Размещено на http://www.allbest.ru/

Вступ

Розроблення річного поточного плану господарської діяльності підприємства.

Підприємство машинобудівного профілю з масовим типом виробництва спеціалізується на виготовленні запасних частин до автомобілів. На підставі прогнозу збуту на 2015 рік встановлені такі показники плану продажу в заданій номенклатурі продукції.

Для техніко-економічного обґрунтування виробництва продукції необхідно:

v розробити план виробництва продукції на рік із розподіленням по кварталах;

v розрахувати потребу у матеріальних ресурсах на виробництво продукції;

v скласти план по праці і заробітній платі, в тому числі розрахувати:

§ трудомісткість виробничої програми;

§ баланс робочого часу;

§ необхідну чисельність робітників;

§ рівень продуктивності праці;

§ плановий фонд оплати праці;

v розробити план по собівартості, у тому числі:

§ скласти кошториси витрат на виробництво продукції;

§ здійснити калькулювання собівартості виробів;

§ розрахувати ціну продажу виробів;

§ скласти план по прибутку підприємства;

§ розрахувати техніко-економічні показники підприємства.

1. Розробка виробничої програми у натуральному виразі

Розроблення виробничої програми у натуральному виразі здійснюється згідно з табл. 1.

Таблиця 1 - План продажу продукції та виробнича програма (в натуральному виразі)

Найменування продукції (код)	План продажу, шт.	Термін зберігання, дн.	Запаси готової продукції, шт.	Виробнича програма, шт.
			На початок року	На кінець року
Д1	85000	10	3500	2329	83829
Д2	68000	15	4000	2794	66794
Д3	42000	5	2500	575	40075

Код виробу (стовп. 1) - згідно з варіантом завдання із табл. 1.

План продажу продукції (стовп. 2 ) згідно табл. А.1 за варіантом. Термін зберігання запасів для деталі Д 1 - 10 днів, для Д 2 - 15 днів, для Д 3 - 5 днів.

Фактичні запаси готової продукції на початок року (стовп. 4) - становлять:

Д 1 - 3500 шт.; Д 2 - 4000 шт.; Д 3 - 2500 шт.;

Запаси на кінець року (стовп. 5) розраховуються за формулою

З_к = П_пр • Т_з / К_дн,

де Т_з - термін зберігання, дн. (стовп.3);

П_пр - план продажу, шт.(табл.1.1, стовп.2);

К_дн - кількість днів у поточному календарному році.

Виробнича програма (табл.1.1, стовп.6) розраховується згідно з формулою

ВП = П_пр - З_п + З_к (див. табл.1.1, стовп. 2 - стовп. 4 + стовп. 5)

_1. Розрахунок плану виробництва продукції у квартальному розрізі

Розроблення плану виробництва проводиться у квартальному розрізі:

§ перший квартал - 20%;

§ другий - 30%;

§ третій - 30%;

§ четвертий - 20%, від річного обсягу виробництва.

Результати розрахунку наведені в табл. 2.

Таблиця 2 - Виробнича програма по кварталах в натуральному виразі

Найменування виробів (код)	Обсяг виробництва за рік, шт.	В тому числі по кварталах
		1	2	3	4
Д1	83829	16766	25149	25149	16766
Д2	66794	13359	20038	20038	13359
Д3	40075	8015	12023	12023	8015

Виробнича програма за кварталами розраховується згідно із заданими відсотками.

2. Розрахунок потреби в основних матеріалах

Розрахунок потреби в основних матеріалах здійснюється згідно з табл. 3, використовуючи дані щодо технологічного процесу та виробничої програми наведені в умові задачі.

Код виробу (стовп. 1) та найменування матеріалу (стовп. 2) заповнюються згідно з варіантом.

Програма випуску (стовп. 3) з таблиці 1.1 (стовп. 6). Норма витрат (стовп. 4) за варіантами з умови задачі.

Потреба в матеріалах (стовп. 5) розраховується шляхом множення програми випуску (стовп. 3) на норму витрат (стовп. 4) та поділити на 1000.

Ціну матеріалу (стовп. 6) наведено в умові.

Вартість матеріалу необхідно розрахувати множенням потреби в матеріалах (стовп. 5) на ціну матеріалу (стовп. 6).

Норма відходів розраховується за вихідними даними, відніманням маси заготовки від маси деталі.

Величина відходів дорівнює множенню програми випуску (стовп. 3) на норму відходів (стовп. 8) та поділити на 1000.

Ціну відходів (стовп.10) беремо як 10% від ціни матеріалу.

Вартість відходів (стовп. 11) дорівнює множенню кількості відходів (стовп.9) на ціну відходів (стовп. 10).

Вартість матеріалів, за винятком відходів (стовп. 12), знаходимо відніманням від вартості матеріалів вартості відходів (стовп. 7 - стовп. 11).

Вартість матеріалів, за винятком відходів на 1 виріб (стовп. 13), знаходимо діленням вартості матеріалів, за винятком відходів на кількість виробів (стовп. 12/стовп. 3)

3. Розрахунок трудомісткості виробничої програми та нормованої заробітної плати

Трудомісткість виробничої програми розраховується згідно з табл. 3.

Таблиця 3 - Трудомісткість виробничої програми по підприємству на 2015 рік

Найменування виробів (код)	Виробнича програма, шт.	Норма часу на одиницю, нормо-год.	Трудомісткість виробничої програми, нормо-год.
Д1	83829	0,96	80475,84
Д2	66794	1,03	68797,82
Д3	40075	1,14	45685,50
	190698,00	3,13	194959,16

Найменування виробів (код) береться з додатка (табл. А.1), виробнича програма - з табл. 1.1 (стовп.6).

Норма часу на одиницю продукції (стовп.3) визначається як сума норм часу виконання всіх операцій по обробці деталі з табл. А.2 за варіантами та ділиться на 60.

Трудомісткість виробничої програми (стовп.4) розраховується множенням виробничої програми (стовп.2) на норму часу на одиницю продукції (стовп.3).

4. Розрахунок балансу робочого часу

Розрахунок балансу робочого часу проводимо згідно з табл. 4.

Кількість робочих днів розраховується згідно з календарем на поточний рік (приймаємо 250). Неявки на роботу визначається як сума всіх неявок за даними табл. 4, (рядок 2).

Кількість явок на роботу розраховується відніманням від кількості робочих днів загальної суми неявок, тобто рядок 1 - рядок 2.

Дійсний фонд робочого часу визначаємо шляхом множення кількості явок на роботу(рядок 3) на середню тривалість робочої зміни (рядок 4).

Таблиця 4- Розрахунок балансу робочого часу одного робітника

Найменування показника	Величина показника
1. Кількість робочих днів, дн.	250
2. Неявки на роботу, всього дн.	35,2
в тому числі: основні та додаткові відпустки через хворобу навчання виконання громадських та державних обов'язків	23,1 4 1,1 7
3. Кількість явок на роботу (п.1 - п.2), дн.	214,8
4. Середня тривалість робочої зміни, год.	7,5
5. Дійсний фонд робочого часу (п.3 • п.4), год.	1611

5. Розрахунок чисельності основних та допоміжних робітників

Чисельність основних робітників визначається за формулою

Ч_осн = Т_вп / (Ф_д К_вн),

де Т_вп - трудомісткість виробничої програми, тис. н-год., береться з табл. 4.1 (стовп.4);

Ф_д - дійсний фонд робочого часу, див. табл. 5.1 (рядок 5);

К_вн - коефіцієнт виконання норм часу, який береться у межах від 1,1 до 1,2.

Приймаємо 1,12.

Ч_осн= 194959,16/(1611*1,12) = 108 осіб

Чисельність допоміжних робітників визначається як 50% від чисельності основних робітників. Чисельність основних робітників береться згідно з п.6.1.

Ч_доп = 108*0,5 = 54 особи

6. Розрахунок планового фонду нормованої заробітної плати основних робітників

Таблиця 5 - Розрахунок планового фонду нормованої заробітної плати основних робітників

Найменування деталі	Найменування операції	Норма часу на операцію, хв.	Розряд роботи	Годинна тарифна ставка, грн./год	Відрядна розцінка на деталь, грн.	Виробнича програма, тис. шт.	Нормована заробітна плата, грн.
Шестерня циліндрична	Токарна	8,3	4	3,33	0,46	83829	38561,34
	Револьверна	11,2	4	3,33	0,62		51973,98
	Протяжна	12,4	5	3,37	0,70		58680,30
	Фрезерувальна	9,4	5	3,37	0,53		44429,37
	Шліфувальна	16	6	4,44	1,18		98918,22
Разом:	57.3		3,49		292563,21
Шків	Токарна	16,8	4	3,33	0,93	66794	62118,42
	Свердлувальна	21,1	5	3,37	1,19		79484,86
	Протяжна	23,8	6	4,44	1,76		117557,44
Разом:	61,7		3,88		259160,72
Вал	Токарна перша	18,7	4	3,33	1,04	40075	41678,00
	Токарна друга	13	4	3,33	0,72		28854,00
	Фрезерувальна	12,1	5	3,37	0,68		27251,00
	Свердлувальна	9,3	5	3,37	0,52		20839,00
	Шліфувальна	15,3	6	4,44	1,13		45284,75
Разом:	68,4		4,09		163906,75
Всього:	715630,68

Розрахунок планового фонду нормованої заробітної плати основних робітників проводимо згідно з табл. 5.

Найменування деталі (стовп. 1), найменування операцій (стовп.2), норма часу на операцію (стовп. 3) береться згідно з варіантом з табл. А.2. Виробничу програму (стовп. 7) береться з табл.1.1 (стовп. 6). Розряд роботи (стовп. 4) та година тарифна ставка (стовп. 5) береться з табл. А.3.

Відрядна розцінка на деталь розраховується множенням норми часу на операцію (стовп. 3) та годинної тарифної ставки згідно з розрядом роботи (стовп. 5) та поділиться на 60.

Нормовану заробітну плату розраховуємо множенням відрядної розцінки на деталь (стовп. 6) та на її виробничу програму (стовп. 7).

7. Розрахунок планового фонду заробітної плати основних робітників

Розрахунок фонду заробітної плати (ФЗП) основних робітників проводимо згідно з табл. 6

Таблиця 6 - Розрахунок фонду заробітної плати основних робітників

Найменування елементів фонду оплати праці	Сума, грн.
1. Нормована заробітна плата (по тарифу)	715630,68
2. Премія(30%)	214689,20
3. Нормована заробітна плата з премією	930319,88
4.Доплати до годинного ФЗП(15%)	107344,60
5. Годинний ФЗП	1037664,49
6. Доплати до денного ФЗП(0,5%)	5188,32
7. Денний ФЗП	1042852,81
8. Доплати до річного ФЗП(3,0%)	31285,58
9. Річний ФЗП	1074138,39
10. Середньомісячна заробітна плата	828,81

Нормована заробітна плата (рядок 1) береться згідно з табл. 6 (стовп. 8).

Премія (рядок 2) визначається як 30% від нормованої заробітної плати.

Нормована заробітна плата (рядок 3) з премією визначається шляхом додавання 1-го і 2-го рядків.

Доплати до годинного фонду заробітної плати (рядок 4) становлять 15% від нормованої заробітної плати.

Годинний ФЗП (рядок 5) розраховується як сума нормованої заробітної плати із премією (рядок 3) та доплат до годинного ФЗП (рядок 4).

Доплати до денного ФЗП становлять 0,5% від годинного ФЗП.

Денний ФЗП розраховується як сума годинного ФЗП (рядок 5) та доплат до денного ФЗП (рядок 6).

Доплати до річного ФЗП (рядок 8) становлять 3% від денного ФЗП.

Річний ФЗП (рядок 9) розраховується як сума денного ФЗП (рядок 7) та доплат до річного ФЗП (рядок 8).

Середньомісячна заробітна плата (рядок 10) розраховується шляхом ділення річного ФЗП (рядок 9) на чисельність основних робітників (див. завд. 6) поділити на 12 місяців.

8. Розрахунок планового фонду заробітної плати допоміжних робітників

Плановий фонд заробітної плати допоміжних робітників розраховуємо згідно з табл. 7

Таблиця 7 - Розрахунок планового фонду заробітної плати допоміжних робітників

Найменування елементів фонду оплати праці	Показник
1. Чисельність допоміжних робітників, чол.	54
2. Дійсний фонд часу одного робітника, год.	1611
3. Середній розряд допоміжного робітника	5
4. Година тарифна ставка, грн./год.	3,37
5. Нормований фонд заробітної плати робітників-погодинників, грн.	293169,78
6. Доплати до годинного ФЗП(15%)	43975,47
7. Годинний ФЗП	337145,25
8. Доплати до денного ФЗП(0,5%)	1685,73
9. Денний ФЗП	338830,97
10. Доплати до річного ФЗП(3,0%)	10164,93
11. Річний ФЗП	348995,90
12. Середньомісячна заробітна плата	538,57

Чисельність допоміжних робітників (рядок 1) береться згідно з п.6.2. Дійсний фонд часу одного робітника (рядок 2) береться з табл. 5.1 (рядок 5). Годинна тарифна ставка (рядок 4) береться з умови згідно із розрядом роботи.

Нормований фонд заробітної плати (рядок 5) розраховується множенням чисельності допоміжних робітників (рядок 1), дійсного фонду часу одного робітника (рядок 2) на годинну тарифну ставку (рядок 4).

Доплати до годинного фонду заробітної плати (рядок 6) становлять 15% від нормованого фонду заробітної плати робітників - погодинників (рядок 5).

Годинний ФЗП (рядок 7) розраховується як сума нормованого фонду заробітної плати робітників-погодинників (рядок 5) та доплат до годинного ФЗП (рядок 6).

Доплати до денного ФЗП становлять 0,5% від годинного ФЗП.

Денний ФЗП (рядок 9) розраховується як сума годинного ФЗП (рядок 7) та доплат до денного ФЗП (рядок 8).

Доплати до річного ФЗП (рядок 10) становлять 3% від денного ФЗП.

Річний ФЗП (рядок 11) розраховується як сума денного ФЗП (рядок 9) та доплат до річного ФЗП (рядок 10).

Середньомісячна заробітна плата (рядок 12) розраховується шляхом ділення річного ФЗП (рядок 11) на чисельність допоміжних робітників (рядок 1) та на 12 місяців.

9. Розрахунок чисельності та планового фонду заробітної плати керівників, спеціалістів та службовців

Чисельність керівників, спеціалістів та службовців (стовп.2) розраховуються у відсотках від чисельності основних та допоміжних робітників. Відсоток визначається згідно з умовою. Місячні оклади вибираються за умовою також.

Фонд заробітної плати керівників, спеціалістів та службовців розраховуємо згідно з табл. 8.

Таблиця 8 - Штатний розпис і ФЗП керівників, спеціалістів та службовців

Найменування групи	Чисельність, чол.	Середній оклад, грн.	Плановий ФЗП, грн.
Керівники (4%)	6	1200	7200
Спеціалісти (12%)	19	950	18050
Службовці (3 %)	5	450	2250
Разом:	30	2600	27500

Фонд заробітної плати (стовп. 4) визначаються шляхом множення чисельності керівників, спеціалістів та службовців (стовп. 2) на середній оклад (стовп. 3).

10. Розрахунок планової виробничої собівартості товарної продукції

Планові витрати на виробництво товарної продукції розраховуються згідно з табл. 9.

Таблиця 9 - Зведений розрахунок витрат на виробництв товарної продукції

Найменування статей витрат	Разом план на рік, грн.
1. Основні матеріали	1455643,21
2. Основна заробітна плата виробничих робітників	930319,88
3. Додаткова заробітна плата виробничих робітників	143818,51
4. Відрахування на соціальні заходи (37%)	397431,21
5. Знос спеціального інструменту та оснастки (30%)	214689,20
6. Витрати на утримання та експлуатацію обладнання(220%)	1574387,50
7. Загальновиробничі витрати (90%)	644067,61
8. Разом	5360357,12

Вартість основних матеріалів (рядок 1) беремо з табл. 9 як суму всіх матеріалів (стовп. 12). Основна заробітна плата виробничих робітників (рядок 2) береться з табл. 8.1 (рядок 3).

Додаткова заробітна плата виробничих робітників (рядок 3) визначається як сума доплат до годинного, денного та річного фондів заробітної плати, див. табл. 8.1 (рядок 4, рядок 6, рядок 8).

Відрахування на соціальні заходи (рядок 4) розраховуються як 37% від суми основної заробітної плати виробничих робітників (рядок 2) та додаткової заробітної плати (рядок 3).

Знос спеціального інструменту (рядок 5) визначається як 30% від нормованої заробітної плати основних робітників (див. рядок 1, табл. 8).

Витрати на ремонт та експлуатацію обладнання (рядок 6) визначається як 220% від нормованої заробітної плати основних робітників (див. рядок 1, табл. 8).

Загальновиробничі витрати (рядок 7) розраховуються як 90% від нормованої заробітної плати основних робітників (див. рядок 1, табл. 8).

11. Розрахунок планових калькуляції собівартості виробів

Розрахунок планових калькуляцій собівартості виробів проводимо згідно з табл.10.

Таблиця 10 - Калькуляція собівартості виробів

Статті калькуляції	Сума по виробах, грн.
	Д1	Д2	Д3
1. Основні матеріали	6,09	12,99	1,92
2. Основна ЗП основних робітників	4,54	5,04	5,32
2.1 в тому числі нормована	3,49	3,88	4,09
3. Додаткова ЗП	0,70	0,78	0,82
4. Відрахування на соціальні заходи (37%)	1,94	2,15	2,27
5. Знос спеціального інструменту (30%)	1,05	1,16	1,23
6. Витрати на утримання та експлуатацію устаткування (220%)	7,68	8,54	9,00
7. Загально виробничі витрати (90%)	3,14	3,49	3,68
8. Виробнича собівартість (разом)	25,13	34,16	24,24
9. Загально-господарчі витрати (130%)	4,54	5,04	5,32
10. Комерційні (позавиробничі) витрати (5% від виробничої собівартості)	1,26	1,71	1,21
11. Повна собівартість (разом)	30,93	40,91	30,77

Основні матеріали (рядок 1) були розраховані в табл. 3.1 (стовп. 13). Основна заробітна плата основних робітників визначається як сума нормованої заробітної плати на деталь та премій (згідно з відрядно-преміальною системою оплати праці):

Нормована заробітна плата на деталь визначається згідно з табл. 7.

Додаткова заробітна плата (рядок 3) розраховується як відсоток від основної заробітної плати. Розмір відсотку визначаємо за формулою

заробітний плата собівартість калькуляція

ДЗП_% = (Д_{год.ФЗП} + Д_{ден.ФЗП} + Д_{річнФЗП})100/ ФЗП_пр,

де %_ДЗП - розмір відсотка додаткової заробітної плати;

Д_{год.ФЗП} - доплати до годинного ФЗП, (див. табл. 8, рядок 4);

Д_{ден.ФЗП} - доплати до денного ФЗП, (див. табл. 8, рядок 6);

Д_{річнФЗП} - доплати до річного ФЗП, (див. табл. 8, рядок 8);

ФЗП_пр - фонд заробітної плати з премією, (див. табл. 8, рядок 3).

Розмір відсотка буде дорівнювати:

ДЗП_{% =} (107344,60+5188,32+31285,58)*100/930319,88= 15,46%

Відрахування на соціальні заходи (рядок 4) береться як 37% від суми основної та додаткової заробітної плати (рядок 2 та рядок 3).

Знос спеціального інструменту (рядок 5), витрати на ремонт та експлуатацію устаткування (рядок 6), загально виробничі витрати (рядок 7) розраховуються згідно відсотками від нормованої заробітної плати (рядок 2.1), які наведені в табл. 10.

Виробнича собівартість (рядок 8) це сума вартості основних матеріалів (рядок 1), основної ЗП (рядок 2), додаткової ЗП (рядок 3), відрахувань на соціальні заходи (рядок 4), зносу спеціального інструменту (рядок 5), витрат на ремонт та експлуатацію устаткування (рядок 6) та загально виробничих витрат (рядок 7).

Загальногосподарчі витрати (рядок 9) розраховуються як 130 % від нормованої заробітної плати (рядок 2.1).

Комерційні витрати (рядок 10) це 5% від виробничої собівартості (рядок 8). Повна собівартість (рядок 11) розраховується як сума виробничої собівартості (рядок 8), загально господарчих витрат (рядок 9) та комерційних витрат (рядок 10).

Висновок

Провівши відповідні розрахунки, мною було визначено, що виробнича програма для виробу Д1 складе 83829 шт., для виробу Д2 - 66794 шт., для виробу Д3 - 40075 шт.

У 2015 році 250 робочих днів, дійсний фонд робочого часу склав 1611 год.

Доход від реалізації продукції буде складати 10055880,00 грн. При цьому чистий доход (виручка) від реалізації продукції становитиме 8379564,80 грн. Виробнича собівартість реалізованої продукції буде рівна 5477113,46 грн. Чистий прибуток - 1273706,84 грн. Рентабельність виробництва складе 19,06%.

Розрахунки в пункті 15 дали можливість отримати наступні дані:

· обсяг товарної продукції (без ПДВ) - 8197,959 тис. грн.;

· трудомісткість виробничої програми - 194,959 тис. нормо-год.;

· чисельність працюючих всього - 192 чоловік, з них: основних - 108 осіб, допоміжних - 54 особи, керівників, спеціалістів, службовців - 30 осіб.

· продуктивність праці основних робітників - 75907,03 грн.;

· фонд заробітної плати, всього - 1450,634 тис. гр., у тому числі: фонд заробітної плати основних робітників- 1074,138 тис. грн.;

· середньомісячна заробітна плата персоналу - 629,62 грн.;

· середньомісячна заробітна плата основних робітників - 828,81 грн.;

· матеріальні витрати - 1455643,21 грн.;

· собівартість товарної продукції - 6558481,26 грн.

Список використаної літератури

1. Методичні вказівки та завдання до виконання курсової роботи з дисципліни „Основи планування у підприємництві” для студентів спеціальності „Менеджмент організацій” заочної форми навчання / Укладачі: А.Ю. Жулавський, О.Ю. Древаль, С.М. Рибальченко. - Суми: Вид-во СумДУ, 2007. - 30 с.

2. Планування діяльності підприємства: Конспект лекцій / Укладач О.Ю. Древаль. - Суми: Вид-во СумДУ, 2008. - 146 с.

3. Организация, планирование и управление деятельностью промышленного предприятия / Под ред. Бухало. - К.: Вища школа, 1989. - 471 с.

4. Економіка підприємства: В 2 т. Підручник / За ред. С.Ф. Покропивного. К.: Хвиля Прес, 1995. Т.1 - 392 с., Т.2 - 280 с.

Размещено на Allbest.ru

...