Проект предприятия, выпускающего машиностроительную продукцию

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1.Исследовательская часть

1.1 Формирование целей реализации проекта

1.2 Организационно-правовые и юридические аспекты реализации проекта

1.3 Характеристика продукции

1.4 Разработка стратегии маркетинга

1.5 Организационная структура и персонал

1.6 Оценка рисков и страхование

2 Расчетная часть

2.1 Расчет капитальных вложений

2.1.1 Расчет потребности в оборудовании

2.1.2 Расчет численности работающих

2.1.3 Расчет стоимости производственных и бытовых площадей

2.1.4 Расчет капитальных вложений

2.2 Расчет себестоимости продукции

2.2.1 Расчет себестоимости в базовом году

2.2.2 Расчет себестоимости в плановом году

2.3Технико-экономическое обоснование проекта

2.3.1 Определение валовой прибыли

2.3.2 Расчет чистой прибыли

2.3.3 Расчет рентабельности продукции

2.3.4 Определение срока окупаемости

2.3.5 Расчет ЧДД, ИД

2.3.6 Расчет показателей фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности

2.3.7 Распределение прибыли предприятия

2.3.8 Сводная таблица технико-экономических показателей

Заключение

Список используемой литературы

Введение

себестоимость окупаемость прибыль фондоотдача

В отличие от зарубежных стран, где бизнес-план является обязательным документом для привлечения инвестиций, в России только последние несколько лет бизнес-план стал основным документов при подачи кредитной заявки в банк. Бизнес-план - это эффективный инструмент привлечения инвестиций, так как он позволяет не только оценить рентабельность будущего инвестиционного проекта, но также позволяет инвестору понять размер инвестиций, источники возврата средств и сроки окупаемости будущего бизнес-проекта.

Бизнес-план нужен тому, кто будет вкладывать деньги в инвестиционный проект. Главная цель бизнес-плана- это доказать частному инвестору, что изложенная в нем бизнес идея  нова, перспективна и прибыльна. А для банков главное понять, что бизнес-план доходчиво и грамотно объясняет им откуда предприятие будет вовремя и в полном объеме погашать кредит. Для самого же предприятия бизнес-план - это с профессиональной точки зрения понять о перспективности будущего бизнеса и оценить объем инвестиций.

Нельзя рассматривать бизнес-план, как только документ, состоящий из финансового плана и маркетинговых исследований. Структуру бизнес-плана обобщенно можно представить в виде нескольких модулей, которые взаимосвязаны. Прежде всего это маркетинговые исследования рынка. Только грамотное проведение маркетинговых исследований о текущем состоянии может дать ответ о возможности реализовать будущий продукт на рынке. Но также маркетинговые исследования дают очень ценную информацию для разработки бизнес-плана и составлении технико-экономического обоснования (ТЭО) финансовой модели будущего проекта. Например, сезонность, которая может очень существенно влиять на рентабельность и окупаемость инвестиционного проекта.

Далее, самым ключевым блоком в бизнес-плане является финансовый план. Финансовый план состоит из вводных данных, прямых и косвенных затратах, объеме производства, баланса, прибыли-убытки, кэш-фло, оценки рисков проекта и вывода о сроке окупаемости инвестиционного проекта, уровне рентабельности и объемах инвестиций. Только на основании этих данных производится оценка всего инвестиционного проекта о его целесообразности. В свою же очередь финансовый план строится исходя из результатов маркетингового исследования.

Производственный план является также существенным в бизнес-плане блоком, особенно если это касается организации нового производства.

Для того чтобы инвестиционный проект был реализован, необходимо еще на стадии подготовки бизнес-плана продумать все организационные и технические вопросы, схемы финансирования проекта, спланировать весь будущий бизнес, оценить инвестиционные затраты.

Бизнес-план может помочь не только объяснить инвестору суть будущего проекта, но и самому предприятию указать на некоторые ключевые моменты, которые не были ранее заметны. Для банков же бизнес-план часто является основанием для расчетов кредитных рисков, размера кредитной линии и процентной ставки. Ведь в финансовой модели бизнес-плана указывается не только размер кредита, но также кредитная ставка и график привлечения и погашения кредита.

Для внутреннего пользования, когда не стоит цель привлечения кредита в инвестиционный проект, бизнес-план также может быть очень ценен. Еще на стадии составления бизнес-плана собственник предприятия может сделать выводы о целесообразности бизнес идеи и сэкономить значительные денежные средства.

1.Исследовательская часть

1.1 Формирование целей реализации проекта

Целью данного проекта является создание предприятия, выпускающего машиностроительную продукцию двух видов: машина червячная и вибромельница.

Ключевыми целями нашего предприятия являются:

Выйти на первое место по продаже продукции на рынке;

Достичь наивысшей производительности труда при производстве всех видов продукции;

Сохранить и поддерживать на необходимом уровне все виды финансовых ресурсов.

Прежде чем приступить к реализации проекта, необходимо провести ряд расчетов и определить степень эффективности проекта.

1.2 Организационно-правовые и юридические аспекты реализации проекта

При создании предприятия большое значение имеет выбор его организационно-правовой формы. Организационно-правовая форма предприятия - это юридический, экономический и организационный статус предприятия.

Для создания предприятия необходимы большие капитальные вложения (около 30 миллионов рублей), поэтому самой оптимальной организационно-правовой формой является открытое акционерное общество(ОАО).

Корпоративные (акционерные) формы предпринимательства предусматривают разделение уставного капитала на определенное число акций и выступают как акционерные общества (открытого (ОАО) и закрытого (ЗАО) типа).

Участники АО - акционеры не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества в пределах стоимости принадлежащих им акций.

Учредителями АО могут выступать как юридические лица, так и граждане, в том числе иностранные лица в соответствии с законоположениями об иностранных инвестициях.

Государственные органы (органы местного самоуправления), если иное не установлено федеральными законами, не могут выступать в качестве учредителей акционерного общества.

Основополагающим учредительным, а вместе с тем и нормативно-организующим документом акционерного общества является его Устав, который подготавливается учредителями при создании общества и утверждается общим собранием учредителей. Устав ОАО должен содержать АО, участники которого могут отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров.

Число акций, имеющихся у каждого участника определяет его имущественный вклад в предприятие и является количественной мерой его влияния на процесс управления (1 акция - 1 голос).

Уставный капитал общества составляется из номинальной стоимости его акций, приобретенных акционерами. Минимальный уставный капитал для открытого ОАО не может быть менее тысячекратного размера минимальной суммы оплаты труда по состоянию на дату государственной регистрации общества.

Органы управления АО.

- Общее собрание акционеров - высший орган управления;

- Совет директоров (Наблюдательный совет);

- Генеральный директор - единоличный исполнительный орган.

1.3 Характеристика продукции

На предприятии планируется выпускать продукцию двух видов: машина червячная и вибромельница.

Мельница вибрационная(именуемая далее Изделие Б)

Предназначена для тонкого измельчения различных материлов (сыпучих, хрупких, твёрдых). Разработан ряд модификаций мельницы для периодического и непрерывного измельчения в ручном и автоматическом режиме широкого круга материалов, в том числе теплочувствительных - при температуре не более 50-70оС, высокой абразивности (более 200 наименований материалов).

Мельница состоит из цилиндрической горизонтальной камеры, внутри которой расположен динамический вибровозбудитель. При вращении вала вибровозбудителя камера приводится в поступательное движение по траектории, близкой к круговой, движение от стенок камеры передается мелющим телам, в зонах контакта которых происходит обработка материала.

Вибромельница обладает высокой удельной производительностью, малой материалоемкостью, что позволяет получить высокий экономических эффект. На базе мельницы вибрационной разработан ряд технологических комплексов.

Машина червячная(именуемая далее Изделие А)

Предназначена для переработки резиновых смесей методом экструдирования (шприцевания) через формирующие элементы головок.

Машины применяются:

в резинотехническом производстве:

- для производства монолитных и полых профилей различных видов;

- получения шприцованных заготовок для формовых изделий;

- производства различных шлангов в рукавных производствах;

- "обрезинки" различных деталей в угловых Т-образных головках машин;

- в качестве агрегатов для гуммирования валов;

в кабельном производстве:

- для обкладки токоведущих жил и наложении оболочек кабелей;

в шинном производстве:

- в кольцеделательных агрегатах;

- в камерных производствах для получения велосипедных, мотоциклетных и автомобильных камерных заготовок;

- для стрейнирования (очистки) резиновых смесей;

- в составе агрегатов для навивки узкой лентой протектора на крупногабаритные шины;

- для выпуска протекторов на легковые шины и деталей протектора на грузовые шины;

- в шиноремонтном производстве:

- в составе агрегатов типа АНПВ для наложения нового протектора при восстановительном ремонте.

В зависимости от температуры питающей резиновой смеси машины разделяются на машины холодного питания (15-30°С) - МЧХ, и машины теплого питания (50-80°С) - МЧТ.

1.4 Разработка стратегии маркетинга

Одна из основных целей маркетинга - это установление максимально возможной планомерности и пропорциональности в деятельности предприятия. Главная задача состоит в том, чтобы уменьшить степень неопределенности и риска в деятельности предприятия и обеспечить концентрацию ресурсов на выбранных приоритетных направлениях развития. Достижение этой задачи невозможно без продуманного и всеобъемлющего планирования.

Планирование осуществляется на основе маркетинговых исследований, определения внутренних возможностей предприятия, открывающихся рыночных возможностей, а также отбора целевых рынков. Только приняв общую маркетинговую стратегию предприятие может приступить к разработке комплекса маркетинга.

В управлении на принципах современного маркетинга выделяют:

стратегическое маркетинговое планирование;

планирование программы маркетинга.

Под стратегическим маркетинговым планированием понимается процесс разработки специфических стратегий, способствующих достижению целей предприятия на основе поддержания стратегического соответствия между ними, его потенциальными возможностями и шансами в области маркетинга.

Смысл и особенности стратегического маркетингового планирования состоят в том, что оно:

поддерживает целенаправленный и устремленный в будущее образ мышления и поступков;

координирует решения и действия в области маркетинга;

сдерживает стремление к максимизации текущей прибыли в ущерб решению долгосрочных задач;

ориентирует в большей степени на предвидение будущих изменений внешней среды, чем на реагирование на уже происходящие изменения;

позволяет руководству предприятия установить обоснованные приоритеты распределения всегда относительно более или менее ограниченных ресурсов, наметить конкретные цели и мобилизовать все свои ресурсы для их достижения;

служит для информирования сотрудников о целях и необходимых ресурсах и является предпосылкой конструктивной критики;

мотивирует сотрудников, если от достижения целей предприятия зависит достижение их личных целей (карьера, зарплата, престиж);

создает предпосылки для оценки и контроля результатов.

Любая разумная деятельность должна быть направлена на достижение поставных целей. На предприятиях маркетинговой ориентации определение целей, разработка стратегии их достижения, а также программ, отражающих, какие конкретные действия должны быть предприняты, кем и когда, осуществляется руководством на основе участия и рекомендаций службы маркетинга.

В данном случае можно применить следующие средства, используемые в промышленной рекламе:

-Выставки (специализированные салоны, экспозиции)

Выставка дает поставщику возможность демонстрации и представления товаров большому числу потенциальных потребителей за короткий срок.

-Информационные семинары

Имеют целью ознакомление привлеченных посредников с результатами развития фирмы и ее товарами, политикой сбыта и продвижения.

-Презентации и демонстрации

Представление новых товаров, оборудования и т.д., периодически проводятся на самом предприятии или в специализированных помещениях. Приглашаются потенциальные потребители региона и представители специализированной прессы, что позволяет объединить два мероприятия: привлечение потенциальных партнеров и PR.

-Различные формы печатной продукции - листовки, буклеты, интернет-каналы и т.д.

1.5 Организационная структура и персонал

Под организационной структурой предприятия понимаются состав, соподчиненность, взаимодействие и распределение работ по подразделениям и органам управления, между которыми устанавливаются определенные отношения по поводу реализации властных полномочий, потоков команд и информации. Различают несколько типов организационных структур: линейные, функциональные, линейно-функциональные, дивизиональные.

Оптимальным вариантом организационной структуры нашего предприятия является дивизиональная структура, организованная по продуктовому принципу. Дивизиональная структура существенно ускоряет реакцию предприятия на изменения, происходящие во внешней среде. Продуктовая структура позволяет легко справиться с разработкой новых видов продукции, исходя из соображений конкуренции, совершенствования технологии или удовлетворения потребностей покупателей.

Персонал, или кадры - это основной штатный состав работников организации (за исключением руководства), выполняющих различные производственно-хозяйственные функции.

Совокупность отдельных групп работников образует структуру персонала, или социальную структуру организации, которая может быть статистической и аналитической. Критерием оптимальности структуры персонала является соответствие численности работников различных должностных групп объемам работ, свойственным каждой должностной группе, выраженным в затратах времени.

По характеру трудовых функций персонал подразделяется на рабочих и служащих.

Рабочие непосредственно создают материальные ценности или оказывают услуги производственного характера. Принято различать основных и вспомогательных рабочих. Первые заняты в технологических процессах, изменяющих форму, структуру, свойства, пространственное положение предмета труда, в результате чего создаются материальные продукты или услуги. Вторые связаны с обслуживанием оборудования и рабочих мест во вспомогательных подразделениях - ремонтных, инструментальных, транспортных, складских.

К рабочим относится и младший обслуживающий персонал, занятый в основном оказанием не связанных с основной деятельностью услуг - дворники, курьеры, уборщики непроизводственных помещений, водители персональных автомобилей руководства и автобусов, перевозящих сотрудников.

Служащие осуществляют организацию деятельности людей, управление производством, административно-хозяйственные, финансово-бухгалтерские, снабженческие, юридические, исследовательские и другие функции.

Служащие относятся к профессиональной группе лиц, занятых преимущественно умственным, интеллектуальным трудом. Они объединяются в несколько подгрупп.

Прежде всего, это руководители, осуществляющие функции общего управления. Условно их подразделяют на три уровня: высший (организации в целом), средний (основных структурных подразделений), низовой (работающий с исполнителями). К руководителям относят также их заместителей и главных специалистов, государственных инспекторов. В совокупности они образуют администрацию, в состав которой также включают отдельных лиц, не относящихся к руководству, но выполняющих вспомогательные управленческие функции, например, сотрудников кадровых служб.

Другой наиболее многочисленной подгруппой служащих являются специалисты различного профиля. Они заняты созданием и внедрением в производство новых знаний и знаний вообще в форме теоретических и прикладных разработок, а также разработкой вариантов решения отдельных производственных и управленческих проблем, решение которых входит в компетенцию руководителей. Это - экономисты, юристы, инженерно-технические работники и их помощники. В зависимости от уровня подготовки различают специалистов высшей и средней квалификации. Первые осуществляют руководство производственно-техническими и творческими процессами, вторые являются исполнителями работ.

Специалисты могут быть "главными", "ведущими" "старшими" или иметь категорию, характеризуемую номером. Старший специалист наряду с исполнением своих обычных обязанностей специалиста может руководить группой коллег - рядовых исполнителей, не выделенной в самостоятельное подразделение. Это руководство не имеет административного характера, а сводится преимущественно к координации и консультированию. Он может быть также единоличным ответственным исполнителем какой-то работы, не имеющим подчиненных. Ведущий специалист выполняет те же обязанности, что и старший, но осуществляет еще и методическое руководство, а главный координирует работу ведущих и старших специалистов.

Третью подгруппу в этой группе образуют другие работники, относящиеся к служащим. Они осуществляют подготовку и оформление документов, учет, контроль, хозяйственное обслуживание, например кассиры, делопроизводители, архивариусы, коменданты.

Основой отнесения людей к той или иной группе (категории) является занимаемая ими должность, т.е. штатная единица организации, первичный элемент в структуре управления ею, характеризующийся совокупностью прав, обязанностей и ответственности работника, выполняемыми им трудовыми функциями, границами компетенции, правовым положением.

1.6 Оценка рисков и страхование

Риск в предпринимательстве - это вероятность того, что предприятие понесет убытки и потери в том случае, если намеченное мероприятие (управленческое решение) не осуществится, а также, если были допущены просчеты или ошибки при принятии управленческих решений. Факторы, влияющие на предпринимательский риск, можно разделить на две большие группы: макроэкономические и микроэкономические. Риск, обусловленный действием макроэкономических факторов, иногда называют системным, связанным с функционированием экономической системы в целом. Несистемные риски связаны с конкретной сферой бизнеса и зависят главным образом от воздействия на нее микроэкономических факторов.

Для снижения степени риска используются различные способы:

- диверсификация,

- лимитирование,

- страхование,

- резервирование средств для покрытия непредвиденных расходов,

- распределение риска.

Одним из наиболее надежных способов ограждения предприятия от рисков является страхование. Страхование представляет собой отношения (между  страхователем  и страховщиком) по защите имущественных интересов физических  и юридических лиц (страхователей) при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов (страховых фондов), формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов.

Для того чтобы составить программу страхования, нужно проанализировать деятельность компании и выделить характерные для нее риски. В основном страховая программа включает страхование:

- имущества;

- оборудования от поломок;

- гражданской ответственности;

- жизни и здоровья сотрудников.

2 Расчетная часть

2.1 Расчет капитальных вложений

2.1.1 Расчет потребности в оборудовании

На основе трудоемкости годового выпуска продукции производим расчет потребности технологического оборудования по его видам, по формуле:

где - количество единиц оборудования по видам, шт.;

- годовая программа производства продукции, шт.;

- трудоемкость по j видам работ по i изделиям, н.ч.;

- годовой действительный фонд времени работы оборудования, ч.;

- коэффициент выполнения норм выработки.

Исходные данные:

Таблица 1 - Трудоемкость изготовления продукции.

Изделие	Токарные	Расточные	Фрезерные	Строгальные	Зуборезные	Шлифоваль-ные	Термические	Сборочные	Контрольные
А	387,5	30	40	56,25	75	55	45	172,5	106,25
Б	165	18,75	30	22,5	-	15	52,5	80	30

В среднем по предприятию коэффициент выполнения норм составил 1,2.

Fд =(365 - (104 + 11)) * 1см*8ч*0,9 - 1800ч.

Спрос на изделие А составляет 105 единиц, на изделие Б - 150 единиц.

Рассчитаем потребность в работах на изделие А:

1) токарные: =18 станков.

2) расточные: станка.

3) фрезерные: станка.

4)строгальные: станка.

5) зуборезные: станка.

6) шлифовальные: станка.

7) термические: станка.

8) сборочные: станков.

9)контрольные: приборов.

Рассчитаем потребность в работах на изделие Б:

1) токарные: =11 станков.

2) расточные: станка.

3) фрезерные: станка.

4)строгальные: станка.

5) шлифовальные: станок.

6) термические: станка.

7) сборочные: станков.

8)контрольные: прибора.

Принимаем дополнительно оборудование:

-Электрокар: принимаем 2 шт.

-Верстаки слесарные принимаем по количеству основных и вспомогательных рабочих: 130 шт.

-Сварочные агрегаты- 8 шт.

-Сверлильные - 4 шт.

- Автомобиль- 2 шт.

Таблица 2 - Сводная таблица стоимости оборудования.

Название	Количество,шт.	Цена,т.р.	Стоимость,т.р.
Токарные	29	220	6380
Расточные	4	250	1000
Фрезерные	4	164	656
Строгальные	5	160	800
Зуборезные	4	248	992
Шлифовальные	4	255	1020
Установки СВЧ	6	113	678
Сборочные	13	42	126
Электрокар	2	86	172
Верстаки слесарные	130	8	1040
Сварочные агрегаты	8	18	144
Контрольные приборы	7	8	54
Сверлильные	4	68	272
Автомобили	2	350	700
Итого	222		14034

2.1.2 Расчет численности работающих

Расчет численности работников в базовом году

Численность работников предприятия - это показатель численности работников списочного состава на определенное число или дату. Она учитывает численность всех работников предприятия, принятых на постоянную, сезонную и временную работу в соответствии с заключенными трудовыми договорами (контрактами).

Явочный состав характеризует число работников списочного состава, явившихся на работу в данный день, включая находящихся в командировках. Это необходимая численность рабочих для выполнения производственного сменного задания по выпуску продукции.

Явочная и списочная численность основных производственных рабочих определяется по каждому виду работ с учетом трудоемкости работ.

Рассчитаем явочную численность ОПР по формуле:

где Fэ - эффективный годовой фонд времени работы одного рабочего,

,

где 365 - количество дней в году;

104 - количество выходных дней в году;

11 - число праздничных дней в году;

- количество смен, =1;

- продолжительность смены, =8 ч.;

- коэффициент использования рабочего времени, =0,85.

Fэ = (365 - (104+11)*1*8*0,85 = 1700 часов.

Определим явочную численность ОПР в расчете на каждое изделие.

Явочная численность ОПР на изделие А равна:

человек.

Явочная численность ОПР на изделие Б равна:

человек.

Определим списочную численность ОПР:

На изделие А: человек.

На изделие Б: человек.

Сложившаяся структура ППП на предприятии:

ОПР - 62%;

Вспомогательные рабочие - 22%;

ИТР и служащие - 14%;

прочие категории - 2%.

Определим численность ППП:

На изделие А: человек.

На изделие Б: человек.

Численность остальных групп рабочих определяется по формуле(например, численность ИТР):

где - удельный вес ИТР в структуре ППП,%.

Численность вспомогательных рабочих равна:

На изделие А: человек.

На изделие Б: человек.

Численность ИТР и служащих равна:

На изделие А: человек.

На изделие Б: человек.

Численность прочих категорий равна:

На изделие А: человека.

На изделие Б: человек.

Составим штатное расписание работников предприятия:

Таблица 3 - Штатное расписание работников предприятия в базовом году

№	Наименование занимаемой должности	Количество работников	Оклад, т.р.	% премирования	Годовой ФОТ,т.р.
1	Директор	1	25	30	390
2	Зам. директора по производству	1	20		312
3	Зам. директора по коммерции	1	20		312
4	Секретарь	1	12		187,2
5	Юрисконсульт	1	19		296,4
6	Экономист	3	16		748,8
7	Программист- оператор	2	18		561,6
8	Инженер- технолог	3	18		842,4
9	Главный бухгалтер	1	21		327,6
10	Бухгалтер	4	9		561,6
11	Инженер по качеству	2	12		374,4
12	Руководитель кадровой службы	1	15		234
13	Кассир	1	8		124,8
Итого ИТР и служащих	21			5272,8
14	Мастер	4	18	40	1209,6
15	Фрезеровщик	15	12		3024
16	Токарь	20	13		4368
17	Слесарь	11	12		2217,6
18	Зуборезчик	8	13		1747,2
19	Водитель	3	11		554,4
20	Сборщик	10	12		2016
21	Сварщик	3	12,5		630
22	Шлифовальщик	8	11,8		1585,92
23	Расточник	6	11		1108,8
24	Инженер КИПиА	8	12,5		1680
Итого ОПР	96			31031,52
25	Электромонтер	2	9,5	30	296,4
26	Наладчик	6	9,8		917,28
27	Дежурный слесарь	1	9		140,4
28	Дежурный электрик	1	9,1		141,96
29	Разнорабочий	5	8		624
30	Ремонтник	6	10		936
31	Уборщик	3	9		421,2
32	Рабочий склада	5	10		780
33	Контролер- испытатель	5	10,5		819
Итого вспомогательных рабочих	34			5076,24
34	Вахтер	1	8	20	115,2
35	Охранник	2	10		288
Итого прочих категорий	3			403,2
Итого ФОТ	155

Расчет численности работников в плановом году

В плановом году прогнозируется увеличение спроса на продукцию на 20%; на продукцию А он составит:

единиц.

На продукцию Б спрос будет равен

единиц.

Планируется снижение трудоемкости на 5%.

Таблица 4 - Трудоемкость изготовления продукции в плановом году

Изделие	Токарные	Расточные	Фрезерные	Строгальные	Зуборезные	Шлифоваль-ные	Термические	Сборочные	Контрольные
А	368	28,5	38	53,5	71,25	52,25	42,75	163,9	101
Б	157	17,8	28,5	21,4	-	14,25	50	76	28,5

Рассчитаем численность работников, необходимую для изготовления продукции.

Явочная численность ОПР на изделие А равна:

человек.

Явочная численность ОПР на изделие Б равна:

человек.

Определим списочную численность ОПР:

На изделие А: человек.

На изделие Б: человек.

Определим численность ППП:

На изделие А: человек.

На изделие Б: человек.

Численность остальных групп рабочих определяется по формуле(например, численность ИТР):

где - удельный вес ИТР в структуре ППП,%.

Численность вспомогательных рабочих равна:

На изделие А: человек.

На изделие Б: человек.

Численность ИТР и служащих равна:

На изделие А: человек.

На изделие Б: человек.

Численность прочих категорий равна:

На изделие А: человека.

На изделие Б: человек.

Таблица 5 - Штатное расписание работников предприятия в плановом году

№	Наименование занимаемой должности	Количество работников	Оклад, т.р.	% премирования	Годовой ФОТ,т.р.
1	Директор	1	25	30	390
2	Зам. директора по производству	1	20		312
3	Зам. директора по коммерции	1	20		312
4	Секретарь	1	12		187,2
5	Юрисконсульт	1	19		296,4
6	Экономист	4	16		998,8
7	Программист- оператор	2	18		561,6
8	Инженер- технолог	3	18		842,4
9	Главный бухгалтер	1	21		327,6
10	Бухгалтер	4	9		561,6
11	Инженер по качеству	3	12		561,6
12	Руководитель кадровой службы	2	15		468
13	Кассир	1	8		124,8
Итого ИТР и служащих	24	5472,8
14	Мастер	4	18	40	1209,6
15	Фрезеровщик	15	12		3024
16	Токарь	20	13		4368
17	Слесарь	16	12		3225,6
18	Зуборезчик	8	13		1747,2
19	Водитель	3	11		554,4
20	Сборщик	10	12		2016
21	Сварщик	3	12,5		630
22	Шлифовальщик	8	11,8		1585,92
23	Расточник	6	11		1108,8
24	Инженер КИПиА	8	12,5		1680
Итого ОПР	108	32563,52
25	Электромонтер	3	9,5	30	444,6
26	Наладчик	6	9,8		917,28
27	Дежурный слесарь	1	9		140,4
28	Дежурный электрик	1	9,1		141,96
29	Разнорабочий	5	8		624
30	Ремонтник	8	10		1.248
31	Уборщик	3	9		421,2
32	Рабочий склада	5	10		780
33	Контролер- испытатель	5	10,5		819
Итого вспомогательных рабочих	39	5376,24
34	Вахтер	2	8	20	230,4
35	Охранник	2	10		288
Итого прочих категорий	4			518,4
Итого ФОТ	174

2.1.3 Расчет стоимости производственных и бытовых площадей

Стоимость производственных площадей определяется по формуле:

где - удельная средняя площадь на единицу оборудования с учетом проходов и проездов, /шт.,

m - количество видов оборудования;

- количество единиц оборудования,шт.

Sпр = 82515р/ = 6150т.р.

Стоимость бытовой площади определяется по формуле:

т.р.

2.1.4 Расчет капитальных вложений

Капитальные вложения -это инвестиции в основной капитал (основные средства), в т. ч. затраты на новое строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, приобретение машин, оборудования, инструмента, инвентаря, проектно-изыскательские работы и другие затраты

Капитальные вложения на организацию предприятия равны:

К = Sоб + Sпр + Sбыт

К = 14034т.р.+6150т.р.+6975т.р.=27159т.р.

2.2 Расчет себестоимости продукции

2.2.1 Расчет себестоимости в базовом году

Себестоимость продукции - выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия, организации на производство и реализацию продукции (работ и услуг). Включают материальные затраты, амортизацию основных средств, заработную плату основного и вспомогательного персонала, дополнительные (накладные) расходы, непосредственно обусловленные производством и реализацией данного вида и объема продукции. В материальные затраты включается стоимость: сырья и материалов, которые входят в состав вырабатываемой продукции; покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов; природного сырья отчисления( на воспроизводство минерально-сырьевой базы; плата за древесину, отпускаемую на корню; плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем в пределах установленных лимитов); покупного топлива и энергии всех видов, расходуемых на производственные нужды; других затрат. Из материальных затрат предприятия исключается стоимость возвратных отходов. Под возвратными отходами производства понимаются остатки сырья, материалов и т. д., образовавшиеся в процессе производства продукции, утратившие полностью или частично потребительские качества исходного ресурса и в силу этого используемые с повышенными затратами (понижением выхода продукции) или совсем не используемые по прямому назначению. В состав затрат на оплату труда включаются: выплаты заработной платы за фактически выполненную работу; надбавки и доплаты за работу в ночное время, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания и т. д.; оплата очередных и дополнительных отпусков и т. д.; выплаты работникам в связи с сокращением штатов и численности работников; оплата учебных отпусков работников, обучающихся в учебных заведениях; оплата труда работников, не состоящих в штате предприятия, за выполнение ими работ по договорам гражданско-правового характера; другие виды выплат. В отчисления на социальные нужды включаются взносы по установленным нормам в Пенсионный фонд РФ, в Фонд социального страхования РФ, в Государственные фонды занятости и медицинского страхования РФ. В состав амортизации основных фондов включается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов, исчисленная, исходя из их балансовой стоимости и утвержденных в установленном порядке норм, включая и ускоренную амортизацию их активной части, производимую в соответствии с законодательством. В числе прочих затрат в состав себестоимости включаются: налоги, сборы, отчисления и специальные внебюджетные фонды, платежи за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ, платежи по обязательному страхованию имущества предприятия, вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения, платежи по кредитам в пределах ставок, установленных законодательством, оплата услуг связи, вычислительных центров, банков, плата за аренду в случае аренды отдельных объектов основных производственных фондов и т. д. Ряд затрат включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) только в пределах норм, утвержденных Министерством финансов РФ. К таким затратам относятся: затраты на командировки, представительские расходы, расходы на рекламу, затраты на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с учебными заведениями и некоторые другие. Затраты предприятий на производство продукции (работ, услуг), не включаемые в себестоимость, относятся на финансовые результаты или прибыль этих предприятий.

Расчет себестоимости изделия А

1.Расчет основной заработной платы ОПР

где Кпрем - коэффициент премирования;

N - количество изделий;

ТР - тарифная ставка; средний разряд работ 4й, условия работ нормальные, следовательно ТР=25р.

28333р.

2. Дополнительная заработная плата

Здоп = Зосн* 0,11 = 28333*0,11=3116р.

3. Материальные затраты:

Структура себестоимости составила:

Материалы - 37%;

ЗП ОПР - 15%.

Стоимость материалов = р.

4. Отчисления во внебюджетные фонды определяются по действующей ставке отчислений (в соответствии с законодательством). Налогооблагаемой базой является фонд оплаты труда.

Отч. = р.

5.Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования:

40285,7р.

6. В базовом году общепроизводственные затраты составили 80 % от заработной платы основных производственных рабочих, поэтому ОПР рассчитываем следующим образом:

Зопз = ЗП ОПР* 0,8 = 28333*0,8 = 22666р.

7. В базовом году ОХР составили 100 % от заработной платы основных производственных рабочих.

Зохр = 28333 р.

Производственная себестоимость - себестоимость, отражающая все расходы, связанные с изготовлением продукции и доставкой ее на склад готовых изделий. Итого: Производственная себестоимость=203313 руб./ед.

8. В базовом году коммерческие расходы составили 2,5% от производственной себестоимости.

Зком = 203313 0,025 = 5082,8р.

Итого полная себестоимость: 208399 р./ед.

Расчет себестоимости изделия Б

1.Расчет основной заработной платы ОПР

где Кпрем - коэффициент премирования;

N - количество изделий;

ТР - тарифная ставка; средний разряд работ 4й, условия работ нормальные, следовательно ТР=25р.

12297 р.

2. Дополнительная заработная плата

Здоп = Зосн* 0,11 = 12297*0,11=1353 р.

3. Материальные затраты:

Структура себестоимости составила:

Материалы - 42%;

ЗП ОПР - 12%.

Стоимость материалов = р.

4. Отчисления во внебюджетные фонды определяются по действующей ставке отчислений (в соответствии с законодательством). Налогооблагаемой базой является фонд оплаты труда.

Отч. = р.

5.Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования:

17400р.

6. В базовом году общепроизводственные затраты составили 80 % от заработной платы основных производственных рабочих, поэтому ОПР рассчитываем следующим образом:

Зопз = ЗП ОПР* 0,8 = 12297*0,8 = 9838р.

7. В базовом году ОХР составили 100 % от заработной платы основных производственных рабочих.

Зохр = 12297 р.

Производственная себестоимость - себестоимость, отражающая все расходы, связанные с изготовлением продукции и доставкой ее на склад готовых изделий.

Итого: Производственная себестоимость=100865,5 руб./ед.

8. В базовом году коммерческие расходы составили 2,5% от производственной себестоимости.

Зком = 100865,5 0,025 = 2522 р.

Итого полная себестоимость: 103387,5 р./ед.

Калькуляция себестоимости.

Таблица 6 - Себестоимость продукции.

Статьи калькуляции	Изделие А, руб./ед.	Изделие Б, руб./ед.
Материальные затраты	69885	43039,5
ЗП основных производственных рабочих	28333	12297
Дополнительная ЗП основных производственных рабочих	3116	1353
Отчисления во внебюджетные фонды	10692	4641
Расходы на эксплуатацию и содержание оборудования	40285,7	17400
Общепроизводственные расходы	22666	9838
Общехозяйственные расходы	28333	12297
Производственная себестоимость	203313	100865,5
Коммерческие расходы	5082,8	2522
Полная себестоимость	208399	103387,5

2.2.2 Расчет себестоимости в плановом году

Расчет себестоимости изделия А

1.Расчет основной заработной платы ОПР

где Кпрем - коэффициент премирования;

N - количество изделий;

ТР - тарифная ставка; средний разряд работ 4й, условия работ нормальные, следовательно ТР=25р.

26916,7р.

2. Дополнительная заработная плата

Здоп = Зосн* 0,11 = 26916,7*0,11=2961р.

3. Материальные затраты в плановом году снижаются на 0,6% за счет снижения выпуска брака.

Стоимость материалов = р.

4. Отчисления во внебюджетные фонды определяются по действующей ставке отчислений (в соответствии с законодательством). Налогооблагаемой базой является фонд оплаты труда.

Отч. = р.

5. Стоимость одного машино-часа работы оборудования в плановом году сократилась на 4 %, и составила 50*0,96=48 руб.

36342,8 р.

6. В базовом году общепроизводственные затраты составили 78 % от заработной платы основных производственных рабочих, поэтому ОПР рассчитываем следующим образом:

Зопз = ЗП ОПР* 0,78 = 26916,70,78 = 21102,7р.

7. В базовом году ОХР составили 97 % от заработной платы основных производственных рабочих.

Зохр = 26916,70,97 = 26109,2 р.

Производственная себестоимость - себестоимость, отражающая все расходы, связанные с изготовлением продукции и доставкой ее на склад готовых изделий.

Итого: Производственная себестоимость=188908,3 руб./ед.

8. В базовом году коммерческие расходы составили 4% от производственной себестоимости.

Зком = 188908,3 0,4 = 4793,5р.

Итого полная себестоимость: 193701,84 р./ед.

Расчет себестоимости изделия Б

1.Расчет основной заработной платы ОПР

где Кпрем - коэффициент премирования;

N - количество изделий;

ТР - тарифная ставка; средний разряд работ 4й, условия работ нормальные, следовательно ТР=25р.

11569,4 р.

2. Дополнительная заработная плата

Здоп = Зосн* 0,11 = 11569,4*0,11=1272,6 р.

3. Материальные затраты в плановом году снижаются на 0,6% за счет снижения выпуска брака.

Стоимость материалов = р.

4. Отчисления во внебюджетные фонды определяются по действующей ставке отчислений (в соответствии с законодательством). Налогооблагаемой базой является фонд оплаты труда.

Отч. = .

5. Стоимость одного машино-часа работы оборудования в плановом году сократилась на 4 %, и составила 50*0,96=48 руб.

16800 р.

6. В базовом году общепроизводственные затраты составили 78 % от заработной платы основных производственных рабочих, поэтому ОПР рассчитываем следующим образом:

Зопз = ЗП ОПР* 0,78 = 11569,40,78 = 9070,4р.

7. В базовом году ОХР составили 97 % от заработной платы основных производственных рабочих.

Зохр = 11569,40,97 = 11222,3 р.

Производственная себестоимость - себестоимость, отражающая все расходы, связанные с изготовлением продукции и доставкой ее на склад готовых изделий.

Итого: Производственная себестоимость=94215,4 руб./ед.

8. В базовом году коммерческие расходы составили 4% от производственной себестоимости.

Зком = 94215,4 0,4 = 2390,7р.

Итого полная себестоимость: 96606,1 р./ед.

Калькуляция себестоимости.

Таблица 7 - Себестоимость продукции.

Статьи калькуляции	Изделие А, руб./ед.	Изделие Б, руб./ед.
Материальные затраты	65317,9	39914,4
ЗП основных производственных рабочих	26916,7	11569,4
Дополнительная ЗП основных производственных рабочих	2961	1272,6
Отчисления во внебюджетные фонды	10158	4366,3
Расходы на эксплуатацию и содержание оборудования	36342,8	16800
Общепроизводственные расходы	21102,7	9070,4
Общехозяйственные расходы	26109,2	11222,3
Производственная себестоимость	188908,3	94215,4
Коммерческие расходы	4793	2390,7
Полная себестоимость	193701,84	96606,1

2.3Технико-экономическое обоснование проекта

2.3.1 Определение валовой прибыли

Рыночная цена изделий А и Б составила 300т.р. и 150 т.р. соответственно.

Оптовая цена рассчитывается по формуле:

Ц_опт=Ц_рын./1,18

Изделие А: Ц_опт= 300000/1,18 = 254237 р.

Изделие Б: Ц_опт=150000/1,18 = 127118 р.

Прибыль - это разность между выручкой от реализации продукта хозяйственной деятельности фирмы и суммой затрат факторов производства на эту деятельность в денежном выражении. Прибыль различают: валовую (то есть общую), чистую (то, что остается после уплаты налогов и отчислений), бухгалтерскую и экономическую.

Валовая прибыль определяется следующим образом:

Прибыль в базовом году:

На единицу продукции:

Изделие А:

П=254237 - 208399 = 45838 р.

Изделие Б:

П=127118 - 103387.5 = 23730,5 р.

Итого: =69568,5 руб.

На весь объем производства:

Изделие А: П=45838 105 = 4812990 р.

Изделие Б: П=23730,5 150 = 3559575

Итого: П=8372565 руб.

Прибыль в плановом году:

На единицу продукции:

Изделие А:

П=254237 - 193702 = 60535 р.

Изделие Б:

П=127118 - 96606 = 30512 р.

Итого: =91047 руб.

На весь объем производства:

Изделие А: П=60535 126 = 7627410 р.

Изделие Б: П=30512 180 = 5492160 р.

Итого: П=13 119 570 руб.

2.3.2 Расчет чистой прибыли

Налог на прибыль -- прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.).

Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы установленных вычетов и скидок.

Ставка налога на прибыль равна 20%.

Чистая прибыль в базовом году составила:

Изделие А: Пч = П*0,8 = 4812...