Виконання виробничої програми підприємства

Розрахуємо зміну техніко-економічних показників за допомогою методу динамічних рядів. Отже, відповідно до наведеної в таблиці інформації, можна зробити наступні висновки:

Довжина газопроводів в період з 2007 по 2012 рік збільшилася з 4833,9 км до 5056,5 км, що становить 104,6% відносно 2007 року. Найбільше зростання відбулося в 2008 році і становить 2,84%. І надалі існує тенденція до зростання.

Протягом досліджуваного періоду з 2007 по 2012 рік такий показник як транспорт газу немає чіткої тенденції. З 2007 року по 2010 рік транспорт газу зростає. Найбільше значення даного показника становить 129386,7 млн. м3 в 2010 році. З 2010 року обсяг транспорту газу в натуральних одиницях спадає і в 2012 році досягає значення 121615,3 млн.м3, що становить 99,02% відносно 2011 року.

В 2007 році в експлуатації було 19 компресорних станцій, в 2008 році з експлуатації було виведено одну компресорну станцію. З 2009 року в експлуатаційному фонді УМГ «Прикарпаттрансгаз» працює 20 компресорних станцій.

У 2007 році в експлуатації було 125 ГПА, а з 2008 по 2012 рік - 127 ГПА.

Потужність ГПА в базовому 2007 році становила 1071,9 млн. кВт, а в процесі введення в 2008 році додатково 2 ГПА, загальна установлена потужність зросла до 1121,9 млн. кВт.

Кількість УКЗ в 2007 році становила 688 шт., а в 2008 році зросла на 13 шт, з 2009 по 2012 рік кількість УКЗ становила 710 шт., що складає 101,28% відносно 2009 року і 103,19 відносно 2007 р.

Кількість газорозподільних станцій протягом періоду з 2007 по 2012 рік зросла на 5,49 % відносно 2007 року. Даний показник теж не має чіткої тенденції: до 2010 року кількість ГРС зростає і досягає найбільшого значення 192 шт., як і в 2012 році.

Щодо показника витрати на транспортування газу, то спостерігається чітка тенденція до зростання. Найбільше значення маємо у 2012 році - 1184396,0 тис.грн. або 124,83% відносно 2011 року і 223,19% відносно 2007 року. Таке зростання витрат пов'язане зі зростанням цін, тарифів на матеріали, на послуги зі сторони, а також через інфляційні процеси в країні.

Середньооблікова чисельність працівників з 2007 року по 2010 має тенденцію до зростання , у 2011 році чисельність працівників скоротилася на 0,5% відносно 2009 року, а в 2012 році зросла на 0,5 % відносно 2011 року і встановилася на рівні 3838 чоловік.

Кількість працівників управління, задіяних в транспорті газу, в 2012 році становила 2806 осіб, причому з 2007 року по 2010 рік спостерігається тенденція до зростання, і в 2011 році кількість працівників зменшилась на 1,07%). В 2012 році знов спостерігаємо тенденцію до зростання (на 1,08% відносно 2011 року).

Щодо середньомісячної заробітної плати, то даний показник має постійну тенденцію до зростання з 2007 по 2012 року. Зростання даного показника пояснюється збільшенням заробітної плати працівникам державних підприємств.

Такий показник, як вартість основних засобів на кінець періоду (первісна) протягом 2007-2012 року має тенденцію до зростання. Найбільше зростання даного показника спостерігається в 2008 році і становить в абсолютному виразі 403,3 млн.грн. або 14,4% у відносному виразі. До 2012 році відбувається поступове зростання і в 2012 році становить 3850,8 млн.грн.

Ріст даного показника зумовлений тим, що на підприємстві протягом аналізованого періоду вводяться основні засоби, що зумовлено в основному модернізацією старого та зношеного обладнання.

Показник собівартість транспортування 1000 м³ газу протягом періоду з 2007 по 2012 рік має чітку тенденцію до зростання і найбільшого свого значення досягає в 2012 році і становить - 9,7грн. Зростання даного показника можна пояснити зростанням витрат на транспортування газу. Дані витрати пов'язані із цілим рядом факторів: це і зростання ціни на електроенергію, і значне збільшення кількості ремонтів основних засобів, і зростання ціни на роботи та послуги, а також ріст матеріальних витрат та середньомісячної заробітної плати.

Як бачимо в УМГ були покращені в порівнянні з 2011 роком наступні показники: транспорт товарного газу, середньомісячна заробітна плата, вартість основних засобів. Негативна тенденція зростання собівартості реалізованої продукції та витрат газу на технологічні потреби впливає на ефективність діяльності підприємства.

Таким чином, проведений аналіз основних ТЕП виробничо-господарської діяльності УМГ «Прикарпатрансгаз» дає змогу охарактеризувати в загальних рисах ефективність виробництва підприємства.

Протягом аналізованого періоду 2007-2012 рр. УМГ «Прикарпаттрансгаз» в цілому працювало з нарощенням виробничих ресурсів, однак спостерігається зниження ефективності його роботи. Зокрема, за даний час є зниження обсягу транспортованого газу в натуральних одиницях при збільшенні витрат на транспортування газу, що є негативною тенденцією для підприємства, і в свою чергу погіршує як фінансове становище так і виробничо-господарську діяльність загалом. Швидкими темпами зростає собівартість транспортованого газу.

В цілому, роботу підприємства можна вважати задовільною, проте потрібно шукати шляхи покращення динаміки основних ТЕП.

2.3 Прогнозування величини прибутку підприємства (за допомогою алгоритму розрахунку, файл profit.xls)

Проведемо аналіз виробничої програми УМГ «Прикарпатрансгаз» за показниками виробничої програми газотранспортного підприємства. Що були вказані у розділі 1.3. Дані показники відображають об'єми транспортування газу за 2012 р.

Для доцільності проведення аналізу виробничої програми представимо показники об'єму транспортування газу УМГ «Прикарпаттрансгаз» за 2011 рік, які представленні у таблиці 1.

Таблиця 1. Показники виробничої програми за 2011 рік

2.4 Прогноз руху грошових коштів (за допомогою алгоритму розрахунку, файл cash-flow.xls)

Розглянувши показники 2011 р. та 2012 р. ми можемо сказати що обсяг транспортування газу має тенденцію до зміни відповідно він зменшується. До зміни даного показника призвело зменшення потреби у об'ємі транспортованого газу. Відповідно до цього зменшуються і виробничо-технологічні витрати, так як вони є прямо пропорційно залежні від обсягів транспортування, а також від обладнання що використовується підприємством.

Незважаючи на збільшення тарифу у 2012 році (366,72 грн. та 318,12 по «прямій трубі» з ПДВ) порівняно з 2011 роком ( 280,80 грн. та 233,80 грн. по «прямій трубі» з ПДВ) прибуток підприємства має тенденцію до зменшення. Також зростає собівартість перекачування газу, що в загальному показує негативну точку беззбитковості по підприємству.

2.5 Розрахунок точки беззбитковості діяльності підприємства (за допомогою алгоритму розрахунку, файл in_data.xls)

Точка беззбитковості - це рівень фізичного обсягу продажу при заданій ціні протягом окремого періоду часу (місяць, квартал, рік), за рахунок якого підприємство покриває витрати. Дохід у підприємства виникає за точкою беззбитковості. Точка беззбитковості показує, за якого обсягу виробництва і реалізації продукції виручка від реалізації дорівнює витратам на виробництво. Для підприємства має сенс виробляти продукцію, якщо проект дозволить забезпечити виробництво і реалізацію товару в обсязі, що перевищує поріг беззбитковості, тільки тоді проект починає приносити прибуток. За обсягів випуску продукції, що нижчі за поріг беззбитковості, підприємство понесе збитки. Точка беззбитковості розраховується за наступною формулою:

О = Зпост / (Ц - Ззм), (2.1)

Де О - обсяг виробництва за якого досягається беззбитковість

Ц - ціна одиниці продукції

Ззм - змінні витрати у розрахунку на одиницю продукції. Зміни, що постійно мають місце при здійсненні різних видів діяльності, обумовлюють зміни і точки беззбитковості. Якщо відбулися зміни у структурі підприємства або системі його фінансування, вона має бути перерахована. На підприємстві має здійснюватися постійний аналіз щодо точки беззбитковості, використовуючи наступні методичні підходи до її розрахунку.

Важливу роль щодо величини точки беззбитковості відіграють наслідки підвищення або зниження ціни продукції. Аналіз впливу цін має бути направлений на забезпечення необхідного прибутку.

Таким чином, аналіз беззбитковості дозволяє визначити: · обсяг продажу, який забезпечує покриття витрат і отримання необхідного прибутку;

· залежність величини прибутку підприємства від змін ціни реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), змінних і постійних витрат;

· значення кожного виду продукту в покритті загальних витрат. До переваг методу аналізу беззбитковості потрібно віднести:

- простоту використання;

- наочність при плануванні прибутку;

- врахування впливу операційних змін на прибутковість підприємства;

- можливість визначення оптимального співвідношення постійних і змінних витрат.

У таблиці 2. відобразимо розрахунок точки беззбитковості основного виду діяльності підприємства.

Таблиця 2. Розрахунок точки беззбитковості

Метод аналізу беззбитковості використовується у випадках: введення у виробництво нового продукту; модернізації виробничих потужностей; створення нового підприємства; зміни виробничої або адміністративної діяльності підприємства. При розрахунку точки беззбитковості потрібно врахувати окремі обмеження і допущення: ціна продукту, що виготовляється, вважається постійною величиною протягом всього розрахункового періоду;

- здійснюється аналіз тільки одного виду продукту або, у випадку випуску декількох продуктів, змішані продажі вважаються стабільними;

- ефективність виробництва вважається постійною величиною протягом всього розрахункового періоду;

- не враховується зміна виробничих запасів із періоду в період; - змінні витрати на виробництво одиниці продукції вважаються постійними протягом всього розрахункового періоду;

- загальна сума виробничих витрат є постійною.

Враховуючи вище приведений можна зробити висновок, що при обсязі транспортування меншому ніж 153575,69 млн.м³ підприємство працює у збиток. При обсязі транспортування газу рівному 153575,69 млн.м³ прибуток підприємства буде рівний нулю, тобто підприємство не отримуватиме ні прибутку, ні збитку. Прибуток підприємство зможе отримати при обсязі транспортування понад 153575,69 млн.м³.

Головною метою діяльності УМГ «Прикарпаттрансгаз» є транспортування газу магістральними газопроводами. Основними завданнями підприємства виступають:

· транспортування природного газу внутрішнім споживачам;

· транзит природного газу в країни Європи;

· зберігання природного газу в підземних сховищах газу;

· обслуговування та ремонт об'єктів транспортування і розподілу природного газу;

· проектні роботи в галузі транспортування і зберігання газу.

В основі організаційної та виробничої структури «Прикарпаттрансгаз» стоїть складна багаторівнева модель управління, що також включає в себе велику кількість ЛВУМГ, які в свою чергу мають дещо простіші організаційні структури. Проте якщо аналізувати їх на ефективність можна зробити висновок, що вони відповідають наявному виробничому потенціалу та забезпечують тісний та налагоджений взаємозв'язок між структурними підрозділами, дають можливість раціонально використати трудові, матеріальні та фінансові ресурси.

Провівши аналіз основних ТЕП діяльності, можна зробити висновок, що підприємство є нестабільним хоча і працює безперебійно, немає чіткої тенденції ні спаду ні зростання економічних показників. Для прикладу у таких показниках як транспорт товарного газу, середньомісячна заробітна плата, вартість основних засобів спостерігається зростання, проте існує і негативна тенденція зростання собівартості реалізованої продукції та витрат газу на технологічні потреби впливає на ефективність діяльності підприємства.

Окрім того підприємство є не прибутковим. При проведенні аналізу точки беззбитковості було виявлено збиток підприємства, який спричинений недостатнім обсягом транспортування. Для того щоб покрити збиток обсяг транспортування при наявних витратах повинен становити що найменше 153575,69 млн.м³.

3. Планування заходів щодо ефективної діяльності функціонально-організаційних структур та обґрунтування доцільності впровадження новітніх форм організаційних систем управління (ОСУ) на підприємстві

В умовах складної економічної ситуації, в якій знаходиться країна, підприємство повинно планувати свою діяльність враховуючи зміни в зовнішньому середовищі. Однак, спершу слід «вирівняти» ситуацію, яка вже склалась в УМГ «Прикарпаттрансгаз», а саме зменшення обсягів транспортування, зростання собівартості та збиток підприємства в цілому як результат.

Для удосконалення організації виробництва і праці, поліпшення матеріально-технічної бази, зменшення втрат та підвищення прибутковості на підприємстві потрібно звернути увагу на певні напрями системи виробничого планування.

Перш за все на підприємстві необхідно знизити втрати газу, оскільки вони є значними і посідають важливе місце.

З метою зниження втрат природного газу, збільшення обсягів транспортування газу та збільшення прибутку потрібно звернути увагу на наступні напрямки :

· Обсяги транспортування природного газу

· Зменшити ціну на транспортування газу

· Зменшити виробничо-технологічні витрати під час експлуатації лінійної частини магістральних газопроводів, експлуатації обладнання газорозподільних станцій, експлуатації компресорних станцій, експлуатації газовимірювальних станцій, експлуатації під час експлуатації підземних сховищ газу.

· Скоротити витрати газу на заповнення нових газопроводів.

Це дасть змогу збільшити загальну продуктивність підприємства, прибуток, наростити обсяги транспортування газ, та збільшити рентабельність підприємства.

Окрім цього необхідно вдосконалити виробничу програму підприємства, щоб збільшити його рентабельність, та покращити його економічний стан.

Виробнича програма - це система адресних завдань з виробництва і доставки продукції споживачам у розгорнутій номенклатурі, асортименті, відповідної якості і у встановлені терміни згідно договорів поставок. Виробнича програма визначає необхідний обсяг виробництва продукції в плановому періоді, який відповідає номенклатурою, асортиментом і якістю вимогам плану продажів.

Вона обумовлює завдання по введенню в дію нових виробничих потужностей, потребу в матеріально-сировинних ресурсах, чисельності персоналу, транспорті тощо. Цей розділ плану тісно пов'язаний з планом по праці і заробітній платі, планом по витратах виробництва, прибутку і рентабельності, фінансовим планом.

Виробнича програма підприємств визначає склад, кількість і обсяг продукції, яка повинна бути виготовлена в плановому періоді і поставлена споживачам. Відображаючи головне завдання господарської діяльності, вона є головним розділом планів підприємства. Всі інші розділи планів розробляються у відповідності з виробничою програмою і спрямовані на забезпечення її виконання.

Основним завданням виробничої програми є максимальне задоволення потреб споживачів у високоякісній продукції, яка випускається підприємствами при найкращому використанні їхніх ресурсів та отриманні максимального прибутку. З метою вирішення цього завдання в процесі розробки виробничої програми на всіх рівнях потрібно дотримуватися наступних вимог: 1) правильне визначення потреби в продукції, що випускається, і обґрунтування обсягу її виробництва попитом споживачів; 2) повне ув'язування натуральних і вартісних показників обсягів виробництва і реалізації продукції; 3) обґрунтування плану виробництва продукції ресурсами, і в першу чергу, виробничою потужністю.

Мета складання виробничої програми полягає у визначенні обсягів продукції, у даному випадку газу який буде транспортовано УМГ «Прикарпаттрансгаз».

Виробнича програма може складатись у вигляді балансу газу, що дозволяє погодити джерела та надходження газу з місцями, напрямками та обсягами споживання газу.

Таблиця 3. - Баланс газу управління магістральними газопроводами на плановий рік

Представлені показники у таблиці 3. свідчать про можливість формування виробничої програми для підприємства і дозволять забезпечити високу ефективність роботи підприємства, враховуючи при цьому реалії функціонування. Окрім цього адекватна та дієва виробнича програма дає змогу зменшити витрати на транспортування газу. Такого результату можна досягнути завдяки дієвому регламенті ремонтних робіт та робіт по удосконаленні магістральних газопроводів. Тому представлений баланс показників є адекватним його сьогоднішньому виробничому стану.

Висновок

Планування виробничої програми підприємства є в ринкових умовах провідним завданням комплексного планування соціально-економічного розвитку підприємства. План виробництва визначає генеральний напрямок перспективного зростання всіх підрозділів фірм та організацій, основний профіль планової, організаційної та управлінської діяльності підприємства, а також головні цілі та завдання поточного планування, організації та управління виробництвом.

Важливим етапом розробки виробничої програми підприємства є обґрунтування планованих обсягів випуску продукції виробничою потужністю. У процесі обґрунтування зіставляється плановий і максимально можливий обсяг транспортування газу, виявляються внутрішньовиробничих диспропорції в завантаженні обладнання.

Основою для формування виробничої програми є стратегічний план виробництва, який розробляється за результатами вивчення кон'юнктури ринку транспортування газу в УМГ «Прикарпаттрансгаз». Ця сфера діяльності стосується вищого рівня менеджменту: тут великого значення набуває стратегічне мислення керівників, яке дозволяє обґрунтувати основні напрями розвитку, надати цілеспрямованості та гнучкості в роботі. Гнучкість виявляється у завчасному передбаченні можливості подальшого розвитку підприємства та його підрозділів у зв'язку із зміною стану газового ринку на сьогоднішній день. Враховуючи це, при формуванні виробничої програми також визначаються заходи реконструкції або вдосконалення організації та управління виробництвом, формуються зв'язки із зовнішнім середовищем. Виробнича програма є надзвичайно важливим розділом плану роботи підприємства і його виробничих підрозділів, оскільки вона розкриває зміст їх основної діяльності та визначає засоби досягнення стратегічної мети.

Проведений аналіз даних показників наочно зображує, що показник об'єму транспортування газу зменшується, аналіз точки беззбитковості демонструє недостатні об'єми транспортування газу які призводять до збитку на підприємстві, при цьому показник виробничо - технологічних затрат є нестабільним. Окрім цього можна спостерігати, загальне зниження основних економічних показників підприємства таких як виручка. Що призводить до погіршення економічного становища підприємства. Тенденція таких показників відображає зменшення об'єму надходження газу в систему газопроводів підприємства. Розробка і обґрунтування виробничої програми УМГ «Прикарпаттрансгаз» обов'язково має опиратися на чіткий математичний розрахунок усіх витрат на транспортування газу.

Для того, щоб виробнича програма була економічно обґрунтованою, при її розробці необхідно керуватися бізнес-планом, та отриманими замовленнями на плановий рік. При такому підході, є можливість зменшення витрат на транспортування, а також стабілізації основних техніко економічних показників підприємства, окрім цього ефективна виробнича програма надає можливість спрямування показників діяльності до позитивної тенденції.

ПЕРЕЛІК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Баканів М.И.,Шеремет А.Д. Теорія аналізу господарської діяльності: -М.: Фінанси і статистика, 2001. -287с.

2. Бойчук І.М., "Економіка підприємства: навчальний посібник", Київ, "Атіка",2002р.

3. Бойчук І.М., Харів П.С., Хопчан М.І., Економіка підприємства: навчальний посібник", Львів, 1998р.

4. Гетьман О.О.,Саповал В.М. Економіка підприємства : Навчальний посібник для студ. вищих навчальних закладів.- Київ , Центер навчальної літератури ,2006.-288с.

5. Гукалюк А.Ф. Моделювання процесу розробки оптимальної виробничої

програми // Актуальні проблеми економіки./ Гукалюк А.Ф. - 2006. - №

6. Гузела О.І., Швайка Л.А. «Планування і контроль на підприємстві». Навчально-методичний посібник - 2009.

7. Івахненко В.М. „Курс економічного аналізу”: Навчальний посіб.-4- видання, впр.доп.,-К.: Знання,2004 -190с.

8. Мних Є.В. Економічний аналіз на промисловому підприємстві.- Київ. 9. Покропивний С.Ф.,Колот В.М.Підприємництво : стратегія, організація, ефективність: Навч. Посібник.- Київ.:КНЕУ ,1998р-352с.

10. Примак Т.О. "Економіка підприємства: навчально методичний посібник", Київ „Вікар”2001р

11..Савицька Г.В. Економічний аналіз діяльності підприємств : 2-вид.доп. -К.: Знання ,2005-662с.

12. Тарасенко Н.В. Економічний аналіз: Навчальний посіб. 4- видання, стереотипне. Львів: „ Новий світ -2000” ,2006-344с.

13. Тарасюк Г.М. «Планування діяльності підприємства» - 2003.

Размещено на Allbest.ru