Размещено на http://www.allbest.ru/

1

Содержание

1. Определение потребности в автотранспортных средствах

1.1 Технико-эксплуатационные показатели работы АТС

2. Расчет стоимости основных производственных фондов предприятия

2.1 Расчет стоимости основного капитала

2.2 Расчет стоимости оборотного капитала

3. Определение затрат на эксплуатацию подвижного состава

3.1 Расчет затрат на оплату труда и отчислений во внебюджетные фонды

3.2 Расчет материальных затрат

3.3 Затраты на амортизацию основных фондов

3.4 Прочие затраты

4. Расчет себестоимости и тарифа на автотранспортные услуги

5. Финансовое планирование

5.1 Расчет выручки от реализации автотранспортных услуг

5.2 Налогообложение предприятия

5.3 Расчет прибыли предприятия

6. Технико-экономические показатели работы предприятия

6.1 Показатели рентабельности

Заключение

Список использованной литературы



1. Определение потребности в автотранспортных средствах

Списочное количество автотранспортных средств (АТС) определяется исходя из заданного объема перевозок:

,

,

Где: Аc - списочное количество транспортных средств;

Q - объем перевозок грузов (пассажиров), т (пасс);

Wг - годовая производительность единицы транспортного средства, т(пасс).

Годовая производительность грузового автомобиля определяется по формуле:

,

,

Где: Wг - годовая производительность автомобиля, т;

q - грузоподъемность автомобиля, т;

- коэффициент использования грузоподъемности;

Тн - время пребывания автомобиля в наряде, ч.;

Vт - техническая скорость, км/ч.;

- коэффициент использования пробега автомобиля;

Dк - количество календарных дней;

и - коэффициент использования парка автомобилей;

lег - длина ездки с грузом, км;

tпр - время простоя под погрузкой-разгрузкой автомобиля, ч.

Годовая производительность автобуса определяется:

,

Где: Wа - годовая производительность автобуса, пасс.;

nр - количество рейсов;

qа - число мест в автобусе, чел.;

а - коэффициент наполнения автобуса;

см - коэффициент сменности пассажиров.

Производственная программа по эксплуатации подвижного состава:

Наименование показателя	Значение
Общая грузоподъемность подвижного состава, т	43360
Автомобиле-часы в наряде, час.	22719,1
Годовой пробег автомобилей, км	227190,6
Пробег автомобилей с грузом, км	13092,5
Количество ездок с грузом, ездок	19640
Объем перевозок грузов, т (пасс.)	750000

Lr= Lcc *Ас *б4*Dк= 84*13*0,57*365=227190,6 часа;

Lrр= Lr*в=227190,6*0,59=13092,5

19640

1.1 Технико-эксплуатационные показатели работы АТС

Расчетные показатели эксплуатации подвижного состава, учитывая номенклатуру перевозимых грузов, способы выполнения погрузочно-разгрузочных работ и другие факторы или виды пассажирских перевозок определяют по изученной ранее методике.

Результатами расчета производственной программы по эксплуатации подвижного состава являются показатели, приведенные в таблице П3.1 (Приложение 3).



2. Расчет стоимости основных производственных фондов предприятия

2.1 Расчет стоимости основного капитала

Стоимость основных фондов складывается из стоимости транспортных средств, зданий, сооружений, оборудования, инструментов, производственного и хозяйственного инвентаря. Стоимость каждой группы основных фондов определяется либо по ценам, действующим на момент проведения расчетов, либо по ценам приобретения с учетом индексов изменения стоимости основных фондов, разрабатываемых Госкомстатом России.

Капитальные вложения на приобретение АТС рассчитываются:

Сф тр.ср.= Цтр.ср.i Асi, Сф тр.ср.= 700000*13=9100000 руб.

где: Сф тр.ср. - капитальные вложения на приобретение i группы автотранспортных средств, руб.;

Цтр.ср.i - 700000, руб.

Капитальные вложения на строительство зданий рассчитываются по формуле:

СФ.зд,. = Ц1м2F, СФ.зд,. = 150001000=15000000 руб.

где: СФ.зд. - стоимость зданий, руб.;

Ц1м2 - стоимость 1 м2 строительно-монтажных работ, руб.; в работе принимается:



Ц1м2 = 15000 18000 руб.

F - общая площадь зданий, м2 ; в работе принимается F = 1000 м2.

Стоимость сооружений принимается равной 20 - 25 % от стоимости зданий:

Сф соор. = (0,2...0,25) Сф зд. Сф соор. = 0,2*15000000=3000000 руб.

Стоимость основного и вспомогательного оборудования, принимается равной 25 - 30 % от стоимости зданий:

Сф соор. = (0,25...0,3) Сф зд. Сф об. = 0,25*15000000=3750000 руб.

Стоимость инструментов и приспособлений составляет 2-5 % от стоимости оборудования:

Сф ин.пр. = (0,02...0,05) Сф об. Сф ин.пр. = 0,02*3750000=75000 руб.

Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря зависит от количества работающих на предприятии:

Сф инв.пр. = Фуд.инв.пр. Рс раб. , Сф инв.пр. = 1000. 30=30000 руб.

где: Сф инв.пр. - стоимость производственного инвентаря, руб.;

Фуд.инв.пр. - удельная величина стоимости производственного инвентаря, приходящаяся на одного рабочего, руб., Фуд.инв.пр. = 1000 руб.;

Рсраб. - списочное количество рабочих, чел.

Рсраб. - 30 чел.



Сф инв.хоз. = Фуд.инв.хоз. Рс , Сф инв.хоз. = 800.50=40000 руб.

где: Сф инв.хоз. - стоимость хозяйственного инвентаря, руб.;

Фуд.инв.хоз. - удельная величина стоимости хозяйственного инвентаря, приходящаяся на одного работающего, руб., Фуд.инв.хоз = 800 руб.;

Рс - списочное количество работающих на предприятии, чел.

Рс - 50 чел.

Результаты расчетов представляют в форме табл. 1.

Таблица 1 Стоимость основных производственных фондов

№ п/п	Наименование элементов основных фондов	Стоимость, руб.	Удельный вес, %
1.	Производственные здания	15000000	22
2.	Сооружения	3000000	5
3.	Основное и вспомогательное оборудование	3750000	9
4.	Стоимость автомобилей	94500000	64
ИТОГО 113550000	100

2.2 Расчет стоимости оборотного капитала

Оборотные средства включают в свой состав, как производственные запасы, так и денежные ресурсы, находящиеся в обращении. Стоимость оборотных средств определяем

,

где Зi - годовые затраты i элемента оборотных средств, руб.;

Ноi- норма запаса и обращения i элемента оборотных средств, обеспечивающая бесперебойную работу, дни.



Таблица 2 Оборотные средства.

Оборотные средства	Сумма годовых затрат, руб.	Норма запаса, дни	Оборотные средства, руб.
1. Оборотный капитал на приобретение автомобильного топлива	0,5 % от годовых затрат на топливо	82626,2
2. Смазочные материалы	18177777	30	1494063,8
3. Запасные части	126499,7	75	25993,1
4. Материалы	137041,4	45	16895,5
5. Фонд оборотных агрегатов	10 % от стоимости ПС	9450000
6. Автомобильные шины	212650,4	40	23304,1
7. Ремонтно-строительные материалы	0,1 % от стоимости сооружений	3000
8. Прочие общехозяйственные принадлежности	5 % от стоимости основных производственных фондов	4725000
ИТОГО:	15820882



3. Определение затрат на эксплуатацию подвижного состава

3.1 Расчет затрат на оплату труда и отчислений во внебюджетные фонды

Определение потребности в рабочей силе.

Списочное количество водителей определяется по формуле:

, ,

,

где: Рс вод - списочное количество водителей автомобилей по маркам, чел;

АЧн - автомобиле-часы пребывания в наряде по маркам автомобилей, ч;

tпз - время на подготовительно-заключительные работы, ч;

Fэф - эффективный фонд времени работы водителя автомобиля, ч.

Продолжительность времени на подготовительно-заключительные работы составляет 18 мин за смену. Общее время на эти работы за год может определяться и через АЧн (tпз=0,043АЧн = 0,043*22719,1=977). Эффективный фонд времени рассчитывают:

,

ч

где: d1 - количество выходных дней в году;

d2 - количество праздничных дней в году;

d3 - продолжительность основного и дополнительного отпуска, дни;

d4 - неявки на работу по уважительным причинам, дни;

d5 - количество часов, на которое уменьшается эффективный фонд рабочего времени работающего в предпраздничные дни, ч;

tсм - продолжительность рабочей смены, ч.

При определении эффективного фонда времени продолжительность смены принимается исходя из 40 часовой рабочей недели (при 5-дневном режиме работы tсм = 8 час.). Неявки на работу по уважительным причинам составляют 8-15 дней за год.

Потребность в рабочих по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей определяют:

,

,

где: Рср.р - потребная численность рабочих по ТО и ТР, чел;

Тобщ - общая трудоемкость работ по всем видам технических воздействий, чел.-ч. (методика расчета приведена в Приложении 4)

Планирование работ по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств.

Исходные нормативы режима ТО и ремонта должны быть скорректированы с учетом реальных условий, в которых эксплуатируется подвижной состав. Нормируемый пробег Li автомобиля до КР и периодичность ТО-1 и ТО-2 определяются с помощью коэффициентов, учитывающих категорию условий эксплуатации - k1; модификацию подвижного состава - k2; климатические условия - k3 (табл. П4.3, П4.4, П4.5).

Пробег до КР и периодичность ТО определяют по формулам:



Lк = Lнк k1 k2 k3=100*1*1*=100 тыс. км

L2 = Lн2 k1,=14*1=14 тыс. км

L1 = Lн1 k1.=3,5*1=3,5 тыс. км

Но принятыми к расчету L1, L2, Lк могут быть при условии корректировки по среднесуточному пробегу. Корректирование заключается в подборе численных значений периодичности пробега до капитального ремонта, кратные между собой и среднесуточному пробегу и близких по своей величине и установленным нормативам.

,

км.

Подбираем численно значения периодичности пробега в км до каждого вида ТО и пробега до КР, кратные среднесуточному пробегу и между собой, а также близких по своей величине к установленным нормам:

Lео = lсс=84 км.

L1 = lссn1, L1 = 8442=3528 км.

L2 = L1 n2, L2 = 35284=11112 км.

Lк = L2 nк, Lк = 141127=98784 км.

Коэффициенты кратности по среднесуточному пробегу:

n1 = L1/lсс, n1 = 3500/84=42

n2 = L2/L1, n2 = 14000/3500=4

nк = Lк/L2. nк = 100000/14000=7



Так как постановка автомобилей на обслуживание проводится с учетом среднесуточного пробега через целое число рабочих дней, то пробег до ТО-2 и КР должны быть кратны lсс и между собой.

Число технических воздействий на один автомобиль за цикл определяется отношением циклового пробега к принятому к расчету пробегу по данному виду воздействия.

Расчет количества ТО и ТР на один автомобиль за цикл можно представить в виде:

, ,

, ,

, ,

, .

Поскольку пробег автомобиля за год отличается от его пробега за цикл, а производственную программу рассчитывают за год, то определяют коэффициент перехода от цикла к году.

Коэффициент перехода от цикла к году составит:

. .

Коэффициент использования парка:

=0,57 (по условию задания)



Коэффициент технической готовности:

. .

Количество дней эксплуатации автомобиля за цикл:

D.

Дни простоя автомобиля в ремонте за цикл: (см. табл. П 4.6)

.

.

Так как простой автомобиля во втором техническом обслуживании не должен превышать одного дня, то норматив простоя во втором техническом обслуживании, приходящийся на 1000 км пробега, определяется как:

,

,

отсюда норматив простоя в текущем ремонте будет равен:

.

.



Коэффициенты K6 и Ктр, отражающие использование вторым техническим обслуживанием и текущим ремонтом сменного времени работы автомобилей на линии, принимаются: К6 = 1; Ктр = 1, если ТО-2 и ТР проводятся в одну рабочую смену; К6 = 0,5; Ктр = 0,5 - при двухсменной работе зон ТО и ТР; К6 = 0 при организации работы зоны ТО-2 в межсменное время.

Рассчитав коэффициент перехода от цикла к году, определяем количество соответствующих воздействий за год:

Nк = NкцгАс, Nк = 10,1713=2

N2 = N2цг Ас, N2 = 60,17 13=13

N1 = N1цгАс, N1 = 210,1713=46

Nео = NецгАс, Nео = 11760,1713=2599

Nсо = 2 Ас. Nсо = 2*13=26

Для расчета годового объема работ предварительно для подвижного состава устанавливают нормативную трудоемкость ТО и ТР в соответствии с положением, а затем их корректируют с учетом конкретных условий эксплуатации.

Нормативная скорректированная трудоемкость ТО-2, ТО-1 для подвижного состава определяется по формуле:

Удельная нормативная скорректированная трудоемкость текущего ремонта:

tтр = tiнk1k2k3k4k5=3,8 чел/час.

Нормативы трудоемкости технического обслуживания и ремонта, а также коэффициенты корректирования представлены в табл. П 4.7, П4.8, П4.9.

Скорректировав норматив трудоемкости, определяем годовую трудоемкость по видам воздействий:

Тео = tео Nео, = 0,5*2597=1300 ч.

Т1 = t1 N1, = 3,5*46=161 ч.

Т2 = t2N2, =16,5*13=214,5ч.

Тсо = tсо Nсо. =0,2*16,5*26=85,8 ч.

.

ч.

Результаты расчета представляют в табл. П 4.10.

Таблица Трудоемкости работ по техническому обслуживанию и текущему ремонту

Виды обслуживания	Норматив для базового автомобиля, чел/ч.	Корректирование	Принято красчету, чел/ч.
Трудоемкость ТО-2	16,5	1	9
Трудоемкость ТО-1	3,5	1	3,5
Трудоемкость ЕО	0,5	1	0,5
Трудоемкость ТР	3,8	1	3,8
Трудоемкость СО	1,8	1	1,8

Общая трудоемкость работ по техническому обслуживанию и текущему ремонту составит:

То = Тео+Т1+Т2+Тсо+Ттр.

То = 1300+161+214,5+85,8+863,3=2624,6 ч.

Количество вспомогательных рабочих определяется:



,

,

где: Рсвсп.р - потребная численность вспомогательных рабочих, чел;

Твсп - трудоемкость вспомогательных работ, чел/ч.

Трудоемкость вспомогательных работ укрупнено можно взять равной 20..25 % от трудоемкости работ по ТО и ТР.

Потребность в инженерно-технических работниках и служащих (специалистах) определяют укрупнено как 8...10% от числа рабочих (водители, ремонтные и вспомогательные рабочие). Принятое количество ИТР и служащих распределяют по функциям управления: общее руководство, технико-экономическое планирование, организация труда и заработной платы, бухгалтерский учет и финансовая деятельность, материально-техническое снабжение, отдел кадров, хозяйственное обслуживание, служба эксплуатации, техническая служба (Приложение 5).

Расчет фонда оплаты труда работников предприятия.

Фонд оплаты труда работающих включает в себя:

Зопл = Зпр + Зст + Зком + Здоп + Здр,

Зопл = 1461500+30410+63150+342500=1863000

где: Зпр - выплаты за фактически выполненную работу, руб.;

Зст - выплаты стимулирующего характера, руб.;

Зком - выплаты компенсирующего характера, руб.;

Здоп - оплата очередных и дополнительных отпусков, руб.;

Здр - другие выплаты, предусмотренные на предприятии, руб.

Выплаты заработной платы за фактически выполненную работу могут производиться по сдельной или повременной системам оплаты труда.

Для водителей грузовых автомобилей заработная плата за фактически выполненную работу при сдельной форме оплаты может быть определена как:

Зпрвод.= (Нт Qi + Hткм Рi) Кj,

где: Зпрвод. - размер заработной платы водителей за фактически выполненную работу при сдельной форме оплаты труда, руб.;

Нт - сдельная расценка за время простоя 1 т груза под погрузкой и разгрузкой при принятом методе погрузочно-разгрузочных работ, руб.;

Нткм - сдельная расценка за один тонно-километр, руб.;

Кj - коэффициент, учитывающий класс груза.

Сдельные расценки могут быть определены исходя из часовой тарифной ставки водителя, действующей на момент проведения расчетов:

,

,

где: Нст3 - часовая тарифная ставка водителя третьего класса, руб.

,

,

Для водителей грузовых автомобилей при повременной форме оплаты труда и водителей автобусов заработная плата за фактически выполненную работу может быть определена как:



Зпрвод. = Нст3 АЧн. Зпрвод. =125*22719,1=2839887,5руб.

Выплаты заработной платы ремонтным рабочим могут быть определены:

Зпрр.р = ТобщНстр.р, Зпрр.р =2624,6*98=257210,8 руб.

где Зпрр.р - размер выплат заработной платы ремонтным рабочим, руб.;

Нстр.р. - часовая тарифная ставка ремонтного рабочего, руб.

Выплаты заработной платы вспомогательным рабочим могут быть определены по формуле

Зпрвсп.р = Твсп Нствсп.р,

Зпрвсп.р =2624,6*93=244087,8 руб.

где Зпрвсп.р - размер выплат заработной платы вспомогательным рабочим, руб.;

Нствсп.р - часовая тарифная ставка ремонтного рабочего, руб.

Фонд оплаты труда специалистов рассчитывается исходя из дифференцированных окладов и штатного расписания. Форма штатного расписания представлена в табл. 3.

Таблица 3 Штатное расписание

Функция управления и должность	Количество работников	Месячный оклад	Годовой фонд заработной платы с учетом премий (Оклад+ Прем.)*12*Рс
Директор	1	60000	1080000
Главный бухгалтер	1	50000	900000
Главный инженер	1	52000	936000
Подсобный рабочий	1	60000	366000
Бухгалтер	1	14000	252000
Кладовщик	1	7000	126000
Менеджер по снабжению	1	18000	324000
Логист	1	45000	270000
Начальник отдела	1	40000	360000
Инспектор	1	10000	180000
Инженер	1	24000	2160000
Итого:	12948000

Выплаты стимулирующего характера включают в себя: премии за производственные результаты, в том числе и вознаграждение по итогам года; надбавки к тарифным ставкам за профессиональное мастерство; выслугу лет и т.п. Укрупнено выплаты стимулирующего характера определяются по выражению:

Зстим = П + Н, Зстим =154000+72975=226975 руб.

где: Зстим - размер выплат стимулирующего характера, руб.;

П - сумма премии, руб.;

Н - сумма надбавок, руб.

Сумма премии определяется по формуле:

,

,

где: Пi - размер премии, %.

Надбавка за классность может быть определена



,

,

где: Нм - размер надбавки за классность, руб.;

Нст3 - часовая тарифная ставка водителя третьего класса, руб.;

25 и 10 - размеры доплат за классность, %.

В состав выплат компенсирующего характера относят надбавки за работу в ночное время, надбавки и доплаты за сверхурочное время работы, за совмещение профессий и т.д. Доля выплат компенсирующего характера от выплат за фактически выполненную работу может составлять 5-15 %

Зком = (0,05...0,15) Зпр.

Зком =0,05*1308000=15400 руб.

Дополнительная заработная плата включает в себя оплату дней отпуска рабочего, выполнение государственных обязанностей:

.

.

Все расчеты по определению фонда оплаты труда необходимо выполнить по каждой категории работающих на предприятии.

Результаты расчетов представить в табл. 4.



Таблица 4 Фонд оплаты труда работников предприятия

Фонд оплаты труда	Категории работающих
	Водители	Ремонтные рабочие	Вспомогательные рабочие	Специалисты
Сумма выплат заработной платы за фактически выполненную работу	30800	42000	17000	251000
Сумма выплат стимулирующего характера	226975	61062,4	62793,4	213070
Сумма выплат компенсирующего характера	15400	2100	850	12550
Дополнительная заработная плата	40040	5460	2210	32630
Итого	313215	110622,4	82853,4	509250
Общий фонд оплаты труда	1015940,8

Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

При планировании фонда оплаты труда (ФОТ) необходимо обязательно предусмотреть отчисления во внебюджетные фонды:

Зсоц = Зстр + Зпф + Змс + Зтравм,

где: Зстр - обязательное государственное социальное страхование, руб.;

Зпф - пенсионный фонд, руб.;

Змс - медицинское страхование, руб.;

Зтравм - страхование от несчастного случая, руб.

Размер взносов определяется в зависимости от размеров ФОТ и ставки отчислений в соответствующий фонд:

,

,

где : - сумма отчислений в соответствующий фонд, руб.;

- ставка отчислений по каждой категории выплат, %.

Результаты расчета представить в табл. 5.

Таблица 5 Страховые взносы

Наименование отчислений	% отчислений*	Сумма выплат по категориям, руб.
		Водители	Ремонтные рабочие	Вспомогательные рабочие	Специалисты
Страховые взносы	30,2	94590,9	33407,9	29021,7	153793,5
Итого:	310814

3.2 Расчет материальных затрат

Материальные затраты включают в себя затраты на приобретение горюче-смазочных материалов для автомобилей, затраты по износу и ремонту автомобильных шин, затраты на запасные части и материалы для ТО и ТР автотранспортных средств.

Затраты на приобретение горюче-смазочных материалов

При планировании потребности в автомобильном топливе могут быть использованы линейные или удельные нормы расхода топлива.

При использовании линейных норм расхода топлива его потребность составит:

для грузовых бортовых автомобилей:

где : Тi - потребность в топливе для автомобилей i марки, л;

Нл - базовая линейная норма расхода топлива на пробег автомобиля, л/100 км (приведены в Приложении 6, табл. П6.1);

Нр - линейная норма расхода топлива на транспортную работу, л/100 т.км (для карбюраторных автомобилей - 2 л/100 т.км, для дизелей - 1,3 л/100 т.км).

для грузовых бортовых автомобилей с прицепом:

где : Gпр - собственная масса прицепа или полуприцепа, т;

для автомобилей со специализированными кузовами:

где : Gа - собственная масса базового автомобиля, т;

Gсп - собственная масса автомобиля с переоборудованным кузовом, т;

для автомобилей самосвалов.

где : Нс - базовая линейная норма расхода топлива автомобиля-самосвала с учетом транспортной работы, л/100 км;

0,25 - дополнительная норма расхода топлива на каждую ездку с грузом, л;

Zе - годовое количество ездок с грузом автомобиля-самосвала, ед.



При планировании потребности топлива учет дорожно-транспортных, климатических и других эксплуатационных факторов производится с помощью ряда поправочных коэффициентов, регламентированных в форме процентов повышения или снижения исходного значения нормы.

В частности, нормы расхода топлива повышаются в следующих условиях:

- работа в зимнее время (для Волгоградской области до 10 %);

- работа в городах с населением свыше 1 млн. человек (до 10%);

- работа, требующая частых технологических остановок (в среднем более, чем одна на 1 км пробега) - до 10 %;

Нормы расхода топлива снижаются в следующих случаях:

- при работе на загородных дорогах с усовершенствованным покрытием - до 15 %;

- при эксплуатации заказных и ведомственных автобусов - до 10 %.

Так, дополнительный расход топлива в зимний период равняется:

,

=22447,8 л.

где : Тзим - дополнительный расход топлива в зимний период, л;

Нзим - увеличение нормы расхода топлива для региона проектирования предприятия, % (Нзим = 10 %);

tзим - зимний период (для Волгоградской области 5 месяцев);

12 - количество месяцев в году.

На внутригаражные разъезды и технические надобности АТП расход топлива (Тгар) планируется в размере до 0,5 % от общего количества топлива, потребляемого автомобилями, в том числе с учетом дополнительного расхода топлива в зимний период Тгар=2806.

Общие затраты на приобретение топлива составят:

,

,

где : Зт - затраты на приобретение топлива для автомобилей, руб.;

Тобщ - общий расход топлива, включая потребность в топливе для эксплуатации автомобилей, дополнительный расход топлива в зимнее время и на внутригаражные разъезды, л;

Цт - стоимость топлива в руб. за литр.

Потребность в смазочных материалах можно рассчитать двумя способами. По первому способу затраты на смазочные материалы рассчитывают укрупнено, и они составляют в среднем 10-12 % от общих затрат на топливо. Второй способ основан на определении расхода смазочных материалов по индивидуальным нормам расхода масел в литрах (смазок в кг) на 100 л общего расхода топлива автомобилями.

- 2 способ

где : Зсм - затраты на приобретение смазочных материалов, руб;

Нсм - индивидуальная норма расхода смазочных материалов (приведены в Приложении 6, табл. П6.1), л/100л топлива;

Цсм - стоимость смазочных материалов, руб.

Затраты по износу и ремонту автомобильных шин.

Существует два подхода к определению затрат на шины. Первый подход исходит из предусмотренной нормы пробега шин:

,

где : Зш - затраты на приобретение шин, руб.;

Nш - число шин на одном автомобиле (без учета запасного колеса), шт.; производственный фонд износ выручка

Цш - цена одного комплекта шин (покрышка, камера, ободная лента), руб.;

Lн - норма пробега для данной марки шин, км.

Второй подход исходит из нормы износа и ремонта автомобильных шин, установленная на 1000 км пробега в %

,

руб.

где : Нш - норма износа и ремонта шин, установленная на 1000 км пробега, %.

Нормы износа и ремонта шин приведены в Приложении 6, табл. П6.2.

Затраты на запасные части и материалы для ТО и ТР АТС

Планирование потребности в материалах и запасных частях для производства работ по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей осуществляют по формуле

, =263541,1руб.

где : Зм, зч - затраты на материалы и запасные части для ТО и ТР, руб.;

Нм, Нзч - соответственно, расходы на материалы и запасные части, приходящиеся на 1000 км пробега, руб. (Приложение 6, табл. П6.3).

Результаты расчетов необходимо представить в форме таблицы.

Таблица 8 Нормы затрат на техническое обслуживание и ремонт подвижного состава на Volvo-1033.

Семейство подвижного состава	Норма затрат на 1000 км пробега	В том числе
		Запасные части	Материалы
Грузовые бортовые автомобили
Volvo-1033	1160	560	600
На весь пробег	263541,1	126499,7	137041,4

3.3 Затраты на амортизацию основных фондов

Сумма начисляемой амортизации зависит от типа определенного амортизируемого имущества и методов начисления амортизации. К амортизируемому имуществу относятся имущественные объекты индивидуальной стоимостью более 10 тыс. руб. или сроком службы более 12 месяцев. Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности. Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, приведена в Приложении 6, табл. П6.4.

Амортизационные отчисления могут быть рассчитаны одним из следующих методов: линейным или нелинейным. Расчет амортизационных отчислений производится по первоначальной стоимости, если используется линейный метод и по остаточной стоимости, в случае применения нелинейного метода.

Для имущества входящего в 8, 9, 10 групп амортизируемого имущества применяется линейный метод расчета суммы амортизации. Ее размер определяется как произведение первоначальной стоимости амортизируемого имущества и нормы амортизации. Норма амортизации в этом случае определяется:

,

=0,28%

где : Нам1 - норма амортизации к первоначальной стоимости, %;

n - срок полезного использования данного объекта, мес.

Для всех остальных групп амортизируемого имущества плательщик сам вправе выбирать метод начисления амортизации.

Группы ОПФ	%
Здания	0,28	504000
Сооружения	0,28	100800
Оборудования	1,7	765000
Транспортные средства	1,39	15762600
Итого		17132400

При применении нелинейного метода сумма амортизации определяется как произведение остаточной стоимости и нормы амортизации, рассчитанной:

,

где : Нам2 - норма амортизации к остаточной стоимости, %;

Годовые амортизационные отчисления определяются по каждому объекту амортизируемого имущества.

,

где : Зам - годовые амортизационные отчисления, руб.;

- соответственно первоначальная для линейного метода и остаточная для нелинейного метода стоимость имущества, руб.;

Намi - норма амортизационных отчислений в месяц, соответствующая методу расчета, %.

3.4 Прочие затраты

Комплексный элемент «Прочие затраты» включает в себя три элемента: ремонтный фонд; налоги, сборы и платежи; остальные прочие затраты.

В элементе затрат ремонтный фонд отражают затраты на проведение особо сложных видов ремонта основных производственных фондов. Эти затраты определяются исходя из балансовой стоимости основных производственных фондов и нормативов отчислений, утвержденных в установленном порядке самими АТП.

В элементе «Налоги, сборы и платежи» отражаются расходы на все сборы, уплачиваемые предприятием при выполнении перевозок и оказание транспортно-экспедиционных услуг, платежи за предельно допустимые выбросы вредных веществ, платежи по страхованию имущества, транспортный налог, земельный налог и обязательное страхование автогражданской ответственности.

Платежи за предельно допустимые выбросы вредных веществ в атмосферу зависят от объёма сжигаемого топлива, и укрупнено они могут составлять 2% от затрат на приобретение автомобильного топлива.



,

=230000 руб.

где : Ззем - сумма земельного налога, руб.;

Нзем - ставка земельного налога, руб. (устанавливается за 1 м2 территории, занимаемой предприятием, в зависимости от его месторасположения);

F - площадь территории, м2.

Площадь, занимаемая предприятием может быть приблизительно найдена произведением списочного числа АТС на площадь одного автомобиля с учетом поправочного коэффициента (от 3 до 5 в зависимости от вида перевозок).

Транспортный налог рассчитывается:

,

руб.

где : ЗАТС - сумма транспортного налога, руб.;

НАТС - размер ставки налога за одну лошадиную силу, руб.;

NАТС - мощность двигателя автомобиля, л.с.

Обязательное страхование автогражданской ответственности для грузовых автомобилей и автобусов определяется:

,

руб.,

где: ЗОСАГО - годовая сумма обязательного страхования автогражданской ответственности, руб.;

Тб - базовый страховой тариф, руб. (приведен в Приложении 6, табл. П6.5);

Кт - коэффициент в зависимости от территории преимущественного использования транспортного средства (для г. Волгограда Кт=1,3);

Кбм - коэффициент в зависимости от наличия или отсутствия страховых выплат в предыдущие периоды, Кбм = 1;

Кн - коэффициент, применяемый при грубых нарушениях условий страхования, Кн = 1, в случае нарушений Кн = 1,5.

Обязательное страхование автогражданской ответственности для прицепов определяется:

, руб.,

где: - годовая сумма обязательного страхования автогражданской ответственности прицепов, руб.

В элемент «Остальные прочие расходы» включаются все затраты, которые не могут быть отнесены ни к одному из перечисленных выше элементов затрат:

- расходы на лицензирование и сертификацию услуг;

- сумма расходов за услуги, выполненные сторонними организациями;

- расходы на оплату услуг по охране имущества;

- расходы по технике безопасности, на лечение профессиональных заболеваний;

- арендные (лизинговые) платежи;

- расходы на командировки;

- расходы на оплату юридических и информационных услуг;

- расходы на подготовку и переподготовку кадров;

- расходы на оплату аудиторских и банковских услуг и т. д.

Укрупнено прочие расходы могут составлять 15…20 % от фонда оплаты труда.

4. Расчет себестоимости и тарифа на автотранспортные услуги

Себестоимость перевозок определяется как отношение суммы постоянных и переменных затрат на осуществление автомобильных перевозок к выполненному объему работ:

, =256 руб/т.

где : Si - себестоимость транспортирования 1 т груза, 1пасс. и т.д., руб.;

Зпост - постоянные затраты при перевозке груза (пассажира), руб. (перечень статей приведен в табл. 6);

Зпер - переменные затраты при перевозке груза (пассажира), руб. (перечень статей приведен в табл. 7);

Q - объем выполненной работы, т (пасс.)

Таблица 6 Постоянные расходы

Статьи расходов	Сумма, руб.
1. Заработная плата служащих с отчислениями на социальные нужды	663043,5
2. Заработная плата вспомогательных рабочих с отчислениями на социальные нужды	111875,1
3. Амортизация зданий, сооружений	604800
4. Амортизация оборудования, производственного инвентаря, инструмента	765000
5. Прочие затраты с учетом налогов, относящихся на себестоимость	349486,2
6. Содержание и ремонт зданий, сооружений, оборудования, производственного инвентаря и инструмента (1 % от их стоимости)	217500
7. Расходы на энергию и воду для производственных и бытовых целей (0,5 % от стоимости основных производственных фондов)	472500
Итого	3184204,8



Таблица 7 Переменные расходы

Статьи расходов	Сумма, руб.
1. Материальные затраты, в том числе - затраты на смазочные материалы - затраты на износ и ремонт автомобильных шин	18177777 212650,4
2. Заработная плата водителей с отчислениями на социальные нужды	407805,9
3. Заработная плата ремонтных рабочих с отчислениями на социальные нужды	144030,3
4. Амортизационные отчисления по автотранспортным средствам	15762600
Итого	34704863

В настоящее время на перевозки грузов автомобильным транспортом всеми предприятиями и хозяйственными организациями, независимо от их организационно-правых форм, применяются свободные тарифы. Свободные тарифы определяются исходя из конъюнктуры рынка и рассчитываются с учетом себестоимости перевозок. В состав себестоимости могут входить только те затраты, которые определены в 25 Главе Налогового Кодекса РФ.

Основными параметрами для установления тарифных ставок, как правило, являются тонна перевозимого груза, километр пробега автомобиля, час работы автомобиля или комбинация этих покупателей. Выбор расчетной базы и вида тарифов определяется конкретными условиями доставки грузов, объёмами перевозок и возможностями улучшения качественных характеристик транспортного процесса. Тарифы на перевозки можно определять различными методами. Наиболее распространенными являются метод полных издержек.

К полной сумме затрат (постоянных и переменных) на единицу продукции добавляют определенную сумму, соответствующую норме прибыли:

, руб.,



где :Ц - тариф за выполнение единицы транспортной работы, руб.;

R - норма прибыли, % (рекомендованный уровень нормы прибыли до 35 %).

С учетом налога на добавленную стоимость (НДС), возможная цена составит:

ЦНДС = Ц + ЗНДС; ЦНДС = 345,6 + 62,2=407,8 руб/т.

где : ЦНДС - возможная цена с НДС, руб.;

ЗНДС - налог на добавленную стоимость, руб.

ЗНДС = Ц ННДС, ЗНДС = 345,6 0,18=62,2 руб/т.

где: ННДС - ставка налога на добавленную стоимость, %.



5. Финансовое планирование

5.1 Расчет выручки от реализации автотранспортных услуг

Валовая выручка от реализации автотранспортных услуг определяется по цене и объему выполненной работы:

В = ЦНДСQ,

В = 407,8150000=61171200 руб.,

где : В - валовая выручка от реализации автотранспортных услуг, руб.

Чистая выручка от реализации не учитывает сумму налога на добавленную стоимость.

Вчист = ЦQ,

Вчист = 345,6150000=51840000руб.,

где : Вчист - чистая выручка от реализации автотранспортных услуг, руб.

5.2 Налогообложение предприятия

Таблица 8 Налоги, относящиеся на финансовые результаты деятельности

Наименование налога	Порядок расчета	Сумма, руб.
Налог на имущество	2 % от стоимости основных и оборотных средств	2587417,6

5.3 Расчет прибыли предприятия

Прибыль предприятия до уплаты налога на прибыль определяется:

П = Вчист - Зпост - Зпер - Зфин,

П=51840000-3184204,8-34704863-2587417,6=11363514,6 руб.

где : П - прибыль предприятия до уплаты налога на прибыль руб.

Зфин - налоги, относящиеся на финансовые результаты деятельности, руб.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия определяется:

ПАТП = П - НпрП,

ПАТП=11363514,6-0,24*11363514,6=8636271,1 руб.

где : ПАТП - прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, руб.;

Нпр - ставка налога на прибыль, %. Нпр = 24 %.

Для предприятий, оказывающих автотранспортные услуги по перевозке пассажиров, услуги по перевозке грузов, а также услуги по перевозке пассажиров маршрутными такси на коммерческой основе, прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия определяется по формуле:

ПАТП = П - НЕНВД,

где НЕНВД - сумма единого налога на вмененный доход, выплачиваемого предприятием, руб.

Сумма единого налога на вмененный доход, выплачиваемого предприятием рассчитывается по формуле:

НЕНВД = Двм 0,15,

где Двм - сумма вмененного дохода (потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода).

Двм = Дбаз N F J K I,

где Дбаз - базовая доходность на единицу физического показателя (Приложение 6, табл. П6.6);

N - количество единиц физического показателя (единиц площади, численности работающих, единиц производственной мощности и др., характеризующих определенный вид деятельности различных сопоставимых условий)

F, J, K, I - повышающие (понижающие) коэффициенты:

F - учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от типа населенного пункта (F = 1);

J - учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от места дислокации осуществляемой предпринимательской деятельности внутри населенного пункта (J = 0,8 - 1,3);

K - учитывает особенности отдельных подвидов предпринимательской деятельности при оказании автотранспортных услуг, мед. услуг, розничной торговли (для автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров в Волгоградской обл. и Волгограде К = 1, для маршрутных такси К = 0, 25 - 0,35).

I - коэффициент, учитывающий уровень инфляции, установленный в законе Волгоградской обл. на очередной финансовый год.



6. Технико-экономические показатели работы предприятия

6.1 Показатели рентабельности

Уровень рентабельности перевозок определяется процентным отношением прибыли от реализации автотранспортных услуг к себестоимости продукции:

,

,

где : Рп - уровень рентабельности автотранспортных услуг, %.

Рентабельность основных фондов предприятия:

,

,

где : РОПФ - уровень рентабельности активов предприятия, %.

Производительность труда работающих

руб.,

где : Птр - производительность труда работающих, руб.



Таблица 9 Технико-экономические показатели работы предприятия

Наименование показателей	Ед. изм.	Значение
1. Объем перевозок	т (пасс.)	150000
2. Списочное количество АТС	ед.	13
3. Стоимость производственных фондов Основных оборотных	руб.	113550000 15820882
4. Выручка (доходы)	руб.	51840000
5. Затраты на производство продукции Материальные затраты Затраты на оплату труда Отчисления на социальные нужды Амортизация основных фондов Прочие затраты	руб.	18390427 340800 310814 17132400 349486,2
6. Затраты на рубль доходов	руб./руб.	3,6
7. Себестоимость транспортирования	руб.	256
8. Производительность труда работающих	руб.	4259
9.Средняя заработная плата	руб.	12171,4
10 Рентабельность: - перевозок - активов предприятия	%	22,7 6,67



Заключение

Итогом работы являются технико-экономические показатели работы предприятия приведенные в таблице 9. В работе некоторые расчетные показатели несовместимы с реальными затратами на действующих предприятиях в условиях рыночной экономики. Но это результат произведенных расчетов на автомашину - Volvo-1033. Все расходы основных и оборотных фондов предприятия применены на один вид транспорта, работ, поэтому и себестоимость перевозки груза высокая. При использовании исходных данных конкретного предприятия транспорта возможно точное определение уровня рентабельности.

Для снижения себестоимости перевозки необходимо разработать программу, а именно предусмотреть использование в качестве топлива газ, снижать стоимость используемых основных средств, увеличивать коэффициент использования парка.



Список использованной литературы

1. Экономика отрасли, «Программа курса и методические указания к выполнению курсовой работы», 2006г., Автор: Раюшкина А.А., Гудков В.А.

Размещено на Allbest.ru

...