Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Санкт-Петербургский государственный экономический университет»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине "Экономика предприятия"

Выполнил Кражич Владимир Бранимирович

студент 2 курса (4,5 года) спец. Менеджмент

группа МЗ-1406 № зачет. книжки 141279

Преподаватель Аристов Александр Михайлович

ст. преп., кандидат экономических наук

Санкт-Петербург 2016

Содержание

• Введение
• 1. Описательная часть
• 1.1 Характеристика рынка
• 1.2 Факторы конкуренции
• 1.3 Описание продукции
• 1.4 Вариант финансирования проекта
• 2. Расчетно-аналитическая часть
• 2.1 Планирование состава и численности персонала завода
• 2.2 Расчёт характеристик имущественного комплекса предприятия
• 2.3 Расчет себестоимости продукции
• 2.4 Расчёт валовой и чистой прибыли предприятия, точка безубыточности
• Заключение
• Использованные источники

Введение

сельскохозяйственный техника финансирование прибыль

Целью выполнения курсовой работы является разработка и обоснование создания завода по сборке мини-сельхозтехники для фермерских хозяйств.

Современная техника - это залог конкурентоспособности каждого отдельного предприятия и аграрного сектора в целом. Говоря о перспективах развития агробизнеса в России, наряду с радужными прогнозами, нельзя не упомянуть причины, сдерживающие отечественного товаропроизводителя от наращивания объемов агропроизводства: следствие экономического кризиса, который болезненно отразился и на аграрном секторе страны, отсутствие кредитования и девальвация национальной валюты очень сильно "подкосили" как оперативную деятельность многих передовых хозяйств, так и заставили их частично отказаться от планов модернизации парка техники, расширения производственных площадей и использования новейших технологий и методов хозяйствования.

Но единственной возможностью наращивания объемов производства в перспективе должен стать переход отечественных товаропроизводителей к прогрессивной высокоэффективной технологии производства. Несмотря на кризис, переход к современным технологиям производства на нынешнем этапе возможен в большинстве крупных хозяйств, и он будет способствовать повышению их конкурентоспособности, росту урожайности и снижению себестоимости производства. Таким образом, производство мини-сельхозтехники для небольших фермерских хозяйств является актуальной задачей, особенно в свете политики импортозамещения.

1. Описательная часть

1.1 Характеристика рынка

Российский аграрный сектор продолжает испытывать нехватку сельхозтехники. Эксперты оценивают дефицит тракторов в России на уровне 45%. Зарубежные производители считают такую ситуацию выгодной и надеются реализовать у нас крупные инвестпроекты.

Большая часть сельхозпроизводителей принимают решения о покупке техники в зависимости от текущей ситуации. Такие результаты, а также тот факт, что 20% аграриев планируют покупку техники всего за 1-3 месяца до начала ее эксплуатации, говорят о высокой степени неопределенности на этом рынке. Как результат, компании-производители техники вынуждены завозить часть оборудования на склад, чтобы не потерять своих клиентов и долю на рынке.

Сегодня российские аграрии в основном закупают трактора производства США, Беларуси и Германии. До 2012 года большая часть тракторов закупалась в Беларуси, однако начиная с 2013 года пальму первенства в этом высококонкурентном сегменте заняли американские модели. На третьем месте Германия. Продажи из этой страны очень активно росли в 2010 и 2011 годах, а в 2013 показали падение.

Схожая ситуация и в сегменте сельхозмашин и оборудования. Эта техника в Россию поступает в основном из США, Германии, Франции. Доминирующее положение на рынке с долей более 50% занимают Германия и США, поставки из которых в 2009-2013 гг. составили $700 млн и $650 млн соответственно. В 2013 году доля Германии в импорте составила 29%, а доля США - 28 %.

Несмотря на всю сложность политической ситуации и падение продаж, мировые лидеры по производству техники свои дилерские и филиальные сети не сокращают, и даже наоборот. Занимаются развитием своих сетей в России такие гиганты, как John Deere и Сase. Отдельные компании решили провести распродажу своих стоков по фиксированному курсу. Для стимулирования спроса некоторые производители, например Manitou, запустили совместно с дилерами программу Трейд-ин для российского рынка. Несмотря ни на что, мировые производители сельхозтехники считают российский рынок одним из самых перспективных в Европе, и уходить с него не собираются.

Однако отечественная продукция может составить достойную конкуренцию за счет более низких цен.

1.2 Факторы конкуренции

По данным Центра аттестации и экспертизы Аттек выпуск отечественных сельхозмашин в 2015г. с января по август включительно увеличился на 7%, а доля российской техники на внутреннем рынке составила 45%. При этом, согласно отчету Росагромаш, экспорт сельхозмашин достиг рекордной величины в 3,8 млрд. руб. только за первое полугодие, в два раза превысив итоговые показатели 2014г.

Падение рубля привело к тому, что поставки импортных сельхозмашин по некоторым видам техники уже в первом квартале сократились на 60 и более процентов в количественном соотношении к началу 2014г. Так, по данным Росстата импорт жаток за первый квартал 2015г. упал на 49%, косилок - на 48%, пресс-подборщиков - на 54%. Техника западноевропейского и американского производства оказалась недоступной для основной массы российских сельхозпроизводителей, и потребность в обновлении парка стала покрываться за счет отечественных машин. Уже в первом квартале 2015 г. объем производства тракторов, комбайнов, прицепной и навесной и прочей сельхозтехники вырос на 20%, а к августу согласно отчету Росагромаш по некоторым видам увеличился на 40%

Долгие годы в России спрос на сельхозмашины формировали крупные агрохолдинги, ориентированные на эксплуатацию агрегатов импортного производства. Но, почувствовав на себе влияние девальвации, многие агрокорпорации обратились к отечественному производителю и отметили достаточно высокий уровень и возросшие конкурентные качества российской сельхозтехники.

Основным отечественным конкурентом является «KLEVER» ? компания с европейским стандартом производства зерноуборочной, зерноперерабатывающей, коммунальной, кормоуборочной, почвообрабатывающей техники и прицепных опрыскивателей. Предприятие АО "Клевер" входит в состав ГК Ростсельмаш и выпускает 50 наименований и свыше 100 модификаций прицепной и навесной техники под всемирно известным брендом.

Сегодня Klever реализует прицепную и навесную сельхозтехнику по всей территории России, а также в 30 странах мира. Дилерская и сервисная сеть компании Клевер насчитывает свыше 100 партнеров.

Поэтому при планировании продукции необходимо выбрать такие модели, которые АО "Клевер" не производит.

Используя импортные комплектующие, можно производить технику, максимально адаптируя ее к различным условиям эксплуатации, типичным для регионов нашей страны, отличающихся многообразием климатических и агрономических характеристик. При этом можно применять собственные, подчас уникальные, наработки, которые повышают конкурентные свойства продукции.

Сервисное обслуживание - дополнительное конкурентное преимущество.

Качественное сервисное обслуживание в каждом регионе может позволить себе далеко не каждый производитель сельхозтехники. В этом случае российские заводы обладают безусловным преимуществом в отличие от зарубежных конкурентов.

1.3 Описание продукции

Чтобы помочь современным фермерам, рынок предлагает чрезвычайно широкий выбор технического орудия: минитракторы, культиваторы, грабли - ворошилки, сеялки и другие устройства. Рассмотрим несколько актуальных моделей современной сельскохозяйственной техники с различными функциями и назначением, которые стоит запустить в производство в первую очередь.

1. Культиватор KUHN Optimer 7503 (рис. 1.1).

Рис. 1.1. Культиватор KUHN Optimer 7503

Серия культиваторов, разработанная французской группой компаний KUHN отмечается немалой рабочей шириной - до 7,5 м. Такая машина пригодится тем, кто желает создать соответствующие условия для прорастания семян, усвоения удобрения и содержания влаги в почве перед посевными работами.

В основе культиватора - оригинальная конструкция с независимыми дисками. Она обеспечивает надежность и глубину обработки в среднем на 8 - 12 см. Для более глубокой культивации также предлагается отдельную серию моделей Discover. Два ряды зубчатых дисков культиватора закреплены на раме со специальной защитой и не нуждаются ежедневной смазке и техническом обслуживании. Каждый диск имеет собственный предохранитель. Рабочая скорость этой модели - 10-15 км / час. А за 8 часов при средней скорости 12 км / час можно обработать 65 га.

Optimer 7503 - это культиватор для настоящих фермеров, для дачных участков или маленьких городков, где используются небольшие любительские модели. Среди преимуществ этой модели - относительная компактность, удобство и гладкая поверхность обрабатываемой земли. Стоит агрегат немало - около 60 тыс. евро, поэтому фермеры предпочитают арендовать такие модели. Внедрение такого образца в России позволит существенно снизить затраты фермеров и сделают приобретение такой техники вполне доступной.

Технические характеристики модели:

- рабочая ширина - 7,5 м;

- количество дисков - 60;

- диаметр дисков - 510 мм;

- максимальная мощность трактора - 265 кВт, 360 л.с.;

- вес - 5360 кг.

2. Комбинированный дисковый агрегат АКД - 3.0 -- это отечественная альтернатива импортным культиваторам. Как и современные зарубежные аналоги, он состоит из двух рядов дисков, между которыми находятся культиваторные стойки. Они измельчают почву и сорняки. А потом самоочищающаяся борона разрыхляет и разравнивает поверхность (рис. 1.2).

Рис. 1.2. Комбинированный дисковый агрегат АКД - 3.0

Перед посевными роботами обработка поля таким культиватором гарантирует высокий процент прорастания семян и минимум сорняков. Рабочая скорость агрегата составляет 15 км / ч, за 8 - часовой рабочий день можно обработать 36 га. Кроме того, можно рассчитывать на неплохую глубину обработки - от 8 до 20 см. в зависимости от грунта. Еще одно преимущество АКД-3.0 - недорогие комплектующие. Из импортных запчастей используются гидравлическая система, диски и подшипники дисковой бороны. Но ресурс, скажем, подшипников - 3000 га. Поэтому устройство довольно экономично и стоит около 7500 дол.

Технические характеристики:

- рабочая ширина - 3 м;

- рабочая скорость - 15 км / ч;

- глубина обработки - 8 - 20 см;

- количество дисков - 25;

- диаметр дисков - 560 -610 мм;

- вес - 3500 кг.

3. Грабли - ворошилки ГВН-3.7 предназначены для сгребание травы с покосов в аккуратные ряды.

Рис. 1.3. Грабли - ворошилки ГВН-3.7

В основе устройства - независимые и взаимозаменяемые колеса, монтируемых с помощью подшипников на прочном металлическом каркасе. Собственно, каркас и обеспечивает надежность и целостность конструкции. Независимость и гибкость рабочих колес создают необходимую систему амортизации, которая позволяет ГВН - 3.7 приспосабливаться к любому типу поверхности.

Сами рабочие колеса - стальные и имеют 140 мм. в диаметре. Внешне они скорее напоминают шестерню, на которой имеются тонкие металлические выступы. Всего их по 36 на каждом колесе - они сгребают траву. За час работы устройство покрывает до 2,5 га. при шевелении и 1,3 га. при сгребании. Поэтому ГВН- 3.7 не помешает в хозяйстве тем, кто снимает урожай с больших площадей. Цена вопроса - около 950 дол.

Технические характеристики:

- рабочая ширина - 3,7 м;

- производительность 2,5 га. / час. (шевеление), 1,3 га. / час. (сгребание);

- количество колес - 5;

-рабочая скорость - 12 км. / час. (шевеление), 8,5 км. / час. (сгребание).

В дальнейшем можно будет расширить номенклатуру выпуска продукции.

1.4 Вариант финансирования проекта

Постановлением Правительства РФ от 27 декабря 2012 года №1432 «Об утверждении Правил предоставления субсидий производителям сельскохозяйственной техники» предусмотрено предоставление из федерального бюджета производителям сельхозтехники субсидий на возмещение затрат на производство и реализацию сельхозтехники в размере 15% от ее цены.

Подписанным постановлением вносятся изменения в Правила, предусматривающие дополнение перечня сельскохозяйственной техники, производителям которой предоставляются субсидии. Указанный перечень дополняется, в частности:

- тракторами специальными (виноградниковые, садоводческие, свекловодческие, хлопководческие, мелиоративные и семеноводческие);

- сельскохозяйственным оборудованием для послеуборочной обработки зерна (зерноочистительные, ворохоочистительные и калибровочные);

- животноводческим оборудованием для доения, транспортировки и хранения молока.

В связи с расширением перечня сельхозтехники Правила также дополняются технологическими операциями, осуществляемыми для производства данной техники на территории Российской Федерации.

Кроме этого постановлением уточняется порядок расчета цены сельхозтехники для предоставления субсидий. В частности, вносится изменение в Правила, предусматривающее исключение из цены сельскохозяйственной техники для расчета субсидий налога на добавленную стоимость.

В 2013 году Минсельхозом РФ заключено 23 соглашения с производителями сельхозтехники, в рамках которых им реализовано 765 единиц сельхозтехники (37 тракторов, 535 зерноуборочных и кормоуборочных комбайнов). Общая сумма выплаченных производителям субсидий составила 430 млн рублей.

Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» в 2014 году предусмотрены субсидии производителям сельскохозяйственной техники в размере 1,9 млрд рублей.

Постановление направлено на обеспечение доступности приобретения сельхозпроизводителями более широкого спектра отечественной сельскохозяйственной техники и роста объемов ее производства.

По мнению аграриев и производителей, государственная поддержка способствовала развитию отрасли и увеличению доли российской сельхозтехники на внутреннем рынке. На фоне общего спада производство сельхозтехники в России постепенно увеличивается, что соответствует поставленным задачам по импортозамещению.

Таким образом, дополнительная выгода производства сельхозтехники - это возможность получения государственной субсидии.

2. Расчетно-аналитическая часть

2.1 Планирование состава и численности персонала завода

Затраты времени на выполнение сборочных работ зависят от тарифного разряда слесаря:

, нормо-часов(1)

где А - трудоемкость работ шестого тарифного разряда, нормо-часов;

Ki - коэффициент (для III разряда - 1,04; для IV разряда - 1,03, для V разряда - 1,02).

Таблица 2.1 - Трудоемкость сборочных работ

№ з/п	Вид сборочных работ	Норма времени, нормо-часов
		Разряд слесаря
		III	IV	V	VI
1.	Сборочные работы	0,57	0,57	0,56	0,55

0,55 х 1,04 = 0,57

0,55 х 1,03 = 0,57

0,55 х 1,02 = 0,56

0,55

Нормированное задание - это объем работ, который рабочие выполняют за определенный промежуток времени, определяется по формуле:

, нат. ед.(1)

где - действительный фонд рабочего времени одного рабочего, ч.;

- норма времени, нормо-часов;

- поправочный коэффициент, принимаем 0,77.

Для определения действительного фонда рабочего времени одного рабочего составим плановый баланс рабочего времени с режимом работы 1,5 смены (табл. 2.2).

Таблица 2.2 - Баланс рабочего времени одного рабочего

Элементы рабочего времени	единицы измерения	Плановый год
1	2	4
Календарный фонд времени	дни	365
Количество рабочих дней, в том числе:	дни	182,5
праздничных	дни	10
выходных	дни	172,5
Номинальный фонд рабочего времени	дни	182,5
Невыходы на работу, в том числе:	дни	34,6
основные и дополнительные отпуска	дни	28,2
учебные отпуска	дни	0,8
временная нетрудоспособность	дни	4,8
другие невыходы	дни	0,3
невыходы с разрешения администрации	дни	0,5
Количество рабочих дней в году	дні	147,9
Средняя продолжительность рабочего дня	час.	10,8
Действительный фонд рабочего времени одного рабочего	час.	1597,3

Годовое нормированное задание приводим в табл. 2.3.

Таблица 2.3 - Годовое нормированное задание

№ з/п	Вид сборочных работ	Нормированное задание, шт.
		Разряд слесаря
		III	IV	V	VI
1.	Сборочные работы	2158	2158	2196	2236

1597,3 / 0,57 х 0,77 = 2158 од.

1597,3 / 0,57 х 0,77 = 2158 од.

1597,3 / 0,56 х 0,77 = 2196 од.

1597,3 / 0,55 х 0,77 = 2236 од.

К производственным работникам относятся рабочие зон и участков, непосредственно выполняющие работы по сборке сельхозтехники.

Численность слесарей определяется, исходя из организованных рабочих мест.

, чел(2)

где - количество организованных рабочих мест, принимаем 5;

- количество рабочих смен в течение суток, 1,5 смены;

- коэффициент перевода явочной численности в учетную (списочную):

(округление до тысячных)(3)

где - номинальный фонд рабочего времени, дни;

- количество рабочих дней в году.

182,5 / 147,9 = 1,234

5 х 1,5 х 1,234 = 9 рабочих

в том числе по квалификационным разрядам:

III разряд - 3

ІV разряд - 4

V разряд - 2

Таблица 2.4 - Перечень подразделений сборочного производства и численность персонала по основным категориям работников

№ з/п	Наименование подразделения	Персонал подразделения, человек
		Итого	в том числе по основным категориям
			руководители	специалисты	служащие	рабочие
1	2	3	4	5	6	7
	1. Аппарат управления
1.	Административно-хозяйственный отдел	2	1		1
2.	Склад	2		1	1
	2. Подразделения основной производственной деятельности
3.	Сборочный участок	11	2			9

Для руководителей, специалистов и технических работников установлены должностные оклады, для рабочих - тарифные ставки. Тарифные коэффициенты для рабочих и надбавки к заработной плате для руководителей, специалистов и служащих приведены в табл. 2.5.

Таблица 2.5 - Тарифные коэффициенты для рабочих и надбавки к заработной плате для руководителей, специалистов и служащих

№ з/п	Категории работников	Тарифные разряды и соответствующие им тарифные коэффициенты	Коэффициенты к ЗПmin
		І	ІІ	ІІІ	IV	V	VI
1.	Рабочие	1,0	1,08	1,23	1,35	1,54	1,8
2.	Служащие (технические работники)							1,3
3.	Руководители производственных подразделений							2,1
4.	Специалисты функциональных подразделений							2,2
5.	Руководители предприятия							3,0

Тарифная ставка і-го квалификационного разряда вычисляется по формуле:

, руб.(4)

де - часовая тарифная ставка і-го квалификационного разряда, руб.;

ТС1 - тарифная ставка первого разряда, руб .;

- тарифный коэффициент і-го разряда.

Тогда часовые тарифные ставки других квалификационных разрядов составляют:

71,1 х 1,08 = 76,8

71,1 х 1,23 = 87,5

71,1 х 1,35 = 96,0

71,1 х 1,54 = 110,0

Должностные оклады руководителей, специалистов и служащих вычисляются по формуле:

, руб. (5)

де Кі - коэффициент к минимальной заработной плате;

= 1.

9850 х 1,3 х 1 = 12800,0

9850 х 2,1 х 1 = 20700,0

9850 х 2,2 х 1 = 21700,0

9850 х 3,0 х 1 = 29600,0

Таблица 2.6 - Часовые тарифные ставки рабочих и месячные должностные оклады руководителей, специалистов и служащих

№ з/п	Категории работников	Тарифные разряды и соответствующие им часовые тарифные ставки	Должностные оклады
		І	ІІ	ІІІ	IV	V	VI
1.	Рабочие	71.1	76,8	87,5	96,0	110,0	128,0
2.	Технические работники							12800,0
3.	Руководители производ-ственных подразделений							20700,0
4.	Специалисты функцио-нальных подразделений							21700,0
5.	Руководители предприятия							29600,0

Расчет годового фонда основной заработной платы приведен в табл. 2.7.

Таблица 2.7 - Расчет годового фонда основной заработной платы

№ з/ п	Перечень профессий, должностей	Квалификационный разряд	Численность, человек	Часовая тарифная ставка, месячный должностной оклад, руб.	Действительный фонд рабочего времени, часов, месяцев	Годовой фонд основной заработной платы, руб.
1	Рабочих, всего,		9			1355309,1
	в том числе	ІІІ	3	87,5	1597,3	419291,3
		ІV	4	96,0	1597,3	613363,2
		V	2	110,0	1597,3	322654,6
2	Руководитель		1	29600,0	12	355200,0
3	Кладовщик		1	21700,0	12	260400,0
4	Учетчик		1	12800,0	12	153600,0
5	Секретарь		1	12800,0	12	153600,0
6	Мастер		2	20700,0	12	496800,0
7	Всего		6	-	-	1419600,0
8	Итого		17	-	-	2774909,1

Сумма премии, начисленная работникам за выполнение ими показателей премирования, рассчитывается по формуле:

, руб.(6)

где Фосн - фонд основной заработной платы, руб.

- размер премии, %.

Таблица 2.8 - Расчет премий

№ з/ п	Перечень профессий, должностей	Показатели премирования	Размер премии, %	Годовой фонд основной оплаты труда, руб.	Сумма премии, руб.
	2	3	4	5	6
1.	Рабочие	Выполнение производственного задания	30,0	1355309,1	406592,7
	ІV разряд	За качество	5,0	419291,3	20964,6
	V разряд	За качество	7,0	613363,2	42935,4
	VІ разряд	За качество	9,0	322654,6	29038,9
		Наличие прибыли	5,0	1355309,1	67765,5
		Сервисное обслуживание	10,0	1277100,0	127710,0
	Всего:	-		-	695007,1
2.	Руководитель	Выполнение плана	45,0	355200,0	159840,0
3.	Кладовщик	Выполнение плана		260400,0	-
4.	Учетчик	Выполнение плана		153600,0	-
5.	Секретарь	Выполнение плана		153600,0	-
6.	Мастер	Выполнение плана	45,0	496800,0	223560,0
	Всего:	-	-	-	383400,0
	Итого	-	-	-	1078407,1

Общий фонд оплаты труда персонала завода определяется по формуле:

, руб.(7)

Результаты расчетов заносим в таблицу 2.9.

Таблица 2.9 - Годовой фонд оплаты труда работников завода

№з/п	Категории работающих	Численность, человек	Фонд основной заработной платы, руб.	Фонд дополнительной заработной платы, руб.	Годовой фонд оплаты труда, руб.
				Всего	в том числе
					премии	за неотработанное время
1.	Рабочие	9	1355309,1	1517204,9	695007,1	544706,9	2872514,0
2.	Руководители	3	852000,0	672483,6	383400,0	289083,6	1524483,6
3.	Специалисты	1	260400,0	60933,6	-	60933,6	321333,6
4.	Служащие	2	307200,0	71884,8	-	71884,8	379084,8
5.	Итого:	15	2774909,1	2322506,9	1078407,1	966608,9	50974160

2.2 Расчёт характеристик имущественного комплекса предприятия

Согласно исходным данным, стоимость нематериальных активов на начало периода составляет 150 тыс. руб. Норматив амортизации - 5 % в год.

Амортизационные отчисления основных фондов, которые необходимы для организации сборочного производства, определяются в зависимости от выбранного метода начисления амортизации.

Количество оборудования принимаем исходя из численности персонала (15 чел.) и стоимости 1 единицы оборудования рабочего места для персонала (80 тыс. руб). Доля затрат на транспортировку, монтаж и наладку оборудования от его стоимости - 8 %.

Таким образом, стоимость оборудования составляет:

Со = 15 х 80 х 1,08 = 1296 тыс. руб.

Средняя площадь 1 рабочего места принимается условно одинаковой для производственных, для офисных и для складских помещений 5,6 м2.

С1м2 - стоимость 1м2 площади здания, 20 тыс. руб.

Площадь склада принимаем 300 м2.

Стоимость здания составляет:

(15 х 5,6 + 300) х 20 = 384 х 20 = 7680 тыс. руб.

Норму амортизации зданий принимаем 5 %, оборудования - 20 % в год.

Расчет стоимости основных фондов и амортизационных отчислений приводится в табл. 2.10.

Таблица 2.10 - Амортизационные отчисления по имуществу завода за год

Название имущества	Балансовая стоимость, тыс. руб.	Годовая сумма амортизации, тыс. руб	Остаточная стоимость на конец года, тыс. руб.
1. Нематериальные активы	150	7,5	142,5
2. Основные средства, всего, в т.ч.:	8976	643	8333
2.1. Здание	7680	384	7296
2.2. Специализированное оборудование	1296	259	1037
Всего	9126	650,5	8475,5

Расчет затрат на создание оборотных активов по видам продукции приводится в табл. 2.11.

Таблица 2.11 - Определение потребности в оборотных активах

Показатели	Сумма всего,	в том числе
		А	Б	В
Количество продукции, выпускаемой за год, ед.	-	300	400	800
Затраты на приобретение материалов и покупных изделий на одно изделие, тыс. руб.	-	96	24	10
Затраты на создание оборотных активов, тыс. руб.	46400	28800	9600	8000

Сумма необходимых оборотных активов в год составляет 46400 тыс. руб.

2.3 Расчет себестоимости продукции

К затратам основного производства включаем материальные затраты (табл. 2.11) и заработную плату основных производственных рабочих (табл. 2.9). Заработную плату распределяем между продуктами пропорционально годовой трудоемкости (табл. 2.12).

Таблица 2.12 - Распределение затрат на оплату труда на каждый вид продукции

Показатели	Сумма всего,	в том числе
		А	Б	В
Количество продукции, выпускаемой за год, ед.	-	300	400	800
Трудоемкость ед. продукции, чел-час.	-	56	74	38
Годовая трудоемкость, чел-час	76800	16800	29600	30400
Годовой фонд оплаты труда, руб., в т.ч.:	50974160	1150597	19646287	30177276
- основные рабочие	2872514	628362	1107115	1137037
- специалисты (технические работники)	321333,6	70292	123847,3	127194,3
- АУП и служащие	1903568,4	416406	733667	753495,4

Затраты основного производства приведены в табл. 2.13.

Таблица 2.13 - Смета затрат на основное производство за год, тыс. руб.

Статьи затрат	Сумма всего	в том числе
		А	Б	В
Сырье и материалы	46400	28800	9600	8000
Зароботная плата основных рабочих	2872,5	628,4	1107,1	1137,0
Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды (0,3 х ЗП)	861,8	188,5	332,1	341,1
Итого затраты основного производства	50134,2	29616,9	11039,2	9478,1

Для определения общепроизводственных расходов рассчитаем затраты на электроэнергию, потребленную оборудованием по формуле:

(Сэ) Сэ=Эо*Мо.р*Цэ*Т,(8)

где: Цэ - цена 1 кВт*ч электроэнергии, руб.;

Эо - средний расход силовой и технологической электроэнергии на 1 рабочее место в час;

Мо.р - количество рабочих мест, Мо.р = 9;

Т - номинальное время работы оборудования (часов в год) Т = 1597,3 (табл. 2.2).

Затраты на электроэнергию составляют:

Сэ = 2 х 9 х 4,9 х 1597,3 = 140882 руб. = 140,9 тыс. руб.

Вспомогательные материалы, используемые для оборудования, принимаем 3 % от основных материалов:

Мв = 0,03 х 46400 = 1392 тыс. руб.

Затраты на ремонт, наладку и обслуживание производственного оборудования приняты 3% в год от балансовой стоимости оборудования:

Ср = 0,03 х 1296 = 39 тыс. руб.

Расходы на отопление, освещение и содержание цехов принимаем 500 руб. в год на 1 кв.м площади:

Со = 500 х 384 = 192000 руб = 192 тыс. руб.

Норматив прочих общепроизводственных расходов 15 % от суммы предыдущих затрат.

Смета общепроизводственных расходов приводится в табл. 2.14.

Таблица 2.14 - Смета общепроизводственных расходов за год, тыс. руб.

Статьи затрат	Сумма всего	в том числе
		А	Б	В
ФОТ вспомогательных рабочих	321,3	70,3	123,8	127,2
Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды (0,3 х ФОТ)	96,4	21,1	37,1	38,2
Расходы на содержание и экс-плуатацию оборудования, в т.ч.: - амортизация; - затраты на электроэнергию, потребленную оборудованием; - вспомогательные материалы, используемые для оборудования; - затраты на ремонт, наладку и обслуживание производственного оборудования	1830,9 259 140,9 1392 39	400,5 56,7 30,8 304,5 8,5	705,6 99,8 54,3 536,5 15,0	724,8 102,5 55,8 551 15,5
Расходы на отопление, освещение и содержание цехов	192	42	74,0	76
Прочие общепроизводственные затраты	366,1	80,1	141,1	144,9
Итого общепроизводственных затрат	2806,7	614	1081,6	1111,1

Смета общехозяйственных расходов приводится в табл. 2.15.

Таблица 2.15 - Смета общехозяйственных расходов за год, тыс. руб.

Статьи затрат	Сумма всего	в том числе
		А	Б	В
ФОТ АУП	1903,6	416,4	733,7	753,5
Обязательные страховые взносы во внебюджет. фонды (0,3 х ФОТ)	517,0	125,0	220,1	226,0
Амортизация офисных помещений	384	84,0	148,0	152,0
Амортизация нематериальных активов	7,5	1,6	2,9	3,0
Коммунальные услуги	192	42	74,0	76
Прочие внепроизводственные общехозяйственные затраты	600,8	131,4	231,6	237,8
Итого общехозяйственных затрат	3604,8	800,4	1410,3	1448,3

Коммунальные услуги принимаем 500 руб. в год на 1 кв.м площади:

Ск.у = 500 х 384 = 192000 руб = 192 тыс. руб.

Норматив прочих общехозяйственных расходов 20 % от суммы предыдущих затрат.

Смета полной себестоимости годового выпуска продукции приводится в табл. 2.16.

Таблица 2.16 - Смета полной себестоимости годового выпуска продукции за год, тыс. руб.

Статьи затрат	Сумма всего	в том числе
		А	Б	В
Прямые затраты:
Сырье и материалы	46400	28800	9600	8000
Зароботная плата основных рабочих	2872,5	628,4	1107,1	1137,0
Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды	861,8	188,5	332,1	341,1
Итого прямых затрат	50134,2	29616,9	11039,2	9478,1
Косвенные затраты:
Общепроизводственные расходы	2806,7	614	1081,6	1111,1
Общехозяйственные расходы	3604,8	800,4	1410,3	1448,3
Коммерческие расходы	1504,0	888,5	331,1	284,3
Итого косвенных затрат	7915,5	2302,9	2823,0	2843,7
Итого себестоимость годового выпуска продукции	58049,7	31919,8	13862,2	12321,8
Объем выпуска, шт.	-	300	400	800
Итого себестоимость единицы продукции, руб.	-	106399	34655	15402

Норматив коммерческих расходов составляет 3 % от прямых затрат.

Плановая калькуляция на изделие А - Культиватор KUHN Optimer 7503 приводится в табл. 2.17.

Таблица 2.17 - Плановая калькуляция на изделие «Культиватор KUHN Optimer 7503»

Статьи затрат	Сумма, руб.
Сырье и материалы	96000
Зароботная плата основных рабочих	2094,6
Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды	628,3
Итого прямых затрат	98723,0
Общепроизводственные расходы	294,3
Общехозяйственные расходы	32,7
Коммерческие расходы	155,0
Итого полная себестоимость, руб.	106399

Плановая калькуляция на изделие Б - Комбинированный дисковый агрегат АКД - 3.0 приводится в табл. 2.18.

Таблица 2.18 - Плановая калькуляция на изделие «Комбинированный дисковый агрегат АКД - 3.0»

Статьи затрат	Сумма, руб.
Сырье и материалы	24000
Зароботная плата основных рабочих	2767,7
Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды	830,3
Итого прямых затрат	27598,0
Общепроизводственные расходы	2704,0
Общехозяйственные расходы	3525,8
Коммерческие расходы	827,8
Итого полная себестоимость, руб.	34655

Плановая калькуляция на изделие В - Грабли - ворошилки ГВН-3.7 приводится в табл. 2.20.

Таблица 2.20 - Плановая калькуляция на изделие «Грабли - ворошилки ГВН-3.7»

Статьи затрат	Сумма, руб.
Сырье и материалы	10000
Зароботная плата основных рабочих	1421,2
Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды	426,4
Итого прямых затрат	11847,6
Общепроизводственные расходы	1388,8
Общехозяйственные расходы	1810,4
Коммерческие расходы	355,4
Итого полная себестоимость, руб.	15402

На основе расчета затрат разных видов сельхозтехники, можно сделать вывод, что продукция материалоемкая, что вполне оправдано, учитывая наличие импортных комплектующих.

2.4 Расчёт валовой и чистой прибыли предприятия, точка безубыточности

Поскольку решением Правительства сельскохозяйственная техника отечественного производства при определении цены освобождается от НДС, можно принять повышенный уровень рентабельности - 50 %.

Кроме того, возврату в виде субсидий подлежит 15 % от цены (дохода), что также следует учесть.

Расчет показателей деятельности предприятия приводится в табл. 2.21.

Базовая формула расчета точки безубыточности имеет следующий вид:

ТБ = Зпост / (Ц - Зпер),(9)

где Зпост - постоянные затраты за период,

Ц - цена изделия,

Зпер - переменные затраты на единицу продукции.

Таблица 2.21 - Показатели деятельности предприятия за год

Показатели	Итого	в том числе
		А	Б	В
1. Объем выпуска, шт.	-	300	400	800
2. Цена единицы продукции, руб.	-	159600	51985	23103
3. Доход, тыс. руб. (ст. 1 х ст. 2)	87156,4	47880	20794	18482,4
4. Себестоимость, тыс. руб.	58049,7	31919,8	13862,2	12321,8
5. Валовая прибыль, тыс. руб. (ст. 3 - ст. 4)	29106,7	15960,2	6931,8	6160,6
6. Налог на прибыль (20% от ст. 5)	5821,3	3192,0	1386,4	1232,1
7. Чистая прибыль, тыс. руб.	23285,4	12768,2	5545,4	4928,5
8. Рентабельность продукции, % (ст. 7 / ст. 4 х 100)	40,0	40,0	40,0	40,0
9. Сумма субсидии, тыс. руб. (0,15 х ст. 2)	13073,5	-	-	-

Расчет точки безубыточности по продуктам приводится в табл. 2.22.

Таблица 2.21 - Расчет точки безубыточности по продуктам

Показатели	Итого	в том числе
		А	Б	В
1. Постоянные затраты, тыс. руб.	7915,5	2302,9	2823,0	2843,7
2. Цена единицы продукции, руб.	-	159600	51985	23103
3. Затраты переменные на ед. продукции, руб.	-	98723,0	27598,0	11847,6
4. Маржинальный доход, руб. (ст. 2 - ст. 3)	-	30877	24387	11255,4
5. Точка безубыточности, шт. (ст. 1 / ст.4)	-	23	116	253

Таким образом, запланированный выпуск значительно превышает безубыточный уровень.

Заключение

Развитие аграрного рынка в России невозможно без внедрения передовых технологий, которые предусматривают использование современной сельскохозяйственной техники.

В данной работе проведено обоснование налаживания производства сельхозтехники отечественного производства. Выбраны три вида продукции, а именно:

Культиватор KUHN Optimer 7503

Комбинированный дисковый агрегат АКД - 3.0

Грабли - ворошилки ГВН-3.7

По результатам расчета показателей определено, что данное произво...