Лизинг как инструмент развития национальной инновационной системы

Размещено на http://www.allbest.ru/

Лизинг как инструмент развития национальной инновационной системы

Бельский А.А.

В статье рассмотрены структурные элементы инновационной системы. Отмечено непостоянство многих компонентов данной системы. Показано, что ряд хозяйствующих субъектов, реализующих специфические инвестиционные проекты может считаться участником инновационной системы. Рассмотрена возможность использования лизинга как инструмента формирования национальной инновационной системы. Особое внимание уделено специфике прямого лизинга.

In article structural elements of innovative system are considered. Inconstancy of many components of the given system is noted. It is shown, that a number of the managing subjects realizing specific investment projects can be considered as the participant of innovative system. The opportunity of use of leasing as tool of formation of national innovative system is considered. The special attention is given to specificity of direct leasing.

В настоящее время формирование национальной инновационной системы РФ декларируется как важнейшая задача и неотъемлемая часть экономической политики государства. именно созданная в рамках государства национальная инновационная система (НИС) способна и должна объединить усилия субъектов бизнеса, органов государственной власти и организаций научно-технической сферы в развития инновационного процесса и внедрения его результатов. исследованию понимания и структуры национальной инновационной системы посвящены многочисленные работы отечественных и западных экономистов. В настоящее время собраны, систематизированы и проанализированы основные подходы к определению НИС. многие исследования посвящены изучению основных участников НИС и направлений их взаимодействия. общим для всех этих работ является отсутствие представления строгого набора основных элементов инновационной системы.

Сложность решения данного вопроса состоит в том, что национальная инновационная система не имеет чётких границ. она охватывает определенных участников, при взаимодействии которых происходит процесс преобразования научных идей в определенные конкурентоспособные знания и технологии для дальнейшего их производства, внедрения, освоения и использования в своей деятельности различными экономическими субъектами. вместе с тем приходится констатировать, что взаимодействия производителя конкурентоспособных знаний и технологий с представителями предпринимательской среды, заинтересованных в коммерциализации результатов инновационных процессов, в настоящее время в РФ не наблюдается. причин тривиальна - отсутствие у хозяйствующих субъектов необходимых финансовых ресурсов для коммерциализации новшеств. одним из механизмов решения проблемы внедрения результатов инновационной деятельности может стать лизинг.

Отечественная теория уделяет большое внимание исследованию лизинговых операций. Развитию теории и практики применения лизинга в РФ посвящены многочисленные работы учёных-теоретиков и практиков: В.Д. Газман, В.А. Горемыкин, А.Н. Киркоров, В.В. Ковалёв, А.Т. Юсупова и др. Большинство публикаций направлены на правовые и экономические аспекты лизинговой деятельности, а также на разработку и оценку показателей эффективности лизинга и методик расчета лизинговых платежей. Недостаточно проработан вопрос о возможности включения лизинговой компании в структуру национальной инновационной системы.

Цель нашей статьи - рассмотреть как возможность включения лизинговой компании в структуру НИС, так и способность участия лизингового механизма на завершающих этапах инновационного процесса.

В структуре НИС, на наш взгляд, можно выделить четыре основные компонента (рисунок 1):

1) научно-технический компонент, деятельность которого направлена на генерацию и разработку новых знаний;

2) производственный компонент, основной функцией которого является создание на основе нового знания продукта;

3) сбытовой компонент, отвечающий за внедрение и распространение результатов инновационного процесса;

4) финансовый компонент, обеспечивающий участвующие организации необходимыми финансовыми ресурсами.

Перечисленные составляющие образуют целостную систему, в рамках которой происходит взаимодействие между всем комплексом экономических, социальных и организационных факторов, определяющих создание инноваций. Данный процесс не является линейным и характеризуется наличием обратных связей между его участниками. В рамках такого взаимодействия происходит обмен различными ресурсами (кадровыми, информационными, финансовыми и другими), позволяющих стимулировать развитие инновационного процесса. Думается, данный подход можно применить к конкретному предприятию, которое способно самостоятельно сгенерировать, производить и внедрять результат инновационного процесса, не прибегая к услугам сторонних организаций.

Лизинговая деятельность в России регламентируется Гражданским Кодексом РФ (далее ГК РФ), Федеральным законом от 29.10.1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее Закон), а также Конвенцией УНИДРУА «О международном финансовом лизинге». Согласно ст. 665 ГК РФ, «по договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей». В соответствии со ст. 2 Закона, под лизингом следует понимать «совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга». Между тем данные определения не раскрываю всей сущности лизинга. В.А. Горемыкин справедливо считает, что лизинг имеет более сложную экономическую основу, сохраняя в себе одновременно свойства кредитной сделки, инвестиционной и арендной деятельности, которые в совокупности формируют новую организационно-правовую форму бизнеса [2]. В свою очередь, А.Т. Юсупова рассматривает лизинг как совокупность операций, имеющих инвестиционную, операционную и финансовую природу, и определяет лизинг как вид предпринимательской деятельности, направленный на поиск и привлечение свободных финансовых средств, инвестированием их в элементы долгосрочных активов и последующую передачу этих активов во временное пользование на возмездной основе [7].

Согласно ст. 3 Закона, «предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности». Соответственно, использование лизингового механизма внедрения результатов инновационной деятельности, представляется возможным для технологическое оборудования или технологического процесса, являющих собой инновации.

А.Т. Юсупова предлагает сделать инновации объектом лизинговых операций. Для этого планируется создавать комплексные инвестиционно-лизинговые центры, играющие ключевую роль в организации лизинга инновационной продукции. Данная структура включает в себя лизинговую фирму и центр сервиса, понимаемого в широком смысле. Лизинговая фирма аккумулирует финансовые ресурсы, покупает у научно-исследовательской организации лицензию и организует промышленное освоение нововведения, взаимодействуя при этом с фирмой-изготовителем [7]. В данном случае приобретение лицензии означает заключение лицензионного договора между научно-исследовательской организации и лизинговой компании. Согласно ст. 1235 ГК РФ, «по лицензионному договору одна сторона - обладатель исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации (лицензиар) предоставляет или обязуется предоставить другой стороне (лицензиату) право использования такого результата или такого средства в предусмотренных договором пределах». Анализ норм ст. 128, ст. 607, ст. 666 ГК РФ, а также Закона позволяет сделать вывод, что исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности не могут выступать предметом договора лизинга. Поэтому, возможность выкупа лицензии лизинговой компании необходимо рассматривать как вложение свободных средств в нематериальный актив или как дополнительные услуги в рамках договора лизинга, что, в свою очередь, отразится на размере лизинговых платежей. Сложным здесь представляется и возможность дальнейшего промышленное освоение лицензионного оборудования в рамках лизинговых схем.

По мнению А.П. Жукова, «в практике лизинговой деятельности лизинговые компании зачастую поставляют лизингополучателю высокотехнологическое оборудование вместе с программным обеспечением, стоимость которого может доходить до 50 % от суммы договора лизинга. Отсутствие законной возможности передачи в лизинг программного обеспечения влечет за собой существенные налоговые риски как для лизингодателя, так и для лизингополучателя, поскольку в этом случае нематериальные активы «прячутся» в общей спецификации оборудования» [4].

Все сказанное выше позволяет сделать вывод о возможности государства сделать доступным использование нематериальных активов в качестве предмета договора лизинга с целью стимулирования лизингового механизма в рамках внедрения результатов инновационных процессов.

В современных российских условиях при действующем законодательстве лизинговые компании обладают возможностью «предложить» новый вариант развития лизинговой отрасли РФ и направить сформировавшуюся область лизинга транспортных средств в сторону востребованной инновационной продукции.

Такая возможная переориентация представляет собой отнюдь не стремительный процесс, ибо многие факторы сопряжены со временем и присущим инновациям риску внедрения в производство, что, в свою очередь, не позволить отказаться от потери части рынка лизинга транспортных средств. Поэтому компаниям необходимо сосредоточить своё внимание на собственном мониторинге инновационных проектов в рамках лизингового процесса.

Лизинговый процесс - от концептуальной идеи до практической реализации проекта, эксплуатации оборудования, производства продукции и окончания сделки - можно представить в виде цикла, состоящего из трех основных стадий: подготовительной (прединвестиционной), организационной (инвестиционной) и эксплуатационной, каждая из которых подразделяется на отдельные этапы, элементы и конкретные виды работ [1, с. 103]. В рамках подготовительного этапа, организация - потенциальный лизингополучатель - осознает потребность в новом оборудовании и преимуществах лизинговой формы финансирования. Определив возможный предмет лизинговой сделки, организация приступает к поиску потенциального поставщика лизинговых услуг - лизингодателя. Организационный (преддоговорной) этап представляет собой сложную организационную работу, заканчивающеюся подписанием договора лизинга, купли-продажи имущества и других сопутствующих договоров. На этапе эксплуатации предмет договора лизинга передаётся лизингополучателю, который осуществляет его использование. Таким образом, представленный нами подход позволяет рассматривать лизинговый процесс как взаимодействие лизингополучателя с лизингодателем по вопросу приобретения и аренды необходимого имущества.

С практической точки зрения лизинговый процесс осуществляется преимущественно лизинговой компанией. Она в первую очередь заинтересована в заключении договора лизинга и, соответственно, в получении прибыли. Следовательно, данный лизинговый процесс необходимо представить в последовательные этапы производства единицы продукции лизинговой компании

В анализируемом случае лизинговый процесс проходит четыре последовательных стадии: от выбора предмета лизинга до полного его выкупа лизингополучателем, на которых финансовым отделом лизинговой компании планируются и контролируются все возможные варианты осуществления выбранной сделки [5, с. 12-15]. Безусловно, в рамках данного подхода все этапы лизинговый сделки чётко продуманы и просчитаны возможные варианты развития события, что представляет собой реальный бизнес-план инвестиционного лизингового проекта. В ст. 2 Закона определено, что лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное именно лизингополучателем имущество у определенного продавца и предоставить лизингополучателю это имущество во временное владение и пользование за определенную плату. В свою очередь, ГК РФ и Закон не запрещают выбора продавца и приобретаемого имущества лизингодателем по договору лизинга. Данный процесс можно охарактеризовать как работу по сбору и анализу необходимой информации, путём взаимодействие лизинговой компании непосредственно с производителем оборудования и опосредованно через общедоступные источники информации (СМИ, Интернет). Такое взаимодействие вполне осуществимо в рамках сотрудничества с организациями участниками национальной инновационной системы в рамках участия лизинговой компании в коммерциализации новшеств (косвенный лизинг), или путём использования лизингового механизма фирмой-изготовителем при реализации нового высокотехнологичного оборудования (прямой лизинг).

Лизинговая компания, обладая необходимой информацией о возможности коммерциализации определенного новшества, выступает в качестве участника сбытового компонента НИС (рисунок 3). В данном случае мы имеем классическую схему лизинговых отношений, предметом которой выступает результат инновационного процесса. Заметим, что внедрение инновации сопряжено с высоким риском. Согласно п.3 ст. 22 Закона, «риск несоответствия предмета лизинга целям использования этого предмета по договору лизинга и связанные с этим убытки несёт сторона, которая выбрала предмет лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга».

Следовательно, в классической схеме лизинга данный риск полностью принимает лизингополучатель. Однако мы предполагаем, что лизинговая компания обладает определенной информацией о предмете договора лизинга: его свойствах, технических характеристик, возможностей использования и т.п. Это, в свою очередь, позволяет лизингополучателю подобрать необходимые условия и предмет договора при взаимодействии между ним и продавцом оборудования. Таким образом, становиться возможным перераспределения инновационного риска между всеми участниками лизинговой сделки.

В рамках данной схемы участия лизинговой компании в НИС сделка чётко определена и проходит все этапы лизингового процесса. Субъекты лизинга заключают договор лизинга, а также обязательные и сопутствующие договоры. К обязательным договорам относится договор купли-продажи. Лизингодатель обязан проинформировать продавца предмета лизинга о том, что имущество приобретается для последующей его передачи в лизинг. К сопутствующим договорам относятся договор о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и другие.

При использовании варианта косвенного (классического) лизинга в рамках национальной инновационной системы лизинговая компания обеспечивает, как минимум, следующие интересы участников лизинговой сделки:

1) реализует лизинговые схемы кредитования производителя технологического оборудования;

2) создаёт возможность сбыта произведенной продукции в условиях ограниченности финансовых ресурсов «экономического собственника» оборудования (лизингополучателя);

3) удовлетворяет потребности лизингополучателя в необходимом оборудования;

4) осуществляет предпринимательскую деятельность, извлекая доход через систему лизинговых платежей.

С отменой лицензирования лизинговой деятельности предприятия получают возможность без ограничения осуществлять предпринимательскую лизинговую деятельность. Согласно п.1 ст. 4 Закона, лизингодателем может выступать «физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга».

Это, в свою очередь, позволяет организации-производителю машин и оборудования самостоятельно без привлечения сторонней лизинговой компании осуществлять реализацию продукции, используя лизинговый механизм. В данном случае речь идёт о возможности применения схемы прямого лизинга, когда лизингодателем и продавцом выступает одно лицо. Прямой лизинг есть вид товарно-финансовой кооперации производителя и потребителя продукции, временно организуемой для её сбыта на условиях прямой финансовой аренды в целях получения сторонами предпринимательских доходов с меньшими рисками и издержками, чем это возможно вне этой кооперации [6, с. 33].

Крупные фирмы-производители промышленного оборудования развитых стран ещё в начале прошлого столетия использовали лизинг для целей расширения объема продаж своей продукции. Свою продукцию на условиях лизинга реализуют многие авиационные, судостроительные и автомобильные компании.

Такая форма сбыта была обусловлена созданием специальных филиалов или подразделений компании, деятельность которых направлена на стимулирование реализации продукции материнской компании, с возможностью использования лизингового механизма. Данная схема применима к использованию участником национальной инновационной системы, выступающим производителем конкурентоспособных знаний и технологий. В данном случае реализация лизинговых операций сосредотачивается внутри производственного, маркетингового или сбытового отдела предприятия, с возможностью дальнейшего выделения лизинговых операций в самостоятельное подразделение организации.

Использование механизма прямого лизинга обладает набором преимуществ для участников сделки:

1) создание рынка сбыта для нового дорогостоящего технологического оборудования;

2) участие в сделке двух сторон: непосредственно производителя оборудования и покупателя;

3) отсутствие в составе лизинговых платежей комиссионного вознаграждения лизингодателя в случае непосредственного взаимодействия продавца (лизингодателя) и арендатора (лизингополучателя);

4) наличие комплексного обслуживание оборудования и консультирования;

5) присутствие определенных налоговых преференций;

6) заключение договора финансовой аренды на срок близкий к полной амортизации предмета лизинга.

Однако, механизм прямого лизинга обладает и определенным недостатками:

1) лизинговая схема не должна подменять классическую реализацию произведенной продукции через договор купли-продажи;

2) предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя;

3) основные фонды производителя оборудования увеличиваются за счет постановки предмета лизинга на баланс;

4) возрастают налоговые обязательства по налогу на имущество;

5) возникает риск ведения лизингового бизнеса производителем оборудования (несвоевременное получение лизинговых платежей, форс-мажорные обстоятельства).

Анализ выявленных преимуществ и недостатков двухсторонней лизинговой сделки влечет необходимость детального рассмотрения ключевых вопросов, касающихся сумм и периодов выплат лизинговых платежей, срока заключения договора лизинга и возможности его досрочного расторжения, а также наличия или отсутствия опциона на право приобретения имущества по окончанию срока договора лизинга.

Таким образом, обладая определенным набором преимуществ, лизинговый механизм способен объединить усилия производителя конкурентоспособных знаний и технологий по вопросам доведения до потребителя результата своей деятельности. Особенности лизинга могут быть использованы представителями предпринимательской среды, заинтересованными в коммерциализации результатов инновационных процессов, что способствует объединению их в качестве участников национальной инновационной системы.

Литература

Горемыкин В.А. Организационное и методическое обеспечение лизингового процесса // Финансовый менеджмент. 2003. № 5. С. 103-123.

Горемыкин В.А. Правовые основы лизинговых отношений // Финансовый менеджмент. 2003. № 3 [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.dis.ru

Гражданский Кодекс РФ. М., 2008.

Жуков А.П. Повышение экономической эффективности лизинга в процессе обновления основных фондов промышленности Российской Федерации [Электронный ресурс]: автореф. … к.э.н. М., 2007 [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.mosgu.ru.

Киркоров А.Н. Управление финансами лизинговой компании. М.: «Альфа-Пресс», 2006. 164 с.

Плешков А.Д. Основы прямого лизинга: Монография. М.: Компания Спутник+, 2006. 150 с.

Федеральный закон от 29. 10. 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»

Юсупова А.Т. Лизинговые формы финансирования: автореф. …д.э.н. Новосибирск: РГБ, 2007 (Из фондов Российской Государственной Библиотеки) [Электронный ресурс] // http://www.rgb.ru.

Размещено на Allbest.ru