Размещено на http://www.allbest.ru/

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ИНСТИТУТ МЕЖДУНАРОДНЫХ ОТОШЕНИЙ (УНИВЕРСИТЕТ)

МИД РОССИИ

Факультет международных экономических отношений

Кафедра экономической теории

Курсовая работа на тему

«Теневая экономика: вчера, сегодня, завтра»

Выполнил: студент второго курса факультета МЭО

11-ой академической группы

Дерунов Вадим

Научный руководитель

к.экон.н. доцент

Зеленюк А.Н.

Москва, 2014



Оглавление

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты функционирования теневой экономики в РФ

1.1 Понятие теневой экономики

1.2 Функционирование криминального сектора теневой экономики

Глава 2. Влияние теневой экономики на экономику РФ

2.1 Влияние теневой экономики в целом на экономику России

2.2 Влияние легального сектора теневой экономики на экономику России

2.3 Влияние криминальной составляющей на экономику России

Заключение

Список используемой литературы



Введение

Для здорового функционирования экономической системы государства необходим четкий анализ такого явления, как теневая экономика. По оценкам экспертов, на 2011-2012 года доля теневого сектора составляет около 35% от ВВП Российской Федерации.Новикова А.И. Потенциальная доля налоговых доходов теневого сектора в федеральном бюджете РФ [Текст] / А. И. Новикова // Актуальные вопросы экономических наук: материалы II междунар. науч. конф. (г. Уфа, апрель 2013 г.) Деятельность государства должна быть направлена на повышение уровня жизни людей, для чего необходимо уметь оценивать влияние всех экономических явлений на экономику страны. В данной работе производится анализ функционирования теневой экономики в России.

Целью данной работы является оценка влияния вышеуказанного явления на различные институты экономической системы Российской Федерации. Теневая экономика очень сложный институт, процессы которого поддаются объяснению многими экономическими законами и в то же время имеющее свои особенности. Обсуждая экономическую оценку работы данного института, мы не можем не учитывать правовые аспекты, так как для оценки его динамики и структуры нам придется обращаться к результатам работы правоохранительных органов, так как они являются органами контроля по противодействию работы данной сферы.

В первой главе данной работы мы рассмотрим теоретические аспекты работы теневой сферы, попытаемся раскрыть понятие «теневая экономика» и структурировать ее. Разделяя ее на два сектора, мы обозначим главные особенности каждой.

Во второй главе мы попытаемся создать полную картину влияния теневого сектора на экономику РФ и опишем настоящее положение теневой составляющей в экономике РФ, обозначим проблемы, которые государство должно решать в данной экономической области.

Переходя к основной части работы, хотелось бы отметить, что более подробное рассмотрение именно криминальной составляющей теневой экономики актуально для России, так как в данной стране наблюдается очень сильное социальное расслоение - небольшой доле самых богатых людей распределяется до 70% процентов доходов - данный факт способствует развитию различных мотивирующих факторов к ведению теневой деятельности.



Глава 1. Теоретические аспекты функционирования теневой экономики в РФ

криминальный теневой легализация доход

1.1 Понятие теневой экономики

Такое понятие как теневая экономика чаще всего подразумевает под собой объективно существующую и постоянно воспроизводящуюся подсистему рыночного хозяйства, в которой хозяйствующие субъекты пытаются добиться экономической выгоды методами недобросовестной конкуренции, то есть по своей личной инициативе или под воздействием внешних обстоятельств прибегают к действиям, противоречащим закону, деловой этике, правилам игры между бизнесам и властью, морально-нравственным законам общества. Попов Ю.Н., Тарасов М.Е. Теневая экономика в системе рыночного хозяйства: Учебник. - М.: Дело, 2005.

Раскрывая данное определение, мы можем изложить основные теоретические положения, которые полностью описывают такое явление как теневая экономика.

Теневая экономика - объективно существующая и постоянно воспроизводящаяся подсистема рыночного хозяйства. Опираясь на некоторые исторические факты, можно с точностью сказать, что теневая экономика появилась с возникновением товарно-денежных отношений. Существование идеальной экономики (экономики без теневого сектора) невозможно, как и существование совершенной конкуренции. В мире не существует ни одной страны, где в той или иной степени не существует теневой сектор экономики.

Причины существования данного института разнообразны. Сгруппировать их можно так:

· Естественные, связанные с природой человека

· Экономические, возникающие в качестве результата противоречий рыночного хозяйства

· Социальные, обусловленные положением различных групп населения и социальной политикой государства

· Правовые, связанные с правовой системой

· Социокультурные, то есть причины, обусловленные историческим прошлым

· Политические, связанные с государственной политикой, способностью государства контролировать теневую экономическую деятельность

Мы можем перечислить ряд основных причин роста теневой экономики:

1. осложнение ситуации на рынке труда в условиях кризиса, что является толчком для распространения малого предпринимательства и самостоятельной занятости, становящихся питательной средой для теневых отношений;

2. массовые миграции из стран третьего мира и депрессивных территорий страны;

3. характер государственного вмешательства в экономику, так как доля теневой экономики неразрывна с такими показателями как: степень регулятивного вмешательства, уровень налогообложения, масштаб коррупции;

4. сдвиг в сфере трудовых отношений в сторону большей не формальности как ответная реакция на их чрезмерную регламентацию в течение предыдущих десятилетий;

5. конкуренция, что подразумевает снижение издержек как легальными, так и не легальными способами. Попов Ю.Н., Тарасов М.Е. Теневая экономика в системе рыночного хозяйства: Учебник. - М.: Дело, 2005.

Теневая экономика присутствует во всех сферах экономической деятельности (производство, обмен, распределение, потребление). Определенных границ между данными сферами не существует, существует только один экономический процесс.

Теневая экономика имеет свое внутреннее деление. Ее субъекты стремятся достичь экономической выгоды методами недобросовестной конкуренции, нарушая законы и морально-нравственные нормы. Различные мотивы теневой деятельности обуславливают ее широкую структуру разновидностей:

Теневая экономика
Криминальная экономика	Вынужденная внелегальная экономика
Традиционный криминальный бизнес	Преступная экономическая деятельность госчиновников и олигархов	Серая экономика малого и среднего бизнеса	Неформальная экономика самозанятости и домашнего хозяйства

Теневая экономика - объект государственного и общественного воздействия. Теневая экономика существует во всех рыночных хозяйствах, однако ее масштабы различны и зависят от мер воздействия на нее. На данный момент главным институтом контроля данной сферы является государство, основными направлениями регулирования которого являются:

· государственная стратегия социально-экономического развития страны

· хозяйственное законодательство

· социальная политика

· отношения с бизнесом

· карательная функция

· воспитательная функция

· сотрудничество с институтами гражданского общества

· сотрудничество с международными организациямиЗубков В.А., Осипов С.К. Российская Федерация в международной системе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма / Спецкнига, 2007 г.

В силу различной природы секторов теневой экономики государственное воздействие на нее должно быть направленно дифференцированно. Вынужденная вне легальная экономическая деятельность должна осуществляться преимущественно косвенными методами, так как целью данной деятельности является выживание, криминальная же сторона должна быть подвержена воздействию прямыми административными методами государственного принуждения.Попов Ю.Н., Тарасов М.Е. Теневая экономика в системе рыночного хозяйства: Учебник. - М.: Дело, 2005. Криминальная деятельность является намного более сложным институтом, чем вынужденная, и требует отдельного рассмотрения.

1.2 Функционирование криминального сектора теневой экономики

Криминальная деятельность связана с таким явлением как легализация преступных доходов. Работа данной сферы построена на вливании криминальных денежных средств и придания им вида легальных. Сущность «отмывания» денег имеет как экономический, так и юридический характер, так как данные методы предполагают движение денежных средств в системе взаимодействия экономических субъектов и раскрывают сущность процессов вливания преступных доходов в легальный оборот, с чем должно бороться государство методом регулирования законодательства.

Как показывает практика, легализация преступных доходов, сокрытие преступного происхождения денежных средств, производится посредством очень широкого спектра манипуляций в предпринимательской и иной экономической деятельности. В ходе данных операций может производиться смена формы имущества, номинального владельца экономических благ, а также изменение основания приобретения имущества. Журбин Р.В. Борьба с легализацией преступных доходов: теоритические и практические аспекты / Р.В. Журбин. - М. :ВолтерсКлувер, 2011. В большинстве своем данные сделки теряют свой экономический смысл, ради приобретения денежными средствами, заработанными преступным путем, легального характера, выражаясь проще, целью данных сделок является создание образа того самого экономического смысла каких-либо операций.

Для придания правомерности происхождения преступных доходов часто создается сеть подставных фирм, число которых может достигать нескольких сотен. Фиктивные организации способствуют маскировке процесса легализации под предпринимательскую деятельность, путем создания запутанной системы взаимосвязей между компаниями. Например, путем создания системы подконтрольных фирм, когда компания является участником другой организации, которая контролирует третью компанию, путем владения контрольным пакетом акций.

Иными способами сокрытия преступного происхождения доходов является использование поддельной доверенности от фиктивной или реально существующей фирмы или использование счетов юридических лиц, осуществляющих законную коммерческую деятельность, путем смешивания легальных доходов с нелегальными. Также для легализации преступных доходов применяется такой метод как коммерческий подкуп, когда преимущественно слабые банки, нуждающиеся в инвестициях, получают помощь от владельцев криминальных капиталов, которые впоследствии оказывают огромное влияние на руководство банка. Часто создаются сети подобных банков, через которые прогоняются большие объемы денежных средств, и в случае проверки подозрительных операций владельцы преступных зачастую скрываются.Машкин С. Особо тяжкие перечисления / Коммерсантъ. 2008. 21 июля.

«Отмыванию» преступных доходов способствует незаконная банковская деятельность, суть которой заключается в существовании незаконных подпольных банков, деятельность которых состоит в создании определенного числа фиктивных организаций, заключающих договоры валютных счетов с уполномоченными банками, также за границей приобретаются иностранные юридические лица, имеющие счета в иностранных банках, и в результате подпольный банк может контролировать счета как российских, так и зарубежных фирм. Также подпольные банки ведут свою деятельность и на нелегальном валютном рынке, где производят обмен иностранных валют по собственному курсу. Журбин Р.В. Борьба с легализацией преступных доходов: теоритические и практические аспекты / Р.В. Журбин. - М. :ВолтерсКлувер, 2011.

Кроме банковских, легализации преступных доходов способствует и деятельность небанковских учреждений. Суть деятельности этих субъектов состоит в том, чтобы составить фиктивный договор купли-продажи, комиссии с целью объяснения поступления денежных средств. В подобных махинациях могут быть задействованы отдельные специалисты: нотариусы, адвокаты, бухгалтеры и другие.

В России в банковской сфере существует множество способов легализации преступных доходов. Различными методами, некоторые из которых были указаны выше, производится большое количество фиктивных банковских операций, которые наносят большой ущерб экономике страны.

Одним из способов является получение со счетов в банках наличных денежных средств, иными словами обналичивание, по фиктивным основаниям. В России за 30 календарных дней обналичивание составляет в среднем 50-80 млрд руб. Данные ЦБ РФ / Режим доступа: [http://www.cbr.ru/statistics/] В настоящее время данный вид операций переходит из Москвы в региональные банки. В качестве примера можно привести город Томск, где был зафиксирован случай, когда в течение нескольких дней было обналичено более 10 млрд руб.Гладунов О. Бой с тенью / Российская газета. 2007. 14 марта.

Также применяется перечисление денежных средств через банковские счета по фиктивным договорам. По оценкам Банка России, в банковской системе масштаб финансовых операций, способствующих легализации преступных доходов, составляет от 1,5 до 2 трлн руб., что оценивается в 8-9% российского ВВП, потери консолидированного бюджета - 500-800 млрд руб. в год. Данные ЦБ РФ / Режим доступа: [http://www.cbr.ru/statistics/]

В банковской сфере наблюдается такой способ «отмывания» денег, как перечисление денежных средств по банковским счетам за рубеж на основании фиктивных сделок. Денежные средства могут быть переведены в офшорные зоны заграницы в большом объеме, а затем на иные корреспондентские счета, откуда уже поступают в распоряжение лица совершившего основное преступление. Журбин Р.В. Борьба с легализацией преступных доходов: теоритические и практические аспекты / Р.В. Журбин. - М. :ВолтерсКлувер, 2011. Зачастую применяются еще и такие способы легализации как заключение договоров банковского вклада или кредита.

«Отмывание» денег осуществляется как на биржевом, так и на внебиржевом секторах рынка ценных бумаг. Теневая торговля ценными бумагами осуществляется вне биржевых площадок, очень часто ценные бумаги приобретаются с рук за наличный расчет. Фиктивные сделки совершаются как с ценными бумагами на предъявителя, так и с именными.

Сделки с ценными бумагами на предъявителя осуществить проще, так как они не требуют идентификации владельца при переходе на них прав и могут быть реализованы через подставных лиц вне биржевых площадок. С именными ценными бумагами сделки осуществить сложнее, так как они требуют обязательной идентификации владельца и фиксирования перехода права в реестре владельцев ценных бумаг. Данные сделки реализуются с помощью подставных фирм, к тому же преступная группа может держать под контролем организацию-эмитента, профессионального участника рынка ценных бумаг. При контроле профессиональных участников рынка ценных бумаг совершение фиктивных сделок осуществить легче, так как это позволяет затруднить идентификацию криминального выгодопреобретателя. Данные сделки можно осуществить двумя способами: с участием депозитария, когда в целях маскировки доходов, полученных преступным путем легализаторы депонируют ценные бумаги на счете депо подставной фирмы в депозитарии и совершают с ними фиктивные сделки по поручению депо, или с участием номинального держателя, когда есть возможность использовать возможность лиц, не являющихся владельцами ценных бумаг, зарегистрироваться в системе ведения реестра. Зубков В.А., Осипов С.К. Российская Федерация в международной системе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма / Спецкнига, 2007 г.

Также на рынке ценных бумаг легализацию преступных денег можно осуществить методом совершения множества сделок, не имеющих экономического смысла. В ходе подобных операций ценные бумаги от имени подставного физического или юридического лица продаются за безналичный расчет, обмениваются на другие ценные бумаги. Зубков В.А., Осипов С.К. Российская Федерация в международной системе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма / Спецкнига, 2007 г.

В иной сфере для легализации преступных денежных средств создаются или используются уже существующие фирмы, в кассе которых денежная масса, полученная незаконным путем, смешивается с выручкой от законной деятельности. Данный способ наиболее распространен в сфере розничной или оптовой торговли, на рынке услуг, где есть источники получения законных денежных средств. Зачастую заключаются фиктивные сделки с занижением или завышением цены, когда существует возможность создания видимости легального происхождения средств.Грекова Е. Как «отмывают» капитал / Российская газета. 2004. 1 сент.

В страховой сфере также возможно «отмывание» денег, методом подкупа служащих страховых компаний и выплаты по фиктивным страховым случаям. В нередких случаях в целях «отмывания» предпринимателю выплачиваются полученные дивиденды от якобы законной предпринимательской деятельности, доход от сдачи имущества в аренду, пая в инвестиционном фонде. Целям легализаторов в данной сфере может служить очень широкий круг различных видов деятельности; например, творческая деятельность.

Метод инвестирования преступных доходов является довольно распространенным. Легализатор может вложиться в уставной капитал юридического лица, приобрести долю капитала фирмы, инвестировать средства в производства. По оценкам экспертов, в строительстве до 80% инвестиций имеют преступный характер. Внесение преступных доходов в пенсионные фонды несет в себе значительный потенциал для легализаторов, так как источник происхождения этих средств отследить достаточно сложно, и то же время эти средства активно используются фондами для покупки ценных бумаг, валюты или недвижимости. Макаревич Л. Тропы нечистых денег / Российская газета. 2004. 14 сент.

Подводя итог настоящей главе, нужно сказать, что существует огромное количество способов легализовать преступные доходы. Анализ этих методов позволяет сказать, что российская экономика и правовая система имеет большой потенциал для легализаторов и развития криминального сектора теневой экономики.



Глава 2. Влияние теневой экономики на экономику РФ

2.1 Влияние теневой экономики в целом на экономику России

Переходя к проблемам связанным с функционированием теневого сектора, назовем несколько негативных черт влияния данного явления на экономику:

1. теневая экономика в целом, скрыта от официальной статистики и препятствует принятию решений на макроуровне и реализации макроэкономической политики государством;

2. функционирование предприятий теневой экономики нигде не отражается, поэтому не учитываются вредные последствия для окружающей среды и других внешних условий жизни людей

3. нельзя не сказать, что данная деятельность ведется в таких сферах, как наркобизнес, незаконный оборот оружия и другие, что причиняет не только экономический, но и существенный нравственный ущерб обществу.

4. легализация преступных доходов позволяет направлять национальный капитал государства в криминальное русло, что несет за собой ущерб обществу, данное явление позволяет скрывать криминальную сущность доходов.

Преодоление данных проблем является основой защищенности общества и государства. При хорошей организации охраны экономической сферы достигается такое состояние народнохозяйственного комплекса, при котором достигается устойчивое и эффективное развитие страны, рациональная занятость населения, удовлетворение его потребностей в области образования и здравоохранения.Чурсина И.А. Влияние теневой экономики на налоговую составляющую экономической безопасности: диссертация … кандидата экономических наук : 08.00.05 / Чурсина Ирина Анатольевна; [Место защиты: Акад. Экономической безопасности МВД РФ]

2.2 Влияние легального сектора теневой экономики на экономику России

Легальный сектор теневой экономики сильнее всего отражается на налоговой составляющей экономики России.

Рассматривая налоговую составляющую экономики РФ,нужно отметить, что в современных экономических системах роль налогов исключительно велика, потому что они не только являются каналом доходной части бюджета, но, будучи включенными во все звенья финансовой системы, формируют финансовые отношения государства с юридическими и физическими лицами.

В бюджетно-налоговой сфере теневая экономика влияет на следующие макроэкономические показатели:

1. налоговая нагрузка на налогоплательщиков;

2. уровень инфляции;

3. степень сбалансированности доходной и расходной частей консолидированного государственного бюджета;

4. величина государственного долга и расходов на его погашение;

5. дефицит федерального бюджета;

6. объем золотовалютных резервов как потенциал пополнения недостающих ресурсов;

7. величина собираемости налогов в сравнении с запланированными в бюджете на текущий период.

Для выполнения своих функций государству необходимо постоянное увеличения денежных поступлений в федеральный, региональный и местный бюджеты, что не может осуществляться без расширения производственного сектора экономики, реального увеличения ВВП и повышения уровня собираемости налогов, но теневая экономическая деятельность является препятствием для решения данных задач. Уводя из-под государственного контроля часть производства товаров и услуг, а также денежных потоков, она препятствует полноценному сбору налогов с физических и юридических лиц.Чурсина И.А. Влияние теневой экономики на налоговую составляющую экономической безопасности: диссертация … кандидата экономических наук : 08.00.05 / Чурсина Ирина Анатольевна; [Место защиты: Акад. Экономической безопасности МВД РФ]

Теневая экономика является скрытым от государственного контроля видом экономических отношений, который представляет множество угроз для налоговой составляющей экономики страны:

1. недостаточность бюджетных средств на финансирование государственных расходов как в целом, так и отдельных видов финансирования в частности;

2. низкий уровень налоговых поступлений в бюджеты различных уровней, по отношению к потенциально возможному (с учетом доли теневого сектора);

3. необходимость повышения налоговых ставок для добросовестных налогоплательщиков, что тем самым создает стимулы для нелегальной предпринимательской и трудовой деятельности;

4. утечка капиталов за пределы страны

5. недостаточный контроль за поступлением налогов; развитие коррупции, воспроизводство преступной деятельности, снижение авторитета государственной власти и правоохранительных органов;

6. недостаточный уровень развития сектора производства.

Ведя беседу о теневом секторе в целом,мы можем произвести расчет собираемости налоговых платежей по отношению к запланированному уровню. Лауреат Нобелевской премии по экономике Тидеман Н. В своем труде "Сравнительная эффективность формирования бюджета по средним и предельным налоговым ставкам" показал, что минимальные потери бюджета при сборе налогов по предельным ставкам составляет не менее половины суммы собранных налогов.Тидеман Н. Сравнительная эффективность формирования бюджета посредним и предельным налоговым ставка/ Режим доступа:[www.lpnr.tsu.ru]

Минаков А. В своей работе "Эффективное управление бюджетно-налоговой системой как важнейшее условие повышения экономической безопасности в России" рекомендует использовать следующие макроэкономические индикаторы бюджетно-налоговой системы:

1) полнота сбора налога = реальный уровень сбора : потенциальный уровень сбора х 100%;

2) потери бюджета = недополучение дохода : установленный уровень дохода х 100%.Минаков А.В. Эффективное управление бюджетно -- налоговой системой как важнейшее условие повышения экономической безопасности в России. Монография. Москва: АЭБ МВД РФ, 2005

Потенциальный или потенциально возможный уровень сбора определенного вида налога с определенного налогоплательщика исчисляется в виде произведения величины налоговой ставки по данному виду налога на налогооблагаемую базу по этому налогу за вычетом льгот, предоставляемых рассматриваемой категории налогоплательщиков. Потенциальный уровень определяется в расчете на определенный законом для данного вида налога период времени.

Установленный уровень дохода в бюджет по данному виду налога соответствует принятому в бюджете с учетом межбюджетного распределения. При установлении потерь бюджета за счет недополучения дохода со стороны конкретного налогоплательщика или группы налогоплательщиков установленный уровень дохода бюджета принимается равным величине дохода, который должен вносить в бюджет налогоплательщик в течение заданного периода времени.

В силу криминальных особенностей нелегального сектора теневой экономики, судить о ее масштабах, опираясь на показатели потенциальных и реальных объемов налоговых поступлений мы не можем, но оценить скрытый и неформальный секторы экономики, которые находятся в «тени» возможно.

Останавливаясь на данных секторах, попробуем оценить потенциальный объем теневого сектора в экономике РФ на 2011-2012.

Таблица Потенциальный объем теневого сектора в экономике РФ на 2011-2012 гг

Показатель	Данные Госкомстата	Данные Всемирного Банка
Величина ВВП РФ	62 356,9 млрд. руб.	62 трлн. 356,9 млрд. руб.
Доля теневой экономики в ВВП	16 %	56 %
Величина дохода в рамках теневой экономики	9977,1 млрд. руб.	34919,9 млрд. руб.
Доля доходов бюджета легального сектора экономики в ВВП	20,6 %	20,6 %
Размер Федерального бюджета РФ	12 853,7 млрд. руб.	12 853,7 млрд. руб.
Потенциальный доход бюджета РФ в виде налога на прибыль	1995,42 млрд. руб.	6983,98 млрд. руб.
Величина фед. бюджета РФ с поправкой на потенциальные налоговые доходы теневого сектора	14849,12 млрд. руб.	19837,68 млрд. руб.

Данные Всемирного Банка отличаются и варьируются в пределах 48-49 % ВВП РФ. В денежном выражении размер теневых доходов можно выразить в следующих цифрах, представленных в таблице 1.Новикова А. И. Потенциальная доля налоговых доходов теневого сектора в федеральном бюджете РФ [Текст] / А. И. Новикова // Актуальные вопросы экономических наук: материалы II междунар. науч. конф. (г. Уфа, апрель 2013 г.).  -- Уфа: Лето, 2013. -- С. 20-22.

Таким образом, анализируя данные Госкомстата и Всемирного Банка возможный доход от налоговых платеже субъектов теневой экономики составляет от 2 трлн. руб. до 7.

Для того, чтобы представить реальное соотношение между текущими показателями доходов от налога на прибыль организаций в РФ в сфере открытой деятельности в 2012 году, необходимо рассчитать долю «теневых» налоговых доходов.

При этом, конкретизируя отрасли деятельности в скрытом секторе, который носит легальный характер деятельности, задействовано 34,3 % всей торговли, 10,1 % -- строительства, 9,2 % -- транспорта и связи, 8,9 % -- обрабатывающего производства, 4,6 % -- коммунальных, социальных и персональных услуг, 3,2 -- рынка недвижимости и 2,3 % -- гостиниц и ресторанов. Что же касается сельскохозяйственной отрасли, то она практически вся работает в тени и размер нелегальной деятельности в данной отрасли составляет около 90 % .

На основе расчетов, приведенных в таблице 2Новикова А. И. Потенциальная доля налоговых доходов теневого сектора в федеральном бюджете РФ [Текст] / А. И. Новикова // Актуальные вопросы экономических наук: материалы II междунар. науч. конф. (г. Уфа, апрель 2013 г.).  -- Уфа: Лето, 2013. -- С. 20-22., можно сделать вывод о том, что при налогообложении теневого сектора экономики, доля налоговых доходов в части налогообложения прибыли организации потенциально может увеличиться в несколько раз.

Таблица Соотношение легальных и теневых доходов по налогу на прибыль организаций в федеральном бюджете РФ

Показатели	Данные Госкомстата	Данные Всемирного Банка
Величина налога на прибыль организации в РФ от открытой деятельности	2 355,70 млрд. руб.	2 355,70 млрд. руб.
Величина налога на прибыль организации в РФ от теневой экономики	1995,42 млрд. руб.	6983,98 млрд. руб.
Разница между налоговыми доходами в теневом и нетеневомсекторе	-360,28 млрд. руб.	4628,28 млрд. руб.
Соотношение между показателями налога на прибыль	84,7 %	296,7 %

На основании анализа, приведенного выше, мы можем предполагать что российская экономика находится под огромным влиянием теневого сектора, доходы которого сопоставимы с доходами той части экономики, которая находится вне «тени».

Переходя к влиянию криминального сектора теневой экономики, нужно сказать, что данный институт должен рассматриваться отдельно в силу своих криминальных особенностей.



2.3 Влияние криминальной составляющей на экономику России

При ненадлежащем обеспечении противодействия развития теневой экономики, а в особенности ее криминального сектора, в рамках экономической безопасности возникают следующие угрозы:

1. увеличение имущественной дифференциации населения и уровня бедности;

2. деформированность структуры российской экономики;

3. возрастание неравномерности социально-экономического развития регионов;

4. криминализация общества и хозяйственной деятельности;

5. ослабление технологического и научно-технического потенциала страны;

6. отток за рубеж специалистов и интеллектуальной собственности;

7. негативные процессы в экономике, влекущие угрозу территориальной целостности России, единству ее экономического пространства и политической стабильности;

8. рост безработицы;

9. глубокий социальный кризис, деформация демографического и социального состава общества, подрыв трудовых ресурсов как основы развития производства (люди как фактор производства).

Данные положения сформулированы в Указе Президента РФ "О государственной стратегии экономической безопасности РФ"Указ Президента РФ "О государственной стратегии экономической безопасности РФ" от 29.04.1996 г. #608 // СЗ РФ. 1996 #18. Ст. 2117 и в Указе Президента РФ от17.12.1997г. #1300 "Об утверждении Концепции национальной безопасности РФ.Указ Президента РФ от17.12.1997г. #1300 "Об утверждении Концепции национальной безопасности РФ" // Российская газета. #239 от 25.12.1997

Развитие нелегальной теневой экономики способствует криминализации производства. Зависимость объема производства от криминализации экономики мы можем представить в виде графика.

Криминализация экономики

N

М

L

Q

График 1 Зависимость объема производства от криминализации экономики

«Увеличение криминальности экономики (от точек О до L и затем до М) приводит к некоторому росту выпуска продукции вследствие того, что находящиеся под криминальным контролем организации за счет усиления криминальных преимуществ смогут увеличить выпуск продукции. Однако после этого, при дальнейшем увеличении криминальности (от точек М до N и до К), криминальное влияние приведет к общей стагнации производства за счет криминальных потерь и убытков даже при продолжающемся росте производства на криминализированных предприятиях.»Эриашвили Н. Д. Теневая экономика: учеб.пособие для студентов вузов / под ред. Н. Д. Эриашвили, Н. В. Артемьева, - 4-е изд., стереотип. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.

В целом мы можем заключить, что на первый взгляд криминализация экономики способствует росту производства, но в итоге это приводит к его сокращению, точек равновесия тут нет, так как при любом уровне криминализации экономики предприятия имеющие нелегальные преимущества все больше и больше ослабляют легальное производство, ввиду этого факта,процесс криминализации остановить очень сложно, когда он имеет достаточное количество ресурсов для организации стабильного развития.

Цель криминальных механизмов - откачивание средств и ресурсов, принадлежащих государству, в личную собственность. Устойчивое развитие данных механизмов, через которые проходят потоки произведенных в стране ресурсов, резко деформирует экономические процессы в стране, которые также связаны с различными политическими и социальными явлениями. Составляющие данную систему отдельные личности и их группы имеют возможность перераспределять производимый страной национальный продукт в своих интересах, а поэтому получают в свое распоряжение огромный объем ресурсов, что позволяет им укреплять свое положение в обществе, экономике и государстве, а также выходить за пределы страны, что открывает им новые возможности. Между криминальными структурами страны и финансовыми институтами зарубежья складывается взаимовыгодное сотрудничество, так как для криминальных структур эффективнее и безопаснее держать “отмытые” средства за рубежом, что выгодно иностранным институтам, но данное явление ведет к подрыву российского национального экономического потенциала, к ослаблению не криминализированных российских фирм. Попов Ю.Н., Тарасов М.Е. Теневая экономика в системе рыночного хозяйства: Учебник. - М.: Дело, 2005.

Скрытие этого криминального сектора производится за счет легализации преступных доходов. Данное явление мы можем обозначить как своеобразную макроэкономическую отрасль, где работают многие экономические законы, но в то же время имеются свои особенности, связанные с криминальным характером данной деятельности. Существует разветвленная система преступлений, предшествующих «отмыванию» денег. Данными преступлениями могут выступать: кража, мошенничество, присвоение или растрата, вымогательство, незаконное предпринимательство и лжепредпринимательство, контрабанда, незаконный оборот наркотических средств, психотропных веществ, подделка, изготовление или сбыт поддельных документов. Журбин Р.В. Борьба с легализацией преступных доходов: теоретические и практические аспекты / Р.В. Журбин. - М. :ВолтерсКлувер, 2011.

Также различного рода преступления могут не только предшествовать легализации, но и сопутствовать ей; наиболее популярным видом нарушения закона подобного рода является взяточничество.

Для анализа динамики легализации преступных доходов мы можем обратиться к данным о зарегистрированных преступлениях по статьям 174 УК РФ, когда легализатором является то же самое лицо, что и совершило преступление, предшествующее легализации, и 174.1, когда легализатор не причастен к другим преступлениям, связанным с нарушениями закона, целью которых является получение преступных доходов для последующей легализации. Журбин Р.В. Борьба с легализацией преступных доходов: теоретические и практические аспекты / Р.В. Журбин. - М. :ВолтерсКлувер, 2011.

Таблица Зарегистрировано преступлений по ст. 174 УК РФ

Год	2002	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009
Количество	1129	488	271	524	631	365	319	374

Таблица Зарегистрировано преступлений по ст. 174.1 УК РФ

Год	2002	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009
Количество	80	132	1706	6937	7326	8670	8064	8417

Отметим, что данные представленные выше, скорее показывают качество работы государственных органов по борьбе с легализацией преступных доходов, но более точные количественных показателей состояния данной отрасли, в силу ее криминального характера, найти довольно сложно, поэтому мы можем утверждать лишь то, что даже с развитием методов борьбы с «отмыванием» денег и современных технологий финансового мониторинга развитие такой макроэкономической отрасли, как легализация преступных доходов не останавливается. Также развитие представленной макроэкономической отрасли зависит от уровня социальной и экономической стабильности и изменениях в уголовном законодательстве.

Одной из особенностей структуры легализации преступных доходов в России является ее рассредоточенность по разным отраслям экономики страны таким, как кредитно-финансовая сфера, топливно-энергетический комплекс, внешнеэкономическая деятельность, рынок недвижимости и другие.

В кредитно-финансовой сфере в 2009 году было зафиксировано 3471 преступление по статьям 174 и 174.1 УК РФ. Подобная «популярность» данной отрасли обусловлена тем, что в кредитно-финансовой сфере возможен очень быстрый оборот значительных денежных средств, что позволяет замаскировать деятельность преступного характера путем открытия подставных счетов, зачисление и выдача средств, осуществление платежей и предоставление кредитов. Журбин Р.В. Борьба с легализацией преступных доходов: теоритические и практические аспекты / Р.В. Журбин. - М. :ВолтерсКлувер, 2011.

По оценкам экспертов, банковские операции в нашей стране являются фиктивными на долю до 70%, что является показателем того, что в финансовую сферу инвестировано до 300-400 млрд. руб. денежных средств, полученных нелегальным путем.

На российском рынке действуют специальные фирмы, чья деятельность направлена на легализацию и размещение преступных доходов. Одним из способов данного рода деятельности является недобросовестная эмиссия ценных бумаг. Данный способ подразумевает то, что ценные бумаги выпускаются для скупки самими же легализаторами, которые их через подставных лиц и приобретают. В результате таких операций номинальным владельцем является одно лицо, фактически им же является и лицо, получившее преступные доходы.Давыдов Р. А. Способы совершения мошенничества в кредитно-финансовой сфере // Известия РГПУ им. А.И. Герцена . 2008. №60. Режим доступа: [http://cyberleninka.ru/article/n/sposoby-soversheniya-moshennichestva-v-kreditno-finansovoy-sfere] (дата обращения: 10.04.2014).

Подобные действия возможны из-за того, что финансовые организации не всегда активно включаются в систему противодействия преступных доходов, банки часто отказываются предоставлять или предоставляют несвоевременно Росфинмониторингу информацию по операциям.

«Отмывание» денег в кредитно-финансовой сфере способствует вливанию преступных доходов, которые не были облагаемы налогом, в экономику и облегчает вывод их заграницу, что влечет за собой ущерб экономике государства.

В топливно-энергетическом комплексе в 2009 году было выявлено 444 преступления по статьям 174 и 174.1 УК РФ. В данной сфере часто производится реализация похищенных нефтепродуктов для переработки под видом добытых полезных ископаемых, а также производится «отмывание» доходов связанных с преступной предпринимательской деятельностью в сфере топливно-энергетического комплекса.

Не смотря на значительно меньшее количество зарегистрированных преступлений в сфере ТЭКа, чем в кредитно-финансовой сфере, нелегальные экономические отношения в данной сфере играют не меньшую роль, чем и во всей экономике страны, эта отрасль обеспечивает не менее 35% бюджета и более 70% всех валютных поступлений. Доля участия предприятий данной отрасли в нелегальном секторе экономики не учитывается отдельным ведомством, но учитывая налоговые претензии некоторым предприятиям, предъявленные в судебном порядке, в десятки миллиардов долларов, мы можем заключить, что потенциал ТЭКа, как нелегальной отрасли, огромен.Bekker G.S., Murphy K.M. Op. cit. P.675

В данной отрасли распространены и высокотехологичные методы увода ресурсов в тень и последующей их реализации, но и более привычные, конвенциональные, методы такие, как искажения сведений о параметрах работ отдельных скважин, что позволяет утаить, а затем сбыть по теневым каналам добытую нефть, реализация товарной нефти под видом скважиной жидкости или даже полномасштабная добыча нефти без соответствующих лицензий и последующая ее реализация.

В сфере внешнеэкономической деятельности в 2009 году по статье 174 УК РФ выявлено 41 преступление, по статье 174.1 УК РФ - 581.

Анализ данных государственного контроля выявляет то, что число зарегистрированных преступлений не соответствует реальному положению дел в данном секторе в сфере легализации доходов, полученных преступным путем.

С развитием транснациональной организованной преступности и связанной с ней легализацией преступных средств растет развитие использования таких факторов, как упрощенной движение капитала и порядка пересечения границ страны, создание свободных экономических и офшорных зон, несовершенство системы борьбы с организованной преступностью и таможенного контроля. Масштабы развития данной системы можно оценить по данным Интерпола, в соответствии с которыми 30% капитала вывезенного из стран СНГ имеет незаконное происхождение, также по оценкам Банка России, из России нелегальный вывоз капитала оценивается в 1.5-2 трлн руб. Данные ЦБ РФ / Режим доступа: [http://www.cbr.ru/statistics/] По данным Росстата, Кипр занимает первое место по объему инвестиций в Россию, опережая Нидерланды и Виргинские острова, хотя ни одна из этих стран не является ведущей экономической державой.

Как было указано выше, большую роль в легализации преступных доходов в России с сфере внешнеэкономической деятельности играют офшорные фирмы и банки. В качестве примера можно привести огромное количество офшорных фирм на Каймановых островах, годовой оборот которых составляет порядка 10 млрд. долл. в год, сопровождением же этих фирм занято около 560 банков.Журбин Р.В. Борьба с легализацией преступных доходов: теоритические и практические аспекты / Р.В. Журбин. - М. :ВолтерсКлувер, 2011. Оценивая количество российских структур в офшорных зонах, указывается, что их действует от 80 до 100 тыс. Левицкий Л. Офшоризация всей страны перевела российскую экономику под чужую юрисдикцию / Российская Федерация сегодня. 2004. № 11 Ст. 45-47.

Отмыванию преступных доходов содействуют незаконные мигранты, которые и без учета данной сферы зачастую являются серьезной проблемой для других социальных и экономических институтов Российской Федерации.

Ежегодно миграционный прирост в Россию составляет в среднем около 20 млн. иностранцев. Говоря же о движении капитала, рабочие-мигранты в год перевозят из России в страны СНГ около 12 млрд. долл.Велетминский И., Зыкова Т. Как заработать на России / Российская газета. 2005. 22 апр.

Подводя итог настоящей главе, мы можем сказать, что система функционирования теневой экономики в РФ является очень развитым и разветвленным институтом, наносящим огромный ущерб национальной экономике как в целом, так и отдельным ее отраслям.



Заключение

Мы провели анализ системы функционирования теневой экономики в Росси и построили примерную картину влияния ее отдельных сфер на экономику.

Функционирование такого института, как теневая экономика, очень опасно для стабильного функционирования рыночных механизмов. Сектор вынужденной скрытой экономической деятельности кажется не носит никакого негативного характера, но проанализировав его масштабы в России, становится понятно, что потери налоговых поступлений за счет этого сектора огромны.

Также, рассмотрев криминальную сферу теневой экономики, открывается вся суть работы данного института. Само его функционирование носит негативный характер, но более того он деформирует всю экономическую систему страны, затрагивает все отрасли экономики и вливает огромные суммы нелегальных денежных средств в экономику страны.

Данная работа раскрывает основные проблемы, связанные с функционированием теневой экономики в России, и обозначает главные направления государственного регулирования данной сферы.



Список используемой литературы

1) Указ Президента РФ "О государственной стратегии экономической безопасности РФ" от 29.04.1996 г. #608 // СЗ РФ. 1996 #18. Ст. 2117

2) Указ Президента РФ от17.12.1997г. #1300 "Об утверждении Концепции национальной безопасности РФ" // Российская газета. #239 от 25.12.1997

3) Зубков В.А., Осипов С.К. Российская Федерация в международной системе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма / Спецкнига, 2007 г.

4) Журбин Р.В. Борьба с легализацией преступных доходов: теоритические и практические аспекты / Р.В. Журбин. - М. :ВолтерсКлувер, 2011.

5) Минаков А.В. Эффективное управление бюджетно -- налоговой системой как важнейшее условие повышения экономической безопасности в России. Монография. Москва: АЭБ МВД РФ, 2005

6) Попов Ю.Н., Тарасов М.Е. Теневая экономика в системе рыночного хозяйства: Учебник. - М.: Дело, 2005.

7) Тимофеев Л. М. Теневые экономические системы современной России: теория - анализ - модели: Учебник для вузов. М.: Издат. Центр РГГУ, 2008.

8) Эриашвили Н. Д. Теневая экономика: учеб.пособие для студентов вузов / под ред. Н. Д. Эриашвили, Н. В. Артемьева, - 4-е изд., стереотип. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.

9) Велетминский И., Зыкова Т. Как заработать на России / Российская газета. 2005. 22 апр.

10) Гладунов О. Бой с тенью / Российская газета. 2007. 14 марта.

11) Грекова Е. Как «отмывают» капитал / Российская газета. 2004. 1 сент.

12) Давыдов Р. А. Способы совершения мошенничества в кредитно-финансовой сфере // Известия РГПУ им. А.И. Герцена . 2008. №60.

13) Левицкий Л. Офшоризация всей страны перевела российскую экономику под чужую юрисдикцию / Российская Федерация сегодня. 2004. № 11 Ст. 45-47.

14) Макаревич Л. Тропы нечистых денег / Российская газета. 2004. 14 сент.

15) Машкин С. Особо тяжкие перечисления / Коммерсантъ. 2008. 21 июля.

16) Новикова А.И. Потенциальная доля налоговых доходов теневого сектора в федеральном бюджете РФ [Текст] / А. И. Новикова // Актуальные вопросы экономических наук: материалы II междунар. науч. конф. (г. Уфа, апрель 2013 г.)

17) Чурсина И.А. Влияние теневой экономики на налоговую составляющую экономической безопасности: диссертация … кандидата экономических наук : 08.00.05 / Чурсина Ирина Анатольевна; [Место защиты: Акад. Экономической безопасности МВД РФ]

Размещено на Allbest.ur

...