Фінансовий план підприємства

Размещено на http://www.allbest.ru/

Державний вищий навчальний заклад

Українська академія банківської справи

Національного банку України

Кафедра теоретичної і прикладної економіки

КУРСОВА РОБОТА

з дисципліни Економіка підприємства

Суми - 2013



Резюме

Я, Мураль Ганна Михайлівна, ретельно проаналізувавши ситуацію, яка склалась у м. Прилуки Чернігівської області,прийшла до висновку, що збільшується попит на тротуарну плитку. Це пояснюється тим, що будівництво за останні роки тут розвивається швидкими темпами. Відповідно виникає необхідність облаштовувати площадки; автостоянки. Також проводяться ремонтні роботи міських площ, тротуарів, доріжок в парках. Зважаючи на ці умови, я вирішила створити підприємство з виготовлення тротуарної плитки, а саме плитки типу «Класична».

Для реалізації цього проекту необхідно стартовий капітал у розмірі 104061 грн. Термін окупності 4 місяці. Прибуток після року функціонування становить 386971 грн. Рентабельність - 30 %. Початкові обсяги виготовлення 1320 на місяць, а саме жовтої плитки - 990 і червоної - 330 . Продукція фасуватиметься у блоки по 10у кожному.



1. Характеристика товару

"Асфальтова сірість" давно вже стала відмінною рисою міст . Тому все частіше у дворах, на дитячих майданчиках,міських площах, при пристрої пішохідних зон, а особливо на дачних ділянках використовують тротуарну плитку замість асфальту. Висока морозостійкість і зносостійкість забезпечують багаторічний термін .

Тротуарна плитка - технологічний матеріал, що дозволяє проводити укладання доріжок і майданчиків будь-яких розмірів і конфігурацій. Укладання плитки на піщаній основі надає покриттю безліч переваг, порівняно з суцільним асфальтобетонним покриттям:

Ш на поверхні такого покриття не утворюються калюжі, оскільки вода вільно проходить через зазори між плитками;

Ш плиткове покриття не порушує природну потребу зелених насаджень у водообміні і газообміні, що сприятливо позначається на екології навколишнього простору;

Ш при необхідності проведення ремонтних робіт (наприклад, прокладка підземних комунікацій) тротуарну плитку можна легко зняти, провести необхідні роботи і укласти знову;

Ш в літній час нагрівання покриття з плитки значно менше, ніж з темного асфальту; при цьому плиткове покриття не розм'якшується і не виділяє летких продуктів.

Ш крім власне плитки з декоративного цементного бетону, можуть проводитися різноманітні елементи садово-паркового дизайну.

Існує безліч форм тротуарної плитки, проте ми зупинимо свою увагу на плитці виду«Класична».



Рис.1 - Тротуарна плитка «Класична»

У структурі попиту на тротуарну плитку попит на різновид «Класична» складає 60%. Розмір однієї плитки 20х10х6см. В основному укладають конфігурації у жовтому та червоному кольорах.

Наша продукція буде виготовлятись з найякіснішої екологічно-чистої сировини. Буде використовуватись пластифікатор для збільшення морозостійкості та міцності.

Головною перевагою нашого підприємства буде відмінна якість, адже ми будемо створювати свою продукцію методом вібролиття, що позитивно впливає на якість товару. [3,4]

Крім того ціни на нашу продукцію будуть дещо нижчі, оскільки сировинні бази знаходяться поряд з Прилукамиі ми витрачатимемо менші кошти на доставку сировини.

Продукція буде упаковуватись у блоки по 10 у кожному (на спеціальний дерев'яний піддон укладаються 10 плитки і обгортаються спеціальною стреч лентою).

рентабельність ціна збут тротуарний



2. Оцінка ринку збуту

Вкладання бетонної бруківки нині вважається одним з найбільш поширених та практичних способів облаштування тротуарів. Сучасна різноманітність форм, кольорів і фактур тротуарних плиток дозволяє надавати акуратного і доглянутого вигляду міським тротуарам, паркам, торговим і виставочним павільйонам, входам в магазини, літні кафе і багатьом іншим об'єктам інфраструктури.

Однак секрет популярності бетонної бруківки не лише в привабливому зовнішньому вигляді, якого набувають міські вулиці, викладені тротуарною плиткою. До безперечних переваг цього виду покриття відносяться високі експлуатаційні характеристики, властиві якісній бетонній бруківці. Так, наприклад, міцність, низька зношуваність, морозостійкість і стійкість до дії багатьох хімічних речовин забезпечують багаторічний термін служби тротуарного покриття навіть в умовах сучасного міста. А простота укладання і екологічність роблять тротуарну плитку оптимальним способом впорядкування території. Бетонна тротуарна плитка (або, як її ще називають, ФЕМ - фігурний елемент мостіння) виготовляється, переважно, за двома технологіями: методом напівсухого вібропресування і вібролиття. [4]

Плитка «Класична» ідеально підходить для укладання доріжок, площ, пішохідних зон, автомобільних стоянок та ін. Тобто така продукція в основному буде орієнтована на юридичних осіб та для замовлень влади.

Інвестиції в Прилуках щорічно збільшуються на 20%. За даними статистики щороку тут з являється :1 готель, 1-2 вілли, 3 магазини, 2-3 житлові будинки.

Купляти наш товар зможуть з легкістю і жителі прилеглих міст та сіл. Ми плануємо щомісячно виготовляти 990 плитки жовтого кольору та 330 червоного кольору. Ринок створює саме такий попит на ФЕМи нашого виду.

З часом різноманітність товару можна збільшити, докупивши потрібні форми та обладнання - цим самим привернути більше уваги і з боку приватного сектору.

Також при встановленні на ринку можна створити бригаду з укладання плитки, та розробляти дизайнерські варіанти укладання плитки для отримання додаткового прибутку.



3. Конкуренція

Із сказаного вище можна прийти до висновку, що простота укладання і екологічність роблять тротуарну плитку оптимальним способом впорядкування території. Основними конкурентами в даній галузі для нас є фірми:ПП «Моноліт», ТОВ «Удай», ПП «Прилуки - Техноком», ПП «Ремдор - Буд», проте вони представляють на ринок плитку в основному зорієнтовану на приватний сектор. Вони виготовляють плитку різноманітного кольору та форми. Така продукція значно дорожча. Тротуарна плитка типу «Класична» у них виготовляється на дорогому обладнанні, а саме на вібропресі,через це має більшу собівартість, а отже і ціну продажу. Якість не відрізняється, проте існує більша ймовірність браку, оскільки процес більше автоматизований. Також ці підприємства знаходяться на відстані 50-70 км. від Прилук, отже більші витрати за доставку та більший строк доставки.

Ціни на продукцію конкурентів коливаються в розмірі 120 - 125грн за жовтої плитки та 130 - 135 грн. червоної. Крім того замовнику необхідно буде платити за доставку.



4. Стратегія маркетингу

Маркетингова стратегія підприємства передбачає:

- створення нових видів продукції;

- проникнення з товаром ринкової новизни на вільний сегмент ринку, і завоювання частини ринку;

- рекламна діяльність в різних формах;

- участь у виставках і ярмарках.

Для цього виду бізнесу доречно буде розміщувати рекламу в газетах для будівельників та в основній газеті міста, також будемо рекламувати товар через радіо та інтернет. (табл.5.1)

Таблиця 4.1 - Витрати на рекламу за місяць

Вид реклами	Ціна за тиждень, грн	Кількість разів на місяць	Сума за місяць, грн.	Сума за рік, грн.
Об'яви на радіо	80	3	240	2880
Газета„Прилуччина ”	35	2	70	840
Газета „Будмайстер”	40	2	80	960
Інтернет-реклама	100	1	100	1200
Разом	-	-	490	5880

Продукція виготовлена на нашому підприємстві буде реалізовуватись по ціні, яка складається із собівартості товару, витрат на реалізацію та норми прибутку. В основу ціноутворення буде покладено метод розрахунку ціни на основі аналізу беззбитковості і забезпечення цільового прибутку.



5. План виробництва

Для виробництва тротуарної плитки підійде приміщення розташоване за містом, проте оснащене водопостачанням, доступні під'їзні шляхи .

Обране нами приміщення, а саме колишній завод з виробництва цегли, має всі створені умови. Загальна площа 164 м2 . В цьому приміщенні буде здійснюватись виробництво, частина буде відведена під склад, офіс,побутове приміщення. Крім того на території заводу є навіс для зберігання сировини площею 70 , який ми теж плануємо брати в оренду.

5.1 Розрахунок потреби в площі

Таблиця 5.1 - Витрати на оренду й утримання приміщення та навісу (на місяць)

Тип приміщення	Площа,м2	Ставка арендної плати, грн./м2/міс	Сума арендної плати, грн./міс
Загальна площа приміщення, в т. ч:	164	-	-
Офіс	24	80	1920
Виробниче приміщення	65	15	975
Складське приміщення	60	15	900
Побутове приміщення	10	15	150
Сан. Вузол	5	15	75
Навіс	70	10	700
Всього	234	-	4720

Отже, витрати на оренду приміщення та навісу в місяць становлять 4720,00 грн., що відповідно в рік : 4720,00*12=56640,00 грн.

Ремонт приміщення 6000,00 грн.

5.2 Технологічний процес виробництва тротуарної плитки

Існує два способи виготовлення ФЕМів: вібролиття та вібропресування. Істотної відмінності в якості плитки не має. Вібролиття передбачає більшу участь людського фактору і притаманне малим підприємствам з однотипною продукцією, а вібропресуванння - більш автоматизований спосіб і характерний для великих підприємств з широким асортиментом.

Створення тротуарної плитки методом вібролиття передбачає наступні етапи:

1) приготування розчину в який входять : пісок,вода, цемент, щебінь, барвник, пластифікатор;

2) розподілення розчину по заздалегідь підготовленим на вібростолі формам;

3) вібрування форм на вібростолі протягом декількох хвилин;

4) знімання форм з вібростолу і відставлення їх для кінцевого формування (період між зніманням зі столу форм і вибивкою плитки 3 години);

5) вибиття плитки з форм;

6) укладання на піддонах по 10 м2;

7) обгортання стреч плівкою;

8) транспортування на склад. [3]

5.3 Розрахунок вартості основних фондів та амортизаційних відрахувань

Таблиця 5.2 - Розрахунок вартості основних фондів та амортизаційних відрахувань

Найменування основних фондів	Кількість	Вартість	Загальна вартість	Норма амортизації	Амортизаційні відрахування
1	2	3	4	5	6
Основні фонди IV групи- машини та обладнання
Бетономішалка	1	5800,	5800	20	1660
Вібростіл СВ-3	1	6500	6500	20	1300
Ноутбук hp-453	2	4000	8000	20	1200
Погрузчик Honda-rio4567	1	10000	10000	20	2000
Принтер hp-NO76	1	650	650	20	130
Всього по групі	-	-	30950		6290
Основні фонди групи VI-інструменти, прилади, інвентар
Ваги	2	300	600	10	60
Ванна для миття форм	1	1700	1700	10	170
Відрометалеве	6	100	600	10	60
Вішак	1	100	100	10	10
Вогнегасник	4	200	800	10	80
Лампа розжарювання	15	4	60	10	6
Набір для роботи з бет.розчином	1	900	900	10	90
Настільна лампа	2	70	140	10	14
Пожежний щит	2	450	900	10	90
Стіл в побутове приміщення	1	400	400	10	40
Стіл офісний	2	700	1400	10	140
Стілець в офісне приміщення	4	125	500	10	50
Стілець в побутове приміщення	4	70,00	280	10	28
Форми	2000	5,50	11000	10	1100
Шафа в офіс	1	700,00	700	10	70
Шафа в побутове приміщеня	1	600,00	600	10	60
Всього по групі VI	-	-	20680		2068
Основні фонди V групи
Грузовий автомобіль ГАЗ-3310	1	30000	30000	10	3000
Всього по групі V	-	-	30000		3000
			51630		11358

Всього амортизаційних відрахувань: 6290+2068+3000=11358 грн. Отже, амортизаційні відрахування у місяць становлять 947 грн.

По групіV амортизаційні відрахування не враховуються, адже грузовий автомобіль ГАЗ-3310 є у наявності.

5.4 Розрахунок потреби в сировині та матеріалах

На початковому етапі підприємство виготовлятиме 60 м2продукції в зміну (8год). З них 45 м2 - жовтого кольору, 15м2 - червоного. В місяць відповідно 990 м2жовтої та 330 м2 червоної тротуарної плитки.



Таблиця 5.3 - Розрахунок потреби в сировині та матеріалах(місяць)

Сировина та матеріали	Норма витрат на м2, кг	Загальна потреба в сировині та матеріалах, м2	Ціна придбання, грн./кг	Витрати на сировину та матеріали, грн
1	2	3	4	5
Тротуарна плитка «Класична» жовтого кольору (Q=)990
Пісок	43	42570	0,08	3405,6
Щебень	45	44550	0,2	8910
Цемент	36	35640	0,8	28512
Пластифікатор	0,2	198	13	2574,00
Барвник	0,2	198	10	1980,00
Вода,м3	0,012	11,88	5,51	65,50
Піддон для упаковки,шт./ м2	0,1	99	50,00	4950,00
Плівка для упаковки м2/ м2	1,1	1089	0,4	435,60
Всього	-	-	-	50832,70
Тротуарна плитка «Класична» червоного кольору (Q=330)
Пісок	43	14190	0,08	1135,2
Щебінь	42	13860	0,20	2772,00
Цемент	38	12540	0,80	10032,00
Пластифікатор	0,15	49,5	13,00	643,50
Барвник	0,5	165	15,00	2475,00
Вода, м3	0,012	3,96	5,51	21,80
Піддон для упаковки,шт./ м2	0,1	33	50,00	1650,00
Стречлентам2/м2	1,1	363	0,40	145,20
Всього	-	-	-	21712,75

Всього по групам необхідно ОФ на суму 72545 грн.

Витрати на МШП складатимуть 100 грн/міс і відповідно 1200 грн/рік.



5.5 Розрахунок потреби в електроенергії

Таблиця 5.4 - Розрахунок потреби в електроенергії

Вид обладнання	Кіл-сть, шт.	Спожи-ванапотуж-ність, кВт/ч	Кількість робочих годин на добу	Кількість робочих днів в місяць	Загальна потреба в електроенергії, кВт/міс.	Тариф, грн./кВт	Витратина електроенергію, грн./міс.
1	2	3	4	5	6	7	8
Вібростіл	1	2,5	7	22	385	1,48	569,8
Бетонозмішувач	1	1,75	8	22	308	1,48	455,84
Погрузчик	1	0,75	2	22	33	1,48	48,84
Лампи розжарювання	15	0,1	5	22	165	1,48	244,2
Комп'ютер	2	0,2	8	22	70,4	1,48	104,19
Принтер	1	0,3	1	22	6,6	1,48	9,77
Всього	-	-	-	-	968	-	1432,64

Отже, витрати на електроенергію протягом місяця складуть 1432,64 грн.і відповідно 17191,68 грн. в рік.

5.6 Розрахунок комунальних послуг в місяць

Таблиця 5.5 - Розрахунок комунальних послуг в місяць

№	Витрати	Видатки, м3/міс	Вартість, грн/м3	Сума видатків, грн/міс	Сума витрат, грн/рік
1	Вода	3	9,75	29,25	351,00
2	Каналізація	3	4,9	14,7	176,4
	Всього	-	-	-	527,4

Витрати на рік складуть 527,40 грн.

5.7 Розрахунок потреби в ПММ

Оскільки транспортування готової продукції на ринки збуту буде здійснюватись за рахунок власного автотранспорту, то існують витрати на паливо, представлені в таблиці 5.6.

Таблиця 5.6 - Розрахунок потреби в пальному

Показники	Автомобіль ГАЗ-3310
Середньодобовий пробіг, км	30
К-сть роб. днів у місяці	22
Загальний пробіг, км/міс.	660
Норма витрат,л/100 км	9
Загальні витрати, л	73,3
Вид палива	Бензин А-95
Ціна, грн/л	17,50
Витрати на паливо, грн/міс.	1282,75

5.8 Розрахунок виробничого запасу

На початковому етапі свого функціонування підприємство має створити виробничий запас - здійснити одноразову закупку сировини в обсягах, що зможуть задовольнити не лише потребу для виробництва, а і застрахувати виробничий процес на випадок збоїв у процесі поставки. Розрахунок виробничого запасу наведено у таблиці 5.7.

Таблиця 5.7 - Розрахунок виробничого запасу

Показаники	Плитка «Класична», жовта (Q=45м2/добу)
	Пісок	Щебень	Цемент	Пл-тор	Барвник
Норма витрати на одиницю продукції( м2), кг	43	45	36	0,2	0,2
Середньодобова потреба, кг	1935	2025	1620	9	9
Інтервал між двома поставками, дні	6	5	8	10	22
Запас поточний, кг	11610	10125	12960	90	198
Норма страхового запасу	0,1	0,1	0,1	0,1	0,3
Запас страховий, кг	1161	1012,5	1296	9	59,4
Норма виробничого запасу, кг	12771	11137,5	14256	99	257,4
Ціна придбання, грн./кг	0,08	0,2	0,8	13,00	10,00
Запас виробничий, грн.	1021,68	2227,5	11404,8	1287,00	2574,00
Сума	18 515,00
Норма витрати на одиницю продукції( м2), кг	43	45	38	0,15	0,2
Середньодобова потреба, кг	645	675	570	2,25	3
Інтервал між двома поставками, дні	6	5	8	10	22
Запас поточний, кг	3870	3375	4560	22,5	66
Норма страхового запасу	0,1	0,1	0,1	0,1	0,3
Запас страховий, кг	387	337,5	456	2,25	6,6
Норма виробничого запасу, кг	4557	3712,5	5016	24,75	72,6

Отже, загальний запас буде становити : 18515+6531=25046 грн.

Підприємство не буде робити запас на воду. Також не буде запасу на піддони,які фірма буде купляти на місцевій пилорамі та на плівку, яку можна купити у будь-якому будівельному магазині. Проте витрати на них обов'язково включатимемо в статутний капітал.



6. Організаційний план

6.1 Режим роботи підприємства

Таблиця 6.1 - Режим роботи підприємства

День тижня	Час роботи	Перерва
Понеділок	з - до	з - до
Вівторок	з - до	з - до
Середа	з - до	з - до
Четвер	з - до	з - до
П'ятниця	з - до	з - до
Субота	Вихідний
Неділя
Передсвяткові дні	З 800 - до 1600	з - до

6.2.Організаційна схема підприємства

Рисунок 2 - Організаційна схема підприємства.

6.3 Коротка посадова інструкція

1. Директор

Здійснює керівництво фінансово-господарською діяльністю підприємства. Займається питаннями щодо матеріально-технічного забезпечення, сировини, збуту продукції. Займається договорами щодо продажу плитки. Проводить маркетингову діяльність.

2. Головний бухгалтер

Здійснює облік фінансової діяльності підприємства. Контролює економність використання сировини та матеріалів. Веде облік витрат та доходів на підприємстві. Робить фінансову звітність.

3. Завідуючий виробництвом (майстер-технолог)

Здійснює керівництво виробничо-господарською діяльністю підприємства.Направляє діяльність трудового колективу на забезпечення ритмічного виробництва. Складає заявки на необхідні матеріали та сировину, забезпечує їх своєчасне отримання, контролює терміни, асортимент, кількість і якість їх надходження і реалізації. Здійснює постійний контроль за технологією виробництва, нормами використання сировини тощо.Контролює правильну експлуатацію устаткування та інших основних засобів.

4. Робітники

Робітники займаються безпосередньо виробництвом та упакуванням продукції. Тобто готують суміш, розділяють її в форми, після формування виймають з форм і фасують по 10 м2 ,після чого погружчиком транспортують на склад. Слідкують за станом обладнання.

5. Прибиральниця

Проводить прибирання приміщеня. Витирає пил, підмітає і миє вручну або підлогу, вікна. Отримує необхідні для роботи миючі засоби, інвентар та витратні матеріали. Розставляє урни для сміття, своєчасно очищає і дезінфікує їх. Прибирає і дезінфікує службові туалети тощо.

6. Охоронець

Відповідає за збереження об'єкта, майна або життя та здоров'я працівників. Він повинен захищати приміщення від проникнення чужих осіб, а товар - від викрадення.

7. Водій-постачальник

Забезпечує утримання автомобіля в справному технічному стані, своєчасно проводити технічні огляди. Звітувати за використанні паливно-мастильні матеріали.Здійснювати доставку вантажів в максимально короткий термін, використовуючи для цього оптимальний маршрут переміщення.Використовувати автотранспорт підприємства за призначенням.[8]

6.4 Розрахунок фонду оплати праці

Таблиця 6.2 - Розрахунок фонду оплати праці

Посада	Кількість, чол.	Основна зарплата, грн/чол	Додаткова оплата праці	Фонд оплати праці, грн/міс
1	2	3	4	5
Директор	1	4000	800	4800
Гл. бухгалтер	1	3200	640	3840
Основний робітник	4	5400	54	5940
Майстер-технолог	1	1550	310	1860
Постачальник-водій	1	1218	121,8	1339,8
Охорона	2	2436	243,6	2679,6
Прибиральниця	0,5	609	60,9	669,9
Всього	10,5	18413	2230,3	21129,3

На підприємстві буде працювати 11 осіб. Зарплата диференційована. Крім того введена додаткова заробітна плата для стимулювання роботи працівників, у вигляді премій кожному працівнику окремо.

Відрахування на соціальні заходи: 21129,3*37,61%=7946,73 грн.



7. Оцінка ризику та методи його зниження

Потенційні ризики представлені виробничими ризиками, комерційними ризиками, фінансовими ризиками та ризиками, пов'язаними з форс-мажорними обставинами.

Виробничі ризики пов'язані з різними порушеннями у виробничій процесі або в процесі поставок сировини, матеріалів і комплектуючих виробів.

Заходами щодо зниження виробничих ризиків є дієвий контроль над ходом виробничого процесу і посилення впливу на постачальників шляхом їх дублювання.

Комерційні ризики пов'язані з реалізацією продукції на товарному ринку (зменшення розмірів і місткості ринку, зниження платоспроможного попиту, поява нових конкурентів і т.п.)

Заходами щодо зниження комерційних ризиків є:

- систематичне вивчення кон'юнктури ринку;

- раціональна цінова політика;

- реклама і т.д.

Ризики, пов'язані з форс-мажорними обставинами - це ризики, зумовлені непередбаченими обставинами (стихійні лиха, зміна політичного курсу країни, страйк і т.п.). [2]



8.Фінансовий план підприємства

8.1 Калькуляція собівартості продукції

Таблиця 8.1 - Калькуляція собівартості продукції і розрахунок відпускної ціни

№ п/п	Статтікалькуляції	Жовта	Червона	Всього
		На один виріб	На весь обсяг	На один виріб	На весь обсяг
1	Сировина та матеріали	51,35	50832,70	65,80	21712,75	72545,45
2	Витрати на електроенергію	1,11	1098,9	1,01	333,74	1432,64
3	Витрати на ПММ	0,97	960,3	0,97	322,45	1282,75
4	Ком. Послуги	0,41	406,0	0,37	121,4	527,40
6	Амортизація обладнання	0,71	707,55	0,71	238,95	946,50
8	Оренда приміщень	3,67	3636,00	3,28	1084,00	4720,00
9	Додаткова оплата праці	1,80	1782,00	1,36	448,30	2230,30
10	Основна оплата праці	14,00	13860,00	13,80	4553,00	18413,00
11	Відрахування на соцстрах	6,20	6138,00	5,48	1808,73	7946,73
12	Витрати на рекламу	0,37	367,50	0,37	122,50	490,00
13	Інше (канцелярія, хім. засоби)	0,07	75,00	0,07	25,00	100,00
14	Повнасобівартістьпродукції	80,66	79863,95	93,22	30770,82	110634,77
15	Прибуток (30%)	24,20	23959,18	27,97	9231,25	33190,43
16	Відпускна ціна	105,00		122,00

Отже, відпускна ціна плитки жовтого кольору 105 грн.,а плитки червоного - 122 грн.

8.2 Розрахунок змінних та постійних витрат

Таблиця 8.2 - Розрахунок змінних та постійних витрат (за місяць).

Статтякалькуляції	Сума витрат, грн	Змінні витрати	Постійні витрати
Сировина та матеріали	72545,45	72545,45
Електроенергія	1432,64	1432,64
Паливо	1282,75	1282,75
Основна оплата праці	18413,00		18413,00
Додаткова оплата праці	2230,30		2230,30
Відрахування на соц. заходи	7946,73		7946,73
Амортизація	946,50		946,50
МШП	100,00		100,00
Комунальніпослуги	527,40		527,40
Орендна плата	4720,00		4720,00
Реклама	490,00		490,00
Разом	110634,77	75260,84	35373,93

Змінні витрати виробництва дорівнюють 75260,84 грн. за місяць і 903130,08 грн. за рік. Постійні витрати - 35373,93 грн. за місяць і 424487,16 грн. за рік відповідно.

8.3 Графік беззбитковості

За допомогою графіка беззбитковості можна швидко отримати доволі точний прогноз основних показників діяльності підприємства при зміні умов на ринку.

Т=СПОСТ/(Ц-СЗМ)

де Т - точка беззбитковості, шт.

СПОСТ - витрати постійні,

Ц - ціна за одиницю товару,

СЗМ - витрати змінні. [5]

Т=35373,93/(113,5-57,02)=627 м2.

Таблиця 8.3 - Виручка від реалізації за місяць

Показники	Жовтий колір	Червоний колір
Обсяг реалізації, м2	990	330
Ціна, грн/	105	122
Виручка, грн	103950,00	40260,00



Дохід (виручка) від реалізації продукції за місяць складе 103950,00 грн. і 40260,00 грн. за місяць і за рік: 1247400,00 грн та 483120,00 грн.

8.5 Фінансовий план (баланс доходів та витрат)

Таблиця 8.4 - Баланс доходів і витрат (одиниці вимірювання - грн.)

Показники	Місяці	2-ий квартал	2-ге півріччя	Разом за рік
Дохід	144210	144210	144210	432630	865260	1730520
Єдинийвнесок.(10%)	14421	14421	14421	43263	86526	173052
Витрати, всього	110634,77	110634,77	110634,77	331904	663809	1327617
-постійнівитрати	35373,93	35373,93	35373,93	106121,8	212243,6	424487,2
-зміннівитрати	75260,84	75260,84	75260,84	225782,5	451565	903130
Прибуток	19154,23	19154,23	19154,23	57463	114925	229850

8.6 Стартовий капітал

Таблиця 8.5 - Розрахунок стартового капіталу

Види витрат	Сума, грн.
Одноразові витрати на створення підприємства	3000
Капітальні витрати (придбання ОФ)	72545
Створення виробничого запасу	25046
Витрати на капітальний ремонт	6000
Аренда	4720
Інші одноразові витрати	-
Разом	111311,00

8.7 Розрахунок терміну окупності

Виходячи із отриманих показників за наступною формулою було визначено термін окупності:

Т=СК/(Пр+А)



де Т - термін окупності,

СК - стартовий капітал,

Пр - чистий прибуток,

А - сума амортизаційних відрахувань [7].

Строк окупності: Т=111311/(229850+11358)= 0,46 року.

Період окупності складає майже 6 місяці. Одержаний показник свідчить про не дуже великий термін окупності започаткованої справи, що само по собі є позитивним фактом для новоствореного підприємства.

8.8. Розрахунок рентабельності бізнесу

Розрахувати рентабельність заснованого виду підприємницької діяльності можна за формулою, виходячи з наявних показників:

Р= Пр/(СПОСТ+СЗМ)*100%

де Р - рентабельність,

Пр - чистий прибуток,

СПОСТ - витрати постійні,

СЗМ - витрати змінні [6].

Рентабельність: Р=229850/(424487,2+903130)*100%=17,31%.



Список використаної літератури

1. Економіка підприємства [Текст]: методичні рекомендації щодо виконання курсової роботи / Державний вищий навчальний заклад “Українська академія банківської справи Національного банку України” ; [уклад.: Є. О. Балацький, О. М. Дутченко, М. М. Гузь та ін.]. - Суми : ДВНЗ “УАБС НБУ”, 2013. - 36 с.

2. Бойчик І.М., Харів П.С., Хопчан М.І.. Економіка підприємств: навчальний посібник. 2-е вид., випр. і доп. - К. : Каравела, 2001. - 298 с.

3. Економіка виробничого підприємництва: навчальний посібник / ред. Й. М. Петрович. - 3-є вид.,випр. - К. : Знання, 2002. - 405 с.

6. Кулішов В. В. Економіка підприємства: теорія і практика: навчальний посібник. - 3-є вид. - К. : Ніка-Центр : Ельга, 2004. - 216 с.

7. Економіка підприємств: Підручник / Ред. Покропивний С.Ф., Міністерство освіти і науки України; Київський Національний економічний університет. - 2 -е вид., перероб. і доп. - К.: КНЕУ, 2001. - 528 с.

8. Предприятие: стратегия, структура, положения об отделах и службах, должностные инструкции / К.А. Волкова, И.П. Дежкина, Ф.К. Казакова, И.А. Сергеева. - М.: ОАО “Издательство “Экономика”, НОРМА, 1997. - 526 с.

Размещено на Allbest.ur

...