Бизнес-план Муниципального предприятия "Сокольское пассажирское автотранспортное предприятие"

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Муниципальное предприятие «Сокольское пассажирское автотранспортное предприятие»

1.1 Анализ Муниципального предприятия «Сокольское пассажирское автотранспортное предприятие»

В 1962 году согласно приказа Ивановского «Облавтотреста» было создано «Сокольское автотранспортное хозяйство» на базе ремонтно-технической станции.

Подвижной состав «Сокольского автотранспортного хозяйства» формировался из предприятий района: «Судоверфи», «Лесхоза».

В 1998 «Сокольское автотранспортное предприятие» на основании приказа № 124 от 30.09.1998 года «Нижегородпассажиравтотранса» было реорганизовано в Дочернее Государственное унитарное предприятие - «Сокольское пассажирское автотранспортное предприятие» [].

Вид деятельности «Сокольского пассажирского автотранспортного предприятия» остался прежним - перевозки грузов и пассажиров по району, по Нижегородской области и по Российской Федерации.

В 2003 году Дочернее государственное унитарное предприятие Нижегородской области «Сокольское пассажирское автотранспортное предприятие» распоряжениеv Министерства имущества Нижегородской области № 245 от 14.06.2003 года; № 246 от 04.06.2003 года было реорганизовано в филиал в форме присоединения к Государственному предприятию Нижегородской области «Нижегородский пассажирский автомобильный транспорт».

В 2011 году предприятие реорганизовано в Муниципальное предприятие «Сокольское пассажирское автотранспортное предприятие»

МП «Сокольский ПАП» осуществляет пассажирские перевозки по Сокольскому району, Нижегородской области и Российской Федерации.

МП «Сокольский ПАП» имеет лицензию на осуществление пассажирских перевозок автотранспортом. Перевозка на маршрутах сертифицирована.

На данный момент времени МП «Сокольский ПАП» обслуживает 15 маршрутов, подвижной состав насчитывает 13 автобусов различной вместимости, в том числе автобусы большой вместимости работают на муниципальном заказе по утвержденным графикам и расписаниям. Предприятие осуществляет льготный провоз пассажиров по «единым социальным проездным билетам» и «сезонкам».

Общая протяженность маршрутов составляет 821,6 км. МП «Сокольский ПАП» имеет производственную и ремонтную базы, привлекает к работе квалифицированных специалистов.

Постоянными заказчиками являются многочисленные организации и предприятия, а так же физические лица Сокольского района и Нижегородской области.

рентабельность потребность ликвидность безубыточность

1.2 Организационная структура управления Муниципального предприятия «Сокольское пассажирское автотранспортное предприятие»

Муниципальное предприятие «Сокольское пассажирское автотранспортное предприятие»было организовано в 1962 году

Сокращенное фирменное наименование общества: МП «Сокольский ПАП».

МП «Сокольский ПАП» является юридическим лицом, имеет уставной фонд, самостоятельный баланс, расчетный счет в Сокольском филиале Сбербанка.

Место нахождения Сокольский: Нижегородская область, р.п. Сокольское, ул. Механизаторов, д.6

Предметом деятельности МП «Сокольский ПАП» являются пассажирские перевозки по Сокольскому району, Нижегородской области и Российской Федерации.

МП «Сокольский ПАП» по законодательству Российской Федерации имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, вправе от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Свои услуги МП «Сокольский ПАП» предоставляет по договорным ценам.

Главная цель организации МП «Сокольский ПАП» - повышение эффективности услуг, удовлетворение общественных потребностей и получение прибыли.

Задачи:

Изучение конъюнктуры рынка и умение адаптировать развитие услуг под постоянно меняющуюся конъюнктуру рынка.

Обеспечение оперативного регулирования объема и номенклатуры услуг, что позволяет приспосабливаться к колебаниям спроса на услуги.

Обеспечение высокого качества услуг.

Увеличение производственной мощности МП «Сокольский ПАП» и улучшение его использования.

Обеспечение средствами производства и организация их ремонта.

Внедрение безотходных технологий, сертификации качества, совершенствование организации транспорта.

МП «Сокольский ПАП» ведет оперативный и бухгалтерский учет и статистическую отчетность в установленном законом порядке.

Организационная структура МП «Сокольский ПАП» показаны на рис. 1:



Рис.1. Организационная структура МП «Сокольский ПАП»

Анализируя финансово-хозяйственную деятельность МП «Сокольский ПАП», проведем горизонтальный и вертикальный анализ:

Таблица 1. Горизонтальный анализ финансовой отчетности МП «Сокольский ПАП»

Показатели, тыс. руб.	2014 год	2015 год	2016 год	Изменения в 2016 году по отношению к 2015 году, %
1. Внеоборотные активы	190 314	199 394	225 981	11,7
1.1 Основные средства	161 334	171 834	189 393	9,3
1.2 Отложенные налоговые активы	25 510	27 560	36 588	24,7
2. Оборотные активы	44 523	43 723	43 112	-1,4
2.1 Запасы	15 720	16 020	16 906	5,2
2.2 Дебиторская задолженность	14 516	15 598	19 995	22
2.3 Денежные средства и денежные эквиваленты	15 728	12 028	6 234	-93
2.4 Прочие оборотные активы	93	77	17	-353
Итого активов	467 738	486 234	538 226	9,7

Из проведенного анализа можно сделать следующие выводы:

Во-первых, в целом увеличивается размер валюты баланса на 9,7%;

Во-вторых, объем основных средств увеличивается на 9,3%;

В-третьих, наблюдается значительный рост дебиторской задолженности (на 22%), следовательно, необходимо следить за ее состоянием.

Вертикальный (структурный) анализ - определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчётности на результат в целом (таблица 2).

Таблица 2. Вертикальный анализ финансовой отчетности МП «Сокольский ПАП»

Показатели, тыс. руб.	2014 год	2015 год	2016 год	Удельный вес, %	Изменения
				2015 год	2016 год
1. Внеоборотные активы	190 314	199 394	225 981	82	83,9	1,9
1.1 Основные средства	161 334	171 834	189 393	70,7	70,3	-0,4
1.2 Отложен. налоговые активы	25 510	27 560	36 588	11,3	13,6	2,3
2. Оборотные активы	44 523	43 723	43 112	18	16	-2
2.1 Запасы	15 720	16 020	16 906	6,6	6,3	-0,3
2.2 Дебиторская задолженность	14 516	15 598	19 995	6,4	7,4	1
2.3 Денежные средства и денежные эквиваленты	15 728	12 028	6 234	4,9	2,3	-2,6
2.4 Прочие оборотные активы	93	77	17	0,03	0,006	-0,024
Итого активов	467 738	486 234	538 226	100	100

Основной удельный вес в структуре имущества МП «Сокольский ПАП»приходится на основные средства, причем их доля в 2014 году уменьшилась с 70,7% до 70,3%.

Важнейшим этапом анализа финансового состояния является определение наличия собственных оборотных средств и их сохранности. Собственные оборотные средства могут быть использованы для:

Во-первых, приобретения материально-производственных запасов;

Во-вторых, поддержания незавершенного производства;

В-третьих, осуществления краткосрочных финансовых вложений в ценные бумаги;

В-четвёртых, на другие цели обеспечения производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности.

Таким образом, собственные оборотные средства МП «Сокольский ПАП»предназначены для финансирования текущей деятельности и характеризуют сумму средств, вложенных в оборотные активы.

Величина СОС определяется как разность между суммой источников собственных средств (СК) и их величиной, которая была направлена на формирование внеоборотных активов, рассчитывается по следующей формуле:

Собственные оборотные средства = Собственные средства / Внеоборотные активы

Расчет наличия собственных оборотных средств у МП «Сокольский ПАП»представлен в таблице 3.

Таблица 3. Расчет наличия собственных оборотных средств МП «Сокольский ПАП»

Показатель	2015, т. р.	2016, т. р.
1. Собственный капитал	2512	-37439
2. Внеоборотные активы	199 394	225 981
3. Собственные оборотные средства (СОС)	0,013	-0,166

Анализируя данные этой таблицы, следует отметить, что наличие собственных оборотных средств за 2015 и 2016 годы ничтожно мало, что наглядно демонстрирует неустойчивое финансовое положение предприятия.

Теперь проведем анализ ликвидности МП «Сокольский ПАП». В таблице 4 проведено сопоставление разделов актива и пассива баланса данного предприятия за 2 года.

Таблица 4.

Сопоставление разделов актива и пассива МП «Сокольский ПАП»

Актив	2015 г.	2016 г.	Пассив	2015 г.	2016 г.
A 1	12 028	6 234	П 1	152 905	219 897
A 2	15 598	19 955	П 2	87 700	86635
A 3	16 097	16 923	П З	0	0
A 4	199 394	225 981	П 4	2 512	-37 439

Сопоставление итогов групп по активу и пассиву в 2015 2016 году имеет следующий вид:

A1<П1, A2<П2, AЗ >ПЗ, А4>П4.

Можно утверждать, что баланс МП «Сокольский ПАП» не имеет абсолютную ликвидность, т. к. не соблюдается первое, второе и четвертое неравенства. Это говорит о том, что наиболее ликвидных средств (денежная наличность) намного меньше кредиторской задолженности по всем анализируемым периодам и предприятие не может погасить свои текущие обязательства.

Для оценки эффективности деятельности МП «Сокольский ПАП» рассмотрим показатели рентабельности.

Для их расчета используются данные баланса и отчета о прибылях и убытках. Так, показатель чистой прибыли: 2015 год - чистая прибыль составила 10 537 тыс. руб., 2016 год - -39 951 тыс. руб. Данные занесем в таблицу 5.

Таблица 5. Показатели рентабельности МП «Сокольский ПАП»

Показатель	2014 г. (%)	2015 г. (%)	2016 г. (%)	Отклонения (+,-) между 2015 и 2916 годами
1. Рентабельность продаж (РП) = чистая прибыль / выручка от реализации	5	2	-8,6	-6,6
2. Рентабельность активов (РА) = чистая прибыль / средняя величина Активов	4,6	4,3	-14,8	-10,5
3. Рентабельность основных средств (РОС) = чистая прибыль / средняя величина внеоборотных активов	5,7	5,3	-17,7	-12,4
4. Рентабельность оборотных активов (РОА) = чистая прибыль/средняя величина оборотных активов	18	24	-92,7	-68,7
5. Рентаб. затрат (РЗ) = чистая прибыль /себест. реализованных товаров	1,3	1,9	-7,7	-5,8
6. Рентабельность собственного капитала (РСК) = чистая прибыль / средняя величина собственного капитала	420,8	419,4	106,7	312,7

Из данных таблицы следует, что показатели рентабельности за анализируемые периоды снизились. Это указывает на невысокую эффективность деятельности предприятия.

Таким образом, анализ финансовой деятельности МП «Сокольский ПАП» показал наличие финансовых проблем, для решения которых необходимо разработать мероприятия по улучшению финансового состояния МП «Сокольский ПАП».



2. Бизнес-план Муниципального предприятия «Сокольское пассажирское автотранспортное предприятие»

2.1 Производственное и организационное планирование

Производственное планирование. Составление плана перевозок обуславливает успешную и согласованную работу АТП. При составлении договора о предоставлении услуг по пассажирским перевозкам, мы принимали во внимание общую вместимость автобусного парка нашего предприятия, то есть какой объем перевозок и пассажирооборот мы сможем обеспечить в планируемом году при максимальном использовании материальных и трудовых ресурсов.

Объем перевозок пассажиров, и пассажирооборот для автобусов определяется умножением среднесписочного числа автомобилей на среднюю пассажировместимость одного автобуса и на коэффициент выпуска автобусов на линию, соответственно в место-километрах. Наряду с этим уточнялись дорожные условия в районах перевозки пассажиров, оговаривались условия оплаты за полученные услуги.

План производственной программы показан в таблице 6.

Таблица 6. План производственной программы МП «Сокольский ПАП» на 2017-2019 гг.

Показатели	2017 год	2018 год	2019 год
Среднесписочное число автомобилей, ед.	7	10	12
Календарное число авто-дней, ав-д	2555	3650	4672
Автомобиле - дни в работе, ав-д	2100	3000	3840
Автомобиле-часы в работе, ав-ч	31500	45000	57600
Общая вместимость, пасс.	70	100	128
Количество ездок за день, ед	35	50	64
Общий пробег за год, тыс. км.	575	815	1044
Пробег с пассажирами за год, тыс. км.	275	406	522
Количество ездок за год, ед	1050	15000	19200
Объем перевозок пассажиров за год, тыс. пасс.	9.2	12,2	16,7
Общий пассажирооборот за год, тыс. пасс. - км.	1078	14884	21820

Потребность в материально-технических ресурсах. Поставщиком горюче-смазочных материалов является ОАО «Роснефть», автозаправочные станции которой находится в р.п. Сокольское. Между ОАО «Роснефть», и МП «Сокольский ПАП» заключен договор о предоставлении МП «Сокольский ПАП» ГСМ в требуемых объемах, после предварительной оплаты по безналичному расчету.

Поставщиков запчастей, а так же материалов для ТО, ТР и КР у МП «Сокольский ПАП» нет, так как в р.п. Сокольское нет организации, занимающейся производством или сбытом запчастей и комплектующих изделий. Поэтому приобретение данного вида материалов МП «Сокольский ПАП» осуществляет путем покупки у частных предпринимателей и в частных фирмах, занимающихся продажей запасных частей и материалов, оплата производится за наличный расчет и по безналичному расчету.

В таблице 7 показана потребность в материально-технических ресурсах на планируемый период.

Таблица 7. План материально-технического снабжения МП «Сокольский ПАП» на 2017-2019 гг.

Показатели	2017 год	2018 год	2019 год
Топливо (т)
Общий пробег автомобилей, тыс. км	2300	2450	2610
Общий расход топлива, тыс. л	330,1	335,4	349,7
Общая стоимость топлива, тыс. руб	656,7	863,3	1079,6
Смазочные и обтирочные материалы
Масло для двигателей:
Общий расход масла, тыс. л	10,5	10,7	11,1
Общая стоимость масла, тыс. руб	50,4	58,9	69,5
Масло для трансмиссии:
Общий расход масла, тыс. руб	1,3	1,3	1,4
Общая стоимость масла, тыс. руб	10,5	10,5	12,8
Солидол:
Общий расход, т	0,9	1,0	1,0_
1 Общая стоимость, тыс. руб	1,8	2,5	2,5
Керосин:
Общий расход, т	1,6	2,3	2,3
Общая стоимость, тыс. руб	3,6	3,9	3,9
Обтирочные материалы:
Общий расход, кг.	265,0	272,5	272,5
Общая стоимость, тыс. руб	2,6	3,0	3,0
Запчасти и материалы для ТО и ТР
Общий расход запчастей, тыс. руб.	74,9	98,9	13,3
Общий расход материалов, тыс. руб.	39,6	60,7	79,9
Шины
Затраты на восстановление и ремонт шин, тыс. ру.	18,2	24,2	32,3
Итого, тыс. руб.	772,6	1101,5	1384,3

В соответствии с Положением о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта, техническое обслуживание по периодичности, перечню и трудоемкости выполняемых работ подразделяют на следующие виды:

Ежедневное техническое обслуживание (ЕО) - для всех видов подвижного состава ЕО проводится один раз в рабочие сутки, независимо от числа рабочих смен.

Первое техническое обслуживание (ТО-1)

Второе техническое обслуживание (ТО-2)

Сезонное техническое обслуживание (СО) - для всех видов подвижного состава СО выполняется дважды в течение календарного года, перед началом осенне-зимней и весенне-летней эксплуатацией и совмещается с очередным ТО-2

Периодичность ТО определяется пробегом подвижного состава между очередными аналогичными ТО (таблица 8).



Таблица 8. План программы по ТО, ТР и КР МП «Сокольский ПАП» на 2017-2019 гг.

	2017 год	2018 год	2019 год
Общий пробег автомобилей, тыс. км.	2300	2450	2610
Количество КР	4,5	5,2	5,5
Количество ТО-2	53,2	63,6	66,1
Количество ТО-1	235,8	303,0	322,0
Число ЕО	2367,2	2794,6	2849,3
Общая трудоемкость, чел-ч.
ЕО	1182,2	1323,2	1359,3
ТО-1	1400,9	1675,2	1796,4
ТО-2	1293,7	1464,2	1530,2
КР	4685,1	5158,1	5351,4
Всего трудоемкость, чел-ч.	8561,9	9620,7	10037,3

Организационное планирование. Цели МП «Сокольский ПАП» показаны в таблице 9.

Таблица 9. Цели МП «Сокольский ПАП»

Главные цели	Сопутствующие цели
1. Высокая оперативность и своевременность в обеспечении потребителей грузовыми перевозками	1. Обеспечение потребителей услугами высокого качественно - технического уровня в требуемых спросом объемах
2. Нормальная ритмичная работа всех звеньев производства	2. Разработка и проведение мероприятий по экономии всех видов ресурсов
3. Безопасность перевозок грузов	3. Наиболее полное удовлетворение индивидуальных и коллективных социально - экономических интересов работников по оплате труда и отдыха
4. Улучшение качества ремонта подвижного состава	4. Применение современных методов руководства производства

МП «Сокольский ПАП» можно представить как открытую систему, функционирующую в окружающей среде и взаимодействующей с ней. Схематически эту систему представлена на рис.2:



Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2. Система МП «Сокольский ПАП»

Материальные внешние связи МП «Сокольский ПАП» представлены на рис.3:

Рис. 3. Материальные внешние связи МП «Сокольский ПАП»

К обеспечивающей группе относятся предприятия, обеспечивающие различного рода ресурсами для нормального функционирования МП «Сокольский ПАП»

К потребителям автотранспортных услуг относятся предприятия, заключившие договор на перевозку пассажиров.

Информационные связи. Целью информационного обеспечения является своевременное и бесперебойное представление аппарату управления необходимой и достоверной информации для принятия таких решений, которые обеспечат высокую эффективность и качество работы. Информационные связи МП «Сокольский ПАП» показаны на рис. 4.



Информация, используемая ОАО «Снежавтотранс»

Коммерческая информация Некоммерческая информация

Зам. Директора по коммерческим вопросам Главный инженер

- Заявки на транспортные перевозки - Отраслевые инструкции

- Различная разовая информация - Стандарты

- Оперативная информация - Нормативно-правовые материалы

Рис. 4. Информационные связи МП «Сокольский ПАП

2.2 Оценка рентабельности бизнес-плана Муниципального предприятия «Сокольское пассажирское автотранспортное предприятие»

Оценка рисков. Риск - это угроза того, что предприятие понесет ущерб или убытки вследствие каких-либо неблагоприятных обстоятельств.

Мы понимаем, что реализация проекта будет проходить в условиях неопределенности, то есть мы допускаем неполноту и неточность информации об условиях осуществления реализации проекта, в том числе о связанных с ними затратах и доходах. В данном случае неопределенность характеризуется понятием риска.

Мы выделили несколько групп риска, которыми подтверждена реализация данного проекта. Группы риска показаны в таблице 10.

Таблица 10. Группы риска

Вид риска	Отрицательное влияние на прибыль	Мероприятия по устранению риска
Организационно-технические риски
Несвоевременная поставка ГСМ, материалов и запчастей	Несвоевременный выход автомобилей на линию, уменьшение объемов перевозок	Независящая от нас причина
Изношенность оборудования и подвижного состава	Рост затрат на ремонт	Списание, приобретение нового оборудования и единиц подвижного состава
Финансово-экономические риски
Увеличение налогов	Уменьшение чистой прибыли	Независящая от нас причина
Снижение платежеспособности потребителей	Уменьшение объема перевозок	Предоставление скидок заказчикам с увеличением объема заказа
Зависимость от поставщиков	Завышение цен при монопольном положении поставщика	Независящая от нас причина
Непредвиденные затраты, в том числе из-за инфляции	Увеличение объема заемных средств	Независящая от нас причина
Социальные риски
Недостаточный уровень заработной платы	Текучесть кадров, снижение производительности труда	Увеличение заработной Платы, применение материального стимулирования
Экологические риски
Выбросы в атмосферу газов	Увеличение эксплуатационных затрат	Более полный осмотр подвижного состава на предмет уменьшения выбросов в атмосферу

Коммерческая оценка. В плане доходов и расходов отражена прибыльность МП «Сокольский ПАП», реализующего предлагаемый проект. Главной задачей данного проекта является получение дохода, который покроет все расходы, а так же принесет прибыль.

Из таблицы 11 видно, что предприятие получило прибыль от реализации данного проекта.

Таблица 11

План доходов и расходов МП «Сокольский ПАП» на 2017-2019 гг.

Показатели	2017 год	2018 год	2019 год
Доход от оказанных услуг, тыс. руб.	972	1735	2277
Объем оказанных услуг, тыс. руб.	388	518	623
Цена единицы оказанных услуг, руб.	6	7	8
Затраты на оказание услуг, руб.	617	1069	1487
Прибыль, тыс. руб.	355	665	790
Расходы от внеэксплуатационных мероприятий, тыс. руб.	1,5	4,4	6,2
Прибыль балансовая, тыс. руб.	370	700	848
Платежи в бюджет из прибыли, тыс. руб.	234	441	541
Чистая прибыль, тыс. руб.	136	259	307

Насколько устойчиво финансовое положение предприятия можно судить из балансового плана, составленного на конец месяца первого года реализации данного проекта, и по сопровождающим его коэффициентам ликвидности, платежеспособности и финансовой независимости МП «Сокольский ПАП».

Балансовый план МП «Сокольский ПАП» показан в таблице 12.

Таблица 12. Балансовый план МП «Сокольский ПАП»

Активы	Тыс. руб.	Пассивы	Тыс. руб.
Текущие активы:		Кредиторская задолженность	6,1
* Денежная наличность	296,5	Задолженность по выплатам (налоги, зарплата и т.д.)	89,7
* Ценные бумаги	210,4	Краткосрочный заем (до 12 мес)	150,0
* Дебиторская задолженность	126,5	Сумма текущих пассивов	240,3
* Запасы товарно-материальных ценностей	649,5	Долгосрочные займы (более 1 года)
Сумма оборотного капитала	1169,2	Собственный капитал	3518,8
Фиксированные активы:		Прирост собственного капитала	296,2
* Здания и сооружения	1078,2	Суммарный собственный капитал	3878,0
* Оборудование	1379,4		.
Сумма основного капитала	2353,2
Нематериальные активы	596,0
Сумма активов	4118,4	Сумма пассивов	4118,4

Коэффициенты, характеризующие ликвидность, платежеспособность и финансовую независимость предприятия.

1. Коэффициент абсолютной ликвидности.

Ка. л. = денежная наличность / Краткосрочные обязательства

Ка. л. = 596,5/150,0 - 1,9

Ка. л. ? 0,5

2. коэффициент ликвидности

Кл = (Текущие активы - Запасы ТМЦ) / Краткосрочные обязательства

Кл = (11699,2 - 649,5) / 150,0 = 3,46

Кл ? 1

3. коэффициент текущей ликвидности

Кт. л. = Ликвидные активы / Краткосрочные обязательства

Кт. л. = 11699,2/150,0 = 7,9

Кт. л. ? 2

Сравнив полученные значения коэффициентов с рекомендуемыми значениями, мы видим, что предприятие способно расплачиваться со своими кредиторами.

4. Коэффициент автономии

Кавт. = Суммарный собственный капитал / Суммарный капитал по балансу

Кавт. = 3878,0/4118,4 - 0,9

Кавт. ? 0,5

Коэффициент автономии характеризует финансовую независимость предприятия, это видно из сравнения полученного значения коэффициента с рекомендуемым значением

5. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств.



Кз = Долгосрочные и краткосрочные заемные средства / Суммарный собственный капитал

Кз - 150,0/3878,0 = 0,04

Кз ? Г

Сравнив полученные значения коэффициента с рекомендуемым, мы видим, что предприятие способно отвечать по своим обязательствам без ликвидации займов.

6. Показатели рентабельности капитала и деловой активности:

Рентабельность капитала

Кр = Чистая прибыль / Сумма активов

Кр = 542,5 /4118,4 = 0,13

Оборачиваемость капитала

Ко = Объем продаж / Сумма активов

Ко = 3891,2/4118,4 = 0,94

Определение точки безубыточности. Прогноз точки безубыточности дает ответ на вопрос о том, какой объем оказанных услуг необходим для того, чтобы доходы предприятия совпали с его расходами. В этой точке достигается равновесие доходов и расходов.

Пусть:

X - критический объем оказанных услуг, при котором достигается безубыточность предприятия.

Ц - цена за единицу оказанных услуг.

ПС - постоянные расходы в себестоимости всего выпуска.

ПР - переменные расходы в себестоимости единицы оказанных услуг.

Тогда условие безубыточности можно выразить уравнением:

Ц * X = ПС + ПР * X

X = ПС / Ц - ПР

ПС = 513,8 тыс. руб.

ПР = 1,45 руб.

Ц=14,1руб

Х = 513,8/ 14,1 - 1,45 = 40,6

График безубыточности показан на рис. 5.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 5. График безубыточности

1. "Совокупный доход" - линия выручки от реализации услуг.

2. "Постоянные расходы" - проходит параллельно оси "Объем оказанных услуг"

3. "Переменные расходы" - график суммарных расходов.

4. Порог рентабельности определяется из уровня равенства выручки от реализации услуг и суммарных расходов. Это равенство обеспечивается в точке пересечения выручки с линией суммарных расходов. Этой точке соответствует объем оказанных услуг 40,6, который был уже получен ранее с помощью уравнения.

Потребность в трудовых ресурсах. Численность водителей и ремонтных рабочих рассчитывается на основе производственной программы по эксплуатации подвижного состава, плана по ТО и ТР, она непосредственно зависит от числа единиц подвижного состава и может меняться в большую или меньшую сторону, в зависимости от того увеличивается или уменьшается парк подвижного состава.

Численность служащих, специалистов, младшего персонала напрямую зависит от численности парка подвижного состава. Эта численность утверждается в штатном расписании, в соответствии с масштабами предприятия.

В данном плане по труду и заработной плате численность водителей и ремонтных рабочих приведена с учетом численности парка подвижного состава.

Сводный план по труду и заработной плате показан в таблице 13.

Таблица 13. Сводный план по труду и заработной плате МП «Сокольский ПАП» на 2017-2019 гг.

	2017 год	2018 год	2019 год
Наименование категории работников	Кол. чел.	Сумма з/п. тыс. руб.	Кол. чел.	Сумма з/п. тыс. руб.	Кол. чел.	Сумма з/п. тыс. руб.
Численность работников, всего:	28	3227	28	3388,5	30	3485,5
В том числе: водители	14	2691	14	2825	16	2918
Ремонтные рабочие	5	327,4	5	343,5	5	353,5
ИТР	5	57,6	5	60,5	5	62,2
Служащие	2	61	4	64	2	66,5
МОП	2	90,4	2	95	2	97,6

Суммы заработной платы приведены с учетом повышения окладов в связи с инфляцией.

2018 год - увеличение окладов:

водители на 5% ремонтные

рабочие - на 5%

ИТР и служащие - на 5%

МОП - на 5%

2019 год - увеличение окладов:

водители на 8%

ремонтные рабочие - на 8%

ИТР и служащие - на 8%

МОП - на 8%

Увеличение производилось от исходных окладов, т.е. по первому году.

Размещено на Allbest.ur

...