Организационно-экономические аспекты финансов и финансовой деятельности предприятий

Размещено на http://www.allbest.ru/

Организационно-экономические аспекты финансов и финансовой деятельности предприятий

Финансы предприятий занимают ведущее место в системе общественного воспроизводства и являются основой эффективного функционирования бизнеса. В статье выявлена роль финансов предприятий для государства, а именно формирование бюджета, обеспечение непрерывного производственного процесса, удовлетворение потребностей людей. В данной статье представлены связи участников финансовых отношений, а также рассмотрены основные функции финансов, такие как распределительная, контрольная, регулирующая и обеспечивающая. В работе были указаны основные направления использования финансовых ресурсов: затраты на производство и реализацию, государственные и кредитные платежи, инвестиции, средства для благотворительных целей, финансирования на образование социальных фондов. В статье изучены такие экономические и организационные аспекты финансовой деятельности предприятия как: виды и формы расчетов на предприятии, управление денежными потоками, бюджетирование, расчет основных финансовых показателей предприятия и т.д. Для более точного их понимания был проанализирован ряд показателей на основе статистических данных: среднемесячная заработная плата работников организаций по округам РФ, динамика кредиторской задолженности организаций в РФ, количество убыточных предприятий по видам экономической деятельности, а также суммы убытков. На основе данного анализа был выявлен наиболее и наименее привлекательный округ РФ по показателю среднемесячной заработной платы, а также указаны факторы, обуславливающие высокий или низкий уровень данного показателя. Кроме того, был сделан вывод, что руководители предприятий должны владеть определенными навыками управления финансами, организации финансового планирования, а также систематически оценивать финансовую сторону деятельности и возможности своего предприятия на основе расчета таких показателей как рентабельность, финансовая устойчивость, платежеспособность, оценка кредитоспособности, ликвидности и вероятности банкротства.

Понятие финансы пронизывает практически все сферы человеческой жизни. Данный термин может рассматриваться на различных уровнях: государственный, муниципальный, уровень предприятия, а также можно назвать так называемый уровень «человеческого быта». Люди постоянно платят за что-либо, будь то какая-нибудь вещь, или услуга - она требует своей оплаты. На этих уровнях речь идет о совершенно различных суммах, начиная от пятидесяти рублей и заканчивая миллиардами, но везде речь идет об одном и том же - о деньгах, то есть о денежных отношениях по поводу формирования, распределения и использования денежных средств. Финансы образовывались и развивались в соответствии с возрастанием потребностей общества, они есть необходимое явление в системе общественного воспроизводства.

Существует множество определений финансов, приведем лишь некоторые из них. В. А. Алешин дает следующее определение финансам: это денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения валового внутреннего продукта в связи с формированием денежных доходов и накоплений у государства, органов местного самоуправления, хозяйствующих субъектов и населения [2].

Другое интересное определение финансов дает доктор экономических наук А.И. Архипов: финансы являются инструментом мобилизации средств хозяйствующими субъектами всех секторов экономики для осуществления экономической деятельности и органами государственной и муниципальной власти для реализации своих функций. Это комплекс финансовых операций, с помощью которых хозяйствующие субъекты и органы власти аккумулируют денежные средства и осуществляют денежные расходы [3].

С точки зрения организации финансы играют огромную роль. Под организацией в данном контексте понимается создание некой системы управления обществом и общественными процессами, которое осуществляется с помощью финансов. Здесь уместно вспомнить об общественном назначении финансов, которое выражается в трех основных их функциях: распределительная, контрольная и регулирующая.

Распределительная заключается в распределении и перераспределении совокупного общественного продукта между регионами, отраслями, хозяйствующими субъектами, населением. При распределении финансовых ресурсов на предприятии необходимо учесть материальные затраты, затраты на оплату труда, выплату дивидендов и так далее. Благодаря данной функции происходит обеспечение экономических субъектов необходимыми финансовыми ресурсами.

Контрольная заключается в контроле за правильным и эффективным распределением финансовых ресурсов, а также контроль за расходованием по их целевому назначению.

Регулирующая функция связана с возможностью воздействия на воспроизводственный процесс с помощью финансовых инструментов. Например, применение мер государственного воздействия (налогообложение) или использование специальных финансовых инструментов (ценные бумаги, лизинг) для управления финансовыми отношениями хозяйствующих субъектов.

Итак, рассмотрев понятие финансов в общем, можно перейти к финансам предприятий. Дадим определение финансам предприятий: система денежных отношений, возникающих у хозяйствующих субъектов по поводу формирования, распределения и использования денежных средств, их распределения и использования на нужды производства и потребления.

Определения финансов и финансов предприятия схожи, отличается лишь масштаб, в рамках которого будут использоваться финансовые ресурсы, а также субъект управления финансами.

Финансовые отношения предприятий можно сформировать по следующим группам [3]:

1) между учредителями при формировании предприятия (уставный капитал);

2) между предприятием и другими хозяйствующими субъектами;

3) между предприятием и его подразделениями (филиалами, отделами);

4) между предприятием и его работниками (распределение доходов, взыскание штрафов)

5) между предприятием и вышестоящей организацией, членом которой является предприятие (холдинг);

6) между предприятием и бюджетной системой (уплата налогов);

7) между предприятием и банковской системой (получение кредитов);

8) между предприятием и страховой системой (страхование имущества);

9) между предприятием и инвесторами.

Функции финансов предприятий идентичны функциям финансов в целом. Однако выделяется еще одна, такая как обеспечивающая. Она обозначает систематическое формирование денежных средств для осуществления текущей хозяйственной деятельности.

Роль финансов коммерческих организации велика для государства в целом и его экономики, она состоит в следующем [1]:

- финансы государства формируются в большей степени за счет финансов коммерческих организаций, например, оборот организаций в 2013 году по Российской Федерации, осуществляющих экономическую деятельность составил 95867,6 трл. руб., то есть огромные отчисления (налоговые и другие обязательные платежи) пополняют казну;

- финансы предприятий обеспечивают непрерывный производственный процесс, а также удовлетворяют потребности населения;

- финансы предприятий могут служить государству финансовым инструментом регулирования экономики.

Организация финансов и финансовой деятельности предприятия строится на следующих принципах [1]:

1) Принцип хозяйственной самостоятельности: руководитель предприятия в праве сам определять организационно-правовую форму хозяйствования, направления деятельности, а также направление вложения денежных средств. Однако необходимо помнить, что полной хозяйственной самостоятельности не бывает, так как предприятия регулируются государством.

2) Принцип самофинансирования: данный принцип означает, что у предприятия должны быть средства от реализации продукции и совершения других операций для осуществления нормальной деятельности предприятия, то есть затраты должны окупаться, производство постоянно развиваться за счет собственных средств и при необходимости за счет кредитных средств.

3) Принцип материальной ответственности: существует определенная система ответственности за ведение хозяйственной деятельности, а также за её результаты.

4) Принцип заинтересованности в результатах деятельности: данный принцип обусловлен главной целью и задачей предприятия - получением прибыли. Заинтересованы в её получении должны быть работники предприятия (так как от этого зависит объем заработной платы, премий, различных выплат), непосредственно сам руководитель (получение прибыли предполагает, что предприятие функционирует эффективно, есть возможности для роста и развития), а также государство (заинтересовано в своевременном поступлении налоговых и других обязательных платежей, а также в росте экономики в целом, обусловленной доходностью предприятий).

5) Принцип обеспечения финансовых резервов: необходимость в финансовых резервах обусловлена наличием различных видов риска, связанных с предпринимательской деятельностью, а также неопределенности.

6) Принцип финансового контроля: контроль за движением финансовых средств, правильным и эффективным их расходованием.

Рассмотрим структуру финансовых ресурсов по источникам формирования и использования [4].

Финансовые ресурсы:

I. Образуемые за счет собственных и приравненных средств.

1. Доходы: прибыль от основной деятельности; прибыль от финансовых операций; другие виды доходов.

2. Поступления: амортизационные отчисления; выручка от реализации выбывшего имущества; устойчивые пассивы; добавочный капитал от переоценки основных фондов; целевые поступления; взносы членов трудового коллектива; арендная плата.

II. Мобилизуемые на финансовом рынке: продажа собственных ценных бумаг; кредиты и ссуды.

III. Поступающие в порядке перераспределения: страховое возмещение по наступившим рискам; финансовые ресурсы, поступающие от концернов, ассоциаций, отраслевых структур; финансовые ресурсы, формируемые на паевых (долевых) началах; дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов; бюджетные субсидии, дотации.

Основные направления использования финансовых ресурсов предприятия:

- затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг);

- государственные и кредитные платежи (налоги, сборы, проценты кредитов);

- инвестиции в капитальные вложения, ноу-хау, новые технологии;

- инвестиции в ценные бумаги;

- финансирование затрат на образование денежных фондов социального характера;

- средства для благотворительных целей.

Организационные и экономические аспекты финансов предприятий представлены в таблице 1.

Таблица 1 - Организационно-экономические аспекты финансов

финансовый ресурс экономический

Рассмотрим подробнее некоторые аспекты. Любое предприятие сталкивается в процессе осуществления своей хозяйственной деятельности с необходимостью производить расчеты не только внутри организации, но и за ее пределами. То есть существуют внутренние расчеты, такие как выплата заработной платы и подотчетных сумм работникам организации, выплата дивидендов и т.д. и внешние расчеты, связанные с отношениями по поводу поставки сырья, продукции, выполнения работ, оказания услуг, уплаты налогов и взносов во внебюджетные фонды, оплата кредита и т.д. Отметим, что необходимо предусмотреть и правильно организовать перечисленные выше выплаты, чтобы не было задолженностей. Задолженность заработной платы всего по организациям осуществляющим экономическую деятельность с 2012 по 2014 годы увеличилась с 1560 млн.руб. до 2006 млн. руб. то есть на 28,6% [5]. Сравним уровень среднемесячной заработной платы работников предприятий, осуществляющих экономические виды деятельности в округах РФ в таблице 2.

Таблица 2 - Среднемесячная заработная плата работников организаций экономической сферы деятельности по округам РФ [5]

Проанализировав таблицу 2, можно сделать вывод, что в целом по всем округам РФ заработная плата работников предприятия экономической сферы увеличилась в среднем на 8,4% в 2014 году по сравнению с 2013 годом. Наиболее высокая среднемесячная заработная плата работников составила в 2014 году 40653 руб. в Дальневосточном федеральном округе. Это может быть связано с многочисленными программами развития Дальнего Востока, а также с тем, что основными направлениями экономики являются: горнодобывающая, золотодобывающая, рыбная и лесная промышленность, цветная металлургия и судостроение (то есть округ обладает богатейшими запасами природных ресурсов). Далее идет среднемесячная заработная плата в Центральном федеральном округе, которая составила в 2014 году 40155руб. Наиболее высокий уровень заработной платы в данном округе по сравнению с другими связан, прежде всего, с тем, что его центром является столица России - Москва. Это наиболее инвестиционно привлекательный округ (инвестиции в основной капитал в 2014 году 2689587 млн.руб., что составляет 21,4% от общей суммы инвестиций по округам РФ). Наименьшая среднемесячная заработная плата работников предприятий экономики отмечена в Северо-Кавказском федеральном округе в 2014 году - 21263 руб. Это может быть связано с неспокойной ситуацией в данном округе, он также является наименее инвестиционно привлекательным (инвестиции в 2014 году составили всего 397180 млн.руб., это 3,2% от общей суммы инвестиций в РФ по округам).

Что касается организации безналичных расчетов, то согласно ст. 862 ГК РФ при осуществлении безналичных расчетов, их можно осуществлять следующими способами: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Формы расчетов между плательщиком и получателем денежных средств определяются в договоре. Организация безналичных расчетов необходима для удобства, прежде всего, покупателям производить оплату за товар, или выполненную работу или услугу.

Следует отметить, что для наиболее эффективного функционирования предприятия необходимо также проводить финансовое стратегическое планирование и текущее финансовое планирование, которое в свою очередь включает в себя бюджетирование, то есть процесс составления и принятия бюджета, и последующий контроль за его исполнением, а также необходимо составление бизнес-плана. Бюджет предприятия - это план, составленный на следующий период в натуральном и денежном выражении, который определяет потребность в тех или иных ресурсах, необходимых для получения доходов. Процессы бюджетирования и составления бизнес-плана очень важны, так как необходимо учесть все затраты, выплаты, определить количество нужных ресурсов для того, чтобы получить прибыль, а также привлечь инвесторов. Хотелось бы отметить, что очень важно также не забывать о кредиторской задолженности. Рассмотрим подробнее суммы кредиторской задолженности в таблице 3 [5].

Таблица 3 - Динамика кредиторской задолженности организаций РФ, млрд. руб.

Проанализировав данные таблицы 3, можно сделать вывод, что с каждым годом кредиторская задолженность организаций РФ растет. За три года данный показатель возрос на 40,4 %. Задолженность поставщикам увеличилась на 33, 8% за исследуемый период, по платежам в бюджет - на 37%, во внебюджетные фонды на 35,5%. Особенно хотелось бы выделить, что сумма просроченной задолженности также возрастает с каждым годом, и в 2014 году по сравнению с 2012 годом она увеличилась на 58,3%.

От финансовой деятельности предприятия зависит эффективность его функционирования, получение выручки, прибыли, рациональное распределение затрат и др. Необходимо организовать так называемую финансовую службу на предприятии, которая будет систематически проводить финансовое планирование, расчет показателей финансово-хозяйственной деятельности организации. Данные мероприятия очень важны, так как предприятие должно уметь реагировать на изменения во внешней среде, поведение конкурентов, также на изменения предпочтений потребителя и многие другие события, чтобы действовать эффективно и заранее рассчитать предполагаемые доходы и расходы, а также снизить финансовый риск.

Предприятие должно систематически оценивать свое финансовое состояние, исследовать платежеспособность, финансовую устойчивость, кредитоспособность, анализировать финансовые результаты, оценивать шансы потенциального банкротства, для того, чтобы не нести убытки. Для расчета существует огромное количество различных показателей, которые покажут возможности предприятия, дадут информацию о предстоящих угрозах. Количество убыточных организаций по России достаточно велико, рассмотрим подробнее их количество и суммы убытка в таблице 4 [5].

Таблица 4 - Динамика убыточных предприятий и суммы убытка по видам экономической деятельности

Изучив показатели таблицы 4, можно сделать вывод, что количество убыточных предприятий в целом в России в 2014 году по сравнению с 2013 годом уменьшилось на 47,6%. Однако сумма убытка увеличилась на 37,6%. Видимо это случилось вследствие того, что некоторые предприятия прекратили свое существование, а их долг остался. В наибольшей степени число убыточных предприятий сократилось в сфере финансовой деятельности, а именно на 93,8%, также в сфере операций с недвижимым имуществом, аренды и предоставления услуг, а именно на 69,8% и в сфере государственного управления и обеспечения военной безопасности; социального страхования. Большое количество убыточных предприятий так и осталось в сфере производства и распределения электроэнергии, газа и воды, их число сократилось за исследуемый период только на 16,1%. Хотелось бы отметить, что количество прибыльных предприятий увеличивается, но процент увеличения небольшой.

Финансы предприятий занимают ведущее место в системе общественного воспроизводства, формировании собственных средств государства. В зависимости от организационно-правовой формы хозяйствования и отраслевой принадлежности предприятия финансы имеют свои отличительные особенности. Для принятия обоснованных и эффективных управленческих решений руководители и специалисты должны владеть определенными навыками управления финансами, формирования и рационального использования финансовых ресурсов с целью обеспечения устойчивого функционирования и развития предприятия. Финансовый механизм и финансовые инструменты охватывают самый важные и главные параметры субъектов экономической деятельности, к которым относятся формирование и управление капиталом, затратами и результатами, разработка амортизационной, инвестиционной, налоговой и учетной политики, обоснование финансовых и других управленческих решений и плановых показателей развития предприятия.

Литература

1. Адамов Н.А., Климова Н.В. и др. Финансовый менеджмент / Н.А. Адамов, Н.В. Климова. - М.: ЗАО ИД «Экономическая газета», 2012, - 792 с.

2. Алешин В.А. Финансы. / В.А. Алешин. - Р-н-Д.: Феникс, 2009, - 346 с.

3. Архипов А.И. Финансы. / А.И. Архипов - М.: ТК Велби, Проспект, 2007, - 632 с.

4. Климова Н.В. Финансовый капитал: сущность и методы оценки / Н.В. Климова // Аудит и финансовый анализ. - 2010.- №2. - С. 61-95

Размещено на Allbest.ru