Размещено на http://www.allbest.ru/

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ МАШИНОСТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

(МАМИ)

Кафедра «Экономика и организация производства»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономика предприятия»

На тему: «Технико-экономическое обоснование целесообразности строительства (реконструкции) предприятия»

Вариант №1

Москва 2016



Оглавление

Введение

1. Определение плана производства и обоснование производственной мощности (на примере производства насосов)

2. Технико-экономическое обоснование варианта размещения предприятия

2.1 Расчет затрат по доставке сырья и транспортировке готовой продукции

2.1.1 Транспортные затраты по обеспечению завода материалами и полуфабрикатами

2.1.2 Транспортные затраты по сбыту готовой продукции

2.2 Расчет потребности в инвестициях для строительства (реконструкции) предприятия

2.3 Расчет численности и заработной платы работающих

2.4 Расчет себестоимости продукции

3. Расчет эффективности проектируемого объекта

3.1 Расчет эффективности капитальных вложений

3.2 Определение прибыли и порядок ее реализации

Заключение

Список литературы

Приложение 1

Приложение 2



Введение

предприятие прибыль затраты продукция

Данный курсовой проект является основой целесообразности строительства и реконструкции нового предприятия. Что производится в несколько этапов: предынвестиционный, инвестиционный и эксплуатационный. Главным элементом предынвестиционной фазы является разработка технико-экономического обоснования инвестиционного проекта (ТЭО), по результатам которого и принимается решение о реализации проекта, выборе инвестора, финансировании проекта. Составной частью ТЭО являются маркетинговые, технические, финансовые и экономические расчеты. ТЭО - это документ, который разрабатывается для вновь создаваемых и реконструируемых промышленных предприятий всех форм собственности и должен подтвердить экономичность проектирования и работы будущих предприятий.

Основным элементом среди них является разработка технико-экономического обоснования строительства предприятия, что включает в себя:

1.Маркетинговое исследование - сбор и анализ данных, позволяющих получить информацию, необходимую для успешной разработки производства и доведения до покупателя товаров и услуг, предоставляющих для него ценность.

Маркетингом является:

· Комплексное изучение конкретного рынка (в данном курсовом проекте рынков Уральского и Сибирского районов), его проблем и перспектив;

· Планирование товарного ассортимента предприятия с учетом требования рынка и производственных возможностей;

· Формирование спроса и проведение мероприятий по стимулированию сбыта с целью обеспечение соответствия производственных возможностей предприятия требованиям рынка;

· Планирование сбытовых операций.

2.Определение плана производства и производственных мощностей;

3.Технико-экономические расчеты: по доставке сырья и готовой продукции, расчет потребности в инвестициях, численности и заработной платы работающих.

4.Выбор пункта строительства предприятия;

5.Финансовые расчеты: расчет издержек, потребности в оборотном капитале, прибыли, эффективности капитальных вложений.

По результатам технико-экономического обоснования принимается решение о реализации проекта, выборе инвестора, финансирования проекта. Базой для выполнения курсового проекта выбрано производство насосного оборудования.



1. Определение плана производства и обоснование производственной мощности (на примере производства насосов)

План производства (производственная программа) определяет необходимый объём производства продукции в плановом периоде. Он выявляется на основе баланс производства и потребления продукции, который составляется из показателей возможного выпуска изготовляемых товаров и их потребления и прослеживается в таблице 1.

Таблица 1

Баланс производства и потребления продукции

№ п/п	Ресурсы, шт.	№ п/п	Потребление (распределение), шт.
	Показатели	Количество		Показатели	Количество
1.	Действующее производство (ДП)	30000	11.	Объем возможного потребления внутри	61000
2.	Прирост выпуска за счет организационно-технических мероприятии (не более 10%) (ДП)	3000	22.	Экспорт (Э)	-----
3	Прирост выпуска за счет капитального строительства 1или расширения действующего производств (НС)	28000	3.
4.	Импорт	-----	4.
Итого:	61000	Итого:	61000

*Действующее производство (ДП) определяется из п. 2 исходных данных.

*Прирост выпуска за счет организационно-технических мероприятий:



ДП 0,1 = 30000 0,1 = 3000 шт.

*Объем возможного потребления определяется из п. 1 исходных данных.

*Прирост выпуска за счет капитального строительства или расширения действующего производства (НС) определяется как разница между потребностью и имеющимися источниками:

Q = 61000 - 30000 - 3000 = 28000 шт.

*Величина производственной мощности:

M

*Величина коэффициента использования производственной мощности определяется из п. 3 исходных данных.



2. Технико-экономическое обоснование варианта размещения предприятия

2.1 Расчет затрат по доставке сырья и транспортировке готовой продукции

2.1.1 Транспортные затраты по обеспечению завода материалами и полуфабрикатами

Транспортные затраты по обеспечению предприятия основными материалами и комплектующими изделиями представлены в таблице 2.

Пунктами снабжения заводов на Урале и в Сибири являются города Барнаул, Новокузнецк, Новосибирск, Екатеринбург, Магнитогорск, соответственно в которых находятся нужные для завода сырьевые ресурса. К тому же их месторасположение наиболее близко к месту строительству завода.

Стоимость одного тонно - километра принять равным 90 руб.

Расчет по программе

*Количество материалов на программу определяется исходя из объема производства

(Q = 28000 шт.) и потребности в основных материалах и комплектующих изделиях

(п.5 исходных данных):

Чугунное литье: 28000 0,3 = 8400 т

Стальное литье: 28000 0,041 = 1148 т

Стальной прокат: 28000 0,18 = 5040 т

Метизы: 28000 0,005 = 140 т

Электроаппаратура, подшипники (комплектующие изделия): 28000 0,0045 = 126 т

Итого: 8400 + 1148 + 5040 + 140 + 126 = 14 854 т

Грузооборот определяется для Рубцовска и Златоуста как произведение расстояния до базы снабжения на количество материалов:

г. Рубцовск:

Стальной прокат (база снабжения - Новокузнецк): 220 5040 = 1 108 800 т км

Метизы (база снабжения - Новосибирск): 220 140 = 30 800 т км

Комплектующие изделия (база снабжения - Новосибирск): 220126 = 27 720 ткм

Итого: 1108800 + 30800 + 27720 = 1 167 320 т км

г. Златоуст:

Чугунное литье (база снабжения - Екатеринбург): 160 8400 = 1 344 000 т км

Стальное литье (база снабжения - Екатеринбург): 160 1148 = 183 680 т км

Стальной прокат (база снабжения - Магнитогорск): 550 5040 = 2 772 000 т км

Метизы (база снабжения - Екатеринбург): 160 140 = 22 400 т км

Комплектующие изделия (база снабжения-Екатеринбург): 160126 = 20 160 ткм

Итого: 1 344 000 + 183 680 + 2 772 000 + 22 400 + 20 160 = 4 342 240 т км

Затраты на снабжение:



Расчет по мощности

* Количество материалов на программу определяется исходя из мощности (М = 35000 шт) и потребности в основных материалах и комплектующих изделиях (п.5 исходных данных):

Чугунное литье: 35000 0,3 = 10 500 т

Стальное литье: 35000 0,041 = 1435 т

Стальной прокат: 35000 0,18 = 6300 т

Метизы: 35000 0,005 = 175 т

Комплектующие изделия: 35000 0,0045 = 157,5 т

Итого: 10 500 + 1435 + 6300 + 175 + 157,5 = 18 567,5 т

* Грузооборот определяется для Рубцовска и Златоуста как произведение расстояния до базы снабжения на количество материалов:

г. Рубцовск:

Стальной прокат: 220 6300 = 1 386 000 т км

Метизы: 220 175 = 38 500 т км

Комплектующие изделия: 220 157,5 = 34 650 т км

Итого: 1 386 000 + 38 500 + 34 650 = 1 459 150 т км

г. Златоуст:

Чугунное литье: 160 10 500 = 1 680 000 т км

Стальное литье: 160 1435 = 229 600 т км

Стальной прокат: 550 6300 = 3 465 000 т км

Метизы: 160 175 = 28 000 т км

Комплектующие изделия: 160 157,5 = 25 200 т км

Итого: 1 680 000 + 229 600 + 3 465 000 + 28 000 + 25 200 = 5 427 800 т км

Затраты на снабжение:

Таблица 2

Транспортные затраты по обеспечению завода материалами и полуфабрикатами (Тi)

Материалы и п/ф	Количество материалов, т	г. Рубцовск	г. Златоуст
	Прог-ма	Мощность	База снабжения	Расстояние, км	Грузооборот, т * км	База снабжения	Расстояние, км	Грузооборот, т * км
					Прог-ма	Мощность			Прог-ма	Мощность
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Чугунное литье	8400	10 500	Барнаул	0	-----	-----	Екатеринбург	160	1 344 000	1 680 000
Стальное литье	1148	1435	Барнаул	0	-----	-----	Екатеринбург	160	183 680	229 600
Стальной прокат	5040	6300	Новокузнецк	220	1 108 800	1 386 000	Магнитогорск	550	2 772 000	3 465 000
Метизы	140	175	Новосибирск	220	30 800	38 500	Екатеринбург	160	22 400	28 000
Комплектующие изделия	126	157,5	Новосибирск	220	27 720	34 650	Екатеринбург	160	20 160	25 200
Итого:	14854	18 567,5			1 167 320	1 459 150			4 342 240	5 427 800
Затраты на снабжение						4 377 450
Стоимость перевозки одной т-км		90 руб.		90 руб.
Общая стоимость перевозки, руб.		315176400	393970500		1172404800	1465506000

Вывод: затраты по снабжению в г. Рубцовск меньше на 3,72 раза чем затраты по снабжению г. Златоуст. По этому параметру расположение Рубцовска выгоднее.



Таблица 3

Транспортные затраты по сбыту готовой продукции потребителям (Тi).

Эк-кий Район потребления	Условный транспортный центр	Удельный вес района, %	Кол-во насосов, шт.	Вес груза, т	г. Рубцовск	г. Златоуст
			Прог-ма	Мощность	Прог-ма	Мощность	Расстояние, км	Ст-ть перевозок, тыс. руб.	Расстояние, км	Ст-ть перевозок, тыс. руб.
								Прог-ма	Мощность		Прог-ма	Мощность
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Зап. Сибирь	Новосибирск	20	5600	7000	2240	2800	220	9744	12180	1300	26880	33600
	Барнаул	10	2800	3500	1120	1400	0	0	0	1500	15120	18900
Урал	Кемерово	20	5600	7000	2240	2800	220	9744	12180	1500	30240	37800
	Челябинск	20	5600	7000	2240	2800	1600	33600	42000	200	6384	7980
	Екатеринбург	20	5600	7000	2240	2800	1800	36960	46200	160	6384	7980
	Пермь	10	2800	3500	1120	1400	2000	21000	26250	500	6048	7560
Итого:	100	28000	35000	11200	14000		111048	138810		91056	113820

2.1.2 Транспортные затраты по сбыту готовой продукции

Масса материала на 1 насос (п.5 исходных данных) с учетом нормы отхода = 0,25 (п. 9 исходных данных):

m = (0,3 + 0,041 + 0,18) (1 - 0,25) + 0,005+ 0,0045 = 0,4 т

Расчет по программе

* Количество насосов (n) определяется как произведение прироста выпуска за счет капитального строительства или расширения действующего производства (Q = 28000 шт) на удельный вес района:

n = 28000 0,2 = 5600 шт;

n = 28000 0,1 = 2800 шт.

Вес груза: m n

Р = 0,4 5600 = 2240 т;

Р = 0,4 2800 = 1120 т.

* Стоимость перевозок определяется в зависимости от расстояния как произведение тарифа на вес груза:

г. Рубцовск:

Ст1 = 4,35 2240 = 9 744 руб.

Ст2 = 0 1120 = 0 руб.

Ст3 = 4,35 2240 = 9 744 руб.

Ст4 = 15 2240 = 33 600 руб.

Ст5 = 16,5 2240 = 36 960 руб.

Ст6 = 18,75 1120 = 21 000 руб.

г. Златоуст:

Ст1 = 12 2240 = 26 880 руб.

Ст2 = 13,5 1120 = 15 120 руб.

Ст3 = 13,5 2240 = 30 240 руб.

Ст4 = 2,85 2240 = 6 384 руб.

Ст5 = 2,85 2240 = 6 384 руб.

Ст6 = 5,4 1120 = 6 048 руб.

Расчет по мощности

* Количество насосов (n) определяется как произведение мощности (М = 35000 шт.) на удельный вес района:

n = 35000 0,2 = 7 000 шт;

n = 35000 0,1 = 3 500 шт.

Вес груза: m n

Р = 0,4 7000 = 2 800 т;

Р = 0,4 3500 = 1 400 т.

* Стоимость перевозок определяется в зависимости от расстояния как произведение тарифа на вес груза:

г. Рубцовск:

Ст1 = 4,35 2800 = 12 180 руб.

Ст2 = 0 1400 = 0 руб.

Ст3 = 4,35 2800 = 12 180 руб.

Ст4 = 15 2800 = 4 200 руб.

Ст5 = 16,5 2800 = 46 200 руб.

Ст6 = 18,75 1400 = 26 250 руб.

г. Златоуст:

Ст1 = 12 2800 = 33 600 руб.

Ст2 = 13,5 1400 = 18 900 руб.

Ст3 = 13,5 2800 = 37 800 руб.

Ст4 = 2,85 2800 = 7 980 руб.

Ст5 = 2,85 2800 = 7 980 руб.

Ст6 = 5,4 1400 = 7 560 руб.

2.1.3 Суммарные транспортные затраты

7 594 356 + 111 048 = 7 705 404 руб.

17 871 168 + 91 056 = 17 962 224 руб.

Вывод: Суммарные транспортные затраты (по программе) для г. Рубцовска меньше в 2,3 раза, чем для г. Златоуста.

2.2 Расчет потребности в инвестициях для строительства (реконструкции) предприятия

Объем и структура инвестиций определяется на основе отраслевых показателей удельных капитальных вложений К_уд на 1 т массы изделия и проектной программе мощности завода Q:

К _прог. = К_уд * Q * m_чист [руб.]

К = 69000 * 28000 * 0.4 = 966 000 000 руб.

По мощности завода M:



К_мощн. = К_уд * М * m_чист [руб.]

К = 69000 * 35000 * 0.4 = 772 800 000 руб.

Кроме того, в объем инвестиций необходимо включить дополнительные затраты, [--связанные с географическим расположением строящегося объекта, с климатическими особенностями того или иного района т.д. Величина этих дополнительных затрат определяется с помощью тарифного коэффициента стоимости строительно-монтажных работ:

К_i = K * L_{i смo}

где L_{i см} - тарифный коэффициент стоимости строительно-монтажных работ: для

г. Златоуст - 1,16, для г. Рубцовск - 1,20

По программе:

Для г. Рубцовск: К_i = 966 000 000 * 1,20 = 1 159 200 000 руб.

Для г. Златоуст: К_i = 966 000 000 * 1,16 = 1 120 560 000 руб.

По мощности:

Для г. Рубцовск: К_i = 772 800 000 * 1,20 = 927 360 000 руб.

Для г. Златоуст: К_i = 772 800 000 * 1,16 = 896 448 000 руб.

2.3 Расчет численности и заработной платы работающих

Расчет по программе:

1) Численность рабочих:

Численность основных рабочих может быть определена двумя методами: по трудоемкости производственной программы и по нормам обслуживания:

= = 1100 человек

где t_np^год - трудоемкость годовой производственной программы.

(t_np^год = t_ед • Q = 80•28000 = 2 240 000),

t_{ед -} (п.12 исходных данных) = 80 ч

Ф_эф -эффективный фонд рабочего времени одного работника,

К_вып - коэффициент выполнения норм (п.11 исходных данных)

Ф_эф = (Ф_кал - Ф_пр - Ф_вых - Ф_го - Ф_бол - Ф_отп) •t_см = (246 - 1 - 5 - 28)•8 = 1696 ч

при этом Ф_ном = Ф_кал - Ф_пр - Ф_вых = 366 - 15 - 105 = 246

где Ф_ном - номинальный фонд рабочего времени;

Ф_вых, Ф_пр - количество выходных и праздничных дней;

t_см - продолжительность смены, час.

Ф_го, Ф_бол, Ф_отп - время выполнения гособязанностей, болезни, отпуска;

n_всп = 1100 • 0,35 = 385 человек (35% к основным рабочим - исх.данные п.19)

n_служ = 1100 • 0,25 = 275 человек (25% к основным рабочим - исх.данные п.20)

2) Форма оплаты труда:

Прямая заработная плата

Форма оплаты труда для основных рабочих предполагается сдельной, для вспомогательных рабочих - повременная.

ЗП_сд = r • Q, где r - расценка за единицу изделия, руб.

r = H_вр • L_сд = 80 • 100 = 8000 руб/ед.,

ЗП_сд = 8000 • 28000 = 224 000 000 руб.,

где Н_вр - норма времени за единицу изделия (п.12 исходных данных)

L_сд - часовая тарифная ставка сдельщика, руб. (п.13 исходных данных)

ЗП_повр = Ф_эф • L_повр = 1696 • 96 = 162816 руб.,

162816 • 385 = 62684160 руб.,

где 385 - кол-во вспомогательных рабочих,

L_повр - часовая тарифная ставка повременщика (п.14 исходных данных).

ЗП_сл =20000 • 275 • 12 = 66 000 000 руб.,

где 20 000 - оклад служащих (п.21 исходных данных), 275 - кол-во служащих, 12 - кол-во месяцев.

Доплаты к прямой заработной плате (50, 35 и 70%-ов от прямой заработной платы - исх.данные п. 15,16,17.):

0,50 • 224 000 000 = 112 000 000 руб.

0,35 • 62 684 160 = 21 939 456 руб.

0,70 • 66 000 000 = 46 200 000 руб.

Основная заработная плата:

Прямая з/п + Доплата к прямой з/п



О1 = 224 000 000 + 112 000 000 = 336 000 000 руб.

О2 = 62 684 160 + 21 939 456 = 84 623 616 руб.

О3 = 66 000 000 + 46 200 000 = 112 200 000 руб.

Дополнительная заработная плата (8 % от основной заработной платы - исх.данные п.18):

Д1 = 0,08 • 336 000 000 = 26 880 000 руб.

Д2 = 0,08 • 84 623 616= 6 769 889,28 руб.

Д3 = 0,08 • 112 200 000 = 8 976 000 руб.

Годовой фонд заработной платы:

Основная з/п + Дополнительная з/п

ГФЗП1 = 336 000 000 + 26 880 000 = 362 880 000 руб.

ГФЗП2 = 84 623 616+ 6 769 889,28 = 91 393 505,28 руб.

ГФЗП3 = 112 200 000 + 8 976 000 = 121 176 000 руб.

Итого ГФЗП: 362 880 000 + 91 393 505,28 + 121 176 600 = 575 449 505,28 руб.

Величина заработной платы, кроме того, зависит от тех или иных веских особенностей, района размещения предприятия, что учитывается районным коэффициентом заработной платы:

Ф_i = ГФЗП • а_i,

Ф_i^{Рубцовск} = 1,3 • 575 449 505,28 = 748 084 356,87 руб.

Ф_i^{Златоуст} = 1,25 • 575 449 505,28 = 719 311 881,60 руб.

Где а_i - районный коэффициент заработной платы, соответствующего района.

Расчет по мощности:

1) Численность рабочих:

Численность основных рабочих может быть определена двумя методами: по трудоемкости производственной программы и по нормам обслуживания:

= = 1375 человека

где t_np^год - трудоемкость годовой производственной программы.

(t_np^год = t_ед • М = 80•35000 = 2 800 000),

t_{ед -} (п.12 исходных данных) = 80 ч

Ф_эф -эффективный фонд рабочего времени одного работника,

К_вып - коэффициент выполнения норм (п.11 исходных данных)

Ф_эф = (Ф_кал - Ф_пр - Ф_вых - Ф_го - Ф_бол - Ф_отп) •t_см = (246 - 1 - 5 - 28)•8 = 1696 ч

при этом Ф_кал - Ф_пр - Ф_вых = Ф_ном = 366 - 15 - 105 = 246

где Ф_ном - номинальный фонд рабочего времени;

Ф_вых, Ф_пр - количество выходных и праздничных дней;

t_см - продолжительность смены, час.

Ф_го, Ф_бол, Ф_отп - время выполнения гособязанностей, болезни, отпуска;

n_всп = 1375 • 0,35 = 481 человек (35% к основным рабочим - исх.данные п.19)

n_служ = 1375 • 0,25 = 343 человек (25% к основным рабочим - исх.данные п.20)

2) Форма оплаты труда:

Прямая заработная плата

Форма оплаты труда для основных рабочих предполагается сдельной, для вспомогательных рабочих - повременная.

ЗП_сд = r • М, где r - расценка за единицу изделия, руб.

r = H_вр • L_сд = 80 • 100 = 8000 руб./ед.,

ЗП_сд = 8000 • 35000 = 280 000 000 руб.,

где Н_вр - норма времени за единицу изделия (п.12 исходных данных)

L_сд - часовая тарифная ставка сдельщика, руб. (п.13 исходных данных)

ЗП_повр = Ф_эф • L_повр = 1696 • 96 = 162 816 руб.,

162 816 • 481 = 78 314 496 руб.,

где 481 - кол-во вспомогательных рабочих,

L_повр - часовая тарифная ставка повременщика (п.14 исходных данных).

ЗП_сл = 20000 • 343 • 12 = 82 320 000 руб.,

где 20000 - оклад служащих (п.21 исходных данных), 343-кол-во служащих, 12-кол-во месяцев.

Доплаты к прямой заработной плате (50, 35 и 70%-ов от прямой заработной платы - исх.данные п. 15,16,17.):

0,50 • 280 000 000 = 140 000 000 руб.

0,35 • 78 314 496 = 27 410 073,60 руб.

0,70 • 82 320 000 = 57 624 000 руб.

Основная заработная плата:

Прямая з/п + Доплата к прямой з/п

О1 = 280 000 000 + 140 000 000 = 420 000 000 руб.

О2 = 78 314 496 + 27 410 073,60 = 105 724 569,60руб.

О3 = 82 320 000 + 57 624 000 = 139 944 000 руб.

Дополнительная заработная плата (8 % от основной заработной платы - исх.данные п.18):

Д1 = 0,08 • 420 000 000 = 33 600 000 руб.

Д2 = 0,08 • 105 724 569,60 = 8 457 965,57 руб.

Д3 = 0,08 • 139 944 000 = 11 195 520 руб.

Годовой фонд заработной платы:

Основная з/п + Дополнительная з/п

ГФЗП1 = 420 000 000 + 33 600 000 = 453 600 000 руб.

ГФЗП2 = 105 724 569,60 + 8 457 965,57 = 114 182 535,17 руб.

ГФЗП3 = 139 944 000 + 11 195 520 = 151 139 520 руб.

Итого ГФЗП: 453 600 000 + 114 182 535,17+ 151 139 520 = 718 922 055,17 руб.

Величина заработной платы, кроме того, зависит от тех или иных веских особенностей, района размещения предприятия, что учитывается районным коэффициентом заработной платы:

Ф_i = ГФЗП • а_i,

Ф_i^{Рубцовск} = 1,3 • 718 922 055,17 = 934 598 671,73 руб.

Ф_i^{Златоуст} = 1,25 • 718 922 055,17 = 898 652 568,97 руб.

где а_i - районный коэффициент заработной платы, соответствующего района.

Вывод: ГФЗП в г. Златоуст меньше, чем в г. Рубцовск. С этой точки зрения выгоднее строить предприятие в г. Златоуст.

Таблица 4

Показатели по труду проектируемого предприятия

Категория работа- ющих	Численность Работающих	Фор-ма опла-ты	Основная заработная плата, руб.	Дополнительная заработная плата, руб.	Итого годовой фонд заработной платы, руб.
			Прямая заработная плата	Доплаты к прямой заработной плате	Итого
	Прог-ма	Мощность		Прог- Ма	Мощность	Прог- Ма	Мощность	Прог- Ма	Мощность	Прог- Ма	Мощность	Прог- ма	Мощность
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Рабочие	Основ-ные	1100	1375	Сдель- Ная	224000000	280000000	112000000	140000000	336000000	420000000	26880000	33600000	362880000	453600000
	Вспо- мога- тель- ные	385	481	Повремен-ная	62684160	78314496	21939456	27410073,60	84623616	105724569,6	6769889,28	8457965,57	91393505,28	114182535,17
Служащие	275	343	Оклад	66000000	82320000	46200000	57624000	112200000	139944000	8976000	11195520	121176000	151139520
Итого:	352684160	440634496	180139456	225034073,6	532823616	665668569,6	42625889,28	53253485,57	575449505,28	718922055,17

2.4 Расчет себестоимости продукции

г. Рубцовск

Затраты на годовой объем:

По программе:

1) Сырье и материалы: 14854 (табл.2) * 96000 (п.6 исх.данных) /0.4 = 3 564 960 000 руб.

2) Возвратные отходы (они вычитаются):

Кол-во отходов = норма отходов (п.9 исх.данных) * кол-во сырья = 0,25 * 14854 = 3713,5т

Стоимость отходов (15% от стоимости материалов) = 0,15 * 96000 = 14400 руб.

Кол-во отходов * стоимость отходов = 3713,5 * 14400 = 53 474 400 руб.

3) Транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов: (табл.2) 3 501 960 руб.

4) Стоимость вспомогательных материалов и топливно-энергетических ресурсов:

75% (п.7 исх.данных) от стоимости сырья и материалов = 0,75 * 3 564 960 000 = 2 673 720 000 руб.

5) Заработная плата (ГФЗП): 748 084 356,87 руб.

6) Единый социальный налог (26% от ГФЗП): 0,26 * 748 084 356,87 = 194 501 932,78 руб.

7) Расчет амортизационных отчислений:

Амортизационные отчисления рассчитываются по нормам амортизации в соответствии со структурой основных производственных фондов.

ОПФ = Ki * доля основных фондов в капитальных вложениях (п.42 исх.данных) = 1 159 200 000 руб * 0,9 = 1 043 280 000 руб.

ОПФ_обор = 50% (п.28 исх.данных) от ОПФ = 0,5 * 1 043 280 000 = 521 640 000 руб.

С_рем. = 10% (п.25 исх.данных) от ОПФ_обор = 0,1 * 521 640 000 = 52 164 000 руб.

ОПФ_зд = ОПФ - ОПФ_обор - С_рем. = 1 043 280 000 - 521 640 000 - 52 164 000 = 469 476 000 руб.

ОПФ_НМА = (1-0,9)* Ki + ст-ть приобретенного патента (п. 31 исх.данных) = 0,1 * 1 159 200 000 + 420 000 = 116 340 000 руб.

АО_зд = 0,045 (п. 27 исх.данных) * 469 476 000 = 21 126 420 руб.

АО_обор = 0,12 * 521 640 000 = 62 569 800 руб.

АО_НМА = 0,1 (10%) * 116 340 000 = 11 634 000 руб.

Ф (АО) = АО_зд +АО_обор = 21 126 420 + 62 569 800 = 83 696 220 руб.

8) Прочие затраты (табл.6): Составляется таблица на основании полученных и исходных данных.

- Затраты на командировочные расходы (3 % от ГФЗП):

0,03*748 084 356,87 = 2 244 250,7руб.

- Оплата услуг банка по выплате зарплаты (1,5% от ГФЗП):0,015*748 084 356,87 = 11 221 265,35 руб.

По мощности:

1) Сырье и материалы: 18 567,5 (табл.2) * 96000 (п.6 исх.данных) /0,4 = 4 456 200 000 руб.

2) Возвратные отходы (они вычитаются):

Кол-во отходов = норма отходов (п.9 исх.данных) * кол-во сырья = 0,25 * 18 567,5 = 4 641,88 т

Стоимость отходов (15% от стоимости материалов) = 0,15 * 96000 = 14 400 руб.

Кол-во отходов * стоимость отходов = 4641,88* 14400 = 66 843 072 руб.

3) Транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов: 4 377 450 руб.

4) Стоимость вспомогательных материалов и топливно-энергетических ресурсов:

75% (п.7 исх.данных) от стоимости сырья и материалов =

= 0,75 * 4 456 200 000 = 3 342 150 000 руб.

5) Заработная плата (ГФЗП): 934 598 671,73 руб.

6) Единый социальный налог (26% от ГФЗП): 0,26 * 934 598 671,73 = 242 995 654,65 руб.

7) Расчет амортизационных отчислений:

Амортизационные отчисления рассчитываются по нормам амортизации в соответствии со структурой основных производственных фондов.

ОПФ = Ki * доля основных фондов в капитальных вложениях (п.42 исх.данных) = 927 360 000 * 0,9 = 834 624 000 руб.

ОПФ_обор = 50% (п.28 исх.данных) от ОПФ = 0,50 * 834 624 000 = 417 312 000 руб.

С_рем. = 10% (п.25 исх.данных) от ОПФ_обор = 0,1 * 417 312 000 = 41 731 200 руб.

ОПФ_зд = ОПФ - ОПФ_обор - С_рем. = 834 624 000 - 417 312 000 - 41 731 200 = 375 580 800руб.

ОПФ_НМА = (1-0,9%)* Ki + ст-ть приобретенного патента (п. 31 исх.данных) = 0,1 * 927 360 000 + 420 000 = 92 736 000 + 420 000 = 93 156 000 руб.

АО_зд = 0,045 (п. 27 исх.данных) * 375 580 800 = 16 901 136 руб.

АО_обор = 0,12(п.26) * 417 312 000 = 50 077 440 руб.

АО_НМА = 0,1 (10%) * 93 156 000 = 9 315 600 руб.

Ф (АО) = АО_зд +АО_обор = 16 901 136 + 50 077 440 = 66 978 576 руб.

8) Прочие затраты (табл.6): Составляется таблица на основании полученных и исходных данных.

- Затраты на командировочные расходы (3 % от ГФЗП): 0,03 * 934 598 671,73 = 23 037 960,15 руб.

- Оплата услуг банка по выплате зарплаты (1,5% от ГФЗП): 0,015 * 934 598 671,73 = 14 018 980,07 руб.

г. Златоуст

По программе:

1) Сырье и материалы: 14854 (табл.2) * 96000 (п.6 исх.данных) /0,4 = 3 564 960 000 руб.

2) Возвратные отходы (они вычитаются):

Кол-во отходов = норма отходов (п.9 исх.данных) * кол-во сырья = 0,25 * 14854 = 3713,5 т

Стоимость отходов (15% от стоимости материалов) = 0,15 * 96000 = 14400 руб.

Кол-во отходов * стоимость отходов = 3713,5 * 14400 = 53 474 400 руб.

3) Транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов: (табл.2) 13 026 720 руб.

4) Стоимость вспомогательных материалов и топливно-энергетических ресурсов:

75% (п.7 исх.данных) от стоимости сырья и материалов = 0,75 * 3 564 960 = 2 673 720 000 руб.

5) Заработная плата (ГФЗП): 719 311 881,60 руб.

6) Единый социальный налог (26% от ГФЗП): 0,26 * 719 311 881,60 = 187 021 089,21 руб.

7) Расчет амортизационных отчислений:

Амортизационные отчисления рассчитываются по нормам амортизации в соответствии со структурой основных производственных фондов.

ОПФ = Ki * доля основных фондов в капитальных вложениях (п.42 исх.данных) = 1 120 560 000 руб * 0,9 = 1 008 504 000 руб.

ОПФ_обор = 50% (п.28 исх.данных) от ОПФ = 0,5 * 1 008 504 000 = 504 252 000 руб.

С_рем. = 10% (п.25 исх.данных) от ОПФ_обор = 0,1 * 504 252 000 = 50 425 200 руб.

ОПФ_зд = ОПФ - ОПФ_обор - С_рем. = 1 008 504 000 - 504 252 000 - 50 425 200= 453 826 800 руб.

ОПФ_НМА = (1-0,9)* Ki + ст-ть приобретенного патента (п. 31 исх.данных) = 0,1 * 1 120 560 000 + 420 000 = 112 056 000+ 420 000 = 112 476 000 руб.

АО_зд = 0,045 (п. 27 исх.данных) * 453 826 800 = 20 422 206 руб.

АО_обор = 0,12 * 504 252 000 = 60 510 240 руб.

АО_НМА = 0,1 (10%) * 112 476 000 = 11 247 600руб.

Ф (АО) = АО_зд +АО_обор = 20 422 206 + 60 510 240 = 80 932 446 руб.

8) Прочие затраты (табл.6): Составляется таблица на основании полученных и исходных данных.

- Затраты на командировочные расходы (3 % от ГФЗП): 0,03*719 311 881,6 = 21 579 356,45 руб.

- Оплата услуг банка по выплате зарплаты (1,5% от ГФЗП):0,015*719 311 881,6 = 10 789 678,22 руб.

По мощности:

1) Сырье и материалы: 18 567,5 (табл.2) * 96000 (п.6 исх.данных) /0,4 = 4 456 200 000 руб.

2) Возвратные отходы (они вычитаются):

Кол-во отходов = норма отходов (п.9 исх.данных) * кол-во сырья = 0,25 * 18567,5 = 4641,88 т

Стоимость отходов(21% от стоимости материалов) = 0,15 * 96000=14400 руб.

Кол-во отходов * стоимость отходов = 4641,88* 14400 = 66 843 072 руб.

3) Транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов: 16 283 400 руб.

4) Стоимость вспомогательных материалов и топливно-энергетических ресурсов:



75% (п.7 исх.данных) от стоимости сырья и материалов = 0,75 * 4 456 200 000 = 3 342 150 000 руб.

5) Заработная плата (ГФЗП): 898 652 568,97 руб.

6) Единый социальный налог (26% от ГФЗП): 0,26 * 898 652 568,97 = 233 649 667,93 руб.

7) Расчет амортизационных отчислений:

Амортизационные отчисления рассчитываются по нормам амортизации в соответствии со структурой основных производственных фондов.

ОПФ = Ki * доля основных фондов в капитальных вложениях (п.42 исх.данных) = 896 448 000 * 0,9 = 806 803 200 руб.

ОПФ_обор = 50% (п.28 исх.данных) от ОПФ = 0,5 * 806 803 200 = 403 401 600 руб.

С_рем. = 10% (п.25 исх.данных) от ОПФ_обор = 0,1 * 403 401 600 = 40 340 160 руб.

ОПФ_зд = ОПФ - ОПФ_обор - С_рем. = 806 803 200 - 403 401 600 - 40 340 160 = 363 061 440 руб.

ОПФ_НМА = (1-0,9%)* Ki + ст-ть приобретенного патента (п. 31 исх.данных) = 0,1 * 896 448 000 + 420 000 = 89 644 800 = 90 064 800 руб.

АО_зд = 0,045 (п. 27 исх.данных) * 363 061 440 = 16 337 764,8 руб.

АО_обор = 0,12 * 403 401 600 = 48 408 192 руб.

АО_НМА = 0,1 (10%) * 90 064 800 = 9 006 480 руб.

Ф (АО) = АО_зд +АО_обор = 16 337 764,8 + 48 408 192 = 64 745 956,80 руб.

8) Прочие затраты (табл.6): Составляется таблица на основании полученных и исходных данных.



- Затраты на командировочные расходы (3 % от ГФЗП): 0,03 * 898 652 568,97 = 26 959 577,07 руб.

- Оплата услуг банка по выплате зарплаты (1,5% от ГФЗП): 0,015 * 898 652 568,97=13 479 788,53руб

Таблица 5.1

Расчет себестоимости продукции

г.Рубцовск

№ п/п	Элементы затрат	Затраты на ед. продукции, руб.	Затраты на годовой объем, тыс. руб.	Структура затрат
		Прог-ма	Мощность	Прог-ма	Мощность	Прог-ма	Мощность
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Сырье и материалы	127320	127320	3564960	4456200	48,51	48,57
2.	Возвратные отходы (вычитаются)	1909,8	1909,8	53474,40	66843,07	0,73	0,73
3.	Транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов	125,07	125,07	3501,96	4377,45	0,05	0,05
4.	Стоимость вспомогат. материалов и топливно-энергетических ресурсов	95490	95490	2673720	3342150	36,38	36,40
Итого материальных затрат:	224844,87	224844,87	6295656,36	7869570,52	85,67	85,75
5.	Заработная плата	26717,29	26702,82	748084,36	934598,67	10,19	10,19
6.	Единый социальный налог (ЕСН),26%	6946,5	6942,74	194501,93	242995,65	2,64	2,65
7.	Суммы начисленной амортизации (Ф)	986,26	1011,54	27615,42	35404,1	0,38	0,39
8.	Прочие затраты	2921,05	2671,69	81789,47	93509,19	1,12	1,02
Итого полная себестоимость:	262415,97	262173,66	7347647,54	9176078,13	100	100



Таблица 5.2

г.Златоуст Расчет себестоимости продукции

№ п/п	Элементы затрат	Затраты на ед. продукции, руб.	Затраты на годовой объем, тыс. руб.	Структура затрат,%
		Прог-ма	Мощность	Прог-ма	Мощность	Прог-ма	Мощность
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Сырье и материалы	127320	127320	3564960	4456200	48,51	48,68
2.	Возвратные отходы (вычитаются)	1909,8	1909,8	53474,40	66843,07	0,72	0,72
3.	Транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов	465,24	465,24	13026,72	16283,40	0,18	0,18
4.	Стоимость вспомогат. материалов и топливно-энергетических ресурсов	95490	95490	2673720	3342150	36,40	36,50
Итого материальных затрат:	225185,04	225185,04	6305181,12	7881476,47	85,81	86,08
5.	Заработная плата	25689,71	25675,78	719311,88	898652,57	9,8	9,82
6.	Единый социальный налог (ЕСН), 26%	6679,32	6675,7	187021,10	233649,66	2,54	2,55
7.	Суммы начисленной амортизации (Ф)	953,39	977,83	26694,91	34223,97	0,37	0,38
8.	Прочие затраты	3860,59	3059,9	108096,55	107097,40	1,48	1,17
Итого полная себестоимость:	262368,08	261574,25	7346305,56	9155100,07	100	100

В г. Рубцовск себестоимость продукции больше, чем в г. Златоусте.



Таблица 6

Прочие затраты

	Амортизация НМА, руб.	Затраты на реализацию продукции, руб.	Налоги, направ-ляемые в дорожные фонды, руб.	Затраты на команди-ровочные расходы, руб.	Затраты на текущий ремонт и эксплуатацию ОПФ, руб.	Затраты на гарантийный ремонт и обслужи-вание, руб.	Оплата услуг банка по выплате зарплаты, руб.	Затраты на рекламу, руб.	Платежи за ПДВ, руб.	Проценты за кредит на приобретение патента и ОПФ, руб.	Итого
г. Рубцовск
по прог-ме	11634000	3501960	100000	2244250,7	52160000	800000	11221265,35	70000	10000	48000	81 789 476,05
по мощности	9315600	4377450	100000	23037960,15	41731200	800000	14018980,07	70000	10000	48000	93 509 190,22
г. Златоуст
по прог-ме	11247600	13026720	100000	21579356,45	50425200	800000	10789678,22	70000	10000	48000	108 096 554,67
по мощности	9006480	16283400	100000	26959577,07	40340160	800000	13479788,53	70000	10000	48000	107 097 405,6

В г. Златоуст прочие затраты больше, чем в г. Рубцовск.

2.5 Расчет потребности в оборотных средствах

Величина оборотных средств определяется путем нормирования оборотных средств в производственных запасах, незавершенном производстве, готовой продукции и последующем их суммировании.

г. Рубцовск

по программе:

1. Потребность в производственных запасах:

Н_пз = Р_сд * З [руб./день]

где Н_пз - норматив оборотных средств в производственных запасах; Р - среднедневный расход сырья и материалов; З - норма за...