Оптовая торговля в макроэкономическом масштабе. Экономический анализ и его теоретические основы

Размещено на http: //www. allbest. ru/

Содержание

1. Оптовый товарооборот. Задачи и значение оптовой торговли. Основная цель анализа торговой деятельности оптовых предприятий

2. Виды факторов, оказывающих влияние на ВД

3. Тест № 1

4. Задача № 3

Список литературы

1. Оптовый товарооборот. Задачи и значение оптовой торговли. Основная цель анализа торговой деятельности оптовых предприятий

Одним из основных звеньев в сфере обращения является оптовая торговля. Она накапливает на своих складах определенные товарные ресурсы и снабжает товарами предприятия розничной торговли, общественного питания, промышленности, других покупателей. На оптовых предприятиях сортируют, фасуют, упаковывают и хранят товары. В условиях формирования и развития рыночных отношений оптовая торговля должна активно способствовать увеличению объема производства, расширению ассортимента и улучшению качества товаров, успешному развитию розничной торговли, общественного питания, более полному удовлетворению потребностей населения в товарах народного потребления. Оптовые предприятия призваны совершенствовать звенность товародвижения, развивать централизованную доставку и кольцевой завоз товаров.

Оптовая торговля в макроэкономическом масштабе представляет собой отрасль экономики, сферой деятельности которой является процесс преобразования готовой продукции производства в товарные ресурсы с точки зрения потребностей розничных торговых организаций. Оптовая торговля на уровне национальной экономики призвана регулировать накопление и перемещение продукции во времени и пространстве, а также способствовать формированию региональных и отраслевых товарных рынков.

На уровне отдельных хозяйствующих субъектов оптовая торговля предстает как направление предпринимательской деятельности в сфере обращения, заключающееся в придании реализуемой производственными предприятиями (организациями) продукции необходимых с точки зрения розничных торговцев потребительских свойств. При этом сферой деятельности оптовой торговли является организация хозяйственных связей с предприятиями (организациями) - производителями и розничными торговыми организациями.

В рыночных условиях оптовая торговля наиболее активно решает задачи организатора рынка, поскольку непосредственно связана и с товаропроизводителем, и с потребителем. Именно она располагает полной информацией о спросе и предложении, тенденциях их изменения и имеет возможность реально оценивать конъюнктуру рынка, формировать товарное предложение в соответствии с объемом и структурой спроса. Поэтому оптовые организации способны обеспечить мощную маркетинговую поддержку товаропроизводителям и розничной торговле.

Торговая деятельность оптовых предприятий характеризуется объемом, составом, ассортиментом и структурой товарооборота. Оптовый товарооборот представляет собой реализацию товаров крупными партиями предприятиям розничной торговли и общественного питания для последующей продажи населению, промышленным и другим предприятиям и учреждениям -- для производственных целей и внерыночного потребления.

Традиционно экономический анализ оптового товарооборота и его показателей включает следующие основные этапы:

­ анализ оптового товарооборота по общему объему в целом по оптовой организации, а также в разрезе ее структурных подразделений;

­ анализ ассортиментной структуры оптового товарооборота;

­ анализ товарных запасов и товарооборачиваемости в оптовом звене;

­ анализ поступления товаров в оптовое звено. Балансовая увязка показателей оптового товарооборота.

В условиях рыночной экономики анализ оптового товарооборота приобретает ряд особенностей, которые можно сформулировать нижеследующим образом.

1. Экономический анализ и учет оптового товарооборота и его показателей ведется в свободных розничных ценах, что объясняется необходимостью его сопоставимости с розничным товарооборотом зоны обслуживания.

2. Обязательный учет при проведении экономического анализа оптового товарооборота и его показателей влияния ценового фактора путем расчета показателей динамики в действующих и сопоставимых ценах.

3. Проведение экономического анализа результатов работы собственной розницы оптовых организаций, которая создается в составе целого ряда хозяйственным субъектов оптовой отрасли.

4. Обязательная увязка анализа оптового товарооборота и его показателей с оценкой конечных финансовых результатов торговой деятельности оптового звени: доходами и прибылью.

5. Обеспечение сопоставимости экономического анализа оптового товарооборота и розничного товарооборота зоны обслуживания.

Основная цель анализа торговой деятельности оптовых предприятий - выявление, изучение и мобилизация резервов развития товарооборота, улучшения обслуживания покупателей, совершенствования товародвижения. В процессе анализа необходимо дать оценку выполнения планов оптового товарооборота и поставки товаров покупателям; изучить их в динамике; выявить и определить влияние факторов на развитие оптового товарооборота; изучить причины недостатков в торгово-коммерческой деятельности, если они имеются, и разработать меры по их устранению и предупреждению; определить стратегию и тактику маркетинговой деятельности оптового предприятия. Анализ должен показать, как оптовое предприятие в своей хозяйственной деятельности учитывает социально-экономическое развитие обслуживаемого региона, производственные возможности промышленных предприятий и других поставщиков, наличие у них товарных ресурсов, объем и структуру предполагаемого поступления товаров из других регионов республики, ближнего и дальнего зарубежья.

Таким образом, экономический анализ торговой деятельности оптовых предприятий приобретает в условиях рыночной конкуренции особую актуальность, так как от его обоснованности зависят конкурентные позиции оптовых организаций на потребительском рынке.

2. Виды факторов, оказывающих влияние на ВД

В условиях рыночной конкуренции: анализу доходов торговой организации уделяется большое внимание, так как роль этого показателя в реализации принципов хозяйственного расчета достаточно велика.

Основной целью анализа доходов торговых организаций является оценка состояния их доходности и выявление резервов роста.

На сумму и уровень доходности торговых организаций влияют факторы как внутреннего, так и внешнего характера. Основными из них являются следующие: цены на товары и услуги; физический объем товарооборота; структура товарооборота; состав товарооборота; уровень доходов торговой организации; звенность товародвижения; доля фасованных товаров; размер уценки, переоценки и товарных потерь.

Сумма внутреннего и внешнего факторов отражает влияние на доходы торговых организаций объема розничного товарооборота.

Влияние цен на товары и услуги рассчитывается по следующей формуле:

?Дц = (РТОд.ц.1 - РТОс.ц.1) * УД0план, (1) 100

где ?Дц - изменение дохода за счет изменения цен, р.;

РТОд.ц.1 - товарооборот отчетного года в действующих ценах, р.;

РТОс.ц1 - товарооборот отчетного года в сопоставимых ценах, р.;

УД0план - уровень доходов торговли предшествующего года или планового периода, %.

Влияние физического объема товарооборота вычисляется по формуле

?Дф = (РТОс.ц.1 - РТО0план) * УД0план, (2) 100

где ?Дф - изменение дохода за счет изменения физического объема товарооборота, р.;

РТО0план - товарооборот предшествующего или планового периода, р.

Влияние структуры товарооборота определяется путем расчета следующих показателей:

­ структуры товарооборота по товарным группам в отчетном и предшествующих годах (плановом периоде);

­ уровня дохода по товарным группам в отчетном и предшествующем годах (плановом периоде);

­ процентных чисел по каждой товарной группе как произведения отчетной структуры товарооборота на уровень дохода за предшествующий год (плановый период);

­ общего процентного числа как суммы процентных чисел по группам товаров;

­ влияния изменения структуры товарооборота на уровень дохода по следующей формуле:

?УДстр = Процентное число - УД0план, (3)100

где ?УДстр - изменение уровня дохода за счет изменения структуры товарооборота, %;

­ влияния изменения структуры товарооборота на сумму дохода от торговой деятельности по следующей формуле:

?Дстр = РТОд.ц.1 * ?УДстр, (4)100

Механизм влияния данного фактора состоит в том, что различные товарные группы имеют разную доходность реализации. Продовольственные товары (в основном социально значимые) имеют предельные размеры Ч торговых надбавок, а следовательно, и более низкую доходность реализации.

Непродовольственные товары реализуются с более высокими торговыми надбавками, и увеличение их удельного веса в товарообороте приводит к росту доходности торговых организаций.

Расчет влияния структуры розничного товарооборота на доходы торговых организаций производится методом процентных чисел с использованием аналитической таблицы.

При расчете влияния изменения размера торговых надбавок на доходность торговли (то есть на уровень валового дохода) необходимо исходить из структуры товарооборота базисного периода.

Влияние состава товарооборота на сумму доходов от реализации рассчитывается аналогичным образом, только процентные числа определяются как произведение процентного состава товарооборота отчетного года на уровень доходов от реализации за предшествующий год или плановый период.

Влияние уровня доходов от реализации на его сумму рассчитывается по следующей формуле:

?Д = (УД1 - УД0план) * РТОд.ц.1, (5)100

Влияние звенности товародвижения на изменение доходов от реализации определяется путем последовательного расчета следующих показателей:

­ структуры поступления товаров в разрезе поставщиков (опт, транзит, производство) за отчетный и предшествующий годы (плановый период);

­ процентных чисел по отчетному и предшествующему годам (плановому периоду) как произведение структуры поступления предшествующего года на уровни торговых надбавок предшествующего года (планового периода) и структуры отчетного года на уровни торговых надбавок предшествующего года или планового периода;

­ общих процентных чисел как суммы процентных чисел по предшествующему (плановому периоду) и отчетному году;

­ влияния звенности на уровень доходов от реализации по следующей формуле:

?УДзв = Процентное число1 - Процентное число0план, (6)100 100

где ?УДзв - изменение уровня доходов от реализации за счет изменения звенности товародвижения, %;

процентное число1 - процентное число отчетного года;

процентное число0план - процентное число предшествующего года (планового периода);

­ влияния изменения звенности товародвижения на сумму дохода от реализации по следующей формуле:

?Дзв = РТОд.ц.1 * УДзв, (7)100

где ?Дзв - изменение суммы доходов от реализации за счет изменения звенности товародвижения.

Предварительно размеры торговых надбавок необходимо пересчитать в их уровни к товарообороту.

Влияние уценки, переоценки и товарных потерь определяется прямым счетом на основании актов уценки, переоценки, списания потерь. Сумма уценки, потерь и переоценки снижает общую сумму доходов от реализации. В заключение факторного анализа подводятся его итоги, т.е. группируются факторы, которые повлияли на увеличение или уменьшение доходов от реализации, которые затем используются для расчета резервов роста доходности торговых организаций.

2. Тест №1

Тема: «Экономический анализ и его теоретические основы»

Информационная база анализа - это:

а) совокупность сведений используемых для изучения хозяйственно-финансовой деятельности предприятий и организаций

б) совокупность сведений и способов предназначенных для планирования товарооборота

в) информация о потерях товаров при перевозке, хранении и их реализации.

В зависимости от изучаемого периода хозяйственной деятельности экономический анализ подразделяют на:

а) текущий и последующий

б) внутренний и внешний

в) комплексный и тематический

Факторы экономического анализа это:

а) причины, формирующие результаты финансово-хозяйственной деятельности

б) результаты эффективности использования кредитов банка

в) набор правил и способов анализа хозяйственной деятельности

Факторы, оказывающие непосредственное влияние на тот или иной показатель хозяйственной деятельности, их воздействие являются решающими:

а) интенсивные

б) основные

в) внутренние

Резервы - это:

а) имеющиеся возможности улучшения результатов хозяйственной деятельности при данном уровне хозяйствования

б) средства, оказывающие непосредственное влияние на тот или иной показатель хозяйственной деятельности

в) характеристика основных показателей финансовых результатов

Какая из ниже перечисленных трактовок определяет метод экономического анализа:

а) совокупность способов, подходов, приёмов, применяемых для изучения финансово-хозяйственной деятельности, её изменений и итогов

б) степень удовлетворения покупательского спроса на отдельные виды товаров, соблюдение ассортиментного минимума

в) состояние, развитие и эффективность использования материально-технической базы торговли

В зависимости от характера влияния на результаты хозяйственной деятельности факторы подразделяются на:

а) основные и второстепенные

б) количественные и качественные

в) внутренние и внешние

Экономический анализ определяется как:

а) функция управления, предполагающая изучение хозяйственной деятельности и её результатов с помощью специальных методических приёмов с целью более глубокого ведения хозяйства

б) основной показатель хозяйственной деятельности предприятий торговли

в) выявление и мобилизация имеющихся резервов

Как подразделяются резервы с точки зрения их выявления и мобилизации:

а) внешние и внутренние

б) интенсивные и экстенсивные

в) основные и второстепенные

Одна из основных задач экономического анализа:

а) осуществление повседневного контроля за ходом выполнения планов

б) оценка качества торгового обслуживания

в) изучение торговых расходов

3. Задача №3

экономический оптовый торговля издержка

Рассчитать влияние выполнения плана товарооборота на отклонение уровня издержек обращения.

Объем розничного товарооборота:

* план - 21098 млн.руб.,

* факт- 24652,7 млн.руб.

Сумма издержек обращения, в т.ч.:

а) по условно-постоянным статьям -

* план - 228,3 млн.руб.,

* факт - 330,7 млн.руб.

б) по условно-переменным статьям-

* план -1105,7 млн.руб.,

* факт - 1175,6 млн.руб.

Сделать выводы.

Решение

Уровень издержек обращения к объему товарооборота:

План - Всего:

(228,3+1105,7) / 21098 * 100 = 6,32(%)

По условно-постоянным статьям:

228,3 / 21098 * 100 = 1,08 (%)

По условно-переменным статьям:

1105,7 / 21098 * 100 = 5,24 (%)

Факт - Всего:

(330,7+1175,6) / 24652,7 * 100 = 6,11 (%)

По условно-постоянным статьям:

330,7 / 24652,7 * 100 = 1,34 (%)

По условно-переменным статьям:

1175,6 / 24652,7 * 100 = 4,77 (%)

Отклонения уровня издержек - Всего:

6,11 - 6,32 = -0,21 (%)

По условно-постоянным статьям:

1,34 - 1,08 = +0,26 (%)

По условно-переменным статьям:

4,77 - 5,24 = -0,47 (%)

Проведем пересчет плановых расходов на фактический товарооборот:

По условно-постоянным статьям:

228,3 / 24652,7 * 100 = 0,93 (%)

По условно-переменным статьям:

24652,7 * 0,0524 / 100 = 12,92 (%)

Всего:0,93 + 12,92 = 13,85 (%)

Составим расчетную таблицу:

Расчетная таблица

Издержки обращения	По плану	По плану, пересчитанному на фактический товарооборот	Влияние степени выполнения плана товарооборота на издержки обращения
	Сумма, млн. руб.	В % к обороту	Сумма, млн. руб.	В % к обороту
1	2	3	4	5	6
Условно-постоянные	228,3	1,08	229,7	0,93	-0,15
Условно-переменные	1105,7	5,24	3185,1	12,92	+7,68
Всего:	1334,0	6,32	3414,8	13,85	+7,53
Товарооборот, к которому исчислены издержки обращения	21098	Х	24652,7	Х	Х

Выводы. Данные анализа показывают, что перевыполнение плана розничного товарооборота привело к росту суммы условно-постоянных издержек на 0,15% к обороту и одновременно к снижению уровня условно-переменных издержек на 7,68% к обороту. Таким образом, в целом влияние выполнения плана товарооборота можно оценить положительно, так как общий эффект выразился в экономии издержек обращения на 7,53% к объему розничного товарооборота.

1. Рассчитать недостающие показатели, проанализировать полученные результаты.

Информация о динамике издержек обращения предприятий торговой фирмы, млн.р.

№ Предп.	Фактический объем розничного т/об в действующих ценах	Фактическая сумма издержек обращения	Фактически средний уровень издержек обращения в % к обороту	Сумма относ. экономии (-), перер. (+) издержек обращ.
	Пр. год	Отч. год	В % к прош. году	Пр. год	Отч. год	В % к прош. году	Пр. год	От. год	Изм. в динам.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	420	456	108,6	39,20	42,91	109,5	9,333	9,410	+0,077	+0,35
2	281	318	113,2	25,04	27,44	109,6	8,911	8,629	-0,282	-0,90
3	896	985	109,9	81,56	86,59	106,2	9,103	8,791	-0,312	-0,31
4	201	223	110,9	18,80	20,07	106,8	9,353	9,000	-0,353	-0,79
5	320	325	104,8	26,67,	30,59	103,1	9,272	9,412	+0,140	+0,46
всего	9028	9976	110,5	935,09	899,84	96,2	10,358	9,020	-1,338	-133,47

Влияние снижения (повышения) доли издержек в товарообороте на последний оценивается путем умножения объема фактического товарооборота (графа 3) на изменение доли издержек (графа 10). По результатам расчетов можно сделать следующие выводы. Фактический объем розничного товарооборота в действующих ценах увеличился по всем предприятиям фирмы. Также по всем предприятиям возросли издержки обращения в абсолютной сумме. Из пяти предприятий торговой фирмы снижение % выполнения плана по среднему уровню издержек достигнуто по 2-му, 3-му и 4-му предприятиям. По 1-му и 5-му предприятиям уровень издержек обращения возросли по сравнению с планом. Расчет влияния изменения среднего уровня издержек на товарооборот показывает, что на предприятиях №№ 2,3,4 достигнута экономия издержек, а на предприятиях №№ 1 и 5 произошел их относительный перерасход. В целом по торговой фирме достигнута относительная экономия издержек обращения в сумме 133,47 млн. руб. Примечание от себя (в контрольной не писать): сумма товарооборота по строкам 1, 2, 3, 4, 5 не равна итогу (420 + 281 + 896 + 201 +320 ? 9028 и т.д.), поэтому и сумма относительной экономии к итогу тоже не сойдется. Рассчитать недостающие показатели и проанализировать результаты. Произвести факторный анализ (дополнительную таблицу построить самостоятельно). Информация о выполнении плана по валовому доходу торговой организации, млн.р.

Показатели	Факт. за прошлый год	Отчетный год	Отклонение	В % к прошлому году
		План	Факт	% вып. плана	от плана	От прошл. года
1. Розн. т/об. - в действ.ценах; - в сопост.ценах	9028 9028	9528 9528	9976 9606	104,70 100,82	+448 +78	+948 +578	110,50 106,40
2. Общая сумма ВД от реализации	1089,50	1150,98	1191,25	103,50	+40,27	+101,75	109,34
3. Средний уровень ВД в % к т/об.	12,068	12,080	11,941	98,85	-0,139	-0,127	98,95
4.Сумма налогов и платежей, взимаемых с ВД	185,26	195,51	202,83	104,25	+7,32	+17,57	109,48
5. Уровень налогов и платежей, взимаемых с ВД	2,052	2,052	2,033	99,07	-0,019	-0,019	99,07
6. Сумма ВД, остающегося в распоряжении	904,24	955,47	992,42	103,87	+36,95	+88,18	109,75
7. Уровень ВД, ост. в распоряж-и в % к т/об. в действ. цен.	10,016	10,028	9,948	99,20	-0,08	-0,068	99,32

Анализ данных таблицы показывает, что розничный товарооборот в действующих ценах в текущем году возрос на 4,7% к плановому уровню, на 10,5% к прошлому году. Однако влияние инфляции снизило темпы прироста товарооборота до 0,82% к плану и 6,4% к прошлому году. Общая сумма валового дохода от реализации товаров возросла на 3,5% по сравнению с запланированной величиной, в динамике достигнут рост на 9,34%. Тем не менее, средний уровень валового дохода в товарообороте не достиг ни плановой, ни прошлогодней величины (на 1,05%). Сумма налогов и других обязательных платежей возросла на 4,25% к плану и на 9,48% в динамике, однако их уровень в розничном товарообороте снизился на 0,019 или на 0,83% к плану и в динамике. В результате в распоряжении предприятия осталась сумма ВД, на 3,87% большая, чем планировалось, и на 9,75% (или на 88,18 млн. руб.) большая, чем в прошлом году; однако уровень валового дохода в действующих ценах снизился на 0,08 к плану и на 0,068 в динамике. Таким образом, предприятие в целом в отчетном году улучшило свои результаты. Для изучения влияния факторов на сумму валового дохода составим дополнительную таблицу. Алгоритм расчета влияния факторов на сумму валового дохода

Факторы	Влияние на выполнение плана по валовому доходу	Влияние на динамику валового дохода
	расчет	сумма, млн. руб.	расчет	сумма, млн. руб.
Изменение объема товарооборота в действующих ценах	+448 * 12,080 / 100	54,11	+948 * 12,068 / 100	114,41
В том числе за счет роста розничных цен на товары	-	-	(9976 - 9606) * 12,068 / 100	44,65
Изменение среднего уровня валового дохода в % к обороту	9976 * (-0,139) / 100	-13,84	9976 * (-0,127) / 100	-12,66
Всего	-	40,27	-	101,75

Проведенный факторный анализ показал, что на выполнение плана по валовому доходу положительно повлиял рост товарооборота (обеспечил рост валового дохода на 54,11 млн. руб.) и отрицательно повлияло снижение среднего уровня валового дохода в % к обороту (привело к снижению валового дохода на 13,84 млн. руб.) Совокупность факторов обеспечила прирост валового дохода к плану на 40,27 млн. руб.

Влияние факторов на динамику валового дохода аналогично. Рост объема товарооборота привел к увеличению валового дохода на 114,41 млн. руб., снижение среднего уровня ВД - к уменьшению его абсолютной суммы на 12,66 млн. руб. Совокупность факторов привела к увеличению валового дохода в динамике на 101,75 млн. руб., в том числе ха счет роста розничных цен на товары - на 44,65 млн. руб.

Список литературы

1. Акулич, В.В. Грамотный анализ товарооборота и прибыли - слагаемые успеха / В.В. Акулич. // Экономика. Финансы. Управление. - 2008. - №5. - С. 36-43.

2. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник. - М.: Новое знание, 2003. - 526 с.

3. Экономика предприятий торговли: уч. пос. Под общ. ред. Максименко Н.В. - Мн.: Выш.шк., 2008. - 542 с.

4. Экономический анализ в торговле: Учеб. пособие/ Под ред. М.И. Баканова.- М.: Финансы и статистика, 2006. - 400 с.

Размещено на Allbest.ru

...