Разработка бюджета производства и затрат сортировочной станции

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

1. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1 Состояние и перспективы развития железнодорожного транспорта и хозяйства перевозок

1.2 Экономическая и производственная характеристика железнодорожной станции

2. ТЕХНИЧЕСКИЙ ПЛАН

2.1 Расчет количественных показателей

2.2 Качественные показатели

2.3 Формирование бюджета производства

3. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПЛАНА ПО ТРУДУ

3.1 Расчет контингента работников станции

3.2 Разработка штатного расписания

3.3 Расчет фонда оплаты труда

4. РАСЧЕТ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ НА СОРТИРОВОЧНОЙ СТАНЦИИ

5. ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТЬ ТРУДА

6. КЛАССНОСТЬ СТАНЦИИ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ



1. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1 Состояние и перспективы развития железнодорожного транспорта и хозяйства перевозок

Железные дороги в настоящее время - основное звено в транспортной системе народного хозяйства. Их удельный вес в общих грузовых перевозках постоянно увеличиваются. По сравнению с другими отраслями народного хозяйства железнодорожный транспорт имеет существенные особенности. Его эффективность обусловлена общей технологией.

Это позволяет координировать усилия множества участников перевозочного процесса, руководить эксплуатационной деятельностью на все железнодорожной сети. Сегодня железные дороги - один из самых надежных и доступных видов транспорта.

Надежная работа отрасли - необходимое условие сохранения единого экономического пространства и целостности государства, расширения международных экономических связей.

Учитывая, современные тенденции использования Российской Федерации как транзитной территории в движении товаров и сырья на направлениях Север _ Юг и Запад - Восток как логистической задачи в международной торговле, необходимо максимально использовать это преимущество в собственных интересах России и особенно её регионов. Собственно для России стоит задача, чтобы максимально привлечь к товародвижению региональных российских производителей и включить экономику регионов в международную торговлю.

На современном этапе развития различных видов транспорта, унификации перевозок, снятии административных, пограничных, таможенных барьеров, развития и решения логистических транспортных задач, гораздо более важным является создание разветвлённой сети железных дорог, в основном менее затратных однопутных не электрифицированных линий (на тепловозной тяге), при которых возрастёт доступность к перевозочному процессу всех грузовладельцев и населения.

Думаю, что прошло время создания огромных предприятий по переработке больших вагон потоков по типу крупных сортировочных станций, при падении объёма на которых затраты на их содержание приносят огромные многолетние убытки.

Намного важнее для железнодорожного транспорта является _ для грузоотправителей и перевозчиков _ доступность любого грузовладельца и товаропроизводителей к перевозочным средствам, в любом регионе _ возможность перевозки любого груза в любом стандартизированном объёме, _ скорость доставки по кратчайшему маршруту в срок, с минимальной переработкой в пути следования и незамедлительной передаче грузополучателю или другому виду транспорта (порт), важным для пассажиров и населения является та же доступность в любом регионе проживания к услугам железнодорожного транспорта, как в местном (краевом, областном, республиканском), так и в прямом сообщении, и время нахождения в пути (на вокзале и в поезде). Ни для пассажира, ни для грузовладельца стоимость перевозки и проезда не имеют решающего значения.

1.2 Экономическая и производственная характеристика железнодорожной станции

Станции являются важнейшими линейными производственно-хозяйственными организациями, на которых осуществляется непосредственная связь железной дороги с населёнными пунктами, промышленными предприятиями и агропромышленными комплексами.

Производственная деятельность железнодорожной станции заключается в выполнении плановых заданий и технических норм эксплуатационной работы, направленных на обеспечение перевозочного процесса в рамках деятельности ОАО «РЖД».

Дирекция управления движением составляет технические нормы эксплуатационной работы с параметрами объёмных и качественных показателей работы и передает железнодорожной станции для исполнения. Железнодорожная станция, выполняя технические нормы эксплуатационной работы, обеспечивает достижение наилучших результатов за счёт совершенствования технологии, эффективного использования технических средств, трудовых и материальных ресурсов. Железнодорожная станция работает в соответствии с технологическим процессом. Технологический процесс работы железнодорожной станции должен определять, методы оперативного управления и планирования работы станции, технологию обслуживания поездов и вагонов в техническом и коммерческом отношениях, организацию работы подразделений станции, технологию грузовой работы.

Сортировочные станции предназначены для массовой переработки вагонов и формирования поездов в соответствии с планом формирования: сквозных, участковых, сборных, а также вывозных и передаточных на подъездные пути промышленных предприятий. На сортировочных станциях выполняется подборка групп вагонов в состав сборных поездов для грузовых, на прилегающие к станции участки. На сортировочных станциях выполняется работа с транзитными поездами: смена локомотивов и локомотивных бригад, техническое обслуживание и коммерческий осмотр вагонов.

Для выполнения сортировочной работы на станциях имеются горки (повышенной, большой, средней и малой мощности), сортировочные парки и вытяжные пути. Для приема поездов, поступающих в расформирование, и для отправления сформированных поездов на станции имеются отдельные парки. Парк приема, сортировочный и парк отправления.



2. ТЕХНИЧЕСКИЙ ПЛАН

Показатели сортировочной станции подразделяются на количественные (объемные) и качественные. В свою очередь количественные и качественные показатели подразделяются на показатели по технической, грузовой и коммерческой работам.

2.1 Расчет количественных показателей

По технической работе станции определяются следующие показатели:

1) Количество транзитных вагонов с переработкой, отправленных станцией;

2) Количество транзитных вагонов без переработки, отправленных станцией;

3) Количество отправляемых местных вагонов;

4) Вагонооборот станции;

5) Количество поездов своего формирования;

6) Локомотиво - часы маневровой работы.

Количество транзитных вагонов с переработкой, отправляемых станцией определяется по формуле (1):

(ваг)

где - количество поездов с переработкой за сутки, (поезд);

- состав поезда с переработкой, (вагон);

- период, (сутки).

=26*78*1=2028(ваг за сутки)

=2028*30=60840 (ваг за месяц)

Количество транзитных вагонов без переработки, отправляемых станцией определяется по формуле (2):

(ваг)

где - количество поездов без переработки за сутки, (поезд)

- состав поезда без переработки, (вагон).

=(26+21)*82*1=3854 (ваг за сутки);

3854*30=115620 (ваг за месяц)

Количество местных вагонов, отправляемых станцией определяется по формуле (3):

где - общий объем погрузки, (тонн) ;

- статическая нагрузка вагона, (тонн/ваг.).

,

27,5*30=825 (ваг за мес.)

Вагонооборот станции за сутки определяется по формуле (4) за сутки суммированием количества прибывших и убывших вагонов:



где - общий объем погрузки груза за сутки, (вагон);

,

B=5909,5 + (ваг за сутки);

В=11549,5*30=346485 (ваг за месяц)

Количество поездов своего формирования определяется по формуле (5):

где-состав поезда своего формирования, (вагон) по заданию;

,

0,4*30=12 (поезд за месяц);

Локомотиво - часы маневровой работы определяется по формуле (6):

где - количество маневровых локомотивов, (локомотив);

- время работы одного локомотива, (час);

= 8*23,5*1=188 (лок. час.)

=188*30=5640 (лок.час. в месяц )



По грузовой и коммерческой работе:

1) Количество тонн погруженного груза;

2) Количество тонн выгруженного груза;

Количество тонн погруженного груза определяется по формуле (7):

,

где - погрузка груза за сутки, (тонн)

Грузим 950 тонн или 28 вагонов

= (ваг за месяц);

27*30=825 (ваг за месяц)

Количество тонн выгруженного груза определяется по формуле (8):

где - выгрузка груза за сутки ( тонн ).

,

22,5*30=675(тонн за месяц )

900*30=27000 (тонн в месяц)

2.2 Качественные показатели

По технической работе станции определяются следующие качественные показатели:

1) Время простоя транзитного вагона с переработкой;

2) Время простоя транзитного вагона без переработки;

3) Средний простой транзитного вагона;

4) Рабочий парк вагонов.

Время простоя транзитного вагона с переработкой и без переработки устанавливается технологическим процессом работы станции, их значения приведены в исходных данных и соответственно составляют и час.

Средний простой транзитного вагона определяется по формуле (9):

,

где- время простоя транзитного вагона с переработкой, (час);

- время простоя транзитного вагона без переработки, (час).

,

Рабочий парк вагонов определяется по формуле (10):

где - количество местных вагонов под одинарной операцией, (вагон);

- норма простоя местных вагонов под одинарной операцией, (вагон);

- количество местных вагонов под сдвоенной операцией, (вагон);

- норма простоя местных вагонов под сдвоенной операцией, (вагон).

,



1666*30=49980 (ваг за месяц)

Количество местных вагонов под одинарной операцией определяется по формуле (12); рабочего парка - по формуле (10):

,

,

по грузовой и коммерческой работе

По грузовой и коммерческой работе определяются следующие качественные показатели:

1) Время на погрузочную операцию;

2) Время на выгрузочную операцию;

3) Средний простой местного вагона.

Время на погрузочную и выгрузочную операции устанавливается технологическим процессом работы станции, их значения приведены в исходных данных и составляются под одинарной операцией час. и под сдвоенной час.

2.3 Формирование бюджета производства

Производственная деятельность железнодорожной станции

Производственная деятельность железнодорожной станции заключается в выполнении операций , направленных на получения конечного продукта, предоставляющего собой вклад в транспортную услугу отделения железной дороги , железной дороги и в целом ОАО «РЖД».

Перечень операций железнодорожной станции отражается в ее бюджете (плане) производства.

При согласовании технического плана работ железнодорожная станция руководствуется бюджетом производства. Ежесуточно учитывается выполнение заданий бюджета и заполняется 5 и 6 графы. По даням этих столбцов формулируются предложения к плану работ на следующие сутки.

Таблица 2 Бюджет производства железнодорожной станции

Перечень услуг	Единица измерения	Количество
				сутки	месяц
1.Отправление грузовых транзитных поездов без переработки.		-	-	47	1410
1.1. Со сменой локомотива и (или) бригады.	Поездов	-	-	-	-
1.2 Без смены локомотивов и (или) бригад.	Поездов	-	-	47	1410
2.Отправление грузовых транзитных поездов с переработкой		-	-	26	780
2.1 Со сменой локомотива и (или) бригады.	Поездов	-	-	26	780
2.2.Без смены локомотива и (или) бригады.	Поездов	-	-	-	-
3.Отправление грузовых поездов своего формирования.	Поездов	-	-	0,4	12
4.Подготовка к погрузке вагонов.	Вагонов	-	-	28	840
5.Выгрузка вагонов.		-	-	23	690
5.1.На путях общего пользования.	Вагонов	-	-	23	690
5.2.На путях не общего пользования при обслуживании локомотивом дороги.	Вагонов	-	-	-	-
5.3 На путях не общего пользования при обслуживании локомотивом клиента.	Вагонов	-	-	-	-
6.Погрузка в адрес получателя:		-	-	1100	33000
6.1.Сетевого	Тонн	-	-	-	-
6.2.Дорожного	Тонн	-		1100	33000
6.3.Местного	Тонн			-	-



3. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПЛАНА ПО ТРУДУ

3.1 Расчет контингента работников станции

В состав работников железнодорожного транспорта включаются работники, занятые на перевозках, в строительстве, промышленности, лечебных и учебных учреждениях, других организациях и хозяйствах, входящих в компанию ОАО «РЖД».

В структурных подразделениях компании численность работников определяют по каждой профессии и должности в явочной и списочной численности.

Явочный состав - это число работников, которые должны ежедневно являться на работу для выполнения плановых заданий в установленные сроки.

В списочный состав - работников предприятия должны включаться все сотрудники, принятые на постоянную, сезонную или временную работу на срок один день и более со дня зачисления их на работу. В списочный состав работников за каждый календарный день должны войти как фактически работающие, так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам.

Численность на конкретную дату - это численность работников списочного состава предприятия на определенное число отчетного периода, например, на первое или последнее число месяца, включая принятых и исключая выбывших в этот день работников.

Для планирования расходов по оплате труда необходим списочный контингент.

Списочный контингент сортировочной станции предусматривается по видам работ, в том числе по статьям и профессиям.

Перечень должностей и наименования затрат приведены в статьях прямых производственных расходов по хозяйствам:

Статья 1001 «Прием к отправлению и выдаче грузов»

По статье предусматривается контингент:

1) Приемосдатчиков груза;

2) Товарных кассиров.

Контингент приемосдатчиков определяется по формуле:

где - количество тонн груза, приходящегося на одного приемосдатчика в единицу времени (тонн/сутки);

- коэффициент сменности. (4,1)

- коэффициент замещения.(4,4)

,

Контингент товарных кассиров определяется по формуле:

где - количество вагонов, приходящихся на одного товарного кассира в единицу времени ( ваг./сутки ).(25-40)

,

Статья 1006 « Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах ».

По статье предусматривается контингент:

1) Приемосдатчиков для транзитных парков.

Контингент приемосдатчиков для транзитных парков определяется по формуле:

,

где- количество транзитных парков (2 парка);

- норма обслуживания приемосдатчиков (2 чел./смену).

,

Статья 2030 « Прием и отправление поездов на грузовых и сортировочных станциях»

По статье предусматривается контингент:

1) Дежурных по станции;

2) Дежурных по паркам приема и отправления ;

3) Оператор при дежурных по станции;

4) Оператор по постам;

5) Оператор СТЦ

6) Стрелочники.

Контингент дежурных по станции определяется по формуле :

где - количество комплектов парков, ( шт.)

- норма обслуживания дежурных по станции, (чел./смен.)

,

Контингент дежурных по паркам приема и отправления определяется по формуле:

,

- количество парков приема и отправления, шт.;

- норма обслуживания дежурных по паркам, чел./смен.

,

Контингент операторов при дежурных по станции определяется по формуле:

где - норма обслуживания операторов при дежурных по станции,(чел. смен.)

,

Контингент операторов при ДСПП

Определяем по аналогии с формулой 19.

,

Контингент операторов по постам определяется по формуле:

,

где - количество постов местного управления в парке формирования (шт.)

- норма обслуживания операторов по постам (1 чел)

,

Контингент операторов СТЦ определяется по формуле:

где - норма обслуживания операторов СТЦ (4 чел./смен.)

,

Контингент стрелочников определяется по формуле :

где - количество постов (шт.)

- количество стрелок на посту (шт.)

- норма стрелок на одного работника ( стрел./чел.)(4-6)

,

Статья 2034 « Маневровая работа на грузовых и сортировочных станциях»

По статье предусматривается контингент:

1) Дежурных по сортировочным паркам;

2) Дежурных по горкам;

3) Операторов при дежурных по горкам;

4) Составительских бригад.

Контингент дежурных по сортировочным паркам определяется по формуле:

,

где - количество сортировочных парков (2 шт.)

- норма обслуживания дежурных по сортировочным паркам (1чел./смен.)

,

Контингент дежурных по сортировочным горкам определяются по формуле:

где - количество сортировочных горок ( шт.)

- норма обслуживания дежурных по сортировочным горкам (1чел./смен.)

,

Контингент операторов при дежурных по сортировочным горкам определяется по формуле:



где - норма обслуживания операторов при дежурных по сортировочным горкам (1чел./смен.)

,

Контингент составительских бригад определяется по формуле:

где- количество маневровых локомотивов (шт.)

- норма обслуживания составительских бригад (1 бриг./локом.)

,

В свою очередь составительские бригады состоят из:

1) Составителя - 28 чел;

2) Помощника составителя - 28 чел;

3) Регулировщика скорости движения - 28 чел.

Отсюда следует, что контингент составителей, помощников составителей и регулировщика скорости движения составляет на каждую профессию по 28 человек.

3.2 Разработка штатного расписания

Тарифный коэффициент определяем по тарифным сеткам приведённым в положении о корпоративной системе оплаты труда ОАО»РЖД» и заносим в графу 4 штатного расписания.

Месячная тарифная ставка или должностной оклад определяем по формуле(27):

,

где часовая тарифная ставка ОАО РЖД (40,99);

тарифный коэффициент работника конкретного разряда (164,1)

40,99Ч164,2=6726,46

Определяем МТС для каждой должности:

1) Приемосдатчик МТС = 40.992,12164,2 = 14268р78к

2) Товарный кассир МТС = 40.992,5164,2 = 16826р40к

3) Приемщик поездов МТС = 40.992,31164,2 =15547р59к

4) Оператор при ДСП МТС = 40.992,5164,2 =16826р40к

5) Оператор при ДСПП МТС = 40.992,31164,2 =15547р59к

6) Дежурный стр. поста МТС = 40.992,31164,2 =15547р59к

7) Оператор СТЦ МТС = 40.991,89164,2 =12720р75к

8) Сигналист МТС = 40.991,63164,2 =10970р81к

9) Оператор по горке МТС = 40.992,5164,2 =16826р40к

10) Составитель МТС = 40.992,31164,2 = 15547р59к

11) Помощник составителя МТС = 40.991,89164,2 =12720р75к

12) Регулировщик скорости МТС = 40.991,63164,2 =10970р81к

Таблица 3 Штатное расписание

Наименование структурных подразделений и должностей	Количес- тво штатных единиц	Разряд по ТСР	Тарифный коэффициент	Должностной оклад (тарифная ставка) (руб.)	Всего в месяц на весь контингент (руб.)
1	2	3	4	5	6
Руководство Начальник станции Зам. Начальника Глав. специалисты Итого	- 1 5 10 16	ДО ДО		40000 35000 28000 103000	40000 175000 280000 495000
Статья 1001 Приемосдатчики Товарный кассир Итого	26 8 34	5 7	2,12 2,50	14268,78 16826,39 31095,17	370988,28 134611,12 505599,4
Статья 1006 Приемщик поездов Итого	19 19	6	2,31	15547,58 15547,58	295404,02 295404,02
Статья 2030 Дежурный по станции Дежурный по парку Оператор при ДСП Оператор при ДСПП Оператор по постам Оператор СТЦ Сигналисты Итого	28 28 28 28 28 19 29 187	ДО ДО 7 6 6 6 4	2,50 2,31 2,31 2,31 1,89 1,63	25000 20000 16827 15548 12721 20971 116615 116615,1	700000 560000 471156 435344 241699 603405 3307016 3161630,55
Статья 2034 Дежурный по сортировочным паркам Дежурный по горке Оператор по сорт. парку Оператор по горке Составитель Помощник составителя Регулировщик скорости Итого	5 5 5 28 28 28 99	ДО ДО 7 7 6 4 3	2,50 2,50 2,31 1,89 1,63	23000 18000 16827 15548 12721 10971 97067	115000 90000 84135 435344 356188 307188 1387855
Итого по штатному расписанию	356				5990893

3.3 Расчет фонда оплаты труда

В расходы по элементу «затраты на оплату труда» включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Недостающие по расчетам данные можно взять из таблиц методических указаний.

Основная (постоянная) часть зарплаты состоит для работников станции из тарифной ставки или должностного оклада (см. штатное расписание).

Надбавки начисляются за:

1)работа в ночное время

2)работа в выходные и праздничные дни;

3)районный коэффициент.

Надбавку за работу в ночное время определяется по формуле (28):

где - процент доплаты за работу в ночное время (13,3 %)

- основная зарплата.

,

Надбавки за работу в праздничные и выходные дни определяются по формуле (29):



где - процент доплаты (3,3 %)

,

Премия из ФОТ определяется по формуле (30):

,

где - процент премирования, условно принимаем 20 %

,

Надбавка за районный коэффициент определяем по формуле (31), принимаем 40%

,

,

Надбавка за работу в районах крайнего севера.

,

Дополнительные затраты на оплату труда (ст.757) можно определить по формуле (32):



где - процент дополнительных затрат на оплату труда (10.87 %)

,

Общий фонд оплаты труда определяем по формуле (33):

,

,

Среднемесячная зарплата составит:

,

Определяем коэффициент К - соотношение главного фонда оплаты труда к основной заработной плате (по штатному расписанию).

К=

К= =2,37



4. РАСЧЕТ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ НА СОРТИРОВОЧНОЙ СТАНЦИИ

Для расчета бюджета затрат производим расчет расходов по статьям. Расходы подразделяются на расходы, связанные с производством и продажей (расходы по обычным видам деятельности), и прочие расходы.

Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров. Такими расходами также считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг. перевозка труд эксплуатационный расход

Расходы учитываются в филиалах и структурных подразделениях в разрезе статей и элементов затрат.

В зависимости от отношения к производственному процессу расходы по обычным видам деятельности делятся на непосредственно вызываемые этим процессом (производственные) и общехозяйственные, т.е. расходы по обслуживанию производства и управлению. В свою очередь, расходы, непосредственно вызванные процессом производства, подразделяются на специфические (прямые производственные) и общепроизводственные расходы.

Общехозяйственные расходы подразделяются на две группы:

1. Общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления.

2. Расходы по содержанию аппарата управления.

К специфическим (прямым производственным) относятся:

Статья 1001. «Прием к отправлению и выдача груза»

По этой статье планируются расходы на:

- оплату труда приемосдатчиков, товарных кассиров;

- отчисления на социальные нужды;

- материальные затраты.

Расходы на оплату труда берем из штатной ведомости (итог по статье 1001) руб. это основная зарплата.

Для определения общих расходов на оплату труда (ФОТ) основную зарплату умножаем на коэффициент К (36):

,

,

Расходы на отчисления на социальные нужды определяются по формуле (37):

,

где - процент от фонда оплаты труда по данной статье (%).

,

Расходы на материалы определяются по формуле:

(руб),

где - денежная норма на 1 работника в месяц по данной статье (руб);

- контингент работников по статье 1001 (чел.)

,

Статья 1006. «Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах».

По этой статье планируются расходы на:

- оплату труда приемщиков поездов;

- отчисления на социальные нужды;

- материальные затраты.

Расходы на оплату труда берем из штатной ведомости итог по статье 1006 руб. это основная зарплата.

Для определения общих расходов на оплату труда (ФОТ) основную зарплату умножаем на коэффициент К:

,

,

Расходы на отчисления на социальные нужды определяются по формуле (40):

,

где - процент от фонда оплаты труда по данной статье (%).

,

Расходы на материалы определяются по формуле (41):

(руб),

где - денежная норма на 1 работника в месяц по данной статье (руб);

- контингент работников по статье 1006 (чел.)

,



Статья 2030. «Прием и отправление поездов на грузовых и сортировочных станциях».

По этой статье планируются расходы на:

- оплату труда дежурных по станции, дежурных по паркам приема и отправления, операторов при дежурных по станции, операторов по постам, операторов СПД, стрелочников;

- отчисления на социальные нужды;

- материальные затраты;

- материалы на содержание стрелочных переводов;

- др.

Расходы на оплату труда берем из штатной ведомости итог по статье 2030 руб. это основная зарплата.

Для определения общих расходов на оплату труда (ФОТ) основную зарплату умножаем на коэффициент К:

,

Расходы на отчисления на социальные нужды определяются по формуле (43):

,

где - процент от фонда оплаты труда по данной статье (%).

,

Расходы на материалы определяются по формуле:

(руб),

где - денежная норма на 1 работника в месяц по данной статье (руб);

- контингент работников по статье 2030 (чел.)

,

Расходы на материалы на содержание стрелочных переводов определяются по формуле (45):

,

где - средняя норма средств на содержание стрелочного перевода (руб) (по заданию).

,

Статья 2034. «Маневровая работа на грузовых и сортировочных станциях ».

По этой статье планируется на:

- оплату труда дежурных по сортировочным паркам, операторов при дежурных по сортировочным горкам, составительских бригад;

- отчисления на социальные нужды;

- материальные затраты;

- расходы на эксплуатацию маневровых локомотивов.

Расходы на оплату труда берем из штатной ведомости итог по статье 2034 руб. это основная зарплата.

Для определения общих расходов на оплату труда (ФОТ) основную зарплату умножаем на коэффициент К:



.

Расходы на отчисления на социальные нужды определяются по формуле (47):

,

где - процент от фонда оплаты труда по данной статье (%).

,

Расходы на материалы определяются по формуле (48):

(руб),

где - денежная норма на 1 работника в месяц по данной статье (руб);

- контингент работников по статье 2034 (чел.)

,

Расходы на эксплуатацию маневровых локомотивов определяются по формуле (49):

Ч?МТман (руб),

где стоимость 1-го локомотива-часа маневровой работы;

Т - время работы локомотива в сутки (23,5ч).



,

Общепроизводственные расходы

По этим статьям планируется расходы на:

- оплату труда производственного персонала за непроработанное время-10,87%;

- скидки со стоимости форменной одежды;

- отчисления в резерв на выплату вознаграждений - 6,2%;

- охрану труда и производственную санитарию - 0,7%;

- т.д.

Всего общепроизводственные расходы в нашем проекте принимаем в размере 5-10% от эксплуатационных расходов.

Общехозяйственные расходы

а) без расходов на содержание аппарата управления.

Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления.

Скидка со стоимости форменной одежды, выданной персоналу производственных участков.

Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления.

Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения.

Капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения.

Амортизация основных средств общехозяйственного назначения.

Общехозяйственные без расходов на содержание аппарата управления без амортизационных отчислений принимаем 4-6 % от эксплуатационных расходов.

б) Расходы по содержанию аппарата управления.

- затраты по оплате труда работников аппарата управления;

- командировки персонала управления и т.д.

Расходы на содержание аппарата управления станции определяются по штатному расписанию.

Итого общехозяйственные равны:

Робщ = Рбу + Рау,

Прочие расходы станции

В состав прочих расходов включаются, в частности:

- расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации, прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, является предметом деятельности организации;

- затраты по обслуживанию займов и кредитов, в т.ч. расходы в виде процентов по долговым обязательством любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, и другие.

Определяем прочие расходы станции - они составляют 8-15 %от эксплуатационных расходов (согласно нормативов).

Статья 0790 «Амортизация отчисления основных средств».

По этой статье планируются расходы на:

- амортизационные отчисления основных средств.

Расходы на амортизационные отчисления основных определяются по формуле:

(руб),

где среднегодовая стоимость основных фондов (руб);

а - норма амортизационных отчислений (5-10%).

,

Результаты расчетов заносим в бюджет затрат железнодорожной станции (табл. 4).

Формирование бюджета затрат железнодорожной станции

1. «Бюджет затрат железнодорожной станции» приведен в табл. №4. В документе выделено две части: постатейная (п.п. 1-9) и сводная (п. 10).

2. Постатейная часть комплектуется работниками железнодорожной станции статьями затрат, относящихся к видам операций, предусмотренных бюджетом производства данной железнодорожной станции. По каждой операции делается расчет затрат.

Полученные результаты заносим в соответствующие графы бюджета затрат.

Общие затраты на производственную деятельность распределяем в бюджете по элементам затрат согласно расчетов и процентных соотношений, применяемых при разработке планов

Таблица 4 Бюджет затрат железнодорожной станции

Группа затрат	Затраты (тыс. руб.)
			План на месяц	%
I. Прямые производственные специфические
Статья 2030 «Прием и отправление грузовых поездов»			10257546	42,5
Затраты на оплату труда			7837628
Отчисления на социальные нужды			359488
Материальные затраты			34200
Топливо			197772
Электроэнергия			403454
Амортизация			492500
Прочие затраты			932504
Статья 2034 «Маневровая работа»			6113586	25,3
Затраты на оплату труда			3289216
Отчисления на социальные нужды			986763
Материальные затраты			188100
Топливо			197772
Электроэнергия			403454
Амортизация			492500
Прочие затраты			555781
Статья 1001 «Прием к отправлению и выдача груза»			3251568	13,4
Затраты на оплату труда			1198296
Отчисления на социальные нужды			359488
Материальные затраты			68000
Прочие затраты			1625784
Статья 1006 «Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах»			1888728	7,8
Затраты на оплату труда			700126
Отчисления на социальные нужды			210038
Материальные затраты			34200
Прочие затраты			944364
Итого расходы общехозяйственные			1894147	7,9
Общехозяйственные расходы без расходов на содержание аппарата управления			720997
Расходы по содержанию аппарата управления			1173150	3
Общепроизводственные			720998
Итого расходы станции			24126573	100
Затраты на оплату труда			14205905	58,9
Отчисления на социальные нужды			4261771	17,7
Материальные затраты			324500	1,3
Топливо			395544	1,6
Электроэнергия			806909	3,3
Амортизация			985000	4,08
Прочие затраты			3146944	13

В т.ч. оплата работы маневровых локомотивов, в бюджете не учитывают.

Расчет себестоимости продукции станции

Себестоимость - один из важнейших показателей экономической деятельности подразделения, характеризующий использование затраченных материальных и трудовых средств, степень использования основных производственных фондов, повышение эффективности и качества работы. В самом общем виде себестоимость определяется как отношение эксплуатационных расходов к объему производственной продукции.

Продукцией станции являются: отправленные вагоны - транзитные с переработкой, без переработки, местные; отправленный (погруженный) и прибывший (выгруженный) груз в тоннах, один отправленный пассажирский поезд или отправленный пассажир.

Метод калькуляции основан на том, что все расходы распределяют на конкретный измеритель, а затем для расчета себестоимости расходы, отнесенные на данный измеритель, делят на величину этого измерителя.

Измерителями станции являются:

- для сортировочных станций: «1 переработанный вагон»;

- для грузовых станций: «1 тонна переработанного груза»;

- для пассажирской станции: «1 отправленный пассажир в дальнем местном сообщении».

Все прямые расходы по хозяйству перевозок относят на измеритель «1 переработанный вагон» - для грузовых и сортировочных станций, «1 отправленный пассажирский поезд» - для пассажирских станций. Расходы грузового хозяйства относят на измеритель «1 тонна погруженного и выгруженного груза», пассажирского хозяйства - «1 отправленный пассажир».

Определяем себестоимость одного отправленного станцией вагона:

(52)

=

=, (53)

= (руб/ваг)

, (54)

=

, (55)

= (руб/ваг)



Определяем себестоимость 1 тонны переработанного груза:

, (56)

,



5. ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТЬ ТРУДА

Показателем эффективности труда как целесообразной деятельности служит производительность труда, которая измеряется количеством продукции, вырабатываемой в единицу времени, или количеством рабочего времени, затрачиваемого на единицу продукции.

Для отраслевых линейных подразделений, которые, как известно, не имеют законченной продукции по перевозке грузов и пассажиров, применяются соответствующие, отражающие специфику их работы в едином транспортном конвейере, показатели производительности труда (выработки) одного работника списочного состава: по железнодорожным станциям (эксплуатационная работа) - число отправляемых вагонов; по локомотивным депо (поездная работа), дистанциям пути и участкам электроснабжения - тонно-километры брутто и т. д.

Производительность труда работников станции определяется по формуле:

где nприв- объем работы в приведенных единицах (вагонах);

Чс - средняя численность контингента;

Ф - месячный фонд рабочего времени в часах.

П = = 360985

,

,

,



,

Коэффициент трудоемкости вагона

,

,

,

Общий объем проведенной продукции:

(прив. ваг.)



6. КЛАССНОСТЬ СТАНЦИИ

Для определения размера бюджетных расходов железнодорожной станции, в том числе по фонду заработной платы, в зависимости от объема и сложности грузовых, пассажирских и технических операций всех железнодорожных станций подразделяются на шесть классов: внеклассные и I, II, III, IV, Vклассов.

Классность станции рассчитывается в соответствии с распоряжением ОАО «РЖД» №3 12Р от 9 марта 2005 года.

Классность станции рассчитывается по показателям:

- количество баллов за отправлением поездов со сменой локомотивных бригад и локомотивов;

- количество баллов за отправление поездов без смены локомотивных бригад и локомотивов;

- количество баллов за переработку вагонов со станции;

- количество баллов за маневровую работу на путях вагонного депо и пункта ремонта вагонов.

Количество баллов за отправление поездов со сменой локомотивных бригад и локомотивов определяется по формуле (без переработки):

.

где - количество вагонов без переработки на сутки; (ваг)

К - коэффициент, учитывающий количество проходящих транзитных поездов со сменой локомотивных бригад и локомотивов; (принимаем от 0,1 до 1);

- количество баллов за единицу измерения показателя;

10 - единица измерения показателя;

С - средний состав поезда в вагона.



,

Количество баллов за отправлением поездов без смены локомотивных бригад и локомотивов определяется по формуле (56) (без переработки):

,

где 100 - единица измерения показателя на 100 поездов.

,

Количество баллов за переработку вагонов со станции определяется по формуле:

,

где - количество вагонов с переработкой за сутки (ваг);

- количество местных вагонов за сутки (ваг);

- количество баллов за единицу измерения (балл);

50 - единица измерения показателя на 50 вагонов.

,

Количество баллов за маневровую работу на путях вагонного депо и пункта ремонта вагонов определяется по формуле (67):

,

где - количество вагонов, находящихся в ремонте (ваг.) (от 10 до 100 ваг.);

- маневровая работа (ваг.)

=0,5 (балл)

Общее количество баллов определяется по формуле (68):

= Б1 + Б2 +Б3 + Б4 ,

Бобщ= 0,49+0,423+82,22+0,5=83,633(балл)

По таблице определения классности (таблица 6) следует, что станция является станцией 1 класса

Таблица 5

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Кол-во баллов за ед. изм.
1	2	3	4
1. а) б) в) 2. 3. а) б) 4. 5. 1. 2. а) б) 3.	Железнодорожная станция Грузовая работа (погрузка и выгрузка в сутки) в годовом исчислении: На путях общего пользования На путях необщего пользования Сортировка вагонов с мелкими отправками и контейнерами Переработка вагонов транзитных с переработкой и местных в среднем за сутки (в годовом исчислении) Отправление и пропуск поездов в среднем за сутки (в годовом исчислении) Со сменой локомотивов и бригад Без смены локомотивов Подготовка вагонов к перевозке людей или погрузке зерна, соли, а также льдоснабжение в среднем в сутки (в годовом исчислении) Маневровая работа на путях вагонного депо Пассажирская станция Отправление пассажирских поездов в сутки (в годовом исчислении) Отправление пассажиров в сутки (в годовом исчислении) в прямом и местном сообщении; в пригородном сообщении Общая площадь вокзальных помещений	5 вагонов 50 вагонов 5 вагонов 50 вагонов 10 поездов 100 поездов 10 вагонов 20 вагонов 1 поезд 100 пассажиров -//-//- 100 м2	2,0 2,0 2,0 2,0 1,0 0,5 2,0 1,0 0,1 1,0 0,05 0,2

Таблица 6

Железнодорожная станция	Пассажирская станция
Внеклассная - свыше 100 баллов Станция 1 класса - от 40 до 100 баллов Станция 2 класса - от 18 до 40 баллов Станция 3 класса - от 8 до 18 баллов Станция 4 класса - от 1,5 до 8 баллов Станция 5 класса - до 1,5 балла	Свыше 85 баллов От 35 до 85 баллов От 25 до 35 баллов До 25 баллов - -



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате выполненных расчетов разработаны бюджет производства и бюджет затрат сортировочной станции. Бюджеты разрабатываются с целью прогнозирования финансовых результатов работы станции, они дают возможность провести сравнительный анализ финансовой эффективности работы различных подразделений станции, определить сферы хозяйственной деятельности станции.

В конечном итоге бюджет затрат показывает объемы затрат в соответствии с выполняемыми объемами работы станции.

Анализ расходов по элементам показывает, что затраты на оплату труда составляют 14205905 руб - 58,9%; отчисления на социальные нужды 4261771 руб - 17,7%, материальные затраты 324500 руб - 1,3%, топливо 395544руб - 1,6%, электроэнергия 806909руб - 3,3%, амортизация 985000руб - 4,08%, прочие затраты 3146944 руб - 13%.

Анализ расходов по статьям показывает, что расходы по статье 2030 «Прием и отправление грузовых поездов» составляют 10257546 руб., по статье 2034 «Маневровая работа» - 6113586 руб., по статье 1001 «Прием к отправлению и выдача груза» - 3251568 руб., по статье 1006 «Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах» - 1888728 руб.



СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Абрамов, А. П. Маркетинг на транспорте: учебник / А. П. Абрамов, В. Г. Галабурда, Е. А. Иванова.-М.:Маршрут, 2007.

2. Беленький, М. Н. Экономика эксплуатационной работы на железнодорожном транспорте: / М. Н. Беленький, Н. И. Силаев.-М.: Транспорт,2007.

3. Бройтман, Э. З. Железнодорожные станции и узлы - М.:Маршрут ,2004.-372с.

4. Золотов, В. А. Формирование комплексной системы бюджетного управления холдинга: / В. А. Золотов, А. С. Ананьев, Экономика железных дорог.-М.:МЦФЭР,2010.-№9-с.80-90.

5. Инструкция ОАО «РЖД» №БЛ-1631 от 03.02.2007,№205р. От 13.02.2007 об учете вагонов.

6. Инструкция о составлении отчетов о численности и фонде заработной платы работников структурных подразделений ОАО «РЖД»,2006.

7. Клочкова, Е. А. Охрана труда на железнодорожном транспорте: Учебник для техникумов и колледжей ж.д. транспорта.-М.:Маршрут,2004.-412с.

8. Мачерет, Д. А. Коммерция на железнодорожном транспорте: /Д. А. Мачерет, А. А. Мачерет, И. А. Чернигина.-М.:ГОУ УМЦ ЖДТ,2007.

9. Пособие по обеспечению безопасности движения и охрана труда.- М.:Маршрут,2011.

10. Положение о железнодорожной станции №1186р. От 31.05.2011.ОАО «РЖД».

11. Положение о корпоративной системе оплаты труда работников подразделений ОАО «РЖД» - распоряжение ОАО «РЖД»от 31.01.2007.

Размещено на Allbest.ru

...