Затраты на производство и реализацию продукции
Себестоимость как экономическая категория, её виды и функции. Планирование затрат на производство и реализацию продукции. Их структура издержек и источники их финансирования. Расширение специализации и кооперирования резервом снижения себестоимости.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 28.10.2017 |
| Размер файла | 75,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
1
Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях
60
2
Средства целевого финансирования
210
3
Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений
730
4
Средства заказчиков по договорам на НИОКР
200
5
Собственные средства, направляемые на НИОКР
1000
Таблица №13 Проект отчета о прибылях и убытках тыс. руб.
|
№ п/п |
Показатель |
Сумма |
|
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
|
1 |
Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году |
81649 |
|
|
2 |
Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году |
38910 |
|
|
3 |
Прибыль (убыток) от продажи |
42739 |
|
|
II. Операционные доходы и расходы |
|||
|
4 |
Проценты к получению |
2860 |
|
|
5 |
Проценты к уплате |
120 |
|
|
6 |
Доходы от участия в других организациях |
3001 |
|
|
7 |
Прочие операционные доходы |
8200 |
|
|
8 |
Прочие операционные расходы |
4900 |
|
|
Итого: |
9041 |
||
|
III. Внереализационные доходы и расходы |
|||
|
9 |
Внереализационные доходы |
18321 |
|
|
10 |
Внереализационные расходы - всего, |
17559 |
|
|
в том числе: |
|||
|
11 |
а) содержание учреждений здравоохранения |
800 |
|
|
12 |
б) содержание детских дошкольных учреждений |
730 |
|
|
13 |
в) содержание пансионата |
290 |
|
|
14 |
г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ |
1000 |
|
|
15 |
д) налоги, относимые на финансовые результаты |
2279 |
|
|
16 |
е) расходы по прочим операциям |
12460 |
|
|
Итого: |
762 |
||
|
17 |
Прибыль (убыток) планируемого года |
52542 |
п.1 = табл.6 п.15 = 81649
п.2 = табл.6 п.16 = 38910
п.3 = п.1 - п.2 = 42739
п.4 = табл.5 п.9 = 2860
п.5 = табл.5 п.12 = 120
п.6 = табл.5 п.10 = 3001
п.7 = табл.5 п.8 = 8200
п.8 = табл.5 п.11 = 4900
Итого раздел II = п.4 + п.6 + п.7 - п.5 - п.8 = 9041
п.9 = табл.5 п.13 = 18321
п.10 = п.11 + п.12 + п.13 + п.14 + п.15 + п.16 = 17559
п.11 = табл.5 п.17 = 800
п.12 = табл.5 п.18 = 730
п.13 = табл.5 п.19 = 290
п.14 = табл.5 п.20 = 1000
п.15 = табл.5 п.15 = 2279
п.16 = табл.5 п.14 = 12460
Итого раздел III = п.9 - п.10 = 762
п.17 = п.3 + итого р. II + итого р. III = 52542
Таблица №14 Распределение прибыли тыс. руб.
|
№ п/п |
Показатель |
Сумма |
% |
|
|
1 |
Прибыль планируемого года (валовая прибыль) |
52542 |
100 |
|
|
2 |
Отчисления в резервный фонд |
7000 |
13 |
|
|
3 |
Реконструкция цеха |
8900 |
17 |
|
|
4 |
Строительство жилого дома |
4000 |
8 |
|
|
5 |
Отчисления в фонд потребления - всего, |
7980 |
15 |
|
|
в том числе: |
||||
|
6 |
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия |
4980 |
9 |
|
|
7 |
б) удешевление питания в столовой |
1500 |
3 |
|
|
8 |
в) на выплату вознаграждения по итогам года |
1500 |
3 |
|
|
9 |
Налоги, выплачиваемые из прибыли |
1200 |
2 |
|
|
10 |
Налог на прибыль |
9392 |
18 |
|
|
11 |
Налог на прочие доходы 6% |
352 |
1 |
|
|
12 |
Обслуживание долгосрочного кредита |
1122 |
2 |
|
|
13 |
Выплата дивидендов |
12833 |
24 |
|
|
14 |
Прирост оборотных средств |
- 237 |
1 |
п.1 = табл.13 п.17 = 52542
п.2 = табл.11 п.1 = 7000
п.3 = табл.11 п.2 = 8900
п.4 = табл.11 п.3 = 4000
п.5 = табл.11 п.4 = 7980
п.6 = табл.11 п.5 = 4980
п.7 = табл.11 п.6 = 1500
п.8 = табл.11 п.7 = 1500
п.9 = табл.11 п.8 = 1200
п.10 = табл.11 п.9 = 9392
п.11 = табл.11 п.10 = 352
п.12 = табл.9 п.9 ст.5 = 1122
п.13 = Разница между прибылью планируемого года и планируемыми расходами, представленными в табл. 14 = 12833
п. 14 = Таблица 10 п. 7 = - 237
Таблица №16 Баланс доходов и расходов (финансовый план) тыс. руб.
|
№ п/п |
Разделы и статьи баланса |
Сумма |
|
|
001 |
I. Поступления (приток денежных средств) |
||
|
002 |
А. От текущей деятельности |
||
|
003 |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) |
81649 |
|
|
004 |
Прочие поступления: |
||
|
005 |
средства целевого финансирования |
210 |
|
|
006 |
поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях |
60 |
|
|
007 |
Прирост устойчивых пассивов |
||
|
008 |
Итого по разделу А |
81919 |
|
|
009 |
Б. От инвестиционной деятельности |
||
|
010 |
Выручка от прочей реализации (без НДС) |
8200 |
|
|
Прочие операционные доходы |
|||
|
011 |
Доходы от внереализационных операций |
18321 |
|
|
012 |
Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом |
664 |
|
|
013 |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
|
|
014 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
1000 |
|
|
015 |
Высвобождение средств из оборота (мобилизация) |
237 |
|
|
Итого по разделу Б |
28622 |
||
|
016 |
В. От финансовой деятельности |
||
|
017 |
Увеличение уставного капитала |
||
|
018 |
Доходы от финансовых вложений |
5861 |
|
|
019 |
Увеличение задолженности, в том числе: |
||
|
020 |
получение новых займов, кредитов |
4488 |
|
|
021 |
выпуск облигаций |
||
|
022 |
Итого по разделу В |
10349 |
|
|
023 |
Итого доходов |
120890 |
|
|
024 |
II. Расходы (отток денежных средств) |
||
|
025 |
А. По текущей деятельности |
||
|
026 |
Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) |
28496 |
|
|
027 |
Платежи в бюджет - всего, |
27944 |
|
|
в том числе: |
|||
|
налоги, включаемые в себестоимость продукции |
6741 |
||
|
028 |
налог на прибыль и налог на прочие доходы |
9744 |
|
|
029 |
налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
1200 |
|
|
030 |
налоги, относимые на финансовые результаты |
2279 |
|
|
032 |
выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) |
7980 |
|
|
033 |
Прирост собственных оборотных средств |
||
|
034 |
Итого по разделу А |
56440 |
|
|
035 |
Б. По инвестиционной деятельности |
||
|
036 |
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них: |
||
|
037 |
вложения во внеоборотные активы производственного назначения |
16725 |
|
|
038 |
вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения |
6000 |
|
|
039 |
затраты на проведение НИОКР |
1200 |
|
|
040 |
платежи по лизинговым операциям |
||
|
041 |
долгосрочные финансовые вложения |
||
|
042 |
расходы по прочей реализации |
4900 |
|
|
043 |
расходы по внереализационным операциям |
12460 |
|
|
044 |
содержание объектов социальной сферы |
1880 |
|
|
045 |
целевое финансирование |
210 |
|
|
046 |
Итого по разделу Б |
43375 |
|
|
047 |
В. От финансовой деятельности |
||
|
048 |
Обслуживание долгосрочных кредитов |
1122 |
|
|
049 |
Уплата процентов |
120 |
|
|
050 |
Краткосрочные финансовые вложения |
||
|
051 |
Выплата дивидендов |
12833 |
|
|
052 |
Отчисления в резервный фонд |
7000 |
|
|
053 |
Прочие расходы |
||
|
054 |
Итого по разделу В |
21075 |
|
|
055 |
Итого расходов |
120890 |
|
|
056 |
Превышение доходов над расходами (+) |
0 |
|
|
057 |
Превышение расходов над доходами (-) |
0 |
|
|
058 |
Сальдо по текущей деятельности |
25479 |
|
|
059 |
Сальдо по инвестиционной деятельности |
-14753 |
|
|
060 |
Сальдо по финансовой деятельности |
-10726 |
Аналитическая записка к финансовому плану организации
Представим структуру поступлений предприятия в виде таблицы 17.
Таблица 17
|
№ п/п |
Показатель |
В % от общего объема поступлений |
В % от поступлений по разделу |
|
|
1 |
Текущая деятельность (раздел А) |
68 |
100 |
|
|
1.1 |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг |
100 |
||
|
1.2 |
Все прочие поступления |
< 1 |
||
|
2 |
Инвестиционная деятельность (раздел Б) |
24 |
100 |
|
|
2.1 |
Выручка от прочей реализации |
29 |
||
|
2.2 |
Доходы от внереализационных операций |
64 |
||
|
2.3 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
3 |
||
|
2.4 |
Прочие поступления |
4 |
||
|
3 |
Финансовая деятельность (раздел В) |
8 |
100 |
|
|
3.1 |
Доходы от финансовых вложений |
57 |
||
|
3.2 |
Получение новых займов, кредитов |
43 |
||
|
ИТОГО |
100 |
Из таблицы видно, что наибольшую часть доходов планируется получить за счет текущей деятельности - 68%, 24% - от инвестиционной деятельности и 8% от финансовой.
Практически все поступления от текущей деятельности должны быть обеспечены за счет выручки от реализации продукции, работ, услуг.
Более половины поступлений от инвестиционной деятельности должны составить доходы от внереализационных операций - 64%. 29% поступлений от инвестиционной деятельности планируется получить за счет выручки от прочей реализации.
В финансовой деятельности предприятия большую часть поступлений планируется получить за счет доходов от финансовых вложений - 57%, 43% - за счет кредитов и займов.
Представим структуру оттока денежных средств в виде таблицы:
Таблица 18
|
№ п/п |
Показатель |
В % от общего объема расходов |
В % от расходов по разделу |
|
|
1 |
Текущая деятельность (раздел А) |
47 |
100 |
|
|
1.1 |
Затраты на производство реализованной продукции |
51 |
||
|
1.2 |
Платежи в бюджет |
35 |
||
|
1.3 |
Выплаты из фонда потребления |
14 |
||
|
2 |
Инвестиционная деятельность (раздел Б) |
36 |
100 |
|
|
2.1 |
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы |
55 |
||
|
2.2 |
Расходы по внереализационным операциям |
29 |
||
|
2.3 |
Расходы по прочей реализации |
11 |
||
|
2.4 |
Содержание объектов социальной сферы |
5 |
||
|
3 |
Финансовая деятельность (раздел В) |
17 |
100 |
|
|
3.1 |
Обслуживание долгосрочных кредитов |
6 |
||
|
3.2 |
Выплата дивидендов |
61 |
||
|
3.3 |
Отчисления в резервный фонд |
33 |
||
|
ИТОГО |
100 |
В составе расходов больше всего (47%) составляют расходы по текущей деятельности, 36% - расходы по инвестиционной деятельности и 17% - по финансовой.
В структуре расходов по текущей деятельности 51% составляют затраты на производство реализованной продукцией, 35% платежи в бюджет и 14% выплаты из фонда потребления.
В инвестиционной деятельности большую часть расходов составляют расходы на инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - 55%. Расходы по внереализационным операциям составят 29%, расходы по прочей реализации - 11% и расходы на содержание объектов социальной сферы - 5%.
В финансовой деятельности большая часть расходов (61% от расходов по разделу) запланирована на выплату дивидендов, отчисления в резервный фонд должны составить 33% и 6% - обслуживание долгосрочных кредитов.
Из анализа структуры планируемых поступлений и расходов предприятия видно:
1. наибольшая часть поступлений (68%) планируется от реализации продукции, работ, услуг;
2. планируемые поступления от реализации продукции, работ, услуг значительно (на 49%) превышают затраты на производство реализованной продукции.
Это говорит о благоприятной текущей деятельности предприятия, которая мало зависит от непрофильных видов деятельности и одновременно о потенциальных инвестиционных возможностях предприятия.
В предстоящем году предприятие запланировало привлечь кредит в сумме 4488 тыс. руб. по ставке 25% годовых для инвестиций во внеоборотные активы. Необходимость как можно более быстрого возврата кредита будет зависеть от эффективности использования денежных средств предприятием. Для этого рассчитаем эффективность текущей деятельности предприятия как отношение поступлений по текущей деятельности к расходам по текущей деятельности:
81919/56440=1,45
Это означает, что каждый рубль вложенный в основную деятельность принесет доход в 45 коп. за планируемый период. В таких условиях у предприятия нет необходимости как можно более быстрого возврата кредита.
Относительно небольшой объем заемных средств (около 4% от всех поступлений) свидетельствует о невысокой зависимости предприятия от внешнего финансирования и, одновременно, позволяет сделать вывод о том, что у предприятия, есть потенциал для дополнительного привлечения, при необходимости, внешних финансовых источников.
Рассмотрим структуру источников финансирования вложений во внеоборотные активы:
Таблица 19
|
№ п/п |
Источник |
Сумма, тыс. руб. |
В % к общ. сумме |
|
|
1 |
Внутренние, в том числе: |
18237 |
80 |
|
|
2 |
собственные |
13564 |
60 |
|
|
3 |
приравненные к собственным |
4673 |
20 |
|
|
4 |
Внешние |
4488 |
20 |
|
|
ИТОГО |
22725 |
100 |
Из таблицы видно, что наибольший удельный вес имеют внутренние источники - 80%, из них собственные источники - 60%, приравненные к собственным - 20%. Внешние источники составляют - 20%.
Основываясь на данных о снижении потребности предприятия в оборотных средствах (см. таблицу 10) можно сделать вывод о планируемом сокращении производства. Высвободившиеся из оборота денежные средства на сумму 237 тыс. руб. будут направлены на увеличение суммы распределяемой прибыли планируемого года.
Рассмотрим планируемую структуру распределения прибыли на предприятии. Общая планируемая сумма прибыли - 52542 тыс. руб
Таблица 20
|
№ п/п |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
В % к сумме прибыли |
|
|
1 |
Выплаты собственникам |
12833 |
24 |
|
|
2 |
Платежи в бюджеты |
10944 |
21 |
|
|
3 |
Средства на нужды предприятия |
28765 |
55 |
|
|
ИТОГО |
52542 |
100 |
Таким образом, мы видим, что наибольшую часть прибыли (55%) планируется направить на нужды и развитие предприятия, 24% должны составить выплаты собственникам и 21% - платежи в бюджет.
В соответствии с составленным финансовым планом можно сделать вывод о том, что предприятие не развивается, а наоборот сокращает производство. О чем свидетельствует снижение потребности предприятия в оборотных средствах.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Понятие, состав и классификация издержек производства. Сущность и виды себестоимости. Суммарный объём затрат и порог рентабельности производства. Сила воздействия производственного рычага. Планирование и управление затратами на производство и реализацию.
курсовая работа [379,8 K], добавлен 01.12.2010Понятие, экономическое содержание и виды себестоимости и ее классификация затрат. Анализ динамики и структуры затрат на производство и реализацию. Резервы снижения затрат на производство и реализацию продукции. Анализ эффективности использования затрат.
курсовая работа [82,4 K], добавлен 22.11.2008Виды и методы планирования затрат на производство и реализацию продукции, источники их финансирования. Краткая характеристика предприятия ОАО "Казаньоргсинтез". Структура себестоимости продаж по элементам затрат. Расчет затрат на рубль товарной продукции.
курсовая работа [1,5 M], добавлен 12.01.2015Классификация и бюджетирование затрат на производство. Экономическая сущность, методы расчета и планирование себестоимости. Анализ затрат на производство и реализацию продукции в ОАО "Консервный завод "Саранский", факторы снижения его себестоимости.
курсовая работа [51,0 K], добавлен 08.05.2010Классификация факторов, определяющих изменение затрат на производство и реализацию продукции, методика и подходы к их планированию. Создание контекстной диаграммы декомпозиции для производственного процесса по методологии IDEF0, ее структура и содержание.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 13.06.2016Себестоимость продукции: сущность, виды; классификация издержек. Производственно-хозяйственная деятельность ООО Марийская фирма "Нефтехиммонтаж", динамика технико-экономических показателей; затраты на производство и реализацию продукции, себестоимость.
дипломная работа [240,5 K], добавлен 13.04.2012Сущность и значение себестоимости продукции как экономической категории и ее виды. Состав и классификация затрат на производство и реализацию продукции. Анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО "УМПО", динамика и структура основных фондов.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 28.05.2013Затраты предприятия на производство и реализацию продукции и услуг, их формирование, сущность и классификация. Себестоимость как основа определения цен, необходимость её статистического исследования. Анализ динамики изменения себестоимости и затрат.
курсовая работа [1,6 M], добавлен 10.11.2010Экономическое значение себестоимости и классификация затрат на производство и реализацию продукции. Инновационные решения как основа снижения себестоимости продукции. Анализ себестоимости продукции и факторный анализ прямых затрат на производство.
дипломная работа [1,6 M], добавлен 12.08.2017Экономическое содержание себестоимости продукции в современных условиях хозяйствования. Учет и планирование затрат на производство и реализацию продукции в УП ФХ "Автюки". Анализ состава и структуры затрат на производство. Резервы снижения себестоимости.
дипломная работа [111,5 K], добавлен 08.06.2011В управлении важное место отводится вопросам, связанным с затратами на производство. Совокупность затрат на производство и реализацию продукции включается в бюджет расходов и определяет структуру себестоимости продукции. Особенности издержек отрасли.
курсовая работа [87,8 K], добавлен 31.03.2009Затраты на производство и реализацию продукции как важнейший показатель эффективности производства. Методы расчета себестоимости продукции. Мероприятия по снижению затрат на производство серы. Планирование системы трудовых показателей предприятия.
курсовая работа [144,0 K], добавлен 13.12.2013Себестоимость продукции - выраженные в денежной форме текущие затраты предприятий на производство и реализацию продукции (работ, услуг), один из ведущих показателей, характеризующих эффективность производства. Классификация затрат и их планирование.
дипломная работа [35,0 K], добавлен 13.02.2012Теоретические аспекты затрат на производство, реализацию продукции в условиях рыночной экономики. Финансово-экономический анализ деятельности ООО "Предприятие "Кант". Оценка динамики затрат на производство и реализацию продукции предприятия, их снижение.
дипломная работа [253,9 K], добавлен 23.03.2013Теоретические основы формирования и учета затрат на производство и реализацию продукции предприятия. Краткая организационно-экономическая характеристика ТОО "Мука Казахстана", оценка и пути снижения его затрат на производство и реализацию продукции.
курсовая работа [51,5 K], добавлен 04.03.2010Сущность себестоимости как экономической категории. Задачи и информационная база анализа. Структура затрат на производство и реализацию сельскохозяйственной продукции ООО "Север +". Резервы снижения себестоимости основных видов продукции предприятия.
курсовая работа [605,4 K], добавлен 02.03.2017Сущность понятий "затраты" и "себестоимость продукции". Методы их учета и калькулирования. Анализ затрат на производство и реализацию продукции, финансовых результатов ОАО "УКРНИИО им. А.С. Бережного". Прогнозирование рынков сбыта продукции предприятия.
дипломная работа [97,2 K], добавлен 30.08.2010Классификация расходов на производство и реализацию продукции по экономическому содержанию и назначению. Алгоритм определения влияния разных факторов на затраты предприятия в планируемом году. Разработка сметы на производство и реализацию продукции.
реферат [37,5 K], добавлен 12.02.2015Сущность себестоимости продукции предприятия, классификация и разновидности затрат на ее производство и реализацию. Экономические показатели, характеризующие эффективность текущих затрат, пути их совершенствования, разработка соответствующих мероприятий.
контрольная работа [36,2 K], добавлен 17.12.2014Теоретические основы управления затратами на производство и реализацию продукции. Анализ себестоимости продукции на базе данных АО "Ульяновскцемент". Совершенствование практики управления затратами на производство и реализацию продукции.
дипломная работа [420,6 K], добавлен 11.02.2007
