Размещено на http://www.allbest.ru/

Українська державна академія залізничного транспорту

Кафедр «Економіка та управління виробничим і комерційним бізнесом»

індивідуальне завдання

з дисципліни «Економіка підприємства»

на тему: економічні аспекти складання бізнес-плану

Студента (ки) 3 курсу 8-3-ЕП групи

Санжаровської А.В.

Керівник: доц., к.е.н. Уткіна Ю.М.

Харків 2014 рік



Зміст

бізнес план підприємство продукція

Вступ

1. Цілі і завдання підприємницької угоди

1.1 Цілі

1.2 Завдання

2. Узагальнююче резюме, основні параметри і показники бізнес-плану

3. Характеристики продукції, які надаються споживачу

4. Аналіз та оцінка ринкової кон`юк тури ринка збуту, попиту, обсягів продажу

4.1 Сегментація ринку

4.2 Стратегія сегментації цільового ринку

4.3 Стан індустрії

5. План (програма) дій і організаційні заходи

5.1 Стратегія і реалізація

5.2 Ціноутворення

5.3 Стратегія просування

6. Ресурсне забезпечення угоди

7. Ефективність угоди

8. Планування діяльності підприємства

Висновок

Список літератури



Вступ

Компанія Ексклюзив виготовляє офісні меблі.

Наш бізнес-план передбачає прискорене зростання обсягів продажів на протязі року. У зв'язку з певними ускладненнями,що стосуються оборотного капіталу, ми плануємо ретельно контролювати зростання продажів і забезпечувати стабільні грошові потоки.

Крім того,ми плануємо отримати небувало високий прибуток. Отже, бізнес-план - це план розвитку благополучній компанії з хорошими перспективами зростання, сремящейся забезпечити свій сталий розвиток в найближчому майбутньому.



1. Цілі і завдання підприємницької діяльності

1.1 Цілі

1. Отримання прибутку;

2. Підняти обсяг продажів,здійснюваних через різні канали збуту;

3. До кінця року чистий прибуток повинна перевищити 40% обсягу продажів.

4. Підвищення статусу підприємця.

1.2 Завдання

1. Залучити клієнтів;

2. Підвищити прибуток;

3. Удосконалити виробництво;

4. Поліпшити якість продукції, використовуючи якісні матеріали та дизайн;

5. Донести інформацію про своє існування до споживача.



2. Узагальнююче резюме, основні параметри і показники бізнес-плану

Виробництво меблів на сьогоднішній момент є перспективним і, на відміну від інших виробництв, дохідною справою.

Перспективність і прибутковість виробництва офісних меблів пояснюється великою кількістю потенційних покупців з-за нестачі якісної офісної меблів в даний час.

Завоювання нових екторов ринку стає все більш складним заняттям навіть для справжніх професіоналів. Низькі доходи населення не сприяють розвитку галузі. В умовах ринку, що характеризується жорсткою конкуренцією, велика увага приділяється бізнес-планування. Бізнес-план є фундаментом для відкриття підприємства і спрямовуючим началом для вже діючого підприємства. Він необхідний, насамперед, для самого преприятия, так як дає відповіді на наступні питання: Що виробляти? Для кого виробляти? Як виробляти? В якій кількості? А також є основою для залучення інвестицій.

Ключову роль у складанні бізнес-плану відіграє розробка виробничого плану. Саме тут відображені реальні показники, на виконання яких буде зорієнтована діяльність фірми. У виробничому плані були розраховані фінансові витрати і складена калькуляція собівартості продукції, визначено її ціна.

Місце розташування даного підприємства - Україна. Для виготовлення офісних меблів необхідні кваліфіковані кадри.

Цей бізнес-план складений на рік, але при наявності успіху даного проекту, можливо подальший розвиток виробництва.

Стартовий капітал цієї компанії становить 800 000 грн.

Загальні розрахункові показники наведені в виробничому плані.



3. Характеристика продукції, що надається споживачеві

Компанія Ексклюзив пропонує своїм клієнтам високоякісні меблі, призначену для ефективного використання комп'ютерних технологій в корпоративному або домашньому офісі. Основні товари - ергономічні і красиві столи, в яких можна розмістити персональний комп'ютер, і стільці, зручні для роботи. Всі деталі столів і стільців виготовляють із дуба і вишні.

- Комп'ютерні столи випускаються в кількох варіантах. Ці столи являють собою елегантні елементи офісної обстановки і в той же час зручне місце для роботи з комп'ютером. У цих столів є два ключових і тісно пов'язаних між собою ергономічних компонента - висота і кут нахилу клавіатури, а також висоту і кут нахилу монітора. Коробки для кабелів і полиці для паперів забезпечують додаткову функціональність столу, анітрохи не знижуючи враження від його елегантного вигляду.

- Робочий стілець (крісло) повинен бути підйомно-поворотним, регульованим по висоті і кутам нахилу сидіння і спинки, а також відстані спинки від переднього краю сидіння, при цьому регулювання кожного параметра повинна бути незалежною, легко здійснюваної мати надійну фіксацію.

Крім того, ми збираємося випускати столи, призначені для роботи з більш великими моніторами з діагоналлю екрану 17", 19", 21", які отримали широке поширення на ринку. Ми уважно стежимо за технологічними новинками, прагнучи швидше інших відреагувати на появу настінних дисплеїв з плоскими екранами, жидкокристалических дисплеїв і аналогічних винаходів.

Також стільці з підставками для ніг: з опорами на коліна; крісла-мішки та стільці з підголовниками.

Крім цього, ми плануємо співпрацювати з великою кількістю виробників спеціальних товарів, надалі купуючи у них аксесуари, скло, полиці і інші речі.

4. Аналіз і оцінка ринкової кон'юктури ринку збуту, попиту, обсягів продажу

Наш цільовий ринок - це люди, охочі мати офісними меблями, зробленої за сучасною технологією, але володіє шармом старовини. До них відносяться керівники корпорацій, власники малих і середніх підприємств, а також люди, які працюють в домашніх офісах. Всі вони цінують якість і не обмежені в коштах. Ми виробляємо меблі трьох класів: Бізнес, Преміум і Економ.

4.1 Сегментація ринку

Наш ринок попиту спрямований на три сегменти цільового ринку.

- Керівники корпорацій. Наше маркетингове дослідження показує, що в Україні в даний час існує більше 2,5 млн. підприємств, в яких працюють понад 100 співробітників. Ми вважаємо, що нашими потенційними клієнтами є керівники вищої ланки корпорацій, тому для них ми виготовляємо меблі Бізнес-класу

- Власники малих і середніх підприємств. За останніми даними в Україні існує величезний ринок малих підприємств, в яких працює менше 100 співробітників. У це число входять багато мільйони роботодавців та обслуговуючих своє власне підприємство. Їм підходить меблі Преміум-класу.

- Домашні офіси. Для любителів роботи в домашніх умовах, ми надаємо меблі Економ-класу.

4.2 Стратегія сегментації цільового ринку

Наше визначення цільового сегмента ринку саме по собі є стратегічним рішенням. Ми не прагнемо задовольнити всіх користувачів персональних комп'ютерів, яким необхідна офісні меблі. Навпаки, ми орієнтуємося лише на найвимогливішу частина цієї аудиторії. Наш клієнт - це професіонал високої кваліфікації, який переплатити за якість продукції.

Ми шукаємо покупця, цінує дві речі: якість ручної роботи і чудовий дизайн з одного боку, а також технологічність та ергономічність меблів з іншого.

Досягнувши певної стадії розвитку, наш ринок усвідомлює різницю між стандартною офісними меблями, проданої по різних каналах, і нашою продукцією.

Для нас важливою тенденцією є розвиток кар'єри висококваліфікованих клерків, владельев офісів і менеджерів. У суспільстві з'явився прошарок людей, які володіють комп'ютерами і цінують високу якість меблів, виконаної в старовинному стилі.

4.3 Стан індустрії

За останній час ринок офісної фурнітури перетерпів сильні зміни. Зростання кількості меблевих магазинів, що торгують офісними меблями, призвів до появи декількох великих торгових марок. Ці компанії виробляють відносно дешеву меблі,орієнтуючись на небагатих клієнтів. В результаті виробники високоякісних меблів виявилися витісненими в спеціалізовані ніші.

Основний обсяг продукції на нашому ринку здійснюватися чотирма основними компаніями, що поширюють свою продукцію через мережі роздрібних магазинів: Офісний Склад, Офіс-Макс, Скріпка і Тумба.

Зростання продажів офісних меблів призвів до появи кількох торгових марок. Дизайн цієї меблів практично однаковий, тому основними чинниками успіху є методи управління грошовими потоками та організація каналів розподілу продукції. Крім того, з каналу продажу офісних меблів пішли багато традіціонніе виробники меблів. Канали поширення звичайної меблів також переживають спад. На цьому ринку залишилися дрібні торгові марки, малі компанії, а також підрозділи традиційних меблевих фабрик.



5. План (програма) дій та організаційні заходи

5.1 Стратегія і реалізація

Наша маркетингова стратегія заснована на пропозиції, що нам необхідні спеціалізовані джерела інформації, орієнтовані на особливі потреби наших споживачів. Тісний зв'язок з такими високоякісними каталогами, являє собою очевидну перевагу, оскільки саме такі каталоги обслуговують наш сектор ринку. Наші товари володіють найвищою якістю, які будуть розповсюджуватися по всіх каналах збуту.

Наша стратегія в відношенні продукції заснована на якості, подразумевающем поєднання високої технічної кваліфікації з чудовою якістю обробки матеріалів і ручної роботи.

Важливим стратегічним перевагою є наша орієнтація на модельну складання, що дозволяє клієнтам самостійно з'єднувати один з одним частини дерев'яних меблів, що дає можливість власноруч оцінити якість виробу.

Наш маркетинг повинен передавати потенційним клієнтам відчуття високої якості в кожному малюнку і в кожній публікації. Нас не цікавлять другосортні каталоги з неякісними фотографіями, знижують враження від товарів. Нам необхідно підвищити ефект присутності на ринку, випускаючи каталоги високої поліграфічної якості і працюючи з вузькоспеціалізованими дистрибуторами.

5.2 Ціноутворення

Ціни нашої продукції займуть лідируюче положення компанії. Ми представимо найкращу продукцію, призначену для найвимогливіших клієнтів. Тим самим ми відмежовуємося від інших компаній, які пропонують дешеві товари поганої якості. Осноные принципи ціноутворення протягом року змінюватися не будуть.

5.3 Стратегія просування

Основним засобом просування наших товарів на ринок є публікації в каталогах.

Крім того, ми плануємо взяти участь в основних виставках комп'ютерної меблів, а також у спеціалізованих рекламних кампаніях. Загальний бюджет, виділений на ці цілі, досягає 38000 грн.

В місяць обсяг випуску продукції становить: стільці-140шт., столи-90 шт.

Для виготовлення нашої продукції задіяно 16 спеціалізованих співробітників, які працюють у 2 зміни по 8 годин. За рік заробітна плата становить 360000 грн.

В подальшому буде розширюватися штат співробітників і, відповідно, підвищуватися заробітна плата.

Також під час поетапно відбуватися контроль якості.



6. Ресурсне забезпечення угоди

Підприємство з виготовлення офісних меблів планується організувати на околиці міста.

Загальна площа займаного приміщення становить 220 м².

Оренда становить 700 грн./міс. Орендоване приміщення ремонту не потребує, оскільки в минулому році був зроблений капітальний ремонт всього будинку. Приміщення відповідає всім нормам пожежної безпеки і санітарно-гігієнічним вимогам.

У початковий період діяльності підприємства проводиться закупівля основних і допоміжних матеріалів.

На підприємстві використовується 3 типи обладнання, вартістю 55000, 78000 і 80000 грн. відповідно.



7. Ефективність угоди

Ми передбачаємо зростання кількості співробітників компанії, збільшуючи об`єм заробітної плати приблизно на 10%/міс., протягом року.

У компанії існує система заохочень: 1)медичне страхування; 2)путівки; 3)премії; 4)повний соціальний пакет.

Плановий розрахунок відображує зростання власного капіталу.

Об`єм випуску продукції зростає, як і об`єм запасів, тому збільшується оборотний капітал.

Навіть після отримання кредиту, ми плануємо його погасити завдяки своїм активам.

Наші фінансові показники досить сприятливі. Обсяг випуску продукції досягне 90%, а рентабельність - до 40%.

Отже, фінансова ситуація знаходиться під контролем.



8. Планування діяльності підприємств

Планування підприємницької діяльності в умовах ринку засновано на бізнес-плані. Бізнес-планування (поточне та перспективне) охоплює різні галузі підприємницької діяльності, в тому числі маркетингові дослідження, фінанси, бухгалтерську звітність.

Бізнес-план необхідний як самому підприємцю для техніко-економічного обгрунтування діяльності реалізації інвестиційних проектів, отримання банківських кредитів, так і інвесторам та кредиторам для прийняття рішення про фінансування того чи іншого проекту при виборі найвигідніших напрямків вкладення коштів. Але цілі складання бізнес-плану не обмежується залученням інвесторів і отриманням кредиту. Він розроблюється як для діючих підприємств, так і для підрозділів, допомагає чітко визначити цілі, стратегію і тактику підприємця, сприяє залученню партнерів і налагодженню контактів з персоналом.

Бізнес-план - це розгорнута економічна програма підприємницької діяльності, реалізації проектів і отримання прибутку, найважливіший інструмент підприємця при отриманні фінансових результатів. В ньому обґрунтовуються потреби в усіх видах ресурсів, джерела їх отримання, розглядаються ринки збуту продукції, аналізуються проблеми, пов'язані з реалізацією проектів, оптимізується програма дій, передвизначаються результати здійснення та ефективність проектів.

В бізнес-плануванні використано весь позитивний досвід традиційного планування і техніко-економічних обґрунтувань вітчизняної практики, розвинутий і адаптований стосовно категорій ринкової економіки: маркетингу, конкуренції, досягненню беззбитковості. Докорінна відмінність бізнес-плану від плану, який діяв в адміністративній економіці, полягає в тому, що це не план-закон для досягнення контрольних цифр, даних вищою установою, а план-прогноз. Тому вимоги до бізнес-плану, його форми, змісту, структури чітко не регламентовані.

Основними розділами бізнес-плану можуть бути наступні.

1. Цілі і завдання підприємницької угоди.

2. Узагальнююче резюме, основні параметри і показники бізнес-плану.

3. Характеристики продукції, товару, послуг, які надаються споживачу.

4. Аналіз і оцінка ринкової кон'юнктури ринка збуту, попиту, обсягів продажу.

5. План (програма) дій і організаційні заходи.

6. Ресурсне забезпечення угоди.

7. Ефективність угоди.

Необхідно виконати розрахунки основних економічних показників бізнес-плану по варіантах за вихідними даними, які приведені у додатку А. Номер варіанту відповідає останній цифрі шифру залікової книжки.

Розглянемо приклад розрахунку економічних аспектів бізнес-плану.

Важливіші економічні аспекти складання бізнес-плану

В результаті дослідження ринку підприємство з'ясувало, що може реалізувати протягом місяця продукцію 2-х видів у кількості: А - 140 шт., Б - 90 шт.

Для виробництва знайдено приміщення, орендна плата за яке складає 800 грн. на місяць, а також придбано обладнання трьох типів: типів №1- 4 одиниці та №2 - 3 одиниці, типу №3 - 3 одиниця. Розрахуємо спочатку вартість основних фондів підприємства.

Таблиця 1

Розрахунок вартості основних фондів підприємства

Тип обладнання	Кількість обладнання	Ціна за одиницю, тис. грн	Всього, тис. грн
Тип №1	4	55	220
Тип №2	3	78	234
Тип №3	3	80	240
Всього	-	-	694

Вартість нематеріальних активів підприємства (витрати на придбання ліцензії) - 18 тис. грн.

Всього вартість основних фондів та нематеріальних активів - 694 тис. грн.

Для того, щоби визначити, чи зможе підприємство випускати продукцію у повному обсязі на наявному обладнанні, необхідно розрахувати виробничу потужність обладнання, виходячи з того, що:

- кількість святкових днів у році, які не співпадають з вихідними С = 6;

- режим роботи двозмінний N_зм = 2, п'ятиденний;

- тривалість зміни t_зм = 8 год.;

- регламентовані простої %_пр = 2%;

Ефективний (дійсний) фонд робочого часу обладнання цеху Ф_д:

(1)

де Ф_н - номінальний фонд часу роботи обладнання, год.;

%_пр - частка витрат часу (простоїв), викликаних ремонтом обладнання, %.

Номінальний фонд часу роботи обладнання:

Ф_н = (Ф_к - (В + С)) · t_зм · n_зм, (2)

де Ф_к - календарний фонд часу, дні (за рік - 365);

В, С - вихідні і святкові дні;

t_зм - тривалість зміни, год.;

N_зм - кількість змін роботи обладнання на добу.

Ф_д= (365 - 104 + 6)·2·8·= 4080 год.

Виробнича потужність верстату, обладнання, розраховується за формулою, одиниць/період:

(3)

де t_шті - норма часу на обробку і-ї деталі, нормо - год.;

n_обл - кількість одиниць однотипного обладнання.

Для типу №1: ВП₁ = од.

Для типу №2: ВП₂ = од.

Для типу №3: ВП₃ = од.

Оскільки в даному виробництві вся продукція видів А та Б проходить всі стадії обробки на обладнанні 3-х типів, виробнича потужність підприємства у даному випадку визначається як мінімальна з виробничої потужності обладнання. Плановий обсяг випуску розраховується як сума випуску продукції А, Б: 140*12+90*12=2760 шт.

Таблиця 2

Розрахунок виробничої потужності підприємства

Тип обла- днан- ня	Кількість одиниць облад- нання	Витрати часу на обробку одиниці продукції (tшт), год.	Регламен- товані простої на ремонт обладнан- ня, %	Ефективний фонд часу роботи одиниці обладнання (Теф), год.	Потуж- ність обладнан- ня, шт.(ВП)	Обсяг планованого випуску продукції, шт.
№1	4	3,7	2,9	4080	4410,8	2760
№2	3	2,5	2,9	4080	4896	2760
№3	3	3,0	2,9	4080	4080	2760

Як бачимо з табл. 2, виробнича потужність підприємства складає 4896 шт. на рік, що дозволяє випускати запланований обсяг - 2760 шт. Якщо запланований обсяг випуску перевищує виробничу потужність, його необхідно коректувати у бік зменшення.

Коефіцієнт використання потужності К_в.п. по типах обладнання розраховується як відношення планового випуску продукції до виробничої потужності певного типу обладнання:

для типу №1 К_в.п. = = 0,62

для типу №2 К_в.п. = = 0,56

для типу №3 К_в.п. = = 0,67

Як бачимо, планується завантаження потужностей вище середнього. Це пояснюється величиною попиту на продукцію в даному році, необхідністю для будь-якого підприємства зберегти зайняту позицію на ринку.

Далі розрахуємо витрату матеріалів для випуску продукції в табл. 3.

Таблиця 3

Розрахунок витрат основних та допоміжних матеріалів

Виріб	Обсяг випуску продукції, шт	Норма витрати матеріалу на 1 виріб, кг	Ціна 1 кг матеріалів, грн	Витрата матеріалів, кг	Витрати на матеріали, грн
	на місяць	на рік			на місяць (2х4)	на рік	на місяць (5х6)	на рік
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Витрата основних матеріалів
А	140	1680	4	45	560	6720	25200	302400
Б	90	1080	6	29	540	5480	15660	187920
Всього	230	2760	-	-	1100	13200	40800	490320
Витрата допоміжних матеріалів
А	140	1680	0,6	10	84	1008	840	10080
Б	90	1080	1,5	6	135	540	810	3240
Всього	230	27600	-	-	219	1548	1650	13320

Аналогічно розраховуються інші витрати на основне виробництво (витрати на обслуговування та управління виробництвом): заробітна плата (основна і допоміжна) виробничих робочих з нарахуваннями на соціальні потреби; електроенергія на технологічні цілі; витрати на утримання і експлуатацію обладнання; загальновиробничі витрати.

Виходячи з виконаних розрахунків (таблиця 3) та вихідних даних, визначають витрати на виробництво і реалізацію продукції (табл.4).

Таблиця 4

Розрахунок річних витрат на виробництво і реалізацію продукції

Найменування витрат	По видах продукції	Всього, грн
	А	Б
1. Сировина та основні матеріали	302400	187920	490320
2. Допоміжні матеріали	10080	3240	13320
3. Покупні напівфабрікати	11900	11900	23800
4. Транспортно-заготівельні витрати (15% від (1+2+3))	48657	48657	97314
5. Паливо та електроенергія на технологічні цілі	90200	90200	180400
6. Заробітна плата робітників (основна та додаткова)	180000	180000	360000
7. Відрахування на соціальні заходи (39,5% від заробітної плати)	71100	71100	142200
8. Інші перемінні витрати	38000	38000	76000
9. Всього перемінних витрат	752337	631017	1383354
10. Постійні витрати	338006,48	188485,59	526492,07
11. Всього повна собівартість випуску	1090343,48	819502,59	1909846,07
12. Обсяг випуску продукції, шт.	1680	1080	2760
13. Собівартість одиниці виробу, грн.	649,01	758,8	-
14. Питома вага в структурі собівартості, *% - перемінних витрат	69	77	-
- постійних витрат	31	23	-

*Питома вага перемінних витрат для спрощення рахунків задається.

При калькулюванні собівартості зворотні відходи вираховуються з вартості сировини і матеріалів.

Величина транспортно-заготівельних витрат (ТЗВ) розраховується за формулою:

, (4)

де С_ом, С_всп.м - витрати на основні та допоміжні матеріали, грн.

С_пок.м - витрати на покупні напівфабрикати, грн.

_тзр - % транспортно-заготівельних витрат; _тзр =15%.

Постійні витрати включають витрати на оренду приміщення, маркетингові дослідження, амортизацію обладнання, адміністративні та інші витрати.

Підприємству важливо правильно встановити ціну на продукцію, тому що від цього залежить попит на неї, прибуток і рентабельність підприємства.

При встановленні ціни одиниці виробу враховуються наступні фактори:

- витрати на виробництво продукції;

- можливість отримання достатнього прибутку при виготовленні прийнятних по всім параметрам виробів;

- необхідність підтримувати та розширювати ринкову нишу, яку займає підприємство, в умовах конкуренції.

Виходячи з цін, визначають прибуток від реалізації продукції.



Таблиця 5

Розрахунок прибутку від реалізації продукції

Виріб	Ціна одини-ці виро-бу, грн.	Обсяг випуску, шт.	Виручка від реалізації	Собівартість продукції	Прибуток
		За місяць	За рік	За місяць, грн	За рік, тис. грн	За місяць, грн	За рік, тис. грн	За місяць, грн	За рік, тис. грн
А	824.24	140	1680	115393,6	1384723,2	90861,4	1090336,8	24532,2	294386,4
Б	1009,20	90	1080	90828	1089936	68292	819504	22536	270432
Всього		230	2760	206221,6	2474659,2	159153,4	1909840,8	47068,2	564818,4

*Для спрощення розрахунків в ціні враховано норматив рентабельності (для А - 20%, для Б - 25%).

Щоб розпочати виробничу діяльність, підприємству не вистачає власних коштів, тому за два місяці до початку діяльності воно бере кредит на суму 100 тис. грн вартістю 24% на рік. Згідно з кредитним договором початок погашення кредиту співпадає з початком діяльності підприємства, кредит погашається щомісяця.

Розрахунки строку погашення і фінансових результатів діяльності підприємства здійснюються (щомісячно) в таблиці 7. Відсотки за кредит погашаються з виручки від операційної діяльності. Податок на прибуток складає 30%. Грошовий потік складається з суми чистого прибутку і амортизаційних відрахувань. Сума амортизації розраховується, виходячи зі строку служби обладнання лінійним методом (таблиці 6). Спочатку весь грошовий потік направляється на погашення кредиту, а після його погашення - на потреби підприємства.



Таблиця 6

Розрахунок суми амортизаційних відрахувань

Вид обладнання	Вартість обладнання, грн	Строк служби, років	Річна сума амортизації 1од. обладнання, грн	Кількість одиниць обладнання	Сума амортизації всього обладнання, грн
					за рік	за місяць
№1	55000	7	7857,14	4	31428,56	2619,05
№2	78000	7	11142,86	3	33428,58	2785,72
№3	80000	10	8000	3	24000	2000
Всього	-	-	-	-	88857,14	7404,77

Таблиця 7

Розрахунок руху грошових коштів за рік і погашення кредиту, грн

Показник	Значення за місяцями	Всього, тис. грн
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Виторг від реалізації	206221,6	206221,6	206221,6	206221,6	206221,6	206221,6	206221,6	206221,6	206221,6	206221,6	206221,6	206221,6	2474659,2
2. Інші операційні доходи	110000	110000	110000	110000	110000	110000	110000	110000	110000	110000	110000	110000	1320000
3 Витрати на виробництво продукції	159153,4	159153,4	159153,4	159153,4	159153,4	159153,4	159153,4	159153,4	159153,4	159153,4	159153,4	159153,4	1909840,8
4. Інші операційні витрати	96000	96000	96000	96000	96000	96000	96000	96000	96000	96000	96000	96000	1152000
5. Виплата % за кредит	2566,7	2566,7	2566,7	-	-	-	-	-	-	-	-	-	7700,1
6. Балансовий прибуток	58501,5	58501,5	58501,5	61068,2	61068,2	61068,2	61068,2	61068,2	61068,2	61068,2	61068,2	61068,2	725118,3
7. Податок на прибуток	14625,4	14625,4	14625,4	15267,05	15267,05	15267,05	15267,05	15267,0 5	15267,05	15267,05	15267,05	15267,05	181279,65
8. Чистий прибуток	43876,1	43876,1	43876,1	45801,15	45801,15	45801,15	45801,15	45801,15	45801,15	45801,15	45801,15	45801,15	543838,65
9. Амортизація	7404,77	7404,77	7404,77	7404,77	7404,77	7404,77	7404,77	7404,77	7404,77	7404,77	7404,77	7404,77	88857,24
10. Грошовий потік	51280,87	51280,87	51280,87	51280,87	53205,92	53205,92	53205,92	53205,92	53205,92	53205,92	53205,92	53205,92	632695,89
11. Сума погашення кредиту	51280,87	51280,87	7438,26	-	-	-	-	-	-	-	-	-	110000
12. Грошовий потік, який залишається у підприємства після погашення кредиту	-	-	43842,61	53205,92	53205,92	53205,92	53205,92	53205,92	53205,92	53205,92	53205,92	53205,92	522695,89

* Примітка. Для спрощення розрахунків приймається, що відсоток за кредит сплачується від первісної суми кредиту, (а не від залишкової, як це здебільшого практикується)

Керівництву підприємства, а також інвесторам і кредиторам необхідно знати, скільки потрібно виготовити і реалізувати продукції, щоб покрити поточні витрати підприємства, тобто досягти точки беззбитковості, легко чи важко буде її досягти.

Для цієї мети визначається величина виторгу від реалізації, при якому підприємство зможе покрити всі свої витрати, але не отримає прибутку. Цю величину називають критичним виторгом або критичним обсягом.

Оскільки всі витрати підприємства у відповідності до їх реагування на зміну обсягу виробництва поділяються на постійні (умовно-постійні) та перемінні, для більш правильного аналізу і планування це необхідно враховувати у показниках фінансових результатів. Тому доцільно розраховувати, аналізувати і планувати такий показник, як маржинальний доход.

Маржинальний доход - це різниця між виторгом від реалізації (В) продукції, робіт, послуг і перемінними витратами (С_пер):

МD = В - С_пер (5)

Величина маржинального доходу може також бути розрахована як сума постійних витрат (С_пост) і прибутку від реалізації (П).

Виходячи з вищесказаного, критична виручка розраховується як

, (6)

де - постійні витрати на випуск одиниці і-го виробу, грн;

МD_і - маржинальний доход від випуску одиниці і-го виробу, грн;

В^ф - фактичний виторг від реалізації обсягу випуску і-го виробу, грн;

Критична кількість продукції визначається за формулою:

, (7)

де - загальна величина постійних витрат на обсяг випуску визначеного виробу, грн;

МD_і - маржинальний доход від випуску одиниці і-го виробу, грн;

В_кр - критична виручка, грн;

Ц_і - ціна одиниці і-го виробу, грн;

Визначимо критичний обсяг в натуральному і вартісному виразі (критичну кількість продукції та критичну виручку) для кожного типу виробів.

Таблиця 8

Розрахунок критичного обсягу випуску продукції

Показники	Види продукції
	А	Б
1. Загальна величина постійних витрат, грн	338006,48	188485,59
2. Обсяг випуску виробів, шт	1680	1080
3. Постійні витрати на одиницю виробу, грн	201,2	174,5
4. Повна собівартість одиниці виробу, грн	649,01	758,8
5. Змінні витрати на одиницю виробу, грн, грн	447,81	584,3
6. Ціна одиниці виробу, грн	824,24	1009,20
7. Маржинальний доход від одиниці виробу, грн	376,43	424,9
8. Виручка від реалізації обсягу виробів, тис. грн	1384,72	1089,94
9. Критична виручка, тис. грн	740,126	447,62
10. Критична кількість продукції, шт	898	444

тис. грн.

тис. грн.

Залежність зміни прибутку від обсягу виробництва і реалізації продукції може бути представлена у графічному вигляді. Розглянемо її на прикладі виробу А (рисунок 1)

Рисунок 1 Графік беззбитковості по виробу А

Необхідно також виконати розрахунок оборотних засобів підприємства у виробничих запасах і допоміжних матеріалах. Середньодобова потреба у матеріалах розраховується діленням річної потреби у матеріалах на тривалість періоду (360 днів).

Величина страхового запасу дорівнює 50% від поточного. Величина виробничого запасу дорівнює сумі поточного та страхового запасів.

Таблиця 9

Розрахунок суми оборотних засобів підприємства

Матеріали та комплектуючі	Середньо добова потреба у матеріалах, кг	Ціна 1 кг, грн	Інтервал поставки матеріалу, дні	Величина запасу
				Поточ-ний, кг	Страхо-вий, кг	Виробничий
						кг	грн
1	2	3	4	5=(2·4)	6 = (50% від 5)	7=(5+6)	8=(7·3)
Основні матеріали А	18,67	45	13	242,71	121,35	364,03	16381,35
Б	18	29	13	234	117	351	10179
Всього:	-	-	-	476,71	238,35	715,03	26560,35
Допоміжні матеріали А	2,8	10	30	84	42	126	1260
Б	1,5	6	30	45	22,5	67,5	405
Всього:	-	-	-	129	64,5	193,5	1665
УСЬОГО	-	-	-	605,71	302,85	908,53	28225,35

Визначимо загальну суму оборотних засобів у незавершеному виробництві шляхом підсумовування оборотних засобів у незавершеному виробництві на i-й виріб:

ОБ_н(нзв)i=, (8)

де ОБ_н(нзв)i - норматив оборотних засобів у незавершеному виробництві на i-й виріб;

C_п - повна собівартість одиниці виробу і-го виду, грн;

V - річний обсяг випуску і-го виду продукції, шт.;

Т_ц - тривалість виробничого циклу виготовлення продукції і-го виду, днів;

І_с - коефіцієнт (індекс) наростання витрат.

Розрахунки виконуємо у таблиці 10.



Таблиця 10

Розрахунок величини оборотних засобів підприємства у незавершеному виробництві

Виріб	Обсяг випуску за рік, од. (V)	Собівартість одиниці продукції, грн (Сni)	Тривалість циклу виготовлення виробу, дні	Коефіцієнт наростання витрат	Норматив оборотних засобів у незавершеному виробництві, грн
А	1680	649,01	0,6	0,67	1217,54
Б	1080	758,8	0,7	0,67	1067,63
Всього	2760	-	-	-	2285,17

Про ефективність роботи підприємства можна також судити з показників рентабельності.

Можемо розрахувати три види показників рентабельності:

- рентабельність окремих виробів;

- рентабельність продукції;

- рентабельність виробництва (підприємства).

Рентабельність окремих виробів:

, (9)

де П_і - прибуток від реалізації і-го виробу, грн;

С_Пі - повна собівартість і-го виробу, грн;

Ц_і - ціна і-го виробу (оптова без ПДВ), грн.

Рентабельність продукції розраховується як:

, (10)

де П_р - прибуток від реалізації всього обсягу виробництва, грн.;

С_р - собівартість всього обсягу реалізованої продукції (повна), грн.;

Рентабельність виробництва (підприємства) буває двох видів:

- загальна:

, (11)

- розрахункова:

, (12)

де П_бал, П_чист - балансовий та чистий прибуток підприємства відповідно, грн;

середньорічна вартість основних виробничих фондів, грн;

середньорічна вартість нормованих оборотних засобів, грн.

Розрахунки виконуємо в таблиці 11. Податок на прибуток складає 25%.

Таблиця 11

Розрахунок показників рентабельності

Показники	Виріб
	А	Б
1. Прибуток від реалізації одиниці виробу, грн	175,23	250,4
2. Повна собівартість одиниці виробу, грн	649,01	758,8
3. Рентабельність окремих виробів, %	26,99	32,99
4. Обсяг випуску виробів на рік, шт.	1680	1080
5. Повна собівартість обсягу випуску, грн	1909840,8
6. Прибуток від реалізації всього обсягу випуску, грн.	564818,4
7. Рентабельність продукції, %	29,57
8. Балансовий прибуток, грн	725118,3
9. Чистий прибуток, грн	543838,65
10. Середньорічна вартість ОВФ, грн	694000
11. Середньорічна вартість нормованих ОБ, грн	30510,52
12. Рентабельність підприємства: загальна	100,08
розрахункова	75,06



Висновок

Для реалізації даного бізнес-плану необхідно:

- Обладнання трьох типів у кількості 4/3/3, вартість одиниці яких становить 55000/78000/80000 грн. відповідно;

- Витрати на весь випуск даної продукції становлять:

o на покупні напівфабрикати - 23900 грн.

o на паливо та енергію - 180400 грн.

o на виплату заробітної плати - 360000 грн.

o за кілограм основного матеріалу - 74 грн.

o за кілограм допоміжного матеріалу - 16 грн.

- Штат співробітників, які працюють у 2 зміни по 8 годин;

- Розвиток у сфері маркетингу.

Основні економічні показники бізнес-плану задовольняють його реалізацію, т.я. обсяг випуску виробів на рік складає 2760 шт., повна собівартість обсягу випуску дорівнює 1909840,8 грн., а прибуток від реалізації всього обсягу - 564818,4 грн.

Відкрита кредитна лінія у банку на суму 110000 грн., за умови річного відсотка 28%, при прибутку 43876,1 грн., протягом 3 місяців погаситься повністю, а ще за 3 місяці вона окупиться.

Виходячи із вищевказаних розрахунків, можна затвердити рішення про прийняття даного бізнес-плану компанії Ексклюзив на виготовлення офісних меблів на поточний рік. Зі зростанням попиту на дану продукцію, що веде за собою збільшення прибутку та рентабельності, можна подовжити її існування. доки ці два показники не почнуть зменшуватись.



Список літератури

1 Дикань, В.Л. Економічний механізм підприємства [Текст]: навч. посіб. / В.Л. Дикань, І.М. Писаревський. Х.: ХФВ «Транспорт України», 2002. 128 с.

2 Дикань, В.Л. Організація виробництва [Текст]: навч. посіб. / В.Л. Дикань, В.О. Мельник. Х.: ТОВ «Р.И.Ф.», 2007. 320 с.

3 Дикань, В.Л. Экономика предприятия [Текст]: учеб. пособие / В.Л. Дикань, Е.В. Шраменко, Н.В. Якименко; Укр. держ. акад. залізнич. трансп. Х.: УкрДАЗТ, 2008. 170 с.

4. Сафронов, Н.А. Экономика предприятия [Электронный ресурс] / Н.А. Сафронов. Режим доступа к книге: http://books.efaculty.kiev.ua/ekpd/1/15/.

5. Сергійчук, С.І. Адаптація бізнес-планування до умов світової глобалізації при формуванні й розвитку малого бізнесу [Електронний ресурс] / С.І. Сергійчук. Режим доступу: http://consult-center.com.ua/wp-content/uploads/2014/02/%D0%A1%D0%B5%D1%80%D0%B3%D0%B5%D0%B9%D1%87%D1%83%D0%BA_%D0%A1%D0%98.pdf.

6 Станівчук, Д.В. Особливості складання бізнес-плану в ринкових умовах [Електронний ресурс] / Д.В. Станівчук. Режим доступу: http://www.rusnauka.com/8_NND_2011/Economics/10_81583.doc.htm.

7 Сучасні концепції менеджменту [Текст]: навч. посіб. / за ред. д.е.н., проф. Л.І. Федулової. К.: Центр учбової літератури, 2007. 536 с.

8 Тарасюк, Г.М. Планування діяльності підприємств [Текст]: навч. посіб. / Г.М. Тарасюк, Л.І. Шваб. 3-те вид. К.: Каравела, 2008. 352 с.

9 Хазипов, И.Б. Международные методики составления бизнес-плана [Електронний ресурс] / И.Б. Хазипов. Режим доступу: http://catalog-statei.ru/view_article.php?id=348.

10 Череп, А.В. Необхідність бізнес-планування [Електронний ресурс] / А.В. Череп, О.А. Лисенко. Режим доступу: http://journals.khnu.km.ua/vestnik/pdf/ekon/2009_6_1/119-122.pdf.

11 Черняк, В.З. Бизнес-планирование [Текст]: учебник для вузов / В.З. Черняк. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. 470 с.

12 Юровский, Б. Планирование основных показателей работы предприятия и экономическое обоснование цен на продукцию [Текст] / Б. Юровский. Харьков: Центр «Консульт», 2007. 368 с.

Размещено на Allbest.ru

...