ЗПО - величина основной заработной платы на единицу продукции, руб./изд.;

ЗПД - величина дополнительной заработной платы на единицу продукции, руб./изд;

ФСН - отчисления на социальные нужды %.

тыс. руб.

4.8 Расчет расходов будущих периодов на подготовку и освоение новых видов продукции

В данную статью включаются следующие виды расходов:

- на освоение новых предприятий, производственных цехов и агрегатов (пусковые расходы);

- связанные с подготовкой и освоением новых видов продукции серийного и массового производства и технологических процессов, включая затраты на проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских, проектных и технологических работ (по предприятиям, не осуществляющим отчислений во внебюджетные фонды);

- по подготовке и освоению выпуска продукции не предназначенной для серийного или массового использования.

Статью «Расходы будущих периодов» при выполнении курсового проекта не рассчитывать, поскольку подготовка и освоение новых видов продукции заданием не предусматривается

4.9 Расчет величины износа инструментов целевого назначения и прочие специальные расходы

В данной статье отражается доля стоимости специальных инструментов и приспособлений, включая расходы по их ремонту и поддержанию в исправном состоянии, а также прочих специальных расходов, переносимых на единицу продукции.

В курсовом проекте общая величина расходов по данной статье на единицу продукции берётся в процентах от стоимости оборудования при его полной загрузке и рассчитывается по формуле:

 (4.8)

где Ицн - износ инструмента целевого назначения, руб./изд.;

Коб - капитальные вложения в оборудование, млн. руб.;

% Ицн - износ инструмента целевого назначения в процентах от стоимости оборудования, %.

тыс. руб.

4.10 Расчет величины общепроизводственных (цеховых) расходов

Эта статья затрат является комплексной и включает две части:

1. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования.

2. Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством.

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭ) подразделяются на следующие виды затрат:

- амортизация оборудования, транспортных средств и ценного универсального инструмента со сроком службы более года;

- эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт);

- текущий ремонт оборудования и транспортных средств;

- внутризаводское перемещение грузов;

- износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений;

- прочие расходы.

Для того, чтобы определить величину расходов по содержанию и эксплуатации оборудования на годовой объем выпуска продукции, составляется самостоятельная смета затрат.

Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством включает следующие группы затрат:

- оплата труда работников аппарата управления цехом (цехами), а также оплата труда специалистов и других служащих, обслуживающих производство, включая соответствующие отчисления;

- амортизация зданий, сооружений, инвентаря;

- содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря;

- расходы на испытания, опыты, исследования, рационализацию и изобретательство;

- расходы на мероприятия по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности;

- прочие расходы.

Величина общепроизводственных (цеховых) расходов на изделие в курсовом проекте рассчитывается пропорционально основной заработной плате производственных рабочих по формуле:

(4.9)

где Роп - общепроизводственные расходы, руб./изд.;

ЗПО - величина основной заработной платы, руб./изд.;

%Коп - процент общепроизводственных цеховых расходов к фонду основной заработной платы производственных рабочих цеха 250%.

тыс. руб.

4.11 Расчет потерь от брака

В статью «Потери от брака» включаются расходы, которые являются следствием нарушения технологического процесса. Полностью они отражаются только в фактической себестоимости, а в плановой, как правило, не предусматриваются. Исключение составляют некоторые производства, где брак технологически неизбежен. В курсовом проекте эта статья не учитывается.

4.12 Определение величины прочих производственных расходов

В данной статье планируются и учитываются затраты на гарантийное обслуживание и ремонт продукции. К ним относятся расходы предприятия на содержание персонала, обеспечивающего нормальную эксплуатацию изделий у потребителя в пределах установленного гарантийного срока и гарантийного ремонта в соответствии с установленными нормами. Затраты на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание включаются в себестоимость тех изделий на которые установлен гарантийный срок службы.

В курсовом проекте статья «Прочие производственные расходы» в себестоимости изделия не учитывается.

4.13 Расчет общехозяйственных (заводских) расходов

В статью общехозяйственных (заводских) расходов включаются затраты, связанные с обслуживанием, организацией производства и управлением предприятия в целом:

- расходы на оплату труда работников аппарата управления предприятия;

- расходы на командировки и служебные разъезды;

- расходы по содержанию и эксплуатации легкового транспорта, технических средств управления;

- текущие расходы, связанные с природоохранными мероприятиями;

- амортизация, содержание и ремонт зданий и инвентаря общехозяйственного назначения;

- расходы на оплату консультационных, информационных и аудиторских услуг;

- представительские расходы;

- износ нематериальных активов.

Общехозяйственные расходы относят на себестоимость отдельных видов продукции пропорционально расходам на основную заработную плату производственных рабочих, либо пропорционально прямым материальным и трудовым затратам.

Величина общехозяйственных расходов на изделие (деталь) может быть рассчитана по следующей формуле:

(4.13)

где Рох - общехозяйственные расходы, руб./изд.;

М - прямые материальные затраты на изделие, руб.;

ЗПо - величина основной заработной платы, руб.;

%Кох - процент общехозяйственных (заводских) расходов к прямым материальным и трудовым затратам 10 %.

тыс. руб.

4.14 Расчет коммерческих расходов

В статье «коммерческие расходы» учитываются расходы по сбыту продукции:

- затраты на тару и упаковку продукции;

- доставку продукции на станцию отправления;

- погрузку продукции;

- расходы, связанные с исследованием рынка;

- участие в торгах на товарной бирже, аукционах;

- расходы на рекламу;

- прочие расходы, связанные с реализацией продукции.

Для расчёта величины коммерческих расходов приходящихся на одно изделие необходимо вначале определить его производственную себестоимость (Спр), которую включают все составляющие формулы (4.1) пункта 4. без коммерческих расходов.

Величину коммерческих расходов можно рассчитать по формуле:

(4.14)

где Рком - коммерческие расходы, руб./изд.;

Спр - производственная себестоимость изделия, руб.;

%Кком - процент коммерческих расходов к общей производственной себестоимости, %.

тыс. руб.

Результаты расчётов себестоимости сводятся в таблицу 4.

Таблица 4

Плановая (отчётная) калькуляция себестоимости продукции

5. РАСЧЕТ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ В ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА

Оборотные средства состоят из:

1. Оборотных фондов (производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов);

2. Фондов обращения (готовая продукция на складах предприятия, товары отгруженные, находящиеся в пути к потребителю, средства в расчетах с потребителями, дебиторская задолженность, денежные средства на счету предприятия).

В курсовом проекте нужно рассчитать величину нормируемых оборотных средств необходимую для создания производственных запасов основных материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП), незавершенного производства, расходов будущих периодов, готовой продукции на складе, что составляет около 70% от общей величины необходимых оборотных средств.

Величина нормируемых оборотных средств определяется укрупнённо исходя из необходимости создания текущего и страхового запаса материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий, МБП, а также оборотных средств в незавершенном производстве, расходов будущих периодов и запасов готовой продукции на складе по формуле:

(5.1)

где - величина нормируемых оборотных средств, тыс. руб.

М - плановая себестоимость сырья и материалов годовой программы выпуска, тыс. руб.

- плановая себестоимость комплектующих изделий, полуфабрикатов и услуг годовой программы выпуска. В курсовом проекте не учитывается.

360 - принятый расчетный годовой период времени, дней

15 и 15 - полумесячный текущий и страховой запасы, дней;

К - коэффициент, учитывающий сумму нормируемых оборотных средств в незавершенном производстве, расходах будущих периодов, готовой продукции на складе, К=1,25.

тыс. руб.

Общая величина оборотных средств предприятия рассчитывается по формуле:

(5.2)

где ОС - величина оборотных средств, тыс. руб.;

- величина нормируемых оборотных средств, тыс. руб.;

- процент ненормируемых средств в общей величине оборотных средств предприятия.

тыс. руб.

Величина ненормируемых оборотных средств предприятия определяется суммой следующих величин:

- товарами отгруженными, находящимися в пути к потребителю;

- средствами в расчетах с потребителями;

- дебиторской задолженностью;

- денежными средствами на счету предприятия.

Величина ненормируемых оборотных средств предприятия рассчитывается по формуле:

(5.3)

тыс. руб.

Результаты расчетов сведем в таблицу.

Таблица 5. Величина оборотных средств предприятия

6. РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТАЮЩИХ И ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Расчёт численности работающих производится с учетом следующих факторов: технологической трудоемкости единицы продукции; соотношения численности различных категорий работающих; использования производственной мощности на протяжении расчетного периода в соответствии с графиком производства работ по проекту.

6.1 Расчет явочной и списочной численности основных рабочих

Явочная численность основных рабочих рассчитывается по формуле:

(6.1)

где - явочная численность основных рабочих, чел.;

- принятое число рабочих мест;

- количество смен работы оборудования, принять 2 смены;

- коэффициент выполнения норм;

- коэффициент многостаночного обслуживания.

чел.

Списочная численность основных рабочих рассчитывается по формуле:

(6.2)

где - списочная численность основных рабочих, чел.;

Ряв - явочная численность основных рабочих, чел.;

1,12 - коэффициент, учитывающий планируемые потери рабочего времени, %.

чел.

6.2 Расчет списочной численности вспомогательных рабочих, руководителей и специалистов

Общая списочная численность работающих определяется по следующей пропорции:

(6.3)

где - общая списочная численность работающих, чел.;

- списочная численность основных производственных рабочих, чел.;

%Росн - процент основных производственных рабочих в общей численности работников предприятия.

чел.

Списочная численность вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле:

(6.4)

где - списочная численность вспомогательных рабочих, чел.;

- процент численности вспомогательных рабочих от общей численности работающих.

чел.

Списочная численность специалистов рассчитывается по формуле:

(6.5)

где - списочная численность специалистов, чел.;

- процент численности специалистов от общей численности работающих.

чел.

Численность руководителей рассчитывается по формуле:

(6.6)

где - численность руководителей, чел.;

- процент численности руководителей от общей численности работающих.

чел.

6.3 Расчет годового фонда заработной платы всех работников предприятия

Среднемесячная заработная плата основных производственных рабочих - ОПР (без премии) рассчитывается по формуле:

(6.7)

где ЗПСР.МЕС - среднемесячная заработная плата ОПР, тыс. руб.;

ЗПО - основная заработная плата основных производственных рабочих на одно изделие, руб./шт.;

ЗПД - дополнительная заработная плата производственных рабочих на одно изделие, руб./шт.;

N - годовая программа выпуска изделий, тыс. шт.;

- явочная численность основных производственных рабочих, чел.;

тыс. руб.

Годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих рассчитывается по формуле:

(6.8)

где ФЗПо - годовой фонд заработной платы ОПР, тыс. руб.;

- среднемесячная заработная плата основных производственных рабочих, тыс. руб.;

- списочная численность основных производственных рабочих, чел.;

тыс. руб.

Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле:

(6.9)

где ФЗПВСП - годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих, тыс.руб.;

ЗПВСП - среднемесячная заработная плата вспомогательных рабочих, тыс.руб. (Принимается в разрезе 75% основных рабочих);

РВСП - численность вспомогательных рабочих, чел.;

тыс. руб.

Годовой фонд заработной платы специалистов рассчитывается по формуле:

(6.10)

где ФЗПСПЕЦ - годовой фонд заработной платы специалистов, тыс.руб;

ЗПСПЕЦ - среднемесячная заработная плата специалистов, тыс. руб. (Принимается в размере 140% от основных рабочих);

РСПЕЦ - численность специалистов, чел.;

тыс. руб.

Годовой фонд заработной платы руководителей рассчитывается по формуле:

(6.11)

где ФЗПРУК - фонд заработной платы руководителей, тыс.руб.;

ЗПУПР - среднемесячная заработная плата руководителей, тыс.руб. (Принимается в размере 160% от основных рабочих);

РУПР - численность руководителей, чел.

тыс. руб.

6.4 Расчет отчислений на социальные нужды

Расчет производится по формуле, приведенной в п. 4.7. в процентах от фонда заработной платы по каждой категории работников.

Результаты расчётов данного раздела сводятся в таблицу 6.

Таблица 6. Численность работников предприятия, годовой фонд заработной платы и отчисления на социальные нужды

Диаграмма 1 - Структура численности работников

Диаграмма 2 - Структура фонда заработной платы

6.5 Расчет среднемесячной заработной платы

Среднемесячная заработная плата по предприятию рассчитывается по результатам таблицы 5 по формуле:

(6.12)

где - среднемесячная заработная плата, тыс.руб.;

- фонд заработной платы всех работников предприятия, руб.; - численность всех работников предприятия, чел.;

i=1…k - категория работников предприятия.

тыс. руб.

7. РАСЧЕТ ЦЕНЫ ИЗДЕЛИЯ

7.1 Расчет отпускной цены единицы продукции предприятия

Расчет отпускной цены единицы продукции предприятия отрасли народного хозяйства согласно затратному методу выполняется по формуле:

(7.1)

где Ц ОТП.ПР - отпускная цена единицы продукции предприятия отрасли народного хозяйства, руб.;

СП - полная себестоимость единицы продукции, руб.;

ПБ - балансовая прибыль, руб.;

НКОСВ - косвенные налоги, руб.

тыс. руб.

7.2 Расчет балансовой прибыли

Балансовая прибыль определяется по формуле:

(7.2)

где ПБ - прибыль балансовая, заключенная в цене, исходя из уровня рентабельности, руб.;

R - рентабельность продукции, %.

тыс. руб.

7.3. Расчет косвенных налогов предприятия машиностроения

При формировании цены рассчитываются косвенные налоги: акциз, и налог на добавленную стоимость.

Акцизы уплачиваются при реализации подакцизной продукции. Акцизы в курсовом проекте не определяются, так как выпускаемые детали не являются подакцизной продукцией.

Налог на добавленную стоимость (НДС) рассчитывается в процентах от стоимости реализуемых товаров, работ, услуг.

(7.4)

где НДС - налог на добавленную стоимость, руб.;

hНДС - максимальная ставка НДС, %, по действующей ставке, на момент разработки проекта;

тыс. руб.

7.4 Расчет отпускной цены единицы продукции предприятия машиностроения

Отпускная цена единицы продукции предприятия рассчитывается по формуле:

(7.5)

где СП - полная себестоимость единицы продукции, руб.;

ПБ - балансовая прибыль, руб.

тыс. руб.

7.5 Расчет НДС, подлежащего уплате предприятием-изготовителем

В бюджет уплачивается не вся сумма НДС, исчисленного по реализованным товарам, работам и услугам, а лишь разница между суммой НДС, исчисленной исходя из стоимости реализованных товаров (работ, услуг) и суммой НДС, уплаченной при приобретении товарно-материальных ценностей. Так как в рамках курсовой работы (проекта) нет возможности рассчитать НДС, уплаченный при покупке материальных ценностей, то по упрощенной схеме можно рассчитать НДС, уплачиваемый в бюджет в процентах от добавленной стоимости. Величину добавленной стоимости можно рассчитать по формуле:

(7.6)

где ДС - добавленная стоимость, тыс. руб.;

ФЗПГОД - годовой фонд заработной платы всех категорий работников, тыс. руб.;

ОСН - сумма годовых отчислений от фонда заработной платы на социальные нужды, тыс. руб.

АГОД - годовые амортизационные отчисления на восстановление основных производственных фондов, тыс. руб.;

ПБ - балансовая прибыль, приходящаяся на одно изделие, тыс. руб.;

N - годовая программа выпуска изделий, тыс. шт.

тыс. руб.

Величина налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет рассчитывается по формуле:

(7.7)

где НДСУПЛ - величина налога на добавленную стоимость, тыс.руб.;

hНД - максимальная ставка НДС, %;

ДС - величина добавленной стоимости в расчете на годовую программу выпуска изделий, тыс. руб.

тыс. руб.

7.6 Расчет оптовой цены сбытовых организаций

Оптовая цена единицы продукции сбытовых организаций рассчитывается по формуле:

(7.8)

где ЦОПТ - оптовая цена единицы продукции, руб./изд.;

- цена единицы продукции предприятия без учета НДС, руб.;

- величина оптовой наценки к цене предприятия, %.

тыс. руб.

7.7 Расчет розничной отпускной цены продукции предприятия

Розничная цена единицы продукции (детали) рассчитывается по формуле:

(7.9)

где ЦРОЗН - розничная цена детали, руб.;

ЦОПТ - цена детали сбытовых организаций, руб.;

% Нцрозн - величина розничной наценки от цены детали сбытовых организаций, % .

тыс. руб.

Розничная отпускная цена единицы продукции, которую уплачивает потребитель, покупая товар, рассчитывается по формуле:

(7.10)

где ЦРОЗН.ОТП - розничная отпускная цена единицы изделия (детали), руб.;

ЦРОЗН - розничная цена детали без учета НДС, руб.;

hНДС - ставка налога на добавленную стоимость, начисленная предприятием розничной торговли, %.

тыс. руб.

8. РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКИВНОСТИ И ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРОЕКТА

8.1 Расчет доходов от реализации продукции

Предприятия в целях улучшения своих производственно-хозяйственных результатов заинтересованы внедрять только те мероприятия, которые в наибольшей степени способствуют увеличению прибыли, остающейся в их распоряжении. Лучшим признается вариант, у кото...