Экономика предприятия
Основные производственные фонды предприятия, их состав и структура. Расчет амортизационных отчислений и норматива оборотных средств. Расчет заработной платы. Смета затрат на производство и реализацию продукции. Расчет прибыли и точки безубыточности.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 03.06.2017 |
| Размер файла | 691,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
Государственное образовательное учреждение высшего
профессионального образования
«ВОЛГОГРАДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
КАФЕДРА «ЭКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕ»
КУРСОВАЯ РАБОТА
По дисциплине: «Экономика предприятия»
Волгоград
2017
Содержание
- Исходные данные
- 1. Основные производственные фонды предприятия
- 1.1 Состав и структура ОПФ
- 1.2 Расчет амортизационных отчислений
- 1.3 Показатели эффективности использования ОПФ и производственной мощности
- 2. Оборотные фонды предприятия
- 2.1 Расчет норматива оборотных средств
- 2.2 Показатели использования оборотных средств
- 3. Труд и заработная плата
- 3.1 Расчет численности промышленно-производственного персонала (ППП) и производительности труда
- 3.2 Расчет заработной платы
- 4. Смета затрат на производство и реализацию продукции
- 5. Расчет прибыли, рентабельности и точки безубыточности
- 5.1 Расчет прибыли и показателей рентабельности
- 5.2 Расчет точки безубыточности
- 6. Сводная таблица технико-экономических показателей
- Список литературы
Исходные данные
Таблица 1- Исходные данные
|
Наименование показателей |
|
|
|
Раздел 1. Основные производственные фонды |
||
|
1.1 ОПФ («+» ввод, «-» выбытие), в скобках № месяца ввода, выбытия (на начало месяца), тыс. руб. |
||
|
Здания |
6700 |
|
|
+800 (2) |
||
|
-700 (4) |
||
|
Сооружения |
3450 |
|
|
+1120 (8) |
||
|
-150 (3) |
||
|
Передаточные устройства |
1900 |
|
|
+70 (4) |
||
|
-95 (12) |
||
|
Машины и оборудование, |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
? силовые машины и оборудование |
570 |
|
|
|
+21 (3) |
|
|
|
-19 (10) |
|
|
|
|
|
|
? рабочие машины и оборудование |
4910 |
|
|
|
+850 (3) |
|
|
|
-275 (10) |
|
|
|
|
|
|
? КИПиА |
470 |
|
|
|
+77 (3) |
|
|
|
-65 (2) |
|
|
|
|
|
|
? вычислительная техника |
330 |
|
|
|
+70 (2) |
|
|
|
-90 (9) |
|
|
|
|
|
|
Транспортные средства |
2280 |
|
|
|
+800 (11) |
|
|
|
-200 (6) |
|
|
|
|
|
|
Инструменты, приспособления, инвентарь |
190 |
|
|
|
+61 (5) |
|
|
|
-46 (6) |
|
|
1.2 Годовой фонд рабочего времени оборудования |
|
|
|
Количество выходных и праздничных дней за год |
16 |
|
|
Длительность смены, час. |
7 |
|
|
Количество смен |
3 |
|
|
Простои на планово-предупредительный и капитальный ремонт, % от ТРЕЖ |
5 |
|
|
Нерегламентированные простои, часов в год |
210 |
|
|
Раздел 2. Оборотные средства |
||
|
2.1 Нормы запаса, дней |
||
|
Сырье и основные материалы, в том числе: |
|
|
|
? сырье А |
25 |
|
|
? сырье Б |
26 |
|
|
? материал В |
35 |
|
|
? прочие материалы |
10 |
|
|
Вспомогательные материалы |
98 |
|
|
Топливо |
15 |
|
|
Энергия |
9 |
|
|
Готовая продукция |
6 |
|
|
Длительность производственного цикла (ДПЦ) |
6 |
|
|
2.2 Нормативы оборотных средств (годовые), тыс. руб. |
|
|
|
Норматив ОС по запчастям и малоценным изделиям |
250 |
|
|
Норматив ОС по расходам будущих периодов |
30 |
|
|
2.3 Прочие данные |
|
|
|
Незавершенное производство (коэффициент м) |
0,54 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости фактический, раз в год |
13 |
|
|
Раздел 3. Затраты на производство |
||
|
3.1 Материальные затраты на производство (удельные нормы расхода), тыс. руб. |
||
|
Сырье и основные материалы, в том числе: |
|
|
|
? сырье А |
5,4 |
|
|
? сырье Б |
2,3 |
|
|
? материал В |
3,03 |
|
|
? прочие материалы |
1,07 |
|
|
Вспомогательные материалы |
1,04 |
|
|
Топливо |
1,03 |
|
|
Энергия |
2,03 |
|
|
3.2 Прочие затраты, тыс. руб. |
|
|
|
Всего на выпуск |
2200 |
|
|
Раздел 4. Производительность труда и заработная плата |
||
|
4.1 Численность работающих плановая (фактическая), в том числе: |
||
|
Основные рабочие: |
|
|
|
? аппаратчик VI разряда |
31 (32) |
|
|
? аппаратчик V разряда |
23 (17) |
|
|
? аппаратчик IV разряда |
16 (11) |
|
|
? оператор V разряда |
8 (8) |
|
|
? оператор IV разряда |
7 (7) |
|
|
Вспомогательные рабочие: |
|
|
|
? слесарь VI разряда |
15 (11) |
|
|
? слесарь V разряда |
11 (10) |
|
|
? слесарь IV разряда |
9 (8) |
|
|
? газоэлектросварщик VI р. |
3 (3) |
|
|
Руководители и специалисты: |
|
|
|
? начальник |
1 (1) |
|
|
? зам. начальник |
3 (2) |
|
|
? специалисты высшей кат. |
16 (16) |
|
|
? специалисты I категории |
27 (30) |
|
|
4.2 Часовые тарифные ставки, оклады |
|
|
|
Основные рабочие: |
|
|
|
? аппаратчик VI разряда |
36 |
|
|
? аппаратчик V разряда |
33 |
|
|
? аппаратчик IV разряда |
30 |
|
|
? оператор V разряда |
28,5 |
|
|
? оператор IV разряда |
25,5 |
|
|
Вспомогательные рабочие: |
|
|
|
? слесарь VI разряда |
31 |
|
|
? слесарь V разряда |
29 |
|
|
? слесарь IV разряда |
27 |
|
|
? газоэлектросварщик VI р. |
30 |
|
|
Руководители и специалисты: |
|
|
|
? начальник |
16000 |
|
|
? зам. начальник |
15300 |
|
|
? специалисты высшей кат. |
9900 |
|
|
? специалисты I категории |
8400 |
|
|
Раздел 5. Итоговые показатели |
|
|
|
Производственная мощность, тонн (годовая) |
11000 |
|
|
Годовой объем реализации продукции, тонн |
|
|
|
по плану |
10000 |
|
|
по факту |
10200 |
|
|
Рентабельность продукции (плановая) |
12% |
По исходным данным необходимо составить технико-экономическое обоснование производства и проанализировать соответствие фактических показателей запланированным.
1. Основные производственные фонды предприятия
1.1 Состав и структура ОПФ
Рассчитать структуру ОПФ на начало и конец года.
Таблица 1.1 - Состав и структура ОПФ
|
Группы и виды ОПФ |
Стоимость ОПФ на начало года, тыс. руб. |
Структура ОПФ на начало года, % |
Изменение ОПФ в течение года, тыс. руб. |
Стоимость ОПФ на конец года, тыс. руб. |
Структура ОПФ на конец года, % |
||
|
ввод |
выбытие |
||||||
|
1. Здания |
6700 |
32,21 |
+800 |
-700 |
6800 |
29,53 |
|
|
2. Сооружения |
3450 |
16,59 |
+1120 |
-150 |
4420 |
19,19 |
|
|
3. Передаточные устройства |
1900 |
9,13 |
+70 |
-95 |
1875 |
8,14 |
|
|
4. Машины и оборудование, |
6280 |
30,19 |
1018 |
-449 |
6849 |
29,74 |
|
|
в том числе: |
|||||||
|
- силовые |
??? |
2,74 |
??? |
??? |
572 |
2,48 |
|
|
- рабочие |
???? |
23,61 |
???? |
???? |
5485 |
23,82 |
|
|
- КИПиА |
??? |
2,26 |
??? |
??? |
482 |
2,09 |
|
|
- вычислительная техника |
??? |
1,59 |
??? |
??? |
310 |
1,35 |
|
|
5. Транспортные средства |
2280 |
10,96 |
+800 |
-200 |
2880 |
12,51 |
|
|
6. Инструменты, приспособления, инвентарь |
190 |
0,91 |
+61 |
-46 |
205 |
0,89 |
|
|
Итого |
20800 |
100 |
3869 |
-1640 |
23029 |
100 |
В структуре основных производственных фондов выделяют активную (непосредственно связана с изготовлением продукции) и пассивную (не влияет прямо на выпуск продукции, лишь создает условия для производства) части. В данном примере к активной части ОПФ относятся:
- передаточные устройства;
- машины и оборудование;
Здания, сооружения, транспортные средства и рабочий инвентарь относятся к пассивной части ОПФ.
Для наглядности представим данное деление ОПФ графически.
Диаграмма 1. Структура ОПФ
Из диаграммы наглядно видно, что структура ОПФ изменилась незначительно - на конец года немного уменьшилась доля активной части ОПФ в общей стоимости.
1.2 Расчет амортизационных отчислений
амортизационный заработный затраты прибыль
Рассчитаем сумму годовых амортизационных отчислений при условии, что используется линейный метод начисления амортизации. Учитывая постоянное движение основных фондов на предприятии в течение года, амортизационные отчисления определяются по среднегодовой стоимости основных фондов.
Среднегодовая стоимость ОПФ (ОФСР) определяется по формуле:
, (1)
где ОФНГ - стоимость основных фондов на начало года,
ОФВВ, ОФВЫБ - стоимость введенных и выбывших фондов,
n - период действия введенных или выбывших ОПФ в течение года, в месяцах.
Норма амортизации (НА) по каждому объекту амортизируемого имущества при применении линейного метода определяется по формуле:
, (2)
где n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества (в месяцах).
Срок полезного использования определяется самостоятельно, исходя из предложенных в таблице 1.2 амортизационных групп.
Таблица 1.2 - Амортизационные группы ОПФ
|
Группа |
Срок использования |
|
|
1 |
1 - 2 года |
|
|
2 |
свыше 2 - 3 лет |
|
|
3 |
свыше 3 - 5 лет |
|
|
4 |
свыше 5 - 7 лет |
|
|
5 |
свыше 7 - 10 лет |
|
|
6 |
свыше 10 - 15 лет |
|
|
7 |
свыше 15 - 20 лет |
|
|
8 |
свыше 20 - 25 лет |
|
|
9 |
свыше 25 - 30 лет |
|
|
10 |
свыше 30 лет |
Амортизационные отчисления за месяц определяются по формуле:
, (3)
Годовые амортизационные отчисления составят:
АГОД = АМЕС ? 12 месяцев. (4)
Все необходимые расчеты следует показать на примере.
Расчет среднегодовой стоимости ОПФ и суммы годовых амортизационных отчислений на основе норм амортизации производится в таблице 1.3.
Таблица 1.3 - Среднегодовая стоимость ОПФ и годовая сумма амортизационных отчислений
|
Группы ОПФ |
Амортизационная группа ОПФ |
Срок полезного использования (месяцев) |
НА, % |
Стоимость ОПФ на начало года, тыс. руб. |
Сумма вводимых ОПФ, тыс. руб. |
Месяц ввода |
Сумма выбывших ОПФ, тыс. руб. |
Месяц выбытия |
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. |
Сумма годовых амортизационных отчислений, тыс. руб. |
|
|
1. Здания |
9 |
300 |
0,33 |
6700 |
+800 |
2 |
-700 |
4 |
6 908 |
276 |
|
|
2. Сооружения |
7 |
180 |
0,56 |
3450 |
+1120 |
8 |
-150 |
3 |
3 792 |
253 |
|
|
3. Передаточные устройства |
5 |
84 |
1,19 |
1900 |
+70 |
4 |
-95 |
12 |
1 945 |
278 |
|
|
4. Машины и оборудование, |
6280 |
1018 |
-449 |
6 971 |
1 189 |
||||||
|
в том числе |
|||||||||||
|
- силовые машины и оборудование |
4 |
60 |
1,67 |
570 |
+21 |
3 |
-19 |
10 |
583 |
117 |
|
|
- рабочие машины и оборудование |
5 |
84 |
1,19 |
4910 |
+850 |
3 |
-275 |
10 |
5 550 |
793 |
|
|
- КИПиА |
3 |
36 |
2,78 |
470 |
+77 |
3 |
-65 |
2 |
475 |
158 |
|
|
- вычислительная техника |
3 |
36 |
2,78 |
330 |
+70 |
2 |
-90 |
9 |
364 |
121 |
|
|
5. Транспортные средства |
5 |
84 |
1,19 |
2280 |
+800 |
11 |
-200 |
6 |
2 297 |
328 |
|
|
6. Инструменты, приспособления, инвентарь |
2 |
24 |
4,17 |
190 |
+61 |
5 |
-46 |
6 |
204 |
102 |
|
|
Итого |
- |
20800 |
3869 |
-1640 |
22116 |
2 426 |
1.3 Показатели эффективности использования ОПФ и производственной мощности
Рассчитаем следующие общие показатели использования ОПФ (плановые и фактические): фондоотдачу; фондоемкость; фондовооруженность на одного работающего и на одного рабочего.
При расчетах используем среднегодовую стоимость основных фондов.
Для оценки движения основных фондов необходимо рассчитаем следующие показатели: коэффициент обновления; коэффициент выбытия; коэффициент прироста.
Для оценки эффективности использования производственной мощности предприятия рассчитаем коэффициенты интенсивного, экстенсивного и интегрального использования.
Данные для расчетов и результаты расчетов занесем в таблицу 1.4.
Таблица 1.4 - Показатели эффективности использования ОПФ и производственной мощности
|
Показатель |
План |
Факт |
|
|
Производственная мощность, тонн |
11000 |
||
|
Объем реализации, тонн |
10000 |
10200 |
|
|
Цена 1 тонны продукции, тыс. руб. |
21,16 |
||
|
Выручка, тыс. руб. |
211 567,50 |
215 798,85 |
|
|
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. |
22116 |
||
|
Стоимость введенных ОПФ, тыс. руб. |
3869 |
||
|
Стоимость выбывших ОПФ, тыс. руб. |
1640 |
||
|
Численность работающих, чел. |
170 |
156 |
|
|
Численность рабочих, чел. |
123 |
107 |
|
|
Фонд рабочего времени оборудования, час. |
6963 |
6753 |
|
|
Фондовооруженность на 1 работающего, тыс. руб./чел. |
130,10 |
141,77 |
|
|
Фондовооруженность на 1 рабочего, тыс. руб./чел. |
179,81 |
206,69 |
|
|
Фондоотдача, руб./руб. |
9,57 |
9,76 |
|
|
Фондоемкость, руб./руб. |
0,10 |
0,10 |
|
|
Коэффициент обновления |
0,17 |
||
|
Коэффициент выбытия |
0,08 |
||
|
Коэффициент прироста |
0,11 |
||
|
Коэффициент интенсивного использования |
0,91 |
0,93 |
|
|
Коэффициент экстенсивного использования |
0,97 |
||
|
Коэффициент интегрального использования |
0,88 |
0,90 |
При проведении расчетов принято, что под плановым фондом рабочего времени оборудования следует понимается эффективный фонд времени, рассчитываемый по формуле:
ТЭФФ= ДРАБ • tСМ • kСМ • (1 - b), (5)
где ДРАБ - количество рабочих дней в плановом периоде;
tСМ - длительность рабочей смены, ч;
kСМ - количество смен работы;
b - регламентированные простои на капитальный и планово-предупредительный ремонты, доли единицы.
ТЭФФ= (365-16)*7*3*(1-0,05)=6963 часа
Фактический фонд рабочего времени отличается от эффективного фонда на величину нерегламентированных простоев.
ТФАКТ=6963-210=6753 часов
Рассчитаем показатели использования ОПФ (плановые и фактические):
- фондоотдачу (отношение объема реализованной продукции в стоимостном выражении к среднегодовой стоимости ОПФ);
Фотплан= руб./руб.; Фотфакт= руб./руб.
- фондоемкость (показатель, обратный фондоотдаче);
Фондплан==0,1 руб./руб.; Фондфакт==0,1 руб./руб.
- фондовооруженность на одного работающего (отношение среднегодовой стоимости ОПФ к численности работающих);
Фондвоорплан==130,1 тыс. руб./чел.;
Фондвоорфакт==141,77 тыс. руб./чел.
- фондовооруженность на одного рабочего (отношение среднегодовой стоимости ОПФ к численности рабочих).
Фондвоорплан==179,81 тыс. руб./чел.;
Фондвоорфакт==206,69 тыс. руб./чел.
Основной вывод, который можно сделать из приведенных расчетов, что перевыполнение плана продаж привело к увеличению фондоотдачи, то есть росту эффективности работы основных фондов.
Рассчитаем показатели движения основных фондов:
- коэффициент обновления (отношение суммы введенных ОПФ к стоимости ОПФ на конец года); Кобн==0,17
- коэффициент выбытия (отношение суммы выбывших ОПФ к стоимости ОПФ на начало года); Кпр==0,08
- коэффициент прироста (отношение суммы прироста ОПФ к стоимости ОПФ на начало года). Кпр==0,11
Рассчитаем коэффициенты эффективности использования производственной мощности:
- коэффициент интенсивного использования: (отношение объема выпуска продукции к производственной мощности предприятия): Кэкс_план==0,91; Кэкс_факт==0,93
- коэффициент экстенсивного использования (отношение фактического количества часов работы оборудования к количеству часов его работы по плану): Кэкс==0,97.
- коэффициент интегрального использования (произведение коэффициентов интенсивного и экстенсивного использования оборудования): Кинт_план=0,91*0,97=0,88; Кинт_факт=0,93*0,97=0,9
2. Оборотные фонды предприятия
2.1 Расчет норматива оборотных средств
Рассчитаем сумму нормируемых оборотных средств по плану и по факту на основании исходных данных. Необходимые данные для расчетов занесем в таблицу 2.1.
Таблица 2.1 - Данные для расчета нормируемых оборотных средств
|
Показатель |
Значение |
|
|
Объем реализации, тонн |
|
|
|
по плану |
10000 |
|
|
по факту |
10200 |
|
|
Себестоимость годового объема реализованной продукции, тыс. руб. (таблица 4.1) |
188 899,56 |
|
|
Длительность цикла изготовления продукции, дней |
6 |
|
|
Коэффициент (для расчета КНЗ) |
0,54 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости ОС по факту |
13 |
Расчет суммы нормируемых оборотных средств по плану производится в таблице 2.2.
Таблица 2.2 - Расчет потребности в нормируемых оборотных средствах (по плану)
|
Наименование показателя |
Удельная норма расхода, тыс. руб. |
Затраты на весь выпуск по плану, тыс. руб. |
Однодневные затраты, тыс. руб. |
Норма запаса, дни |
Норматив оборотных средств, тыс. руб. |
|
|
1. Сырье и основные материалы, |
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
- сырье А |
5,4 |
54000 |
150 |
25 |
3750 |
|
|
- сырье Б |
2,3 |
23000 |
64 |
26 |
1661 |
|
|
- материал В |
3,03 |
30300 |
84 |
35 |
2946 |
|
|
- прочие материалы |
1,07 |
10700 |
30 |
10 |
297 |
|
|
2. Вспомогательные материалы |
1,04 |
10400 |
29 |
98 |
2831 |
|
|
3. Топливо |
1,03 |
10300 |
29 |
15 |
429 |
|
|
4. Энергия |
2,03 |
20300 |
56 |
9 |
508 |
|
|
5. Запчасти и МБП |
- |
- |
- |
- |
250 |
|
|
6. Расходы будущих периодов |
- |
- |
- |
- |
30 |
|
|
7. Незавершенное производство |
- |
- |
525 |
|
2424 |
|
|
8. Готовая продукция |
- |
- |
525 |
6 |
3148 |
|
|
Итого нормируемые оборотные средства (совокупный норматив) |
- |
- |
- |
- |
18274 |
Норматив оборотных средств по сырью, основным и вспомогательным материалам, топливу и энергии рассчитывается по формуле:
НСЫР = PСУТ НЗ, (6)
где PСУТ - однодневные материальные затраты, тыс. руб.;
НЗ - норма запаса, дней.
Однодневные материальные затраты рассчитываются по следующей формуле:
, (7)
где РГОД - материальные затраты на годовой объем продукции, тыс. руб.
Например, однодневные материальные затраты по сырью А:
тыс.руб.
Норматив оборотных средств по сырью А: НСЫР = 150*25=3750 т.р.
Норматив по незавершенному производству:
ННЗП = CCУТ ДПЦ КНЗ, (8)
где CCУТ - однодневные затраты (среднесуточная себестоимость), тыс. руб.;
ДПЦ - длительность цикла изготовления продукции, дней;
КНЗ = (1 + ) / 2 - коэффициент нарастания затрат.
Однодневные затраты (среднесуточная себестоимость):
, (9)
где СГОД - себестоимость годового выпуска продукции, тыс. руб.
Норматив по готовой продукции:
НГП = CСУТ , (10)
где - норма запаса для готовой продукции, дней.
Проведем расчеты по соответствующим формулам:
=525 тыс.руб.
ННЗП = 525*6*=2424 тыс.руб.
НГП = 525*6=3148 тыс.руб.
Совокупный норматив оборотных средств предприятия равен сумме нормативов по всем элементам.
2.2 Показатели использования оборотных средств
В этом разделе следует рассчитываются показатели использования оборотных средств: коэффициент оборачиваемости; коэффициент загрузки средств в обороте; длительность одного оборота оборотных средств.
Таблица 2.3 - Показатели эффективности использования оборотных средств
|
Показатель |
План |
Факт |
|
|
Выручка, тыс. руб. |
211 567,50 |
215 798,85 |
|
|
Норматив оборотных средств, тыс. руб. |
18 274,48 |
16 599,91 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости |
12 |
13 |
|
|
Коэффициент загрузки |
0,09 |
0,08 |
|
|
Длительность одного оборота, дней |
31 |
28 |
Плановый коэффициент оборачиваемости рассчитывается исходя из суммы выручки по плану и рассчитанного норматива оборотных средств (отношение выручки к оборотным средствам).
Коб_план==12
Далее, используя фактическую сумму выручки и фактический коэффициент оборачиваемости (указан в исходных данных), рассчитываем фактический норматив оборотных средств.
Нос_факт==16599,91 тыс.руб.
Значения коэффициента загрузки средств в обороте, обратного коэффициенту оборачиваемости, и длительность одного оборота (отношение длительности периода (360) к числу оборотов) определяются и по плану, и по факту.
Кз_план==0,09; Кз_факт==0,08
Дплан==31 день; Дфакт==28 дня
Используя полученные данные, рассчитаем изменение длительности оборота (± ?Д):
± ?Д = ДФАКТ - ДПЛАН. (11)
± ?Д =28-31=-3 дня
Также определим абсолютное и относительное высвобождение (дополнительное вовлечение) оборотных средств.
Абсолютное высвобождение имеет место, если фактические остатки оборотных средств меньше норматива или остатков предшествующего периода при сохранении или превышении объема реализации за рассматриваемый период:
± ?ОСАБС = ОСФАКТ - ОСПЛАН. (12)
±?ОСАБС=16599,91-18274,48=-1674,57 тыс.руб.
- имеет место высвобождение оборотных средств
Относительное высвобождение оборотных средств имеет место в тех случаях, когда ускорение их оборачиваемости происходит одновременно с ростом объема выпуска продукции, причем темп роста объема производства опережает темп роста остатков оборотных средств:
±. (13)
±=-2040,06
На основании полученных данных можно сделать вывод, что эффективность использования оборотных средств увеличилась, их оборачиваемость незначительно ускорилась.
3. Труд и заработная плата
3.1 Расчет численности промышленно-производственного персонала (ППП) и производительности труда
Численность ППП сводится в таблицу 3.1. на основе исходных данных.
Таблица 3.1 - Определение численности ППП
|
Наименование должности, профессии |
Разряд, категория |
Списочная численность (плановая), чел. |
Списочная численность, (фактическая), чел. |
|
|
1. Основные рабочие, всего, в том числе: |
- |
85 |
75 |
|
|
1.1 аппаратчик |
6 |
31 |
32 |
|
|
1.2 аппаратчик |
5 |
23 |
17 |
|
|
1.3 аппаратчик |
4 |
16 |
11 |
|
|
1.4 оператор |
5 |
8 |
8 |
|
|
1.5 оператор |
4 |
7 |
7 |
|
|
2. Вспомогательные рабочие, всего, в том числе: |
- |
38 |
32 |
|
|
2.1 слесарь |
6 |
15 |
11 |
|
|
2.2 слесарь |
5 |
11 |
10 |
|
|
2.3 слесарь |
4 |
9 |
8 |
|
|
2.4 газоэлектросварщик |
6 |
3 |
3 |
|
|
3. Руководители и специалисты, всего, в том числе: |
- |
47 |
49 |
|
|
3.1 начальник |
- |
1 |
1 |
|
|
3.2 зам. начальника |
- |
3 |
2 |
|
|
3.3 специалисты |
высш. катег. |
16 |
16 |
|
|
3.4 специалисты |
1 категория |
27 |
30 |
|
|
Всего |
- |
170 |
156 |
Представим структуру промышленно-производственного персонала по плану и по факту в виде диаграмм.
Диаграмма 2. Структура ППП
Из данной диаграммы видно, что большую часть персонала составляют основные рабочие. Фактическая численность персонала отличается от плановой незначительно.
Далее рассчитаем производительность труда на 1 работающего и 1 рабочего по плану и по факту в натуральном и стоимостном выражении, а также абсолютное и относительное изменение показателей. Расчет производительности труда сводится в таблицу 3.2.
Таблица 3.2 - Расчет производительности труда
|
Наименование показателей |
Значение показателей |
Изменение показателей (+,-) |
|||
|
по плану |
по факту |
абсолютное |
относительное, % |
||
|
1. Объем реализации в натуральном выражении, тонн |
10000 |
10200 |
200 |
2,00 |
|
|
2. Объем реализации в стоимостном выражении (выручка), тыс. руб. |
211 567,50 |
215 798,85 |
4231 |
2,00 |
|
|
3. Численность ППП, всего: |
170 |
156 |
-14 |
- 8,24 |
|
|
в том числе основные и вспомогательные рабочие |
123 |
107 |
-16 |
- 13,01 |
|
|
4. Производительность труда: |
|||||
|
на 1 работающего: |
|||||
|
тонн /чел. |
58,82 |
65,38 |
6,56 |
11,15 |
|
|
тыс. руб./чел. |
1244,51 |
1383,33 |
138,81 |
11,15 |
|
|
на 1 рабочего: |
|||||
|
тонн /чел. |
81,30 |
95,33 |
14,03 |
17,25 |
|
|
тыс. руб./чел. |
1720,06 |
2016,81 |
296,75 |
17,25 |
Далее определим влияние изменений производительности труда и численности ППП на изменение объема производства и сделаем выводы о влиянии каждого фактора.
Влияние изменения производительности труда на объем производства (±ДNПТ) определяется по формуле:
±ДNПТ = ЧФ • (ПТФ - ПТПЛ), (16)
где ЧФ - фактическая численность ППП, чел.;
ПТПЛ, ПТФ - соответственно плановая и фактическая производительность труда, руб.
Влияние изменения численности ППП на изменение объема производства (±ДNЧ.) определяется по формуле:
±ДNЧ = (ЧФ - ЧПЛ.) • ПТПЛ., (17)
где ЧПЛ - плановая численность ППП, чел.
Общий прирост (снижение) объема производства (±ДN) в результате указанных факторов определяется по формуле:
± ДN = (±ДNПР) + (±ДNЧ.). (18)
Проведем соответствующие расчеты:
±ДNПТ = 156* (65,38 -58,82)=1024 тонн
±ДNЧ = (156 -170) *58,82=-824 тонны
± ДN = -824 +1024=200 тонн
Таким образом, объем производства увеличился за счет роста производительности и уменьшился за счет снижения численности, однако рост превысил уменьшение.
3.2 Расчет заработной платы
Фонд заработной платы промышленно-производственного персонала предприятия рассчитывается исходя из тарифных ставок рабочих и окладов руководителей и специалистов.
При расчете зарплаты, кроме тарифного фонда, необходимо учитывать систему доплат и надбавок, которая позволяет оплачивать труд работников дифференцировано, с учетом условий труда, в зависимости от режима работы и т.д. В данной работе все доплаты, связанные с режимом и условиями работы, условно принимаются в размере 10% от тарифного заработка (для рабочих).
Стимулирующие (премиальные) выплаты принимаются в размере 30% от основного фонда заработной платы, который представляет собой сумму тарифного фонда заработной платы с доплатами и надбавками.
Дополнительный фонд заработной платы, к которому относятся оплата ежегодных отпусков (основного, дополнительного и учебных), компенсация за отпуск при увольнении, выходное пособие и др. принимается в размере 12% от основного фонда заработной платы.
Результаты расчета фонда заработной платы по основным и вспомогательным рабочим сводятся в таблицу 3.3 (по плану) и таблицу 3.4 (по факту).
В таблицах 3.5 и 3.6 проводится расчет фонда заработной платы руководителей и специалистов (по плану и по факту).
Таблица 3.3 - Расчет фонда заработной платы рабочих (по плану)
|
Перечень рабочих |
Разряд рабочего |
Численность списочная, чел. |
Часовая тарифная ставка, руб. |
Эффективный фонд рабочего времени, час. |
Тарифный фонд ЗП, тыс. руб. |
Доплаты и надбавки (10%), тыс. руб. |
Основной фонд заработной платы, тыс. руб. |
Премиальные выплаты (30%), тыс. руб. |
Дополнительный фонд заработной платы (12%), тыс. руб. |
Годовой ФЗП, тыс. руб. |
Социальные отчисления, тыс. руб. |
Итого годовой ФЗП с отчислениями, тыс. руб. |
|
|
1. Основные рабочие |
|
|
|
1900 часов в год |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- аппаратчик |
6 |
31 |
36 |
2 120,40 |
212,04 |
2 332,44 |
699,73 |
279,89 |
3 312,06 |
1 126,10 |
4 438,17 |
||
|
- аппаратчик |
5 |
23 |
33 |
1 442,10 |
144,21 |
1 586,31 |
475,89 |
190,36 |
2 252,56 |
765,87 |
3 018,43 |
||
|
- аппаратчик |
4 |
16 |
30 |
912,00 |
91,20 |
1 003,20 |
300,96 |
120,38 |
1 424,54 |
484,34 |
1 908,89 |
||
|
- оператор |
5 |
8 |
28,5 |
433,20 |
43,32 |
476,52 |
142,96 |
57,18 |
676,66 |
230,06 |
906,72 |
||
|
- оператор |
4 |
7 |
25,5 |
339,15 |
33,92 |
373,07 |
111,92 |
44,77 |
529,75 |
180,12 |
709,87 |
||
|
Итого |
- |
85 |
- |
- |
5 246,85 |
524,69 |
5 771,54 |
1 731,46 |
692,58 |
8 195,58 |
2 786,50 |
10 982,08 |
|
|
2. Вспомогательные рабочие |
|
|
|
1800 часов в год |
|||||||||
|
- слесарь |
6 |
15 |
31 |
837,00 |
83,70 |
920,70 |
276,21 |
110,48 |
1 307,39 |
392,22 |
1 699,61 |
||
|
- слесарь |
5 |
11 |
29 |
574,20 |
57,42 |
631,62 |
189,49 |
75,79 |
896,90 |
269,07 |
1 165,97 |
||
|
- слесарь |
4 |
9 |
27 |
437,40 |
43,74 |
481,14 |
144,34 |
57,74 |
683,22 |
204,97 |
888,18 |
||
|
- газоэлектросварщик |
6 |
3 |
30 |
162,00 |
16,20 |
178,20 |
53,46 |
21,38 |
253,04 |
75,91 |
328,96 |
||
|
Итого |
- |
38 |
- |
- |
2 010,60 |
201,06 |
2 211,66 |
663,50 |
265,40 |
3 140,56 |
942,17 |
4 082,72 |
|
|
Всего |
- |
123 |
- |
- |
7 257,45 |
725,75 |
7 983,20 |
2 394,96 |
957,98 |
11 336,14 |
3 728,66 |
15 064,80 |
Таблица 3.4 - Расчет фонда заработной платы рабочих (по факту)
|
Перечень рабочих |
Разряд рабочего |
Численность списочная, чел. |
Часовая тарифная ставка, руб. |
Эффективный фонд рабочего времени, час. |
Тарифный фонд ЗП, тыс. руб. |
Доплаты и надбавки (10%), тыс. руб. |
Основной фонд заработной платы, тыс. руб. |
Премиальные выплаты (30%), тыс. руб. |
Дополнительный фонд заработной платы (12%), тыс. руб. |
Годовой ФЗП, тыс. руб. |
Социальные отчисления, тыс. руб. |
Итого годовой ФЗП с отчислениями, тыс. руб. |
|
|
1. Основные рабочие |
|
|
|
1900 часов в год |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- аппаратчик |
6 |
32 |
36 |
2 188,80 |
218,88 |
2 407,68 |
722,30 |
288,92 |
3 418,91 |
1 162,43 |
4 581,33 |
||
|
- аппаратчик |
5 |
17 |
33 |
1 065,90 |
106,59 |
1 172,49 |
351,75 |
140,70 |
1 664,94 |
566,08 |
2 231,01 |
||
|
- аппаратчик |
4 |
11 |
30 |
627,00 |
62,70 |
689,70 |
206,91 |
82,76 |
979,37 |
332,99 |
1 312,36 |
||
|
- оператор |
5 |
8 |
28,5 |
433,20 |
43,32 |
476,52 |
142,96 |
57,18 |
676,66 |
230,06 |
906,72 |
||
|
- оператор |
4 |
7 |
25,5 |
339,15 |
33,92 |
373,07 |
111,92 |
44,77 |
529,75 |
180,12 |
709,87 |
||
|
Итого |
- |
75 |
- |
- |
4 654,05 |
465,41 |
5 119,46 |
1 535,84 |
614,33 |
7 269,63 |
2 471,67 |
9 741,30 |
|
|
2. Вспомогательные рабочие |
|
|
|
1800 часов в год |
|||||||||
|
- слесарь |
6 |
11 |
31 |
613,80 |
61,38 |
675,18 |
202,55 |
81,02 |
958,76 |
287,63 |
1 246,38 |
||
|
- слесарь |
5 |
10 |
29 |
522,00 |
52,20 |
574,20 |
172,26 |
68,90 |
815,36 |
244,61 |
1 059,97 |
||
