Управление кредиторской задолженностью

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

федеральное государственное автономное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Северный (Арктический) федеральный университет имени М.В. Ломоносова»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине Финансовый менеджмент

Управление кредиторской задолженностью



Содержание

Введение

1. Теоретическая часть. Управление кредиторской задолженностью

2. Практическое задание

2.1 Горизонтальный анализ

2.2 Вертикальный анализ

2.3 Оценка ликвидности баланса предприятия

2.4 Оценка обеспеченности запасов и затрат источниками финансирования

2.5 Оценка финансовой устойчивости организации

Заключение

Список использованных источников

Приложение 1



Введение

Ведение современного бизнеса сопровождается необходимостью решения задач различной сложности.

Современная система управления дебиторской и кредиторской задолженностями должна включать всю совокупность методов анализа, контроля и оценки за ними. Вместе с тем управление дебиторской и кредиторской задолженностями - это работа с источниками их возникновения, формирование кредитной политики предприятия и организация договорной работы, а также управление долговыми обязательствами.

Кредиторская задолженность - (англ. Accounts payable) задолженность субъекта (предприятия, организации, физического лица) перед другими лицами, которую этот субъект обязан погасить. [1]

Кредиторскую задолженность можно определить как задолженность одной организации другим организациям, индивидуальным предпринимателям или физическим лицам образовавшуюся при расчетах за приобретаемые материально-производственные запасы, работы и услуги, при расчетах с бюджетом, а также при расчетах по оплате труда. Такая задолженность должна числиться в учете организации либо до даты ее погашения организацией или взыскания контрагентом, либо до даты ее списания с учета.

Цель данной контрольной работы - исследовать особенности управления кредиторской задолженностью.

Задачи исследования:

1 Рассмотреть понятие кредиторской задолженности.

2 Проанализировать состав кредиторской задолженностью.

3 Определить особенности процесса управления кредиторской задолженностью.



1. Теоретическая часть. Управление кредиторской задолженностью

Кредиторская задолженность - задолженность предприятия контрагентам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, в том числе собственным сотрудникам, образовавшаяся при расчетах за приобретаемые производственные и материальные запасы, работы и услуги, при расчетах с бюджетом, а также при расчетах по оплате труда [2]

Другими словами, обязательства предприятия, которые появляются в ходе его текущей производственной деятельности, составляют кредиторскую задолженность, то есть совокупность финансовых обязательств перед кредиторами.

Организация владеет и пользуется кредиторской задолженностью, однако она обязана вернуть или выплатить данную часть имущества кредиторам, которые имеют право требования на нее.

В более простом варианте кредиторская задолженность - это то, что данное предприятие должно другим лицам.

Образование кредиторской задолженности предприятия признается в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении следующих условий:

- образование задолженности производится в соответствии с конкретным договором, требованием законодательства и нормативных актов, обычаями делового оборота;

- величина задолженности может быть определена;

- имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод предприятия. [2]

Кредиторская задолженность признается в том отчетном периоде, в котором она в соответствии с вышеизложенным порядком должна быть признана, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления предприятием своих обязательств. [3]

Кредиторская задолженность - это не только денежные средства, но и так же товары и услуги, то есть что предлагают кредиторы.

Кредитором следует считать как юридическое, так и физическое лицо, предоставляющее организации денежные средства, товары или услуги в кредит и имеющие право на возмещение этих средств в денежной форме или путем обмена на другие товары либо услуги. Самыми популярными кредиторами являются банки. В широком смысле к кредиторам относятся и другие кредитные учреждения, предприятия, отпускающие продукцию и товары с последующей оплатой (в пределах срока отсрочки платежа), сотрудники, которым начислена, но не выплачена заработная плата, налоговые органы в части начисленных, но не уплаченных налогов и приравненных к ним платежей и др.

Чем короче период погашения дебиторской задолженности, тем выше ее ликвидность. При этом условии организация имеет возможность быстрее генерировать денежную массу и поддерживать высокий уровень платежеспособности. Кроме того, ускорение оборачиваемости способствует расширению масштабов производственно-хозяйственной деятельности. [5]

Среди основных видов кредиторской задолженности выделяют задолженности по:

1 перечислениям взносов на страхование имущества предприятия;

2 перечислением взносов на личное страхование персонала;

3 поставщикам и подрядчикам;

4 векселям к уплате;

5 дочерними или зависимыми обществами и персоналом организации;

6 перечислениям налогов в бюджеты разных уровней;

7 учредителям по выплате доходов;

8 полученным авансам;

9 отчислениям во внебюджетные фонды социального страхования, медицинского страхования и пенсионный фонд и т.д.

В зависимости от юридической природы и правового режима указанные позиции можно свести к трем группам.

Первая группа - задолженность предприятия перед бюджетом, внебюджетными и социальными фондами.

Задолженность перед бюджетом - это прежде всего не уплаченные своевременно налоги, начисленные налоговыми органами финансовые санкции.

Задолженность по платежам, приравненным с точки зрения их обязательности к налоговым (дорожные фонды, таможенные сборы, государственная пошлина) и иным видам платежей, поступающих непосредственно на казначейские счета в федеральный, региональный и местный бюджеты.

Вторая группа - задолженность предприятия перед ее сотрудниками:

- долги по выплатам сотрудникам заработной платы;

- компенсации;

- платежи в порядке возмещения вреда, причиненного здоровью, и т.д.

Третья группа - задолженность перед контрагентами и партнерами по договорным и корпоративным обязательствам:

- долги по платежам:

1) поставщикам - за поставленные товары и предоставленные работы (услуги);

2) подрядчикам - за выполненные работы;

- задолженность предприятия перед учредителями по выплате доходов и т.д.

Следует обратить внимание, что понятия «кредиторская задолженность» и «заемные средства» очень близки по смыслу. Кредиторская задолженность образуется при расчетах с контрагентами и заметно отличается от заемных средств. Кредиторская задолженность имеет объективные лимиты и критерии. Ее неоправданный рост недопустим. Объем кредиторской задолженности должен быть увязан с финансовым положением предприятия, сопоставим с дебиторской задолженностью, соответствовать размерам предприятия.

Как увеличение дебиторской задолженности, так и резкое ее снижение оказывают на деятельность организации негативное воздействие. С одной стороны, рост дебиторской задолженности снижает объем оборотных средств организации и как следствие - увеличивает потребность в привлечении дополнительных ресурсов для своевременного погашения собственных обязательств. С другой стороны, резкое снижение дебиторской задолженности может указывать на возможное снижение объема реализации продукции в результате потери части покупателей, приобретавших эту продукцию в кредит. [5]

Управление кредиторской задолженностью представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, которая направлена на расширение объема реализации продукции с целью оптимизации общего размера этой задолженности. Любая задолженность, возникающая при ведении финансово-хозяйственной деятельности предприятия, образует текущее и долгосрочное отвлечение или привлечение средств, привычных нам как дебиторская и кредиторская задолженности, они влияют прежде всего на платежеспособность организации. [6]

Для того, чтобы эффективно управлять долгами компании необходимо:

1 определить их оптимальную структуру для конкретного предприятия и в конкретной ситуации;

2 составить бюджет кредиторской задолженности;

3 разработать систему показателей (коэффициентов), характеризующих, как количественную, так и качественную оценку состояния и развития отношений с кредиторами компании и принять определенные значения таких показателей за плановые;

4 проанализировать соответствия фактических показателей их рамочному уровню;

5 сделать анализ причин возникших отклонений;

6 должен быть разработан и осуществлен комплекс практических мероприятий по приведению структуры долгов в соответствие с плановыми (оптимальными) параметрами.

Управление кредиторской задолженностью означает применение предприятием наиболее приемлемых для него форм, сроков, а также объемов расчетов с контрагентами. Управление кредиторской задолженностью предполагает избирательный подход к контрагентам предприятия, дающий возможность:

- оценивать эффективность кредитной политики контрагентов, определять стоимость кредиторской задолженности с учетом скидок, бонусов, отсрочек, кредитных лимитов и обязательств;

- принимать решения о целесообразности работы с контрагентами как на оперативном, так и на стратегическом уровнях;

- повышать рентабельность кредиторской задолженности и предприятия в целом;

- согласовывать управление кредиторской и дебиторской задолженностью, что позволит повысить финансовую устойчивость предприятия;

- оперативно выявлять зоны и устранять причины неэффективного управления кредиторской задолженностью;

- мотивировать сотрудников на решение задач управления кредиторской задолженностью [4]

Для того чтобы отношения с кредиторами максимально соответствовали целям обеспечения финансовой устойчивости компании и увеличению ее прибыльности и конкурентоспособности, менеджменту компании необходимо выработать четкую стратегическую линию в отношении характера привлечения и использования заемного капитала.

При разработке стратегической линии перед руководством фирмы встают два основных вопроса. Первый: вести бизнес за счет собственных или привлеченных средств? Второй: количественное соотношение собственного и заемного капитала. Ответы на данные вопросы зависят от множества факторов как внешнего (отраслевые особенности, макроэкономические показатели, состояние конкурентной среды и т. д.), так и внутреннего (корпоративного) порядка (возможности учредителей, кредитоспособность, оборачиваемость активов, уровень рентабельности, дефицит денежных средств, краткосрочные цели и задачи, долгосрочные планы компании и многое другое).

Принято считать, что предприятие, которое использует в процессе своей хозяйственной деятельности только собственный капитал, обладает максимальной устойчивостью. Однако такое допущение в корне не верно. С точки зрения конкурентной борьбы на рынке не имеет значения, какими капиталами оперирует бизнес: своими или заемными. Единственная разница может заключаться в различиях стоимости этих двух категорий капитала. Кредиторы готовы кредитовать чей-то бизнес только в обмен на определенный, иногда довольно высокий, процент. При этом даже собственный капитал не является "бесплатным", так как вложения производятся в надежде получить прибыль, выше той, которую платят банки по депозитным счетам.



2. Практическое задание

2.1 Горизонтальный анализ

Все результаты расчёта представлены в таблице 1. Исходные данные представлены в приложении 1.

Таблица 1 Анализ динамики балансовых показателей предприятия

Показатели (бухгалтерского баланса)	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.	Абсолютное изменении, тыс. руб. (3-2)	Изменения, % (3/2*100)
1	2	3	4	5
Актив
I. Внеобортные активы, всего	41	8607	8566	20992, 68
в том числе: основные средства	41	4713	4672	11495,12
Незавершенное строительство	-	1038	1038	-
долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-
II. Оборотные активы, всего	3282	252927	249645	7706,49
в том числе: запасы	926	179095	178169	19340,71
дебиторская задолженность в течение 12 месяцев	508	33071	32563	6510,04
краткосрочные финансовые вложения	-	147	147	-
денежные средства	1737	2428	691	139,78
Баланс (I +II)	3323	261534	258211	7870,42
Пассив
III. Капитал и резервы, всего	226	5113	4887	2262,39
в том числе: уставный капитал	100	100	-	100
добавочный капитал	-	6	6	-
резервный капитал	-	-	-	-
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	126	5219	5093	4142,06
IV. Долгосрочные обязательства	-	3192	3192	-
V. Краткосрочные обязательства, всего	3098	263455	260357	8504,04
в том числе: займы и кредиты	1	-	-1	-
кредиторская задолженность	3097	263455	260358	8506,78
Продолжение таблицы 1
Баланс (III+IV+V)	3324	271760	268436	8175,69

Вывод: на конец отчетного года сильные изменения проходили почти по всем статьям данного бухгалтерского баланса.

1.2 Вертикальный анализ.

Все результаты расчёта представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Анализ структуры баланса

Показатели (форма №1)	На начало года	На конец года	Изменения (+;-)
	тыс.руб.	% к балансу	тыс.руб.	% к балансу	5-3
1	2	3	4	5	6
Актив
I. Внеоборотные активы, всего	41	1,23	8607	3,29	2,06
в том числе: основные средства	41	1,23	4713	1,81	0,58
незавершенное строительство	-	-	1038	0,4	0,4
долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-
II. Оборотные активы, всего	3282	98,77	252927	96,71	-2,06
в том числе: запасы	926	27,87	179095	68,48	40,61
дебиторская задолженность в течение 12 месяцев	508	15,29	33071	12,65	-2,64
краткосрочные финансовые вложения	-	-	147	0,06	0,06
денежные средства	1737	52,27	2428	0,93	-51,34
Баланс (I +II)	3323	100	261534	100	-
Пассив
III. Капитал и резервы, всего	226	6,79	5113	1,88	-4,91
в том числе: уставный капитал	100	3,01	100	0,04	-2,97
добавочный капитал	-	-	6	0,002	0,002
резервный капитал	-	-	-	-	-
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	126	3,79	5219	1,92	-1,87
Продолжение таблицы 2
IV. Долгосрочные обязательства	-	-	3192	1,17	1,17
V. Краткосрочные обязательства, всего	3098	93,21	263455	96,94	3,73
в том числе: займы и кредиты	1	0,03	-	-	-0,03
кредиторская задолженность	3097	93,17	263455	96,94	3,77
Баланс (III+IV+V)	3324	100	271760	100	-

Вывод: увеличение доли долгосрочных финансовых вложений во в необоротных активах говорит об отвлечении средств из основной производственной деятельности. Увеличение объема основных средств указывает на прибытие основных средств либо на введенную политику закупки современного оборудования. Увеличение доли оборотных активов в совокупных активах свидетельствует о повышении мобильности имущества предприятия. Рост доли дебиторской задолженности и снижение доли денежных средств указывает на проблемы, связанные с оплатой потребителями продукции и услуг, а также свидетельствуют о проблемах, связанных с возможным недостатком собственных оборотных средств. Увеличение доли собственного капитала и резервов свидетельствует об улудшении финансовой устойчивости предприятия.

2.3 Оценка ликвидности баланса предприятия

Все результаты расчёта представлены в таблице 3.

Таблица 3 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия, в тыс. руб.

Активы	На начало года	На конец года	Пассивы	На начало года	На конец года	Платежный излишек или недостаток (+;-)
						на нач. года (2-5)	на кон. года (3-6)
А1	1737	2575	П1	3097	263455	-1360	-260880
А2	508	33071	П2	1	0	507	33071
А3	926	179095	П3	0	3192	926	175903
А4	41	8607	П4	226	5113	-185	3494



1. Наиболее ликвидные активы (А1) включают:

А1 = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги на фондовой бирже, депозитные вклады.

А1 на начало года = 1737+0 = 1737

А1 на конец года = 147+2428 = 2575

2. Быстрореализуемые активы (А2) определяются по формуле:

А2 = Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев + Товары отгруженные + Займы, предоставленные другим организациям.

А2 на начало года = 508+0+0=508

А2 на конец года = 33071+0+0=33071

3. Медленно реализуемые активы (А3) определяются по формуле:

А3 = Запасы - Товары отгруженные + Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев + Прочие оборотные активы + Долгосрочные финансовые вложения.

А3 на начало года=926-0+0+0+0=926

А3 на конец года=179095-0+0+0+0=179095

4. Труднореализуемые активы (А4) определяются по формуле:

А4 = Итого по разделу внеоборотные активы - Долгосрочные финансовые вложения + НДС по приобретенным ценностям.



А4=41-0+0=41

А4=8607-0+0=8607

Обязательства организации по срокам их исполнения делятся на четыре группы.

1. Наиболее срочные обязательства (П1) - кредиторская задолженность.

П1 на начало года =3 097

П1 на конец года = 263 455

2. Краткосрочные обязательства (П2) включают:

- краткосрочные займы и кредиты;

- доходы будущих периодов;

- резервы предстоящих расходов и платежей;

- прочие краткосрочные обязательства.

П2 на начало года =1+0+0+0=1

П3 на конец года = 0+0+0+0=0

3. Долгосрочные обязательства (П3) включают:

- итог раздела «Долгосрочные обязательства»;

- задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов.

П3 на начало года =0+0=0

П3 на конец года =3192+0=3192

2 Постоянные (устойчивые) пассивы (собственный капитал) (П4) - итог по разделу «Капитал и резервы».

П4 на начало года = 226

П4 на конец года =5113

Вывод: Имеют место хронические неплатежеспособность и финансовая неустойчивость предприятия.



2.4 Оценка обеспеченности запасов и затрат источниками финансирования

1. Показатель наличия (+) или недостатка (-) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат (Псс).

Псс = Итог по разделу «Капитал и резервы» - Итог по разделу «Внеоборотные активы» - Запасы (форма №1) - НДС по приобретенным ценностям.

Псс = 126-41-926-0 = -841

Псс = 5113-8607-179095-0 = -182589 (на конец года)

2. Показатель наличия (+) или недостатка (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (Пзс).

Пзс = Псс + Итог по разделу «Долгосрочные обязательства»

Пзс = -841+0 = -841

Пзс = -182589+3192= -179397 (на конец года)

3. Показатель наличия (+) или недостатка (-) общей величины основных финансовых источников (собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных заемных средств) для формирования запасов и затрат (Пфи).

Пфи = Пзс + Краткосрочные кредиты и займы



Пфи = -841+1 =-840

Пфи = -179397+0= -179397 (на конец года)

Вывод: банкротное состояние организации, при котором производственные процессы практически останавливаются, запасы не покрывают задолженность, рабочих принудительно отправляют в отпуск без сохранения содержания или они сами увольняются, администрация и собственники полностью отстраняются от управления организацией.

2.5 Оценка финансовой устойчивости организации

Все результаты расчёта представлены в таблице 4.

Таблица 4 Определение динамики финансовой устойчивости предприятия

Показатель	Начало года	Конец года
Псс	-841	-182589
Пзс	-841	-179397
Пфи	-840	-179397
Нормативные значения показателей по типам финансовой устойчивости	(V)	(V)

В качестве рассматриваемых показателей, характеризующих финансовую устойчивость и платежеспособность организации, применяются следующие коэффициенты:

1. Сводный коэффициент платежеспособности - Ксп.

2. Коэффициент быстрой ликвидности (коэффициент срочной ликвидности, коэффициент промежуточного покрытия) - Кбл.



3. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) - Ктл.

4. Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами - Ксос.

5. Коэффициент финансовой устойчивости - Кфу.

Все результаты представлены в таблице 5.

Таблица 5 Определение типа финансовой устойчивости.

Показатель	На начало года	На конец года
	расчет	Сумма баллов	расчет	Сумма баллов
К сп	0,73246166	10	0,275474769	0
К бл	0,72466107	0	0,135302044	0
К тл	1,02356359	0	0,815095557	0
К сос	0,05834122	6	-0,01310347	0
К фу	0,226	5	8,305	17
		21		17



Вывод: кризисное финансовое состояние организации (сумма баллов 11-29).



Заключение

Управление кредиторской задолженностью предполагает применение организацией наиболее подходящих и выгодных форм и сроков расчетов с контрагентами, и в самых общих чертах сводится к сохранению финансовой стабильности фирмы при снижении дефицита оборотных средств.

Эффективное управление долгами компании во многом определяется избирательным подходом к контрагентам и гибкой системой расчетов с ними.

Первым важнейшим шагом на пути оптимизации расходов станет определение оптимальной структуры оплаты товаров и услуг для каждого конкретного случая, включающее в себя:

* составление бюджета и схемы кредиторской задолженности;

* оценку финансовых возможностей, вероятных рисков и степени доверия в отношениях с кредиторами

Эти показатели должны соответствовать их рамочному уровню, иначе (в случае выявления несоответствий или отклонений) проводится тщательный анализ причин их спровоцировавших. На заключительном этапе процесса оптимизации кредиторской задолженности, в зависимости от полученных результатов, должен быть разработан и осуществлен комплекс практических мероприятий по приведению структуры долга в соответствие с оптимальными для него параметрами.

На практике, для того, чтобы возникающие в процессе хозяйственной деятельности кредитные обязательства не угрожали финансовому благополучию компании и уровню ее прибыльности, руководство организации или предприятия (в том числе юристы и бухгалтеры) заранее вырабатывает подробную стратегию в отношении характера привлечения и использования заемного капитала. В этом случае первый и основополагающий вопрос состоит в том, стоит ли вести бизнес за счет собственных средств или привлечь средства других компаний или банка?

К сожалению, проблемы управления дебиторской и кредиторской задолженностями являются весьма актуальными для большинства российских предприятий, однако на сегодняшний день ввиду недостатка финансовых ресурсов, а также подготовленных кадров на многих предприятиях, их решению не уделяется должного внимания.



Список использованных источников

1 Тихонова Е.П. Дебиторская и кредиторская задолженность. - М.: Горячая линия бухгалтера, 2008.

2 Галлеев М.Ш. Дебиторская и кредиторская задолженность. Острые вопросы учета и налогообложения. - М.: Вершина, 2006

3 Ржаницына В.С. Учет кредиторской задолженности: оценка, признание и погашение // Бухгалтерский учет. - 2008. - № 17.

4 Рябова, М. А.Анализ финансовой отчетности : учебно-практическое пособие / М. А. Рябова. - Ульяновск : УлГТУ, 2011

5 Емелин В. Н., Пивкина Е. И. Управление кредиторской задолженностью организации // Молодой ученый. -- 2014. -- №8. -- С. 465-467.



Приложение 1

Актив	Код показ.	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	41	4 713
Незавершенное строительство	130	-	1 038
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	202
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145	-	2 654
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	41	8 607
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы в том числе:	210	926	179 095
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	-	71 945
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	-	49 542
готовая продукция и товары для перепродажи	214	898	57 261
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	28	348
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	111	38 186
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	508	33 071
в том числе: покупатели и заказчики	241	-	9 086
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)	250	-	147
Денежные средства	260	1 737	2 428
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	3 282	252 927
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	3 324	261 534



Форма 0710001 с. 2

управление кредиторский задолженность устойчивость

Пассив	Код показ.	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	100	100
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	()	()
Добавочный капитал	420	-	6
Резервный капитал в том числе:	430
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-	6
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток )	470	126	(5 219)
ИТОГО по разделу III	490	226	(5 113)
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515	-	3 192
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	-	3 192
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	1	-
Кредиторская задолженность в том числе:	620	3 097	263 455
поставщики и подрядчики	621	675	228 870
задолженность перед персоналом организации	622	117	7 304
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	69	2 061
задолженность по налогам и сборам	624	381	6 980
прочие кредиторы	625	1 854	18 239
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	3 098	263 455
БАЛАНС	700	3 324	261 534
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910	-	263 679
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940
Обеспечение обязательств и платежей полученные	950
Обеспечение обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990

Размещено на Allbest.ru

...