Себестоимость товарной продукции предприятия
Расчет изменения себестоимости товарной продукции за счет влияния основных технико-экономических факторов. Определение планового уровня прибыли от реализации продукции по ключевым технико-экономическим показателям. Расчет чистой прибыли предприятия.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 11.11.2017 |
| Размер файла | 201,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
38
Размещено на http://www.allbest.ru/
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Рыбинская государственная авиационная технологическая академия им. П.А. Соловьева
Кафедра управления и предпринимательства
Курсовая работа
по дисциплине
"Планирование на предприятии"
Студент: Михайлова Л.А.
Преподаватель: Петровский В.В.
Содержание
- 1. Исходные данные
- 2. Расчет изменения себестоимости товарной продукции за счет влияния основных технико-экономических факторов
- 2.1 Изменение себестоимости за счет изменения объема и структуры товарной продукции
- 2.1.1 Изменение структуры выпускаемой продукции
- 2.1.2 Изменение удельного веса постоянных расходов в себестоимости продукции, обусловленных изменением объемов производства (кроме амортизационных отчислений). (?Спост)
- 2.1.3 Изменение себестоимости за счет изменения использования ОПФ и связанное с этим изменение удельного веса амортизационных отчислений
- 2.2 Повышение технического уровня производства
- 2.2.1 Автоматизация производственных процессов и внедрение новых технологий (совершенствование действующих и внедрение новых технологий)
- 2.2.2 Улучшение использования материальных ресурсов ()
- 2.2.3 Изменение затрат за счет внедрения новых видов материальных ресурсов ()
- 2.3 Расчет изменения затрат за счет мероприятий по совершенствованию организации производства и труда
- 2.3.1 Изменение затрат за счет совершенствования организации производства и управления ()
- 2.3.2 Изменение затрат за счет улучшения организации труда
- 2.3.3 Изменение затрат за счет ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов
- 3. Расчет планового уровня прибыли от реализации продукции по основным технико-экономическим показателям
- 3.1 Определение изменения прибыли по основным технико-экономическим факторам
- 3.2 Определение изменения прибыли на каждый процент изменения каждого фактора ()
- 4. Определение чистой прибыли предприятия
- Заключение
1. Исходные данные
Таблица 1. Производственная программа предприятия в текущем году
|
Наименование изделий |
Количество изделий в текущем году, тыс. шт. |
Прибыль на 1 изделие, руб. |
||
|
Гос. заказ |
Свободная реализация |
|||
|
Вариант |
Вариант |
|||
|
9 |
9 |
|||
|
А |
1 |
33 |
960 |
|
|
Б |
0 |
9 |
700 |
|
|
В |
1 |
3 |
2000 |
|
|
Г |
0 |
9 |
250 |
Производственная программа планового года включает новое изделие Д, выпускаемое по Госзаказу в объеме 6000 штук. Возможна и свободная реализация этого изделия (по результатам исследования рынка) в объеме 1000 штук. Плановая прибыль на одно изделие Д ожидается в сумме 12220 руб.
Таблица 2. Затраты на 1 рубль товарной продукции
|
Наименование |
Базовый год |
|||
|
Количество |
Рентабельность |
Затраты на 1 руб. товарной продукции по переменным затратам |
||
|
шт. |
% |
Српер, коп/руб. |
||
|
А |
34000 |
18 |
65,8 |
|
|
Б |
10000 |
18 |
62,3 |
|
|
В |
3000 |
20 |
65 |
|
|
Г |
12000 |
25 |
76,5 |
|
|
Д |
0 |
20 |
70 |
Таблица 3. Изменение использования основных производственных фондов
|
Наименование |
Ед. измерения |
Базовый год |
Плановый год |
|
|
1. Среднегодовая стоимость ОПФ |
тыс. руб. |
35500 |
36700 |
|
|
2. Средняя норма амортизации |
% |
15 |
17 |
Таблица 4. Перечень мероприятий в плановом году, направленных на повышение технического уровня производства
|
Мероприятия |
Затраты на единицу |
Количество единиц продукции с момента внедрения до конца года Nк. г., шт. |
||
|
до внедрения |
после внедрения |
|||
|
Амортизация производственного процесса: |
||||
|
мероприятие 1 |
4,1 |
3,3 |
35000 |
|
|
мероприятие 2 |
0 |
0 |
0 |
|
|
мероприятие 3 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Совершенствование применяемой техники и технологии: |
||||
|
мероприятие 1 |
4,6 |
2,9 |
1000 |
|
|
мероприятие 2 |
1501 |
831 |
10 |
Таблица 5. Расчет экономии за счет улучшения сырья, материалов, топлива, энергии
|
Мероприятия |
Норма расхода, кг |
Цена материала |
Количество единиц продукции с момента внедрения до конца года, шт. |
||
|
до внедрения |
после внедрения |
||||
|
1 |
0,4 |
0,24 |
250 |
2900 |
|
|
2 |
0,08 |
0,06 |
100 |
125 |
|
|
3 |
0,12 |
0,15 |
320 |
5200 |
Таблица 6. Расчет экономии от внедрения новых видов материалов, топлива, энергии
|
Вид материала |
Норма расхода, т |
Цена материала, руб. |
|||
|
Базовый |
Плановый |
Базовый |
Плановый |
||
|
Замена потребляемого материала |
|||||
|
уголь |
0,399 |
0,243 |
247 |
247 |
|
|
мазут |
0,092 |
231 |
Таблица 7. Расчет экономии за счет улучшения управления и организации труда
|
Вид материала |
Затраты за ед. продукции, руб. /шт. |
Количество единиц продукции с момент внедрения до конца года, шт. |
||
|
до внедрения |
после внедрения |
|||
|
Изменение структуры управления цеха № 1 |
7,1 |
6,7 |
3450 |
|
|
Переход на новые нормы времени |
122 |
119 |
7210 |
Таблица 8. Исходные данные по непроизводительным расходам
|
Наименование показателей |
Базовый год |
Плановый год |
|
|
Потери от брака, тыс. руб. |
320 |
* |
|
|
Непроизводительные расходы, тыс. руб. |
465 |
* |
|
|
Изменение цен на материалы, тыс. руб. |
* |
1500 |
|
|
Изменение цен на товарную продукцию, тыс. руб. |
* |
8200 |
Исходные данные для расчета прироста прибыли от реализации продукции по основным технико-экономическим показателям
Таблица 9
|
Наименование показателей |
Базовый год |
Плановый год |
|
|
Объем реализованной продукции, тыс. руб. |
34000 |
700000 |
|
|
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
27500 |
* |
|
|
Численность рабочих, чел. |
4000 |
* |
Таблица 10
|
Показатели |
Темпы роста в плановом году по сравнению с базовым, % |
|
|
Среднегодовой размер оплаты труда одного рабочего |
102 |
|
|
Среднегодовая выработка на одного работающего |
100,8 |
|
|
Затраты сырья, материалов, топлива, энергии на 1 руб. товарной продукции |
96,4 |
|
|
Амортизационные отчисления на 1 руб. товарной продукции |
105,4 |
|
|
Фондоотдача |
112 |
себестоимость товарная продукция прибыль
2. Расчет изменения себестоимости товарной продукции за счет влияния основных технико-экономических факторов
Для расчета себестоимости товарной продукции в плановом периоде используется пофакторный метод планирования.
На изменение себестоимости влияют факторы, зависящие как от самого предприятия, так и от окружающей среды. К числу основных факторов относятся следующие:
· Изменение объема и структуры товарной продукции.
· Изменение технического уровня производства.
· Изменение уровня организации производства и управления.
· Прочие.
2.1 Изменение себестоимости за счет изменения объема и структуры товарной продукции
В данную группу включаются следующие факторы:
1. Изменение структуры выпускаемой продукции;
2. Изменение удельного веса постоянных расходов, обусловленных изменением объемов производства (кроме амортизационных отчислений);
3. Улучшение использования основных производственных фондов и связанное с этим изменение удельного веса амортизационных отчислений в себестоимости;
4. Изменение качества и конкурентоспособности продукции.
2.1.1 Изменение структуры выпускаемой продукции
Изменение структуры - это изменение удельного веса отдельных изделий в общем объеме товарной продукции.
Для определения изменения себестоимости за счет структурных сдвигов используется показатель - затраты на рубль товарной продукции -
Ср (коп/руб).
Данный показатель определяет какова величина затрат на 1 рубль произведенной товарной продукции.
где
Стов - себестоимость товарной продукции;
Vтов - объем товарной продукции в оптовых ценах;
Для расчета используются затраты на рубль товарной продукции базового года, которые определяются
и затраты на рубль товарной продукции в плановом году, но в ценах и условиях базового года
Изменения структуры по данному фактору рассчитывается следующим образом:
Изменение себестоимости за счет структурных сдвигов происходит только в части переменных затрат, поэтому учитывается влияние изменения структуры только в части переменных затрат:
,
где СРпер - переменные затраты на 1 рубль товарной продукции.
Для расчетов используются исходные данные табл.1,2. Результаты расчетов представлены в табл.11.
Графа 6.
руб. /шт.
руб. /шт.
руб. /шт.
руб. /шт.
руб. /шт.
Итого: 81322 руб. /шт.
Графа 5.
руб.
руб.
руб.
руб.
руб.
Итого: 97452 руб.
Графа 7.
коп. /руб.
коп. /руб.
коп. /руб.
коп. /руб.
коп. /руб.
Итого: 416,15 коп. /руб.
Графа 9.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
Итого: 310852 тыс. руб.
Графа 10.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
Итого: 262212 тыс. руб.
Графа 11.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
Итого: 204259 тыс. руб.
Графа 12.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
Итого: 824092 тыс. руб.
Графа 13.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
Итого: 689912 тыс. руб.
Графа 14.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
Итого: 563541 тыс. руб.
Средние затраты на рубль товарной продукции.
графа 10/графа 9 * 100 = 262212/310852 * 100 = 84,35 коп. /руб.
Процент переменных затрат в общей структуре.
Графа 11/графа 10 * 100 = 204259/262212 * 100 = 77,90 %
Сумма затрат на рубль товарной продукции в базовом году.
коп. /руб.
Средние затраты на рубль товарной продукции в плановом году.
коп/руб.
Процент переменных затрат в общей структуре.
Сумма затрат на рубль товарной продукции.
коп/руб.
Структурные изменения себестоимости в плановом году составляют
руб.
Таким образом, общие затраты на весь объем выпускаемой продукции увеличились на 22003 руб.
Таблица 11. Расчет влияния изменения структуры товарной продукции на себестоимость
|
Наименование продукции |
Количество изделий, шт. |
Рентабельность затрат в плановом году |
Базовый год |
На выпуск, тыс. руб. |
Плановый год, тыс. руб. |
|||||||||
|
Базовый |
Плановый |
ЦП, руб. |
, руб/шт |
, коп/руб. |
, коп/руб. |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|
А |
34000 |
34000 |
18 |
6293 |
5333 |
84,74 |
65,8 |
213962 |
181322 |
140795 |
213962 |
181322 |
140795 |
|
|
Б |
10000 |
10000 |
18 |
4589 |
3889 |
84,75 |
62,3 |
45890 |
38890 |
28588 |
45890 |
38890 |
28588 |
|
|
В |
3000 |
3000 |
20 |
12000 |
10000 |
83,33 |
65 |
36000 |
30000 |
23401 |
36000 |
30000 |
23401 |
|
|
Г |
12000 |
12000 |
25 |
1250 |
1000 |
80 |
76,5 |
15000 |
12000 |
11475 |
15000 |
12000 |
11475 |
|
|
Д |
0 |
7000 |
20 |
73320 |
61100 |
83,33 |
70 |
0 |
0 |
0 |
513240 |
427700 |
359282 |
|
|
Всего |
59000 |
66000 |
97452 |
81322 |
416,15 |
339,6 |
310852 |
262212 |
204259 |
824092 |
689912 |
563541 |
||
|
(пер) |
84,35 |
65,71 |
83,72 |
68,38 |
2.1.2 Изменение удельного веса постоянных расходов в себестоимости продукции, обусловленных изменением объемов производства (кроме амортизационных отчислений). (?Спост)
Изменение затрат по данному фактору определяется следующим образом:
где - удельный вес постоянных расходов в структуре себестоимости, ,
- прирост объема товарной продукции, %,
- себестоимость товарной продукции в базовом году.
,
где - объем товарной продукции в плановом году в условиях базового,
- объем товарной продукции в базовом году.
тыс. руб.
тыс. руб.
2.1.3 Изменение себестоимости за счет изменения использования ОПФ и связанное с этим изменение удельного веса амортизационных отчислений
Использование ОПФ - это количество продукции, изготовленной в рассматриваемом периоде с помощью данного вида ОПФ.
Коэффициент использования ОПФ определяется:
- коэффициент эффективности использования оборудования,
где - плановое или фактическое количество выпуска продукции, шт.,
- максимально возможный выпуск продукции, шт.
Чем более эффективно используется ОПФ, тем меньше удельный вес амортизационных отчислений в себестоимости единицы продукции. Амортизационные отчисления определяются по формуле:
,
где и - амортизационные отчисления соответственно в плановом и базовом годах.
Для расчета используются исходные данные таблицы 3. Результаты расчета представлены в таблице 12.
Таблица 12. Расчет изменения себестоимости за счет изменения использования ОПФ
|
№ п/п |
Показатель |
Единица измерения |
Базовый год |
Плановый год |
|
|
1 |
Среднегодовая стоимость ОПФ |
тыс. руб. |
35500 |
36700 |
|
|
2 |
Средняя норма амортизации |
% |
15 |
17 |
|
|
3 |
Сумма амортизационных отчислений |
тыс. руб. |
5325 |
6239 |
|
|
4 |
Амортизация на 1 руб. товарной продукции |
коп. /руб. |
1,71 |
0,76 |
|
|
5 |
Изменение себестоимости по факторам |
тыс. руб. |
-7829 |
Расчеты к таблице 12:
Базовый год:
Сумма амортизационных отчислений = 35500 * 15/100 = 5325 тыс. руб.
Амортизация на 1 руб. товарной продукции = 5325/310852 * 100 = 1,71 коп. /руб.
Плановый год:
Сумма амортизационных отчислений = 36700 * 17/100 = 6239 тыс. руб.
Амортизация на 1 руб. товарной продукции = 6239/824092 * 100 = 0,76 коп. /руб.
Изменение себестоимости за счет изменения использования ОПФ рассчитывается по формуле амортизационных отчислений.
тыс. руб.
Вывод: В связи с изменением использования ОПФ и следовательно изменением удельного веса амортизационных отчислений, произошло снижение себестоимости на 7829 тыс. руб.
2.2 Повышение технического уровня производства
В данную группу включаются следующие факторы:
· Автоматизация производственных процессов и внедрение новых технологий.
· Совершенствование применяемой техники и технологии.
· Улучшение использования материальных ресурсов.
· Внедрение новых видов материальных ресурсов.
2.2.1 Автоматизация производственных процессов и внедрение новых технологий (совершенствование действующих и внедрение новых технологий)
определяется следующим образом:
, тыс. руб.
где , - себестоимость единицы продукции до и после внедрения мероприятий, руб. /шт.,
- количество продукции с момента внедрения мероприятий и до конца года.
Для проведения расчетов используются данные таблицы 4. Расчет экономии от внедрения мероприятий по повышению технического уровня производства представлен в таблице 13.
Таблица 13. Расчет изменения затрат по факторам технического уровня производства
|
Мероприятия |
Затраты на единицу продукции, руб. /шт. |
, шт. |
Изменение затрат по факторам, тыс. руб. |
|||
|
До внедрения, |
После внедрения, |
Изменение затрат на единицу (+,-) |
||||
|
2.1 Автоматизация и внедрение новых технологий: |
||||||
|
Мероприятие 1 |
4,1 |
3,3 |
-0,8 |
35000 |
-28,0 |
|
|
Мероприятие 2 |
0 |
0 |
- |
0 |
||
|
Мероприятие 3 |
0 |
0 |
- |
0 |
||
|
2.2 Совершенствование действующих технологий: |
||||||
|
Мероприятие 1 |
4,6 |
2,9 |
-1,7 |
1000 |
-1,70 |
|
|
Мероприятие 2 |
1501 |
831 |
-670 |
10 |
-6,70 |
|
|
Итого: |
-36,40 |
Расчеты к таблице 13.
Повышение технического уровня производства можно провести по факторам:
1) за счет автоматизации и внедрения новых технологий
· изменение затрат на единицу продукции = 3,3 - 4,1 = - 0,8 руб. /шт.
· по факторам 35000 * (-0,8) = - 28000 руб.
2) за счет совершенствования действующих технологий
· изменение затрат на единицу продукции
· 1) мероприятие 1: 2,9 - 4,6 = - 1,7 руб. /шт.
· 2) мероприятие 2: 831 - 1501 = - 670 руб. /шт.
· по факторам
· 1) мероприятие 1: 1000 * (-1,7) = - 17000 руб.
· 2) мероприятие 2: 10 * (-670) = - 6700 руб.
тыс. руб.
Вывод: Сокращению себестоимости на 36,4 тыс. руб. способствовала автоматизация производственных процессов и внедрение новых технологий и совершенствование действующих.
2.2.2 Улучшение использования материальных ресурсов ()
Изменение затрат по данному фактору определяется по формуле:
,
где , - нормы расхода материала до и после внедрения мероприятий, кг/шт.
- цена материала в базовом году, руб. /кг.
При выполнении расчетов используются данные из таблицы 5. Результаты расчета представлены в таблице 14.
Таблица 14. Расчет изменения затрат за счет улучшения использования материальных ресурсов
|
Мероприятия |
Нормы расхода |
Цена материала, руб. /кг |
, шт. |
Изменение затрат по факторам, тыс. руб. |
|||
|
До внедрения |
После внедрения |
Изменение норм (+,-) |
|||||
|
1 |
0,4 |
0,24 |
-0,16 |
250 |
2900 |
-116 |
|
|
2 |
0,08 |
0,06 |
-0,02 |
100 |
125 |
-0,25 |
|
|
3 |
0,12 |
0,15 |
+0,03 |
320 |
5200 |
49,92 |
|
|
Итого |
-66,33 |
Расчеты к таблице 14.
1. За счет изменения норм:
0,24 - 0,4 = - 0,16 кг/шт.
0,06 - 0,08 = - 0,02 кг/шт.
0,15 - 0,12 = +0,03 кг/шт.
2. по факторам:
2900 * 250 * (-0,16) / 1000 = - 116 тыс. руб.
125 * 100 * (-0,02) / 1000 = - 0,25 тыс. руб.
5200 * 320 * 0,03/1000 = 49,92 тыс. руб.
Всего тыс. руб.
Вывод: К снижению себестоимости на 66,33 тыс. руб. привело улучшение использования материальных ресурсов.
2.2.3 Изменение затрат за счет внедрения новых видов материальных ресурсов ()
Изменение затрат по данному фактору может быть получено за счет:
· внедрение новых материалов;
· переход на виды материальных ресурсов собственного производства;
· применение более экономичных видов топлива и энергии.
Расчет изменения затрат за счет данного фактора производится для каждого вида продукции и для каждого вида наименования вновь применяемых ресурсов. При этом меняются и нормы расхода, и цены на материалы. Предположим, что внедрение новых ресурсов касается только одного изделия.
Изменение затрат по данному фактору определяется (для изделия В):
,
где L=1,…Н - виды материальных ресурсов,
, - нормы расхода h-го вида ресурса в плановом и базовом году,
, - цена h-го вида ресурса в плановом и базовом году,
- количество изделий в плановом году по оптимальной программе.
Исходные данные для расчета приведены в таблице 6. Результаты расчетов оформлены в таблице 15.
Таблица 15. Расчет изменения затрат за счет внедрения новых видов материальных ресурсов
|
Вид материала |
N, шт. |
Норма расхода, т |
Цена материалов, руб. /т |
Затраты материалов на ед. продукции, руб. /шт. |
||||
|
Базовый год |
Планов. год |
Базовый год |
Планов. год |
Базовый год |
Планов. год |
|||
|
Уголь |
873 |
0,399 |
0,243 |
247 |
247 |
98,55 |
60,02 |
|
|
Мазут |
0,092 |
231 |
- |
21,25 |
||||
|
ИТОГО |
98,55 |
81,27 |
||||||
|
Изменение затрат, тыс. руб. |
-17,28 |
|||||||
|
Изменение затрат на весь объем, тыс. руб. |
-15,085 |
Расчеты к таблице 15. Затраты материалов на единицу продукции:
1. базовый год (уголь) руб. /шт.
2. плановый год (уголь) руб. /шт.
(мазут) руб. /шт.
Итого: базовый год 98,55 руб. /шт.
плановый год 60,02 + 21,25 = 81,27 руб. /шт.
Изменение затрат на единицу продукции
руб. /шт.
Изменение затрат на весь объем продукции
тыс. руб.
Вывод: внедрение новых видов материальных ресурсов привело к снижению себестоимости на 15,085 тыс. руб. за весь объем продукции.
2.3 Расчет изменения затрат за счет мероприятий по совершенствованию организации производства и труда
В данную группу включаются следующие факторы:
· Совершенствования организации производства и управления.
· Улучшение организации труда.
· Ликвидация потерь от брака и непроизводственных расходов.
2.3.1 Изменение затрат за счет совершенствования организации производства и управления ()
По данной группе учитываются мероприятия по совершенствованию организации производства (оптимизация заделов, ликвидация узких мест и т.д.) и мероприятия по совершенствованию систем управления (изменение структуры, автоматизация).
2.3.2 Изменение затрат за счет улучшения организации труда
Здесь учитываются мероприятия по повышению производительности труда, снижению трудоемкости, совершенствования нормирования труда и т.д.
Изменения определяются по формуле:
,
где , - затраты на единицу продукции до и после внедрения мероприятий по улучшению организации производства, управления и труда. Исходные данные для расчета приведены в таблице 7. Результаты расчетов приведены в таблице 16.
Таблица 16. Расчет изменения затрат за счет совершенствования организации производства, управления и труда
|
Наименование мероприятия |
Затраты на ед. продукции, руб. /шт. |
, шт. |
Изменение затрат по факторам, тыс. руб. |
|||
|
До внедрения |
После внедрения |
Изменение затрат на единицу продукции |
||||
|
Изменение структуры управления цеха № 1 |
7,1 |
6,7 |
-0,4 |
3450 |
-1,38 |
|
|
Переход на новые нормы времени |
122 |
119 |
-3 |
7210 |
-21,63 |
|
|
Итого |
-23,01 |
Расчеты к таблице 16.
Рассмотрим изменение затрат за счет мероприятий по совершенствованию организации производства.
1) За счет изменения структуры управления цеха № 1
на единицу продукции руб. /шт.
по факторам руб.
2) За счет перехода на другие нормы времени
на единицу продукции руб. /шт.
по факторам руб.
тыс. руб.
Вывод: совершенствование организации производства, управления и труда способствовало снижению себестоимости на 23,01 тыс. руб.
2.3.3 Изменение затрат за счет ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов
Расходы от брака на предприятии не планируются и рассчитываются только в фактической себестоимости. Непроизводительные расходы включают различные потери из-за сбоев в процессе производства (простои оборудования, рабочих, транспорта, недостача материалов и т.д.). Непроизводительные расходы также не планируются, а рассчитываются в фактической себестоимости.
Расчет изменения затрат по фактору по следующей формуле:
,
где - потери от брака (непроизводительные расходы) в базовом году;
- себестоимость товарной продукции в базовом году;
- себестоимость товарной продукции в плановом году в условиях базового года.
Исходные данные для расчета содержатся в таблице 8. Результаты данных расчетов сведены в таблицу 17.
Таблица 17. Расчет изменения затрат за счет ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов
|
Показатели |
, тыс. руб. |
, тыс. руб. |
, тыс. руб. |
Удельный вес потерь от брака и непроизводительных расходов |
||
|
брак |
Непр. расходы |
|||||
|
Базовый год |
320 |
465 |
262212 |
0,12 |
0,18 |
|
|
Плановый год в условиях базового |
840,74 |
1223,5 |
689912 |
0,12 |
0,18 |
|
|
Изменение затрат по фактору |
-840,74 |
-1223,5 |
689912 |
Расчеты к таблице 17.
тыс. руб.
Удельный вес1 = %
Удельный вес2 = %
Вывод: за счет ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов произошло увеличение себестоимости на 2064,24 тыс. руб.
По результатам расчетов выполним сводный расчет снижения себестоимости продукции за счет влияния основных технико-экономических факторов.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
В таблице 18 приводятся результаты сводного расчета, по которому письменно делаются соответствующие выводы.
Таблица 18. Снижение себестоимости продукции за счет влияния основных технико-экономических факторов
|
№ п/п |
Показатели |
Ед. измерения |
Условное обозначение |
Значение показателя |
|
|
1 |
Объем товарной продукции планового года в ценах и условиях базового |
тыс. руб. |
824092 |
||
|
2 |
Затраты на рубль товарной продукции |
коп. /руб. |
65,71 |
||
|
3 |
Себестоимость товарной продукции исходя из уровня затрат базового года |
тыс. руб. |
546080,26 |
||
|
4 |
Изменение себестоимости за счет влияния основных технико-экономических факторов |
тыс. руб. |
-143831,74 |
||
|
В том числе: Изменение структуры объема |
|||||
|
4.1 |
Изменение номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции |
тыс. руб. |
22003 |
||
|
4.2 |
Изменение удельного веса постоянных расходов без амортизации за счет увеличения объема выпуска |
тыс. руб. |
-155867 |
||
|
4.3 |
Увеличение использования ОПФ и связанное с этим изменение удельного веса амортизационных отчислений |
тыс. руб. |
-7829 |
||
|
Повышение технического уровня производства |
|||||
|
4.4 |
Автоматизация производственного процесса, внедрения передовых технологий |
тыс. руб. |
-36,4 |
||
|
4.5 |
Улучшение использования материальных ресурсов |
тыс. руб. |
-66,33 |
||
|
4.6 |
Внедрение новых видов материальных ресурсов |
тыс. руб. |
-15,09 |
||
|
Изменение затрат за счет улучшения организации производства |
|||||
|
4.7 |
Совершенствование организации производства и управления. Улучшение организации труда |
тыс. руб. |
-23,01 |
||
|
4.8 |
Ликвидация потерь от брака и непроизводственных расходов |
тыс. руб. |
-2064,24 |
||
|
5 |
Себестоимость товарной продукции в плановом году в ценах базового года |
тыс. руб. |
546080,26 |
||
|
6 |
Затраты на рубль товарной продукции в плановом году в ценах базового года |
коп. /руб. |
66,26 |
||
|
% |
0,84 |
||||
|
7 |
Изменение цен в плановом году, влияющих на себестоимость |
тыс. руб. |
1500 |
||
|
8 |
Себестоимость товарной продукции в плановом году |
тыс. руб. |
547580,26 |
||
|
9 |
Изменение цен на готовую продукцию в плановом году |
тыс. руб. |
8200 |
||
|
10 |
Объем товарной продукции в плановом году |
тыс. руб. |
832292 |
||
|
11 |
Затраты на рубль товарной продукции в плановом году |
коп. /руб. |
65,79 |
||
|
% |
0,12 |
Расчеты к таблице 18.
1. тыс. руб. (из табл.18 - 4.1 + 4.2 + 4.3 + 4.4 + 4.6 + 4.7 + 4.8)
2. руб.
3. коп. /руб.
4. тыс. руб.
5. тыс. руб.
6. тыс. руб.
7. тыс. руб.
8. коп. /руб.
9. %
10. %
Вывод: Под влиянием основных технико-экономических факторов произошло снижение себестоимости товарной продукции на 143831,74 тыс. руб. Значительное влияние на снижение себестоимости оказало изменение удельного веса постоянных расходов без амортизации за счет увеличения объема выпуска. Таблица 18 показывает, что все мероприятия привели к снижению себестоимости. Изменение номенклатуры и ассортимента повлияло на ее увеличение, но и этот фактор зависит от изменения условий окружающей среды больше, чем от самого предприятия. В результате всех проведенных мероприятий себестоимость товарной продукции в плановом году в ценах базового года составила 546080,26 тыс. руб., а затраты на рубль товарной продукции снизились на 0,84%. Учитывая изменение цен в плановом году, влияющих на себестоимость, а также изменение цен на готовую продукцию, то получим, что затраты на рубль товарной продукции в плановом году по сравнению с базовым снизились на *** Снижение затрат на рубль товарной продукции свидетельствует об эффективности работы предприятия.
3. Расчет планового уровня прибыли от реализации продукции по основным технико-экономическим показателям
Расчет планового уровня прибыли от реализации продукции производится в два этапа:
1. Определение изменения прибыли по основным факторам ().
2. Определение изменения прибыли на каждый % изменения каждого фактора ().
Исходные данные содержатся в таблице 9, 10.
Порядок расчета.
1. Темп роста показателей рассчитывается следующим образом:
,
где , - значения показателя в плановом и базовом периодах соответственно.
2. Оплата труда с отчислениями на социальное страхование рассчитывается по формуле
, к. /р.,
где - удельный вес оплаты труда с отчислениями на социальное страхование в себестоимости.
3. Аналогично рассчитываются материальные затраты и амортизация на один рубль товарной продукции
,
где - удельный вес материальных затрат (амортизации) в себестоимости.
4. Среднегодовая выработка (количество товарной продукции на одного рабочего) рассчитывается следующим образом:
.
5. Фондоотдача - это количество выпущенной продукции на единицу основных производственных фондов
,
где - среднегодовая полная первоначальная стоимость основных производственных фондов.
Данные для расчета изменения прибыли представлены в табличной форме (табл. 19).
Таблица 19. Данные для расчета изменения прибыли
|
Показатели |
Условные обозначения |
Базовый год |
Плановый год |
Темп роста в плановом по сравнению с базовым |
|
|
Объем реализованной продукции, тыс. руб. |
, , |
340000 |
700000 |
205,882352 |
|
|
Объем товарной продукции, тыс. руб. |
, , |
310852 |
824092 |
265,107511 |
|
|
Себестоимость реализованной продукции |
27500 |
- |
- |
||
|
Затраты на рубль товарной продукции, к. /р. |
84,3527 |
- |
- |
||
|
Оплата труда с отчислениями на социальное страхование в себестоимости товарной продукции на рубль товарной продукции, к. /р. |
10,12238 |
- |
- |
||
|
Затраты материальных ресурсов на рубль товарной продукции, к. /р. |
, |
63,2649 |
- |
96,4 |
|
|
Амортизационные отчисления на рубль товарной продукции, к. /р. |
, |
3,374128 |
- |
105,4 |
|
|
Среднегодовой размер оплаты труда одного работающего, % |
- |
- |
102 |
||
|
Среднегодовая выработка на одного работающего, % |
- |
- |
100,8 |
||
|
Фондоотдача, % |
- |
- |
112 |
3.1 Определение изменения прибыли по основным технико-экономическим факторам
Основными факторами, влияющими на величину прибыли, являются:
· Изменение объема реализованной продукции;
· Изменение трудоемкости выпускаемой продукции;
· Изменение материалоемкости выпускаемой продукции;
· Изменение фондоемкости выпускаемой продукции.
1) Изменение прибыли за счет изменения объема реализации
,
где изменение объема реализации: .
тыс. руб.
тыс. руб.
2) Изменение прибыли за счет изменения трудоемкости выпускаемой продукции ().
Изменение трудоемкости приведет к изменению себестоимости продукции по элементу оплаты труда.
Прирост прибыли может быть получен, если объем выпускаемой продукции на одного человека (т.е. выработка) растет быстрее, чем оплата труда на одного человека, и наоборот. Следовательно, изменение прибыли по данному фактору рассчитывается следующим образом:
, тыс. руб.
3) Изменение прибыли за счет изменения материалоемкости ()
, тыс. руб.
4) Изменение прибыли за счет изменения использования ОПФ ()
,
тыс. руб.
3.2 Определение изменения прибыли на каждый процент изменения каждого фактора ()
,
где I - анализируемые факторы, i=1,…, 4:
- изменение темпа роста i-го показателя, % ().
,
тыс. руб. /%
Выполненные расчеты представлены в таблице 20.
Таблица 20. Расчет изменения прибыли
|
Показатели |
Баз. год |
Факторы |
ИТОГО |
План. год |
||||
|
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. |
65000 |
56330,28 |
-843,53 |
15942,75 |
1391,83 |
72821,33 |
137821,33 |
|
|
Изменение прибыли на каждый % изменения фактора, тыс. руб. /% |
- |
532,02 |
-708,5669 |
-4428,54 |
-236,189 |
4. Определение чистой прибыли предприятия
Алгоритм расчета
Валовая прибыль предприятия
,
тыс. руб.
Прибыль от вне реализационной деятельности
,
, , , ,
.
Прибыль для налогообложения
тыс. руб.
Прибыль для налогообложения снижается на величину прибыли, направляемой на инвестиции в собственное развитие; на сумму затрат на НИОКР, но не более 10% от налогооблагаемой прибыли; на 30% от фактических капитальных затрат на природоохраняемые мероприятия; на затраты по содержанию объектов социальной сферы, но не более 6% валовой прибыли предприятия; на 50% прибыли, направляемой на жилищное строительство.
,
Налог на прибыль рассчитывается по ставке 24%:
,
тыс. руб.
Чистая прибыль предприятия в плановом году:
,
тыс. руб.
Расчет чистой прибыли приведен в таблице 21.
Таблица 21. Расчет чистой прибыли
|
№ п/п |
Показатели |
Условные обозначения |
Значение показателя |
|
|
1 |
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. |
|||
|
2 |
Доходы от долевого участия в деятельности других предприятий |
- |
||
|
3 |
Доходы по ценным бумагам предприятия |
- |
||
|
4 |
Доходы от сдачи имущества в аренду |
- |
||
|
5 |
Расходы от вне реализационной деятельности всего |
- |
||
|
6 |
Валовая прибыль предприятия, тыс. руб. |
137821,33 |
||
|
7 |
Прибыль от посреднической деятельности, тыс. руб. |
12000 |
||
|
8 |
Обязательные отчисления в резервные фонды, тыс. руб. |
9500 |
||
|
9 |
Прибыль, подлежащая налогообложению, тыс. руб. |
116321,33 |
||
|
10 |
Прибыль, направляемая на инвестиции, включая собственное развития, тыс. руб. |
18000 |
||
|
11 |
Прибыль, направляемая на НИР, тыс. руб. |
11632,13 |
||
|
12 |
Затраты на содержание объектов социальной сферы пределах установленных норм, тыс. руб. |
8269,28 |
||
|
13 |
Затраты на природоохранные мероприятия, тыс. руб. |
6000 |
||
|
14 |
Прибыль, направляемая на жилищное строительство, тыс. руб. |
35000 |
||
|
15 |
Прибыль, подлежащая налогообложению с учетом системы льгот, тыс. руб. |
59119,92 |
||
|
16 |
Ставка налога на прибыль (по СПб), % |
24 |
||
|
17 |
Налог на прибыль предприятия, тыс. руб. |
14188,78 |
||
|
18 |
Чистая прибыль предприятия, тыс. руб. |
123632,55 |
Вывод: Произведя все необходимые расчеты, мы получили следующие результаты: валовая прибыль предприятия составляет 137821,33 тыс. руб., налог на прибыль равен 14188,78 тыс. руб. Чистая прибыль предприятия составляет 123632,55 тыс. руб.
Заключение
В ходе выполнения курсовой работы был проведен расчет изменения себестоимости товарной продукции которая составила 546080,26 т. руб.
А так же изменение прибыли предприятия которая составила 123632,55 т. руб.
Основное влияние на изменение этих показателей произвели следующие факторы: изменение объема и структуры товарной продукции, изменение технического уровня производства, изменение уровня организации производства и управления.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Расчет изменения затрат за счет, объема и структуры товарной продукции, улучшения использования основных производственных фондов и материальных ресурсов, ликвидации потерь от брака, улучшения организации труда. Определение чистой прибыли предприятия.
курсовая работа [40,1 K], добавлен 20.01.2016Трудовые показатели и производственные фонды предприятия. Расчет себестоимости товарной продукции. Оценка выполнения плана по выпуску продукции в натуральных измерителях, в денежном выражении по товарной и реализованной продукции, структура персонала.
курсовая работа [294,7 K], добавлен 15.06.2010Анализ производства и реализации продукции предприятия и факторов, на них влияющих. Критерии себестоимости товарной продукции. Определение уровня рентабельности предприятия. Анализ производительности труда и заработной платы завода "Электроника".
реферат [101,9 K], добавлен 25.08.2009Расчет амортизационных отчислений, планирование потребности в оборотных средствах и определение себестоимости продукции. Определение выручки от реализации продукции, до налогообложения, остаточной прибыли. Использование чистой прибыли предприятия.
курсовая работа [212,6 K], добавлен 30.03.2015Основные технико-экономические показатели шахты "Воркутинская". Планирование себестоимости продукции. Прогноз сокращения потери добычи по участкам. Планирование конечного финансового результата. Направления снижения себестоимости продукции в отрасли.
курсовая работа [54,3 K], добавлен 09.03.2009Формы и методы государственного регулирования рыночной экономики. Классификация и оценка основных средств предприятия. Расчет потребности в основных производственных фондах, арендной платы, численности персонала, себестоимости продукции, чистой прибыли.
курсовая работа [52,3 K], добавлен 12.07.2011Качество, конкурентоспособность, структура продукции. Изменение удельного веса постоянных расходов в себестоимости продукции, обусловленных изменением объемов производства. Улучшение использования материальных ресурсов. Чистая прибыль предприятия.
курсовая работа [212,0 K], добавлен 23.11.2009Расчет экономической программы мясоперерабатывающего предприятия. Стоимость материальных ресурсов, потребность в сырье, основных и вспомогательных материалах. Расчет энергозатрат на технологические нужды, рентабельности, прибыли и товарной продукции.
курсовая работа [73,5 K], добавлен 22.01.2014Расчет годового плана производства швейного потока, расчет численности и фонда оплаты труда работающих, технико-экономические показатели по труду и заработной плате. Расчет себестоимости, прибыли, рентабельности, затрат на 1 гривну товарной продукции.
курсовая работа [25,7 K], добавлен 22.10.2008Анализ объемов выпуска и реализации продукции, себестоимости продукции, прибыли предприятия и ее изменения. Производство промышленной продукции и потребительских товаров. Затраты на производство и реализацию продукции. Среднегодовая потребность в сырье.
реферат [42,1 K], добавлен 09.02.2009- Экономическая целесообразность предприятия на примере ЗАО "Алексеевский молочно-консервный комбинат"
Анализ основных технико-экономических показателей молочно-консервного комбината. Калькулирование себестоимости товарной продукции. Расчет потребности и затрат на сырье и основного материала, стоимости товарной продукции, безубыточного объема производства.
курсовая работа [40,3 K], добавлен 11.09.2014 Технико-экономические расчеты важнейших показателей плана нефтехимического предприятия, состоящего из шести производств. Объем валовой продукции по технологическим процессам. Объем и ассортимент товарной продукции. Оценка себестоимости товарной продукции.
курсовая работа [222,1 K], добавлен 15.08.2012Анализ динамики товарной продукции в действующих и сопоставимых ценах при оценке ассортимента и влияния структурных сдвигов на выпуск. Анализ движения и структуры основных производственных фондов. Анализ реализации, себестоимости и прибыли предприятия.
контрольная работа [33,8 K], добавлен 04.01.2011Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции, формирование оптовой цены, расчет балансовой и чистой прибыли. Расчет снижения себестоимости продукции, экономии средств, балансовой и чистой прибыли после внедрения мероприятий НТП.
курсовая работа [39,6 K], добавлен 29.05.2010Исследование влияния производительности оборудования, времени работы, цены продукта и себестоимости на объем выпуска продукции. Определение количества выпущенной продукции повышенного качества. Расчет изменения выручки от реализации, балансовой прибыли.
курсовая работа [194,5 K], добавлен 01.12.2014Характеристика предприятия. Формирование производственной программы. Расчет численности работников и фонда заработной платы. Определение расходов предприятия и калькуляция себестоимости продукции. Определение общей прибыли предприятия, и ее распределение.
курсовая работа [468,8 K], добавлен 20.02.2011Анализ производства продукции и выручки от реализации, себестоимости продукции, прибыли и рентабельности продукции. Изменение прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры продукции. Оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.
реферат [424,1 K], добавлен 04.02.2009Задачи, цели и функции ценообразования. Расчет выручки и прибыли от реализации продукции предприятия. Определение необходимого количества оборудования. Расчет численности работающих и фондов оплаты труда. Расчет себестоимости и цены программного продукта.
курсовая работа [409,3 K], добавлен 23.12.2012Абсолютный прирост товарной продукции предприятия. Влияние качества продукции на изменение объема продукции. Анализ заработной платы и определение трудоемкости выпуска продукции. Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции. Оценка финансовых результатов.
контрольная работа [87,7 K], добавлен 06.01.2012Понятие и сущность себестоимости выпускаемой продукции. Методические подходы к ее анализу. Динамика затрат на рубль товарной продукции. Расчет влияния факторов на изменение себестоимости отдельных видов продукции по статьям прямых и косвенных затрат.
дипломная работа [485,7 K], добавлен 13.04.2013
