Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки РФ

Северо-Кавказский Горно-Металлургический институт

(Государственный Технологический Университет)

Кафедра Экономики

Отчет по бизнес-плану

Выполнила: студентка гр. ИВб 11-2 Глотова А.В.

Проверила: Стагниева Ю.И.

Владикавказ, 2014

Содержание

Введение

Исходные данные для бизнес - плана по оснащению отдела компьютерами

1. Расчёт затрат на разработку ПО

1.1 Материальные затраты

1.2 Основная заработная плата разработчиков

1.3 Дополнительная заработная плата

1.4 Социальные взносы

1.5 Накладные расходы

1.6 Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования (РСЭО)

1.7 Прочие затраты

1.8 Затраты на оформление

1.9 Итоговая калькуляция разработки

2. Расчёт коммерческой эффективности

2.1 Расчёт суммы необходимых инвестиций

2.2 Расчёт остаточной стоимости и налога на имущество

2.3 Расчёт денежных потоков

2.4 Расчёт основных показателей эффективности

2.5 Расчёт уровня безубыточности проекта

2.6 Вывод о коммерческой эффективности проекта

3. Расчёт экономической эффективности применения базы данных в организации

3.1 Расчёт денежных потоков

3.2 Расчёт основных показателей эффективности

3.3 Расчёт экономической эффективности применения базы данных

Введение

экономический эффективность расходы программный

Информационные технологии (ИТ, IT) -- широкий класс дисциплин и областей деятельности, относящихся к технологиям управления и обработки данных, в том числе, с применением вычислительной техники.

В последнее время под информационными технологиями чаще всего понимают компьютерные технологии. В частности, ИТ имеют дело с использованием компьютеров и программного обеспечения для хранения, преобразования, защиты, обработки, передачи и получения информации.

Согласно определению, принятому ЮНЕСКО, ИТ -- это комплекс взаимосвязанных научных, технологических, инженерных дисциплин, изучающих методы эффективной организации труда людей, занятых обработкой и хранением информации; вычислительную технику и методы организации и взаимодействия с людьми и производственным оборудованием, их практические приложения, а также связанные со всем этим социальные, экономические и культурные проблемы. Сами ИТ требуют сложной подготовки, больших первоначальных затрат и наукоемкой техники. Их введение должно начинаться с создания математического обеспечения, формирования информационных потоков в системах подготовки специалистов.

База данных -- организованная в соответствии с определёнными правилами и поддерживаемая в памяти компьютера совокупность данных, характеризующая актуальное состояние некоторой предметной области и используемая для удовлетворения информационных потребностей пользователей.

Важнейшая задача компьютерных систем управления - хранение и обработка данных. Для ее решения было создано специализированное программное обеспечение - системы управления базами данных (СУБД), которые позволяют структурировать, систематизировать и организовывать данные для их компьютерного хранения и обработки. Невозможно представить себе деятельность современного предприятия или учреждения без использования профессиональных СУБД. Они составляют фундамент информационной деятельности во всех сферах - начиная с производства и заканчивая финансами и телекоммуникациями.

Как наука экономика -- это область знаний, изучающая экономического человека, его действия и интересы. Она призвана определять, как максимально эффективно использовать ограниченные ресурсы -- природные запасы, капиталы, трудовые резервы.

Подобно всем другим отраслям знаний экономика включает набор аксиом и доказательств, пригодных для анализа в любых конкретных условиях. Экономика как наука не может быть национальной, так же как не может существовать американской физики или немецкой математики. Цены товаров повсюду определяются соотношением спроса и предложения. С ростом дохода происходит уменьшение потребляемой его части и возрастание -- накопляемой.

Экономические расчёты необходимы, для того, чтобы можно было заранее рассчитать эффективен проект с экономической точки зрения или он убыточен и не стоит им заниматься.

Сделав экономические расчёты, можно посмотреть какие расходы организация будет нести в начале инвестиционного периода. Когда проект начнёт приносить прибыль. Сколько прибыли принесёт проект. Сколько необходимо реализовать копий, чтобы была прибыль. Выгодно ли будет применять проект внутри организации.

Инвестиции -- долгосрочные вложения капитала с целью получения дохода.

Инвестиции являются неотъемлемой составной частью современной экономики. От кредитов инвестиции отличаются степенью риска для инвестора (кредитора) -- кредит и проценты необходимо возвращать в оговоренные сроки независимо от прибыльности проекта, инвестиции возвращаются и приносят доход только в прибыльных проектах. Если проект убыточен -- инвестиции могут быть утрачены.



Исходные данные для бизнес - плана по оснащению отдела компьютерами

Данные о затратах по разработке БД (инвестициях):

Материальные затраты:

а) бумага для принтеров 50 листов по цене 400 руб. за 500 листов;

б) flash-память - 1 шт. по цене 600 руб.;

в) CD-RW - 2 шт. по 20 руб./шт.;

г) Справочная литература, канцелярские принадлежности- 3 000 руб.

Основная заработная плата разработчиков (ОЗП):

Минимальное (Тмин) и максимальное (Тмах) время в днях, необходимое для выполнения основных этапов работы приведено в таблице 1.

Таблица 1

Трудоемкость выполнения программного обеспечения, человеко-днях

Наименование работ	Тмин	Тмах
Постановка задачи	4	7
Разработка ТЗ	12	18
Выбор технологии разработки	4	8
Разработка структуры ПО	16	22
Проектирование интерфейса	16	16
Разработка функционала ПО	15	20
Программирование ПО	20	28
Тестирование приложения	35	46
Маркетинговые исследования	50	60
Итого:	172	225

В году 130 выходных и праздничных дней.

Оклад программиста в месяц - 32 000 руб.

Оклад оператора ЭВМ - 16 500 руб.

Оклад руководителя в месяц - 60 000 руб.

Премия - 20% от основной заработной платы.

Дополнительная заработная плата разработчиков - 11%.

Отчисления на социальные взносы - 25%.

Накладные расходы - 160% от суммарной ОЗП всех разработчиков.

Затраты, связанные с работой компьютера при разработке программного обеспечения (амортизация, расходы на электроэнергию, профилактика и пр.) - 1,2% от суммарной ОЗП всех разработчиков.

Прочие затраты - 2% от суммарной ОЗП всех разработчиков.

Затраты на оформление программного продукта - 1,5% от затрат на разработку.

Данные о реализации ПО.

Для реализации ПО приобретаются десять компьютеров (в 0-й год инвестиции) стоимостью -30 тыс. руб. каждый, со сроком полезного использования 10 лет.

На баланс организации принимаются 10 экземпляров ПО по себестоимости разработки каждой.

Срок полезного использования (Тпол) ПО - 5 лет.

Плановая рентабельность реализации ПО - 300%.

Ежегодные текущие затраты на обслуживание, сопровождение, и пр. - 25%.

План реализации ПО указан в таблице 2.

Таблица 2

План реализации программного обеспечения, в шт

год	количество
1	1
2	3
3	5
4	5

Налог на имущество - 3% от его среднегодовой стоимости.

Налог на прибыль - 20%.

Норма дисконта - 10%.

Инвестиционный период - 4 года.

Сумма постоянных издержек в суммарных затратах - 70%.

Данные об использовании ПО на объекте.

К эксплуатации принимается один экземпляр ПО по себестоимости разработки.

Срок полезного использования (Тпол) ПО - 5 лет.

Расчётное высвобождение рабочего времени при использовании БД исполнителями - 5,8%,

Руководителями - 5,8%.

Количество работников, использующих ПО в организации, всего - 11 человек, из них исполнителей - 10, руководителей - 1.

Средний оклад исполнителя - 30 000 руб., руководителя - 50 000 руб.

Затраты на обслуживание ПО (без амортизации) - 12% от её себестоимости.



1. Расчёт затрат на разработку ПО

Калькуляция -- представленный в табличной форме бухгалтерский расчет затрат, расходов в денежном выражении на производство и сбыт единицы изделия или партии изделий, а также на осуществление работ и услуг. Затраты на разработку учитываются по заранее составленному списку статей расходов.

1.1 Материальные затраты

Материальные затраты - часть издержек производства, затрат на производство продукции, товаров, услуг, в которую включаются затраты на сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, энергию и другие затраты, приравниваемые к материальным. Материальные затраты (расходы) образуют часть себестоимости продукции.

Данные для расчёта материальных затрат берутся из раздела - исходные данные.

Расчёт материальных затрат приведён в таблице 3.

Таблица 3

Наименование	Количество, шт	Цена руб.	Стоимость руб.
бумага для принтеров	50	0,8	40,00
flash-память	1	600,00	600,00
CD-RW	2	20,00	40,00
Справочная литература, канцелярские принадлежности			3 000,00
Итого:	3680,00

Пример расчёта стоимости бумаги для принтера:

Цена = 400руб./500 листов = 0,8 руб./лист

Стоимость = Цена * Количество = 0,8 руб./лист * 50шт. = 40,00 руб.

1.2 Основная заработная плата разработчиков

Основная заработная плата (ОЗП) -- заработная плата, начисленная рабочим и служащим за фактически проработанное время и выполнение работы на предприятии.

ОЗП рассчитываем по исходным данным.

Трудоемкость - затраты труда, рабочего времени на производство единицы продукции.

Трудоёмкость разработки (Тр), чел./день, рассчитывается по формуле

(1)

Тр=(3*172+2*225)/5 = 193,2 чел./день

Из них:

а) Тр руководителя - 57,96 чел./день;

б) Тр программиста - 96,6 чел./день;

в) Тр оператора ПК - 38,64 чел./день.

Баланс рабочего времени (Тб):

Тб = (Календарный фонд рабочего времени - Выходные и праздничные дни)/12 = (365 - 130) / 12 = 19,58 дней

Дневная ставка (Ст), руб. рассчитывается по формуле

(2)

Ст руководителя = 60 000 руб./19,58 = 3 063,83 руб.

Ст программиста = 32 000 руб./19,58 = 1 634,04 руб.

Ст оператора ПК = 16 500 руб./19,58 = 842,55 руб.

Заработная плата -- цена трудовых ресурсов, задействованных в производственном процессе.

Заработная плата (Зп), рассчитывается по формуле

(3)

З/п руководителя = 3 063,83 руб. * 57,96 = 177 579,57 руб.

З/п программиста = 1 634,04 руб. * 96,6 = 157 848,51 руб.

З/п оператора ПК = 842,55 руб. * 38,64 = 32 556,26 руб.

ОЗП = 177 579,57 руб. +157 848,51 руб. + 32 556,26 руб.= 367 984,34 руб.

Премия = 20%*ОЗП = (20 * 367 984,34 руб.)/100 = 73 596,87 руб.

1.3 Дополнительная заработная плата

Дополнительная заработная плата (ДЗП) -- заработная плата, начисленная рабочим и служащим не за фактически выполненные работы или проработанное время, а в соответствии с действующим законодательством, в том числе оплата очередных отпусков рабочих и служащих, льготных часов подростков, времени, связанного с выполнением государственных и общественных обязанностей, и др. Дополнительная заработная плата учитывается так же, как и основная, и включается в фонд заработной платы предприятия.

ДЗП = (ОЗП+Премия)*11% = (367 984,34 + 73 596,87) * 11/100= 48 573,93 руб.

Итого ЗП = ОЗП+Премия + ДЗП = 367 984,34 руб. + 73 596,87руб. + 48 573,93 руб. = 490 155,14 руб.



1.4 Социальные взносы

Социальные взносы (СВ)-- единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование - консолидированный страховой взнос, сбор которого осуществляется в систему общеобязательного государственного социального страхования в обязательном порядке и на регулярной основе в целях обеспечения защиты в случаях, предусмотренных законодательством, прав застрахованных лиц и членов их семей на получение страховых выплат (услуг) по действующим видам общеобязательного государственного социального страхования.

Ставки единого социального взноса - это весьма запутанная штука.

СВ = 25% * Итого ЗП = 490 155,14 руб. * 25/100 = 122 538,78 руб.

1.5 Накладные расходы

Накладные расходы - затраты, не связанные прямо с производством отдельного изделия или вида работы и относимые на весь выпуск продукции. К ним относятся: расходы на содержание, эксплуатацию и текущий ремонт зданий, сооружений и оборудования; отчисления на социальное страхование и другие обязательные платежи; содержание и заработную плату административно-управленческого персонала; расходы, связанные с потерями от брака и простоев и др.

Накладные расходы = 160% * (ОЗП+Премия)= 160 * (367 984,34 руб. + 73 596,87руб.)/100 = 706 529,93 руб.



1.6 Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования (РСЭО)

В состав РСЭО входят: амортизация оборудования и транспортных средств; ремонт оборудования и транспортных средств; эксплуатация оборудования; внутризаводское перемещение грузов; износ малоценных инструментов; прочие РСЭО.

РСЭО = 1,2% * (ОЗП+Премия) = 1,2 * (367 984,34 руб. + 73 596,87руб.)/100 = 5 298,97 руб.

1.7 Прочие затраты

Прочие затраты = 2%*(ОЗП+Премия) = 2* (367 984,34 руб. + 73 596,87руб.)/100 = 8 831,62 руб.

1.8 Затраты на оформление

Затраты на разработку ПО = Материальные затраты + ОЗП + Премия + ДЗП + СВ + Накладные расходы + РСЭО + Прочие затраты = 3 680,00 руб. + 367 984,34 руб. + 73 596,87руб. + 48 573,93 руб. + 122 538,78 руб. + 706 529,93 руб. + 5 298,97 руб. + 8 831,62 руб. = 1 337 034,46 руб.

Затраты на оформление = 1,5% * Затраты на разработку ПО =

1,5 * 1 337 034,46 руб./100 = 20 055,52 руб.



1.9 Итоговая калькуляция разработки

Калькуляция представлена в таблице 4.

Таблица 4

Калькуляция затрат на ПО

Наименование статьи	Сумма руб.
Материальные затраты	3 680,00
ОЗП	367 984,34
ДЗП	48 573,93
СВ	122 538,79
Накладные расходы	706 529,93
РСЭО	5 298,97
Прочие затраты	8 831,62
Затраты на оформление	20055,51689
Итого себестоимость разработки	1 283 493,11

Для наглядности распределения затрат на разработку базы данных построим диаграмму на диаграмме 1.

Диаграмма 1 Распределение затрат (руб.)

2. Расчёт коммерческой эффективности

2.1 Расчёт суммы необходимых инвестиций

Инвестиции -- долгосрочные вложения капитала с целью получения дохода.

В инвестиции входят два экземпляра ПО по себестоимости каждой копии и двадцать компьютеров.

Себестоимость одной копии ПО рассчитывается следующим образом:

Себестоимость одной копии = Себестоимость разработки/количество экземпляров, которое планируется реализовать (таблица 2).

Себестоимость одной копии = 1 283 493,11 руб. / (1+3+5+5) = 91 678,08 руб.

Стоимость компьютеров = 20 * 30 000 руб. = 600 тыс. руб.

Итого инвестиций = 91 678,08 руб. * 2 + 600 000 руб. = 783 356,16 руб.

2.2 Расчёт остаточной стоимости и налога на имущество

Остаточная стоимость основных средств - стоимость основных средств, вычисленная с учетом их износа и равная первоначальной стоимости за вычетом амортизации в течение всего срока эксплуатации.

Налог на имущество - прямой налог на недвижимость и на личную имущественную собственность. Объектом обложения является стоимость движимого и недвижимого имущества, принадлежащего юридическим и физическим лицам.

Основные фонды -- это средства труда, которые многократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. Предназначаются для нужд основной деятельности организации и должны иметь срок использования более года.

Нематериальные активы - активы, не имеющие физической, осязаемой формы: управленческие, организационные, технические ресурсы, репутация в финансовом мире, капитализированные права, привилегии, конкурентные преимущества, контроль над сбытовой сетью, защита, обеспечиваемая страховкой, патенты и торговые марки, фирменные знаки, "ноу-хау", другие виды интеллектуальной собственности, право на пользование.

Расчёт остаточной стоимости и налога на имущество приведён в таблице 5.

Таблица 5

Расчёт остаточной стоимости и налога на имущество, в руб

п/н	Показатель	Годы инвестиционного периода
		1	2	3	4
		ОФ	НМА	ОФ	НМА	ОФ	НМА	ОФ	НМА
1	Первоначальная стоимость	600 000,00	183 356,16	600 000,00	183 356,16	600 000,00	183 356,16	600 000,00	183 356,16
2	Амортизационные отчисления	60000	36671,232	60000	36671,232	60000	36671,232	60000	36671,232
Остаточная стоимость
3	На начало года	600 000,00	183 356,16	540 000,00	146 684,93	480 000,00	110 013,70	420 000,00	73 342,46
4	На конец года	540 000,00	146 684,93	480 000,00	110 013,70	420 000,00	73 342,46	360 000,00	36 671,23
5	Среднегодовая стоимость	570000	-	510000	-	450000	-	390000	-
Налог на имущество
6	Налог на имущество	17100	-	15300	-	13500	-	11700	-
Итого	396 671,23

Пример расчёта 1-го года инвестиционного периода:

Строка №1 - это первоначальная стоимость основных фондов, которая не изменяет своего значения; первоначальная стоимость нематериальных активов, которая не изменяет своего значения.

ОФ = 600 000 руб.

НМА = 183 356,16 руб.

Амортизационные отчисления - средства в виде денег, направляемые на ремонт или строительство, изготовление новых основных средств

Строка №2 - амортизационные отчисления. Считаются следующим образом:

Амортизационные отчисления ОФ = Стоимость оборудования/срок полезного использования = 600 000 руб. / 10 = 60 000 руб.

Амортизационные отчисления НМА = Себестоимость двух копий БД/ срок полезного использования = 91 678,08 руб. * 2 / 5 = 36 671,232 руб.

Строка №3 - остаточная стоимость на начало года.

Остаточная стоимость ОФ на начало второго года инвестиций равна остаточной стоимости ОФ на конец первого года инвестиций.

Остаточная стоимость ОФ на начало второго года = 540 000,00 руб.

Остаточная стоимость НМА на начало второго года инвестиций равна остаточной стоимости НМА на конец первого года инвестиций.

Остаточная стоимость НМА на начало второго года = 146 684,93 руб.

Строка №4 - остаточная стоимость на конец второго года - это разница между остаточной стоимостью на начало года и амортизационными отчислениями.



Остаточная стоимость ОФ на конец года = 600 000 руб. - 60 000 руб. = 540 000 руб.

Остаточная стоимость НМА на конец года = 182 125,20 руб. - 36 425,04 руб. = 146 684,93 руб.

Строка №5 - среднегодовая стоимость - это среднее арифметическое между остаточной стоимостью на начало и на конец текущего года.

Среднегодовая стоимость = (600 000 руб. + 540 000 руб.) / 2 =570 000 руб.

Строка №6 - налог на имущество.

Налог на имущество = среднегодовая стоимость ОФ * 3%.

= 570 000 руб. * 3 / 100 = 17 100 руб.

Итого остаточная стоимость - это сумма между остаточной стоимостью ОФ на конец четвёртого года и остаточной стоимостью НМА на конец четвёртого года.

Итого = 360 000,00 руб. + 36 671,23 руб. = 396 671,23 руб.

2.3 Расчёт денежных потоков

Выручка - денежные средства, полученные (вырученные) предприятием, фирмой, предпринимателем от продажи товаров и услуг, выручка от реализации.

Производственные затраты - затраты, непосредственным образом связанные с производством продукции.

Валовая прибыль - часть валового дохода предприятия, которая остается у него за вычетом всех расходов.

Прибыль чистая - часть балансовой прибыли, остающаяся в распоряжении компании после уплаты налогов и различных платежей в бюджет.

Сальдо денежного потока по отдельным видам деятельности рассчитывается путем алгебраического суммирования притоков денежных средств и оттоков от конкретного вида деятельности. Суммарное сальдо отражает суммарный итог (приток и отток) денежных средств по нескольким видам деятельности.

Налог на добавленную стоимость (НДС) -- косвенный налог, форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

Расчёт денежных потоков приведён в таблице 6.

Таблица 6

Расчёт денежных потоков в руб

п.н.	показатель	Годы инвестиционного периода
		1	2	3	4
Операционная деятельность	1	3	5	5
1	Выручка без НДС	990123,256	2970369,767	4950616,278	4950616
2	Производственные затраты	22919,52	68758,56	114597,6	114597,6
3	Амортизационные отчисления	96671,232	96671,232	96671,232	96671,23
4	Валовая прибыль	870532,504	2804939,975	4739347,446	4739347
5	Налог на имущество	17100	15300	13500	11700
6	Налогооблагаемая прибыль	853432,504	2789639,975	4725847,446	4727647
7	Налог на прибыль	170686,501	557927,9949	945169,4891	945529,5
8	Чистая прибыль	682746,003	2231711,98	3780677,957	3782118
9	Сальдо потока от операционной деятельности	779417,235	2328383,212	3877349,189	3878789
Инвестиционная деятельность
10	Притоки	0	0	0	396671,2
11	Инвестиции	0	0	0	0
12	Сальдо потока от инвестиционной деятельности	0	0	0	396671,2
Сальдо суммарного потока		779417,235	2328383,212	3877349,189	4275460

Пример расчёта первого года инвестиционного периода.

Строка №1 - выручка без НДС.

Постоянные издержки = 70% * себестоимость разработки ПО = 70 * 1 283 493,11 руб. / 100 = 898 445,18 руб.

Цена одной копии = Постоянные издержки + себестоимость копии = 898 445,18 руб. + 91 678,08руб. = 990 123,256 руб.

Выручка = Цена одной копии * количество проданных копий ПО

Выручка = 990 123,256 руб. * 1 = 990 123,256 руб.

Строка №2 - производственные затраты рассчитываются следующим образом:

Производственные затраты = себестоимость одной копии * количество проданных копий ПО * ежегодные текущие затраты

Производственные затраты = 91 678,08 руб. * 1 * 25 / 100 = 22 919,52 руб.

Строка №3 - амортизационные отчисления.

Амортизационные отчисления = Амортизация ОФ + Амортизация НМА

Амортизационные отчисления = 60 000 руб. + 36 671,232 руб. = 96 671,232 руб.

Строка №4 - валовая прибыль, рассчитывается следующим образом:

Валовая прибыль = Выручка без НДС - Производственные затраты - Амортизационные отчисления база экономический эффективность затраты

Валовая прибыль = 990 123,256 руб. - 22 919,52 руб. - 96 671,232 руб. = 870532,504руб.

Строка №5 - налог на имущество из таблицы 5:

Налог на имущество = 3% от его среднегодовой стоимости

Строка №6 - налогооблагаемая прибыль - это разница между валовой прибылью и налогом на имущество:

Налогооблагаемая прибыль = 870532,504руб. - 17 100,00 руб. = 85 3432,504 руб.

Строка №7 - налог на прибыль 20%.

Налог на прибыль = налогооблагаемая прибыль * 20%

Налог на прибыль = 20 * 85 3432,504 руб./100 = 170 686,501 руб.

Строка №8 - чистая прибыль - разница между налогооблагаемой прибылью и налогом на прибыль.



Чистая прибыль = 85 3432,504 руб. - 170 686,501 руб. = 682 746,003 руб.

Строка №9 - сальдо потока от операционной деятельности - сумма амортизационных отчислений и чистой прибыли.

Сальдо потока от операционной деятельности = 96 671,232 руб. + 682 746,003 руб. =779 417,235 руб.

Строка №10 - притоки в первый год инвестиционного периода равны нулю.

Строка №11 - инвестиции в первый год инвестиционного периода равны нулю.

Строка №12 - Сальдо потока от инвестиционной деятельности равны сумме притоков и инвестиций.

Сальдо потока от инвестиционной деятельности = 0,00+0,00=0,00 тыс.руб.

Сальдо от суммарного потока = сальдо потока от операционной деятельности + Сальдо потока от инвестиционной деятельности = 779 417,235 руб. + 0,00 руб. = 779 417,235 руб.

2.4 Расчёт основных показателей эффективности

Дисконтирование -- это приведение всех денежных потоков (потоков платежей) к единому моменту времени.

Дисконтирование рассчитывается по следующей формуле:

, (4)

где S0 - сумма, внесённая в нулевой год;

- общая сумма в год ;

Е - норма дисконта

- порядковый номер года

Коэффициент дисконтирования рассчитывается по формуле:

, (5)

Внутренняя норма доходности (ВНД) -- это процентная ставка, при которой чистый дисконтированный доход равен 0.

Расчёт основных показателей эффективности приведён в таблице 7.

Таблица 7

Расчёт основных показателей эффективности в руб

п.н.	Показатель	Годы инвестиционного периода
		0	1	2	3	4
1	Сальдо суммарного потока	-1 283 493,11	779417,2348	2328383,212	3877349,189	4275460,421
2	Коэффициент дисконтирования	0	0,909090909	0,826446281	0,751314801	0,683013455
3	Дисконтированное сальдо суммарного потока	-1 283 493,11	708561,1226	1924283,646	2913109,834	2920196,995
4	Чистый дисконтированный доход	7 182 658,49
5	Дисконтированное сальдо накопленного потока	-1 283 493,11	-574 931,99	640 790,54	1 629 616,73	1 636 703,89
6	Срок окупаемости с учётом дисконтирования, (годы)	2,298777151
7	Внутренняя норма доходности, %	127%

Пример расчёта первого года инвестиционного периода.

Строка №1 - Сальдо суммарного потока из таблицы 6.

Строка №2 - Коэффициент дисконтирования рассчитывается по формуле (5):

Коэффициент дисконтирования = 1/(1+10/100)1=0,91

Строка №3 - Дисконтированное сальдо суммарного потока, рассчитывается следующим образом:

Дисконтированное сальдо = сальдо суммарного потока * коэффициент дисконтирования = 779417,2348руб. * 0,909= 708561,1226руб.

Строка №4 - Чистый дисконтированный доход равен сумме дисконтированного сальдо суммарного потока по годам:

Чистый дисконтированный доход = -1 283 493,11руб. + 708561,1226 руб. + 1924283,646 руб. + 2913109,834 руб. + 2920196,995. = 7 182 658,49 руб.

Строка №5 - Дисконтированное сальдо накопленного потока за первый год инвестиционного периода равен сумме дисконтированного сальдо накопленного потока за нулевой год и дисконтированного сальдо суммарного потока за первый год инвестиционного периода:

Дисконтированное сальдо накопленного потока = -1 283 493,11руб. + 708561,1226 руб. = -574 931,99руб.

Строка №6 - Срок окупаемости с учётом дисконтирования (Ток) рассчитывается следующим образом:

Находим последнее отрицательное значение дисконтированного сальдо накопленного потока год инвестиционного периода: -574 931,99 руб.; 1 год.

Дисконтированное сальдо суммарного потока года, следующего за тем, в котором последнее отрицательное значение дисконтированного сальдо накопленного потока: 640 790,54руб.

Ток = 2 - (-574 931,99) / 640 790,54= 2,29 года.

Строка №7 - Внутренняя норма доходности, функция MS Excel, которая рассчитывается от сальдо суммарного потока.

ВНД = 127%

2.5 Расчёт уровня безубыточности проекта

Точка безубыточности -- минимальный объем производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль. Точку безубыточности можно определить в единицах продукции, в денежном выражении или с учётом ожидаемого размера прибыли.

Точка безубыточности рассчитывается по следующей формуле:

, (6)

Где TFC - общие постоянные издержки;

P - цена за единицу;

AVC - средние переменные издержки;

Qб - точка безубыточности.

Уровень безубыточности (Уб) рассчитывается по следующей формуле:

, (7)

где Sm - объем выручки на m-м шаге;

Расчёт уровня безубыточности проекта показан в таблице 8.

Таблица 8

Расчёт уровня безубыточности проекта в руб

№ строки	Показатель	Годы ивестиционного периода
		1	3	4
1	Выручка без НДС	990123,2555	4950616,3	4950616,278
2	Производственные затраты	22919,52	114597,6	114597,6
3	Амортизационные отчисления	96671,232	96671,232	96671,232
4	Итого суммарных затрат	119590,752	211268,83	211268,832
в том числе
5	постоянные затраты	83713,5264	147888,18	147888,1824
6	переменные затраты	35877,2256	63380,65	63380,6496
7	Уровень безубыточности	0,050129945	0,0172915	0,017291479
8	Точка безубыточности	0,067098798	0,1212086	0,121208649

Пример расчёта первого года инвестиционного периода.

Строка №1 - выручка без НДС из таблицы 6

Строка №2 - Производственные затраты из таблицы 6

Строка №3 - Амортизационные отчисления из таблицы 6

Строка №4 - Итого суммарных затрат - сумма производственных затрат и амортизационных отчислений:

Суммарные затраты = 22 919,52 руб. + 96 671,232 руб. = 119 590,752 руб.

Строка №5 - Постоянные затраты рассчитываются следующим образом:

Постоянные затраты = постоянные издержки% * Суммарные затраты

70% * 119 590,752 руб. = 83 713,5264 руб.

Строка №6 - переменные затраты - разница между суммарными затратами и постоянными затратами:

Переменные затраты = 119590,752 руб. - 83 713,5264 руб. = 35877,22 руб.

Строка №7 - Уровень безубыточности - рассчитывается по формуле 7

УБ = (83 713,5264 - 35877,22)/( 990123,2555- 35877,22) = 0,05

Строка №8 - Точка безубыточности

ТБ = 83 713,5264 /(1 283 493,11- 35877,22) = 0,067

2.6 Вывод о коммерческой эффективности проекта

Сделав все необходимые расчеты, анализируем их и делаем выводы о коммерческой эффективности проекта.

1) Сальдо суммарного потока по всем годам инвестиционного периода, кроме нулевого больше нуля.

2) Чистый дисконтированный доход 7 182 658,49 руб. больше нуля.

3) Срок окупаемости 2,29 года (первая декада марта третьего года), что устраивает инвестора.

4) Внутренняя норма доходности 127% больше принятой 10%, в 12,7 раз.

5) Уровень безубыточности ниже нормы (60%) с первого года инвестиционного периода.

График внутренней нормы доходности изображён на рисунке 1.

Рисунок 1 График внутренней нормы доходности

где Е - норма дисконта, %;

ЧДД - чистый дисконтированный доход, тыс.руб.

Из рисунка 1 видно, что чем выше норма дисконта, тем меньше чистый дисконтированный доход.

График точки безубыточности показан на рисунке 2.



Рисунок 2 График точки безубыточности

где Qp - объём реализации;

TR - выручка;

TC - валовые издержки;

TFC - общие постоянные издержки;

Qб - точка безубыточности.

Валовые издержки, или общие затраты (англ. total cost, часто обозначается как TC) -- экономическая категория, являющая собой необходимые издержки для производства продукции, оказания услуг, выполнения работ, состоящая из суммы переменных затрат (англ. variable costs, часто обозначается как VC) и постоянных затрат (англ. fixed costs, часто обозначается как FC или TFC (total fixed costs)), необходимых для определенного объема выпуска продукции.



3. Расчёт экономической эффективности применения базы данных в организации

Экономическая эффективность - результативность экономической деятельности, экономических программ и мероприятий, характеризуемая отношением полученного экономического эффекта, результата к затратам факторов, ресурсов, обусловившим получение этого результата, достижение наибольшего объема производства с применением ресурсов определенной стоимости.

3.1 Расчёт денежных потоков

К эксплуатации принимается одна база данных по себестоимости разработки.

Срок полезного использования ПО - 5 лет.

Рассчитаем годовой фонд заработной платы (ЗП):

1) ЗП исполнителей = средний оклад исполнителя * 12 месяцев * количество исполнителей = 30 000 руб. * 12 * 10 = 3 600 000,00 руб.

2) ЗП руководителей = средний оклад руководителя * 12 месяцев * количество руководителей = 50 000 руб. * 12 * 1 = 600 000,00 руб.

Социальные нужды = (ЗП исполнителей + ЗП руководителей) * 25% = (3 600 000,00 руб. + 600 000,00 руб.) * 0,25 = 1 050 000,00 руб..

Высвобождение рабочего времени при использовании ПО рассчитаем следующим образом:

1) Высвобождение ЗП исполнителей = ЗП исполнителей * расчётное высвобождение рабочего времени исполнителей = 3 600 000,00 руб. * 5,8% = 208 800,00 руб.

2) Высвобождение ЗП руководителей = ЗП руководителей * расчётное высвобождение рабочего времени руководителей = 600 000,00 руб. * 5,8% = 34 800,00 руб.

3) Высвобождение социальных нужд = (Высвобождение ЗП исполнителей + Высвобождение ЗП руководителей) * 25% = (208 800,00 руб.+ 34 800,00 руб.) * 25% = 60 900,00 руб.

Итого высвобождение средств = 243 600,00 руб.

Расчёт остаточной стоимости БД приведён в таблице 9.

Таблица 9

Расчёт остаточной стоимости ПО, в руб

№ строки	показатель	Годы инвестиционного периода
		1	2	3	4	5
1	Первонач. Стоим.	91678,08	91678,08	91678	91678	91678,08
2	Амортиз.отчисл.	18335,616	18335,616	18336	18336	18335,616
Остаточная стоимость
3	на начало года	91678,08	73342,464	55007	36671	18335,616
4	на конец года	73342,464	55006,848	36671	18336	0

Строка №1 - Первоначальная стоимость = себестоимость одной копии ПО = 91 678,08 руб.

Строка №2 - Амортизационные отчисления = Себестоимость копии ПО / срок полезного использования ПО = 91 678,08 руб. / 5 = 18335,616 руб.

Строка №3 - Остаточная стоимость на начало второго года = Остаточной стоимости на конец первого года.

Строка №4 - Остаточная стоимость на конец года = Строка №3 - Амортизационные отчисления.

Итого остаточная стоимость ПО - это остаточная стоимость на конец пятого года инвестиционного периода = 0,00 руб. Расчёт денежных потоков приведён в таблице 10.

Таблица 10

Расчёт денежных потоков в руб

№	показатель	Годы инвестиционного периода
		1	2	3	4
1	Выручка без НДС	243600	243600	243600	243600
2	Произв. Затраты	60900	60900	60900	60900
3	Амортиз. Отчисл.	18335,616	18335,616	18335,62	18335,6
4	Валовая прибыль	164364,384	164364,384	164364,4	164364
5	Налог прибыль	32872,8768	32872,8768	32872,88	32872,9
6	Чистая прибыль	131491,5072	131491,507	131491,5	131492
7	Сальдо от потока опер.деят	149827,1232	149827,123	149827,1	149827
Инвестиционная деят-сть
8	Притоки	0	0	0	50520
9	Ивестиции	0	0	0	0
10	Сальдо потока от инвест.деят	0	0	0	50520
Сальдо от сумм.потока	149827,1232	149827,123	149827,1	200347

Строка №1 - Выручка без НДС = Итого высвобождение средств= 243 600 руб.

Строка №2 - Производственные затраты = затраты на обслуживание ПО = 60 900 руб.

Строка №3 - Амортизационные отчисления из таблицы 9.

Строка №4 - Валовая прибыль = Выручка без НДС - Производственные затраты - Амортизационные отчисления

Валовая прибыль=243 600 руб. - 60 900 руб - 18 335,616 руб.= 164 364,384 руб.

Строка №5 - Налог на прибыль = Валовая прибыль * Налог на прибыль = 164 364,384 руб. * 20% = 32 872,88 руб.

Строка №6 - Чистая прибыль = Валовая прибыль - Налог на прибыль = 164 364,384 руб. - 32 872,88 руб. = 131 491,50 руб.

Строка №7 - Сальдо потока от операционной деятельности = Чистая прибыль + Амортизационные отчисления = 131 491,50 + 18 335,616 = 149 827,1232 руб.

Строка №8 - Притоки во второй год = 0,00 руб.

Строка №9 - Инвестиции во второй год = 0,00 руб.

Строка №10 - Сальдо потока от инвестиционной деятельности = Притоки + Инвестиции = 0,00+0,00 = 0,00 руб.

Сальдо суммарного потока = Сальдо потока от операционной деятельности + Сальдо потока от инвестиционной деятельности=149 827,1232 руб.

3.2 Расчёт основных показателей эффективности

Расчёт основных показателей эффективности применения БД внутри организации приведён в таблице 11.

Таблица 11

Расчёт основных показателей эффективности применения БД

№	показатель	Годы инвестиционного периода
		0	1	2	3	4
1	Сальдо суммарного потока	-91678,08	149827,123	149827,1	149827	200347,12
2	Коэффициент дисконтирования	1	0,90909091	0,826446	0,75131	0,6830135
3	Дисконтирование сальдо суммарного потока	-91678,08	136206,476	123824,1	112567	136839,78
4	Чистый дисконтированный доход	417759,5805
5	Дисконтирование сальдо накопленного потока	-91678,08	44528,3956	168352,5	280920	417759,58
6	Срок окупаемости с учётом дисконтирования, годы	0,673081655
7	Внутренняя норма доходности, %	162%

Строка №1 - Сальдо суммарного потока из таблицы 10.

Строка №2 - Коэффициент дисконтирования рассчитывается по формуле 5:

Коэффициент дисконтирования = 1/(1+10/100)1=0,91

Строка №3 - Дисконтированное сальдо суммарного потока, рассчитывается следующим образом:

Дисконтированное сальдо = сальдо суммарного потока * коэффициент дисконтирования = 149 827,123 руб. * 0,909 = 136 206,476 руб.

Строка №4 - Чистый дисконтированный доход равен сумме дисконтированного сальдо по годам:

Чистый дисконтированный доход = -91 678,08руб. + 136 206,476 руб. + 123 824,1руб. + 112 567 руб. + 136 839,78 руб. = 417 759,58 руб.

Строка №5 - Дисконтированное сальдо накопленного потока за первый год инвестиционного периода равен сумме дисконтированного сальдо накопленного потока за нулевой год и дисконтированного сальдо суммарного потока за первый год инвестиционного периода:

Дисконтированное сальдо накопленного потока = -91 678,08руб. + 136 206,476 руб. = 44 528,3956руб.

Строка №6 - Срок окупаемости с учётом дисконтирования (Ток) рассчитывается следующим образом:

Находим последнее отрицательное значение дисконтированного сальдо накопленного потока год инвестиционного периода: -91 678,08 руб.; 0 год.

Дисконтированное сальдо суммарного потока года, следующего за тем, в котором последнее отрицательное значение дисконтированного сальдо накопленного потока: 136 206,476 руб.

Ток = 0 - (-91 678,08 руб.)/ 136 206,476 руб. = 0,67 лет.

Строка №7 - Внутренняя норма доходности, функция MS Excel, которая рассчитывается от сальдо суммарного потока.

ВНД = 162%

3.3 Расчёт экономической эффективности применения базы данных

Сделав все необходимые расчеты, анализируем их и делаем выводы о экономической эффективности применения БД:

1) Сальдо суммарного потока по всем годам инвестиционного периода, кроме нулевого больше нуля.

2) Чистый дисконтированный доход 417 759,58 руб. больше нуля.

3) Срок окупаемости 0,67 лет (начало августа нулевого года), что устраивает инвестора.

4) Внутренняя норма доходности 162% больше принятой 10%, в 16,2 раз.

Из этого всего следует, что проект рентабелен и его стоит принять. Применение ПО внутри организации позволит высвободить рабочее время исполнителей и руководителей, а следовательно сэкономить на зарплате и на едином социальном налоге.

Размещено на Allbest.ru

...