Экономический анализ автотранспортного предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Производственная база и программа по эксплуатации ПС

1.1 Производственная программа по эксплуатации

Годовая производительность парка :

(1.1)

W= (2,5*0.8*0.63*8.5*365*0.8*47) / (25+0.58*24*0,63) =

=146 984,04/33,77 = 4 353 тонн/год

где - номинальная грузоподъёмность автомобиля, 2,5т;

- коэффициент использования грузоподъёмности 0,8;

- время в наряде, 8,5час;

- техническая скорость, 24 км / ч; см. приложение 2;

- коэффициент использования пробега 0,63;

- количество календарных дней, 365 дн;

- коэффициент использования парка 0,8;

- длина ездки с грузом, 25 км;

- время простоя под погрузкой и разгрузкой за одну ездку, 0,27+0,31=0,58 час.

Нормативная величина, см. приложение 1.

Время простоя под загрузкой - 12+2*2=16 мин

Время простоя под разгрузкой - 13+3*2=19 мин

Автомобиле-часы в наряде

(1.2)

АЧ _н = 47*365*0,8*8,5 = 116 654

Годовой пробег парка

(1.3)

L_г = 151*47*365*0.8 = 2 072 324 км

- среднесуточный пробег одного автомобиля;

(1.4)

l cc = (8,5*24*25) / (25+0,58*24*0,63) = 5 100 /33,77 = 151 км

Годовой грузооборот (транспортная работа) парка

(1.5)

P = 4 353 * 25 = 108 825 тонн/км

Количество ездок с грузом за год на весь парк

(1.6)

Z_ег = (8,5*24*0,63*47*365*0,8) / (25+24*0,63*0,58) =

= 1 763 808,48 / 33,77 = 52 230 ездок

Общая грузоподъёмность парка

(1.7)

= 2,5*47 = 117,5 тонн

Автомобиле-дни в работе

(1.8)

= 47*365*0,8 = 13 724

Годовая выработка на одну среднесписочную авто-тонну

(1.9)

= 4 353 / 117,5 = 37

Производительность в год на один километр пробега

(1.11)

= 4 353 / 2 072 324 = 0,002

2. Материально-техническое обеспечение

Материальные затраты включают в себя затраты на приобретение топлива, смазочных материалов, затраты по износу и ремонту автомобильных шин, затраты на запасные части и материалы для ТО и ТР автотранспортных средств.

2.1 Затраты на приобретение горюче-смазочных материалов

Для грузовых бортовых автомобилей:

(2.1)

= 0,01(15,5*2 072 324 +2*108 825)(1+0,01*15) =

= 323 386,72*1,15 = 371 895 литров

где T_i - нормативный расход топлива, л;

Н_л - норма расхода топлива на пробег автопоезда в снаряженном

состоянии, л;

(2.2)

= 15,5+15,5*0 = 15,5

где Н_р - дополнительный расход топлива, учитывающий транспортную

работу, л;

Н - базовая норма расхода топлива , л.

G_пр - собственная масса прицепа или полуприцепа, т;

D - поправочный коэффициент (суммарная относительная надбавка) к норме, %.

Дополнительный расход топлива в зимний период:

(2.4)

ремонт автотранспортный труд амортизация

= (371 895*10*5)/(100*12) = 15 499 литров

где Т_зим - дополнительный расход топлива в зимний период, л;

Н_зим - увеличение нормы расхода топлива в зимний период по регионам, %;

t_зим - длительность зимнего периода, мес.;

Дополнительный расход топлива на внутригаражные нужды;

(2.5)

= (371 895+15 499)*0,01 = 3 874

Общие затраты на приобретение топлива составляют:

(2.6)

= (371 895+15 499+3 874) * 42,40 = 391 268 * 42,4 = 16 589 763,2руб

где З_Т - затраты на приобретение топлива, руб.;

Ц_Т - цена топлива за литр, руб.;

Потребность в смазочных материалах определяется по индивидуальным нормам, указанным в ПРИЛОЖЕНИЕ 3 в зависимости от общего расхода топлива по каждому виду масел:

(2.7)

где - затраты на приобретение i - го вида смазочных материалов, руб.;

- индивидуальная норма расхода i - го вида масла, л (кг);

- цена смазочных материалов за литр (кг), руб.;

- общий расход топлива, л.

З _{моторное} = (2*391 268*198 )/100 = 1 549 421,28 руб.

З _трансм = (0,25*391 268*250)/100 = 244 542,5 руб.

З _спец = (0,07*391 268*740 )/100 = 202 676,8 руб.

З _{пластичные} = (0,2*391 268* 80)/100 = 62 602,9 руб.

Суммарные затраты на смазочные материалы составляют

1 549 421,28+244 542,5+202 676,8+62 602,9 = 2 059 243,48 руб.

2.2 Затраты на восстановление износа и ремонт шин

Затраты определяются по формуле:

(2.8)

= (5 000*1,45*2 072 324*6)/100*1 000 = 901 460 руб.

где З_Ш- затраты на восстановление износа и ремонт шин, руб.;

Ц_Ш- цена одного комплекта шины, руб.;

Н_Ш - норма на восстановление износа и ремонт, руб. / 1000 км;

Норма износа зависит от грузоподъёмности автомобиля:

для малотоннажных, грузоподъёмностью до 2 т.

для среднетоннажных, грузоподъёмностью от 2 т до 4 т (в том числе автомобили ЗиЛ-130)

для крупнотоннажных, грузоподъёмностью свыше 4 т

N_Ш - число шин на одном автомобиле (без учета запасного колеса), шт.

2.3 Затраты на запасные части и материалы для ТО и ТР автотранспортных средств

Согласно существующей группировке расходов по статьям затрат в статье ”Техническое обслуживание и эксплутационный ремонт автомобилей” учитываются затраты на все виды технического обслуживания и ремонта (текущего и капитального) выполняемых как собственными силами, так и сторонними организациями.

Согласно Статье260 25^ой Главы Налогового Кодекса расходы на ремонт основных средств (в данном случае подвижного состава) признаются в отчетном периоде в размере фактических затрат.

Планирование потребности в материалах и запасных частях для производства работ по ТО и ТР в курсовой работе можно осуществить исходя из нормы на каждую 1000 км пробега.

(2.9)

= (600+600)*2 072 324 / 1000 = 2 486 800 руб.

где - затраты на материалы и запасные части, руб.;

- соответственно, расходы на материалы и запасные части,

приходящиеся на 1000 км пробега, руб.

Затраты на запасные части и материалы зависят от уровня цен на момент решения курсовой работы. В общем случае и могут составлять от 500 руб. до 700 руб. на каждую 1000 км пробега каждая.

3. Расчет стоимости основных производственных фондов и оборотных средств

3.1 Основные производственные средства

Стоимость основных средств складывается из стоимости транспортных средств, зданий, сооружений и оборудования. Стоимость каждой группы основных средств определяется по ценам, действующим на момент проведения расчетов.

Первоначальная стоимость транспортных средств определяется по формуле:

(3.1)

= 870 000 * 47 = 40 890 000 руб

где - первоначальная стоимость парка ПС, руб.;

- цена одного автомобиля без НДС, руб.

Стоимость производственно-технической базы определяется исходя из рациональной структуры основных средств на автомобильном транспорте. Считается, что для успешного функционирования транспортное предприятие должно иметь в своей структуре не менее 60 % удельного веса подвижного состава. Рекомендованная структура основных средств представлена в табл. 3.1.

Таблица 3.1.

Структура и классификация основных средств на автомобильном транспорте

Наименование групп основных средств	Удельный вес, %	Первоначальная цена, руб.
1. Подвижной состав	60	40 890 000
2. Здания	25	17 037 500
3. Передаточные устройства	3	2 044 500
4. Сооружения	5	3 407 500
4. Производственное оборудование зон ТО и ТР	6	4 089 000
5. Прочие	1	681 500
ИТОГО	100	68 150 000

4. Амортизация основных фондов

Норма амортизации определяется по формуле:

(4.1)

1/72*100% = 1,39% - подвижной состав

1/240*100 = 0,42% - здания

1/60*100 = 1,65% - Передаточные устройства

1/180*100= 0,55% - Сооружения

1/36*100=2,8% - Производственное оборудование и прочие

где К - норма амортизации к первоначальной стоимости, %;

n - срок полезного использования данного объекта. мес.;

При применении нелинейного метода сумма амортизации определяется как произведение остаточной стоимости и нормы амортизации, определяемой по формуле:

(4.2)

где К - норма амортизации к остаточной стоимости, %;

Годовые амортизационные отчисления определяются по каждому объекту амортизируемого имущества.

(4.3)

12*40 890 000*1,39% = 6 820 452 - Подвижной состав

12*17 037 500*0,42% = 858 690 - Здания

12*2 044 500*1,65% = 404 811 - Передаточные устройства

12*3 407 500*0,55% = 224 895 - Сооружения

12*4 770 500*2,8% = 1 602 888 - Производственное оборудование и прочие

Общие амортизационные отчисления составят 9 911 736 рублей.

где - годовые амортизационные отчисления, руб.;

- первоначальная для линейного метода и остаточная цена имущества

для нелинейного метода, руб.;

К - соответственно норма амортизационных отчислений за месяц;

12 - количество месяцев в году, мес.

5. Трудовой потенциал

5.1 Определение списочного количества работающих в АТП

Списочное количество водителей определяется по формуле:

(5.1)

= (116 654+5 016)/1 664 = 73 чел

где - списочное количество водителей, чел.;

- автомобиле - часы в наряде, час.;

- время на подготовительно - заключительные работы, ч.;

- эффективный годовой фонд рабочего времени, час.

Продолжительность времени на подготовительно - заключительные операции составляет 18 мин. за смену. Общее время на эти работы за год определяется как

. = 0,043*116 654 = 5 016 ч

Эффективный фонд рабочего времени рассчитываются по формуле:

(5.2)

= (365-(12+104+28+12))*8-8=1 664 час

где Д _к - количество календарных дней, дн.;

- количество праздничных дней в году, дн.;

- количество выходных дней в году, дн.;

- продолжительность основного и дополнительного отпуска, дн.;

- неявки на работу по уважительным причинам, дн.; ;

- сокращение эффект/ фонда рабочего времени в предпраздничные дни, ч.

Потребность в рабочих по техническому обслуживанию и ремонту составляет:

(5.3)

= 42 882/1 664 = 25 чел

где - списочное количество ремонтных рабочих, чел.;

- общая трудоемкость работ по техническому обслуживанию и ремонту, чел. ч. Методика расчета трудоемкости преподается при изучении

курса “Техническая эксплуатация автомобиля”.

= 31 650 + 10 480 + 752 = 42 882 час.

Количество вспомогательных рабочих определяют по формуле:

(5.4)

= 12 007/1 664 = 8 чел.

где - списочное количество вспомогательных рабочих, чел.;

- трудоемкость вспомогательных работ, чел. ч. Составляет примерно

25 - 30% от . = 42 882 * 28% = 12 007 час.

Потребность в инженерно - технических работниках и служащих определяется в соответствии с ПРИЛОЖЕНИЕМ 4.

5.2 Оплата труда работающих

Фонд оплаты труда каждого подразделения АТП ( водителей, ремонтных рабочих, вспомогательных и ИТР.) включает в себя:

(5.5)

где - выплата за фактически выполненную работу (прямой ФОТ), руб.;

- выплата стимулирующего характера, руб.;

- выплата компенсирующего характера, руб.;

- оплата очередных и дополнительных отпусков, руб.

Выплаты заработной платы за фактически выполненную работу могут производиться по сдельной или повременной системам оплаты труда. Прямой фонд водителей при повременной системе оплаты труда составит

(5.6)

= 115*(116 654+ 5 016) = 13 992 050 руб

где - часовая тарифная ставка водителя 3-^ГО класса, руб. принимается действующая на момент проведения расчетов.

Принимаем 115 руб.

Прямой фонд оплаты труда ремонтных рабочих при сдельной форме оплаты труда составляет:

(5.7)

=95 * 42 882 = 4 073 790руб

где - часовая тарифная ставка среднего разряда выполнения работ по ТО и ТР, которая используется для расчета сдельных расценок, принимаем 95 руб.

Т_ОБЩ - общая трудоемкость работ по техническому обслуживанию и ремонту. Определяется самостоятельно.

Прямой фонд оплаты труда вспомогательных рабочих:

(5.8)

= 85*12 007 =1 020 595руб

где - часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих, принимаем 85 руб.

Фонд оплаты труда ИТР и служащих рассчитывается исходя из дифференцированных окладов и штатного расписания.

Таблица 5.1

Штатное расписание

Должность	Количество работников	Месячный оклад, руб.	Годовой фонд заработной платы с учетом премий
Директор	1	50 000	600 000
Гл. инженер	1	45 000	540 000
Зам по эксплуатации	1	45 000	540 000
Зам по Экономике	1	45 000	540 000
Начальник ОТиЗ	1	40 000	480 000
Инженер по норм. труда	2	30 000	720 000
Гл. Бухгалтер	1	40 000	480 000
Бухгалтер 1 кат.	2	35 000	840 000
Специалист по кадрам	2	30 000	720 000
Делопроизводитель	1	18 000	216 000
Кладовщик	2	18 000	432 000
Инженер по ПБ и ОТ	1	30 000	360 000
Гл. механик	1	30 000	360 000
Начальник АТУ	1	30 000	360 000
Начальник РУ	1	30 000	360 000
Механик	4	25 000	1 200 000
Механик по выпуску	1	20 000	240 000
Диспетчер	1	20 000	240 000
Инженер по учету ГСМ	1	20 000	240 000
Итого	26		8 268 000

Выплаты стимулируещего характера включают в себя: премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам за профессиональное мастерство (класность), выслугу лет и т. д. Укрупненно выплаты стимулирующего характера можно определить как 20 - 40 % от прямого фонда оплаты труда

(5.9)

Для водителей: 13 992 050*0,3= 4 197 615 руб.

Для ремонтных рабочих: 4 073 790*0,3 = 1 222 137 руб.

Для вспом. пер.: 1 020 595*0,3 = 306 178 руб.

Для ИТР: 8 268 000*0,4 = 3 307 200 руб.

В состав выплат компенсирующего характера относят надбавки за работу в ночное время, доплаты за сверхурочное время, за совмещение профессий и т. д.

(5.10)

Для водителей: 13 992 050*0,1= 1 339 205 руб.

Для ремонтных рабочих: 4 073 790*0,1 = 407 379 руб.

Для вспом. пер.: 1 020 595*0,5 = 51 029 руб.

Для ИТР: 8 268 000*0,15 = 1 240 200 руб.

где 0,05….0,15 - размер выплат компенсирующего характера.

Дополнительный фонд оплаты труда:

(5.11)

=(28/(365-104-12-28)+0,01)*З_пр =0,14*З_пр

Для водителей: 13 992 050*0,14= 1 958 887 руб.

Для ремонтных рабочих: 4 073 790*0,14 = 570 330 руб.

Для вспом. пер.: 1 020 595*0,14 = 142 883 руб.

Все расчеты по определению фонда оплаты труда необходимо выполнять по каждой категории работающих, и результаты вычисления представить в табл. 5.2

Таблица 5.2

Фонд оплаты труда работников предприятия

Фонд оплаты труда	Категории работающих
	Водители	Ремонтные рабочие	Вспомогательные рабочие	Специалисты
Сумма выплат за фактически выполненную работу	13 992 050	4 073 790	1 020 595	8 268 000
Сумма выплат стимулирующего характера	4 197 615	1 222 137	306 178	3 307 200
Сумма выплат компенсирующего характера	1 339 205	407 339	51 029	1 240 200
Дополнительная заработная плата	1 958 887	570 330	142 883	-
ИТОГО	21 487 757	6 273 596	1 520 685	12 815 400
Общий фонд оплаты труда	42 097 438

5.3 Страховые взносы во внебюджетные фонды.

При планировании фонда оплаты труда необходимо обязательно предусмотреть взносы во внебюджетные фонды, которые определяются в зависимости от размеров ФОТ и процента отчислений в соответствующий фонд. Общая сумма тарифа в процентах определяется по формуле:

(5.12)

где СВ - тариф страховых взносов, %

З_СТ - тариф обязательного государственного страхования, 2,9%;

З_ПФ - тариф страховых отчислений в пенсионный фонд, 22%;

З_МС - медицинское страхование, 5,1%.

Все тарифы страховых взносов студент принимает к расчету действующими на момент решения курсовой работы.

Отчисления определяются по формуле:

(5.13)

= (2,9+22+5,1)/100*42 097 438 = 12 629 231 руб

где З_СВ - отчисления на социальное страхование, руб.;

ФОТ - общий фонд оплаты труда, руб.

6. Прочие затраты

Комплексный элемент ”Прочие затраты” включает в себя три элемента:

ремонтный фонд;

налоги, сборы и платежи;

остальные прочие затраты.

В элементе затрат ремонтный фонд отражают затраты на проведение особо сложных видов ремонта основных производственных фондов. Эти затраты определяются исходя из балансовой стоимости основных производственных фондов и нормативов отчислений, утвержденных в установленном порядке самими АТП.

В элементе ”Налоги, сборы и платежи ” отражаются расходы на все сборы, уплачиваемые предприятием при выполнении перевозок и оказание транспортно-экспедиционных услуг, платежи за предельно допустимые выбросы вредных веществ, платежи по страхованию имущества, налог с владельцев транспортных средств, земельный налог и обязательное страхование автогражданской ответственности.

Земельный налог равен:

(6.1)

= 10 000*1,5 =15 000руб

где З_ЗЕМ - сумма земельного налога, руб.;

Н_ЗЕМ - ставка земельного налога с 1 кв. м. территории, занимаемой пред- 1,5 руб

приятием, руб.;

F - площадь территории, 10 000 м² .

Приблизительно площадь, занимаемая предприятием, может быть найдена произведением списочного числа АТС на площадь одного автомобиля с учетом поправочного коэффициента (от 3 до 5 в зависимости от вида перевозок).

Налог с владельца транспортных средств рассчитывается по формуле:

(6.2)

= 35 * 149 *47 = 245 105

где З_АТС - сумма налога с владельцев транспортных средств, руб.;

Н_ЛС - размер ставки налога за одну лошадиную силу, руб. Ставка налога зависит от мощности двигателя и от региона, где расположено АТП, поэтому подбирается студентом самостоятельно.

N - мощность двигателя автомобиля, л. с.

Платежи за предельно допустимые выбросы вредных веществ в атмосферу зависят от объёма сжигаемого топлива, и укрупнено они могут составлять 2% от затрат на приобретение автомобильного топлива.

Обязательное страхование автогражданской ответственности определяется по формуле:

(6.3)

= 5 600*47 = 263 200

где З_ГО - годовая сумма страхования автогражданской ответственности, руб.;

Н_ГО - базовая ставка, руб.;

К - коэффициенты корректировки базовой ставки

В элемент ”Остальные прочие расходы ” включаются все затраты, которые не могут быть отнесены ни к одному из перечисленных выше элементов затрат:

расходы на лицензирование и сертификацию услуг;

сумма расходов за услуги, выполненные сторонними организациями;

расходы на оплату услуг по охране имущества;

расходы по технике безопасности, на лечение профессиональных заболеваний;

арендные (лизинговые) платежи;

расходы на командировки;

расходы на оплату юридических и информационных услуг;

расходы на подготовку и переподготовку кадров;

расходы на оплату аудиторских и банковских услуг и т. д.

Укрупненно прочие расходы могут составлять 10…15% от фонда оплаты труда.

Полная смета накладных расходов представлена в табл. 6.1

Таблица 6.1.

Смета накладных расходов

Статьи расходов	Сумма, руб.	Примечание
1. Заработная плата ИТР, СКП и МОП с отчислениями на социальные нужды	16 660 020	Табл. 5.1 и сумма отчислений на соц. нужды
2. Заработная плата вспомогательных рабочих с отчислениями на социальные нужды	1 976 890
3. Вода для бытовых целей	36 128	0,36м3/сутки на один автомобиль
4. Вода для технических целей	25 289	1,36м3/сутки на один автомобиль
5. Амортизация оборудования	2 007 699	Раздел 4
6. Амортизация здания	1 083 585	Раздел 4
7. Ремонтный фонд: - содержание и текущий ремонт оборудования - содержание и текущий ремонт зданий, соору жений	480 000 200 000	1 - 2 % от их балансовой стоимости
8. Налоги, сборы и платежи	523 305	Раздел 6
9. Прочие расходы	4 500 000	Раздел 6
ИТОГО:	27 492 916

Таблица 6.2

Переменные расходы

Статьи затрат	Сумма, руб.
1. Автомобильное топливо	16 589 763
2. Смазочные материалы	2 059 243
3. Запасные части и материалы	2 486 800
4. Износ и ремонт автомобильных шин	901 460
5. Заработная плата водителей с отчислениями на соц. нужды	27 934 084
6. Заработная плата ремонтных рабочих с отчислениями на соц. нужды	8 155 674
7. Амортизация подвижного состава	6 820 452
ИТОГО:	64 947 476

7. Расчет себестоимости единицы транспортной продукции

Основными параметрами для установления тарифных ставок, как правило, являются тонна перевозимого груза, километр пробега автомобиля, час работы автомобиля или комбинация этих показателей. Выбор расчетной базы и вида тарифов определяется конкретными условиями доставки грузов, объёмами перевозок и возможностями улучшения качественных характеристик транспортного процесса.

Себестоимость единицы транспортной продукции определяется по формуле:

(7.1)

= (27 492 916+64 947 476)/108 825 = 92 440 392/108 825 = 849 руб/час

Или 92 440 392 /2 072 324= 44 руб/км

где - себестоимость единицы продукции, руб.;

- суммарные переменные расходы, руб., см. табл. 6.2

- суммарные накладные расходы, руб., см. табл. 6.1;

- объём выполненной работы. Может выражаться следующими показателями: автомобиле-часами в наряде, годовым пробегом парка.

Список используемой литературы

1. Бычков, В. И. Экономика автотранспортных предприятий: учебник / В. И. Бычков. - М.: ИНФРА-М, 3011. - 384 с.

2. Раздорожный, А.А. Экономика отрасли (автомобильный транспорт): Учебное пособие / А.А. Раздорожный. - М.: РИОР, 2009. - 314 с.

3. Туревский, И.С. Экономика отрасли. Автомобильный транспорт / И.С. Туревский. - М.: Форум, Инфра-М, 2011. - 288 с.

4. Экономика автомобильного транспорта / А.Г. Будрин [и др.]. - М.: Академия, 2007. - 320 с.

5. Экономика предприятий автомобильного транспорта / Н.Н. Фролов [и др.]. - М.: ИКЦ «МарТ», Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2008. - 480 с.

Размещено на Allbest.ru

...