Размещено на http://www.allbest.ru/

Міністерство освіти і науки України

Сумський державний університет

Курсова робота

з дисципліни "Основи планування у підприємництві"

Виконав Дорін Д.В.

Перевірив викладач Древаль О.Ю.

Суми 2015

Зміст

Вступ

1. Планові розрахунки

Висновок

Список використаних джерел

Вступ

Розроблення річного поточного плану господарської діяльності підприємства

Вихідна інформація

Підприємство машинобудівного профілю з масовим типом виробництва спеціалізується на виготовленні запасних частин до автомобілів. На підставі прогнозу збуту на 2015 рік встановлені такі показники плану продажу в заданій номенклатурі продукції.

Номенклатура та обсяг реалізації наведена в табл. 1.1.

Технологічний процес виготовлення продукції та її характеристика наведені в табл. 1.2. господарський реалізація продукція

Годинні тарифні ставки робітників згідно з розрядом робіт - табл. 1.3.

Нормативи чисельності керівників, спеціалістів та службовців у табл. 1.4.

Таблиця 1.1 - Номенклатура виробництва та реалізації продукції на 2015 рік

Найменування продукції	Найменування матеріалу	План продажу (реалізації продукції), тис. шт.
Д 1	Чавун	48
Д 2	Сталь вуглецева	90
Д 3	Сталь легована	49

Таблиця 1.2 -Характеристика технологічного процесу виготовлення виробів на підприємстві

Найменування виробів	Код	Найменування операцій	Розряд роботи	Норма часу на операцію, хв.	Ціна матеріалу, грн	Маса заготовки, кг	Маса деталі, кг
Шестерня циліндрична	Д 1	Токарна	4	8,9	820	7,6	5,9
		Револьверна	4	12,8
		Протяжна	5	12,3
		Фрезерувальна	5	8,5
		Шліфувальна	6	14,2
Шків	Д 2	Токарна	4	18,7	980	13,5	11,1
		Свердлувальна	5	19,8
		Протяжна	6	24,6
Вал	Д 3	Токарна перша	4	4,6	790	2,5	1,8
		Токарна друга	4	12,5
		Фрезерувальна	5	12,6
		Свердлувальна	5	8,5
		Шліфувальна	6	16,8

Таблиця 1.3 - Міжрозрядні тарифні коефіцієнти та годинні тарифні ставки робітників машинобудівного підприємства (умовні)

Кваліфікаційні тарифні розряди
1	2	3	4	5	6
Міжрозрядні тарифні коефіцієнти
1,0	1,10	1,35	1,50	1,70	2,00
Годинна тарифна ставка, грн
2,22	2,44	3,0	3,33	3,37	4,44

Таблиця 1.4 - Нормативи чисельності керівників, спеціалістів та службовців

% до чисельності усіх робітників (основних та допоміжних)
керівники	спеціалісти	службовці
2 - 4	8 - 12	2 - 3
місячні посадові оклади
1000 - 1200	800 - 950	400 - 450

Для техніко-економічного обґрунтування виробництва продукції необхідно:

Ш розробити план виробництва продукції на рік із розподіленням по кварталах;

Ш розрахувати потребу у матеріальних ресурсах на виробництво продукції;

Ш скласти план по праці і заробітній платі, в тому числі розрахувати:

ь трудомісткість виробничої програми;

ь баланс робочого часу;

ь необхідну чисельність робітників;

ь рівень продуктивності праці;

ь плановий фонд оплати праці;

Ш розробити план по собівартості, у тому числі:

ь скласти кошториси витрат на виробництво продукції;

ь здійснити калькулювання собівартості виробів;

ь розрахувати ціну продажу виробів;

ь скласти план по прибутку підприємства;

ь розрахувати техніко-економічні показники підприємства.

1. Планові розрахунки

Розроблення виробничої програми у натуральному виразі

Розроблення виробничої програми у натуральному виразі здійснюється згідно з табл. 1.

Таблиця 1 - План продажу продукції та виробнича програма (в натуральному виразі)

Найменування продукції (код)	План продажу, шт.	Термін зберігання, дн.	Запаси готової продукції, шт.	Виробнича програма, шт.
			на початок року	на кінець року
1	2	3	4	5	6
Д 1	48000	10	3500	1315	45815
Д 2	90000	15	4000	3698	89698
Д 3	49000	5	2500	671	47171

Дані у стовпчиках 1 - 4 заповнюються відповідно до умови задачі, згідно із своїм варіантом.

Запаси на кінець року (стовп. 5) розраховуються за формулою

Зк = Ппр • Тз / Кдн, (1.1)

де Тз - термін зберігання, дн. (стовп.3);

Ппр - план продажу, шт.(табл.1, стовп.2);

Кдн - кількість днів у поточному календарному році (365).

Виробнича програма (табл.1, стовп.6) розраховується згідно з формулою:

ВП = Ппр - Зп + Зк, (1.2)

Тобто схема розрахунку буде такою: табл.1, стовп. 2 - стовп. 4 + стовп. 5

Розрахунок плану виробництва продукції у квартальному розрізі

Розроблення плану виробництва проводиться у квартальному розрізі:

· перший квартал - 20%;

· другий - 30%;

· третій - 30%;

· четвертий - 20%, від річного обсягу виробництва.

Результати розрахунку наведені в табл. 2.

Таблиця 2 - Виробнича програма за кварталами в натуральному виразі

Найменування Виробів (код)	Обсяг виробництва за рік, шт.	У тому числі за кварталами
		І	ІІ	ІІІ	ІV
1	2	3	4	5	6
Д 1	45815	9163	13745	13745	9163
Д 2	89698	17940	26909	26909	17940
Д 3	47171	9434	14151	14151	9434

Стовпчик 1 заповняється згідно з варіантом роботи. Обсяг виробництва за рік береться по розрахункам виробничої програми із завдання 1, табл. 1.5 (стовп. 6).

Виробнича програма за кварталами розраховується згідно із заданими відсотками.

Розрахунок потреби в основних матеріалах

Розрахунок потреби в основних матеріалах здійснюється згідно з табл. 3, використовуючи дані щодо технологічного процесу та виробничої програми наведені в умові задачі.

Код виробу (стовп. 1) та найменування матеріалу (стовп. 2) заповнюються згідно з варіантом.

Програма випуску (стовп. 3) з таблиці 1.5 (стовп. 6). Норма витрат з табл. 1.5 (стовп. 7) за варіантами з умови задачі.

Потреба в матеріалах (стовп. 5) розраховується шляхом множення програми випуску (стовп. 3) на норму витрат (стовп. 4) та поділити на 1000.

Для виробів Д 2 та Д 3 потреба в матеріалах розраховується аналогічним чином.

Ціну матеріалу (стовп. 6) наведено в умові табл.1.2 (стовп.6).

Вартість матеріалу необхідно розрахувати множенням потреби в матеріалах (стовп. 5) на ціну матеріалу (стовп. 6).

Норма відходів розраховується за вихідними даними, відніманням маси заготовки від маси деталі з табл.1.2 (ст.7 - ст.8).

Величина відходів дорівнює множенню програми випуску (стовп. 3) на норму відходів (стовп. 8) та поділити на 1000.

Ціну відходів (стовп.10) беремо як 10% від ціни матеріалу.

Вартість відходів (стовп. 11) дорівнює множенню кількості відходів (стовп.9) на ціну відходів (стовп. 10).

Вартість матеріалів, за винятком відходів (стовп. 12), знаходимо відніманням від вартості матеріалів вартості відходів (стовп. 7 - стовп. 11).

Вартість матеріалів, за винятком відходів на 1 виріб (стовп. 13), знаходимо діленням вартості матеріалів, за винятком відходів, на кількість виробів (стовп. 12/стовп. 3)

Таблиця 3 - Розрахунок потреби в основних матеріалах

Найменування виробів (код)	Найменування матеріалу	Програма випуску, шт	Норма витрат, кг/шт.	Потреба в матеріалах, т(стовп.3*стовп.4/1000)	Ціна матеріалу, грн/т(табл.. 1.5 (стовп. 6))	Вартість матеріалу, грн(стовп.5*стовп.6)	Норма відходів, кг/шт.табл.1.2 (стовп.7 - стовп.8)	Відходи, т(стовп.3*стовп.8/1000)	Ціна відходів, грн/т(10% від стовп.6)	Вартість відходів, грн(стовп. 9*стовп.10)	Вартість матеріалів, за винятком відходів, грн(стовп. 7 - стовп. 11)	Вартість матеріалів, за винятком відходів на 1 виріб, грн(стовп. 12/стовп. 3)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Д 1	Чавун	45815	7,6	348,194	820	285519,08	1,7	77,886	82	6386,61	279132,47	6,09
Д 2	Сталь вуглецева	89698	13,5	1210,923	980	1186704,54	2,4	215,275	98	21096,97	1165607,57	12,99
Д 3	Сталь легована	47171	2,5	117,928	790	93162,73	0,7	33,020	79	2608,56	90554,17	1,92
Разом:	182684	23,6	1677,045	2590	1565386,35	4,8	326,181	259	30092,14	1535294,21

Розрахунок трудомісткості виробничої програми та нормованої заробітної плати

Трудомісткість виробничої програми розраховується згідно з табл. 4.

Таблиця 4 - Трудомісткість виробничої програми по підприємству на 2015 рік

Найменування виробів (код)	Виробнича програма, шт.	Норма часу на одиницю, нормо-год.	Трудомісткість виробничої програми, нормо-год.
1	2	3	4
Д 1	45815	0,95	43524,25
Д 2	89698	1,05	94182,90
Д 3	47171	0,92	43397,32
Разом:	182684,00		181104,47

Найменування виробів (код) береться з умови, виробнича програма - з табл. 1.5 (стовп.6).

Норма часу на одиницю продукції (стовп.3) визначається як сума норм часу виконання всіх операцій по обробці деталі з умови за варіантами та ділиться на 60 (табл..1.2 (стовп.5))

Трудомісткість виробничої програми (стовп.4) розраховується множенням виробничої програми (стовп.2) на норму часу на одиницю продукції (стовп.3).

Розрахунок балансу робочого часу

Розрахунок балансу робочого часу проводимо згідно з табл. 5.

Кількість робочих днів розраховується згідно з календарем на поточний рік (приймаємо 250 відповідно до офіційних джерел).

Неявки на роботу визначається як сума всіх неявок за даними табл. 5, (рядок 2):

23,1+4+1,1+7=35,2 дня

Кількість явок на роботу розраховується відніманням від кількості робочих днів загальної суми неявок, тобто рядок 1 - рядок 2:

251-35,2=214,8 дня

Дійсний фонд робочого часу визначаємо шляхом множення кількості явок на роботу(рядок 3) на середню тривалість робочої зміни (рядок 4):

214,8*7,5=1611 год.

Таблиця 5 - Розрахунок балансу робочого часу одного робітника

Найменування показника	Величина показника
1 Кількість робочих днів, дн.	250
2 Неявки на роботу, всього дн.	35,2
У тому числі: · основні та додаткові відпустки · через хворобу · навчання · виконання громадських та державних обов'язків	23,1 4 1,1 7
3 Кількість явок на роботу (п.1 - п.2), дн.	214,8
4 Середня тривалість робочої зміни, год.	7,5
5 Дійсний фонд робочого часу (п.3*п.4), год.	1611

Розрахунок чисельності основних та допоміжних робітників

1. Чисельність основних робітників визначається за формулою

Чосн = Твп / (Фд Квн), (6.1)

де Твп - трудомісткість виробничої програми, тис. н-год., береться з табл. 4 (стовп.4);

Фд - дійсний фонд робочого часу, див. табл. 5 (рядок 5);

Квн - коефіцієнт виконання норм часу, який береться у межах від 1,1 до 1,2. Приймаємо 1,1.

Чосн= 181104,47/(1611*1,1) = 102 особи

2. Чисельність допоміжних робітників визначається як 50% від чисельності основних робітників. Чисельність основних робітників береться згідно з п.1 цього завдання:

Чдоп = 102/2 = 51 особа

Розрахунок планового фонду нормованої заробітної плати основних робітників

Розрахунок планового фонду нормованої заробітної плати основних робітників проводимо згідно з табл. 7.

Найменування деталі (стовп. 1), найменування операцій (стовп.2), норма часу на операцію (стовп. 3) береться згідно з варіантом з умови (табл. 1.2). Виробнича програма (стовп. 7) береться з табл.1.1 (стовп. 6). Розряд роботи (табл. 1.2, стовп. 4) та година тарифна ставка (табл. 1.3) береться з умови.

Відрядна розцінка на деталь розраховується множенням норми часу на операцію (стовп. 3) та годинної тарифної ставки згідно з розрядом роботи (стовп. 5) та поділиться на 60.

Нормовану заробітну плату розраховуємо множенням відрядної розцінки на деталь (стовп. 6) та на її виробничу програму (стовп. 7).

Таблиця 7 - Розрахунок планового фонду нормованої заробітної плати основних робітників

Найменування деталі	Найменування операції	Норма часу на операцію, хв.	Розряд роботи	Годинна тарифна ставка, грн/год	Відрядна розцінка на деталь, грн	Виробнича програма, шт.	Нормована заробітна плата, грн
1	2	3	4	5	6	7	8
Шестерня циліндрична	Токарна	8,9	4	3,33	0,49	45815	22449,35
	Револьверна	12,8	4	3,33	0,71		32528,65
	Протяжна	12,3	5	3,37	0,69		31612,35
	Фрезерувальна	8,5	5	3,37	0,48		21991,20
	Шліфувальна	14,2	6	4,44	1,05		48105,75
Разом:	56,7		3,42		156687,30
Шків	Токарна	18,7	4	3,33	1,04	89698	93285,92
	Свердлувальна	19,8	5	3,37	1,11		99564,78
	Протяжна	24,6	6	4,44	1,82		163250,36
Разом:	63,1		3,97		356101,06
Вал	Токарна перша	4,6	4	3,33	0,26	47171	12042,76
	Токарна друга	12,5	4	3,33	0,69		32547,99
	Фрезерувальна	12,6	5	3,37	0,71		33491,41
	Свердлувальна	8,5	5	3,37	0,48		22642,08
	Шліфувальна	16,8	6	4,44	1,24		58492,04
Разом:	55		3,38		159216,28
Всього:	672004,64

Розрахунок фонду заробітної плати основних робітників

Розрахунок фонду заробітної плати (ФЗП) основних робітників проводимо згідно з табл. 8.

Нормована заробітна плата (рядок 1) береться згідно з табл. 7 (стовп. 8).

Премія (рядок 2) визначається як 30% від нормованої заробітної плати.

Нормована заробітна плата (рядок 3) з премією визначається шляхом додавання 1-го і 2-го рядків.

Доплати до годинного фонду заробітної плати (рядок 4) становлять 15% від нормованої заробітної плати.

Годинний ФЗП (рядок 5) розраховується як сума нормованої заробітної плати із премією (рядок 3) та доплат до годинного ФЗП (рядок 4).

Доплати до денного ФЗП становлять 0,5% від годинного ФЗП.

Денний ФЗП розраховується як сума годинного ФЗП (рядок 5) та доплат до денного ФЗП (рядок 6).

Доплати до річного ФЗП (рядок 8) становлять 3% від денного ФЗП.

Річний ФЗП (рядок 9) розраховується як сума денного ФЗП (рядок 7) та доплат до річного ФЗП (рядок 8).

Середньомісячна заробітна плата (рядок 10) розраховується шляхом ділення річного ФЗП (рядок 9) на чисельність основних робітників (див. завд. 6) поділити на 12 місяців.

Таблиця 8 - Розрахунок фонду заробітної плати основних робітників

Найменування елементів фонду оплати праці	Сума, грн.
1 Нормована заробітна плата (по тарифу)	672004,64
2 Премія (30%)	201601,39
3 Нормована заробітна плата з премією	873606,03
4Доплати до годинного ФЗП (15%)	100800,70
5 Годинний ФЗП	974406,72
6 Доплати до денного ФЗП (0,5%)	4872,03
7 Денний ФЗП	979278,76
8 Доплати до річного ФЗП (3,0%)	29378,36
9 Річний ФЗП	1008657,12
10 Середньомісячна заробітна плата	824,07

Розрахунок планового фонду заробітної плати допоміжних робітників

Плановий фонд заробітної плати допоміжних робітників розраховуємо згідно з табл. 9.

Таблиця 9 - Розрахунок планового фонду заробітної плати допоміжних робітників

Найменування елементів фонду оплати праці	Показник
1 Чисельність допоміжних робітників, чол.	51
2 Дійсний фонд часу одного робітника, год.	1611
3 Середній розряд допоміжного робітника	5
4 Годинна тарифна ставка, грн/год.	3,37
5 Нормований фонд заробітної плати робітників-погодинників, грн	276882,57
6 Доплати до годинного ФЗП(15%)	41532,39
7 Годинний ФЗП	318414,96
8 Доплати до денного ФЗП(0,5%)	1592,07
9 Денний ФЗП	320007,03
10 Доплати до річного ФЗП(3,0%)	9600,21
11 Річний ФЗП	329607,24
12 Середньомісячна заробітна плата	538,57

Чисельність допоміжних робітників (рядок 1) береться згідно з п.6.2. Дійсний фонд часу одного робітника (рядок 2) береться з табл. 5 (рядок 5). Годинна тарифна ставка (рядок 4) береться з умови згідно із розрядом роботи.

Нормований фонд заробітної плати (рядок 5) розраховується множенням чисельності допоміжних робітників (рядок 1), дійсного фонду часу одного робітника (рядок 2) на годинну тарифну ставку (рядок 4).

Доплати до годинного фонду заробітної плати (рядок 6) становлять 15% від нормованого фонду заробітної плати робітників - погодинників (рядок 5).

Годинний ФЗП (рядок 7) розраховується як сума нормованого фонду заробітної плати робітників-погодинників (рядок 5) та доплат до годинного ФЗП (рядок 6).

Доплати до денного ФЗП становлять 0,5% від годинного ФЗП.

Денний ФЗП (рядок 9) розраховується як сума годинного ФЗП (рядок 7) та доплат до денного ФЗП (рядок 8).

Доплати до річного ФЗП (рядок 10) становлять 3% від денного ФЗП.

Річний ФЗП (рядок 11) розраховується як сума денного ФЗП (рядок 9) та доплат до річного ФЗП (рядок 10).

Середньомісячна заробітна плата (рядок 12) розраховується шляхом ділення річного ФЗП (рядок 11) на чисельність допоміжних робітників (рядок 1) та на 12 місяців.

Розрахунок чисельності та фонду заробітної плати керівників, спеціалістів та службовців

1. Чисельність керівників, спеціалістів та службовців (стовп.2) розраховуються у відсотках від чисельності основних та допоміжних робітників. Відсоток визначається згідно з умовою. Місячні оклади вибираються за умовою також.

2. Фонд заробітної плати керівників, спеціалістів та службовців розраховуємо згідно з табл. 10.

Таблиця 10 - Штатний розпис і ФЗП керівників, спеціалістів та службовців

Найменування групи	Чисельність,чол.	Середній оклад, грн	Фонд ЗП, грн
1	2	3	4
Керівники (4%)	6	1200	7200
Спеціалісти (12%)	18	950	17100
Службовці (3%)	5	450	2250
Разом:	29		26550

Фонд заробітної плати (стовп. 4) визначаються шляхом множення чисельності керівників, спеціалістів та службовців (стовп. 2) на середній оклад (стовп. 3).

Розрахунок планової собівартості товарної продукції

Планові витрати на виробництво товарної продукції розраховуються згідно з табл. 11

Таблиця 11 - Зведений розрахунок витрат на виробництво товарної продукції

Найменування статей витрат	Разом план на рік, грн.
1 Основні матеріали	1535294,21
2 Основна заробітна плата виробничих робітників	873606,03
3 Додаткова заробітна плата виробничих робітників	135051,09
4 Відрахування на соціальні заходи (37%)	373203,13
5 Знос спеціального інструменту та оснастки (30%)	201601,39
6 Витрати на ремонт та експлуатацію обладнання (220%)	1478410,20
7 Загальновиробничі витрати (90%)	604804,17
8 Разом виробнича собівартість товарної продукції	5201970,23

Вартість основних матеріалів (рядок 1) беремо з табл. 3 як суму всіх матеріалів (стовп. 12). Основна заробітна плата виробничих робітників (рядок 2) береться з табл. 8 (рядок 3).

Додаткова заробітна плата виробничих робітників (рядок 3) визначається як сума доплат до годинного, денного та річного фондів заробітної плати, див. табл. 8 (рядок 4, рядок 6, рядок 8).

Відрахування на соціальні заходи (рядок 4) розраховуються як 37% від суми основної заробітної плати виробничих робітників (рядок 2) та додаткової заробітної плати (рядок 3).

Знос спеціального інструменту (рядок 5) визначається як 30% від нормованої заробітної плати основних робітників (див. рядок 1, табл. 8).

Витрати на ремонт та експлуатацію обладнання (рядок 6) визначається як 220% від нормованої заробітної плати основних робітників (див. рядок 1, табл. 8).

Загальновиробничі витрати (рядок 7) розраховуються як 90% від нормованої заробітної плати основних робітників (див. рядок 1, табл. 8).

Розрахунок планових калькуляції собівартості виробів

Розрахунок планових калькуляцій собівартості виробів проводимо згідно з табл.12

Таблиця 12 - Калькуляція собівартості виробів

Статті калькуляції	Сума по виробах, грн
	Д 1	Д 2	Д 3
1	2	3	4
1 Основні матеріали	6,09	12,99	1,92
2 Основна ЗП основних робітників	4,45	5,16	4,39
2.1 У тому числі нормована	3,42	3,97	3,38
3 Додаткова ЗП	0,69	0,80	0,68
4 Відрахування на соціальні заходи (37%)	1,90	2,20	1,88
5 Знос спеціального інструменту (30%)	1,03	1,19	1,01
6 Витрати на ремонт та експлуатацію устаткування (220%)	7,52	8,73	7,44
7 Загальновиробничі витрати (90%)	3,08	3,57	3,04
8 Виробнича собівартість (разом)	24,75	34,65	20,36
9 Загальногосподарчі витрати (130%)	4,45	5,16	4,39
10 Комерційні (позавиробничі) витрати (5% від виробничої собівартості)	1,24	1,73	1,02
11 Повна собівартість (разом)	30,43	41,55	25,77

Основні матеріали (рядок 1) були розраховані в табл. 3 (стовп. 13). Основна заробітна плата основних робітників визначається як сума нормованої заробітної плати на деталь та премій (згідно з відрядно-преміальною системою оплати праці):

Нормована заробітна плата на деталь визначається згідно з табл. 7.1.

Додаткова заробітна плата (рядок 3) розраховується як відсоток від основної заробітної плати. Розмір відсотку визначаємо за формулою

ДЗП% = (Дгод. ФЗП + Дден. ФЗП + ДрічнФЗП)100/ ФЗПпр, (12.1)

де %ДЗП - розмір відсотка додаткової заробітної плати;

Дгод. ФЗП - доплати до годинного ФЗП, (див. табл. 8, рядок 4);

Дден. ФЗП - доплати до денного ФЗП, (див. табл. 8, рядок 6);

ДрічнФЗП - доплати до річного ФЗП, (див. табл. 8, рядок 8);

ФЗПпр - фонд заробітної плати з премією, (див. табл. 8, рядок 3).

Розмір відсотка буде дорівнювати:

ДЗП% = (100800,70+4872,03+29378,36)*100/873606,03= 15,46%

Відрахування на соціальні заходи (рядок 4) береться як 37% від суми основної та додаткової заробітної плати (рядок 2 та рядок 3).

Знос спеціального інструменту (рядок 5), витрати на ремонт та експлуатацію устаткування (рядок 6), загально виробничі витрати (рядок 7) розраховуються згідно відсотками від нормованої заробітної плати (рядок 2.1), які наведені в табл. 12.

Виробнича собівартість (рядок 8) це сума вартості основних матеріалів (рядок 1), основної ЗП (рядок 2), додаткової ЗП (рядок 3), відрахувань на соціальні заходи (рядок 4), зносу спеціального інструменту (рядок 5), витрат на ремонт та експлуатацію устаткування (рядок 6) та загально виробничих витрат (рядок 7).

Загальногосподарчі витрати (рядок 9) розраховуються як 130 % від нормованої заробітної плати (рядок 2.1).

Комерційні витрати (рядок 10) це 5% від виробничої собівартості (рядок 8).

Повна собівартість (рядок 11) розраховується як сума виробничої собівартості (рядок 8), загально господарчих витрат (рядок 9) та комерційних витрат (рядок 10).

Розрахунок планової ціни виробів

1. Розрахунок планового прибутку.

Плановий прибуток на один виріб визначається за формулою:

Пі = Сповн.і *Рв / 100, (13.1)

де Сповн.і - повна собівартість i-го виробу, грн (див. п. 11, табл. 12);

Рв - рентабельність виробів, становить 25% від повної собівартості.

2. Розрахунок планово-розрахункової ціни виробів

Планово-розрахункова ціна виробу визначається за методом "собівартість + прибуток" за формулою

Ці = С полн.і + Пі, (13.2)

де Ц i - ціна i-го виробу, грн.

Величина ПДВ складає 20% від планово-розрахункової ціни. Планова-розрахункова ціна з ПДВ для виробу Д 1 буде складати.

Результати розрахунків наводяться у табл. 13.

Таблиця 13 - Розрахунок планової ціни виробів

Показник	Ціна виробу, грн
	Д 1	Д 2	Д 3
1	2	3	4
1 Повна собівартість (див. табл.12)	30,43	41,55	25,77
2 Плановий прибуток	7,61	10,39	6,44
3 Планово-розрахункова ціна	38,04	51,94	32,21
4 Планово-розрахункова ціна з ПДВ (20%)	45,65	62,33	38,66

Розрахунок планових фінансових результатів діяльності

Розрахунок планових фінансових результатів підприємства у 2015 році проводиться згідно з табл. 14.

Таблиця 14 - Планові фінансові результати діяльності підприємства

Стаття	грн.
1 Доход від реалізації продукції	9695240,00
2 Податок на додану вартість (16,66%)	1616196,51
3 Чистий доход (виручка) від реалізації продукції	8079043,49
4 Виробнича собівартість реалізованої продукції	5304432,11
5 Валовий прибуток	2774611,38
6 Адміністративні витрати	873606,03
7 Витрати на збут	265221,61
8 Операційний прибуток	1635783,75
9 Податок на прибуток (25%)	408945,94
10 Чистий прибуток	1226837,81
11 Рентабельність виробництва, %	19,04

Доход від реалізації продукції визначається як сума добутку плану продажу виробів (згідно з варіантом табл. 1) на планово-розрахункову ціну з ПДВ (табл. 13, рядок 4).

Податок на додану вартість визначається як 16,66% від доходу від реалізації продукції.

Чистий доход визначається як різниця між доходом від реалізації продукції та податком на додану вартість.

Виробнича собівартість реалізованої продукції визначається як сума добутку плану продажу виробів на виробничу собівартість відповідного виробу (табл. 12, рядок 8).

Валовий прибуток визначається як різниця між чистим доходом від реалізації продукції (рядок 3) та виробничою собівартістю реалізованої продукції (рядок 4).

Адміністративні витрати дорівнюють загальногосподарським витратам, які визначаються як 130 % від річного фонду нормованої заробітної плати основних робітників (див. табл. 8, рядок 1).

Витрати на збут дорівнюють 5 % від виробничої собівартості реалізованої продукції (табл. 14, рядок 4).

Операційний прибуток визначається як різниця між валовим прибутком та адміністративними витратами та витратами на збут (табл. 14, рядок 5 - рядок 6 - рядок 7).

Податок на прибуток визначається як 25% від операційного прибутку (рядок 8).

Чистий прибуток - це різниця між операційним прибутком та податком на прибуток (табл.14, рядок 8 - рядок 9).

Рентабельність виробництва визначається як відношення чистого прибутку (рядок 10) до повної собівартості реалізованої продукції (рядок 4 + рядок 6 + рядок 7), помноженою на 100%.

Розрахунок основних техніко-економічних показників господарської діяльності підприємства

Розрахунок основних планових показників діяльності підприємства проводимо згідно з табл.15.

Таблиця 15 - Планові показники господарської діяльності підприємства на 2015 рік

Показник	Значення показника
1 Обсяг товарної продукції (без ПДВ), тис. грн	7921,095
2 Трудомісткість виробничої програми, тис. нормо-год.	181,104
3 Чисельність робітників всього, у т. ч., чол.	182
3.1 Основних	102
3.2 Допоміжних	51
3.3 Керівників, спеціалістів, службовців	29
4 Продуктивність праці основних робітників, грн /чол.	77657,79
5 Фонд заробітної плати, всього, у т.ч., тис. грн	1364,81
5.1 Основних робітників	1008,66
6 Середньомісячна заробітна плата персоналу, грн	624,92
7 Середньомісячна заробітна плата основних робітників, грн	824,07
8 Матеріальні витрати, грн	1535294,21
9 Собівартість товарної продукції, грн	6335755,60

Обсяг товарної продукції без ПДВ (рядок 1) розраховується як сума множень планово-розрахункової ціни на виріб (табл. 13., рядок 3) та виробничої програми відповідно (табл. 1, стовп. 6).

Трудомісткість виробничої програми (рядок 2) береться з табл. 4 (стовп.4).

Чисельність робітників (рядок 3) розраховується як сума керівників, спеціалістів, службовців, основних та допоміжних робітників (див. п.10).

Продуктивність праці основних робітників (рядок 4) розраховується шляхом ділення обсягу товарної продукції (табл.1, стовп.6) помноженої на планово-розрахункову ціну (табл.13, рядок 3) на чисельність основних робітників (п.6.1).

Фонд заробітної плати (рядок 5) розраховується як сума фонду заробітної плати основних робітників (табл.8, рядок 9), фонду заробітної плати допоміжних робітників (табл.9, рядок 11) та фонду заробітної плати керівників, спеціалістів і службовців (табл.10.1, стовп.4).

Середньомісячна заробітна плата персоналу (рядок 6) розраховується як сума ФЗП основних, допоміжних робітників та керівників, спеціалістів і службовців (див. табл. 8, табл. 9, табл. 10.1) поділеною на їх чисельність та на 12 місяців.

Матеріальні витрати (рядок 8) береться з табл. 11 (рядок 1).

Собівартість товарної продукції (рядок 9) визначається як сума добутку виробничої програми за виробами на їх повну собівартість.

Висновок

Розрахунок планових фінансових результатів діяльності надав такі дані:

1. Доход від реалізації продукції склав 9695240,00 грн.

2. Чистий доход (виручка) від реалізації продукції - 8079043,49 грн.

3. Виробнича собівартість реалізованої продукції - 5304432,11 грн.

4. Чистий прибуток - 1226837,81 грн.

5. Рентабельність виробництва - 19,04 %.

Значення основних техніко-економічних показників є наступним:

1. Обсяг товарної продукції (без ПДВ) - 7921,095 тис. грн.

2. Трудомісткість виробничої програми - 181,104 тис. нормо-год.

3. Чисельність робітників всього -182 чол.

у т. ч:

3.1. Основних - 102 чол.

3.2. Допоміжних - 51 чол.

3.3. Керівників, спеціалістів, службовців - 29 чол.

4. Продуктивність праці основних робітників - 77657,79 грн /чол.

5. Фонд заробітної плати, всього 1364,81 тис. грн.

у т.ч.:

5.1. Основних робітників - 1008,66 тис. грн..

6. Середньомісячна заробітна плата персоналу - 624,92 грн.

7. Середньомісячна заробітна плата основних робітників - 824,07 грн.

8. Матеріальні витрати - 1535294,21 грн.

9. Собівартість товарної продукції - 6335755,60 грн.

Список використаних джерел

1. Методичні вказівки та завдання до виконання курсової роботи з дисципліни "Основи планування у підприємництві" для студентів спеціальності "Менеджмент організацій" заочної форми навчання / Укладачі: А.Ю. Жулавський, О.Ю. Древаль, С.М. Рибальченко. - Суми: Вид-во СумДУ, 2007. - 30 с.

2. Тарасюк Г.М., Шваб Л.І. Планування діяльності підприємства: Навч. посіб. - К.: Каравела, 2003. - 432 с.

3. Организация, планирование и управление деятельностью промышленного предприятия / Под ред. Бухало. - К.: Вища школа, 1989. - 471 с.

Размещено на Allbest.ru

...