Расчет эффективности проекта предприятия по производству детского пюре

Размещено на http: //www. allbest. ru/

Содержание

Введение

1. Технико-экономическое обоснование метода производства

2. Общая характеристика предприятия

3. Экономическая часть

3.1 Расчет амортизации основных фондов

3.2 Организация заработной платы и численности работников

3.3 Расчет себестоимости продукции

3.4 Построение и анализ графика безубыточности

3.5 Расчет основных технико-экономических показателей

3.6 Расчет эффективности проекта

Выводы

Список литературы

Введение

Создание собственного дела -- это всегда огромный риск. Для того чтобы заняться собственным бизнесом, предприниматель должен четко представлять, каких целей ему необходимо достичь и какие задачи он должен выполнить, для удачного начала своей предпринимательской деятельности. Предпринимательская деятельность (предпринимательство) представляет собой инициативную самостоятельную деятельность лиц, зарегистрированных в установленном порядке, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, осуществляемую ими на свой риск и под имущественную ответственность. Кроме целей и задач, предприниматель должен также оценить свои возможности и ресурсы для осуществления задуманного, спланировать организацию бизнеса.

Главная задача каждого предприятия в условиях рынка заключается в организации производственно-хозяйственной деятельности с целью удовлетворения потребителей в своей продукции и получения наибольшей либо приемлемой для фирмы прибыли. Важнейшим инструментом при достижении предприятием или фирмой своей цели является планирование, так как назначение планирования состоит в стремлении максимально учесть все внутренние и внешние факторы, обеспечивающие оптимальные условия для развития предприятия.

Предприятие -- самостоятельный хозяйствующий субъект, созданный предпринимателем или объединением предпринимателей для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг с целью удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

Каждое предприятие в условиях рынка стремится производить те товары и услуги, которые дают наибольшую прибыль. В то же время в условиях рынка нет гарантии, что предприятие ее получит. Все это зависит от многих обстоятельств: правильного определения неудовлетворенных желаний покупателей и ориентации предприятия на их производство, уровня издержек производства, которые должны быть меньше, чем доходы, полученные от продажи своей продукции. Последнее зависит от производительности системы, уровня организации производства и труда, степени конкуренции и т.п. Это требует от каждого предприятия поиска своего пути развития, системы организации, маркетинга, своих форм хозяйствования.

Прежде чем создать нового предприятие надо обратить внимание на ряд условий:

- политические факторы -- стабильность политической системы, защита собственности, инвестиций;

- социально-экономические факторы -- состояние покупательной способности отдельных слоев общества, на удовлетворение нужд которых будет работать создаваемое предприятие, возможная конкуренция, движение инфляционных процессов, состояние финансово-кредитной системы;

- правовые факторы -- наличие и состояние законодательной базы предпринимательства.

К основным целям деятельности предприятия можно отнести:

- получение максимальной прибыли;

- предоставление новых рабочих мест;

- наращивание объемов производства и продаж;

- завоевание рынка сбыта.

Целью дипломной работы является расчет нового проекта предприятия ИП Пядиной А.А. по производству детского пюре и определение эффективности проекта. себестоимость пюре безубыточность амортизация

Задачи дипломной работы :

- определить состав и стоимость основных фондов;

- рассчитать стоимость амортизационных отчислений по каждой группе основных фондов;

- произвести расчёт заработной платы и численность работников;

- определить величину заработной платы приходящейся на 1 ого работника;

- рассчитать себестоимость продукции;

- составить смету расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, цеховых расходов, калькуляцию себестоимости продукции;

- построить график безубыточности;

- произвести расчёт основных экономических показателей;

- сделать расчет эффективности проекта;

- сделать вывод по дипломной работе.

1. Технико-экономическое обоснование метода производства

Дипломная работа направлена на обоснование эффективности работы предприятия ИП Пядиной А.А. В настоящее время в России значительно выросли продажи детского питания, что связано с повышением рождаемости в стране и увеличением потребления товаров на одного ребёнка. На рынке все виды детского питания разделяют на два сегмента: «заменители женского молока» и продукты прикорма. Особняком стоят продукты лечебного и диетического питания для детей. Продукты прикорма занимают 79% на рынке детского питания, что неудивительно, так как они присутствуют в рационе ребёнка до 3 лет. Абсолютным лидером среди них является детское пюре (27,1%). «Заменители женского молока», соответственно занимают 21% на рынке.

Пюре - пищевой продукт, получаемый из фруктов, ягод, овощей. Содержит большое количество витаминов и минералов, необходимых для растущего организма человека.

Среди продуктов детского питания можно выделить следующие группы:

Смеси на молочной основе.

Бывают сухие, жидкие, пресные, кисломолочные. Выделяют частично адаптированные смеси и адаптированные, максимально приближенные по составу к женскому молоку. Первые предназначены для детей возрастом от 0 до 6 месяцев, вторые - от 6 до 12.

Смеси на плодовой основе.

Консервированные фруктовые, ягодные, овощные и смешанные соки и пюре, консервы из овощей, злаков и мяса и из овощей, злаков и рыбы. По степени измельчения бывают гомогенизированные, мелкоизмельченные, крупноизмельченные. Для детей возрастом от 3-4 месяцев.

Смеси на зерновой основе.

Мука (из различных круп) для детского питания, сухие молочные каши, растворимое печенье и макаронные изделия. Для детей возрастом от 4,5-5-ти месяцев.

Смеси на мясной и рыбной основе

Мясные, мясорастительные и рыбные консервы. По степени измельчения бывают крупноизмельчённые (для детей возрастом выше 9 месяцев), пюреобразные (от 7 месяцев) и гомогенизированные (от 5 месяцев). Существуют мясные консервы группы А и Б: А - массовая доля мясного сырья не более 55, субпродуктов не более 30, масла или жира не более 5, крупы не более 5, крахмала или муки не более 3; группа Б - мясного сырья не более 35, масла или жира не более 8, растительного или молочного белка не более 5, крупы не более 10, овощных компонентов - не более 30.

Общий технологический процесс изготовления детских смесей включает в себя следующие этапы: приём и проверка сырья, очищение и подготовка сырья, смешивание и дозировка, расфасовка и упаковка продукта.

Производство каждого вида детских смесей имеет свои особенности.

1. Молочные смеси.

Адаптированные смеси состоят на 60 % из сывороточных белков и на 40 % из казеина. Частично адаптированные молочные смеси изготавливаются на основе сухого коровьего молока.

При производстве сухих смесей молочное сырьё проходит несколько этапов обработки. Весь процесс производства можно разделить на две группы:

1. Процессы обработки исходного сырья до сушки.

2. Сушка и все последующие операции.

1. После приёма сырья его очищают, сортируют и охлаждают для хранения. Непосредственно перед производством его нагревают и сепарируют. Далее молоко подвергается пастеризации, нормализации по массовой доле жира и гомогенизации. В сырьё вносят растворы сернокислого железа и молочного сахара, подогревают и очищают. Далее смесь подвергается тепловой обработке при температуре 105 ± 10°С, добавляют растительное масло с жирорастворимыми витаминами и растворы водорастворимых витаминов, после чего смесь гомогенизируют.

2. Сырьё подвергают сушке на распылительной сушильной установке. Далее его сушат в три этапа: в первой секции, от 20 до 40°С, во второй -- от 20 до 40, в третьей -- от 10 до 12°С.

Готовую смесь смешивают с другими компонентами (сахарной пудрой, казеином) и фасуют.

Также существуют низколактозные смеси, освобождённые от молочного сахара. Их производят путём смешивания сухой низколактозной основы с сахаром и добавления источника железа и витаминов. Также добавляют различные экстракты, например, низкоосахаренную патоку или солод.

Расход молока составляет 8704-8713кг на тонну сухого продукта.

Хранят (по ГОСТ) при температуре от 1 до 10 °С и относительной влажности воздуха не выше 75 % не более 6 месяцев со дня выработки.

При производстве кисломолочных детских продуктов молочное сырьё заквашивается, посредством добавления термофильных или мезофильных молочнокислых бактерий, бифидобактерий и т. д. Йогурт заквашивают 4-8 часов, кефир - 9-13 часов, творог - 10-14 часов. В отличие от молочных продуктов для взрослых детские дополнительно витаминизируются и подвергаются тщательной микрофильтрации. Также в них добавляют большее количество полезных бактерий. Массовая доля жира тоже меньше: для молока и кисломолочных продуктов - не более 3,5-4 %, для творожных продуктов - не более 5-9%. Доля сахара в кисломолочных и творожных продуктах - не более 7 %, в молочных напитках, коктейлях. - не более 5 %.

2. Плодовоовощные смеси.

Первый этап - подготовительный. Сырьё сортируют на роликовых и ленточных конвейерах, убирая гнилые, мятые, заражённые плоды. При подготовке сырья удаляются все лишние части плодов (кожица, семечки, косточки, веточки) при этом могут использовать несколько методов. Химический метод используют для удаления кожицы плодов, для чего их помещают в горячий (80--90°С) раствор каустической соды. Паротермический способ - это обработка сырья острым паром под давлением. Так обрабатывают различные корнеплоды (картофель, морковь, свёклу), их также очищают простым механическим способом. Холодильный способом является самым затратным из-за дорогого оборудования, он заключается в замораживании сырья и удалении отслоившейся кожицы.

После очищения сырьё моют, чтобы убрать грязь, ядохимикаты. Далее сырьё подвергается измельчению (дроблению), которое лучше проводить в среде пара, что сохранить витамины и полезные микроэлементы. Измельчённое сырьё разваривают (бланшируют): различные виды сырья распределяют в отдельные камеры, выставляют нужный режим и герметизируют. При разваривании ягод добавляют воду. В протирочной машине с диаметром отверстий сит 1,2--1,5 и 0,7 -- 0,8 мм сырьё измельчают до пюре. Далее сырьё смешивают по рецепту, отправляют на деаэрацию (удаление воздуха из продукта) и подогрев, если надо, подвергают гомогенизации. Массу подогревают до 85 ?С, загружают в стерилизованную тару и закупоривают. Пюре, нектары, кремы стерилизуют при 100 °С в течение 20 мин, десерты -- при 100 °С в течение 45 мин. При обработке теряется около 30-40 % массы сырья.

Требования к сырью, упаковке, хранению находятся в ГОСТ Р 52475- 2005 и ГОСТ Р 52476- 2005.

3. Зерновые смеси.

Изготовление детских каш включает несколько этапов. Сначала зерно очищается от примесей на магнитных установках. Далее их пропускают через вибрирующие сита для контрольного просеивания. Манную и пшеничную крупу перед просеиванием подвергают паровой обработке на шнековом аппарате. На мельнице сухого помола крупа измельчается до размера частиц 500 мк и опять просеивается.

Далее продукт отправляется на смесительно-дозировочную станцию, где, соответственно заданной рецептуре, смешиваются компоненты будущей каши (мука из крупы, сухое молоко, сахар, фруктовые и витаминные порошки). На электромагнитном сепараторе смеси проверяют на наличие лишних примесей. Далее продукт расфасовывается в различную тару: коробки, из картона, покрытого с внутренней стороны полиэтиленом, бумажные пакеты с внутренним пакетом из фольги, картонно-жестяные и жестяные банки.

Технические условия и требования к детским продуктам на зерновой основе находятся в ГОСТ Р 52405-2005.

4. Мясные и рыбные консервы.

На начальном этапе производства консервов готовится и обрабатывается сырьё: мясо жилуют, сортируют, очищают от костей, ненужных органов. Рыбу размораживают, если требуется, удаляют ненужные элементы и нарезают на куски массой 80--100 г. Подготавливают вспомогательное сырьё: сливочное масло, приправы, растительное сырьё. Далее сырьё режут и измельчают, смешивают, протирают три раза: через сита с диаметром отверстий в первой машине 1,5--2 мм, во второй -- 0,8--1, в третьей -- 0,4--0,5 мм. Далее сырьё фильтруют сетчатых фильтрах с отверстиями диаметром 0,7--0,8 мм, бланшируют, подвергают гомогенизации и деаэрации. После всех операций продукт расфасовывают и стерилизуют при 120°С в течение 50 -- 70 мин. Требования к хранению, сырью и продукции можно найти в ГОСТ Р 51770-2001.

Предприятие ИП Пядиной А.А. будет производить натуральные овощефруктовые пюре без добавления сахара.

Продукт будет пользоваться спросом по следующим причинам:

1.Благодаря специальным методам и технологиям предприятие сможет, не применяя никаких добавок выпускать продукцию более длительных сроков хранения.

2. Низкая цена относительно других компаний производящих подобную продукцию. Новая технология производства позволяет ускорить процесс производства, благодаря чему увеличивается объем выпускаемой продукции, и она быстрее поступает на рынок.

3. В составе пюре присутствуют только натуральные компоненты без добавления сахара.

4. Упаковка - дизайн разработан с учетом потребительского спроса и очень удобен даже для ребёнка.

Совхозы, колхозы и фермерские хозяйства являются поставщиками сырья. Все они находятся в пределах Нижегородской области, что обеспечивает бесперебойную поставку сырьевых продуктов, нежели экспорт из-за границы. Это позволяет уменьшить себестоимость продукта, не изменяя при этом его качество. Предприятие ответственно подходит к выбору поставщиков, предъявляя к сырью высокие требования международных стандартов качества, гарантируя тем самым безопасность готовой продукции.

Рынками сбыта продукции является сеть городских супермаркетов «Магнит» и «SPAR» г. Дзержинска и Нижегородской области.

2. Общая характеристика предприятия

Предприятие основано 1 мая 2014 года, является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, нормативные и технические документации, расчетный и иные счета в банках, штампы и бланки со своим фирменным наименованием, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак. Вся продукция прошла ряд испытаний (физико-химические, радиологические, органолептические и др.), получены аннотации, заверенные копии СЭЗ на основании которых выполняются производственные процессы.

Высшим органом управления в ООО является Общее собрание учредителей общества. Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества - генеральным директором, который подотчетен Общему собранию учредителей общества.

Местонахождение - г. Дзержинск, ул. Революции, д.13а. В собственности ООО «Русские традиции» есть производственные цех (45 м2), складское помещение (70 м2) и офис.

Предприятие занимается производством натурального детского морковно-яблочного пюре.

Численность работников на предприятии - 27 человек.

Целью предприятия является эффективное управление финансовыми и материальными потоками и ресурсами, обеспечивающее финансовую устойчивость, прибыльность и конкурентоспособное развитие предприятия.

График режима работы предприятия.

У ИТР пятидневная рабочая неделя. В праздничные дни выходной.

Производство на предприятии является непрерывным. Производственный цех работает круглосуточно в 3 смены:

1 смена: с 6:00 до 14:00,

2 смена: с 14:00 до 22:00,

3 смена: с 22:00 до 6:00.

Для основных рабочих, вспомогательных рабочих и для работников категории МОП используется график сменности.

Такой график работы обеспечивает непрерывное производство и максимальный объем выпуска продукции за сутки. Обеденный перерыв начинается для каждой смены после 4-х отработанных часов и длится 45 минут.

График сменности 4 к 2.

График сменности:

Смена

Часы работы

Дни месяца

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

1

7.00-15.00

А

А

А

А

Б

Б

Б

Б

В

В

В

В

Г

Г

Г

Г

2

15.00-23.00

В

Г

Г

Г

Г

А

А

А

А

Б

Б

Б

Б

В

В

В

3

23.00-7.00

Б

Б

В

В

В

В

Г

Г

Г

Г

А

А

А

А

Б

Б

Расчет баланса рабочего времени:

Показатели	Непрерывно производство 8 часовая смена
1. Календарный фонд рабочего времени	365
2. Выходные дни	91
3. Праздничные дни	-
4. Номинальный фонд рабочего времени	274
5. Планируемые невыходы, в том числе:	37
- очередной отпуск	28
- болезнь	7
- выполнение государственных обязанностей	2
6. Эффективный фонд рабочего времени
- в днях	237
- в часах	1896

Эффективный фонд рабочего времени в часах: 237*8=1896

3. Экономическая часть

3.1 Расчет амортизации основных фондов

Стоимость зданий и сооружений

Наименование зданий и сооружений	Общая стоимость, руб.	Амортизационные отчисления
		Норма амортизации, %	Сумма, руб.
1. Производственный цех	4000000	3,5%	140000
2. Склад	2700000	2%	54000
3. Офис	1600000	1,5%	24000
Итого	8300000		218000

Пример расчета амортизационных отчислений:

Амортизационные отчисления за год

S = (ОФпер * На) / 100%

Для производственного цеха:

S = (4000000 * 3,5%) / 100% = 140000 руб.

Стоимость оборудования

Наименование оборудования	К-во штук	Стоимость, руб.	Амортизационные отчисления
		Единицы	Всего	Норма, %	Сумма, руб.
Загрузочный бункер	1	55000	55000	20%	11000
Моечная машина	1	102000	102000	13%	13260
Протирочная машина	1	135000	135000	20%	27000
Бланширователь	1	50000	50000	20%	10000
Дробилка для фруктов и овощей	1	32500	32500	17%	5525
Гомогенизатор	1	120000	120000	25%	30000
Накопитель	2	48000	96000	20%	19200
Насос	4	8000	32000	15%	4800
Фасовочная машина	2	75000	150000	12.5%	18750
Офисное оборудование	10	25000	250000	13%	30790
Итого	24		1022500		170325
Наименование	Используемые фонды
1. Здания и сооружения	8300000
2.Оборудование	1022500
Итого основные фонды	9322500

Основные фонды - это средства труда, которые многократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму, постепенно изнашиваясь, переносят свою стоимость по частям на вновь создаваемую продукцию. К ним относят фонды со сроком службы более одного года и стоимостью более 100 минимальных месячных заработных плат.

Основные фонды подразделяются на производственные и непроизводственные фонды.

Производственные фонды участвуют в процессе изготовления продукции или оказания услуг (станки, машины, приборы, передаточные устройства и т.д.).

Непроизводственные основные фонды не участвуют в процессе создания продукции (жилые дома, детские сады, клубы, стадионы, поликлиники, санатории и т.д.).

Амортизация основных фондов.

Под амортизацией понимается процесс перенесения стоимости основных фондов на создаваемую продукцию. Осуществляется этот процесс путем включения части стоимости основных фондов в себестоимость произведенной продукции (работы). После реализации продукции предприятие получает эту сумму средств, которую использует в дальнейшем для приобретения или строительства новых основных фондов. Величина амортизационных отчислений определяется исходя из норм амортизации.

Норма амортизации - это установленный размер амортизационных отчислений на полное восстановление за определенный период времени по конкретному виду основных фондов, выраженный в процентах к их балансовой стоимости.

Основными направлениями улучшения использования основных фондов являются:

- техническое совершенствование и модернизация оборудования;

- улучшение структуры основных фондов за счет увеличения удельного веса - машин и оборудования;

- повышение интенсивности работы оборудования;

- оптимизация оперативного планирования;

- повышение квалификации работников предприятия.

3.2 Организация заработной платы и численности работников

Расчет заработной платы.

Численность и заработная плата обслуживающего персонала по категориям

Категории	Численность	Годовой фонд з/пл., руб.
1. ИТР
Начальник цеха	1	300000
Зам. начальник цеха	1	240000
Главный бухгалтер	1	216000
Инженер	1	180000
Менеджер по продажам	1	204000
Экономист	1	192000
Начальник смены	3	558000
Итого	9	1890000
2. МОП
Мойщица	2	122880
Уборщица	2	128400
Охранник	3	315540
Итого	7	566820
3. Рабочие всего	16	2456820
3.1 Основные производственные рабочие
Рабочие	5	777360
3.2 Вспомогательные рабочие
Электрик	1	128928
Водитель	2	284400
Грузчик	3	341280
Итого	6	754608
Итого	27	3988788

Трудовые ресурсы (кадры) предприятия являются главным ресурсом каждого предприятия, от качества и эффективности использования которого во многом зависят результаты деятельности предприятия и его конкурентоспособности.

Персонал предприятия (кадры, трудовой коллектив) - это совокупность работников, входящих в его списочный состав.

ИНЖЕНЕРНО-ТЕХНИЧЕСКИЕ РАБОТНИКИ (ИТР) -- работники, осуществляющие организацию и руководство производственным процессом на предприятии.

МЛАДШИЙ ОБСЛУЖИВАЮЩИЙ ПЕРСОНАЛ (МОП) -- работники, не участвующие непосредственно в процессах производства продукции и управлении этими процессами, а выполняющие функции обслуживания (курьеры, уборщики, гардеробщики, мойщики).

Самая многочисленная и основная категория производственного персонала - это рабочие предприятия - лица (работники), непосредственно занятые созданием материальных ценностей или работами по оказанию производственных услуг и перемещению грузов. Рабочие подразделяются на основных и вспомогательных.

К основным рабочим относят работников, непосредственно создающих товарную продукцию предприятий и занятых осуществлением технологических процессов, т.е. изменением форм, размеров, положения, состояния, структуры, физических, химических и других свойств предметов труда.

К вспомогательным относятся рабочие, занятые обслуживанием оборудования и рабочих мест в производственных цехах, а также все рабочие вспомогательных цехов и хозяйств.

Заработная плата - это доход, получаемый наемным работником за предоставление услуг труда в единицу времени (час, день, неделя, месяц), т.е. заработная плата выступает как цена труда.

Окладная форма оплаты труда применяется для ИТР и МОП по штатному расписанию.

Должностной оклад - абсолютный размер заработной платы, устанавливаемый в соответствии с занимаемой должностью.

Для определения заработной платы остальных рабочих применяется повременная форма оплаты труда.

При повременной оплате заработок определяется умножением часовой тарифной ставки на количество отработанных часов:

Сз = Тс * Тэ , где

Сз - годовой фонд заработной платы, руб.

Тс - часовая тарифная ставка, руб.

Тэ - эффективный фонд рабочего времени, часов. При непрерывном производстве с 8 часовой сменой Тэ составляет 1896 часов.

Расчет заработной платы для ИТР и МОП:

Сз (начальник цеха) = 25000 * 12 = 300000 руб.

Сз (заместителя начальника цеха) = 20000 * 12 = 240000 руб.

Сз (главного бухгалтера) = 18000 * 12 = 216000 руб.

Сз (инженера) = 15000 * 12 = 180000 руб.

Сз (менеджера по продажам) = 17000 * 12 = 204000 руб.

Сз (экономиста) = 16000 * 12 = 192000 руб.

Сз (начальника смены) = 15500 * 12 * 3 = 558000 руб.

Сз (мойщицы) =5120 * 12 * 2 = 122880 руб.

Сз (уборщицы) = 5350 * 12 * 2 = 128400 руб.

Сз (охранники) = 8765 * 12 * 3 = 315540 руб.

Расчет заработной платы для основных рабочих и вспомогательных рабочих:

Категории	Численность	Часовая тарифная ставка
Основные рабочие
Рабочие
- аппаратчик 3 разряда	2	85
-оператор 2 разряда	3	80
Итого	5	165
Вспомогательные рабочие
Электрик	1	68
Водитель	2	75
Грузчик	3	60
Итого	6	203

Сз (аппаратчиков 3 разряда) = 85 * 1896 * 2 = 322320 руб.

Сз (операторов 2 разряда) = 80 * 1896 * 3 = 455040 руб.

Сз (рабочих) = 322320 + 455040 = 777360 руб.

Сз (электрик) = 68 * 1896 * 1 =128928 руб.

Сз (водителей) = 75 * 1896 * 2 = 284400 руб.

Сз (грузчиков) = 60 * 1896 * 3 = 341280 руб.

Определение величины заработной платы приходящейся на 1 работника в месяц.

ЗП3 = ?ЗП1/ф1, где

?ЗП1 - фонд заработной платы всех работников за месяц.

ф1 - число работников. ?ЗП1 = 3988788 / 12 = 332399 руб.

ЗП3 = 332399 / 27 = 12311,07 руб. И на 1 основного рабочего в месяц

ЗП4 = ?ЗП2 /ф2 , где

?ЗП2 - фонд заработной платы всех основных рабочих за месяц.

ф2 - число основных рабочих.

?ЗП2 = 777360 / 12 =64780 руб.

ЗП4 = 64780 / 5 = 12956 руб.

3.3 Расчет себестоимости продукции

Определение годовой потребности и стоимости сырья, материалов, топлива и энергии

Расход и стоимость материальных ресурсов, топлива и энергии

Наименование	Ед. изм.	Планово-заготовительная цена, руб.	Затраты на единицу продукции, т	Затраты на годовой выпуск (500 т)
			К-во	Сумма, руб.	К-во	Сумма, руб.
1. Сырье
Яблоки	кг	14	850	11900	325000	5950000
Морковь	кг	9	650	5850	325000	2925000
Вода	м3	15	4	60	1800	30000
Сливки	литр	13,3	400	5348	200000	2674000
Итого		51.3		23158		11579000
2. Материалы
Стеклянная тара	шт	5	1000	5000	500000	2500000
Крышка	шт	1	1000	1000	500000	500000
Итого		6		6000		3000000
3. Топливо
Природный газ	м3	4,7	56	263,2	28000	131600
Итого		4,7		263,2		131600
4. Энергия
Электроэнергия	кВт*ч	4,5	150	675	75000	337500
Итого		4,5		675		337500
ИТОГО		66.5		30096,2		15048100

Процесс производства и продажи продукции может осуществляться бесперебойно при наличии у предприятия не только необходимых основных фондов, нематериальных активов, но и оборотных средств, преимущественно в форме запасов сырья, материалов, топлива и т. д.

Оборотные средства - это совокупность денежных средств, обеспечивающих планомерное функционирование компании.

Оборотные средства состоят из оборотных фондов (производственные запасы и расходы будущих периодов) и фондов обращения (готовая продукция, денежные средства).

Оборотные фонды - материальные резервы, производственные запасы, средства незавершенного производства, которые в процессе одного производственного цикла меняют свою вещественную форму и переносят свою стоимость на изготавливаемую из них продукцию.

Оборотные производственные фонды обслуживают сферу производства и полностью переносят свою стоимость на стоимость готовой продукции, изменяя первоначальную форму в процессе одного производственного цикла.

Фонды обращения связаны с обслуживанием процесса обращения товара, они не участвуют в формировании стоимости, а являются лишь ее носителем.

Затраты на единицу продукции определяются умножением планово - заготовительной цены на расход на единицу продукции.

Пример:

850 кг яблок * 14 руб. = 11900 руб. на 1 т продукции.

Затраты на годовой выпуск продукции определяются умножением затрат на единицу продукции на годовой выпуск продукции - 500 тонн

Пример:

850 кг яблок * 500 т = 425000 кг

11900 руб. * 500 т = 5950000 руб.

На каждом конкретном предприятии величина обеспечивающих нормальную производственную и коммерческую деятельность предприятия, является переменным условием успешного выполнения ими своих функций.

Составление сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, сметы цеховых расходов, калькуляции себестоимости продукции могут быть представлены в виде таблиц 6, 7, 8.

Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования.

Статьи расходов	Сумма, руб.
1. Содержание и расходы по эксплуатации производственного оборудования и транспорта:
1.1. Заработная плата вспомогательных рабочих	754608
1.2. Начисления на заработную плату (34%)	256566,72
1.3. Смазочные и обтирочные материалы (87%)	656508,96
Итого	1667683,68
2. Текущий ремонт оборудования, стоимость материалов, запасных частей (7%)	71575
Итого	71575
3. Амортизация производственного оборудования, аппаратуры	170325
Итого	1909583,68
4. Перемещение грузов, возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов (15%)	286437,55
Итого по смете	2196021,23
На тонну выпускаемой продукции (1000кг.)	4392,04

Примечание:

Начисления на заработную плату вспомогательных рабочих в размере 34% от заработной платы.

Затраты на смазочные и обтирочные материалы в год принимаются в размере 87% от заработной платы вспомогательных рабочих.

Затраты на текущий ремонт оборудования, стоимость материалов, запасных частей в год принимаются в размере 7% от стоимости оборудования.

Амортизация производственного оборудования, аппаратуры берется из таблицы №2.

Затраты на перемещение грузов, возмещение износа малоценных и быстро - изнашивающихся инструментов в год принимаются в размере 15% от суммы затрат на содержание и расходы по эксплуатации производственного оборудования и транспорта, текущий ремонт, стоимость материалов, запасных частей и амортизацию производственного.

Далее рассчитывается итоговая сумма по смете (сумма расходов по содержанию и эксплуатации оборудования), которая за год составит 2196021,23 руб., а на 1т выпускаемой продукции (на единицу продукции) составит 4392,04 руб.

Смета цеховых расходов

Статьи расходов	Сумма, руб.
1. Заработная плата
1.1. ИТР	1890000
1.2. МОП	566820
Итого	2456820
2. Начисления на заработную плату (34%)	835318,8
3. Содержание зданий и сооружений (6%)	498000
4. Текущий ремонт зданий и сооружений (2,7%)	224100
5. Амортизация производственных зданий и сооружений	218000
6. Расходы коммунальных услуг	60000
7. Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря (12%)	68018,4
Итого по смете	4360257,2
На 1 тонну (1000кг.) выпускаемой продукции	8720,51

Примечание:

Начисления на заработную плату ИТР и МОП в размере 34% от заработной платы.

Затраты на содержание зданий и сооружений в год принимаются в размере 6% от стоимости зданий.

Затраты на текущий ремонт зданий и сооружений в год принимаются в размере 2,7% от стоимости зданий.

Амортизация производственных зданий и сооружений берется из таблицы №1.

Затраты на износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря в год принимаются в размере 12% от величины заработной платы МОП.

Далее рассчитывается итоговая сумма по смете (сумма цеховых расходов), которая за год составит 4360257,2 руб., а на 1т выпускаемой продукции (на единицу продукции) составит 8720,51 руб.

Калькуляция себестоимости продукции

Статьи калькуляции	Затраты, руб.
	На единицу продукции	На годовой объем
1. Сырье, материальные ресурсы, топливо и энергия	30096,2	15048100
2. Заработная плата основных производственных рабочих	1554,72	777360
3. Начисления на заработную плату (34%)	528,6	264302,4
Итого переменные издержки	32179,52	16089762,4
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	4392,04	2196021,23
5. Цеховые расходы	8720,51	4360257,2
Итого цеховая себестоимость	45292,07	22646040,83
6. Прочие производственные расходы (12,5%)	5661,51	2830755,1
Итого себестоимость производства	50953,58	25476795,93
7. Внепроизводственные расходы (3%)	1528,6	764303,87
Итого постоянные издержки	20302,66	10151337,4
Итого полная себестоимость	52482,18	26241099,8

Себестоимость продукции - выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия, организации на производство и реализацию продукции.

Издержки - денежное выражение производственных факторов, необходимых для осуществления предприятием своей производственной и коммерческой деятельности.

Переменные издержки - это затраты, общая величина которых на данный период времени находится в непосредственной зависимости объема производства и реализации. К ним относят затраты на сырье, материальные ресурсы, топливо и энергию, затраты на заработную плату основных рабочих с отчислениями на социальные нужды.

Итого цеховая себестоимость = переменные издержки + расходы по содержанию и эксплуатации оборудования + цеховые расходы.

Прочие производственные расходы составляют 12,5% от цеховой себестоимости.

Итого себестоимость производства = цеховая себестоимость + прочие производственные расходы.

Внепроизводственные расходы составляют 3% от себестоимости производства.

Под постоянными издержками понимают такие затраты, сумма которых в данный период времени не зависит непосредственно от объема и структуры производства и реализации.

Итого постоянные издержки = расходы по содержанию и эксплуатации оборудования + цеховые расходы + прочие производственные расходы + внепроизводственные расходы.

Итого полная себестоимость = итого переменные издержки + итого постоянные издержки.

3.4 Построение и анализ графика безубыточности

Анализируя структуру себестоимости можно определить точку безубыточности производства, имея установленный уровень оптовой цены.

Оптовая цена берется на 40% больше, чем себестоимость продукции.

Ц =1,4* 52482,18 = 73475,05 руб. на тонну продукции

1 литр продукции = 73475,05 /1000 = 73,48 руб.

Пюре будет наполняться в тары объемом 0,25 литров, следовательно одна упаковка изделия = 73,48/4=18,37 руб.

TR = Ц * Q, где

Ц - оптовая цена Q - объем производства в тоннах TR = 73475,05 * 500 = 36737525 руб. Определение объема продукции в точке безубыточности с помощью формулы.

Qб = FC / (Ц - AVC), где

AVC -переменные издержки на единицу продукции

Qб = 10151337, 4 / (73475, 05 - 32179, 52) = 245, 82 т.

Размещено на http: //www. allbest. ru/

3.5 Расчет основных технико-экономических показателей

Прибыль от реализации товарной продукции, руб.

П = (Ц - С) * В, где

Ц - оптовая цена единицы продукции, руб.

С - полная себестоимость единицы продукции, руб.

В - выпуск продукции за год, тонн.

П = (73475,05 - 52482,18) * 500 = 10496435 руб.

Рентабельность затрат, %

Р1 = (П / (С * В)) * 100

Р1 = (10496435 / (52482,18 * 500)) * 100% = 39,93%

Рентабельность основных фондов, %

Р2 = (П / ОФ) * 100, где

ОФ - стоимость основных фондов.

Р2 = ( 10496435 / 9322500) * 100% = 112,59%

Производительность труда, руб.

На одного работника:

ПТ1 = (В * Ц) / ф1

На одного основного рабочего:

ПТ2 = (В * Ц) / ф2, где

ф1 - численность всех работников в цехе.

ф2 - численность всех основных рабочих.

ПТ1 = (500 * 73475,05) / 27 =1360649,07 руб.

ПТ2 = (500 * 73475,05) / 5 = 7347505 руб.

Фондоотдача, руб./руб.

Фо = (В * Ц) / ОФ

Фо = (500 * 73475,05) / 9322500 = 3,94 руб./руб.

Фондовооруженность труда основных рабочих, руб./чел.

Фв = ОФ / ф2

Фв = 9322500 / 5 =1864500 руб./чел.

Затраты производства на 1 руб. товарной продукции, руб./руб.

З = С / Ц

З = 52482,18 / 73475,05 =0, 71 руб./руб.

3.6 Расчет эффективности проекта

Расчет чистого дисконтированного дохода

ЧДД - разность между дисконтированным доходом и дисконтированным капиталовложением.

ЧДД = PV - CI, где

PV - дисконтированный на один момент времени показатель дохода.

CI - дисконтированный на один момент времени показатель инвестиций или капиталовложений.

PV = П / (1 + d)t, где

d - ставка дисконтирования t - номер года

PV1 = 10496435 / (1 + 0,23)1 = 8533686,99 руб.

PV2 = 10496435 / (1 + 0,23)2 = 6937956,9 руб.

PV3 = 10496435 / (1 + 0,23)3 = 5640615,36 руб.

PV4 = 10496435 / (1 + 0,23)4 = 4585866,15 руб.

PV5 = 10496435 / (1 + 0,23)5 = 3728346,46 руб.

PV = 29426471,86 руб.

CI = (VC / 2) + ОФ = (16089762,4 / 2) + 9322500 = 17367381,2 руб.

ЧДД = 29426471,86 - 17367381,2 = 12059090,66 руб.

Определение индекса рентабельности

PI = PV / CI

PI = 29426471,86 / 17367381,2 = 1,69

Индекс рентабельности > 1, следовательно, проект рентабелен

Определение внутренней нормы доходности

Внутренняя норма доходности (ВНД) - такая ставка дисконтирования, при которой ЧДД равен 0. ВНД определяется графически. Для этого метода подбора увеличивается ставка дисконтирования до тех пор, пока ЧДД не станет отрицательным.

При d = 40% PV = 21361965,79 руб.

ЧДД = 21361965,79 - 17367381,2 = 3994584,59 руб.

При d = 50% PV = 18228376,81 руб.

ЧДД = 18228376,81 - 17367381,2 = 860995,61 руб.

При d = 60% PV = 15825694,9 руб.

ЧДД = 15825694,9 - 17367381,2 = - 1541686,3 руб.

Определение срока окупаемости

Срок окупаемости проекта - время, в течение которого покрываются все инвестиции и предприятие начинает получать прибыль.

Срок окупаемости определяется графически.

0 год: ЧДД = - CI = - 17367381,2 руб.

1 год: ЧДД1 = - CI + (П1 / (1 + d )1) = - 17367381,2 + 8522686,99 = - 8844694,21 руб.

2 год: ЧДД2 = ЧДД1 + (П2 / (1 + d )2) = - 8844694,21 + 6937956,9 = - 1906737,31 руб.

3 год: ЧДД3 = ЧДД2 + (П3 / (1 + d )3) = - 1906737,31 + 5640615,36 =3733878,05 руб.

Выводы

Все основные показатели сводятся в таблицу и делается выводы по всему проекту с учетом всех технико-экономических расчетов.

Сравнительная таблица технико-экономических показателей

Наименование показателя	Единицы измерения	Показатели
1. Годовой выпуск продукции В натуральном исчислении В стоимостном исчислении	Тонн Руб.	500 36737525
2. Численность работающих всего В том числе основные производственные рабочие	Человек Человек	27 5
3. Среднегодовая выработка На одного работающего В натуральном исчислении В стоимостном исчислении	Тонн/чел Тыс. руб./чел.	18,51 1360649,07
4. Капитальные затраты	Тыс.руб.	9322500
5. Полная себестоимость единицы продукции	Тыс.руб.	52482,18
6. Оптовая цена единицы продукции	Тыс.руб.	73475,05
7. Годовая прибыль	Тыс.руб.	10496435
8. Уровень рентабельности	%	39,93
9. Фондоотдача	Руб./руб.	3,94
10. Фондовооруженность	Руб./чел.	1864500
11. Затраты на 1 рубль товарной продукции	Руб./руб.	0,71
12. ЧДД	Тыс.руб.	12059090,66
13. ВНД	%	54
14. Срок окупаемости	Лет	2,2
15 Индекс рентабельности		1,69

Целью дипломной работы был расчёт нового проекта предприятия ИП Пядиной А.А. по производству детского морковно-яблочного пюре и определения его экономической эффективности. Для этого были приведены следующие расчёты:

1. Расчёт амортизации основных фондов и составление сводной схемы капитальных затрат по проекту.

2. Организация заработной платы и численности работников и определение величины заработной платы, приходящейся на одного работника в месяц и на одного основного рабочего в месяц.

3. Расчёт себестоимости продукции и составление сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, сметы цеховых расходов, а также калькуляции себестоимости продукции .

4. Построен и проанализирован график безубыточности.

5. Расчёт основных технико-экономических показателей: прибыль от реализации товарной продукции; рентабельность затрат и рентабельность основных фондов; производительность труда на одного работника и на одного основного рабочего; фондоотдача; фондовооружённость труда основных рабочих; затраты производства на 1 руб. товарной продукции.

6. Расчёт эффективности проекта: расчёт чистого дисконтированного дохода; определение индекса рентабельности; определение внутренней нормы доходности и срока окупаемости.

При ставке дисконтирования 23% чистый дисконтированный доход > 1, а внутренняя норма доходности составляет 30% , индекс рентабельности > 1, а срок окупаемости проекта 2,2 года. Все эти показатели соответствуют нормативам, следовательно, проект является экономически эффективным.

Список литературы

1. «Планирование на предприятии» Учебное пособие, Кобец Е. А., Таганрог: Издательство ТРТУ, 2006 г. -203 стр.

2. «Экономика предприятия: конспект лекций» Т. А. Фролова, Таганрог, Издательство ТРТУ, 2005 г - 190 стр.

3. Конспект лекций Кудрявцева А. Н.

Размещено на Allbest.ru

...