Организация вертикальных интегрированных образований (на примере зернопродуктового комплекса)

Функция прибыли, тыс. руб.: fm₃ = 1,37Хm - 12 411,91

Точка безубыточности, т: Хm₀ = 12 411,91 / (5,35 -3,98) = 9 059,8

Модель «потребителя муки» («производителя макарон»):

Функция объема продаж, тыс. руб.:fs₁ = 9,99Xs

Функция затрат, тыс. руб.:fs₂ = 7,13Xs + 34 270,86

Функция прибыли, тыс. руб.: fs₃ = 2,86Хs - 34 270,86

Точка безубыточности, т: Хs₀ = 34 270,86 / (9,99 - 7,13) = 11 982,8

Из модели следует, что при заданной технологии и сложившихся уровнях затрат основными параметрами для варьирования выступают объемы выпуска и цена на реализуемую продукцию. Очевидно, что увеличение цены поставщика ведет к повышению затрат потребителя и, как следствие, к снижению его прибыли. Это оборачивается снижением объемов продаж и последующим снижением закупок. Наоборот, при прочих неизменных условиях снижение цены со стороны поставщика увеличивает системный результат. Дополнительный эффект, который был получен при использовании модели «затраты - продажи», представлен в табл. 11.

Таблица 11. Дополнительный эффект участников интеграции при использовании модели «затраты - продажи», тыс. руб.

Так как рыночная цена потребителя не подлежит увеличению, то источником дополнительного эффекта являются следующие факторы:

1) снижение затрат потребителя на выплату процентов при условии финансирования оборотных средств за счет банковских кредитов;

2) снижение затрат на хранение запасов у потребителя за счет временного размещения сырья не в специализированных хранилищах, а на зерновых складах поставщика;

3) увеличение объемов производства потребителя вследствие экономии при закупке ресурсов. Это впоследствии позволяет увеличить объемы закупаемого у поставщика сырья.

Для условий достаточной сбалансированности предлагается использовать модель коммерческого кредитования, полученную на основе адаптации модели равновесных трансфертных цен А.С. Плещинского Плещинский А.С. Оптимизация межфирменных взаимодействий и внутрифирменных управленческих решений. - М.: Наука, 2004. - 252 с. применительно к двухзвенной производственной системе.

В исходной модели поставщик поставляет продукцию в объеме Х. Часть продукции Х - R (объем трансферта) оплачивается по рыночным ценам сразу после поставки. Возмещение разницы за поставку R, уже по трансфертным ценам, происходит после того, как потребитель реализует конечную продукцию. Трансфертная цена содержит в себе премию за предоставленный коммерческий кредит, определяемую при помощи ставки трансферта (г). Ее конкретный уровень выступает в качестве инструмента согласования экономических интересов участников.

В предлагаемой модели коммерческого кредитования (рис. 7) по сравнению с исходной рассматривается взаимодействие не в одном, а в двух звеньях. Это потребовало следующих усовершенствований: во-первых, один из участников рассматривается одновременно и в роли поставщика, и в роли потребителя; во-вторых, количество уравнений модели увеличивается с двух до четырех; в-третьих, поиск оптимальных параметров , R осуществляется путем согласования поставок одновременно в двух звеньях; в-четвертых изменено первое слагаемое модели поставщика в целях выявления величины снижения прибыли в результате отвлечения оборотных средств.

Рис. 7. Взаимодействие участников двухзвенной цепочки в модели коммерческого кредитования

Уравнения модели коммерческого кредитования:

Взаимодействие производителя зерна и производителя муки:

f_пкз(₁, R₁, е_пкз) = р_пкз(s_пкз) - R_1пкз + (1-n)(1-d)(₁-)R₁ + ((1- n)- ) е_пкз,

f_плз(₁, R₁, е_плз) = р_плз(s_плз) + (1-n)(-(1-d)₁)R₁ + ((1- n)- ) е_плз.

Взаимодействие производителя муки и производителя макарон:

f_пкм(₂, R₂, е_пкм) = р_пкм(s_пкм) - R_2пкм + (1-n)(1-d)(₂-)R₂ + ((1- n)- ) е_пкм,

f_плм(₂, R₂, е_плз)= р_плм(s_плм) + (1-n)(-(1-d)₂)R₂ + ((1- n)- )е_плм.

где f_пкз, f_пкм, f_плз, f_плм - прибыль поставщика зерна (муки) и потребителя зерна (муки) при трансфертном взаимодействии, руб.; R₁ и R₂ - величина трансферта в 1-м и во 2-м звене соответственно, руб.; е_пкз, е_пкм, е_плз, е_плм - собственные оборотные средства поставщика зерна (муки) и потребителя зерна (муки), руб.; р_пкз, р_пкм, р_плз, р_плм - чистая прибыль поставщика зерна (муки) и потребителя зерна (муки), руб.; s_пкз, s_пкм, s_плз, s_плм - затраты поставщика зерна (муки) и потребителя зерна (муки), руб.; n - ставка налога на прибыль, 0<n<1; d - ставка НДС, 0<d<1; г₁ и г₂ - ставка трансферта в1-м и во 2-м звеньях соответственно, 0<y<1; в - альтернативная стоимость капитала, 0<в<1; - процентная ставка по кредиту, 0<<1; _пкз и _пкм - коэффициент снижения доходности операционной деятельности поставщика зерна и поставщика муки.

Для апробации модели были определены исходные параметры участников (табл. 12--13), проведены модельные расчеты и осуществлена оценка полученного результата.

Таблица 12. Значения исходных параметров для первого звена

Результаты расчетов рассмотренных вариантов объемов и ставок трансферта в первом звене представлены в табл. 14, а во втором звене - в табл. 15.

Таблица 13. Значения исходных параметров для второго звена

Таблица 14. Выбор варианта взаимодействия первого звена «поставщик зерна - производитель муки» на основе трансфертных цен

Таблица 15. Выбор варианта взаимодействия второго звена «поставщик муки - производитель макарон» на основе трансфертных цен

Итоговые результаты использования модели коммерческого кредитования по всей цепочке, представлены в табл. 16.

Общий эффект (дополнительная прибыль) определяется как: f_s =f₁ + f₂ , где f_s -системный дополнительный эффект (прибыль);f_1, f₂ -дополнительная прибыль в звеньях 1 и 2, соответственно.

Таблица 16. Результаты деятельности участников интеграции с использованием модели коммерческого кредитования

Далее необходимо сформировать процедуры перераспределения этого эффекта по цепочке в сторону поставщиков сырья. Вклад в общую синергию осуществляется всеми участниками интеграции, следовательно, все они претендуют на общую дополнительную прибыль. Но если производитель муки через механизм трансфертных цен во втором звене получает её от производителя макарон как компенсацию затрат за отсрочку платежа, то поставщик зерна не получает. При этом он, связанный вертикальными ограничениями, не имеет возможности для реализации зерна третьей стороне и, соответственно, для повышения эффективности своей деятельности. Поэтому представляется справедливым увеличить размер его дополнительной прибыли за счет второго звена.

Для рассмотренных моделей был предложен ряд модификаций.

Для модели «затраты - продажи». В соответствии с моделью «затраты - продажи» общий эффект составил: f_s = 4 260,19 + 4 564,15 = 8 824,34 тыс. руб. Его можно распределить посредством следующих механизмов:

1. Путем распределения дополнительной прибыли между участниками поровну, т.е. f_s^к = f_s / 3, к = 1, 2, 3, где к - номер участника интеграции (к = 1 - поставщик зерна, к = 2 - поставщик муки, к = 3 - производитель макарон). Тогда каждому участнику достается дополнительная прибыль в размере f_s^к = 8 824,34 / 3 = 2 941,45 тыс. руб.

2. Путем формирования структуры распределения системного эффекта с помощью вектора Ср = (Ср₁, Ср₂, Ср₃), где Ср₁, Ср₂, Ср₃ доля каждого участника при распределении общей дополнительной прибыли. Тогда каждый из трех участников получит дополнительную прибыль в размере: f_s¹ = f_s Ср₁, f_s² = f_s Ср₂, f_s³ = f_s Ср₃.

При распределении может использоваться, например, принцип выравнивания затрат, либо принцип приоритета модернизации основных фондов, либо принцип выравнивания средней заработной платы работников и т.п. Например, пусть решением управляющей компании с использованием административных механизмов будет сформирован вектор Ср = (0,45, 0,33, 0,22). Тогда каждый из участников получит следующие объемы дополнительной прибыли: поставщик зерна - 0,45Ч8824,34 = 3970,95 тыс.руб.; поставщик муки - 0,33Ч8824,34 = 2 912,03 тыс. руб.; производитель макарон - 0,22Ч8824,34 = 1941,35 тыс. руб. Итоговые результаты для этого случая представлены в табл. 17.

Таблица 17. Расчетные параметры трансфертных цен

Для модели коммерческого кредитования общий эффект составляет 2459 + 2588,6 + 98,6 = 5146,2 тыс. руб. Именно эта сумма и подлежит перераспределению между участниками через механизм трансфертных цен. Одним из вариантов является увеличение ставки трансферта первого звена по формуле: ₃ = ₁ + Ч ₂, где ₃ - скорректированная ставка трансферта для поставщика зерна, учитывает перераспределение эффекта в первом и втором звеньях; 1 0 - коэффициент компромисса, учитывающий роль поставщика зерна в получении дополнительной прибыли всей системой, в общем случае принимается экспертно или по решению высшего менеджмента.

Например, через административные механизмы управляющей компанией принято решение 1 % от ставки ₂ доплачивать поставщику зерна, это означает, что = 0,01, тогда, на основе оптимальных значений ₁ и ₂ из табл. 11 и 12 получим: ₃ = 0,1477 + 0,01 Ч 0,15 = 0,1492;

Ц_зрт = (1 + ₃) Ц_зр = (1 + 0,1492) 2507,39 = 2881,5 руб.;

Ц_мкт = (1 + ₂) Ц_мк = (1 + 0,15) 5354 = 6157,1 руб.,

где Ц_зрт, Ц_мкт - трансфертная цена поставки тонны зерна и муки, соответственно.

Измененный уровень трансфертных цен и увеличение выручки сельхозпроизводителя при использовании данного способа перераспределения представлены в табл. 18.

Таблица 18. Результаты деятельности участников в соответствии с моделью коммерческого кредитования и перераспределением системного эффекта

Основные публикации автора по теме диссертационного исследования

Статьи в научных журналах, рекомендованных ВАК

1. Бочаров С.Н. Концепция организации рентабельных интегрированных агропромышленных структур // Ползуновский вестник. - 2005. - № 2. - 1,0 п.л.

2. Бочаров С.Н., Бушмин И.А. Особенности проектирования управленческих механизмов // Ползуновский вестник. - 2005. - № 2. - 0,5 п.л. (авт. - 0,25 п.л.).

3. Бочаров С.Н., Барков Е.А. Стратегическое управление интегрированным объединением на основе выделенных бизнес-единиц // Ползуновский вестник. - 2005. - № 4 (ч. 3). - 0,4 п.л. (авт. - 0,2 п.л.).

4. Бочаров С., Нечаев Н. Организационные формы создания эффективного предприятия холдингового типа // АПК: экономика, управление. - 2006. - № 9. - 0,8 п.л. (авт. - 0,4 п.л.).

5. Бочаров С.Н. Организация взаимодействий поставщика и потребителя в рамках агропромышленной интеграции // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. - 2007. - № 8. - 0,55 п.л.

6. Бочаров С.Н., Попов А.П. Нужно ли объединение в пантовом оленеводстве? // ЭКО. - 2007. - № 8. - 1,0 п.л. (авт. - 0,5 п.л.).

7. Грибова Ю., Бочаров С., Нечаев Е. Реализация механизма трансфертных цен в рамках агропромышленной интеграции // Предпринимательство. - 2007. - № 4. - 0,25 п.л. (авт. - 0,13 п.л.).

8. Грибова Ю., Бочаров С. Формирование организационно-экономического механизма управления предприятиями машиностроения // Предпринимательство. - 2007. - № 5. - 0,3 п.л. (авт. - 0,15 п.л.).

9. Козлова Ж.М., Бочаров С.Н. Организация равновесных взаимодействий предприятий АПК в интегрированных производственных образованиях // Ползуновский вестник. - 2006. - № 4-2. - 0,7 п.л. (авт. - 0,35 п.л.).

10. Межов И.С., Бочаров С.Н. Теоретические и прикладные вопросы организации рентабельных интегрированных агропромышленных комплексов в регионе // Ползуновский вестник. - 2005. - № 4 (ч. 3). - 1,5 п.л. (авт. - 0,75 п.л.).

11. Межов И.С., Бочаров С.Н. Концепция организации промышленного производства продовольствия // Научно-технические ведомости СПбГПУ (Экономические науки). - 2008. - № 5. - 0,8 п.л. (авт. - 0,4 п.л.).

12. Межов И.С., Бочаров С.Н. Промышленная организация производства продовольствия в регионе // ЭКО. - 2009. - № 3. - 1,0 п.л. (авт. - 0,5 п.л.).

Монографии

13. Бочаров С.Н., Кабаев С.И., Оскорбин Н.М. Делегирование ответственности в корпорации. - Барнаул: Изд-во Алт. ун-та, 2005. - 10 п.л. (авт. - 3,3 п.л.).

14. Бочаров С.Н. Агропромышленная интеграция: концепции и механизмы повышения эффективности. - Барнаул: Изд-во Алт. ун-та, 2007. - 13,4 п.л.

Учебные пособия

15. Карпова В.Ю., Бушмин И.А., Бочаров С.Н. и др. Менеджмент в энергетике. Управление по результатам. - Барнаул: «Аз Бука», 2004. - 13,7 п.л. (авт. - 1,4 п.л.).

16. Мамченко О.П., Межов И.С., Растова Ю.И. и др. Инвестиционный менеджмент / под ред. В.В. Мищенко. - Барнаул: Изд-во Алт. ун-та, 2006. - 24,5 п.л. (авт. - 3,9 п.л.).

17. Мамченко О.П., Межов И.С., Растова Ю.И. и др. Инвестиционный менеджмент / под ред. В.В. Мищенко. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2008. - 25 п.л. (авт. - 3,9 п.л.).

Другие публикации по теме диссертации

18. Бочаров С.Н., Козлова Ж.М. К вопросу о взаимодействии поставщика и потребителя в рамках агропромышленной интеграции // Российский экономический Интернет-журнал. - М.: АТиСО, 2007. - Режим доступа: http://www.e-rej.ru/Articles/2007/Bocharov_Kozlova.pdf. - 1,1 п.л. (авт. - 0,55 п.л.).

19. Бочаров С.Н. О некоторых аспектах менеджмента, обеспечивающих экономический рост предприятия в современных условиях // Стратегия совершенствования корпоративного управления: сб. науч. ст. - Барнаул: Изд-во Алт. акад. эконом. и права, 2003. - 0,25 п.л.

20. Бочаров С.Н., Кабаев С.И. Формирование децентрализованного механизма управления в корпоративном объединении // Вестник ВЗФЭИ в г. Барнауле. - Барнаул: «Аз Бука», 2003. - Вып. 6. - 0,5 п.л. (авт. - 0,25 п.л.).

21. Бочаров С.Н. О принципах построения управленческих механизмов // Вестник ВЗФЭИ в г. Барнауле. - Барнаул: «Аз Бука», 2004. - Вып. 7. - 0,5 п.л.

22. Оскорбин Н.М., Бочаров С.Н., Кабаев С.И. О децентрализованном управлении в современной корпорации // Управление корпорацией: сб. науч. тр. - Барнаул: Изд-во Алт. ун-та, 2006. - 0,9 п.л. (авт. - 0,3 п.л.).

23. Бочаров С.Н. Институциональный и организационно-экономический подходы при оценке преимуществ вертикальной интеграции в АПК // Летняя школа институционального анализа 2007: сб. работ. - М.: ИД ГУ ВШЭ, 2007. - 1,7 п.л.

24. Бочаров С.Н., Межова Л.Н., Межов И.С. Инновационные аспекты анализа организационно-экономических механизмов взаимодействия // Управление инновациями: проблемы, методы и механизмы: сб. науч. тр. / под ред. В.В. Титова, В.Д. Марковой. - Новосибирск: Изд-во ИЭОПП СО РАН, 2008. - 0,3 п.л. (авт. - 0,1 п.л.).

25. Бочаров С.Н. Механизмы взаимодействия в агропромышленной интеграции и подходы к их оценке // Вестник филиала ВЗФЭИ в г. Барнауле. - Барнаул: «Аз Бука», 2008. - Вып. 10. - 1,25 п.л.

26. Межов И.С., Бочаров С.Н. Организация взаимодействий предприятий АПК на основе трансфертных цен // Региональная политика развития предпринимательства и промышленности: сб. науч. тр. / под ред. В.В. Титова, В.Д. Марковой. - Новосибирск: Изд-во ИЭОПП СО РАН, 2007. - 1,0 п.л. (авт. - 0,5 п.л.).

27. Бочаров С.Н. Некоторые аспекты развития организационного потенциала предприятия // Стратегия трансформации экономики и проблемы развития менеджмента: докл. к симп. - Барнаул: Изд-во Алт. ун-та, 2001. - 0,5 п.л.

28. Бочаров С.Н., Кабаев С.И. Перспективные направления современного образования // Система непрерывного экономического образования: проблемы и перспективы: материалы международной конференции. - Барнаул-Белокуриха: Изд-во Алт. гос. ун-та, 2002. - 0,25 п.л. (авт. - 0,15 п.л.).

29. Бочаров С.Н. Модели принятия решений в организации // Управление современной организацией: опыт, проблемы и перспективы : материалы международ. научн.-практ. конф. - Барнаул: Изд-во Алт. ун-та, 2004. - Т. 1. - 0,3 п.л.

30. Бочаров С.Н. Об организации интегрированных агропромышленных структур // Алтайское село: история, современное состояние, проблемы и перспективы социально-экономического развития: материалы международ. науч.-практ. конф. - Барнаул : Изд-во АГАУ, 2005. - С. 223-229. - 0,4 п.л.

31. Бочаров С.Н. О вертикальной интеграции агрофирм на основе системной технологии // Управление современной организацией: опыт, проблемы и перспективы: материалы международ. науч.-практ. конф. - Барнаул: Изд-во Алт. ун-та, 2006. - Вып. 2. - 0,5 п.л.

32. Бочаров С.Н., Козлова Ж.М. Методические аспекты формирования взаимодействий предприятий в интегрированных предприятиях // Управление современной организацией: опыт, проблемы и перспективы: материалы международ. науч.-практ. конф. - Барнаул: Изд-во Алт. ун-та, 2006. - Вып. 2. - 0,5 п.л. (авт. - 0,25 п.л.).

33. Бочаров С.Н., Козлова Ж.М. О роли агропромышленного комплекса и направлениях его развития в экономике Алтайского края // Социально-экономическая политика государства и возможности ее реализации на региональном уровне: материалы регион. науч.-практ. конф. - Барнаул: Изд-во Алт. ун-та, 2006. - 0,4 п.л. (авт. - 0,2 п.л.).

34. Бочаров С.Н. Организация интегрированных агрофирм как направление развития сельской экономики региона // Экономика депрессивных регионов: Проблемы и перспективы развития региональных экономик: труды международ. науч.-практ. конф. - Барнаул-Белокуриха: Изд-во Алт. ун-та, 2007. - 0,7 п.л.

35. Бочаров С.Н. Агропромышленная интеграция с позиции транзакционных и трансформационных издержек // Формирование социально-ориентированной экономики: направления и механизмы: материалы межрегион. науч.-практ. конф. - Барнаул: «Полиграф-Сервис», 2007. - 0,4 п.л.

36. Бочаров С.Н. Вертикальная интеграция как направление стратегии развития предприятий АПК // Стратегическое планирование и развитие предприятий. Секция 4: материалы восьмого Всерос. симп. - М.: ЦЭМИ РАН, 2007. - 0,15 п.л.

37. Бочаров С.Н. Использование трансфертных цен при моделировании взаимодействий участников интеграции // Аграрно-экономическая наука о проблемах развития агропромышленного производства. - Омск: ФГОУ ВПО ОмГАУ, 2007. -- 0,45 п.л.

38. Бочаров С.Н., Козлова Ж.М. Методы трансфертного ценообразования в экономических взаимодействиях участников агропромышленной интеграции // Агробизнес в реализации Приоритетного национального проекта «Развитие АПК»: материалы межрегион. науч.-практ. конф. - Барнаул, 2007. - 0,4 п.л. (авт. - 0,2 п.л.).

39. Бочаров С.Н. Вертикальные взаимодействия предприятий АПК в рамках интеграции // Аграрная наука - сельскому хозяйству: материалы III Международ. науч.-практ. конф. - Барнаул: Изд-во АГАУ, 2008. - Кн. 3. - 0,4 п.л.

40. Бочаров С.Н., Межов И.С. Роль кластеров в развитии зерноперерабатывающего комплекса региона // Стратегическое планирование и развитие предприятий. Секция 4: материалы девятого Всерос. симп.. - М.: ЦЭМИ РАН, 2008. - 0,2 п.л. (авт. - 0,1 п.л.).

41. Бочаров С.Н. Взаимодействие предприятий в условиях зерноперерабатывающего кластера // Формирование социально-ориентированной экономики: теория и практика: материалы международ. науч.-практ. конф. - Барнаул: ИП Коняхин П.А., 2008. - 0,4 п.л.

42. Бочаров С.Н., Тарасова А.Ю. Институциональные предпосылки агропромышленной интеграции // Современные проблемы экономики, менеджмента и маркетинга: материалы XIV международ. науч.-практ. конф.- Нижний Тагил: НТИ (ф) УГТУ-УПИ, 2008. - 0,5 п.л. (авт. - 0,25 п.л.).

43. Бочаров С.Н., Межов И.С. Перспективы зерноперерабатывающего кластера в рамках стратегии развития региона // Инновационная экономика и промышленная политика региона (Экопром 2008): тр. Всерос. науч.-практ. конф. - СПб.: Изд-во Политех. ун-та, 2008. - 0,3 п.л. (авт. - 0,15 п.л.).

44. Межов И.С., Бочаров С.Н. Концепция организации интегрированных агрофирм на основе системной технологии производства продукции // Рациональная организация рыночной экономики и сельского предпринимательства в регионе: материалы международ. оч.-заоч. науч.-практ. конф. - Барнаул: АФ ГНУ СибНИИЭСХ СО РАСХН, 2006. - 0,7 п.л. (авт. - 0,35 п.л.).

45. Межов И.С., Бочаров С.Н. Организация региональных рентабельных интегрированных агропромышленных фирм // Перспективы развития технологий переработки вторичных ресурсов в Кузбассе: тр. II Всерос. науч.-практ. конф. с международ. участием. - Новокузнецк: НФИ КемГУ, 2005. - 0,5 п.л. (авт. - 0,25 п.л.).

46. Оскорбин Н.М., Кабаев С.И., Бочаров С.Н., Толстов И.В. Децентрализованная схема принятия решений на основе выделенных бизнес-единиц // Научное обеспечение совершенствования организации управления и развития информационных технологий на промышленных предприятиях Российской Федерации: материалы межрегион. науч.-практ. семинара. - Барнаул: Изд-во Алт. ун-та, 2003. - 0,3 п.л. (авт. - 0,1 п.л.).

Размещено на Allbest.ru