Резервы улучшения использования основных фондов предприятия на примере ООО "Инжстрой"
Структура основных фондов, их классификация и направления использования. Анализ показателей, характеризующих состояние и использование основных фондов ООО "Инжстрой". Структуры и динамика, эффективность и интенсивность использования основных фондов.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 21.10.2017 |
| Размер файла | 578,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Коэффициент оборачиваемости текущих активов также снижается. Период оборота текущих активов снизился в 2013 до 167,85 дней. Причиной является уменьшение НДС по приобретенным ценностям.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2013 году увеличился 2,83 до 3,08. Это говорит о том, что дебиторская задолженность растет быстрее, чем растет выручка. Это повлияло на период оборота дебиторской задолженности, в 2013 году он уменьшился с 124,83 до 116,98.
Повышение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности повлияло на коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. В 2013 году он тоже увеличился с 2,81 до 3,18. Также уменьшился период оборота кредиторской задолженности. Это говорит о высокой платежеспособности предприятия.
Коэффициент оборачиваемости запасов в 2013 году увеличился с 7,88 до 8,87, а период оборота значительно снизился с 129,39 до 45,68 дней. Это объясняется повышением себестоимости реализованной продукции и снижением среднегодовой стоимости запасов. Это привело к сокращению финансового цикла.
Фондоотдача повышается, период оборота основных средств уменьшилась с 14,38 до 19,78. Это вызвано увеличением выручки и уменьшением среднегодовой стоимости основных средств. Это говорит о эффективном управлении основными средствами предприятия. Повышение фондоотдачи свидетельствует о низком уровне вложений в основные средства.
2.6 Анализ рентабельности предприятия
Рентабельность (прибыльность) - результат сложного стратегического решения. Рентабельность отражает влияние показателей ликвидности, управления активами и регулирования деловых отношений на результаты деятельности предприятия.
Коэффициент показывает, какую отдачу в виде прибыли приносят активы, собственный капитал и виды деятельности предприятия.
Результаты расчетов приведены в таблице 7.
Таблица 7 - Динамика коэффициентов рентабельности
|
Коэффициенты рентабельности |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
|
|
Рентабельность активов |
||||
|
по операционной прибыли |
5,26% |
22,39% |
16,90% |
|
|
по чистой прибыли |
0% |
3,95% |
2,15% |
|
|
Рентабельность реализации |
||||
|
по валовой прибыли |
6,50% |
14,69% |
8,90% |
|
|
по операционной прибыли |
6,50% |
14,69% |
8,90% |
|
|
по чистой прибыли |
0 |
2,59% |
1,13% |
|
|
Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли |
0 |
44,81% |
17,08% |
|
|
Формула Du Pont |
||||
|
по операционной прибыли |
||||
|
Рентабельность активов |
5,90% |
21,45% |
19,05% |
|
|
Рентабельность реализации |
6,50% |
14,69% |
8,90% |
|
|
по чистой прибыли |
||||
|
Рентабельность активов |
0 |
3,78% |
2,42% |
|
|
Рентабельность реализации |
0 |
2,59% |
1,13% |
Увеличился коэффициент рентабельности активов. По операционной прибыли в 2012 году коэффициент составил 22,39%, а в 2013 году снизился до 16,90%. Это вызвано увеличением стоимости активов. По чистой прибыли коэффициент рентабельности уменьшился с 3,95% до 2,15%. Это вызвано увеличением стоимости активов.
Рентабельность реализации снижается только по чистой прибыли. По валовой и операционной увеличивается в 2012 году с 6,5% до 14,69%, а в 2013 году снижается до 8,9%. Это снижение вызвано тем, что рост выручки медленней, чем рост чистой прибыли. Увеличение рентабельности вызвано тем, что рост выручки быстрее, чем рост валовой и операционной прибыли.
Коэффициент рентабельности собственного капитала по чистой прибыли в 2013 году снижается с 44,81% до 17,08%, так как чистая прибыль растет быстрее, чем среднегодовая стоимость собственного капитала.
Рентабельность активов увеличивается. Это вызвано увеличением оборачиваемости активов и увеличением рентабельности продаж по чистой прибыли.
2.7 Анализ платежеспособности и структуры капитала
Коэффициент собственности
Показывает, какую часть активов предприятие финансирует за счет собственного капитала. Снижение коэффициента означает рост финансового риска предприятия и увеличение финансовой зависимости.
Результаты расчетов представлены в таблице 8.
Таблица 8 - Динамика коэффициентов платежеспособности и структуры капитала
|
Коэффициенты платежеспособности и структуры капитала |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
|
|
Коэффициент собственности |
0,07 |
0,10 |
0,15 |
|
|
Коэффициент финансовой зависимости |
12,99 |
8,69 |
5,51 |
|
|
Коэффициент концентрации заемного капитала |
0,93 |
0,90 |
0,85 |
|
|
Коэффициент покрытия процентов |
1,76 |
-1,28 |
-1,54 |
Коэффициент собственности значительно меньше 0,5. Можно сказать, что активы растут намного быстрее, чем собственный капитал. Предприятие финансово зависимо.
Коэффициент концентрации заемного капитала очень большой. Это говорит о том, что предприятие почти все активы финансирует за счет заемного капитала.
Коэффициент финансовой зависимости значительно превышает норму. Можно сказать, что предприятие финансово зависимо.
Коэффициент покрытия процентов в 2012 году уменьшился с 1,76 до - 1,28. В 2013 году коэффициент снизился до - 1,54. Можно сказать, что предприятие не может привлекать дополнительные источники финансирования.
2.8 Анализ ликвидности и платежеспособности ООО "Инжстрой"
В ходе проведенного глубокого анализа деятельности предприятия ООО "Инжстрой", можно выделить следующие основные проблемы:
- низкие коэффициенты ликвидности;
- рост краткосрочных и долгосрочных обязательств;
- снижение уровня рентабельности активов.
Одной из проблем предприятия являются низкие показатели ликвидности. Данные показатели за анализируемый период (2011 - 2013 гг.) представлены в таблице 9.
Таблица 9 - Динамика коэффициентов ликвидности ООО "Инжстрой"
|
Показатель |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
3,07 |
1,11 |
1,22 |
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
2,58 |
0,87 |
0,95 |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,78 |
0,14 |
0,03 |
Причиной низких показателей служат высокие текущие обязательства. Основную долю текущих обязательств занимает кредиторская задолженность. Необходимо провести анализ кредиторской задолженности, который включает в себя:
- изучение структуры кредиторской задолженности;
- выявление причин роста кредиторской задолженности;
- анализ структуры долговых обязательств;
- анализ факторов изменения структуры долговых обязательств.
Таким образом, изучив структуру кредиторской задолженности, можно сделать вывод, что в 2011 году основную долю занимала задолженность перед поставщиками и подрядчиками (26,47%). К 2013 году основную долю так же занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками, доля которых в 2013 году составила 41,64%.
На данном предприятии кредиторская задолженность в первую очередь растет в связи с ростом задолженности перед поставщиками и подрядчиками. У кредиторской задолженности должны быть объективные лимиты и критерии. Ее неоправданный рост недопустим. Объем кредиторской задолженности должен быть связан с финансовым положением предприятия, сопоставим с дебиторской задолженность. Если кредиторская задолженность превышает дебиторскую, то это можно считать позитивным фактором, увеличивающим объёмы привлечённых средств, что и наблюдается на данном предприятии.
Однако, когда текущие обязательства меньше текущих активов, что повышает коэффициенты ликвидности, это говорит о том, что предприятие финансирует свои постоянные активы за счет текущих активов.
Также на предприятии нестабильны долгосрочные обязательства, основную долю которых в 2011 году занимали прочие долгосрочные обязательства 27,13% и в 2013 году основную долю так же занимают прочие долгосрочные обязательства 13,09%.
Из анализа видно, что рентабельность активов снижается. Это говорит о нерациональной политике ведения хозяйства.
Несмотря на то, что операционная и чистая прибыль с каждым годом растут, показатели рентабельности снижаются. Это связанно с тем, что чистая прибыль увеличивается медленней чем, среднегодовая стоимость активов. Предприятие значительно увеличивает основные средства.
2.9 Анализ вероятности банкротства предприятия
В зарубежной и российской экономической литературе предлагается несколько отличающихся методик и математических моделей диагностики вероятности наступления банкротства коммерческих организаций.
1. Двухфакторная модель
Наиболее простой из методик диагностики банкротства является двухфакторная математическая модель, при построении которой учитывается всего два показателя: коэффициент текущей ликвидности и удельный вес заёмных средств в пассивах. На основе статистической обработки данных по выборке фирм в странах с рыночной экономикой были выявлены весовые коэффициенты для каждого из этих факторов. Для США данная модель выглядит следующим образом:
если Х > 0,3, то вероятность банкротства велика;
если - 0,3 <Х< 0,3, то вероятность банкротства средняя;
если Х < - 0,3, то вероятность банкротства мала;
если Х = 0, то вероятность банкротства равна 0,5.
Таблица 10 - Значения двухфакторной модели
|
Период |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
|
|
Значение |
-3,63 |
-1,53 |
-1,65 |
За период с 2011 по 2013 год значение модели меньше 0,3. Это значит, что вероятность банкротства мала. Наблюдается тенденция снижения, это значит, что опасность банкротства уменьшается.
2. Официальная система критериев для оценки неплатежеспособности предприятия
В Постановлении правительства Российской Федерации "О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий", принятом в 1994 году, была установлена официальная система критериев для оценки неплатежеспособности предприятия, состоящая из четырех коэффициентов: коэффициента текущей ликвидности, коэффициента обеспеченности собственными средствами, коэффициента утраты платежеспособности и коэффициента восстановления платежеспособности. Значения официальной системы критериев оценки платежеспособности представлена в таблице
Таблица 11 - Значения официальной системы критериев оценки платежеспособности
|
Коэффициент текущей ликвидности |
||||
|
Период |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
|
|
Значение |
3,07 |
1,11 |
1,22 |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
||||
|
Период |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
|
|
Значение |
0,07 |
0,10 |
0,15 |
|
|
Коэффициент утраты платежеспособности |
||||
|
Период |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
|
|
Значение |
- |
0,31 |
0,63 |
|
|
Коэффициент восстановления платежеспособности |
||||
|
Период |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
|
|
Значение |
- |
0,06 |
0,64 |
Коэффициент текущей ликвидности не соответствует нормам. Значения меньше 2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами удовлетворяет заданным требованиям (> 0,1).
Из расчетов коэффициентов утраты платежеспособности видно, что в предприятие имеет плохую платежеспособность, а коэффициент восстановления платежеспособности показывает, что предприятие через 6 месяцев не восстановит платежеспособность.
3 Многофакторные модели прогнозирования банкротства. "Z - счет" Э. Альтмана
Наиболее точными в условиях рыночной экономики являются многофакторные модели прогнозирования банкротства, которые обычно состоят из пяти-семи финансовых показателей. В практике зарубежных финансовых организаций для оценки вероятности банкротства наиболее часто используется так называемый "Z-счет" Э. Альтмана, который представляет собой пятифакторную модель, построенную по данным успешно действующих и обанкротившихся промышленных предприятий США. Итоговый коэффициент вероятности банкротства Z рассчитывается с помощью пяти показателей, каждый из которых был наделен определенным весом, установленным статистическими методами:
,
где К1 - доля чистого оборотного капитала в активах;
К2 - отношение накопленной прибыли к активам;
К3 - рентабельность активов;
К4 - отношение рыночной стоимости всех обычных и привилегированных акций предприятия к заемным средствам (или отношение уставного капитала к заемных средствам);
К5 - оборачиваемость активов.
В зависимости от значения "Z-счета" по определенной шкале производится оценка вероятности наступления банкротства в течение двух лет:
если Z <1,81, то вероятность банкротства очень велика;
если 1,81 < Z < 2,675, то вероятность банкротства средняя;
если Z = 2,675, то вероятность банкротства равна 0,5.
если 2,675 < Z < 2,99, то вероятность банкротства невелика;
если Z > 2,99, то вероятность банкротства ничтожна.
Результаты расчет показателя "Z-счет" представлены в таблице 11.
Таблица 12 - Расчет показателя "Z - счет"
|
2012 г. |
2013 г. |
||
|
К1 |
0,894 |
0,876 |
|
|
К2 |
0,038 |
0,024 |
|
|
К3 |
0,039 |
0,021 |
|
|
К4 |
0,001 |
0,001 |
|
|
К5 |
1,52 |
1,90 |
|
|
Z - счет |
2,78 |
3,06 |
По результатам расчетов видно, что вероятность банкротства ничтожна.
3 Анализ показателей, характеризующих состояние и использование основных фондов ООО "Инжстрой"
3.1 Анализ структуры, динамики и состояния основных фондов
Обеспеченность предприятия основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использование является одним из важнейших фактором увеличения объема производства продукции на предприятиях.
Источниками информации для анализа показателей, характеризующих состояния и использования основных фондов является форма № 1 "Баланс предприятия", форма № 5 "Приложение к балансу предприятия" (разд. "Основные средства").
На основе данных горизонтального и вертикального анализа, представленных в приложении Д, можно проанализировать динамику и структуру основных фондов.
Сумма основных средств снизилась в 2012г. на 17,96 %, а в 2013г. уменьшение показателя стало 11,43 %, в том числе машины и оборудования на 28,47%, транспортные средства на 44,86%, производственный и хозяйственный инвентарь на 84,75%. Разные темпы их прироста вызвали изменения в структур основных средств: удельный вес машин и оборудования увеличился на 7,75%, транспортных средств увеличился на 9,68%, производственный и хозяйственный инвентарь на 0,06%, что свидетельствует об активном техническом перевооружении производства.
Темп прироста активной части основных средств снижается с каждым годом: в 2012г. произошло снижение на 27,79%, а в 2013г. до - 39,52%. Доля активной части в общей сумме основных средств также снижается каждый год, в 2012г. произошло снижение с 28,99% до 25,52%, а в 2013г. показатель снизился до 17,43%.
Темп прироста пассивной части основных средств повышается с каждым годом: в 2013г. произошло повышение с - 13,92% до 1,67%. Доля пассивной части в общей сумме основных средств возрастает с каждым годом: в 2012г. произошло повышение с 71,01 до 74,51%, а в 2013г. повысилась до 82,72%.
Анализ движения и технического состояния основных средств имеет большое значение, и рассчитывается по данным бухгалтерской отчетности (форма № 5). Для этого необходимо рассчитать следующие показатели:
коэффициент обновления (Кобн), характеризующий долю новых основных средств в общей их стоимости на конец года;
срок обновления основных средств (Тобн);
коэффициент выбытия (Кц);
коэффициент прироста (Кпр);
коэффициент износа (Кизн);
коэффициент технической годности (Кг).
Проверяя выполнение плана по внедрению новой техники, вводу в действие новых объектов, ремонту и модернизации основных средств. Определяется доля прогрессивного оборудования в его общем количестве и по каждой группе машин и оборудования, а также доля автоматизированного оборудования 17.
Технического состояние основных средств за на предприятии представлены в таблице 13.
Таблица 13 - Динамика движения и технического состояния основных средств
|
Показатель |
2011г. |
2012г. |
Изменение |
2013г. |
Изменение |
|
|
Степень обновления, % |
17 |
5 |
-12 |
0,25 |
-4,75 |
|
|
Срок обновления, лет |
5,3 |
200,2 |
194,9 |
421,9 |
221,7 |
|
|
Коэффициент выбытия |
0,05 |
0,05 |
0 |
0,06 |
0,01 |
|
|
Коэффициент прироста |
0,13 |
0,04 |
-0,09 |
0,06 |
0,02 |
|
|
Коэффициент износа |
0,71 |
0,75 |
0,04 |
0,77 |
0,02 |
|
|
Коэффициент технической годности |
0,29 |
0,25 |
-0,04 |
0,23 |
-0,02 |
Данные таблицы 13 показывают, что за отчетный год техническое состояние основных средств на предприятии стало хуже, степень обновления каждым годом снижается и в 2013 году составила - 4,75%.
Обеспеченность предприятия отдельными видами машин, механизмов, оборудования, помещениями устанавливается сравнением фактического их наличия с плановой потребностью, необходимой для выполнения плана по выпуску продукции 8.
Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия основными средствами, являются фондовооруженность и техническая вооруженность труда.
Показатель общей фондовооруженности труда рассчитывается отношением среднегодовой стоимости основных производственных средств к среднесписочной численности рабочих в дневную смену (имеется в виду, что рабочие, занятые в других сменах, используют те же средства труда). Фондовооруженность с каждым годом снижается, в 2012г. Она снизилась с 595,6 руб. до 450,4 руб., а в 2013 году она составляет 425,3 руб.
Уровень технической вооруженности труда определяется отношением стоимости производственного оборудования к среднесписочному числу рабочих в дневную смену. С каждым годом уровень технической вооруженности труда снижается. В 2012 году он снизился с 63,9 тыс. руб. до 50,8 тыс. руб., в 2013 году также произошло снижение до 47,2 тыс. руб. Снижение фондоотдачи происходит из-за того, что темпы роста производительности труда не опережают темпы роста технической вооруженности труда
3.2 Анализ эффективности и интенсивности использования основных средств
Для обобщающей характеристики эффективности и интенсивности использования основных средств используют следующие показатели:
фондоотдача (ФО):
1) фондоотдача основных средств изменялась следующим образом: в 2011 году составляла 7,5; в 2012 году произошло увеличение фондоотдачи (практически в 2 раза) до 15,9, это вызвано резким увеличением объема выпуска продукции; в 2013 году показатель превысил значение 2012 года и стал составлять 21,1, что обусловлено увеличением на 16,9% объема выпуска продукции, а также снижением на 12,7% стоимости основных средств.
2) фондоотдача активной части основных средств: в 2011 году значение показателя было равным 2,96, затем произошло увеличение до 5,32 (связано с увеличением объема выпуска продукции, а также уменьшением величины среднегодовой стоимости активной части фондов основных средств), в 2013 году значение показателя выросло до 6,72, этому также способствовал рост объема выпуска продукции.
фондоотдача машин и оборудования составляла: в 2011 году 20,24,в 2012 году - увеличение показателя до 35,35 (увеличение объема выпуска продукции, а также с увеличением среднегодовой стоимости машин и оборудования); в 2013 году значение показателя стало равным 44,5 (этому способствовал рост объема выпуска продукции).
Для наглядности динамика фондоотдачи представлена в таблице 14.
Таблица 14 - Динамика фондоотдачи основных средств
|
Показатель |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
|
|
Фондоотдача основных средств, руб. /руб. |
7,5 |
15,9 |
21,1 |
|
|
Фондоотдача активной части основных средств, руб. /руб. |
2,96 |
5,32 |
6,72 |
|
|
Фондоотдача машин и оборудования, руб. /руб. |
20,24 |
35,35 |
44,5 |
фондорентабельность
Значение показателя по годам распределяется так: в 2011 году фондорентабельность составляла 116,2%, в 2012 году - 156,1% (увеличение на 39,9%); в 2013 году произошло незначительное снижение показателя до 149,3% (на 6,8% ниже, чем в 2012 году).
Повышение показателя в 2012 году вызвано с резким увеличение прибыли от реализации продукции, это произошло из-за роста выручки и снижения себестоимости. В 2013 году произошло увеличение себестоимости и рост управленческих расходов.
Чтобы определить, как изменился показатель фондорентабельность за счет фондоотдачи и рентабельности продукции, можно воспользоваться способом абсолютных разниц, используя формулы 2 - 4.
Изменение фондорентабельности за счет:
1) фондоотдачи основных средств
2012г.: = + 54,6%
2013г.: = + 76,4%
2) доли реализованной продукции в общем ее выпуске: 2012г.: = 0%, 2013г.: = 0%
3) рентабельности продаж:
2012г.: = + 130,2%
2013г.: = - 122,2%
Следовательно, общее изменение фондорентабельности составляет: в 2012г. = 54,6 + 130,2 = + 184,8%; в 2013г. = 76,4 - 122,2 = - 45,8%. Общему снижению фондорентабельности в 2013г. послужило снижение рентабельности продаж, этот фактор оказал сильное влияние на сокращение показателя.
Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу ОС, являются изменение доли активной части основных средств в общей их сумме, удельного веса машин и оборудования в активной части основных средств и фондоотдачи машин и оборудования.
Расчет изменения фондоотдачи основных средств за счет факторов производится с помощью формул 6 - 8:
1) удельного веса их активной части: 2012г.: = 0,21 руб. /руб. 2013г.: = 1,08руб. /руб.
2) удельного веса машин и оборудования в активной части основных средств: 2012г.: = + 0,21 руб. /руб. 2013г.: = + 0,42 руб. /руб.
3) фондоотдачи машин и оборудования: 2012г.: = + 1,49 руб. /руб. 2013г.: = + 0,68 руб. /руб.
Общее изменение фондоотдачи в 2012г. составило + 1,49 руб. /руб., основной причиной явилось увеличение фондоотдачи машин и оборудования (на + 1,49 руб. /руб.), в 2013г. наблюдался незначительный рост показателя фондоотдачи основных средств на + 0,02 руб. /руб., этому способствовало уменьшение удельного веса активной части основных средств.
Для наглядности результаты факторного анализа фондоотдачи представлены в таблице 15.
Таблица 15 - Результаты факторного анализа фондоотдачи
|
Фактор |
Размер влияния, руб. /руб. |
||
|
2012г. |
2013г. |
||
|
1. Доля активной части фондов |
-0,21 |
-1,08 |
|
|
2. Доля машин и оборудования в активной части |
0,21 |
0,42 |
|
|
3 Отдача машин и оборудования |
1,49 |
0,68 |
|
|
ИТОГО |
1,49 |
0,02 |
Используя формулы 9 - 12 анализируется, как изменился объем валового выпуска продукции за счет следующих факторов:
1) увеличения среднегодовой стоимости основных средств: 2012г.: ВПос = - 27330 тыс. руб., 2013г.: ВПос = - 30257,7 тыс. руб.
2) изменения удельного веса активной части основных средств в общей их сумме: 2012г.: ВПУд а = 39298,72 тыс. руб. 2013г.: ВПУд а = 20648,6 тыс. руб.
3) изменения удельного веса машин и оборудования в активной части основных средств:
2012г.: ВПУд м = 3513,57 тыс. руб.
2013г.: ВПУд м = 6209,33тыс. руб.
4) изменения фондоотдачи машин и оборудования:
2012г.: ВПФОм = 24861,44 тыс. руб.
2013г.: ВПФОм = 10088,32 тыс. руб.
Общее изменение валового выпуска продукции составило: в 2012г. - увеличение на 40343,73 тыс. руб., в 2013г. наблюдалась также положительная динамика - увеличение на 6688,55 тыс. руб., наибольшее влияние на увеличение валового выпуска продукции оказало увеличение удельного веса активной части основных фондов. Результаты факторного анализа валового выпуска продукции представлены в таблице 16.
Таблица 16 - Результаты факторного анализа объема выпуска продукции
|
Фактор |
Размер влияния, тыс. руб. |
||
|
2012г. |
2013г. |
||
|
1. Среднегодовая стоимость основных средств |
- 27330 |
- 30257,7 |
|
|
2. Доля активной части фондов |
39298,72 |
20648,6 |
|
|
3 Доля машин и оборудования в активной части |
3513,57 |
6209,33 |
|
|
4. Отдача машин и оборудования |
24861,44 |
10088,32 |
|
|
ИТОГО |
40343,73 |
6688,55 |
Проведем факторный анализ фондоотдачи машин и оборудования, для этого сначала необходимо рассчитать условные показатели, используя формулы 13 - 19. Результаты расчета представлены в таблицах 17 и 18.
На основе данных таблиц 17 и 18 можно сделать вывод о том, что в результате увеличения стоимости оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на 0,8 в 2012г. и на 0,36 - в 2013г. Незначительное увеличение фондоотдачи в 2012г. на 0,01, а в 2013г. уменьшение на 0,01 является результатом целодневных простоев оборудования, коэффициент сменности и внутрисменные простои никак не повлияли на изменение фондоотдачи; основное влияние на изменение значения показателя фондоотдачи оказала фактическая выработка: увеличение на 0,48 в 2012г. и увеличение на 0,23 в 2013г.
Таблица 17 - Расчет условных показателей фондоотдачи
|
Условный показатель |
Размер, руб. /руб. |
||
|
2012г. |
2013г. |
||
|
2,05 |
1,74 |
||
|
1,25 |
1,38 |
||
|
1,26 |
1,37 |
||
|
1,26 |
1,37 |
||
|
1,26 |
1,37 |
||
|
1,74 |
1,60 |
В таблице 18 показано изменения фондоотдачи машин и оборудования за счет факторов второго уровня.
Таблица 18 - Изменение фондоотдачи машин и оборудования за счет факторов второго уровня
|
Наименование фактора |
2012г. |
2013г. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Стоимость оборудования |
0,36 |
0,17 |
|
|
Целодневные простои |
0,0045 |
0,0047 |
|
|
Коэффициент сменности |
0 |
0 |
|
|
Внутрисменные простои |
0 |
0 |
|
|
Среднечасовая выработка |
0,22 |
0,11 |
|
|
ИТОГО |
0,126 |
0,065 |
На основе формулы 20, рассчитывается влияние факторов изменения фондоотдачи на уровень фондорентабельности. На основании расчета, представленного в таблице 19, можно установить неиспользованные резервы повышения уровня рентабельности основных производственных фондов. За счет увеличения доли активной части фондов предприятие может повысить рентабельность основного капитала на 15,87%.
Таблица 19 - Результаты факторного анализа фондорентабельности
|
Фактор |
Изменение фондоотдачи, руб. /руб. |
Изменение фондорентабельности, % |
|||
|
2012г. |
2013г. |
2012г. |
2013г. |
||
|
Первого уровня |
|||||
|
1. Доля активной части фондов |
0,21 |
-1,08 |
1,37 |
15,87 |
|
|
2. Доля машин и оборудования в активной части |
0,21 |
0,42 |
1,37 |
6,17 |
|
|
3 Отдача машин и оборудования |
1,49 |
0,68 |
9,69 |
9,99 |
|
|
ИТОГО факторы первого уровня |
1,49 |
0,02 |
9.69 |
0,29 |
|
|
Второго уровня |
|||||
|
1. Стоимость оборудования |
0,36 |
0,17 |
2,34 |
2,50 |
|
|
2. Целодневные простои |
0,0045 |
0,0047 |
0,03 |
0,07 |
|
|
3. Коэффициент сменности |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
4. Внутрисменные простои |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
5. Выработка за 1 машино-час |
0,22 |
0,11 |
1,43 |
1,62 |
|
|
ИТОГО факторы второго уровня |
0,126 |
0,065 |
0,82 |
0,96 |
значения фондоемкости уменьшаются с каждым годом, в 2012 показатель снизился с 0,134 до 0,063, в 2013г. также произошло снижение до 0,048, это связано с увеличением объема выпуска продукции; показатели фондоемкости активной части основных средств и фондоемкости машин и оборудования также уменьшаются с каждым годом, в 2013г. показатели уменьшились до 0,008 и 0,023 соответственно. Уменьшение показателя фондоемкости говорит о том, что использование основных средств с каждым годом улучшается.
3.3 Анализ технологического оборудования
По группам оборудования можно рассчитать по формуле 27 изменение объема производства продукции за счет его количества, экстенсивности и интенсивности использования:
(27)
где количество i-го оборудования,
количество отработанных дней единицей оборудования,
коэффициент сменности работы оборудования,
средняя продолжительность смены,
выработка продукции за 1 машино-час i-м оборудованием.
Расчет влияния этих факторов производится одним из способов детерминированного анализа. Методика расчета способом цепной подстановки представлена в формулах 28 32 11:
, (28)
, (29)
, (30)
, (31)
, (30)
. (32)
При базовой выработке оборудования:
2011г.: = 310210,7 тыс. руб.
2012г.: = 461206,16 тыс. руб.
Для определения первого условного показателя необходимо вместо базового количества оборудования взять количество текущего количества оборудования при базовой величине остальных факторов:
2012г.: = 330720,42 тыс. руб.
2013г.: = 429028,99 тыс. руб.
Далее следует определить какой бы был объем выпуска продукции за при фактическом количестве оборудования и текущем количестве отработанных дней единицей оборудования при базовой величине остальных факторов:
2012г.: = 332054,04
2013г.: = 425582,97 тыс. руб.
Третий условный показатель объема выпуска продукции рассчитывается при фактической количестве оборудования, фактическом количестве отработанных дней и фактическом коэффициенте сменности, но при базовой величине остальных факторов:
2012г.: = 332054,04 тыс. руб.
2013г.: = 425582,97 тыс. руб.
При расчете четвертого условного показателя объема производства базовым остается только показатель выработки продукции:
2012г.: = 332054,04 тыс. руб.
2013г.: = 425582,97 тыс. руб.
При фактической выработке оборудования объем производства составит:
2012г.: = 461206,16 тыс. руб.
2013г.: = 497667,45 тыс. руб.
Далее необходимо посчитать изменение продукции за счет:
а) количества действующего оборудования:
2012г.: = 20509,72 тыс. руб.
2013г.: = 32177,17 тыс. руб.
б) среднего количества отработанных дней единицей оборудования за год:
2012г.: = 1333,62 тыс. руб.
2013г.: = 3446,02 тыс. руб.
в) коэффициента сменности работы оборудования:
2012г.: = 0 тыс. руб.
2013г.: = 0 тыс. руб.
г) средней продолжительности смены:
2012г.: = 0 тыс. руб.
2013г.: = 0 тыс. руб.
д) среднечасовой выработке:
2012г.: = 129152,12 тыс. руб.
2013г.: = 72084,48 тыс. руб.
Наглядно результаты факторного анализа представлены в таблице 20.
Таблица 20 - Результаты факторного анализа объема производства
|
Фактор |
Размер влияния, тыс. руб. |
||
|
2012г. |
2013г. |
||
|
Количество действующего оборудования |
20509,72 |
32177,17 |
|
|
Среднегодовое количество отработанных дней |
1333,62 |
3446,02 |
|
|
Коэффициент сменности работы оборудования |
0 |
0 |
|
|
Средняя продолжительность смены |
0 |
0 |
|
|
Среднечасовая выработка продукции |
129152,12 |
72084,48 |
|
|
ИТОГО |
150995,46 |
36461,29 |
Результаты факторного анализа показывают, что общий выпуск продукции в 2012г. увеличился на 150995,46 тыс. руб., в 2013г. также произошло увеличение на 36461,29 тыс. руб. (на 114534,17 тыс. руб. меньше, чем в 2012г.). Увеличение в 2013г. произошло за счет среднечасовой выработке продукции. Коэффициент сменности и средняя продолжительность смены никак не повлияли на изменение объема выпуска продукции. Уменьшение количества действующего оборудования и целодневных простоев вызвали уменьшение выпуска продукции на 35623,19 тыс. руб. Следовательно, данное предприятие располагает резервами увеличение производства продукции за счет приобретения нового оборудования.
Заключение
По результатам анализа можно сделать вывод, что к 2013 году финансовая деятельность предприятия улучшилась по сравнению с 2011 годом. Чистая прибыль в 20101году составляла (-15796 тыс. руб.), а к 2013 году чистая прибыль составила 3509 тыс. руб.
С каждым годом текущие активы меняются, но к 2013 году они занимают большую долю в активе предприятия (87,58%). Данное увеличение вызвано тем, что предприятие активно наращивает дебиторскую задолженность (2011 год - 81475 тыс. руб., а в 2013 году - 95427 тыс. руб.). Запасы нестабильны и каждый год то возрастают, то снижаются.
Основную долю пассива занимают текущие обязательства, к 2013 году уменьшилась доля долгосрочных обязательств (13,14%).
Большую долю в текущих обязательств занимает кредиторская задолженность. Она с каждым годом увеличивается. Увеличение кредиторской задолженности происходит за счет увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками.
Происходит увеличение нераспределенной прибыли, что является положительным моментом.
Выручка от реализации услуг предприятия на конец 2013 года составила 310627 тыс. руб. Наибольший удельный вес в выручке занимает себестоимость реализованных услуг. В целом наблюдается рост чистой прибыли, вызванный тем, что выручка растет быстрей, чем себестоимость услуг.
В 2013 году предприятие взяло краткосрочный кредит в размере 42147 тыс. руб.
Предприятие имеет положительный финансовый цикл, который с каждым годом уменьшается. Это вызвано тем, что период оборота кредиторской задолженности больше операционного цикла. То есть деньги от заказчиков поступают раньше, чем предприятие погашает свою кредиторскую задолженность.
По анализу деловой активности можно сделать вывод, что предприятие обладает собственными оборотными средствами, так как текущие активы могут покрыть текущие обязательства предприятия. Это свидетельствует о том, что предприятие финансирует текущие обязательства за счёт текущих активов. В связи с этим предприятие имеет коэффициенты ликвидности в пределах нормы.
По результатам анализа платёжеспособности можно сделать вывод, что предприятие финансово независимо и платёжеспособно.
Одной из важных задач, решаемых в данной работе, является предоставление рекомендаций по совершенствованию качественных характеристик анализируемого объекта и повышению экономической эффективности его функционирования.
В связи с изложенным представляется целесообразным:
1. Повысить коэффициенты ликвидности. Основным фактором повышения уровня ликвидности является способствовать росту обеспеченности запасами собственных оборотных средств.
2. Ввести систему финансового планирования. Включить эту систему одним из главных разделов бизнес-плана предприятия.
Финансовое планирование на предприятии должно базироваться на использовании трех основных систем:
- прогнозирование финансовой деятельности;
- текущее планирование финансовой деятельности;
- оперативное планирование финансовой деятельности.
3. Для поддержания положительной тенденции увеличения чистой прибыли надо снижать себестоимость услуг.
4. Увеличить рентабельность предприятия. Опять же за счет увеличения чистой прибыли, снижения себестоимости реализованной продукции, увеличения операционной прибыли.
Выполнив вышеперечисленные пункты предприятие будет функционировать более экономически эффективно.
Список литературы
1. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / Н.А. Русак, В.И. Стражев, О.Ф. Мигун и др.; Под общ. ред.В.И. Стражева: Выш. Шк., 2002. - 398 с.
2. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. М.: Издательство "Дис", МГАЭиУ, 2002. - 128 с.
3. Баканов М. И, Шеремет А. Д, Теория экономического анализа: Учебник. М.: "Финансы и статистика", 2006. - 401 с.
4. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Бердникова Т.Б. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 212 с.
5. Буряковский В.В. Финансы предприятий: Учебн. Пособие/ В.В. Буряковский. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 248 с.
6. Гойко А.Ф., Дудина Е.В., Измайлова К.В. Экономика строительства: Учебное пособие / Под общей редакцией К.В. Измайловой. М.: КНУБА, 2008. - 172 с.
7. Донцова Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности: учебник / Донцова Л.В., Никифорова Н.А. - М.: Дело и Сервис, 2007. - 368 с.
8. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: "Бух. учет", 2000. - 320 с.
9. Комплексный экономический анализ предприятия / Под ред. Войтоловского Н.В., Калининой А.П., Мазуровой И.И. - Спб.: Питер, 2010.
576 с.
10. Кураков В. Л, Кураков А.Л. Экономика и право: словарь-справочник. М.: Вуз и школа. Л.П. 2004. - 703 с.
11. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент.2-е изд., перераб. и доп. М.: "Юнити-Дана", 2003. - 269 с.
12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. 5-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2009. 536 с.
13. Фролова Т.А. Экономика предприятия: Конспект лекций/Таганрог: ТТИ ФЮУ, 2012. - 324 с.
14. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности - М.: ИНФРА-М, 2009. - 416 с.
15. Экономика предприятия: Учебник/ Под ред. проф. Н.А. Сафронова. - М.: "Юристъ", 1998. - 584 с.
16. Экономический анализ. Савицкая Г. В.11-е изд., испр. и доп. М.: Новое знание, 2005. - 651 с.
17. Яркина Т.В. Основы экономики предприятия: Краткий курс. Учебное пособие для студентов вузов и средних специальных заведений. М., 2009. - 264 с.
Приложения
Приложение А
Схема 1 - Организационно-производственная структура ООО "Инжстрой"
Приложение Б
Таблица Б.1 - Агрегированный баланс ООО "Инжстрой" за 2011-2013 годы
|
Наименования позиций |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
АКТИВ |
||||
|
I. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ |
||||
|
Денежные средства: |
34985 |
20520 |
3447 |
|
|
Дебиторская задолженность (на срок не более 12 месяцев): |
81475 |
106453 |
95427 |
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками |
47089 |
83111 |
75122 |
|
|
Прочие дебиторы |
3579 |
5087 |
4052 |
|
|
Запасы: |
21895 |
35624 |
28186 |
|
|
сырье, материалы и другие аналог. ценности |
21866 |
37585 |
28056 |
|
|
расходы будущих периодов |
29 |
94 |
130 |
|
|
Итого по разделу I |
138355 |
162597 |
127060 |
|
|
II. ПОСТОЯННЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы |
16 |
14 |
11 |
|
|
Основные средства |
20296 |
16652 |
14749 |
|
|
Финансовые вложения |
917 |
950 |
11 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
4284 |
355 |
541 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
2739 |
1386 |
2706 |
|
|
Итого по разделу II |
28252 |
19357 |
18018 |
|
|
БАЛАНС (итого активов) |
166607 |
181954 |
145078 |
|
|
ПАССИВ |
||||
|
III. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Кредиторская задолженность |
44107 |
117363 |
60367 |
|
|
поставщики и подрядчики |
27639 |
49624 |
33664 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
1160 |
1522 |
1495 |
|
|
задолженность перед государственными и внебюджетными фондами |
691 |
720 |
821 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
4194 |
11461 |
2670 |
|
|
прочие кредиторы |
10423 |
54036 |
3125 |
|
|
Займы и кредиты |
150 |
28357 |
42147 |
|
|
Прочие краткосрочные пассивы |
858 |
1032 |
1213 |
|
|
Итого по разделу III |
45115 |
146752 |
103727 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Заемные средства |
64300 |
0 |
0 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
84 |
14 |
66 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
45200 |
16404 |
18992 |
|
|
Итого по разделу IV |
109584 |
16418 |
19058 |
|
|
V. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
||||
|
Уставный капитал |
100 |
100 |
100 |
|
|
Резервный капитал |
15 |
15 |
15 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
11793 |
18669 |
22178 |
|
|
Итого по разделу V |
11908 |
18784 |
22293 |
|
|
БАЛАНС (итого пассивов) |
166607 |
181954 |
145078 |
Приложение Б
Таблица Б.2 - Отчет о прибылях и убытках ООО "Инжстрой" за 2011-2013 годы
|
Наименование позиций |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
|
|
1. Доходы и расходы по основным видам деятельности |
||||
|
Выручка от реализации |
151264 |
265656 |
310627 |
|
|
минус Себестоимость реализованной продукции |
-141429 |
-226632 |
-282988 |
|
|
Валовая прибыль |
9835 |
39024 |
27639 |
|
|
Операционная прибыль (Прибыль от продаж) |
9835 |
39024 |
27639 |
|
|
2. Прочие доходы и расходы |
||||
|
Проценты к получению |
2282 |
3534 |
17 |
|
|
минус Проценты к уплате |
-10444 |
-8377 |
-3405 |
|
|
Прочие доходы |
72618 |
12407 |
15739 |
|
|
минус Прочие расходы |
-71863 |
-15987 |
-11795 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
-18351 |
10735 |
5240 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
2441 |
-3929 |
186 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
114 |
70 |
-52 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
0 |
0 |
-1865 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
-15796 |
6876 |
3509 |
Приложение В
Таблица В.1 - Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса.
|
Наименования позиций |
2011 г. |
2012 г. |
Измене-ние в ден. ед. |
Темп прироста. % |
2013 г. |
Измене-ние в ден. ед. |
Темп прироста, % |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
АКТИВ |
||||||||
|
I. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ |
||||||||
|
Денежные средства: |
34985 |
20520 |
-14465 |
-41,35 |
3447 |
-17073 |
-83, 20 |
|
|
Дебиторская задолженность (на срок не более 12 месяцев): |
81475 |
106453 |
24978 |
30,66 |
95427 |
-11026 |
-10,36 |
|
|
Расчеты с покупателями и заказчи... |
Подобные документы
Классификация и отраслевая структура основных фондов. Износ основных фондов. Амортизация основных фондов. Воспроизводство основных фондов. Система показателей использования основных фондов. Эффективность использования основных фондов.
дипломная работа [2,6 M], добавлен 06.03.2008Сущность основных фондов. Методы оценки основных фондов. Классификация основных фондов. Структура основных фондов. Износ и амортизация основных фондов. Показатели использования основных фондов. Пути улучшения использования основных фондов.
курсовая работа [29,6 K], добавлен 15.06.2003Основные фонды предприятия: теоретическое обоснование экономического анализа. Сущность основных фондов и их классификация. Физический и моральный износ основных фондов. Анализ показателей эффективности использования основных производственных фондов.
курсовая работа [81,1 K], добавлен 13.06.2008Состав, классификация, структура основных фондов. Их износ и амортизация, основные показатели использования. Производственные мощности, пути улучшения использования основных фондов. Практика расчета показателей эффективности основных фондов предприятия.
курсовая работа [59,2 K], добавлен 21.09.2011Сущность, классификация основных фондов. Виды оценок основных фондов. Показатели статистического анализа основных фондов. Система показателей наличия, состава и движения основных фондов. Показатели состояния и эффективности использования основных фондов.
курсовая работа [205,5 K], добавлен 11.09.2015Анализ использования основных фондов предприятия на основе показателей фондоотдачи и фондоемкости. Объем, состав и динамика производства продукции. Пути улучшения использования основных фондов. Резервы увеличения выпуска продукции и фондоотдачи.
курсовая работа [117,3 K], добавлен 28.03.2009Понятие, сущность и значение основных производственных фондов предприятия. Резервы увеличения выпуска продукции и фондоотдачи. Анализ использования производственной мощности. Основные пути улучшения использования основных производственных фондов.
дипломная работа [2,3 M], добавлен 25.05.2010Оценка основных производственных фондов. Виды износа основных производственных фондов. Основные направления улучшения использования основных фондов на примере предприятия. Анализ обеспечения и эффективности использования основных производственных фондов.
курсовая работа [275,1 K], добавлен 11.03.2012Теоретическая сущность основных фондов предприятия, методы их оценки, показатели использования. Анализ структуры, состава и использования основных фондов на Саранском муниципальном предприятии "Тепловые сети". Методики оптимизации их использования.
курсовая работа [60,6 K], добавлен 05.11.2009Роль и место основных фондов в системе предприятия, методика их анализа. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности и анализ использования основных фондов в ОАО "Ливгидромаш". Резервы повышения эффективности использования основных фондов.
курсовая работа [207,8 K], добавлен 21.08.2011Экономическая сущность и воспроизводство основных фондов, их состав и классификация. Виды оценки и методы переоценки основных фондов. Понятие износа, норма амортизации и методы ее начисления. Анализ показателей использования фондов, резервы их улучшения.
контрольная работа [173,8 K], добавлен 07.02.2010Исследование резервов и факторов улучшения использования основных производственных фондов на примере предприятия ОАО Комбинат "Владхлебопродукт". Классификация основных производственных фондов. Организация контроля над использованием основных средств.
курсовая работа [419,0 K], добавлен 03.05.2011Основные методы проведения экономико-статистического анализа основных фондов. Классификация основных фондов, виды их оценки. Показатели состояния и использования основных фондов. Обеспеченность предприятия ресурсами и эффективность их использования.
курсовая работа [63,7 K], добавлен 21.11.2010Понятие основных производственных фондов, их социально-экономическая природа и состав фондов, роль в экономике предприятия. Кругооборот основных фондов и методика их оценки. Пути повышения эффективности использования основных производственных фондов.
курсовая работа [804,6 K], добавлен 11.03.2012Сущность и классификация основных средств производства. Организационно-экономическая характеристика предприятия, состояние, движение, эффективность использования основных фондов. Рекомендации по повышению эффективности использования основных фондов.
курсовая работа [268,2 K], добавлен 01.08.2011Понятие, классификация и оценка, износ и амортизация основных фондов. Анализ основных технико-экономических показателей ОАО "Смоленская городская типография". Резервы и пути повышения эффективности использования фондов и увеличения выпуска продукции.
дипломная работа [80,5 K], добавлен 06.10.2010Сущность, значение, классификация и функции основных фондов предприятия. Эффективность использования и показатели оценки основных фондов ИП Васильев С.Е.: характеристика деятельности, анализ состава и структуры основных фондов, направления оптимизации.
дипломная работа [324,9 K], добавлен 07.02.2012Сущность основных фондов предприятия, их состав и структура. Износ и амортизация оборудования. Анализ финансового состояния и оценка эффективности использования основных фондов ООО "Купе Сервис". Рекомендации по улучшению использования основных фондов.
дипломная работа [481,5 K], добавлен 09.01.2015Состав и классификация основных фондов предприятия. Методика анализа основных фондов предприятия. Анализ наличия, движения и технического состояния основных средств на примере МУП "Благоустройство". Анализ эффективности использования основных средств.
курсовая работа [36,2 K], добавлен 10.03.2017Экономическая сущность, состав и структура основных производственных фондов, показатели эффективности их использования. Методы оценки, износ и амортизация основных фондов. Анализ состава, структуры и динамики основных производственных фондов предприятия.
курсовая работа [327,5 K], добавлен 07.07.2011
