Методология оценки автотранспортных средств и особенности ее применения в казахстанской практике

Размещено на http://www.allbest.ru/

Методология оценки автотранспортных средств и особенности ее применения в казахстанской практике

Закиров Б.К. ,Глаудинова М.Б.

В настоящее время транспорт стремительно развивается. В условиях свободного рынка и жесткой конкуренции производители транспортных средств буквально ошеломляют потенциального покупателя рекламой о надежности, долговечности и прочих преимуществах. Очень значимую актуальность оценке автотранспортных средств придал сформировавшийся рынок поддержанных автомобилей. Если с новым транспортным средством все понятно - тут оценка техники прерогатива производителя и продавца, то с транспортом, бывшим в эксплуатации, возникает вопросы, а действительно ли объявленная продавцом стоимость соответствует рыночной. Ответ на вопрос о стоимости транспортного средства может дать правильная методология оценки, которая ориентирована на уникальную специфику экономики каждой страны.

Каждый частный собственник рано или поздно сталкивается с необходимостью провести оценку транспортного средства (автомобиля). По степени сложности ситуации могут быть самыми разными: это и раздел имущества при разводе супругов, и раздел имущества при наследовании между наследниками или в случае дарения для определения налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения и другие [1].

Как и любой товар на рынке, автотранспортные средства имеют свою стоимость. Стоимость объекта - это наиболее вероятная денежная сумма, которую можно получить при его продаже, но при соблюдении определенных условий. В зависимости от целей оценки объект может иметь несколько видов стоимости. Причем не специфицированный термин «стоимость» почти не применяется, обычно оценщики используют его в сочетании с определяющим прилагательным, конкретизирующим смысл рассматриваемой стоимости.

Доходный подход - применение одного или совокупности методов определения стоимости имущества, основанных на определении ожидаемых доходов от его использования в будущем. Согласно МСО доходный подход учитывает доходы и расходы от использования имущества, а стоимость определяется с использованием капитализации. Капитализация - это процесс установления соотношения между прибылью (обычно чистая прибыль) и стоимостью имущества. Стоимость может определяться с использованием прямой капитализации (ставка капитализации) и дивидендной доходности или ставки дисконтирования (отражающей доходность инвестирования) или обоими способами. В общем случае, согласно принципу замещения, наиболее вероятному значению стоимости соответствуют денежные потоки, обеспечивающие инвестору максимальную доходность при данном уровне риска.

Затратный подход - применение одного или совокупности методов определения стоимости объектов оценки, основанных на определении затрат, необходимых для воспроизводства или замещения оцениваемого объекта с учетом износа [22].

Выбор метода оценки определяется не типом оцениваемого имущества, а наличием рыночных данных. В случае предпочтительного использования одного или нескольких подходов к оценке причины данного использования должны быть обоснованы.

При проведении работы были рассмотрены общепринятые в международной и казахстанской практике подходы: доходный, сравнительный и затратный. По результатам анализа было принято решение использовать сравнительный подход: так как в открытых источниках имеется достаточно достоверной информации о сделках с объектами аналогичными оцениваемым.

Учитывая, что транспортные средства являются конструктивно сложными устройствами, оценку необходимо осуществлять в два этапа.

Первый этап установление технической составляющей транспортного средства. Определение технического состояния (ТС), его узлов и деталей на соответствие требованиям эксплуатации.

На втором этапе устанавливается экономическая составляющая. Определение товарных качеств (количественных и качественных) свойств ТС и его стоимости на основе общепринятых методов оценки и влияния измененных свойств объекта на его потребительскую стоимость.

Расчет стоимости объекта оценки произведен методом сравнительного подхода. Сравнительный подход к объекту оценки отражает принцип спроса и предложения, а также принцип замещения. Необходимой предпосылкой для применения методов сравнительного подхода является наличие информации о сделках с аналогичными объектами (которые сопоставимы по назначению), произошедших в сопоставимых условиях (время совершения сделки и идентичности аналога к объекту оценки). Основные трудности при применении методов сравнительного подхода связаны с непрозрачностью казахстанского рынка недвижимости. В большинстве случаев реальные цены сделок с объектами неизвестны. В связи с этим при проведении оценки применяются цены предложений по выставленным на продажу объектам.

Применение метода сравнительных продаж заключается в последовательном выполнении следующих действий:

Подробное исследование рынка с целью получения достоверной информации обо всех факторах, имеющих отношение к объектам сравнимой полезности;

Определение подходящих единиц сравнения и проведение сравнительного анализа по каждой единице;

Сопоставление оцениваемого объекта с выбранными объектами сравнения с целью корректировки их стоимостей или исключения из списка сравниваемых;

Приведение ряда скорректированных показателей стоимости сравнимых объектов к рыночной стоимости объекта оценки.

В ходе анализа рынка, были выбраны объекты, предложенные для продажи. Выбор сопоставимых объектов производился на основании баз данных Internet и печатных ресурсов.

Стоимость объекта оценки рассчитывается по следующей формуле:

V = S х Ускорр, (1)

где: V - рыночная стоимость движимого имущества;

S - стоимость аналога;

Ускорр - корректировка их стоимости.

При сравнении Объекта оценки с объектами сравнения использовались следующие корректировки:

Корректировка на условия сделки. Данный элемент сравнения позволяет исключить объектов сравнения либо провести по ним корректировки цен продаж при выявлении отклонений от чисто рыночных условий продажи, предопределяемых нетипичной мотивацией приобретения объекта. оценка транспортный корректировка стоимость

Корректировка на время продажи. Корректировка учитывает рост цен на рынке. Данная поправка не вводилась, т. к. объекты сравнения были выставлены на продажу в июле, что соответствует дате оценки.

Корректировка на состояние. Корректировка учитывает соответствие аналога к Объекту оценки. Корректировка по данному пункту не производилась, так как все объекты аналоги были новыми и соответствовали оцениваемым Объектам.

Корректировка на сервисное обслуживание в течение гарантийного периода эксплуатации. Период времени в течении которого продавец обязуется устранять поломки (отказа в работе, выхода из строя) поставленного оборудования в течение гарантийного периода в соответствии с условиями, указанными в Гарантийном талоне. Корректировка по данной статье не производилась в связи с тем, что практически по всем аналогам имеются примерно одинаковые гарантийные условия.

Корректировка на местоположение. Фактор местоположения является одним из важнейших в ценообразовании на рынке недвижимости. Корректировка по данному параметру учитывалась, т. к. объекты сравнения находятся относительно далеко друг от друга.

Расчет стоимости сравнительным подходом оцениваемого объекта приведен в таблице 9.

Исходя из полученных данных в таблице 9, стоимость автомобиля «HyundaiGetz» рассчитанная с использованием метода сравнения продаж на 13.11.2012 г. составляет 2 182 276 тенге (два миллиона сто восемьдесят две тысячи двести семьдесят шесть) тенге или 14 466 (четырнадцать тысяч четыреста шестьдесят шесть) долл. США.

Величина ущерба, нанесенного в результате аварийного повреждения и последующих ремонтных воздействиях рассчитывалась путем определения суммы всех затрат на проведение ремонта автомашины (стоимость ремонтных работ, автозапчастей, материалов) и утраты товарной стоимости автомашины.

Определение затрат на проведение ремонта автомашины (стоимость ремонтных работ, автозапчастей, материалов). Затраты на проведение ремонта автомашины «HyundaiGetz», приняты на уровне затрат по предварительному акту дефектации по состоянию на 20.08.2012г., проведенному компаниями ТОО «HyundaiAutoAlmaty» и ТОО «A-MOTORSAUTO».

Утрата товарной стоимости транспортным средством в результате проведения его восстановительного ремонта после аварийного повреждения обусловлена возможным ухудшением внешнего вида ТС, снижение прочностных параметров его отдельных деталей, узлов и агрегатов, повреждения защитных покрытий и использование деталей, находившихся в эксплуатации либо подвергнувшихся восстановлению [24].

Начисление УТС предусмотрено, когда производится ремонт отдельных деталей, узлов и агрегатов, а также при замене деталей, влияющей на внешний вид и эксплуатационные качества транспортного средства. УТС не начисляется при замене деталей, узлов и агрегатов, не подлежащих окраске, при условии, что это не оказывает влияния на внешний вид и эксплуатационные качества автомобиля (замена двигателя на новый, замена фар, фонарей и т.д.).

В связи с девальвацией тенге, проведенной в начале февраля Национальным банком РК и снижением курса национальной валюты большинство автомобилей, застрахованных по добровольным программам автострахования КАСКО до 11 февраля 2014 года оказались недозастрахованными.

Данная проблема возникла в силу того, что согласно существующей практике страховых компаний оценка стоимости автомобиля производится сообразно его среднерыночной цене в долларах США, которая при оформлении договора добровольного страхования пересчитывается по текущему курсу доллара США к национальной валюте тенге. Курс до 11 февраля 2014 года не превышал уровня в 156 тенге за 1 доллар США. После проведенной Национальным банком РК корректировки, курс увеличился до 185 тенге. Здесь можно рассмотреть довольно типичный пример, так при оформлении страховки по программе КАСКО автомобиля стоимостью 20 000 долларов США до девальвации, сумма, указанная в договоре составляла 3 100 000 тенге (при курсе 155 тенге/ доллар). В настоящий же момент стоимость этого же автомобиля в его долларовом эквиваленте не изменилась, после корректировки курса значительно увеличилась его стоимость в национальной валюте. Для нашего примера на сегодня она составляет 3 700 000 тенге. Соответственно сейчас автомобиль является недозастрахо-ванным на 600 000 тенге, а это в свою очередь означает, что в случае риска полной утраты владельцем застрахованного автомобиля, ему не удастся полностью возместить свой ущерб.

Если говорить в целом по рынку, то сейчас недозастрахованность по договорам добровольного автострахования КАСКО в среднем составляет 15%. А если принять во внимание то, что по данным Комитета по контролю и финансовому надзору организаций по добровольному автострахованию в 2013 году было собрано 12, 1 млрд. тенге, что на 80% больше аналогичного показателя в 2012 г. я считаю, что проблема недозастрахованности является довольно значительной для рынка. Есть риск того, что клиенты в случае полного ущерба или угона застрахованного автотранспорта могут получить компенсацию существенно ниже реального убытка.

Еще несколько лет назад добровольное страхование автотранспорта (каско) было одним из наиболее перспективных классов на отечественном рынке страхования. Рост объема автопарка страны, в том числе засчет увеличения численности автомобилей, купленных в кредит в докризисные годы, предрекал данномуклассу страхования большую популярность среди населения и положительную динамику роста сбора страховых премий. Тем не менее надежды страховщиков не оправдались: с 2008 года сбор страховых премий в классе страхования автотранспорта стремительно падает. Так, если по итогам 2008 года объем страховых премий по добровольному страхованию автотранспорта сократился на 25%, то в 2009 году данный показатель снизился на 21%. Даже на фоне общего подъема рынка за 9 месяцев 2010 года отрицательная тенденция сбора страховых премий по каско не изменилась (снижение на 25% по сравнению с аналогичным периодом 2009 года).

Таким образом подведем итоги проделанного исследования. Для начала хотелось бы выделить то, что проведение оценки требуется информация, как о ценах, так и о технических характеристиках выбранных объектов сравнения.

Наиболее распространенными источниками информации о ценах служат:

прайс-листы предприятий-изготовителей и дилерских компаний;

бюллетени коммерческой информации о товарах и ценах

таблицы цен, публикуемые в некоторых журналах,

договоры о поставках и заключенных сделках, если они разрешены к раскрытию участниками сделки;

ценовая информация торгующих организаций и изготовителей на сайтах Интернет.

Доходный подход к оценке стоимости машин, оборудования и транспортных средств. В общем виде доходный подход состоит в определении текущей стоимости объекта имущества как совокупности будущих доходов от его использования. Чтобы применить доходный подход, надо спрогнозировать будущие доходы за ряд лет, в течение которых будет эксплуатироваться оцениваемый объект. Напрямую применительно к машинам, оборудованию и транспортным средствам эту задачу решить невозможно, так как доход создается всей производственно-коммерческой системой, всеми ее активами, к которым относятся не только машины и оборудование, но также недвижимое имущество, оборотные средства и нематериальные активы. Сначала рассчитывают чистый доход от функционирования всей производственно-коммерческой системы. Затем либо определяют стоимость всей системы и из нее тем или иным образом выделяют стоимость машинного комплекса, либо сначала вычленяют из суммы чистого дохода ту его часть, которая непосредственно создается машинным комплексом, а уже потом по этой части дохода определяют стоимость самого машинного комплекса.

Также следует учесть, что многие компании, занимающиеся обязательным автострахованием, не имеют достаточного опыта в этом виде страхования и испытывают дефицит в квалифицированных специалистах (агентах). Кроме того, стремясь завоевать рынок, некоторые из них применяют демпинговые ставки: результат известен - банкротство ряда компаний.

В настоящее время также возрастает актуальность вопросов интеграции в международную систему страхования владельцев транспортных средств «Зеленая карта».

Размещено на Allbest.ru