Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• Задача 1
• Задача 2
• Задача 3
• Задача 4
• Задача 5
• Задача 6
• Задача 7
• Задача 8
• Список использованных источников

Задача 1

Задание: Определите НДС к уплате в бюджет.

Решение:

НДС реал.660000*(18/118) = 100677 руб.

НДС нал. вычета420000*(18/118)*0,6+190000*(18/118)=67423 руб.

НДС подлежащ. к уплате в бюджет = 100677-67423=33253руб.

Задача 2

ОАО «Аист» занимается ввозом на территорию России легковых автомобилей. В налоговом периоде приобретено для дальнейшей торговли 60 транспортных средств с мощностью двигателя, л.с:

10 шт.-- 80;

15 шт.- 105;

20 шт.-135.

Реализовано соответственно 10, 5 и 20 автомобилей.

Задание: Исчислите сумму акциза, подлежащую взносу в бюджет.

Решение:

10*2,5+15*3,5+20*3,5=147,5руб.

Задача 3

ОАО «Хризантема» в предыдущем году получило совокупный доход по всем операциям и видам деятельности 88 750 тыс. руб., в том числе, тыс. руб.:

доход от реализации товаров собственного производства -- 26 250;

доход от реализации покупных товаров -- 43 750;

доход от посреднической деятельности -- 4375;

*доход от деятельности в сфере игорного бизнеса -- 14375.

ОАО «Хризантема» в истекшем году выплачивает дивиденды организации «Сирень» согласно принадлежащему ей пакету акций. Сумма начисленных дивидендов составляет 120 тыс. руб. В течение налогового периода ОАО «Хризантема» не имело доходов в виде дивидендов.

Общий размер расходов организации, учитываемых при исчислении налога на прибыль, составил 35 000 тыс. руб.

Задание: Определите сумму налога на прибыль.

Решение:

Налоговая ставка по налогу на прибыль для организаций - 20%.

Налоговый учет ведется в соответствии с Законом о прибыли. Ставка налога составляет 25%.

(26 250*0,2+43750*0,2+4375*0,2)+14375*0,25+120*0,09-35 000*(18/118)=13140 тыс.руб.

Задача 4

Вдовец имеет троих детей в возрасте 4, 7, 9 лет и постоянное место работы, доход по которому ежемесячно составляет:

Доходы от занятия предпринимательской деятельностью, за вычетом документально подтвержденных расходов, составили в целом за год 120 тыс. руб. Продан в апреле месяце дом в деревне, доставшийся по наследству от близкого родственника за год до продажи - по цене 50 тыс. руб. Физическое лицо заплатило за свое обучение за год 18 тыс. руб. Продан мотоцикл в июне за 5 тыс. руб.

По окончании налогового периода налогоплательщик предоставил налоговую декларацию в налоговые органы по месту регистрации со всеми подтверждающими документами и заявление на предоставление ему социального и имущественного налоговых вычетов.

Задание: Определите:

1)размер налоговых вычетов, на которые имеет право физическое лицо за налоговый период;

2)сумму перечисленного НДФЛ за налоговый период;

3)ежемесячную сумму НДФЛ и заработной платы к выдаче за каждый месяц налогового периода;

4)должна ли произойти доплата налога на доходы физических лиц по декларации? Если должна, то определите ее размер.

Решение:

1) Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей - на первого ребенка;

1 400 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы; с 1 января 2012 года:

Вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет. Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям, приемным родителям налоговый вычет производится в двойном размере. Указанный вид стандартного налогового вычета предоставляется налогоплательщику до того месяца, в котором его доход превысит 280 000 руб.

Так же он имеет право вернуть 13% от стоимости оплаченного обучения.

2) Доход за год составит - 184200 рублей, работник не превышает границы дохода для получения вычета.

184200/12=15350- ежемесячная средняя заработная плата

На 2 детей составляет = 1400*2*2+3000*2=11600 рублей.

Из общей суммы зарплаты вычитаем сумму вычетов и получаем цифру, с которой будет удержан 13% - налог:

15350- 11600 = 3750руб.

13% от суммы 3750 = 487,5 рублей.

НДФЛ=487,5х12=5850руб.

Доходы от занятия предпринимательской деятельностью 120тыс.руб.

НДФЛ=120 000*13/100=15600руб.

Физическое лицо заплатило за свое обучение за год 18 тыс. руб.

Доплата налога на доходы физических лиц по декларации составит

18000*0,13=2340руб.

Задача 5

Организация забрала из бассейна реки в первом полугодии 700 тыс. м³ воды, в том числе для орошения земли сельскохозяйственного назначения -- 300 тыс. м³. Месячный лимит забора воды составил 60 тыс. м³. В акватории реки площадью 120 м² организация размещает две моторные лодки.

Задание: определите сумму водного налога.

Решение:

Забор воды для орошения земель сельскохозяйственного назначения, для водопоя и обслуживания скота и птицы, которые находятся в собственности сельскохозяйственных организаций, освобождается от налогообложения. Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м воды, забранной из поверхностных водных объектов 300 руб.

При заборе воды сверх установленных лимитов предусмотрено увеличение ставок в 5 раз.

Водный налог:

НО = Налоговая база(по лимиту)*Налоговая ставка+Налоговая база(сверх лимита)*Налоговая ставка*5,

700-300=400-(60*6)=40 тыс. м³

НО=360*300+40*300*5=168000 руб.

Задача 6

ООО «Выдра» занимается оптовой торговлей и имеет на балансе два легковых автомобиля с мощностью двигателя 90 и 110 л.с Организация имеет также один автобус с мощностью двигателя до 200 л.с. 15 марта текущего года организация взяла в аренду грузовой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с.

Задание: рассчитайте налог, подлежащий уплате за налоговый период на основе ставок, установленных федеральным законодательством и законодательным актом субъекта РФ по месту вашего проживания.

Решение:

Закон ХМАО от 14.11.2002 N 62-оз (ред. от 17.10.2014) "О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре" устанавливает следующие ставки:

1.Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно=5

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно=7

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно=40

Транспортный налог по легковому автомобилю №1и №2=(90+ 110 л.с.) * 5 = 1000 р.

Транспортный налог по легковому автомобилю №2=5р * 200 л.с. * = 1000 р.

Транспортный налог по легковому автомобилю №4=40рх 200 л.с. * (3 /12) = 2000 р.

Найдем сумму транспортного налога = 1000+1000+2000=4000 руб.

Задача 7

Сумма налога исчисляется как произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объекта налогообложения.

Если один игровой стол имеет более одного игрового поля - ставка налога по игровому столу увеличивается кратно количеству игровых полей.

При установке нового объекта (новых объектов) налогообложения до 15-го числа текущего налогового периода сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая установленный новый объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

При выбытии объекта (объектов) налогообложения до 15-го числа (включительно) текущего налогового периода сумма налога по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

1) Январь

Сумма налога=25*100+3*1/2*100+22*3750=85150руб.

2) Февраль

Сумма налога=31*100+3*1/2*100+22*3750=85750 руб.

3) Март

Сумма налога=31*100+2*1/2*100+38*3750=145700 руб.

Задача 8

Рассчитаем сумму сбора.

Сумма сбора за право вылова трески равна 1,5 млн. руб. = 500 т * 3000 руб.

Сумма сбора за право вылова камбалы равна 20 тыс. руб. = 400 т * 50 руб..

Компания должна заплатить разовый взнос при получении разрешения по сроку на три месяца в размере 10% от исчисленной суммы сбора - 152 тыс. руб. (1,5 млн. руб. + 20 тыс. руб.) * 10%.

Общая сумма регулярного взноса равна 1 млн 368 тыс. руб. (1,5 млн. 20 тыс. руб. * 90%). бюджет налог прибыль

Список использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2013)//http://www.consultant.ru Консультант Плюс.

2. Заяц, Н.Е. Налоги и налогообложение: учебник Н.Е. Заяц [и др.]; под общ. ред. Н.Е. Заяц, Т.Е. Бондарь. - 4-е изд., испр. и доп. - Минск: Выш. шк., Брызгалин и др. Профессиональный комментарий к НДС. //М.: «Аналитика-Пресс», 2015-196с.

3. Захарова А. Расчеты с бюджетом по НДС на основе счетов-фактур. //Бухгалтерский учет, 2014г./№4-230с.

4. Сушкевич А.Н. Учётная политика организации. Налоговый и бухгалтерский учёт. - Мн.: Промышленно-торговое право, 2016. - 246 с. Соколинский В., Исалова М. "Экономическая политика" / "Российский экономический журнал", 2015 г., № 1, с.104.

5. Налогообложение: Учеб. пособие для экон. спец. Вузов/Под ред. В. А. Питателева. М.: ДеКА, 2015. - 480 с.

6. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2007. - 554 с.

7. Рассказов Е. А. Налогообложение в России. М.: Финансы и статистика, 2008. - 363 с.

Размещено на Allbest.ru