Финансово-экономический механизм оценки эффективности инвестиций при выборе и внедрении информационных систем

Размещено на http://www.allbest.ru/

На правах рукописи

Специальности

08.00.10 - «Финансы, денежное обращение и кредит»

08.00.05 - «Экономика и управление народным хозяйством (промышленность)»

АВТОРЕФЕРАТ

Диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ МЕХАНИЗМ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИЙ ПРИ ВЫБОРЕ И ВНЕДРЕНИИ ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ

Вяткин Д.В.

Иваново - 2008

Работа выполнена в ГОУ ВПО «Ярославский государственный университет им. П.Г. Демидова»

Научный руководитель:

Доктор экономических наук, профессор

Парфенова Людмила Борисовна

Консультант:

Доктор экономических наук, профессор

Кальсин Андрей Евгеньевич

Официальные оппоненты:

Доктор экономических наук, профессор

Вахрушев Дмитрий Станиславович

Доктор экономических наук, профессор

Щуков Валерий Николаевич

ГОУ ВПО «Ивановский государственный энергетический университет»

Ведущая организация:

Защита состоится « 26 » апреля 2008 года в ____ часов на заседании диссертационного совета Д 212.063.04 при Ивановском государственном химико-технологическом университете по адресу 153000, г. Иваново, просп.Ф.Энгельса, д. 7, ауд. Г 101.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Ивановского государственного химико-технологическом университета.

Автореферат разослан « 25 » марта 2008 года.

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. В условиях стремительного развития информационных технологий (ИТ) и технического перевооружения промышленных предприятий, во многих случаях предусматривающего промышленную автоматизацию и внедрение информационных систем (ИС), неизбежно возникает необходимость в предварительной оценке эффективности инвестиционных проектов (ИП) по внедрению ИС. Оценка эффективности ИП по внедрению различных типов ИС имеет важное значение, поскольку проекты внедрения ИС требуют значительных финансовых вложений и характеризуются высокой степенью риска. Реализация проектов по внедрению ИС связана с привлечением долгосрочных инвестиций в значительных размерах и требует выбора экономически эффективных проектных решений и финансовых инструментов оценки эффективности инвестиций в ИС на всех стадиях инвестиционного цикла.

С другой стороны внедрение ИС на предприятии несет экономическую выгоду, которая напрямую не связана с денежными потоками, но может быть определена в стоимостном выражении. В этом смысле содержание эффекта от внедрения может проявляться не только в увеличении объема выпуска продукции и в снижении затрат на единицу продукции, но и в повышении ее качества, в изменении структуры производства, в снижении ошибок при ведении первичной документации, в снижении времени получения отчетной и аналитической информации; качественное улучшение процессов подготовки и принятия решений, уменьшение трудоемкости процессов обработки и использования данных, оптимизация производственной программы предприятия, стандартизация бизнес-процессов во всех подразделениях предприятия; экономия условно-постоянных расходов за счет возможного сокращения административно-управленческого персонала, необходимого для обеспечения процесса управления предприятием, переориентация персонала, высвобожденного от рутинных задач обработки данных, на более интеллектуальные виды деятельности; сокращение сроков оборачиваемости ТМЦ, установление оптимального уровня запасов материальных ресурсов и объемов незавершенного производства, уменьшение зависимости от конкретных физических лиц, являющихся «держателями» информации или технологий обработки данных, использование незаметных (скрытых) для исполнителей технологий контроля выполняемой ими работы, не требующих предоставления справок и отчетов к определенной дате и др.

Финансовая структура предприятия, финансовые отношения и ИС в системе финансовых отношений рассмотрены в работах отечественных и зарубежных ученых - В. Беренса, П.М. Хавранека, А.А Пересада. В.Г. Федоренко, В.Н. Лившица, Д. Окладникова, Н.Э. Михайловского. Различные теоретические и методические аспекты оценки эффективности инвестиций рассмотрены в работах Т. Берга, С. Бобровского, П.Н. Виленского, В.Ф. Денисова, А. Кадушина, У. Кирвина, В.Н. Лившица, Д.С. Львова, В.В. Мыльника, И. А. Никоновой, С.А. Смоляка, Д.Э. Старика, Я. Хонко, М. Хаммера, Д. Чампи, В.И. Чекина и др. Вопросам выбора ИС для промышленного предприятия посвящены работы В.В. Баронова, С.А. Важенина, Н. Грина, Е.З. Зиндера, Т. Мэйора, Н.Э. Михайловского, Ю.И. Попова, О.В. Яковенко и др. В выполненных исследованиях по выбору ИС вопросы выбора систем рассматривались с учетом технических характеристик и функционального назначения, адаптации существующих решений к требованиям предприятий, реструктуризации бизнес-процессов предприятия при внедрении ИС. Вместе с тем, в данных исследованиях, несмотря на признаваемую важность оценки эффективности ИП по внедрению ИС, не получили должного рассмотрения теоретические и, в особенности, методические аспекты оценки эффективности инвестиций в ИС, вопросы количественной оценки результатов от внедрения ИС в стоимостном выражении.

Проекты внедрения ИС характеризуются высоким риском, часто превышают предварительно рассмотренный бюджет и сроки внедрения, на промышленных предприятиях оценка эффективности ИП по внедрению ИС часто не производится вообще, вследствие этого предприятия терпят значительные убытки. Таким образом, недостаточная научная проработанность данного вопроса, а также отсутствие методических рекомендаций по оценке эффективности инвестиций при выборе и внедрении ИС на действующих предприятиях, определили актуальность выбранной темы исследования.

Цель и задачи исследования. Основная цель диссертационной работы состоит в разработке теоретических и методических положений, а также практических рекомендаций по оценке эффективности инвестиций при выборе ИС на этапе прединвестиционных исследований при различных вариантах осуществления инвестиций в ИС.

Поставленная цель предопределила необходимость решения следующих задач:

по специальности 08.00.10:

· Провести анализ существующих подходов и методов оценки эффективности инвестиций в ИС с целью разработки универсального финансово-экономического механизма оценки эффективности инвестиций при выборе ИС в рамках финансов организации;

· Разработать финансово-экономический механизм оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для промышленных предприятий;

· Разработать методики определения затрат и результатов при выборе ИС для предприятия для оценки эффективности инвестиций в ИС;

· Дополнить и уточнить систему финансовых показателей расчета экономической эффективности инвестиций применительно к проектам внедрения ИС;

· Разработать этапы реализации финансово-экономического механизма оценки эффективности инвестиций при выборе ИС, одной из основных структурных единиц финансово-экономического механизма оценки эффективности инвестиций при выборе и внедрении ИС.

по специальности 08.00.05:

· Разработать классификацию ИС по различным признакам для оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для промышленных предприятий, позволяющую сформировать финансово-экономический механизм оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для промышленных предприятий;

· Сформулировать и обосновать определение источника экономической эффективности ИС. Разработать рекомендации по определению источников экономической эффективности ИС при ее внедрении;

· Разработать классификацию факторов риска на различных стадиях реализации ИП по внедрению ИС с целью выявления и предотвращения возникновения возможных рисков на ранних стадиях реализации проекта по внедрению ИС.

Объект исследования. В соответствии с поставленными задачами в качестве объекта исследования определены финансы организаций и сами предприятия, реализующие ИП, связанные с выбором и внедрением ИС.

Предметом исследования в настоящей работе являются: по специальности 08.00.10 - финансовые отношения в процессе оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий; по специальности 08.00.05 - .управленческие и финансово-экономическые отношения, возникающие в процессе внедрения информационных систем на промышленном предприятии.

Научная новизна исследования представлена основными положениями и результатами, выносимыми на защиту:

по специальности 08.00.10:

1. Разработан финансово-экономический механизм оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для промышленных предприятий в системе финансовых отношений, представляющий собой взаимосвязанный комплекс подходов, методов, средств и инструментов оценки эффективности инвестиций в ИС и совокупность этапов его реализации;

2. На базе финансово-экономического механизма оценки эффективности инвестиций разработаны методики определения затрат и результатов в рамках финансов организаций для оценки эффективности инвестиций в ИС, учитывающие особенности реализации проектов по внедрению ИС на предприятиях.

3. Дополнена и уточнена система показателей расчета экономической эффективности инвестиций применительно к проектам внедрения ИС.

4. Разработаны этапы реализации финансово-экономического механизма оценки эффективности инвестиций при выборе ИС, которые являются одной из основных структурных единиц финансово-экономического механизма оценки эффективности инвестиций при выборе ИС.

по специальности 08.00.05:

1. Разработана классификация ИС по различным признакам для оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий, обеспечивающая возможность корректного выбора метода оценки эффективности инвестиций в различные типы ИС при различных вариантах инвестирования в ИТ;

2. Сформулировано и обосновано определение источника экономической эффективности ИС. Разработаны рекомендации по определению источников экономической эффективности ИС при ее внедрении.

3. Выявлены риски, возникающие при инвестировании в ИС, разработана классификация факторов риска на различных стадиях реализации инвестиционных проектов по внедрению ИС, позволяющая определить возможные риски при инвестировании в ИТ и разработать на стадии прединвестиционных исследований комплекс мероприятий, предупреждающих возникновение рисков.

Методологической основой проведенного исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых по финансам организаций, проблемам оценки эффективности инвестиций, экономического анализа, стратегического управления, информационных технологий и информационных систем. Для решения поставленных в диссертационной работе задач использовались методы: диалектический, анализа и синтеза, инвестиционного анализа, сравнений и обобщений, прогнозирования, управления рисками.

Информационной базой диссертационной работы послужили экспертные оценки российских и зарубежных экономистов, обзорно-аналитические материалы, опубликованные в периодической печати материалы научно-практических конференций и семинаров, ресурсы сети Интернет.

Практическая ценность. Практическая ценность диссертационной работы состоит в том, что разработанные методические положения, классификация ИС для оценки эффективности инвестиций, финансово-экономический механизм могут применяться российскими предприятиями, системными интеграторами и поставщиками программного обеспечения для различных отраслей промышленности, а также другими участниками рынка, с целью оценки экономической эффективности проектов по внедрению различных типов ИС на стадии выбора.

Положения и результаты, выносимые на защиту. Автором диссертации выносятся на защиту следующие основные положения:

по специальности 08.00.10:

1. Финансово-экономический механизм оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для промышленных предприятий в системе финансов организаций и совокупность этапов его реализации;

2. Методики определения затрат и результатов для оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий:

· по предприятию в целом, для тех ИС, внедрение которых производится для всех бизнес-процессов предприятия;

· приростной метод, для ИС, внедряемых локально;

3. Разработанные этапы реализации финансово-экономического механизма оценки эффективности инвестиций при выборе ИС, которые являются одной из основных структурных единиц финансово-экономического механизма оценки эффективности инвестиций при выборе ИС.

по специальности 08.00.05:

1. Комплексная классификация ИС по различным признакам, разработанная для оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий;

2. Определение источника экономической эффективности ИС. Разработаны рекомендации по определению источников экономической эффективности ИС при ее внедрении;

3. Классификация факторов риска на различных стадиях реализации ИП по внедрению ИС для действующего промышленного предприятия.

Апробация работы и использование ее результатов. Основные положения и выводы диссертационного исследования докладывались автором на II международной научно-практической конференции молодых ученых и аспирантов «Молодежь и экономика» в Ярославском военном финансово-экономическом институте имени генерала армии А.В. Хрулева, IV международной научно-практической конференции молодых ученых и аспирантов «Инновационное развитие экономики: теория и практика» в Ярославском государственном университете им П.Г. Демидова.

Публикации. Результаты исследований по теме диссертации опубликованы в отраслевых периодических изданиях и представлены на научно-практических конференциях. По теме диссертации опубликовано 4 работы общим объемом 2,3 п.л.

Объем и структура работы определяется ее целью, задачами и внутренней логикой исследования вопроса. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка литературы. Содержит 184 стр. печатного текста, включая 31 таблицу, 8 рисунков, список использованной литературы из 121 наименования.

2. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обосновывается актуальность диссертационной работы, показана степень разработанности проблемы, формулируются цели и задачи исследования, определяются научная новизна, достоверность научных положений, описывается практическое использование результатов исследования.

Логика диссертационного исследования предполагает проведение анализа существующих ИС. Это позволит разработать комплексную классификацию ИС по различным признакам.

В настоящее время уровень технологического развития предприятий, их конкурентоспособность в значительной степени определяется степенью информационной оснащенности. Внедрение информационной системы (ИС) должно рассматриваться предприятием как способ достижения желаемого уровня ключевых показателей, характеризующих его деятельность.

Основная цель информационных технологий (ИТ) - получить информацию, необходимую для пользователя с помощью целенаправленных действий по переработке первичной информации. ИС является средой, составляющими элементами которой являются компьютеры, компьютерные сети, программные продукты, базы данных, люди, различного рода технические и программные средства связи. Реализация функций ИС невозможна без знания ориентированной на неё ИТ. ИТ может существовать и вне ИС. ИТ является более емким понятием, отражающим современное представление о процессах преобразования информации в информационном обществе. В рациональном сочетании двух ИТ - управленческой и компьютерной - залог успешной работы ИС.

В работе показано, что внедрение ИС на предприятии должно рассматриваться, в первую очередь, как способ достижения желаемого уровня ключевых показателей, характеризующих его положение на рынке. Если же на предприятии планируется использовать ИС для реализации исключительно тактических задач, то принципиального улучшения показателей деятельности предприятия при ее внедрении может не произойти. В результате существенно снижается эффективность использования информационной системы.

Внедрение ИС может способствовать:

· общему повышению эффективности работы предприятия;

· увеличению объемов продаж;

· сокращению времени на вывод новой продукции на рынок;

· уменьшению складских запасов;

· уменьшению времени исполнения заказов, улучшению взаимоотношений с потребителями, поставщиками и прочими партнерами;

· получению более рациональных вариантов решения управленческих задач;

· высвобождению персонала от рутинной работы за счёт её автоматизации;

· обеспечению наибольшей достоверности информации;

· значительному снижению объёмов бумажного документооборота и др.

Учитывая огромное разнообразие существующих ИС, значительный круг задач, которые должна решать определенная ИС в рамках конкретного промышленного предприятия, в диссертационном исследовании делается вывод о том, что для выбора объективного метода оценки эффективности инвестиций в ИС необходимо классифицировать ИС по различным признакам.

Проведенный анализ существующих ИС позволил определить признаки, которые необходимо использовать для классификации информационных систем. В итоге была получена комплексная классификация ИС по различным признакам для оценки эффективности инвестиций, которую можно представить в виде таблицы.

Таблица 1. Комплексная классификация ИС по различным признакам для оценки эффективности инвестиций.

№ п/п	Классификационный признак	Содержание классификационного признака
1	2	3
1.	Функциональное назначение ИС	1.1. Корпоративные информационные системы 1.2. Системы оперативного управления и учета 1.3. Аналитические информационные системы
2.	Уровни управления, которые обслуживает ИС	2.1. Стратегический 2.2. Функциональный (тактический) 2.3. Оперативный
3.	Группы служащих, на которых ориентирована ИС	3.1. Высшее руководство 3.2. Средние менеджеры и специалисты 3.3. Инженерно-технический состав 3.4. Технические исполнители
4.	Функциональные области в организации, соответствующие определенному типу ИС	4.1. Продажи и маркетинг 4.2. Снабжение 4.3. Производство и складское хозяйство 4.4. Финансы и бухгалтерия 4.5. Управление проектами и инвестиции 4.6. Кадры и учетная политика
5.	Структурированность решаемых задач	5.1. Структурированные 5.2. Неструктурированные 5.3. Частично структурированные
6.	Тип реализации архитектуры	6.1. Платформенно-базированное решение 6.2. Смешанное решение
7.	Страна-производитель	7.1. Российские ИС 7.2. Зарубежные ИС
8.	Тип разработки	8.1. Заказное решение 8.2. Собственная разработка предприятия 8.3. Заказное решение, адаптированное для конкретного предприятия совместно со специалистами предприятия
9.	Степень универсальности	9.1. Интегрированные 9.2. Тиражируемые
10.	Возможность дальнейшей надстройки	10.1. Предусмотрена с возможностью дальнейшей модернизации 10.2. Предусмотрена с возможностью надстройки до КИС 10.3. Предусмотрена интеграция с другими существующими на предприятии ИС 10.4. Не предусмотрена

Основными классификационными признаками диссертант называет следующие: затрата информационный инвестиция риск

· Функциональное назначение ИС;

· Уровни управления, которые обслуживает ИС;

· Функциональные области в организации, соответствующие определенному типу ИС;

· Тип реализации архитектуры;

· Тип разработки;

· Возможность дальнейшей надстройки.

По мнению автора, разработанная комплексная классификация ИС по различным признакам для оценки эффективности инвестиций является универсальной. Она может применяться для любой существующей и разрабатываемой ИС.

Далее, следуя логике исследования, в работе проводится анализ существующих методов оценки эффективности инвестиционных проектов по внедрению ИС на предприятиях. Для оценки экономической эффективности проектов внедрения ИС на стадии их выбора требуются специфические подходы. В ходе анализа литературы выяснилось, что недостаточно рассматривать создание/приобретение ИС только как внедрение новой техники в производство, которое подразумевает информатизацию отдельных технологических операций, в то время как функционирование ИС влияет на качество управления предприятием в целом. В связи с этим возникает сложность определения размера эффекта, который может быть получен от внедрения ИС.

При оценке эффективности ИП по внедрению ИС (на стадии выбора ИС), реализуемых на предприятиях, необходимо учитывать следующее:

1) возможность влияния реализации ИП на технико-экономические и финансовые показатели деятельности предприятия (например, экономия оборотных средств, уменьшение страховых запасов, снижение коммерческих затрат, ускорение оборачиваемости средств в расчетах и др.);

2) возможность использования для реализации ИП основных фондов, собственных средств предприятия (прибыли и амортизационных отчислений), материальных, информационных и трудовых ресурсов, уже имеющихся на предприятии;

3) необходимость включения в норму дисконта поправки на риск (ИТ-проекты являются высоко рисковыми), учитывающей не только риск, связанный с данным проектом, но и другие виды рисков, связанные с деятельностью предприятия в целом.

Для оценки эффективности инвестиционного проекта по внедрению ИС можно использовать два метода: метод расчета по предприятию в целом Если ИП выходит за рамки одного производственного подразделения (отдела, цеха, участка и т.д.) и охватывает различные стороны деятельности предприятия, то он может оказывать сильное влияние на технико-экономические и финансовые показатели работы предприятия в целом. Основная идея данного метода заключается в сопоставлении вариантов развития предприятия в целом «с проектом» и «без проекта». Соответственно, ИС внедряется или не внедряется. и приростной метод Основная идея приростного метода заключается в точном определении тех изменений оттоков и притоков денежных средств, которые обусловлены реализацией проекта, и в расчете показателей эффективности (чистого дисконтированного дохода, внутренней нормы доходности, срока окупаемости) на основе данных изменений потоков. Приростной метод целесообразно применять для проектов, имеющих локальный характер для предприятия. Кроме того, приростной метод рекомендуется использовать на начальной стадии разработки ИП, а также для предприятий с относительно устойчивым финансовым положением., которые широко используются для оценки эффективности инвестиций во внедрение новых технологий на предприятии, модернизацию или диверсификацию производства.

Одним из способов доказательства эффективности проектов в области ИТ является принятие логичной методологии оценки. Логичная методология оценки помогает установить прозрачную связь между ИТ и стратегией ведения бизнеса, связать технологические инициативы с оценками акционеров, получить в дальнейшем больший бюджет на ИТ руководителям ИТ-служб и др.

Анализ литературы показал, что основные методы оценки эффективности инвестиций в ИС можно разделить на три категории: финансовые, качественные (эвристические) и вероятностные. В данном исследовании проводится анализ этих методов. Так же был сделан вывод, что поскольку при принятии решения о реализации проекта внедрения ИС, главной задачей является оценка его эффективности, необходимо использовать индивидуальную методику для конкретного проекта. Подходы к оценке строятся на нескольких общих базовых принципах:

· их цель состоит в том, чтобы разработать и определить соответствие между функцией ИТ и бизнес-стратегией;

· они требуют, чтобы все участники проекта (руководители структурных подразделений предприятия) определили, каковы их цели и чего они ждут от проекта внедрения ИС;

· они предназначены для того, чтобы помочь руководителям организаций определить четкую иерархию приоритетов. Несомненно, конечной целью оценки является установление прямой связи между инвестициями в ИТ и результатами работы компании.

Проанализированные в данном диссертационном исследовании методы не позволяют явным образом определить отдачу от внедрения ИС, т.е. определить затраты и результаты проекта по внедрению ИС, следовательно, существует необходимость в разработке соответствующей методики оценки эффективности инвестиций в ИС на стадии их выбора.

При принятии решения о реализации того или иного проекта внедрения ИС, первостепенной становится задача оценки его эффективности. На настоящий момент не существует общепризнанных методик оценки эффективности инвестиций в ИТ и ИС. Очевидна необходимость тщательного анализа, планирования и обоснования инвестиций в указанные проекты. Для обеспечения этих условий было предложено выделить следующие этапы определения эффективности инвестиций при выборе ИС (см. таблицу 2).

Таблица 2. Этапы определения эффективности инвестиций при выборе ИС.

Наименование этапа	Содержание
Подготовка	На этапе подготовки необходимо комплексно исследовать требования предприятия к внедряемой ИС, оценить возможные риски проекта.
Исследование и оценка возможных результатов от реализации проекта	Детальное исследование и оценка возможных доходов от реализации планируемого проекта. На этом этапе большое значение приобретает опыт других компаний, уже внедривших подобное решение. Важно соотнести реальное увеличение доходов компаний, внедривших ту или иную ИС, и предварительные теоретические расчеты.
Оценка предполагаемой стоимости проекта	На этом этапе необходимо рассчитать все прямые и косвенные расходы, прогнозируемые в ходе реализации проекта. В этой связи особое значение приобретает концепция Совокупной стоимости владения (Total Cost of Ownership, TCO).

Концепция ТСО (Total Cost of Ownership) в настоящее время является общепринятой в мире для оценки эффективности затрат на ИТ. На заключительном этапе, описанном в таблице 2, необходимо также оценить, каким образом планируемый проект внедрения ИС повлияет на бизнес-процессы предприятия и не потребует ли он каких-либо изменений в имеющейся ИТ-инфраструктуре компании. Особого внимания заслуживает проблема, связанная с оценкой возможных рисков, возникающих как на этапе реализации проекта, так и в процессе эксплуатации системы. Важно заранее спрогнозировать возможные риски и сценарии преодоления чрезвычайных ситуаций. Необходимо отметить, что уровень теоретического освоения и методологического обоснования оценки эффективности инвестиций в ИТ и ИС далеко не в полной мере соответствует современным требованиям и практическим запросам существующих предприятий. В экономической литературе до последнего времени не представлены в обобщающем виде финансово-экономические аспекты оценки эффективности инвестиций в ИТ и ИС. Слабо освещена методическая база оценки эффективности инвестиций в ИТ и ИС. Поэтому необходима разработка типового финансово-экономического механизма оценки эффективности инвестиций в ИС на стадии выбора.

Внедрение ИС предполагает принятие решений стратегического, тактического и оперативного характера в масштабах предприятия, особенно в случае широкомасштабных внедрений КИС, охватывающих деятельность предприятия в целом.

Методологической основой разработки финансово-экономического механизма оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для промышленного предприятия явились известные базовые научные подходы, в первую очередь, системный подход. В исследовании приведены эти принципы и их характеристика.

Разработка финансово-экономического механизма оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для предприятия основывается на учете основных базовых принципов, что было использовано для создания финансово-экономического механизма оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для промышленного предприятия.

Теоретической основой разработанного финансово-экономического механизма оценки эффективности инвестиций при выборе ИС стали следующие теории и принципы, существующие в экономической литературе (см. рисунок 1).



Важнейшим компонентом теоретико-методологического обоснования темы исследования является разработка концепции финансово-экономического механизма оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для промышленных предприятий. Обоснованная концепция позволяет ясно определить стратегическую направленность преобразований на предприятии, связанных с внедрением ИС на стадии выбора ИС, определить логическую последовательность и содержательную характеристику конкретных мероприятий по их проведению, а также формы организации процесса внедрения новых технологий и преобразований. Кроме того, концепция позволяет избежать возможных рисков, поскольку разрабатывается на стадии выбора ИС. Она позволяет сформировать понятийный аппарат и систему логических взаимоотношений между его элементами.

Доказывается, что существующие традиционные подходы и методики оценки эффективности инвестиций не адаптированы к оценке эффективности ИП по внедрению ИС. Поэтому был сделан вывод о необходимости создания системы подходов, методов и этапов, позволяющей производить оценку эффективности инвестиций в ИС на стадии выбора. Система должна представлять собой сложный многоуровневый механизм, позволяющий производить оценку эффективности инвестиций в ИС. Его основная задача состоит в том, чтобы определить логичную последовательность действий при выборе ИС и ее внедрении, и логичную последовательность использования методики оценки эффективности инвестиций в ИС.

Эффективность создания финансово-экономического механизма зависит от того, насколько полно и точно учтены специфические требования к ИС для предприятия на стадии выбора, на сколько верно была выбрана соответствующая методика оценки эффективности инвестиций в конкретный тип ИС и общая стратегия развития предприятия в области ИТ.

В диссертационном исследовании приводится обоснование того, что финансово-экономический механизм оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для промышленных предприятий должен представлять собой взаимосвязанный комплекс подходов, методов, средств и инструментов оценки эффективности инвестиций в ИС и совокупность этапов его реализации. В основе создания системы оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для российских промышленных предприятий лежит системный подход, дающий основу для разработки методик оценки затрат и результатов при выборе ИС, оценки возможных рисков.

Реализацию существующей ИТ-стратегии с целью создания механизма оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для предприятий можно осуществить только как результат соответствующих управленческих решений.

Разрабатываемый в данном исследовании финансово-экономический механизм оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для промышленных предприятий является концептуальным, поскольку опирается на базовые и прикладные экономические теории, научные методы и подходы. Он основан на анализе современной литературы по проблемам управления, теории инвестиционного анализа, информационным технологиям и информационным системам.

Выполненное теоретическое обоснование позволяет перейти к построению финансово-экономического механизма оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий.

В исследовании показано, что финансово-экономический механизм оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для промышленных предприятий должен состоять из нескольких блоков:

· теоретические и методологические источники формирования механизма;

· ресурсное обеспечение функционирования механизма, предусматривающее необходимость обеспечения функционирования механизма различными видами ресурсов;

· внешние факторы воздействия на механизм;

· участники процесса выбора ИС для действующего промышленного предприятия;

· участники процесса оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующего промышленного предприятия;

· регуляторы функционирования механизма;

· последовательность этапов реализации.

В обобщенном виде финансово-экономический механизм оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для промышленных предприятий представлен на рисунке 2.

Этапы реализации финансово-экономического механизма оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для промышленных предприятий, которые были выделены автором, представлены на рис. 3.



Далее в работе приводится анализ каждого этапа реализации финансово-экономического механизма оценки эффективности инвестиций при выборе ИС.

Факторы, определяющие совокупный эффект от внедрения ИС, представляют лишь потенциал, который должен быть востребован руководителем предприятия. Для превращения потенциальных источников роста эффективности в реально полученные результаты необходимо выполнение ряда дополнительных условий. Например, источниками эффективности при внедрении автоматизированной системы управления кадрами является высвобождение сотрудников, занятых рутинной работой по обработке информации; ускорение процесса обработки информации; сокращение временных затрат на поиск необходимых данных по привлечению новых сотрудников и др.

К результатам от внедрения ИС на действующем предприятии, которые можно оценить в количественном выражении, относят снижение операционных и управленческих затрат, экономия оборотных средств, сокращение цикла реализации продукции, снижение коммерческих затрат, уменьшение дебиторской задолженности и др.

В диссертационном исследовании возможные результаты от реализации подобных проектов рассмотрены на примере различных типов внедряемых ИС. Например, результаты проекта по внедрению и эксплуатации КИС можно представить следующим образом:

где - дополнительный доход, полученный от эффективного использования складских площадей;

- экономия, полученная от ускорения оборачиваемости ТМЦ;

- экономия, полученная за счет привлечения дополнительных заказов;

- экономия, полученная за счет снижения производственного брака;

- экономия, полученная за счет снижения задержек с отгрузкой готовой продукции (возможность обслуживания большего количества заказов за период);

- экономия, полученная за счет привлечения дополнительных клиентов за счет улучшения послепродажного обслуживания;

- экономия, полученная за счет снижения транспортно-заготовительных расходов;

- сокращение затрат на административно-управленческий аппарат;

- экономия, полученная за счет устранения ручной подготовки и сопровождения документов. Результаты от реализации данного проекта проявляются интегрально (учитывается влияние каждого из факторов) и отражаются в приросте NPV проекта.

Согласно принятой логике исследования рассматривается влияние факторов риска на показатели эффективности инвестиций в ИС, проводится анализ рисков, возникающих при инвестировании в ИС, разрабатывается классификация факторов риска на различных стадиях реализации ИП по внедрению ИС.

В работе показано, что поскольку проекты внедрения и эксплуатации ИС характеризуются высокой степенью риска, необходимо учитывать неопределенности и возможные риски, связанные с реализацией подобных проектов.

Причиной возникновения рисков являются неопределенности, существующие в каждом проекте. Риски могут быть известными, то есть такими, которые могут быть определены, оценены и для которых возможно планирование. Под неизвестными рисками следует понимать те риски, которые не идентифицированы и не могут быть заранее спрогнозированы.

По мнению автора на стадии выбора ИС для промышленного предприятия необходимо рассмотреть и классифицировать типичные риски, возникающие на различных стадиях реализации проекта по внедрению ИС.

Предлагается использовать стандартную классификацию рисков, широко используемую в экономической литературе. На основе этой классификации приводится классификацию всех рисков, связанных с осуществлением ИП по внедрению ИС, в зависимости от источников возникновения и возможностей устранения.

На стадии выбора ИС для действующего промышленного предприятия необходимо рассмотреть и классифицировать типичные риски, возникающие на различных стадиях реализации проекта по внедрению ИС. Также рассматриваются типичные ошибки, возникающие на этапе принятия решения о внедрении ИС, приводятся рекомендации по преодолению перечисленных ошибок.

В настоящее время в экономической литературе отсутствуют рекомендации по преодолению сложностей при внедрении/эксплуатации ИС. В данном исследовании показано, что эти рекомендации должны разрабатываться исходя из специфики деятельности конкретного предприятия. Переход от «проектного режима» эксплуатации в фазу усовершенствования и модификации представляет для некоторых предприятий значительную проблему, решение которой требует тщательной проработки и планирования.

Итогом всех рассуждений является практический пример расчета экономической эффективности инвестиций в ИС бухгалтерского учета предприятия. В качестве примера в диссертационном исследовании рассмотрена реализация финансово-экономического механизма оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для промышленного предприятия на примере выбора ИС бухгалтерского учета предприятия.

В работе показаны основные моменты реализации этапов финансово-экономического механизма оценки эффективности инвестиций при выборе ИС. Приведены расчеты показателей эффективности, сделан вывод о внедрении той ИС, эффективность которой максимальна.

В заключении содержатся выводы по основным результатам диссертационного исследования, а также соответствующие им практические рекомендации.

ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДИССЕРТАЦИОННОГО ИССЛЕДОВАНИЯ НАШЛИ ОТРАЖЕНИЕ В СЛЕДУЮЩИХ ПУБЛИКАЦИЯХ

Статьи в научных журналах, содержащихся в перечне ВАК.

1. Анализ методов оценки эффективности инвестиций в информационные технологии и развитие информационных систем управления // Научные труды Вольного экономического общества России, том 76, Москва-Ярославль, 2006.- С. 94-102.

Статьи и тезисы в журналах и научно-тематических сборниках.

1. Вяткин Д.В. Анализ методов проектирования информационной системы // Экономический вестник Ярославского университета / Под. ред. проф. Ф.Н. Завьялова; Яросл. гос. ун-т.- Ярославль: ЯрГУ, 2005. №13. С. 97-104.

2. Вяткин Д.В. Взаимосвязь организаций и информационных систем // Инновационное развитие экономики: теория и практика: Материалы международной научно-практической конференции молодых ученых и аспирантов. Яросл. гос. ун-т. Ярославль: ЯрГУ, 2005. Часть 2. С. 34-36.

3. Вяткин Д.В. Информационные технологии и управление предприятием // Материалы II Международной научной конференции молодых ученых, аспирантов и студентов «Молодежь и экономика», том II, 20 апреля 2005 г.- Ярославль, ЯВФЭИ, 2005. С. 31-32.

Размещено на Allbest.ru

...