Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «уральский государственный горный университет»

(ФГБОУМ ВО «УГГУ»)

Кафедра экономической теории и предпринимательства

Контрольная работа по дисциплине: «Экономический анализ хозяйственной деятельности»

На тему: «Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия»

Выполнила: Суслова Н.В.

Группа: М-4-2

Руководитель:

Логвиненко О.А.

Екатеринбург 2017



Содержание

Введение

1. Задачи анализа

2. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

3. Анализ использования фонда рабочего времени

4. Практическая часть

5. Персонал фирмы

6. Показатели использования трудовых ресурсов

7. Производительность труда персонала

8. Фонд заработной платы

Заключение

Список использованной литературы



Введение

На результаты производственно-хозяйственной деятельности организации, динамику выполнения планов производства оказывает влияние степень использования трудовых ресурсов. Дело в том, что повышение технико-организационного уровня и других условий в любой отрасли материального производства в конечном счете проявляется в уровне использования всех трех элементов производственного процесса: труда, средств труда, и предметов труда. Один из качественных показателей производственных ресурсов - производительность труда - является показателем экономической эффективности. Анализ трудовых ресурсов позволяет вскрыть резервы повышения эффективности производства за счет производительности труда, более рационального использования численности рабочих, их рабочего времени. Все сказанное определяет достаточно высокую степень как общественной, так и практической значимости рассматриваемого направления в анализе экономической деятельности предприятия.

Об актуальности темы свидетельствует, в частности, тот факт, что результаты производственно-хозяйственной деятельности, выполнение бизнес-плана, динамика выполнения плана производства во многом определяются степенью использования трудовых ресурсов. Кроме того, интенсификация общественного производства, повышение его экономической эффективности и качества продукции предполагают максимальное развитие хозяйственной инициативы трудовых коллективов предприятий.

В связи с этим, на современном этапе развития экономики необходимо, прежде всего выяснить, какие изменения в использовании труда произошли в процессе производства по сравнению с заданием и прошлым периодом.

Поскольку задачей настоящей работы является всестороннее теоретическое исследование положений анализа трудовых ресурсов и их практическое применение на примере конкретного предприятия, то целями работы будем считать изучение основных направлений данного анализа. Следовательно, для достижения целей работы необходимо изучить, во-первых, обеспеченность рабочих мест производственных подразделений персоналом в требуемом для производства профессиональном и квалификационном составе; затем, использование трудовых ресурсов (рабочего времени) в процессе производства; наконец, эффективность использования трудовых ресурсов (изменение выработки продукции на одного работающего и на этой основе изменение производительности труда).

Структура анализа использования трудовых ресурсов в целом определяет ход работы по его изучению. Исходя из этого, последовательно рассмотрим использование трудовых ресурсов на основе:

· Анализ эффективности использования трудовых ресурсов.

· Абсолютное изменение численности работающих в анализируемом периоде;

· Анализ использования фонда заработной платы.



1. Задачи анализа

Основные задачи анализа использования трудовых ресурсов состоят в том, чтобы наиболее точно оценить выполнение установленных заданий и выявить резервы дальнейшего роста производительности труда и экономного расходования фонда заработной платы, увеличения производства продукции.

В связи с этим при анализе использования трудовых ресурсов следует обратить внимание на правильную оценку соблюдения установленного лимита численности работающих, итогов выполнения установленных заданий и темпов роста выработки одного работника и одного работающего, использования рабочего времени, влияния целодневных и внутрисменных простоев на производительность труда и объем продукции.

С этой целью проводится оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, эффективность их использования, движение рабочей силы, а также изучить степень производительности труда и факторы, влияющие на нее.

Таким образом, в задачи анализа использования трудовых ресурсов входят:

в области использования рабочей силы - оценка обеспеченности предприятия необходимыми кадрами по численности, составу, структуре, уровню квалификации; установление соответствия профессионального состава и уровня квалификации, работающих требованиям производства; изучение форм, динамики и причин движения рабочей силы, анализ влияния численности работающих на динамику продукции; проверка данных об использования рабочего времени и разработка мероприятий лучшего использования рабочего времени и по устранению непроизводительных затрат рабочего времени;

в области производительности труда - установление уровня производительности труда по структурным подразделениям; сопоставление полученных показателей с показателями предыдущих периодов; определение экстенсивных и интенсивных факторов роста производительности труда; оценка факторов, влияющих на рост производительности труда; выявление резервов дальнейшего роста производительности труда и их влияние на динамику выпуска продукции.

2. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

При изучении показателей трудовых ресурсов в первую очередь обращается внимание на то, как организация обеспечена необходимым персоналом. С этой целью рассматриваются:

· состав и структура промышленно-производственного персонала;

· обеспеченность организации и ее подразделений рабочими, административно-управленческим персоналом;

· обеспеченность квалификационным составом работающих;

· движение рабочей силы.

Работники организации подразделяются на две основные группы:

1) промышленно-производственный персонал (ППП) - работники, непосредственно участвующие в производственном процессе или обслуживающие этот процесс. В частности, к ППП относятся рабочие, специалисты, административно-управленческий персонал;

2) непромышленный персонал - работники, непосредственно не связанные с основной деятельностью организации, но создающие нормальные условия для воспроизводства рабочей силы. К этой группе работников относится персонал жилищно-коммунальных хозяйств (ЖКХ), детских учреждений, организаций культурно-бытового обслуживания.

На структуру персонала организации оказывают влияние особенности производства, его специализация и масштабы производственного процесса, то есть удельный вес каждой категории работающих зависит от развития техники, технологии и организации производства.

Так, например, повышение организационно-технического уровня производства способствует относительному сохранению численности служащих и росту рабочих в общей численности организации, а совершенствование техники, технологии и организации производства приводит к сокращению работников вспомогательных производств и росту основных рабочих.

В ходе анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами необходимо выяснить, привело ли большое количество рабочих к дополнительному выпуску продукции, а не укомплектованность штата ИТР - к ухудшению работы технических служб организации.

Уменьшение количества рабочих может оцениваться как положительный фактор, если это произошло в результате повышения уровня механизации труда;

При рассмотрении состава рабочей силы необходимо проанализировать изменение удельного веса вспомогательных рабочих в общей численности работающих. При этом необходимо ответить на вопрос: как выполняется в организации задание по сокращению применения ручного труда, которое может устанавливаться в виде показателя удельного веса численности рабочих, занятых ручным трудом, по отношению к общей численности рабочих по состоянию на конец каждого отчетного года. Таким образом, вывод о выполнении задания по сокращению применения в организации ручного труда делается на основе сопоставления удельного веса численности вышеуказанных рабочих за предыдущие отчетные годы.

При анализе численности и движения рабочих, кроме того, что устанавливается показатель абсолютного отклонения по численности рабочих, определяется также относительное отклонение численности рабочих от планового показателя и предыдущего отчетного периода в связи с изменением объема выпускаемой продукции, для чего исчисляются следующие показатели:

· коэффициент изменения объема продукции, определяемый путем деления фактического выпуска продукции на плановый выпуск продукции;

· плановая численность персонала, скорректированная на коэффициент изменения выпуска продукции;

· разница между фактической численностью персонала и плановой, скорректированной на коэффициент изменения выпуска продукции.

При анализе численности рабочей силы следует учитывать, что ее недостаток приводит к отступлению от установленной технологии и непроизводительным выплатам, а излишек - к недогрузке рабочих и использованию рабочей силы не по прямому назначению и снижению производительности труда.

В ходе анализа численности рабочей силы необходимо выявить реальное положение дел с обеспеченностью организации кадрами. На основе сопоставления показателей среднего разряда рабочих и среднего разряда работ можно определить соответствие квалификации рабочих сложности выполняемых ими работ.

Квалификационный состав рабочих, являясь обобщающим показателем, характеризует показатель среднего тарифного разряда работающих, расчет которого осуществляется путем деления произведения численности рабочих каждого разряда на тарифный коэффициент соответствующего разряда на численность рабочих каждого разряда.

Анализ обеспеченности по уровню квалификации производится сопоставлением среднего фактического коэффициента рабочих той или иной специальности со средним коэффициентом фактически выполненных работ. Если фактический средний тарифный разряд рабочих ниже планового, а тем более ниже среднего тарифного разряда работ, то можно сделать следующие выводы: качество продукции (работ, услуг) и ее конкурентоспособность снижаются, затраты на производство и реализацию продукции повышаются.

Если средний разряд рабочих выше среднего тарифного разряда работ, то можно сделать следующий вывод: имеют место непроизводительные расходы (влекущие повышение себестоимости продукции и снижение прибыли) в связи с доплатами рабочим за их использование на менее квалифицированных работах. Это увеличивает себестоимость и снижает прибыль.

Существенной предпосылкой роста производительности труда и эффективности производства является стабильность состава кадров. Изменение в составе рабочих по возрасту, стажу работы и образованию происходит вследствие движения рабочей силы. Движение рабочей силы и его динамики является важнейшим объектом анализа.

Изменение численности работающих, связанное с их приемом и увольнением, независимо от причин выбытия и источников пополнения, называют оборотом рабочей силы. Для оценки качества работы с кадрами используется система показателей, характеризующих движение рабочей силы и детализирующих особенности этого оборота. Для характеристики и движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

· Коэффициент оборота по приему (Кпр) - отношение числа принятых за период к среднему списочному числу работающих за тот же период количество принятого на работу персонала

· Коэффициент оборота по выбытию (увольнению) (Кв) - отношение числа выбывших за период к среднему списочному числу работающих за тот же период количество уволившихся работников

· Коэффициент текучести (Кт) - отношение числа выбывших за период по причинам, характеризующим излишний оборот (по собственному желанию и нарушению трудовой дисциплины), к среднему списочному числу работающих за тот же период количество уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины

· Коэффициент постоянства состава персонала (постоянства кадров) (Кп.с.) - отношение числа работников, проработавших весь период, среднему списочному числу работающих за тот же период количество работников, проработавших весь год

Вышеуказанные показатели изучаются в динамике. Определяются причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращению кадров, при нарушении трудовой дисциплины, поступление в учебные заведения, переезд к месту жительства мужа или жены и др.).

В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах за счет рационального использования рабочей силы, роста производительности труда, интенсификации производства и т. д.

В том случае, если имеет место расширение деятельности, то есть хозяйствующий субъект увеличивает производственную деятельность, создает рабочие места, необходимо определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах и источники их привлечения.

3. Анализ использования фонда рабочего времени

В ходе анализа использования рабочего времени оценивается полнота использования рабочего времени. На основании баланса рабочего времени, отчета по труду и табельного учета составляется баланс рабочего времени по организации, по каждому ее подразделению и каждой категории работников.

4. Практическая часть

	Показатели базисного периода	Показатели отчетного периода
1. Численность рабочих на начало периода, чел.	510	508
2. Принято в течение года, чел.	35	62
3. Выбыло в течение года, чел.,	37	45
в том числе: - по собственному желанию	5	6
- за нарушения трудовой дисциплины	2	1
4. Отработано всего: -тысяч человеко-дней	142	133
- тысяч человеко-часов	1065	984
5. Стоимость выпущенной продукции, млн. руб.	1,25	1,26
6. Количество выпущенной продукции, шт.	1300	1580
7. Часовой фонд оплаты труда, тыс. руб.	7940	8040
8. Коэф-т доплат к часовому фонду до дневного	1,02	1,03
9. Коэф-т доплат к дневному фонду до годового	1,12	1,14
10. Стоимость осн. фондов на нач. года, тыс. руб.	1600	1670
11. Поступило осн. фондов в течение года, тыс. руб.: - 1 марта	40	60
- 1 августа	120	80
12. Выбыло осн. фондов в течение года, тыс. руб.: - 1 мая	20	35
- 1 ноября	70	110
13. Общая сумма затрат, млн. руб.	1,23	1,24
14. Уд. вес активной части осн. фондов в их общей стоимости, %	52	68
15. Среднегод. остатки оборотных средств, тыс. руб.	450	850
16. Стоимость реализованной продукции, млн. руб.	1,31	1,25

5. Персонал фирмы

Наличие персонала фирмы характеризуется показателями двух типов: на отчетную дату (моментный показатель) и средним за соответствующий период показателем численности персонала (интервальный показатель).

Упрощенно средняя списочная численность работников определяется как полусумма данных о их наличии на начало и конец отчетного периода.

Чсп = ( Тн + Тк ) / 2.

Чсп1 = ( 525 + 508 ) / 2 = 516чел.

Чсп2 = ( 508 + 510 ) / 2 = 509чел

Чк1= 508 + 62 - 45 = 525

Чк2 = 510 + 35 - 37 = 508

Изменение в списочной численности персонала происходит вследствие приема на работу и увольнения. По данным о приеме и выбытии работников вычисляют показатели движения численности.

1.Коэффициент оборота по приему (Кпр) показывает какую часть составляют работники, принятые в течение данного периода от числа работников, состоящих в списках на конец периода.

Кпр = ( Чпр ) / Чk,

где Чпр - число принятых работников за период;

Чк - списочное число работников на конец периода.

Кпрб = 35 / 508 = 0,068.

Кпрот = 62 / 508 = 0,112.

Коэффициент оборота по выбытию (Квыб) показывает какая часть работников из числа, состоящих в списках на начало периода, выбыла в отчетном периоде.

Квыб = ( Чвыб ) / Чн,

где Чвыб - число работников, выбывших за период;

Чн - списочное число работников на начало периода.

Квыбб = 37 / 510 = 0,072.

Квыбот = 45 / 508 = 0,088.

Коэффициент текучести (Ктек)

Ктек = ( Чтек ) / Чн,

где Чтек - число работников, выбывших по причинам текучести (за НТД, по собственному желанию, в связи с несоответствием занимаемой должности и т.д.)

Ктек1 = 5 / 510 = 0,012.

Ктек2 = 6 / 508 = 0,009.

Количество труда измеряется рабочим временем, единицами измерения которого являются человеко-дни и человеко-часы.

Общая сумма человеко-дней явок и неявок (включая праздничные и выходные дни) всех рабочих за отчетный период называется календарным фондом рабочего времени (Фкал). Разделив календарный фонд на число календарных дней в периоде (Дкал) получают среднее списочное число рабочих (Тсп).

Чсп = ( Фкал ) /Дкал.

Чсп1 = ( 133 ) / 281 = 0,47.

Чсп2 = ( 142 ) / 281 = 0,51.

Учет рабочего времени в человеко-днях недостаточен, так как отработанный человеко-день может быть различным по своей продолжительности. Внутри рабочего дня учет ведется в человеко-часах.

6. Показатели использования трудовых ресурсов

1.Средняя продолжительность рабочего дня (tчас). Получают путем деления числа отработанных человеко-часов на число отработанных человеко-дней.

tчас = ( чел - час ) / чел - дн,

tчас1 = 984 / 133 = 7,3.

tчас2 = 1065 / 142 = 7,5

2.Средняя продолжительность рабочего периода (tдн). Характеризует среднее число дней работы одного списочного рабочего. Получают делением числа отработанных человеко-дней на среднее списочное число рабочих.

tдн = ( чел - дн ) / Чсп,

tдн1 = ( 133000) / 516 = 257

tдн2 = (142000) / 512 = 277

7. Производительность труда персонала

Эффективность использования рабочей силы характеризуется показателями производительности труда.

Среднечасовая производительность труда.

Объем продукции может быть представлен в виде произведения следующих факторов:

Q = Чсп * tдн * tчас * wчас.

Q1 = 516 * 257 * 7,3 * 1,61 = 1 558 588,83

Q2= 512 * 277 * 7,5 * 1,22 = 1 297 689,6

Wчас1=Q / чел - час = 1580 / 984 = 1,61

Wчас 2 = 1300 / 1065 = 1,22

ВП= Чсп * Дчас * tчас * Wчас

?В= 1 558 588,83 - 1 297 689,6 = 260 899,23 млн. руб.

Объем производства увеличился на 260 899,23 млн. руб.

В1 = 516 * 257 * 7,3 * 1,61 = 1 558 588,83 млн. руб.

В' = 512 * 257 * 7,3 * 1,61 = 1 546 506,75 млн. руб.

В'' = 512 * 277 * 7,3 * 1,61 = 1 666 857,47 млн. руб.

В''' = 512 * 277 * 7,5 * 1,61 = 1 712 524,8 млн. руб.

В^эv = 512 * 277 * 7,5 * 1,22 = 1 297 689,6 млн. руб.

? В_ч = В' - В1 =1 546 506,75 -1 558 588,83 = - 12 082,08

?В_д = В'' - В' =1 666 857,47 -1 546 506,75 = 120 350,72 млн. руб.

?В_tч = В"'- В" = 1 712 524,8 - 1 666 857,47 = 45 667,33 млн. руб.

?В_чв = В^эv - В"' =1 297 689,6 - 1 712 524,8 = - 414 835,2 млн. руб.

?ВП = - 12 082,08 + 120 350,72 + 45 667,33 + (- 414 835,2) = - 260 899,23 мил. Руб.

Объемы производства в стоимостном выражении в базисном периоде, по сравнению с отчетным снизился на - 260 899,23 мил. Рублей. Наибольшее отрицательное воздействие оказало среднечасовая выработка и составила - 414 835,2 млн. руб., а положительное воздействие оказало увеличение количества отработанных дней и составило 120 350,72 млн. руб.

8. Фонд заработной платы

Средняя заработная плата (f) получается делением фонда оплаты труда (Ф) на отработанное время или среднесписочную численность персонала (Ч).

f =Ф/Ч.

f 1 = 8040/516 = 15,58 тыс.руб

f 2 = 7940/512 = 15,51 тыс.руб

В зависимости от задач анализа средние уровни заработной платы можно определить исходя из часового, дневного или полного фонда оплаты труда. трудовой заработный персонал

* Средняя часовая заработная плата.

f час1 = Фчас/ отр.чел-час = 8040/984 = 8,17

f час2 = 7940/1065 = 7,46

ФЗП = Чсп * tдн * tчас * fчас * Кчас * Кдн

ФЗП1 = 516*257*7,3*1,03*1,14 = 1136,71 тыс.руб

ФЗП2 = 512*277*7,5*1,02*1,12 = 1215,15 тыс.руб

ДФЗП =1215,15 - 1136,71 = 78,44 тыс.руб.

Ф1 = 516*257*7,3*15,58*1136,71 = 17 144 420 854 тыс.руб

Ф' = 512*257*7,3*15,58*1136,71 = 17 011 518 367 тыс.руб

Ф'' = 512*277*7,3*15,58*1136,71 = 18 335 371 937 тыс.руб

Ф''' = 512*277*7,5*15,58*1136,71 = 18 837 710 894 тыс.руб

Ф^эv = 512*277*7,5*15,51*1136,71 = 18 335 371 937 тыс.руб

Ф^v = 512*277*7,5*15,51*1215,15 = 20 047 151 964 тыс.руб

ДФ.Ч = Ф' - Ф1 = 17 011 518 367 - 17 144 420 854 = - 132 902 487 тыс.руб

ДФ.Д = Ф" - Ф' = 18 335 371 937 - 17 011 518 367 = 1 323 853 570 тыс.руб

ДФt.ч = Ф"' - Ф" = 18 837 710 894 - 18 335 371 937 = 502 338 957 тыс.руб

ДФf = Ф^эv - Ф"'= 18 335 371 937 - 18 837 710 894 = - 502 338 957 тыс.руб

ДФф.допл.общ = Ф^v - Ф^эv = 20 047 151 964 - 18 335 371 937 = 1 711 780 027 тыс. руб.

ДФЗП = - 132 902 487 + 1 323 853 570 + 502 338 957 + (- 502 338 957) = 1 190 951 083 тыс. руб.

Фонд заработной платы в стоимостном выражении в базисном периоде, по сравнению с отчетным вырос на 1 323 853 570 тыс рублей. Наибольшее отрицательное воздействие оказало среднечасовая выработка и составило - 502 338 957 тыс. руб, а наибольшее положительное воздействие оказало увеличение общего фонда доплат и составило 1 190 951 083 тыс. руб.



Заключение

Проделанная работа позволяет сделать некоторые выводы. Во-первых, в процессе анализа использования трудовых ресурсов изучается движение рабочей силы и обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами; эффективность использования рабочего времени, динамика производительности труда и факторы роста.

Обеспеченность трудовыми ресурсами изучается с целью выявления возможности высвобождения рабочих на отдельных участках производственного цикла в результате совершенствования условий труда или определения дополнительной потребности в персонале заданного профессионально-квалификационного уровня.

Обеспеченность трудовыми ресурсами оценивается по видам деятельности и категориям персонала с учетом профессионального и квалификационного уровня рабочих и специалистов. Анализ обеспеченности предприятия рабочей силой дополняется анализом использования рабочего времени. Непременным условием анализа обеспеченности трудовыми ресурсами является сопоставление его результатов с оценкой производительности труда.

Как видно из проведенного анализа, наиболее распространенным показателем производительности труда является выработка продукции в стоимостном измерении на одного среднесписочного работника. Выработка как показатель производительности труда изменяется в результате повышения организационно-технического уровня производства вследствие уменьшения затрат времени на изготовление единицы продукции, а также под действием факторов, влияющих на объем товарной или реализуемой продукции в стоимостном измерении, которые в свою очередь зависят от ценового фактора и структурных сдвигов в ассортименте.

Особенность анализа производительности труда выражается в широком применении многофакторных корреляционных моделей. Объективность результатов анализа производительности труда, как показало дальнейшее исследование, зависит от правильного выбора системы факторов. Все факторы производительности труда объединяются в три основные группы:

· совершенствование техники и технологии;

· улучшение организации производства;

· совершенствование организации труда.

Обеспеченность трудовыми ресурсами и производительность труда изучаются во взаимосвязи с объемом выпуска и реализации продукции, показателями использования других видов производственных ресурсов.



Список использованной литературы

1. Данилова Н.Ф., Сидорова Е.Ю. Экономический анализ деятельности предприятия: Курс лекций. - М.: Экзамен, 2009.

2. Зенкина И.В. Теория экономического анализа: Учебное пособие. - М.: Дашков и Ко, АкадемЦентр, 2009.

3. Кондратова И.Г. Роль комплексного экономического анализа в управлении деятельностью коммерческой организации // Экономический анализ: теория и практика. - 2005. - № 23. - С. 47-51.

4. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник. - М.: Новое знание, 2009.

5. Маркин Ю.П. Экономический анализ: Учебное пособие. - М.: Омега-Л, 2009.

6. Мельник М.В., Герасимова Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Форум, 2009.

7. Одинцов В.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: Академия, 2008.

8. Орлова Т.М. Практикум по комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - М.: КноРус, 2009.

9. Просветов Г.И. Экономический анализ: Задачи и решения. - М.: Альфа-Пресс, 2008.

10. Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник. - М.: Инфра-М, 2009.

11. Сосненко Л.С., Свиридова Е.Н., Кивелиус И.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Краткий курс: Учебное пособие. - М.: КноРус, 2009.

12. Титов В.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: РГИИС, НИИ школьных технологий, 2009.

13. Хотинская Г.И., Харитонова Т.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий (на примере предприятий сферы услуг). - М.: Дело и Сервис, 2007.

14. Чиркова М.Б., Коновалова Е.М., Малицкая В.Б. Анализ хозяйственной деятельности организации: Сборник заданий и тестов. - М.: Эксмо, 2008.

15. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Инфра-М, 2009.

16. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: Инфра-М, 2007.

Размещено на Allbest.ru

...