Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Анализ - это метод исследования, с помощью которого получают сведения об изучаемом объекте путем разложения его на составные элементы.

Анализом производственно-финансовой деятельности предприятия является комплексное изучение работы предприятия, его структурных подразделений с целью объективной оценки результатов, а также выявления возможностей дальнейшего повышения эффективности хозяйствования.

Значение анализа вытекает из его функций. С помощью анализа изучается действие экономических законов, устанавливаются закономерности и тенденции экономических явлений и процессов в конкретных условиях предприятия. Анализ позволяет осуществлять контроль за выполнением планов и управленческих решений, за экономным использованием ресурсов. Центральная функция анализа - поиск резервов повышения эффективности производства на основе изучения передового опыта и достижений науки и практики, а также оценка результатов деятельности предприятия, его подразделений и работников по выполнению планов, достигнутому уровню развития экономики, использованию имеющихся возможностей. Конечным результатом анализа является разработка мероприятий по использованию выявленных резервов в процессе хозяйственной деятельности.

Комплексный подход к исследованию производственно-финансовой деятельности предприятия является одним из основных инструментов реализации стратегических целей предпринимателей, а также неотъемлемым элементом системы рационального ведения хозяйства. Поэтому от того, насколько качественно спланирована работа предприятия по отдельным направлениям его деятельности, может зависеть эффективность деятельности, как самого предприятия, так и экономики в целом.

Целью данной курсовой работы являются проведение анализа по следующим показателям деятельности предприятия:

- анализ объема перевозок грузов и грузооборота;

- анализ использования трудовых ресурсов;

- анализ себестоимости автомобильных перевозок;

- анализ прибыли и рентабельности перевозок.

Анализ каждого объекта слагается из анализа составляющих его элементов. Проведя комплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия, могут быть сделаны выводы по основным экономическим показателям работы АТП и выявлены основные причины их снижения, если это будет иметь место.

1. Анализ объема перевозок грузов и грузооборота

1.1 Общий анализ объема перевозок грузов и грузооборота

В данной курсовой работе проводится анализ объема перевозок грузов и грузооборота на автотранспортном предприятии (далее АТП). АТП осуществляет перевозку различных тканей, одежды и обуви и имеет в своем парке подвижной состав различной модификации и грузоподъемности. Основной задачей хозяйственной деятельности АТП является выполнение плана по объему перевозок. Степень выполнения плана перевозок представляет собой сложную функцию многочисленных и разнообразных факторов, как зависящих от АТП (например, рациональное использование подвижного состава, организация маршрутов и т.д.), так и не зависящих (например, расстояние перевозки, номенклатура и структура грузооборота и т.д.).

Анализ выполнения плана перевозок включает в себя:

1) при перевозке грузов - оценку заданного объема перевозок, как в целом, так и по договорной клиентуре, по видам перевозимых грузов; при перевозке пассажиров автобусами - оценку выполнения плана по объему перевозок пассажиров, пассажирообороту в целом по парку и по видам перевозок, а также по утвержденным маршрутам; при перевозке пассажиров таксомоторами - оценку выполнения плана перевозок пассажиров по количеству платных километров;

2) оценку влияния отдельных факторов на выполнение плана перевозок;

3) изучение потерь и резервов роста объема перевозок;

4) разработку организационно-технических мероприятий по устранению потерь и установлению резервов.

Источниками данных для анализа для нас будут план перевозок и отчет о его выполнении, данные о движении списочного состава автомобилей в течение анализируемого периода, плановые и отчетные данные об уровне технико-экономических показателей, данные из путевых листов (тф № 3 (с)), товарно- транспортных накладных (тф № ТТН-1), прогнозов (планов) использования подвижного состава (сдельных, почасовых автомобилей, бортовых прицепов (формы Э 2011075, Э 201076), данные статистической отчетности и оперативного учета.

Исходя из данных заключенных договоров, а также предполагаемой клиентской базы планируется номенклатура и объемы перевозимых грузов, определяются способы погрузки-разгрузки подвижного состава, планируются маршруты перевозок, коэффициент использования пробега и среднее расстояние перевозок.

Представим исходные данные в таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Исходные данные по технико-эксплуатационным показателям

Показатели	Усл. обозначения	План	Факт
Дни календарные	Дк	365	365
Время пребывания в наряде, ч	Тн	8,5	8,1
Среднесписочное количество автомобилей, в т.ч.:	Асс	60	58
- автомобили, занятые сдельными перевозками;	Асд	48	46
- автомобили, занятые почасовыми перевозками;	Апоч	12	12
Коэффициент выпуска подвижного состава на линию	в	0,68	0,67
Средняя номинальная грузоподъемность подвижного состава, т	q	8,7	9,2
Коэффициент использования грузоподъемности подвижного состава		0,67	0,7
Техническая скорость движения подвижного состава, км/ч	т	35	38
Коэффициент использования пробега		0,75	0,78
Среднее расстояние груженой ездки, км	lе.г.	50	51
Время простоя под погрузкой-разгрузкой на ездку, ч	tп-р	0,2	0,18

Рассчитаем объем перевозок, осваиваемый парком автомобилей за календарный период времени:

, т. (1)

т.

т.

т.

т.

Грузооборот рассчитаем по формуле:

, ткм (2)

ткм.

ткм.

Далее рассмотрим влияние технико-экономических показателей (таблица 1.2):

Таблица 1.2 - Влияние технико-экономических показателей на грузооборот

Показатели	Расчетная формула	Расчет влияния, %
Дк
Тн
Асс
в
q
т
tп-р
lе.г.

Итого неразложимый остаток равен 13,16 %.

По полученным расчетам влияния отдельных технико-эксплуатационных показателей можно сделать вывод, что наибольшее влияние на изменение грузооборота оказало снижение показателей времени в наряде на 4,71 %, количества среднесписочного количества подвижного состава на 3,33 %, коэффициента выпуска на линию на 1,47 %. В связи с этим АТП следует уменьшать количество дней простоя автомобилей в обслуживании и ремонте путем более тщательного планирования и контроля постановки автомобилей в ТО, эффективнее планировать работу ремонтных рабочих и сбор информации о состоянии транспортных средств, снижать время простоя под погрузкой-разгрузкой, более четко организовывать работу автомобилей на линии, и, если они имели место, снижать простои по причине технической неисправности автомобилей.

Сравним общие итоги в анализируемом периоде с данными предшествующего периода:

1) Абсолютный прирост:

(3)

2) Темп роста:

(4)

3) Темп прироста:

(5)

4) Абсолютное значение 1 % прироста:

(6)

Для обобщения данных удобно составить следующую аналитическую таблицу 1.3.

Таблица 1.3 - Анализ влияния технико-эксплуатационных показателей на общий результат работы АТП

Показатели	Значение	Абсолютный прирост (А)	Темп роста (Тр)	Темп прироста (Тпр)	Абсолютное значение 1 % прироста (А 1 %р)
	План	Факт
Дк	365	365	0	100	0	-
Тн	8,5	8,1	-0,4	95,29	-4,71	0,09
Асс, в т.ч.:	60	58	-2	96,67	-3,33	0,6
Асд	48	46	-1,60	96,67	-3,33	0,48
Апоч	12	12	-0,40	96,67	-3,33	0,12
?в	0,68	0,67	-0,01	98,53	-1,47	0,01
q	8,7	9,2	0,5	105,75	5,75	0,09
?	0,67	0,7	0,03	104,48	4,48	0,01
?т	35	38	3	108,57	8,57	0,35
?	0,75	0,78	0,03	104	4	0,01
lе.г.	50	51	1	102	2	0,5
tп-р	0,2	0,18	-0,02	90	-10	0
Q	280448,44	311426,02	30977,58	111,05	11,05	2804,48
P	14022421,75	15882726,92	1860305,16	113,27	13,27	140224,22

Исходя из полученных результатов можно сделать вывод, что объем перевозок в анализируемом периоде увеличился на 30977,58 т или на 11,05 % и соответственно увеличился грузооборот на 1860305,16 ткм или на 13,27 %. Эти изменения произошли за счет увеличения грузоподъемности подвижного состава на 5,75 % и коэффициента использования грузоподъемности на 4,48 %. Увеличился коэффициент использования пробега на 4 %, что говорит о более рациональном осуществлении перевозок грузов, что в первую очередь влияет на объем перевозок и грузооборот.

1.2 Анализ объема перевозок по клиентам

После оценки итоговых показателей работы АТП производится анализ в разрезе клиентов. Общий объем перевозок разделяется на 3 группы:

1) В пределах плана;

2) Сверх плана;

3) Не предусмотренный планом.

Соответственно по каждой группе определяется процент выполнения перевозок:

1) В пределах плана:

(7)

2) Сверх плана:

(8)

1. Непредусмотренный планом:

(9)

Сведем данные расчетов в таблицы 1.4 и 1.5.

Таблица 1.4 - Анализ объема перевозок по клиентуре

Клиенты	Объем перевозок, т	Распределение фактического объема перевозок, т
	план	факт	%	в пределах плана	сверх плана	не предусм. планом
СП ЗАО "Милавица"	35568,14	42234,12	118,74	35568,14	6665,98	-
ЧП "Модерн импорт"	68780,00	64066,00	93,15	64066,00	-	-
ИП "АртМода- Стиль"	98420,30	111138,90	112,92	98420,30	12718,60	-
АО "Opinions"	26980,00	31572,00	117,02	26980,00	4592,00	-
СООО "Баниар"	50700,00	62415,00	123,11	50700,00	11715,00	-
Итого:	280448,44	311426,02	111,05	275734,44	35691,58	-

Рисунок 1.1 - Диаграмма анализа объема перевозок по клиентуре

На рисунке 1.1 наиболее заметно, что объем перевозок по факту по всем клиентам преобладал над планом, лишь ЧП "Модерн-импорт" в фактическом периоде отказался от части поставок продукции, что не повлияло на общий рост объема перевозок по факту.

Таблица 1.5 - Процент выполнения объема перевозок по группам

Группа	Процент выполнения, %
В пределах плана
Сверх плана
Не предусмотренный планом	-

Из анализа объема перевозок по клиентам определили, что в пределах запланированного значения показателей план выполнен только на 98,32 % за счет частичного отказа от перевозок ЧП "Модерн импорт". Но, тем не менее, фактически перевезено 12,73 % сверх плана по запросам заказчиков, что не только перекрыло невыполнение плана, но и дало прирост объема перевозок по итогам работы за год на 11,05 %.

1.3 Анализ объема перевозок по номенклатуре грузов

Далее осуществляется расчет выполнения плана по видам грузов. На данном этапе рассчитываются структурные сдвиги - это изменение соотношения отдельных составных частей в общем объеме данной совокупности. Структурные сдвиги рассчитываются по формуле:

, (10)

где - удельный вес объема перевозок по i-му виду груза, %;

- количество видов груза;

- процент выполнения общего объема перевозок.

Исследование номенклатуры и структуры перевозимых грузов сведем в следующие таблицы 1.6, 1.7 и 1.8. Отразим объем перевозок грузов по номенклатуре грузов на рисунке 1.2.

Таблица 1.6 - Анализ номенклатуры перевозимых грузов

Виды грузов	План	Факт	Результат работы, %
	т	в % к итогу	т	в % к итогу
одежда всякая	100876,4	35,97	108364,1	34,8
обувь всякая	69071,14	24,63	59872	19,23
галантерея	11258	4,01	17733,5	5,69
ткани разные	99242,9	35,39	100763,42	32,36
изделия трикотажные, чулочные	0	0	24693	7,93
Итого:	280448,44	100	311426,02	100

Рисунок 1.2 - Объем перевозок по номенклатуре грузов, %

Из рисунка 1.2 видно, что в отчетном периоде осуществлялся практически равный объем перевозок одежды (34,8 %) и тканей (32,36 %).

Таблица 1.7 - Анализ структуры перевозимых грузов

Виды грузов	Распределение фактического объема перевозок, т
	в пределах плана	сверх плана	не предусмотрено планом
одежда всякая	100876,4	7487,7
обувь всякая	59872	-
галантерея	11258	6475,5
ткани разные	99242,9	1520,52
изделия трикотажные, чулочные	0	0	24693
Итого:	271249,3	15483,72	24693

Таблица 1.8 - Процент выполнения объема перевозок по группам

Группа	Процент выполнения, %
В пределах плана
Сверх плана
Не предусмотренный планом

В пределах запланированного результата план выполнен на 96,72 %. Это произошло из-за частичного отказа от перевозки обуви. Также исходя из результатов анализа структуры перевозимых грузов отражается это обстоятельство. Несмотря на это, АТП перевезено сверх плана 5,52 % грузов, а также осуществлялась внеплановая поставка трикотажных и чулочных изделий, что на 8,8 % увеличило объем перевезенных грузов в анализируемом периоде.

2. Анализ использования трудовых ресурсов

2.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Рациональное использование рабочих кадров является непременным условием, обеспечивающим бесперебойность перевозок и успешное выполнение производственных планов и хозяйственных процессов.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и их использование характеризуется численностью персонала, его составом по группам и профессиям.

Данные, характеризующие обеспеченность трудовыми ресурсами представим в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Категории персонала	Численность, чел.	% изменения	Структура персонала, %
				Базисный период	Отчетный период
Всего работников, в т.ч.:	153	155	101,31	100	100
1) рабочих:	109	110	100,92	71,24	70,97
- водителей;	80	77	96,25	52,29	49,68
- ремонтных рабочих;	23	26	113,04	15,03	16,77
- вспомогательный персонал;	6	7	116,67	3,92	4,52
2) руководителей;	9	10	111,11	5,88	6,45
3) специалистов;	12	14	116,67	7,84	9,03
4) служащих;	18	16	88,89	11,76	10,32
5) младшего обслуживающего персонала.	5	5	100	3,27	3,23

Таким образом, численность работников предприятия увеличилась на 2 человека или на 1,3 %. Особенностью автотранспортных предприятий, как мы видим, является наибольший удельный вес в структуре их персонала водителей. Также немаловажную роль на АТП играют и ремонтные рабочие, численность которых увеличилась.

2.2 Анализ движения трудовых ресурсов

Оценивая использование трудовых ресурсов, важно провести и анализ их движения. Движение трудовых ресурсов на предприятии характеризуется количеством принятых и выбывших за отчетный период работников с распределением по причинам ухода.

На основании этих данных можно определить коэффициент оборота рабочей силы по приему и увольнению. Он определяется как отношение числа принятых или выбывших к среднесписочному числу работников:

(11)

(12)

Текучесть кадров на предприятии оценивается по размеру коэффициента сменяемости (текучести), который определяется отношением количества работников, уволенных по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины, к среднесписочному числу работников:

(13)

Анализ движения трудовых ресурсов приведем в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Анализ движения трудовых ресурсов

Показатели	План	Факт	Отклонения
			Д	ДП
1	2	3	4	5
1) Численность работников на начало периода, чел	145	148	3	0,02
2) Численность принятых работников, чел.	10	12	2	0,2
3) Численность уволенных работников, в т.ч.:	6	6	0	0
3.1) по собственному желанию	2	1	-1	-0,5
3.2) за появление на работе в нетрезвом состоянии	1	2	1	1
3.3) за прогулы без уважительных причин	3	2	-1	-0,33
3.4) прочие	0	1	1	0
4) Численность работников на конец периода, чел.	149	154	5	0,03
5) Среднесписочная численность	153	155	2	0,01
6) Коэффициент оборота по приему			0,012
7) Коэффициент оборота по увольнению			-0,001
8) Коэффициент текучести			-0,007

Анализируя полученные результаты, можно отметить увеличение в отчетном периоде количества принятых работников, что подтверждает коэффициент оборота по приему . К сожалению не изменилось значение коэффициент оборота по увольнению , так как снова имелись причины увольнения не только по собственному желанию, но и за нарушение трудовой дисциплины. Коэффициент текучести снизился на 0,007, так как в отчетном периоде снизилось количество увольнений за нарушение трудовой дисциплины и по собственному желанию. Но несмотря на положительную динамику изменения этих показателей, руководству необходимо внимательно изучить причину увольнения работников по собственному желанию, внести, если это необходимо, соответствующие коррективы в трудовой процесс, провести разъяснительные беседы или прибегнуть к выговорам при нарушении работниками трудовой дисциплины.

На выполнение предприятием плана по использованию трудовых ресурсов оказывает влияние не только обеспеченность и движение трудовых ресурсов, но и насколько производительно расходуется рабочее время.

Составим баланс рабочего времени в среднем на одного работника и представим данные в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Баланс рабочего времени в днях (в среднем на 1 работника) за 2010 год

Показатели	План	Факт	Отклонение от плана
1. Количество календарных дней	365	365	0
2. Количество нерабочих дней:	138	140	2
- праздничных и выходных	108	108	0
- очередные и дополнительные отпуска	14	16	2
- отпуска без сохранения з/п и прочие неявки с разрешения администрации	4	2	-2
- неявки по болезни	9	12	3
- выполнение гос. обязанностей	3	2	-1
3. Количество рабочих дней	227	225	-2

Исходя из данных таблицы 2.3. в анализируемом периоде в среднем на одного человека было потеряно 2 рабочих дня по сравнению с плановым периодом. Причиной этого является увеличение количества очередных и дополнительных отпусков, а также неявок работников по болезни. Фактически было потеряно 310 человеко-дней (155Ч2=310 ч-д), однако, увеличение численности персонала по сравнению с планом на 2 человека уменьшит эту потерю за счет дополнительных 450 человеко-дней (225Ч2=450 ч-д).

2.3 Анализ производительности труда

Производительность труда - это его результативность, или способность человека производить за единицу рабочего времени определенный объем продукции.

Рост производительности труда - это основной источник увеличения национального дохода, дальнейшего развития экономики и повышения материального и культурного благосостояния народа. Поэтому поиск резервов производительности труда - важная задача анализа. Под резервами понимаются неиспользованные, но реальные возможности роста производительности труда, которые могут быть реализованы в течении определенного периода времени.

На изменение уровня производительности труда влияют две группы факторов:

1) все причины, вызвавшие отклонение фактических (отчетных) доходов предприятия от плановых (базисных) доходов;

2) все причины, вызвавшие отклонение фактической (отчетной) среднесписочной численности персонала основной деятельности от плановой (базисной) численности за предыдущий период.

Изменение производительности труда (ДП_щ) за анализируемый период в % можно рассчитать следующим образом:

ДП_щ = ((щ^/ ? щ) / щ) Ч100 (14)

где ДП_щ - % изменения производительности труда;

щ^/ - фактическая производительность труда;

щ - плановая производительность труда.

Для выполнения расчетов необходимо располагать сведениями за анализируемый период. Представим их в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Исходные данные для анализа производительности труда на одного рабочего

Показатели	Базисный период	Отчетный период	% изменения	Структура, %	Усл. обозн.
				базисная	отчетная
Доходы, руб. в т.ч.	31210802520	33913562946,76	108,66	100	100	Д
- по "сдельным" автомобилям;	27343722420	30177181145,58	110,36	87,61	88,98	Дсд
- по "почасовым" автомобилям;	2974677000	2767690223,1	93,04	9,53	8,16	Дпоч
- прочие	892403100	968691578,08	108,55	2,86	2,86	Дпр
Численность производственного персонала, чел., в т.ч.	109	110	100,92	100	100	N
- водителей;	80	77	96,25	73,39	70	Nв
- ремонтных рабочих;	23	26	113,04	21,1	23,64	Nрр
- прочего вспомогательного производственного персонала	6	7	116,67	5,5	6,36	Nпр
Грузооборот, тыс. ткм	14022421,75	15882726,92	113,27	-	-	Р
Платные автомобиле-часы, тыс. час.	25316,4	22977,92	90,76	-	-	АЧр
Доходная ставка 1 ткм, руб.	1950	1900	97,44	-	-	dткм
Доходная ставка 1 а/ч, руб.	117500	120450	102,51	-	-	dач
Производительность труда, тыс. руб.	286337637,8	308305117,7	107,67	-	-	W

Предварительно рассчитаем некоторые показатели для таблицы 2.4.

1) платные автомобиле-часы работы:

авт-часы.

авт-часы.

2) доходы по "сдельным" автомобилям:

руб.

руб.

3) доходы по "почасовым" автомобилям:

руб.

руб.

4) суммарный доход:

В результате производительность труда рабочего составляет:

руб.

руб.

Расчеты показывают, что рост грузооборота на 13,27 % в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличил доходы по "сдельным" автомобилям на 10,36 %. Вследствие уменьшения в отчетном периоде доходной ставки на 2,56 % уменьшились и доходы по "часовым" автомобилям, но несмотря на это с учетом увеличения доходов по "сдельным", а также увеличения численности производственного персонала производительность труда рабочего составила 308305117,7 руб., что на 7,67 % выше, чем в базисном периоде. Наиболее точно структура доходов отражена на рисунке 2.1.

Рассчитаем изменение производительности труда (ДП_щ) за анализируемый период в %:

ДП_щ = .



Рисунок 2.1 - Структура доходов в отчетном периоде, %

Используя прием детализации общих результатов, определим влияние на изменение производительности общей суммы доходов () и численности персонала основной деятельности (). Расчет по следующей формуле:

, (15)

где - процент изменения за анализируемый период соответственно по общей сумме доходов и численности персонала (таблица 2.5).

Таблица 2.5 - Влияние общей суммы доходов и численности персонала основной деятельности на изменение производительности

Влияние факторов	Расчетная формула	Расчет влияния, %
Общая сумма доходов
Численность персонала
Изменение

Далее выявим, как повлияло изменение доходов от различных видов перевозок и работ на производительность труда работающих. Это рассчитывается следующим образом:

(16)

где - соответственно удельные веса доходов от сдельных, почасовых перевозок и прочих работ в общей сумме доходов предприятия, %; автотранспортное себестоимость рентабельность трудовой

- соответственно процент выполнения плана по доходам от сдельных, почасовых перевозок и прочих видов работ (таблица 2.6).

Таблица 2.6 - Влияние на формирование изменения доходов, полученных от различных видов деятельности

Показатель, млн. руб.	Структура доходов базисная		Изменение доходов	Влияние на производительность труда изменения доходов
Доходы от: - перевозок "сдельными" автомобилями;	87,61	0,87	10,36	9
- перевозок "почасовыми" автомобилями;	9,53	0,09	-6,96	-0,66
-прочей деятельности	2,86	0,03	8,55	0,24
Итого	100			8,58

Далее определим влияние на производительность труда объема выполненных работ по перевозкам и средней доходной ставки по формуле:

. (17)

Таблица 2.7 - Влияние объема выполненных работ и средней доходной ставки на изменение производительности

Влияние факторов	Расчетная формула	Расчет влияния, %
Грузооборот
Доходная ставка 1 ткм
Изменение

Также необходимо проанализировать влияние на производительность труда почасовых доходов и влияние выполненных платных автомобиле-часов работы и доходной ставки:

(18)

На основании формулы 18 определим влияние на производительность труда почасовых доходов и влияние выполненных платных автомобиле-часов работы и доходной ставки (таблица 2.8).

Таблица 2.8 - Влияние на формирование изменения почасовых доходов и влияние выполненных платных автомобиле-часов работы и доходной ставки

Влияние факторов	Расчетная формула	Расчет влияния, %
Автомобиле-часы работы
Доходная ставка 1АЧр
Изменение

Влияние прочих доходов на производительность труда определяется следующим образом:

Далее выясним, как повлияло на формирование величины ДП_щN изменение численности различных групп производственного персонала.

(19)

где С_Nв, С_Nрем.р, С_Nпр.пер - соответственно удельный вес численности водителей, ремонтных рабочих и прочего персонала в общей численности персонала основной деятельности.

Расчеты представим в таблице 2.9.

Таблица 2.9 - Влияние на формирование ДПщ_N изменения численности различных групп производственного персонала

Группы работников	Плановая структура численности работников, % (из табл. 2.4)	Гр.2Ч Ч(100/ПN)	Отчетная структура численности работников, % (из табл. 2.4)	Влияние на ДПщN изменения численности, % (гр.3 - гр.4)
Водители	73,39	72,73	70	2,73
Ремонтные и вспомогательные рабочие	21,1	20,91	23,64	-2,73
Прочий производственный персонал	5,5	5,45	6,36	-0,91
Итого:	100		100	-0,91

Расчеты по анализу производительности труда в целом по всем факторам отобразим в виде схемы, представленной на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 - Схема расчетов по анализу производительности труда

По результатам расчетов можно сделать вывод, что производительность труда в отчетном периоде увеличилась на 7,67 % по сравнению с базисным. Особое влияние оказало увеличение объемов доходов на 8,58 %, а именно увеличение доходов по "сдельным" автомобилям (9 %) и прочим доходов (0,24 %).

При анализе влияния доходов, полученных от различных видов деятельности, на производительность труда следует отметить, что уменьшение доходной ставки по 1 ткм (-2,56 %) не повлияло значительным образом на производительность труда, так как в отчетном периоде наблюдался рост объема работ на 13,27 % и процент выполнения грузооборота составил 11,52 %.

Говоря о влиянии второй группы факторов (изменение структуры и состава численности работающих), необходимо отметить, что положительное влияние на производительность труда оказало уменьшение числа водителей на 3 человека, но руководство приняло неверное решение при принятии на работу дополнительных ремонтных рабочих и прочего вспомогательного персонала, что повлекло за собой снижение производительности труда на 2,73 % и на 0,91 % соответственно. Уменьшилось количество автомобилей на 2, значит, нагрузка на них уменьшилась. Поэтому на предприятии следует провести мероприятия по организации и нормированию рабочего времени, произвести модернизацию или обновить ремонтное оборудование, разработать меры морального и материального стимулирования труда водителей и ремонтных рабочих.

Следующим этапом анализа является анализ влияния технико-эксплуатационных показателей (ТЭП) на изменение уровня производительности труда.

Исходные данные для анализа влияния ТЭП на изменение уровня производительности труда представим в виде таблице 2.10.

Анализ влияния изменения технико-эксплуатационных показателей на изменение уровня производительности труда представим в таблице 2.11.

Таблица 2.10 - Исходные данные для анализа влияния технико-эксплуатационных показателей на изменение уровня производительности труда

Обозн.	Показатель	План	Факт	% выполнения плана
Тн	Среднее время в наряде, ч	8,5	8,1	95,29
q	Средняя грузоподъемность, т	8,7	9,2	105,75
бВ	Коэффициент выпуска автомобилей на линию	0,68	0,67	98,53
Асп	Среднесписочная численность автомобилей	48	46	95,83
Дк	Количество календарных дней в периоде	365	365	100
г	Коэффициент использования грузоподъемности	0,67	0,7	104,48
Vт	Средняя техническая скорость, км/ч	35	38	108,57
в	Коэффициент использования пробега	0,75	0,78	104
?г.е.	Расстояние ездки с грузом, км	50	51	102
tп-р	Время простоя под погрузкой разгрузкой за одну ездку, ч	0,2	0,18	90
Q	Объем перевозок, тыс. т	280448,44	311426,02	111,05
Р	Грузооборот, тыс. ткм	14022421,75	15882726,92	113,27

Таблица 2.11 - Анализ влияния изменения технико-эксплуатационных показателей на изменение уровня производительности труда

Показатель	Расчетная формула	Результат расчета (%)
Тн
q
бВ
Асп
Дк
г
Vт
в
?
tп-р
Итого		1,94

При анализе влияния ТЭП на изменение производительности труда выявлено, что существенное отрицательное воздействие на производительность труда оказало уменьшение времени на погрузку-разгрузку (-7,93 %), уменьшение среднесписочного количества автомобилей в парке (-3,62 %) и уменьшение времени в наряде (-4,09 %). Снижение времени под погрузкой-разгрузкой не принесло положительных изменений, поэтому предприятию следует оставить предыдущий показатель (0,20 ч). Чтобы избежать в дальнейшем такого воздействия на производительность труда необходимо усовершенствовать график работы водителей, график постановки автомобилей в ТО и ТР, снижать простои парка ПС по организационным причинам.

2.4 Анализ фонда заработной платы

Анализ использования фонда заработной платы будем проводить в следующей последовательности: исчислять относительные и допустимые отклонения по фонду заработной платы, рассчитывать влияние на расход фонда заработной платы изменения численности персонала и средней заработной платы, изучать и составлять темп роста производительности труда и средней заработной платы под влиянием роста производительности труда. Исходные данные по анализу фонда заработной платы представим в таблице 2.12.

Таблица 2.12 - Фонд заработной платы за анализируемый период

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Выполнение плана, %
1.Фонд оплаты труда всего, тыс. руб. в т.ч.:	3662760000	3914332800	106,87
а) рабочих	2228400000	2319000000	104,07
- водителей;	1728000000	1848000000	106,94
- ремонтных и вспомогательных рабочих;	500400000	471000000	94,12
б) руководителей, специалистов и служащих;	1386360000	1541332800	111,18
в) прочего персонала	48000000	54000000	112,50
2. Средняя заработная плата, руб.:
1 работающего;	1994967,32	2104480	105,49
1 рабочего	1703669,72	1756818,18	103,12

В отчетном периоде на предприятии были повышены заработные платы за результаты роста производства и роста доходов.

Скорректируем базисный фонд заработной платы рабочих по проценту выполнения плана по доходам:

(20)

где ФЗП_ск - скорректированный фонд заработной платы, руб.;

ФЗП - базисный фонд заработной платы;

П_Д - процент выполнения плана по доходам;

К_з.п. - коэффициент корректировки заработной платы (0,8 для АТП).

.

Определим допустимое, абсолютное и относительное отклонения от базиса.

Допустимое отклонение:

(21)

Абсолютное отклонение:

(22)

Относительное отклонение:

(23)

По результатам расчетов можно сделать вывод, что в результате повышения уровня доходов допускалось повышение фонда заработной платы на 6,93 %, фактически произошло повышение на 6,87 %, то есть имеется экономия фонда заработной платы на 0,06 %.

Основными причинами, влияющими на расход фонда заработной платы, являются изменение численности работников и средней заработной платы. Пользуясь приемом исчисления разниц, определим влияние этих факторов на фонд заработной платы.

(24)

руб.

Если производительность труда равна:

, (25)

то , (26)

тогда . (27)

Определим влияние изменения численности персонала и средней заработной платы на фонд заработной платы:

- за счет изменения численности персонала:

- за счет изменения средней заработной платы:

(28)

руб.

Исходя из этого равенства, можно определить влияние на фонд заработной платы изменения производительности труда и объема производства (доходов):

- за счет изменения производительности труда:

, (29)

- за счет изменения доходов:

. (30)

Таким образом, используя вышеприведенные формулы, в конечном итоге мы получим следующее:

(31)

Таким образом, в нашем случае изменение фонда заработной платы составляет:

в том числе за счет:

- численности:

.

- средней заработной платы:

руб.

или

- производительности труда:

- дохода организации:

Исходя из полученных результатов особое влияние на расход фонда заработной платы оказало влияние изменения производительности труда в сторону снижения на 14377384,61, но увеличение объема доходов предприятия перекрыли это негативное влияние.

При анализе средней заработной платы необходимо сопоставить динамику средней производительности труда с динамикой средней заработной платы. Коэффициент, характеризующий соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы (Кс), можно определить по формуле:

, (32)

где - процент по производительности труда;

- процент по средней заработной плате.

Рассчитаем данный коэффициент:

.

В данном случае коэффициент соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы >1, что означает, что рост производительности труда опережает рост средней заработной платы. Исходя из этих результатов предприятие может расширить и совершенствовать производство и повышать жизненный уровень своих работников.

Также можно провести ряд мероприятий, которые смогут влиять на увеличение производительность труда:

- материальное стимулирование рабочих организации;

- оптимизация трудового процесса, направленная на эффективное использование фонда рабочего времени;

- приобретение новых автомобилей, которые позволят за счет более эффективной работы и получаемой дополнительной прибыли увеличить рост производительности;

- маркетинговые мероприятия, которые позволят организации выйти на новые рынки сбыта услуг и привлечения новых заказов и обеспечить максимальную загрузку транспортных средств.

3. Анализ себестоимости автомобильных перевозок

3.1 Анализ общей суммы затрат

Важным показателем, характеризующим деятельность любого предприятия, является себестоимость продукции, работ, услуг. Всесторонний анализ сложившегося уровня затрат по видам перевозок, выполняемых работ и оказываемых услуг, позволяет выявить и определить причины отклонения фактических затрат от ранее запланированных.

При анализе общей суммы затрат разделим все затраты на три основных группы и сведем данные в таблицу 3.1.

Таблица 3.1 - Плановые и отчетные данные по статьям затрат

Статьи расходов	Расходы, тыс. руб.	Процент выполнения плана, %	Структура расходов, %
	базис	отчет		базис	отчет
1	2	3	4	5	6
1. Заработная плата с начислениями, тыс. руб.	4944611760	5279029228,8	106,76	25,23	24,41
2. Переменные расходы, руб., в т.ч.затраты на:	10523231573,34	12223568994,83	116,16	53,7	56,52
- топливо;	5134239613,06	6384284443,16	124,35	26,2	29,52
- смазочные и эксплуатационные материалы;	1548110417,68	1751785365,5	113,16	7,9	8,1
- износ и ремонт шин;	1038605723,25	1167856910,33	112,44	5,3	5,4
- ТО и ремонт подвижного состава;	2214385787,31	2487102679,41	112,32	11,3	11,5
- прочие	587890032,03	432539596,42	73,57	3	2
3. Условно- постоянные расходы, тыс. руб., в т.ч.:

Страница:

•  1 
•  2 

курсовая работа "Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия" скачать

Подобные документы

• Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортной организации

  Общий анализ объема перевозок и грузооборота по клиентам и по номенклатуре грузов, обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, производительности труда, фонда заработной платы. Анализ прибыли автотранспортной организации и рентабельности перевозок.
  
  курсовая работа [324,8 K], добавлен 20.11.2013
  

• Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортной организации

  Выполнение плана по объему перевозок как одна из задач хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия. Анализ объема перевозок грузов и грузооборота, использования трудовых ресурсов. Себестоимость автомобильных перевозок, их рентабельность.
  
  курсовая работа [1,7 M], добавлен 13.06.2013
  

• Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия

  Задачи анализа производственно-хозяйственной деятельности автотранспортного производства. Сущность этапов анализа: подготовительного, диагностического, аналитического. Особенности производительности труда, себестоимости перевозок, плана перевозок.
  
  курсовая работа [447,0 K], добавлен 14.03.2012
  

• Фонд заработной платы на предприятии "Трэйд инжиниринг сервис"

  Анализ обеспеченности организации "Трэйд инжиниринг сервис" трудовыми ресурсами. Оценка структуры, динамики и резервов снижения фонда заработной платы предприятия. Определение соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.
  
  курсовая работа [150,5 K], добавлен 16.09.2010
  

• Анализ использования фонда заработной платы и мероприятия по его эффективному использованию

  Цели, задачи и источники анализа использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, производительности труда, анализ структуры фонда заработной платы и эффективности его использования.
  
  курсовая работа [58,3 K], добавлен 04.06.2010
  

• Оценка фонда заработной платы

  Методика анализа фонда заработной платы и эффективности его использования. Показатели обеспеченности организации трудовыми ресурсами. Состав и структура фонда заработной платы и его зависимость от различных факторов. Анализ использования рабочего времени.
  
  курсовая работа [114,8 K], добавлен 27.03.2016
  

• Анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами

  Краткая характеристика ООО "Красный ключ". Анализ состава и структуры персонала, обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Оценка производительности труда в организации. Рекомендации повышения эффективности использования трудовых ресурсов.
  
  курсовая работа [53,3 K], добавлен 04.06.2012
  

• Анализ трудовых ресурсов, оплаты и производительности труда

  Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Анализ использования рабочего времени в филиале ОАО "Перммолоко". Анализ формирования фонда заработной платы. Оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования трудовых ресурсов.
  
  курсовая работа [65,6 K], добавлен 16.10.2014
  

• Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы

  Определение обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Анализ квалификации и структуры трудовых ресурсов, движения рабочей силы, фонда рабочего времени и фонда заработной платы, трудоемкости продукции. Построение точки безубыточности продукции.
  
  курсовая работа [268,9 K], добавлен 10.01.2015
  

• Анализ трудовых ресурсов предприятия

  Определение понятия трудовых ресурсов. Управление персоналом в системе современного менеджмента. Анализ использования фонда рабочего времени. Оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и соотношения производительности и заработной платы.
  
  курсовая работа [651,2 K], добавлен 05.02.2014
  

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

  Анализ интенсивности использования оборотного капитала, а также обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Исследование движения рабочей силы на предприятии за 3 года. Анализ производительности труда в организации и влияющие на нее факторы.
  
  контрольная работа [697,5 K], добавлен 28.03.2019
  

• Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия

  Общая характеристика понятия "трудовые ресурсы". Показатели использования трудовых ресурсов предприятия "Междуреченский почтамт". Анализ динамики фонда рабочего времени, производительности труда, фонда заработной платы, обеспеченности трудовыми ресурсами.
  
  дипломная работа [605,6 K], добавлен 04.01.2015
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности железной дороги

  Анализ рентабельности хозяйственной деятельности железной дороги. Оценка влияния изменения объема перевозок и их себестоимости на величину эксплуатационных расходов. Причины отклонения фактической прибыли от базовой величины. Анализ доходов от перевозок.
  
  курсовая работа [1,3 M], добавлен 05.04.2013
  

• Анализ использования трудовых ресурсов предприятия ОАО "АЛНАС"

  Краткая характеристика деятельности предприятия, его организационная и производственная структура. Методика анализа обеспеченности трудовыми ресурсами, использования фонда рабочего времени. Факторный анализ рентабельности персонала. Фонд заработной платы.
  
  курсовая работа [276,4 K], добавлен 17.04.2014
  

• Расчет технико-эксплуатационных показателей и себестоимости перевозок

  Эксплуатационные показатели подвижного состава. Производственная программа за год по всему парку автомобилей. Определение себестоимости перевозок. Определение доходов от автомобильных перевозок. Распределение прибыли автотранспортного предприятия.
  
  курсовая работа [165,3 K], добавлен 16.12.2011
  

• Анализ состава и использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы на предприятии

  Анализ состава, структуры и обеспеченности "ОНО Опытная станция по картофелю" трудовыми ресурсами. Разработка проекта мероприятий по повышению уровня квалификации, образования и укомплектованности кадрами. Пути совершенствования фонда заработной платы.
  
  курсовая работа [35,4 K], добавлен 14.02.2013
  

• Технико-экономический анализ деятельности предприятий

  Анализ деятельности грузового автотранспортного предприятия с учетом плановых и фактических показателей его деятельности. План перевозок грузов, анализ производственной программы по ТО и ТР, себестоимость перевозок. Расчет дохода, прибыли, рентабельности.
  
  курсовая работа [56,5 K], добавлен 02.05.2012
  

• Анализ использования трудовых ресурсов и оплаты труда на ООО "Севертрак"

  Оценка финансово-хозяйственной деятельности ООО "Севертрак". Анализ производительности труда и использования рабочего времени. Анализ обеспеченности рабочей силой и распределение фонда оплаты труда. Пути совершенствования управления трудовыми ресурсами.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 07.12.2014
  

• Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

  Современный подход к обеспечению трудовыми ресурсами предприятия, их структура. Цели и виды деятельности в обеспечении трудовыми ресурсами. Анализ обеспеченности ОАО "Каменская БКФ" трудовыми ресурсами. Среднесписочная численность работников предприятия.
  
  курсовая работа [247,3 K], добавлен 24.09.2013
  

• Оценка показателей работы автотранспортного предприятия

  Расчет технико-экономических показателей автотранспортного предприятия. Планирование объема перевозок и эксплуатационных показателей. План технического обслуживания автомобилей. Определение расходов организации и калькуляция себестоимости перевозок.
  
  курсовая работа [832,5 K], добавлен 11.12.2014
  

Другие документы, подобные "Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам