Особенности государственной поддержки малого предпринимательства в РФ

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Государственная поддержка малого предпринимательства -- это не только выделение денежных средств на определенные цели, но и сопутствующие виды помощи, которые не менее востребованы (а в некоторых ситуациях и более), чем финансы.

Каждый субъект Российской Федерации в рамках реализации программы государственной поддержки малого предпринимательства вправе организовывать и проводить собственные мероприятия по оказанию помощи предпринимателям.

Что подразумевает господдержка малого предпринимательства? В самом общем виде существует несколько направлений деятельности: субсидирование, обучение, организация выставочно-ярмарочной деятельности, бесплатные консультации узкопрофильных специалистов, предоставление в аренду земельных участков или помещений для малых предприятий.

Следует сказать, что все виды материальной поддержки осуществляются путем проведения конкурсов и для того, чтобы деньги вам были предоставлены, этот конкурс необходимо выиграть. Зачастую требуется достаточно большой комплект документов, основным из которых является бизнес-план -- именно по нему в большей степени будет приниматься решение о том, стоит выделять деньги на открытие/развитие бизнеса или нет.

Сегодня малое и среднее предпринимательство играет значительную роль в социально-экономической сфере. Оно присутствует практически во всех отраслях экономики.

Целью исследования является изучение принципов и методов государственной поддержки малого бизнеса.

В соответствии с поставленной целью намечены следующие основные задачи:

* определить место и роль малого предпринимательства в современной экономике;

* выявить состояние и проблемы алого предпринимательства;

* определить место программ поддержки малого предпринимательства в общей стратегии социально-экономического развития регионов и ее отражении в рамках комплексных среднесрочных программ субъектов Федерации;

* изучить основные направления государственной поддержки малого бизнеса;

* рассмотреть возможности и практические инструменты разработки и реализации муниципальных программ развития и поддержки малого предпринимательства, которые могут быть осуществлены на основе действующих положений муниципальной реформы;

Объектом исследования является сектор малых предприятий в российской экономике.

Предметом исследования являются проблемные области и перспективные направления развития институтов государственной поддержки малого предпринимательства.

Степень научной разработанности проблем, характеризующих предмет исследования, отмечена, значительным числом научных и научно-практических работ по данной тематике, в монографиях и учебных издания по теории предприятий, теориям развития и технологических укладов, экономике НТП, региональной экономике, экономике и социологии малого предпринимательства, таких российских и зарубежных авторов как.

Информационную базу курсовой работы составила учебно-методическая, монографическая, законодательная и нормативная литература, материалы периодической печати, ресурсы информационной сети «Интернет».

1. Экономическое содержание и особенности организации финансов малых предприятий

1.1 Малые предприятия и их роль в экономике

Первые упоминания о малом бизнесе дошли к нам еще с древних времен. С тех времен предпринимательство стало стремительно развиваться, а самый пик пришелся на 80 - 90 годы двадцатого века. Сегодня государство всячески поддерживает малый бизнес, с его помощью происходят многие экономические и научно-технологические процессы внутри страны.

Благодаря активной работе малого бизнеса, улучшается благосостояние населения, что влечет за собой увеличение среднего класса. Налоговые платежи способствуют пополнению государственного бюджета, что благоприятно сказывается на экономике страны.

Развитие малого бизнеса повышает конкуренцию, что сдерживает рост цен и улучшает качество товаров. Также это помогает решить проблему безработицы, более 50% населения развивающихся стран трудятся именно в этой области. На малых предприятиях производиться от 30 до 60% национальных товаров. Рекомендуем также ознакомиться с видами малого бизнеса.

По подсчетам всемирного банка существует около 50 критериев, по которым вновь образованную организацию можно отнести к малому бизнесу. Самые часто встречаемые критерии - это определение по численности сотрудников, показатели прибыли и виды деятельности. Каждое государство, опираясь на развитие экономики, устанавливает правила для ведения мелкого бизнеса.

Например, РФ в 2007 году приняла закон « О поддержке среднего и малого бизнеса», который предусматривает что предприятие, где работает меньше 15 сотрудников является микропредприятием, до 100 трудящихся - малым, больше 100 - среднее. Соответственно также организации делят и по сумме полученной прибыли. Микропредприятия до 60 млн. руб., малые - 400 млн. руб., средние - 1 млрд. руб.

Установленными критериями для определения малого бизнеса удобно пользоваться банкам при выдаче ссуды, а также налоговым органам. Еще на них ориентируются государственные службы, определяющие льготные программы и выделяющие средства для развития. Одно из преимуществ разряда малого бизнеса - это возможность пользоваться упрощенной системой налогообложения.

Роль малого и среднего бизнеса в экономике отдельно стоящего государства нельзя приуменьшать. Предприятия такого типа дают возможность населению реализовываться в коммерческой деятельности, применять свои творческие способности, решить проблему материального недостатка семье. Роль малого бизнеса определяется рядом задач, решения которых приводят к развитию страны в целом.

Отличительной чертой небольших производств можно считать эффективное использование ресурсов. Малое предприятие не может себе позволить нерационально использовать как рабочую силу, так и сырье для производства. Закупка оборудования производится строго по необходимости. Данный подход к работе является одним из главных показателей рационального достижения экономики.

Особенно можно выделить региональную сосредоточенность малого бизнеса. Опираясь на развитие малых производств можно почти безошибочно определить местную базовую рыночную экономику. Пополнение местного бюджета напрямую зависит от эффективной работы малого бизнеса. Но нельзя не сказать, что и бизнесмены заинтересованы в помощи и поддержке регионального управления. Ведь очень часто проблемы малого бизнеса напрямую зависят от местных властей, особенно это касается этапа открытия нового предприятия.

Среди преимуществ занятия малым бизнесом можно выделить следующие моменты:

1. Минимальные денежные затраты для открытия своего дела.

Чаще всего идея заняться малым бизнесом возникает у тех людей, которые имеют какое-нибудь хобби, в дальнейшем способное приносить доход. Когда доходит дело до регистрации бизнеса у предпринимателя уже есть и оборудование, и материал для старта.

2. Возможность устанавливать рабочие часы самостоятельно.

Для того чтобы добиться приличного дохода от занятия любимым делом необязательно просиживать по 12 часов за рабочим местом. Вы можете самостоятельно выбрать время удобное для работы, например, это может быть несколько часов утром и вечером.

3. Получение долгожданной материальной независимости.

Для того чтобы ваше хобби переросло в производство, приносящее хороший доход, нужно, конечно, немало потрудиться. Но по достижению цели вам больше не придется ходить на наемную работу. Вы с удовольствием будете трудиться во благо своей семьи.

Недостатки малого бизнеса

1. Нестабильный доход.

Конечно, до того как ваш бизнес начнет приносить стабильный доход может пройти и год и два, а может и больше, поэтому начинать малый бизнес лучше как подработку, имея гарантированный доход с другого рабочего места.

2. Творческий кризис.

Для создания конкурентно способного бизнеса нужно иметь массу идей для обновления товара или создания новых видов услуг, но не все предприниматели способны бесконечно их генерировать.

3. Отсутствие социального пакета.

Работая на себя, вам придется ходить на больничный и отпуск за свой счет. А вот повлиять на подсчет пенсии вы сможете, если зарегистрируете свою фирму, и будете платить налоги.

Проблем малого бизнеса в России можно найти немало. Начав с оформления (см. статью о регистрации юридического лица), вы столкнетесь с множеством подводных камней. Таких как: сложности с поиском помещение для производства; подбора рабочих кадров; недостаточно профессиональное или некачественное оборудование.

Немаловажная проблема для предпринимателя - это решение финансовых вопросов. У начинающего бизнесмена редко имеется достаточный стартовый капитал, обращение за помощью в банк вызывает массу хлопот. Слишком большие процентные ставки, зависимость рублевых займов от курса иностранных валют, отсутствие выгодных предложений для малого бизнеса затрудняет развитие предприятий.

Стоит учитывать, что процент производимой малыми предприятиями продукции в масштабах рынка настолько мал, что может не оказывать на него никакого влияния. Чтоб доставить товар на рынок, необходимо нести внушительные транспортные расходы. При слабой покупательской способности, можно просто остаться в убытке. Все это создает слабую перспективу для малого бизнеса.

Все же анализ развивающихся небольших предприятий в РФ показывает, что при правильной постановке работы и должном инвестировании, небольшая фирма может приносить хорошую прибыль.

Очень остро в развитии экономики малого бизнеса стоит вопрос государственной поддержки в таких областях, как: привлечение инвесторов, документальное оформление, получение льгот.

1.2 Финансы малых предприятий: сущность и специфика

Основной целью финансов предприятия любого вида и размера является формирование необходимого объема финансовых ресурсов с целью их использования в процессе текущей операционной деятельности и обеспечения развития в будущем. Вышесказанное не имеет различий по сущностным характеристикам в зависимости от размеров предприятия. Размеры предприятия оказывают влияние на возможность применения тех или иных инструментов, в том числе финансовых, на выбор и обоснование основной цели деятельности.

Характерной особенностью малых предприятий является то, что они сталкиваются с проблемами формирования финансовых ресурсов (дефицит финансовых ресурсов на развитие, недостаток оборотных средств в денежной форме, невыгодные условия заимствования капитала) как в период становления, так и в период развития и роста.

Для того чтобы провести анализ формирования финансовых ресурсов малых предприятий необходимо классифицировать возможные виды финансирования малых предприятий. Классификацию видов финансирования малых предприятий предлагаем провести по нескольким основаниям: условия предоставления денежных средств; источник получения денежных средств; субъекты и способы финансирования.

Рисунок 1. Классификация видов финансирования малых предприятий

Все вышеприведенные виды финансирования имеют соответствующие источники. Среди основных источников финансовых ресурсов малых предприятий можно выделить следующие:

Рисунок 2. Источники финансирования малых предприятий

У предприятия есть три базовых источника финансирования (кредитования) своих планов развития бизнеса и вытекающих потребностей в денежных ресурсах.

Нераспределенная прибыль в достаточных количествах, как правило, есть только у зрелых и успешных (крупных) предприятий. У малого и среднего бизнеса, особенно на этапе интенсивного развития своего дела, она есть только на бумаге (бизнес-план).

Внешнее финансирование. Вот оно - поле для выбора и действий. Большое количество участников и инструментов делают рынок финансовых ресурсов поистине многообразным. Вариантов выбора (в теории) - очень много: различные формы и иностранных инвестиций, и государственных инвестиций (поддержка малого предпринимательства, развитие промышленных предприятий и так далее), и частных инвестиций, и разнообразные кредиты в банках (которые все, в основном, сводятся в итоге к кредитованию под залог) и другое. Чтобы разобраться во всём этом рыночном великолепии, давайте посмотрим, кто осуществляет финансирование (инвестиции, кредитные ресурсы) и какие финансовые инструменты используются.

Представим систему участников рынка финансовых ресурсов графически (см. рис. 3).

Рисунок 3. Основные участники рынка источников финансовых ресурсов

Дадим краткий комментарий по рисунку выше.

Участники-источники / кредиторы / банки - это основной поставщик бизнес- и других кредитов.

Участники-источники / кредиторы / лизинговые компании - профессиональный поставщик лизинговых услуг.

Участники-источники / кредиторы / государство - дополнительный, «редкий, да меткий», поставщик бизнес- и других кредитов, а также субсидий.

Участники-источники / инвесторы / инвестиционные компании - профессиональный «поставщик» инвестиций, функция - инвестиционная деятельность (управления инвестициями).

Участники-источники / инвесторы / «непрофессиональные» инвесторы - физические и юридические лица (частные и корпоративные инвесторы), которые не являются инвестиционными компаниями, но вкладывают финансовые ресурсы в те или иные инвестиционные проекты.

Участники-источники / инвесторы / венчурные фонды - инвестиционные компании, которые делают финансовые и другие вложения в инвестиционные проекты со средней и высокой степенями риска и соответствующей рентабельностью.

Участники-источники / инвесторы / страховые компании- дополнительный опосредованный «поставщик» инвестиций.

Участники-источники / инвесторы / государство - поставщик долгосрочных инвестиций под инвестиционные проекты, как правило, стратегического масштаба (инфраструктурные и другие).

Теперь рассмотрим, какие финансовые инструменты можно использовать для финансирования (кредитования) своих планов развития бизнеса и вытекающих потребностей в денежных ресурсах (см. рис. 4).

Рисунок 4. Основные инструменты рынка финансовых ресурсов

Кратко охарактеризуем элементы, представленные на рисунке выше.

Инструменты / кредиты. Видов кредитов большое множество. В абсолютном большинстве случаев кредиты даются под залог (оборотных средств предприятия, приобретаемого имущества и так далее). Вы не делитесь ни с кем прямыми управленческими полномочиями, но, по сути, банк становится таким партнёром по бизнесу, от которого зависят не только перспективы вашей организации, но и подчас сама возможность её существования (в особенности актуально для промышленных предприятий).

Инструменты / инвестиции. Вложение денег в инвестиционный проект разумным инвестором связано, как правило, с его желанием получить в собственность часть совместного предприятия (совместного бизнеса). Нужны стратегические инвестиции - будьте готовы поделиться властью.

Инструменты / лизинг. Долгосрочная аренда (собственности, производственного оборудования и так далее). При определённых условиях лизинг может дать налоговые льготы и тому, кто сдаёт имущество, и тому, кто его арендует.

Инструменты / субсидии. Разовые «вспоможения» в натуральной или денежной форме. Могут быть прямыми или косвенными. Например, снижение налоговой нагрузки при участии, скажем, малого и среднего бизнеса в программе поддержки предпринимательства, или снижение ставки по кредитам (так называемое, льготное кредитование).

Все перечисленные источники финансовых ресурсов для малых предприятий относятся как к собственным, так и к внешним источникам. Рассмотрим некоторые внешние источники более подробно.

Для создания малого или среднего бизнеса необходим стартовый капитал. Не имея определенной денежной суммы для приобретения основных средств или капитальных вложений, необходимо рассмотреть следующие варианты финансирования проекта.

Развитию малого и среднего предпринимательства, как основному источнику трудоустройства населения и повышения их социального благосостояния, уделяется повышенное внимание со стороны Правительства РФ. Государственная помощь малому и среднему бизнесу рассматривается как своего рода форма государственных инвестиций в обеспечение устойчивого социально-экономического роста. Финансовая поддержка малому бизнесу поступает от администраций разного уровня.

Динамические и структурные параметры дальнейшего развития малого бизнеса во многом зависят от своевременной реакции органов власти на изменение ситуации в экономике региона. Особое значение в создании благоприятной среды имеет разработка региональной программы поддержки и развития малого предпринимательства.

Теоретически существует множество государственных программ по поддержке малого и среднего предпринимательства, но как показывает практика, получить существенную безвозмездную финансовую помощь со стороны государства, практически невозможно. Предпринимателю ничего не остается кроме, как обратиться в банк с целью получения кредита.

На сегодняшний день 804 банка ведут свою деятельность в Российской Федерации. Большинство из них занимаются кредитованием малого бизнеса, однако, условия для выдачи кредита у всех разные.

Отталкиваясь от статистических сведений можно отметить, что получить кредит на создание малого бизнеса с «нуля» можно только в Сбербанке, причем процентная ставка составляет существенные 18, 5 %, а срок его погашения не должен превышать пяти лет. В зависимости от величины суммы заемных средств, для начинающих предпринимателей погашение такого кредита возможно, но весьма затруднительно. В других банках процентные ставки ниже, но и срок погашения кредита сокращается в разы.

В случае если малый бизнес успешно создан предпринимателем, но финансовых средств недостаточно на покупку оборудования, то он может обратиться в лизинговую компанию.

Взять оборудование в лизинг, может только предприятие, занимающееся довольно прибыльной деятельностью, так как одним из требований является получение выручки за последний год не менее 100 миллионов рублей. У предпринимателей только что создавших малый бизнес нет возможности воспользоваться услугами лизинговых компаний, так как срок фактической деятельности компании должен быть не менее года.

Не смотря на достаточное количество источников финансирования малого бизнеса, условия предоставления материальных средств достаточно серьезные. Чтобы малому предприятию получить государственную субсидию необходимо пройти строгий конкурсный отбор, да и суммы предоставляемых денежных средств, не всегда достаточно на развитие бизнеса, а создание его с «нуля» просто невозможно. Чтобы соответствовать требованиям лизинговых компаний, обладателю малого бизнеса необходимо вести очень прибыльную деятельность. Наиболее оптимальный вариант для недавно организованных малых предприятий - получение кредита в банке по программе поддержки малого бизнеса. Требования, выдвигаемые заемщику вполне осуществимые. Суммы заемных средств достаточно на развитие малого бизнеса. Количество функционирующих банков, дает заемщику право выбора наиболее подходящих для него условий.

1.3 Система государственной финансовой поддержки малых предприятий

Анализ проводимой государством социально-экономической политики позволяет выделить основные направления государственной поддержки малого и среднего предпринимательства на ближайшую и среднесрочную перспективу:

1. Новое позиционирование государственной политики по развитию малого и среднего предпринимательства.

2. Поддержка спроса на продукцию субъектов малого и среднего предпринимательства и освоение новых рынков сбыта.

3. Повышение эффективности государственной и муниципальной поддержки малого и среднего предпринимательства.

4. Совершенствование налоговой политики в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства.

5. Расширение доступа субъектов малого и среднего предпринимательства к финансовым ресурсам.

6. Кадровое обеспечение и повышение гибкости системы регулирования трудовых отношений.

Рассмотрим эти направления подробнее.

Основными элементами нового позиционирования государственной политики по развитию малого и среднего предпринимательства выступают:

· Формирование и широкое применение инструментов акселерации роста бизнеса - поддержки динамичного развития малых и средних предприятий на разных этапах жизненного цикла.

В настоящий момент малым и средним предприятиям предоставляется ряд налоговых, имущественных и иных видов льгот. Сформирована необходимая инфраструктура поддержки бизнеса. Но государству необходимо рассматривать процесс развития бизнеса как единый цикл, в который включены три этапа: новый бизнес (микробизнес) - малый бизнес - средний бизнес. При этом на каждом этапе должен применяться соответствующий комплекс мер, стимулирующих предприятия к достижению определенных количественных показателей и переходу на следующие этапы развития.

· Развитие механизмов обратной связи и общественного мониторинга решений в сфере регулирования предпринимательской деятельности.

Важным шагом к активному вовлечению бизнессообщества в процессы оценки деятельности органов власти и формирования государственной политики является общественное обсуждение успехов «дорожных карт» Национальной предпринимательской инициативы, реализация Агентством стратегических инициатив совместно c общероссийскими объединениями предпринимателей проекта по формированию Национального рейтинга состояния инвестиционного климата в субъектах Российской Федерации. Это помогает определить направления корректировки как собственно действий органов государственной власти в регионах, так и нормативных актов федерального уровня.

· Реализация программы пропаганды предпринимательской деятельности.

В современных российских СМИ зачастую создается негативный образ российского предпринимателя. Негативный характер носят 46,8% статей о бизнесменах в российских федеральных и региональных печатных СМИ [6]. В то время как вовлечение граждан в предпринимательство на основе широкой пропаганды предпринимательской деятельности среди граждан - это, прежде всего, государственная задача.

В настоящее время на государственном и муниципальном уровнях ведется активная пропаганда инициативы предпринимательской деятельности для широких слоев населения. Однако в целом по стране предпринимательская активность и готовность начать собственное дело остаются на низком уровне. По данным исследовательского проекта «Глобальный мониторинг предпринимательства 2013», лишь 5,8% россиян трудоспособного возраста являются начинающими предпринимателями. Отметим для сравнения, в странах БРИКС фиксируется более высокое значение данного показателя (Бразилия- 17,3%, Китай - 14,0%, Индия - 9,9%, ЮАР - 10,6%). В США доля граждан, начинающих собственных бизнес, составляет 12,7%. При этом по рассматриваемому показателю Россия опережает такие страны, как Италия (3,4%), Франция (3,6%), Германия (5,0%).

· Расширение программ поддержки молодежного предпринимательства.

· Тиражирование лучших практик поддержки малого и среднего предпринимательства на региональном и муниципальном уровнях.

В рамках второго направления в целях стимулирования спроса на продукцию малых и средних предприятий должны быть решены следующие задачи:

· Содействие встраиванию малых и средних предприятий в цепочки поставщиков.

· Обеспечение доступа малых предприятий к государственным и муниципальным закупкам.

· Создание сбытовой и логистической инфраструктуры.

· Совершенствование системы поддержки экспортной деятельности малых и средних предприятий.

Основные усилия в сфере поддержки экспорта малых и средних предприятий направлены на формирование инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в сфере внешнеэкономической деятельности на региональном уровне (центры координации поддержки экспортноориентированных субъектов малого и среднего предпринимательства и региональные интегрированные центры), а также развитие деятельности профильных институтов (ГК «Внешэкономбанк» и АО «ЭКСАР») по улучшению доступа экспортно ориентированных субъектов малого и среднего предпринимательства к финансово-кредитным ресурсам и страховым услугам.

Для повышения эффективности государственной и муниципальной поддержки малого и среднего предпринимательства в России сформирована многоканальная система государственной и муниципальной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, включающая в себя широкий круг инструментов финансовой, имущественной, информационной и иной поддержки.

На федеральном уровне реализуется ряд масштабных программ господдержки малого и среднего предпринимательства, основными из которых выступают программа Минэкономразвития России, программа льготного кредитования ГК «Внешэкономбанк» и программа гарантийной поддержки АО «Небанковская депозитно-кредитная организации «Агентство кредитных гарантий».

В России прошли апробацию меры и инструменты поддержки малых и средних предприятий, нашедшие широкое применение в зарубежных странах, обладающих многолетним опытом поддержки малого и среднего предпринимательства. К числу таких инструментов можно отнести:

· предоставление грантов на начало собственного дела,

· создание бизнес-инкубаторов и технопарков,

· предоставление микрозаймов и гарантий по кредитам,

· инструменты информационно-консультационной поддержки предпринимателей.

С 2014 г. акцент в господдержке малого и среднего бизнеса делается на следующие мероприятия:

· предоставление грантов начинающим предпринимателям;

· субсидирование затрат предпринимателей, связанных c лизингом оборудования;

· субсидирование затрат предпринимателей, реализующих модернизационные проекты;

· создание объектов инфраструктуры поддержки малого и среднего предпринимательства (бизнес-инкубаторов, технопарков, промышленных парков, организаций инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в области инноваций и промышленного производства);

· развитие региональных гарантийных организаций;

· развитие региональных микрофинансовых организаций;

· реализация специальных образовательных программ для субъектов малого и среднего предпринимательства;

· поддержка социального предпринимательства.

По состоянию на 1 января 2015 г. в стране создана широкая сеть организаций, образующих инфраструктуру финансовой, информационно-консультационной и имущественной поддержки предпринимательской деятельности, включая: 82 региональные гарантийные организации; 73 региональные микрофинансовые организации; 132 бизнес-инкубатора; 5 промышленных парков; 2 технопарка; 87 центров поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в области инноваций и промышленного производства; 36 центров поддержки экспорта; 48 региональных интегрированных центров. Ежегодно поддержку в развитии малого и среднего бизнеса от государства получают около 250 тыс. юридических и физических лиц.

Финансовая поддержка субъектам малого и среднего предпринимательства оказывается по следующим основным направлениям:

1. на федеральном уровне:

o программа поддержки льготного кредитования и предоставления гарантий, реализуемая ГК «Внешэкономбанк» через свою дочернюю организацию АО «МСП Банк»;

o национальная система гарантийных организаций, ядром которой является Агентство кредитных гарантий;

o программы, реализуемые международными институтами развития;

2. на региональном и муниципальном уровне:

o региональные гарантийные фонды;

o микрофинансовые организации;

o сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы.

Основные положения Стратегии развития Национальной гарантийной системы поддержки малого и среднего предпринимательства на период до 2020 года Утверждены приказом Минэкономразвития России от 19 февраля 2015 г. № 74. Агентство кредитных гарантий и региональные гарантийные организации в рамках Национальной гарантийной системы поддержки малого и среднего предпринимательства будут наращивать объемы предоставления гарантий и поручительств субъектам малого и среднего предпринимательства, предлагая новые решения для снижения рисков и гарантийные продукты, отвечающие потребностям предпринимателей и финансовых партнеров.

В целом отметим, что государственными и муниципальными органами проводится большая работа по обеспечению активизации деятельности малого и среднего бизнеса. Успех проводимых программ государственной поддержки бизнеса будет зависеть от многих факторов - внутриполитических, внешнеполитических, социально-экономических и других - брать в расчет которые также следует при принятии государственных экономических решений.

2. Система управления финансовыми ресурсами малых предприятий

финансовый прибыль предпринимательство государственный

2.1 Цель, задачи и механизм управления финансовыми ресурсами малых предприятий

Субъектами малого бизнеса являются юридические лица, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели. При этом численность сотрудников этих юридических лиц не должна превышать 100 человек, а микропредприятий - 15 человек.

Система финансов предприятий малого бизнеса имеет ряд особенностей и нюансов организации деятельности:

* Прежде всего, это гибкость и быстрота реагирования - предприятие может своевременно отреагировать на последние тенденции и перепрофилироваться при необходимости. Такая маневренность связана с небольшим количеством сотрудников, отсутствием масштабной производственной программы, долгосрочных обязательств и планов и пр.

* Экономичность - обычно свое дело не требует огромных вложений, требуется сравнительно небольшой стартовый капитал, а оборачиваемость денежных средств происходит в 2-2,5 раза быстрее, чем на крупных предприятиях, за счет этого и норма прибыли достаточно высока.

При этом занятые в Интернет-бизнесе фирмы могут даже давать объявления типа «куплю деньги» для решения проблем текущей нехватки наличности.

* Узкая специализация - наиболее выгодна с экономической точки зрения для малого бизнеса, поскольку именно работа в собственной нише оказывается наиболее стабильной и прибыльной, в которой также заинтересован и большой бизнес.

* Заинтересованность руководителя и его личное участие в делах фирмы, простота организационной структуры - то, что является важной особенностью организации малого бизнеса. Однако именно руководитель берет на себя всю ответственность за процветание фирмы и решение всех возникающих проблем.

* Ещё одна особенность именно управления финансами - небольшой начальный капитал, которым нужно грамотно распорядиться, и личные финансы руководителя -- ими он участвует (и рискует) в бизнесе.

* Также имеются особенности налогообложения - возможно использование упрощенной системы налогообложения (глава 26.2 Налогового кодекса РФ) и ведения бухгалтерского учета. Для предприятий общепита, торговли, бытового обслуживания, в общем, сферы услуг, предусмотрен единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 Налогового кодекса).

При организации бизнеса важно руководствоваться следующими общепринятыми финансовыми принципами:

1. Принцип хозяйственной самостоятельности,

2. Принцип материальной заинтересованности,

3. Принцип самофинансирования,

4. Принцип создания финансовых резервов,

5. Принцип материальной ответственности,

6. Принцип коммерческого расчета и финансового планирования,

7. Принцип финансового контроля,

8. Принцип экономической эффективности ведения бизнеса.

Финансы экономических субъектов, задействованных в частном секторе, имеют ряд особенностей, которые отличают их от других предприятий:

1. Гибкость при изменении рыночных условий.

Малые предприятия гораздо быстрее остальных реагируют на изменение спроса, появление новых тенденций и потребностей рынка. Такая маневренность стала возможной благодаря скромной производственной программе, небольшой численности сотрудников, простой системе управления.

2. Инновационная роль.

Инновационная функция выполняется в основном небольшими венчурными предприятиями. Они берутся за разработку новинок, принципиально новых продуктов, их исследование и апробацию, выполняют пробное освоение и доработку тех инновационных продуктов, которые не требуют больших капиталовложений.

3. Особенности управления и формирования целей.

В малом бизнесе обычно отсутствуют многолетние планы и цели, что связано с высокими рисками и отсутствием определенной стабильности функционирования. Поэтому планирование имеет обычно краткосрочный характер, а управление осуществляет, чаще всего, один человек - руководитель предприятия.

4. Особенность финансирования.

Если муниципальные финансы включают средства местного бюджета, ценные бумаги и прочие денежные средства в муниципальной собственности, то финансы малых предприятий состоят из достаточно небольших капиталовложений. Поэтому собственник вынужден привлекать и очень эффективно использовать ресурсы, полученные под залог своего имущества.

Финансы малого бизнеса имеют некоторые отличия от крупных компаний. Самой основной особенностью, например, является то, что малый бизнес располагает небольшим капиталом, предназначенным для дальнейшего развития предприятия. Владелец компании должен уметь быстро и правильно распоряжаться финансовыми потоками.

Финансы малого бизнеса обладают и другой особенностью - предприятие развивается только благодаря личным средствам владельца, что несколько ограничивает использование средств.

Стоит упомянуть и то, что кредитные организации, как и страховые компании, не очень жалуют малый бизнес. А поскольку четких стандартов нет, то все вышестоящие организации выдвигают свои собственные требования к частному предприятию. Системы налогообложения такого бизнеса также несколько отличаются от налогообложения масштабных предприятий.

Финансы малого бизнеса зачастую не могут позволить обеспечить высококачественную автоматизацию процессов на предприятии. Но, с другой стороны, осуществлять полную автоматизацию в этом случае просто нет необходимости.

2.2 Особенности организации финансового менеджмента на малых предприятиях

Существуют не малые различия между малым и крупным бизнесом. Основные принципы, которые сложились в «большом» финансовом менеджменте, не работают в малом бизнесе на малых предприятиях. Различия между малым и крупным бизнесом состоят: в доступе на финансовый и денежный рынки; в поставленных целях; в наборе, уровне и иерархии рисков; показателях ликвидности.

Малым предприятиям очень трудно осуществить доступ к ресурсам, т.е. на финансовый и денежные рынки. Это проявляется в том, что небольшие фирмы не могут получить кредит не только из-за того, что это очень дорого, но и потому, что у малого предприятия отсутствует кредитная история и очень нестабильное финансовое положение. И в этом случае успех малого бизнеса зависит от возможностей руководителя, который изыскивает денежные средства для нормального функционирования предприятия.

Перед малым предприятием, как правило, не ставится цель получить максимум по курсу акций и увеличить дивиденды. Финансовый рынок обычно не оценивает малый бизнес, поэтому его стоимость трудно определяется.

Владельцам малых предприятий хочется получить максимум рыночной стоимости разными путями, особенно им хочется влиться в крупную компанию. А чаще всего хочется быть самому хозяином.

Малый бизнес резко отличается от крупного по уровню рисков. Собственник желает благосостояния, а оно зависит от успеха бизнеса. Собственник малого предприятия более подвержен риску, чем владельцы крупных предприятий.

Держатель акций крупного предприятия может сбросить часть акций и защитить свой портфель.

У владельцев малого бизнеса низкий уровень ликвидности.

Многие финансовые менеджеры отмечают близость параметров российского малого бизнеса к американскому бизнесу и западноевропейскому.

Американские исследователи У. Уокер и Дж. У. Петти получили для малого и крупного бизнеса следующие показатели:

Таблица 1. Показатели финансовой устойчивости

Показатель	Среднее значение показателя
	Предприятия малого бизнеса	Крупные предприятия
Показатели ликвидности и оборачиваемости
Коэффициент текущей ликвидности (Текущие активы/Текущие пассивы)	2,00	2,77
Оборачиваемость дебиторской задолженности (Выручка/Дебиторская задолженность)	7,04	6,40
Оборачиваемость запасов	8,47	5,31
Оборачиваемость основных активов	9,40	3,50
Показатель рентабельности
Чистая коммерческая маржа (Чистая прибыль/Выручка)	10,91%	9,20%
Показатели структуры источников средств
Доля заемных средств в общей сумме пассивов	49,00%	38,06%
Доля текущих обязательств в общей сумме заемных средств	83,70%	62,99%
Показатель предпринимательского риска
Вариация нетто-результата эксплуатации инвестиций	+21,94% от среднего уровня НРЭИ	±7,71% от среднего уровня НРЭИ
Показатель дивидендной политики
Доля чистой прибыли, направляемая на выплату дивидендов	2,9%	40,52%

Если проанализировать эти данные, то уровень дивидендной политики совершенно разный. У малых и крупных предприятий разные цели и возможности. Крупные предприятия выплачивают своим акционерам более 40 % чистой прибыли, а малые предприятия до 3%. А иногда не выплачивают и совсем. В случае если малое предприятие преобразуется в акционерное общество, то более 70% таких предприятий не платят дивиденды своим акционерам в течение года.

Отмечается также низкая ликвидность предприятий малого бизнеса по сравнению с крупными предприятиями. Коэффициент текущей ликвидности малого предприятия показывает 2-х кратное превышение текущих пассивов текущими активами, а для крупного предприятия - 3-х кратное. Следовательно, малое предприятие менее платежеспособно, чем крупное. Т. е. испытывает большие трудности по выполнению своих обязательств по банковским кредитам и кредиторской задолженности.

Почему это происходит? Обратимся к цифрам:

- текущая суммарная задолженность предприятий малого бизнеса значительно выше (? 84% против 63%);

- малые предприятия меньше денег вкладывают в запасы и дебиторскую задолженность.

Для предприятий малого бизнеса самым слабым местом является ликвидность. В случае правильного и грамотного управления средствами оборотного капитала, в частности запасами, дебиторской задолженностью, денежными средствами, предприятие будет иметь необходимое количество ликвидных средств. Только это делает предприятие платежеспособным.

Склонность к риску владельцев малого бизнеса может понизить уровень ликвидности, тем более, что решения зачастую принимаются самостоятельно.

Предприятие, которое вкладывает инвестиции в один товар (складывает все яйца в одну корзину), рискует получить убыток, который не компенсируется за счет других проектов.

О повышенном уровне финансового риска говорит направленность на заемное финансирование и краткосрочный кредит. Руководителям малых предприятий часто приходится брать деньги в долг, таким образом, стараясь избежать гибели бизнеса.

Для оценки работы малого предприятия применяется количественный (коэффициентный) метод. Для предприятий малого бизнеса величина коэффициентов указывает о повышенных рисках. Поэтому качественное исследование возникновения рисков должно предшествовать количественному (коэффициентному) анализу. Это делается по трем главным для малого бизнеса направлениям:

- для малого предприятия очень важно наличие клиентуры. Если для крупного предприятия потеря двух-трех клиентов не столь заметна, то для малого - это проблема;

- номенклатура производимых товаров должна быть достаточно разнообразной. Ориентация на выпуск одного товара значительно повышает риск до опасной черты. Ориентация малого предприятия на один даже «супер» товар не приводит к снижению рентабельности и укреплению финансовой устойчивости. Учитывая ограниченный спрос, получение высокой выручки не всегда оправдано, так как постоянные затраты относятся на один товар, а не распределяются на несколько товаров.

Анализ работы малого предприятия банкиры выполняют по пяти главным параметрам (система пяти Си) помимо расчета коэффициентов:

- какова деловая репутация владельца? Как он выполняет свои обязательства? Заслуживает ли он доверия?

- может ли руководитель обеспечить качественный менеджмент?

- может ли предприятие накопить необходимое количество денег для погашения кредита, с учетом выплаты процентов?

- могут ли активы предприятия служить залогом? И может ли такой залог возместить потери кредитору?

- какова общеэкономическая, отраслевая, конъюнктурная, налоговая ситуация и может ли она способствовать успеху?

При обращении за кредитом руководитель предприятия должен четко знать, на что будут потрачены деньги. Кроме того, он должен быть готов к следующим вопросам:

- какое самое слабое место предприятия? Если руководитель это скрывает, значит, он не заслуживает доверия.

- для чего нужны дополнительные средства (для расширения бизнеса, для наращивания оборота или для «латания дыр»)?

- как будет погашаться ссуда и выплачиваться проценты (за счет роста выручки, эффективности управления запасами, грамотности ведения дебиторского контроля, достаточна ли валовая маржа для погашения кредита и процентов)?

Итак, малые предприятия смогут добиться положительных долговременных результатов, смогут занять устойчивое и надежное положение на рынке конкурентов, если руководство предприятия осуществляет правильный выбор стиля и методов управления, грамотно применяет механизмы финансового менеджмента.

2.3 Эффективность управления финансовыми ресурсами малых предприятий: факторы влияния и критерии оценки

Показателем того, как эффективно организация осуществляет свою производственную, финансовую и инвестиционную деятельность, являются её финансовые результаты, в общем виде - прибыль. Именно она обеспечивает производственное и социальное развитие организации. Поэтому так важно знать методы управления прибылью и грамотно их применять в деятельности организации.

Экономическая прибыль - это разность между полученной общей выручкой от реализации всех произведенных единиц товара и экономическими издержками.

Цель управления прибылью - обеспечение реализации интересов собственников, роста рыночной стоимости и инвестиционной привлекательности организации в процессе ее развития.

Управлению прибылью - сложный процесс, требующий наличия знаний об общих и частных принципах экономики, информации о состоянии рынка и позиций конкурентов, а также чёткого определения основных целей организации.

Всё это необходимо для эффективной реализации каждого этапа управления: формирование, распределение и использование прибыли (рис. 5).

Рисунок 5. Структура управления прибылью организации

Этап распределения прибыли позволяет финансовым менеджерам организации в большей степени и непосредственно влиять на процесс управления прибылью, т.к. распределение полученной прибыли зависит только от целей организации, её финансового состояния и потребностей.

Государство не участвует в распределении прибыли, оно не устанавливает нормативы на распределение, но предоставляет налоговые льготы, тем самым стимулируя определённые направления прибыли: финансирование инновационной деятельности; капитальные вложения на благотворительные цели; финансирование природоохранных мероприятий и т.п.

Порядок распределения и использования прибыли на предприятии фиксируется в уставе предприятия и определяется положением, которое разрабатывается соответствующими подразделениями экономических служб и утверждается руководящим органом предприятия.

В то же время существуют общие принципы распределения прибыли, которых придерживаются все организации:

- прибыль, получаемая предприятием в результате производственно-хозяйственной деятельности, распределяется между государством и предприятием, как хозяйствующим субъектом;

- прибыль для государства поступает в соответствующие бюджеты в виде налогов и сборов, ставки которых не могут быть произвольно изменены;

- состав и ставки налогов, порядок их исчисления и взносов в бюджет устанавливаются законодательно;

- величина прибыли фирмы, оставшейся в ее распоряжении после уплаты налогов, не должна снижать ее заинтересованности в росте объема производства и улучшения результатов производственно-хозяйственной и финансовой деятельности.

Существует два подхода к распределению прибыли:

- после обязательной уплаты налогов прибыль направляется в созданные внутриорганизационные фонды;

- остающаяся в распоряжении предприятия прибыль не распределяется по фондам, а образует единый многоцелевой фонд.

Малый бизнес - бизнес, осуществляемый в малых формах, опирающийся на предпринимательскую деятельность частных предпринимателей, небольших фирм, малых предприятий. Малый бизнес характерен для некоторых видов и форм производства, торговли, сферы услуг. Критерии малого бизнеса представлены на рис. 6.

Рисунок 6. Критерии малого и среднего предприятия

Управление финансами в малом бизнесе отличается от финансового менеджмента крупных предприятий в связи с разницей в объёме обращающихся финансовых ресурсов, а также особенностями становления и развития малых предприятий.

Проанализируем эти отличия:

В небольшой организации зачастую отсутствует должность финансового менеджера, в силу того, что всеми его должностными функциями занимается один сотрудник, объединяющий несколько должностей (обычно владелец предприятия);

Для того, чтобы достичь общих целей организации, в крупных компаниях разрабатывают комплекс стратегических и тактических целей, на основе которых впоследствии разрабатывается маркетинговая, ценовая, инвестиционная, кредитная и др. политика. В малом бизнесе зачастую отсутствует процесс планирования и целеполагания, т.к. фирма создается собственником по частной инициативе с целью реализовать свои возможности, желания мечты, поэтому вся деятельность компании подчинена его личным интересам и целям;

Маркетинг и реклама - те направления деятельности организации, которым уделяется наименьшее внимания со стороны собственника небольшого предприятия, т.к. результаты данных мероприятий нельзя на 100% предсказать и оценить, какое воздействие они окажут на продажи, а соответственно, на прибыли, а соответственно собственник не заинтересован вкладывать в них денежные средства;

Размер реинвестиций напрямую зависит от размера компании, поэтому даже незначительное на первый взгляд приобретение нуждается в расчёте окупаемости и эффективности.

Для того, чтобы оптимизировать процесс по управлению доходами и прибылью в малом бизнесе необходимо осуществлять:

- мониторинг финансовых потоков (альтернатива кредитам);

- контроль плановых и фактических финансовых показателей;

- использование специальных бухгалтерских программ (1С, БЭСТ 5);

- разделение бизнес-счета от личного лицевого счета;

- проведение контроля и распределения финансов как можно чаще, а лучше - ежедневно (часть - на покрытие себестоимости, часть средств - в фонд развития, а часть - на зарплату. Полезные программы: «Мегаплан» - «Финансы»);

- внедрение новых направлений развития в бизнесе;

- предоставление определенной финансовой свободы руководителям отделов;

- планирование использования полученной прибыли;

- подбор ценовой политики и анализ выгодных кредитных предложений;

- привлечение и материальное поощрение высококвалифицированных специалистов.

Заключение

Экономическая эффективность государства определяется объемом валового продукта на душу населения; уровнем инфляции, состоянием занятости населения; восприимчивостью к научно-техническому прогрессу, устойчивостью к возможным мировым экономическим кризисам. Кроме того, способы и методы, влияющих на достижение роста экономики и рациональное использование ресурсов страны множество.

Одним из сегментов оказывающим существенное влияние на экономическое развитие в целом и обеспечивающим занятость населения является малый бизнес. Роль малого бизнеса в экономике во многом отличается от бизнеса крупномасштабных предприятий. В первую очередь - это мобильность, быстрое принятие решений и адаптация к изменениям рыночной конъюнктуры. Малый бизнес способен обеспечивать занятость как для высококвалифицированных сотрудников, так и для студентов, пенсионеров и группы населения с низким уровнем образования и квалификации. Именно на таких предприятиях студенты могут получить все необходимые знания и опыт, развиваться как специалисты.

Малый бизнес часто играет роль инструмента для устранения диспропорций на отдельных товарных рынках. Государственная поддержка малого бизнеса эффективнее по затратам. Создание новых рабочих мест, развитие добросовестной конкуренции, быстрое насыщение рынка товарами и услугами, внедрение инноваций, все это происходит на внутренней экономике государства благодаря малому бизнесу.

Таким образом, государство предпринимает определенные меры для преодоления кризисной ситуации, разрабатывает новые законопроекты для облегчения ведения малого бизнеса и вносит поправки в уже выпущенные, что позволяет государству решать некоторые проблемы в области малого и среднего бизнеса. Однако этот процесс не должен останавливаться, в связи с происходящими изменениями в мировой экономической обстановке, оказывающей влияние на российскую экономику, благоприятным для развития бизнеса, было бы, более гибкое реагирование со стороны государства.

Основной целью финансов предприятия любого вида и размера является формирование необходимого объема финансовых ресурсов с целью их использования в процессе текущей операционной деятельности и обеспечения развития в будущем. Вышесказанное не имеет различий по сущностным характеристикам в зависимости от размеров предприятия. Размеры предприятия оказывают влияние на возможность применения тех или иных инструментов, в том числе финансовых, на выбор и обоснование основной цели деятельности.

Развитию малого и среднего предпринимательства, как основному источнику трудоустройства населения и повышения их социального благосостояния, уделяется повышенное внимание со стороны Правительства РФ. Государственная помощь малому и среднему бизнесу рассматривается как своего рода форма государственных инвестиций в обеспечение устойчивого социально-экономического роста. Финансовая поддержка малому бизнесу поступает от администраций разного уровня.

В подавляющем большинстве случаев начинающий предприниматель не имеет собственных средств в том объеме, который нужен для успешного старта. Как следствие - возникает необходимость в заемных средствах, которые, как несложно предположить, банки и прочие кредитно-финансовые учреждения выдают весьма неохотно: слишком велик риск невозврата. Вот здесь и может прийти на помощь гарантийный фонд, готовый выступить поручителем по договорам лизинга или кредитным и иным банковским договорам. Подчиняются такие фонды Минэкономразвития, а обращаться за содействием необходимо в тот фонд, который функционирует в регионе регистрации бизнеса.

Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства и организаций включает в себя финансовую, имущественную, информационную, консультационную поддержку, помощь в подготовке и повышению квалификации их работников.

Проведенный анализ эффективности государственной поддержки позволяет сделать вывод, что результативность предприятий малого бизнеса определяется отношением показателей деятельности субъектов малого бизнеса в величине тех же показателей в целом. Опыт ведущих стран современного мира со всей очевидностью доказывает необходимость наличия в любой национальной экономике высокоразвитого и эффективного малого предпринимательского сектора, удельный вес которого должен составлять около 70%. От исследования и решения проблем развития малого предпринимательства зависит экономическое развитие города и страны в целом. Поскольку именно в этом секторе экономики динамично организовываются новые рабочие места, формируется разветвленная сеть предприятий, действующих в основном на местных рынках и непосредственно связанных с массовым производством товаров и услуг, а также создается и циркулирует основная доля отечественных товаров массового потребления и национальных продуктов.

...