Обеспечение устойчивого развития малого предпринимательства в сфере промышленного производства
Обоснование и разработка теоретико-методологического подхода к обеспечению устойчивого развития малых предпринимательских структур при их взаимодействии с динамично изменяющейся предпринимательской средой в условиях возникновения кризисных явлений.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | автореферат |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 26.02.2018 |
| Размер файла | 765,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
При этом, все волновые циклы формируют единую комплексную систему, в которой отдельные составляющие тесно взаимодействуя друг с другом определяют состояние и уровень развития отдельного малого предприятия в конкретный временной период, которое можно охарактеризовать следующими положениями:
Первое положение. Если гребни всех четырех укладов (технологических циклов, экономических циклов России, экономических циклов малого предпринимательства, технико-экономических циклов развития малых промышленных предприятий) совпадают в узком временном интервале, то можно предполагать, что этот отрезок времени наиболее благоприятен для развития конкретного малого предприятия, вероятность кризис невысока, и на этом этапе можно рассчитывать на бурный рост производства.
В соответствии с этим положением отметим, что набольший рост малого предпринимательства в сфере промышленного производства имел место в период с 1991 по 1993 годы, с 2004 по 2005 годы и аналогичная ситуация может быть спрогнозирована в период с 2013-2014 гг.
Второе положение. Если убывающие гребни всех четырех волн находятся в близком временном интервале, то этот период может быть оценен как неблагоприятный для развития малых промышленных предприятий. Характерной чертой на этом временном интервале является массовое закрытие предприятий (в том числе и малых), потеря интереса к бизнесу у ПБЮЛ, финансовый кризис - банкротство.
Третье положение. При наложении восходящих коротких и нисходящих длинных волн возможно ослабление, снижение роста, замедление развития малого предприятия.
Четвертое положение. При наложении восходящих длинных и нисходящих коротких волн возможна некоторая стабилизация деятельности, замедление кризисных явлений в функционировании предприятия.
Выполненные исследования показали, что протяженность волновых циклов для малого предпринимательства определяется промежутком 10-11 лет. В отношении организационно-правовых форм малого предпринимательства в промышленности, специфика развития которых формирует индивидуальный волновой поток, установлено, что длительность цикла составляет 5-6 лет.
Приведенные выше объективные и субъективные позиции позволили сделать вывод: экономическая природа устойчивого развития малого предприятия определяется как общими закономерностями технологического и экономического развития сферы материального производства в целом, так и специфическими, зачастую субъективными факторами, характерными для экономики малого предпринимательства.
5. Концептуальные положения по обеспечению устойчивого развития предпринимательских структур в условиях нестабильной предпринимательской среды обуславливающей возникновение кризисных явлений
В диссертационном исследовании концептуальные положения по обеспечению устойчивого развития предпринимательских структур определены как приведенные в систему теоретические аспекты организации предпринимательской деятельности (правовые, финансовые, организационные) и условия по управлению состоянием предпринимательской структуры, направленные на предупреждение возникновения кризисных явлений и нейтрализацию их последствий, и заключаются в следующем:
1) смещение акцентов на ведущую роль органов власти в развитии малого предпринимательства позволяет по-новому взглянуть на осуществление его государственной поддержки, сформулировать приоритеты в управлении процессом обеспечения устойчивости функционирования и сформировать условия для развития малых предпринимательских структур;
2) состояние и развитие элементов предпринимательской среды обусловлены взаимовлиянием циклов и кризисов, что предопределяет необходимость осуществления мониторинга деятельности отдельных предпринимательских структур для идентификации начала кризисных процессов. Наиболее приемлемый способ обеспечения устойчивого развития предпринимательских структур - это управление процессом возникновения кризисных явлений, для предупреждения перерастания их в кризис.
4) между устойчивостью функционирования и организационно-правовой формой предпринимательской структуры существует временная связь, влияющая на продолжительность жизненного цикла и формирование механизма управления деятельностью на стадиях развития малого предприятия;
5) предпринимательские структуры отличает гибкость, адаптивность и к негативным изменениям в предпринимательской среде, что определяет необходимость в моделировании и прогнозировании их развития;
6. Методология обеспечения устойчивого развития предпринимательских структур
Обеспечение устойчивого развития предпринимательской структуры основывается на объективных оценках состояния процессов, и предполагает принятие управленческих решений направленных на предотвращение или снижение негативных последствий возникновения кризисных явлений. Методология обеспечения устойчивого развития предпринимательских структур включает: концептуальные положения, процесс обеспечения устойчивого развития в виде поэтапно реализуемых действий; мониторинг показателей производственно-финансовой деятельности; механизм обеспечения эффективного управления; формализацию критерия оценки устойчивости в функционировании предпринимательской структуры; систему индикаторов описывающих развитие малых предприятий; экономико-математические модели оценки развития; сценарии мероприятий по достижению устойчивости в состоянии развития малых предприятии (рис.2).
В диссертации делается акцент на то обстоятельство, что на уровне малого предприятия обеспечение устойчивого развития в значительной мере связано с управлением тенденциями в состоянии его экономики. Наибольшей устойчивостью обладают те предприятия, в которых управленческие решения, принимаемые на уровне производственных подсистем, носят характер, упреждающий возникновение кризисных явлений. С учетом этого обстоятельства предложен процесс обеспечения устойчивого развития предпринимательской структуры, который включает в себя поэтапно реализуемые действия:
Рис. 2 Структурная схема методологии обеспечения устойчивого развития малой предпринимательской структуры
- сбор информации о предпринимательской структуре и формирование информационной системы;
- анализ внешнего окружения экономической системы, с целью выявления силы влияния факторов определяющих ее функционирование;
- мониторинг состояния предпринимательской структуры для определения устойчивости ее функционирования;
- идентификация угроз и негативных воздействий, с целью оценки рискованности предпринимательской деятельности;
- моделирование развития предпринимательской структуры для осуществления прогнозирования тенденций ее состояния; - формирование приоритетных направлений, на основе сценариев развития предпринимательских структур в условиях возникновения кризисных явлений в экономике.
Для реализации процесса исследована система формирования информационной базы экономического анализа; представлены критерии и показатели оценки состояния деятельности малого предприятия; предложена методика экспресс - оценки функционирования и модель развития, что позволило выполнить прогнозирование устойчивого развития малых предпринимательских структур занятых в сфере промышленного производства.
7. Методика экспресс-анализа устойчивого функционирования малых предприятий
Изучение существующих методов анализа ФХД предприятий, и апробация их на примере малых предпринимательских структур Центрально-Черноземного и Южного регионов, позволили автору сделать вывод, что практически все они отличаются не только набором показателей, характеризующих состояние хозяйствующего субъекта, но и ограничениями в применении. Для них характерны множественность предлагаемых наборов показателей, сложность обоснованного нормирования и допустимость различных интерпретаций их значений. Метод экспресс-анализа устойчивого функционирования, предложенный автором, позволяет смягчить установленные недостатки и обеспечить оперативную оценку состояния экономики малого предприятия.
В работе определено, что наиболее важные финансовые коэффициенты, рассчитанные на базе отчетности малых предприятий, тесно коррелируют друг с другом, что позволило автору осуществить снижение размерности признакового пространства путем использования двух коэффициентов - текущей ликвидности (Ктл) и автономии (Кав), как наиболее значимых и достоверно отражающих финансовое состояние малого предприятия. Важную роль в оценке функционирования малого предприятия играют показатели рентабельности (R) или доходности, отражающие эффективность основной деятельности. Дополненная коэффициентом затратоемкости (Кз), модифицированная система коэффициентов позволяет учесть влияние фактора отраслевой принадлежности на состояние экономики малого промышленного предприятия, что позволяет повысить объективность оценки. В соответствии, с чем разработан, описан и предложен метод оценки устойчивости функционирования малого предприятия для проведения экспресс-анализа, шкала и зоны устойчивости, что позволит менеджменту оперативно реагировать на негативные явления, возникающие в предпринимательской деятельности. Метод апробирован на базе малых предприятий деревообрабатывающей промышленности.
Согласно предложенной шкале малое предприятие можно отнести к одной из классификационных групп (табл.1).
В случае минимальных значений указанных коэффициентов состояние предприятия характеризуется как финансовый кризис, вторая классификационная группа позволяет отнести малое предприятие к неустойчивым, в деятельности которых, имеет место необеспеченность собственными средствами, неэффективный производственный процесс, преобладание отрицательных финансовых потоков, их состоянию присущи кризисные явления. Группа три - это предприятия с нормальной устойчиво-
Таблица 1
Состояние устойчивости функционирования и диапазоны рекомендуемых значений экономических показателей, в долях единицы
|
Идентификация устойчивости функционирования малых предприятий |
|||||
|
Кризисный процесс |
Неустойчивое состояние, кризисные явления |
Нормальная устойчивость |
Устойчивое развитие |
Проблемное развитие |
|
|
Значение Ктл |
|||||
|
<0 |
0-0.5 |
0.51-1.0 |
1.01 -4,0 |
>4 |
|
|
Значение R |
|||||
|
<0.05 |
0.06-0.10 |
0.11-0.20 |
0.21-0.5 |
>0.51 |
|
|
Значение Кав |
|||||
|
< 0.05 |
0.06 -0.2 |
0.21 -0.5 |
0.51 -0.8 |
>0.81 |
|
|
Значение Кз |
|||||
|
>50 |
10-49,9 |
5-9,9 |
2-4,9 |
<1.9 |
стью, однако, неэффективное использование финансовых ресурсов, несбалансированная структура капитала, на данном временном интервале не позволяют им обеспечить развитие деятельности. Четвертая группа объединяет устойчиво развивающиеся малые предприятия, деятельность которых отличает наряду с ускоренным ростом эффективное использование финансовых ресурсов. Пятая группа характеризует предприятия устойчивые, развивающиеся, однако, максимальные значения применяемых коэффициентов, свидетельствуют о чрезмерном объеме финансовых ресурсов препятствующих их нормальному развитию.
8. Метод налогообложения малых предпринимательских структур и алгоритм по формированию оптимальной налоговой нагрузки, исходя из принятого режима налогообложения
Исследования состояния налогообложения малого предпринимательства позволило констатировать, что данный сектор экономики является существенным источником доходов в консолидированный бюджет страны, однако, темпы роста задолженности этой категории налогоплательщиков стремительно растут (рис.3). Установлено, что за последние годы задолженность по налогам существенно выросла, что отражает как общие тенденции состояния малого предпринимательства, так и частные, в первую очередь несовершенное налоговое законодательство, стимулирующее увеличение налоговой нагрузки.
Рис. 3 Динамика доходов и задолженности по налогам в консолидированный бюджет РФ (построено автором по данным Российского статистического сборника, 2007 г)
В диссертационном исследовании отмечено, что структура малого предпринимательства в России представлена либо отраслями, которым законодательством не оставлено права добровольного выбора системы налогообложения, либо малые предприятия возникают в результате реализации схем налоговой оптимизации осуществления среднего и крупного предпринимательства в промышленности, строительстве, торговле и других отраслях. По мнению автора, несовершенство налогообложения - состоит, в неравенстве условий в уплате налогов субъектами малого предпринимательства при получении убытка в ходе предпринимательской деятельности.
Учитывая положения законодательных актов Российской Федерации, принципы налогообложения предпринимательских структур, опыт развитых стран в налогообложении субъектов предпринимательства, в исследовании предложено, на уровне госполитики реализуемой в отношении малого предпринимательства предоставить малым предприятиям право, не зависимо от вида деятельности, самостоятельного выбора системы налогообложения в части специальных налоговых режимов, ЕНВД или патента, тем самым, закрепив за ними равенство в предоставляемых на государственном уровне льготах.
Разработанный автором алгоритм выбора и обоснования налогового режима для малых предприятий, в случае внесения изменений в налоговое законодательство, может быть использован малыми предприятиями при их создании, и позднее на этапе функционирования и развития (рис.4).
Рис. 4 Алгоритм принятия управленческого решения по оптимизации режима налогообложения малой предпринимательской структуры
Данное нововведение позволит повысить жизнеспособность малых предприятий, сократить теневой сектор экономики и облегчить налоговое бремя малого предпринимательства
9. Система автоматизированного управленческого учета и контроля над устойчивым функционированием малых предпринимательских структур формы ПБЮЛ
Как показал проведенный в диссертации анализ, малые предприятия организационно-правовой формы ПБЮЛ, остро нуждаются в управленческом учете, что обусловлено, во-первых, отсутствием на уровне законодательства серьезных требований к ведению бухгалтерского учета и представления обязательной отчетности, во-вторых, низким уровнем знаний управляющего звена в области организации учетной политики, ведения и упорядочения специфичной экономической информации. В соответствии с чем, автором разработана система автоматизированного учета и контроля над состоянием реализации готовой продукции со склада предприятия ПБЮЛ. (рис.5 ).
Рис. 5 Фрагмент автоматизированной системы управления запасами готовой продукции на складе (разработки автора для ПБЮЛ)
В основе автоматизированного учета на малом предприятии лежат постоянно пополняемые базы данных информации: о производстве продукции и ее реализации. Складской учет представляет собой начальный этап в организации управленческого учета для осуществления контроля над функционированием и развитием малого предприятия. В последующем осуществляется преобразование складской информации в учетно-аналитическую, позволяющую сформировать достоверный и простой для ПБЮЛ отчет на основе обоснованных и предложенных автором показателей производственно-финансовой деятельности(рис.6). Наглядный отчет (возможность формирования которого ограничивается периодом не менее одного дня), ввиду отсутствия у ПБЮЛ альтернативных вариантов предоставления информации позволяет принимать управленческие решения и производственного и финансового и сбытового характера.
|
Готовая продукция на складе Наличные в кассе |
73 620,00 119 100,00 |
Прибыль отчетного периода: |
||
|
ИТОГО |
192 720,00 |
|||
|
Доходы от продаж |
19 480,00 |
|||
|
Доход - расход |
19 480,00 - |
12 000,00 = |
7 480,00 |
|
|
ДОЛГИ |
||||
|
Долги предприятию |
Долги предприятия |
Разница долгов |
||
|
0 |
175 580,00 |
- 175 580,00 |
||
|
Прибыль(+), убытки (-) прошлых периодов: |
9 660,00 |
|||
|
Прибыль на текущий момент: 17 140,00 |
||||
|
Готовая продукция на складе + наличность Разница долгов |
192 720,00 + (- 175 580,00) = |
Рис. 6 Фрагмент формализованного отчета о состоянии производства и реализации продукции на примере ПБЮЛ «Бобков Д.В», за период с 01.07.2007г. по 07.07.2007г.
Авторский подход и программный продукт прошли практическую апробацию на малых предприятиях деревообрабатывающей промышленности в сфере решения задач автоматизации управления финансами и материальными потоками ПБЮЛ, что позволило повысить скорость и обоснованность принятия решений в системе управления устойчивым функционированием производственных предприятий.
10. Механизм оперативного управления в областях наблюдений за производственной, финансовой и маркетинговой деятельностью малого предприятия;
Процесс управления устойчивым развитием малого промышленного предприятия основывается на механизме, который применим на следующих уровнях исследования (рис.7):
1) на методологическом - раскрывает взаимосвязь индикаторов обеспечения устойчивости развития малой предпринимательской структуры; определяет интеграцию показателей и процедур решения, формирование оценочной матричной модели, определение пороговых значений индикаторов развития и коэффициентов ограничителей;
2) на методическом - позволяет использовать минимальное количество показателей; единство принципов и сопоставимость в оценках ввиду применения относительных величин; повышение информативности в системе управления;
Рис 7 Механизм управления устойчивым развитием малых предпринимательских структур
3) на прикладном - позволяет связать изменения в предпринимательской среде с внутренней учетной информацией малых предприятий, что способствует наглядности, доступности в представленных результатах управления.
Структура механизма управления устойчивым развитием малого предприятия состоит из: рыночных методов регулирования развития малого предприятия, формирование и наличие которых определяет предпринимательская среда; государственных методов регулирования предпринимательской деятельности, находящие отражение в государственной поддержке малых предприятий, применении льгот при их налогообложении; финансовых методов регулирования, определяющие кредитно-денежную политику в отношении малого предпринимательства Механизм позволяет обеспечить оперативное управление тремя подсистемами малого предприятия - производственной, финансовой и маркетинговой на основе анализа изменений индикаторов их состояния. При этом направленность управления развитием малого предприятия в условиях нестабильной предпринимательской среды состоит в упреждении возникновения кризисных явлений в его экономике.
Механизм управления содержит различные сценарии развития предприятия в зависимости от состояния внутренней среды и наличия внешних угроз: интеграция малых предпринимательских структур для ускорения их экономического развития; преодоление кризисного явления с последующим устойчивым функционированием и развитием хозяйствующего субъекта (положительный прогноз); диверсификация основной деятельности и обеспечение развития и функционирования хозяйствующего субъекта в новых производственных условиях, прекращение деятельности хозяйствующего субъекта и ликвидация последствий кризиса (при неудовлетворительном прогнозе).
11. Система индикаторов устойчивого развития малых предпринимательских структур
По мнению автора, отсутствие кризисных явлений в экономике малого предприятия является признаком устойчивости его развития. В соответствии с чем, выполнено прогнозирование кризисных явлений в экономике малых предпринимательских. Установлено, что модели западных и отечественных аналитиков, а также традиционные подходы к оценке несостоятельности малых промышленных предприятий дают противоречивые результаты и вероятность наступления финансового кризиса (табл.2).
При этом абсолютное большинство прогнозов выполненных автором на базе малых промышленных предприятий свидетельствуют о кризисе в их деятельности, что не отвечает действительности. Автор считает, что современная российская экономика обладает большой долей специфических черт, которые не могут быть учтены зарубежными моделями, а отечественные модели требуют значительной привязки к видам деятельности и формам предпринимательства. В связи, с чем выявлены и обоснованы оценочные показатели - индикаторы, отражающие состояние малого промышленного предприятия, в условиях развития кризисных явлений в экономике.
Таблица 2
Оценка кризисных явлений на примере ООО«МеКом»
|
Годы |
По закону «О банкротстве» |
Двухфакторная модель Альтмана |
Пятифакторная модель, оригинальная |
Показатели платежесп. Конана и Гольдера |
Показатель У. Бивера |
Рейтинговое число Сайфулина и Кадыкова |
Математическая модель Зайцевой |
|||
|
Ктл |
Ксос |
Кут |
Z |
Z |
Z |
R |
R |
Кком |
||
|
2005 |
1,2 |
-0,3 |
-4 |
-0,39 |
1,17 |
-0,21 |
0,17 |
1,34 |
22,28 |
|
|
2006 |
0,7 |
-0,9 |
-0,8 |
-0,59 |
0,81 |
-0,22 |
0,10 |
0,42 |
28,56 |
|
|
Норма |
>2 |
>0,1 |
>1 |
>0 |
>2,99 |
- 0,164 |
0,4 - 0,45 |
>1 |
1,67 |
|
|
Криз. явл. |
ФК |
ФК |
ФК |
ФК |
ФК |
НФК |
ФК |
НФК |
ФК |
Примечание автора: ФК - прогнозируется финансовый кризис; НФК - финансовый кризис не прогнозируется.
Автором сформирована матрица объемных критических значений индикаторов, данные которой учитывают особенности деятельности малого промышленного предприятия и отражают возможные варианты динамики его состояния в условиях нестабильной предпринимательской среды (рис. 8).
Рис. 8 Области наблюдения, определяющие содержание матрицы индикаторов оценка устойчивого развития
Для того чтобы обеспечить репрезентативность в оценке устойчивости развития, предложено выделить области наблюдений за внутренним содержанием деятельности и с учетом внешнего окружения малого предприятия. Для малых предприятий занятых в сфере производства предложена следующая группировка индикаторов устойчивого развития по областям наблюдений:
-область наблюдений за производственной деятельностью предприятий деревообработки (О1);
- область наблюдений за финансовым состоянием и финансовой деятельностью предприятия (О2);
- область наблюдения за организацией маркетинговой деятельности предприятия(О3);
- область наблюдения за нормативно-правовыми изменениями, определяющими уровень налоговой нагрузки предприятия и его организационно-правовую форму(О4);
-область наблюдения за результатами деятельности предприятия (О5).
В рамках каждой области определен набор индикаторов устойчивого развития экономики предприятий. Индикаторами устойчивого развития на малых промышленных предприятиях выступают выручка от продаж продукции, имущество предприятия, валовая прибыль, объем налогового бремени, комплексный показатель обеспеченности производственными ресурсами.
12 Модель рационального управления развитием малых предприятий в условиях возникновения кризисных явлений в экономике
Для описания взаимосвязей рассмотренных индикаторов устойчивого развития в процессе исследования разработана и использована матричная модель, которая позволяет детально исследовать взаимозависимость признаков определяющих развитие экономической системы и обеспечить прогноз изменения в ее состоянии. Матричная модель представленная упрощенно в виде блок-схемы свидетельствует, что в основе принятия управленческих решений по обеспечению устойчивого развития малого предприятия лежит прием сравнения достигнутых индикаторами, характеризующих состояние производственной системы в начальной точке анализа, величин с нормированными (устанавливаемыми руководителем, априорно, по нормам) и формирование на их основе матрицы развития процессов (рис.9). При наличии отклонений от норм принимается решение о введении управляющих воздействий. Процесс моделирования устойчивого развития малого деревообрабатывающего предприятия включает несколько этапов:
Первый этап - выбор исходного состояния системы (Тi). Согласно предлагаемому подходу, индикаторами исходного состояния системы являются параметры: Х1- выручка от продаж продукции; Х2- имущество малого предприятия; Х3- прибыль от продаж; X4 - размер уплачиваемых налогов; Х5 - комплексная оценка экономии (перерасхода) производственных ресурсов. Перечисленные параметры являются основными индикаторами, характеризующими производственную, финансовую, маркетинговую и управленческую сферы деятельности малого предприятия.
Кроме них автором выделены ограничители К - коэффициенты, которые выступают как внутреннее ограничение рассматриваемой модели: К1- коэффициент затратоемкости; К2 - коэффициент автономии; К3 - коэффициент текущей ликвидности.
Рис. 9 Структурная схема управления устойчивым развитием предприятия на базе матричного моделирования (Тн на схеме - нормированная матрица, отражающая «желаемые» параметры экономической системы; узел - сравнение фактических параметров с нормируемыми; Х1, Х2, Х3, Х4, Х5 - входные параметры развития системы; ТД - матрица преобразований и Тр - матрица развития системы, - области наблюдения за устойчивым развитием предприятия)
Данные коэффициенты в экономической системе имеют численное значение, ограниченное неравенствами: К1>0; К2>0,3,;К3>1,0, и накладывают ограничения на поиск управленческих решений, являясь, в случае невыполнения хотя бы одного условия, сигналами кризисного состояния производственной системы без дополнительного анализа индикаторов X1, X2, X3, X4. В качестве основных возмущающих воздействий, оказывающих существенное влияние на развитие малого предприятия деревообрабатывающей промышленности принимаем: N1- коэффициент инфляции; N2- коэффициент роста цен на сырьевые ресурсы; N3 - коэффициент роста цен на ГСМ; N4- коэффициент роста цен на услуги транспорта.
Следующим этапом выступает матричное моделирование, в ходе реализации которого предлагается ввести четыре варианта матриц: текущего состояния системы Тi; нормированную, составляющими которой являются показатели «желаемого» состояния системы, Tн; перехода, характеризующие динамические изменения в состоянии системы, ТД; развития Тр. Размеры матриц определяются параметрами выходных величинYi и параметрами входных величин (состояния) Хi. Исследование матриц текущего состояния и матриц перехода позволяет получить информацию о тенденциях в развитии экономики малого предприятия с целью выработки и принятия управленческих решений, при этом скорость их принятия зависит от дискретности формирования матриц перехода.
Автор считает, что нормированная матрица характеризует состояние экономической система во внекризисной ситуации в которой возможно устойчивое развитие МПП.
Нормированная матрица имеет вид:
Х1н
Тн = Х2н (1)
Х3н
Х4н
Х5н
В понимании автора, нормированная матрица содержит пограничные размеры параметров: для первого входного параметра - выручки от продаж продукции (Х1н) критичное значение определяет безубыточный объем продаж. Вторая входная величина (Х2н) сформирована имуществом малого предприятия, размер которого в нормированной матрице определяется соотношением между собственным и заемным капиталом, необходимым для обеспечения устойчивого функционирования системы. Третий параметр матрицы - валовая прибыль в операционной деятельности малого предприятия, что характеризует возможность развития его деятельности на базе реинвестирования прибыли. Четвертая входная величина нормированной матрицы (Х4н)- размер уплачиваемых малым предприятием налогов, позволяет учесть влияние на систему внешнего фактора, определяющего налогового бремени, которое в случае его значительных размеров генерирует возникновение кризисных явлений в экономике малой предпринимательской структуры. Пятая входная величина нормированной матрицы (Х5н) определяет наименьший из возможных объем (в стоимостном эквиваленте) материальных и трудовых ресурсов, необходимых для обеспечения производственного процесса.
Матрица текущего состояния (Тi) включает в себя контролируемые параметры (Х1i Х2i Х3i Х4i Х5i), где i = 0,1,2,3,…,n в заданный момент времени. Дискретность параметров Тi определяется количеством и видом контроля (годовой, квартальный, месячный, декадный, ежедневный).
Для оценки тенденций развития экономического состояния системы автор вводит понятие матрицы перехода ТД и матрицы развития Тр. Элементами матрицы перехода являются разностные значения индикаторов состояния текущей матрицы и нормированной. Сравнивая Тi и Тн, получаем матрицу сравнения из одного вектор столбца.
Х1i - Х1н Д Х1i
ТД = Тi - Тн = Х2i - Х2н = Д Х2i (2)
Х3i - Х3н Д Х3i
Х4i - Х4н ДХ4i
Х5i - Х5н ДХ5i
Дополнительным элементом для формирования матрицы развития является матрица перехода, содержащая коэффициенты развития Кij. Коэффициент развития описывает тенденцию изменения системы по отдельному показателю. Матрица развития Тр необходима для предсказания изменений состояния малого предприятия в условиях динамичного внешнего окружения. Элементами этой матрицы являются значения коэффициентов развития и матрицы перехода для нескольких вариантов состояния развития экономики предприятия, обозначенными как выходные параметры Yi:
Уi = Уi1 + Уi2 +Уi3 + Уi4 + Уi5 = (3)
В зависимости от тенденции изменения результирующих переменных получаем различные типы развития экономической системы. Если одна выходная переменная Уi имеет тенденцию к снижению, то есть принимает отрицательное значение, то можно свидетельствовать о негативных изменениях в области, определяемой входной переменной Хi. В связи, с чем наибольший интерес представляет знак выходного параметра. Автор считает, что если Уij ?0, то развитие экономической системы в конкретной области устойчиво.
Обобщенно процесс оценки состояния системы и принятия управленческих решений включает в себя несколько этапов:
-выбор нормированного состояния;
-создание модели текущего состояния (Тi);
- расчет коэффициентов ограничителей и соответствие их требуемым значениям по нормативам;
-сравнение параметров текущего состояния (Xi ) с их нормированными значениями, определение существующих отклонений ;
- расчет темпов роста параметров входных величин в исследуемом периоде, построение матрицы перехода;
- формирование матрицы развития экономической системы, переход к знаковому анализу вариантов комбинаций ее элементов;
- идентификация вариантов развития процессов в экономической системе по областям наблюдений;
- принятие управленческих решений по результатам моделирования устойчивого развития предприятия.
Следует подчеркнуть важную роль коэффициентов ограничителей. При сравнении коэффициентов ограничителей Кi возможны два варианта: если ДKi?0, то процесс анализа состояния системы продолжается, если хотя бы один из ДKi<0, то состояние анализируемой системы оценивается как кризисный процесс и управленческие решения принимаются адекватно оценке его уровня и направленности (финансовый, управленческий, экономический, производственный кризис
13. Сценарии развития малых предпринимательских структур и вектора управленческих воздействий, направленные на снижение негативного эффекта в условиях возникновения кризисных явлений
В соответствии с построенной векторно-матричной моделью для малых предприятий деревообрабатывающей промышленности автором сформирован портфель управленческих решений, который отличается стратегическим характером. Разработанный портфель содержит сценарии стратегических решений принимаемых в областях наблюдений, направленных на предотвращение развития кризисных явлений в кризисный процесс или обеспечивающих долговременную устойчивость в развитии малого промышленного предприятия. Основой управленческих сценариев являются комбинации выходных векторов матрицы развития (табл.3).
Наличие знака минус в комбинации индикаторов, свидетельствует о наличии кризисных явлений в области наблюдений, как следствие появления симптомов кризисного развития, и отражает направленность управления.
Характерно, что первая комбинация характеризует устойчивое развитие экономической системы. Вторая отражает кризис во всех областях наблюдения - финансовой, производственной, маркетинговой деятельности, а сценарий управленческих решений - антикризисный.
В остальных группах комбинаций значительное количество индикаторов не соответствуют ситуации устойчивого развития предприятия, при этом их можно идентифицировать как варианты отличные от устойчивого развития системы в большей или меньшей степени и в качестве управленческих решений предложить различные сценарии в области производства, финансов и сбыта продукции (от диверсификации деятельности до интеграции малых предприятий в ассоциации).
Установлено, что при продвижении от третьей группы к последней, прогноз свидетельствует, что количество кризисных явлений по областям наблюдений уменьшается, а, следовательно, устойчивость развития экономической системы возрастает.
Таблица 3
Комбинации управленческих сценариев развития малых предприятий
|
№ группы |
Выходные величины |
Возможные комбинации независимых переменных (индикаторов) по выбранным областям наблюдений |
Характеристика неустойчивых областей наблюдений |
|||||
|
Х1, (ВР) |
Х2 (ВБ) |
Х3 (ВП) |
Х4 (Н) |
Х5 (КИНТ) |
||||
|
1 |
Y1 |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
Отсутствуют |
|
|
2 |
Y2 |
- |
- |
- |
- |
- |
О1, О2, О3, О4, О5 |
|
|
3 |
Y3 |
+ |
- |
- |
- |
- |
О2, О3, О4, О5 |
|
|
4 |
Y4 |
- |
+ |
- |
- |
- |
О1, О3, О4, О5 |
|
|
5 |
Y5 |
- |
- |
+ |
- |
- |
О1, О2, О4, О5 |
|
|
6 |
Y6 |
- |
- |
- |
+ |
- |
О1, О2, О3, О5 |
|
|
7 |
Y7 |
- |
- |
- |
- |
+ |
О1, О2, О3, О4 |
|
|
8 |
Y8 |
+ |
+ |
- |
- |
- |
О3, О4, О5 |
|
|
9 |
Y9 |
- |
+ |
+ |
- |
- |
О1, О4, О5 |
|
|
10 |
Y10 |
- |
- |
+ |
+ |
- |
О1,О2, О5 |
|
|
11 |
Y11 |
- |
- |
- |
+ |
+ |
О1,О2, О3 |
|
|
12 |
Y12 |
+ |
- |
- |
- |
+ |
О2, О3, О4 |
|
|
13 |
Y13 |
+ |
+ |
+ |
- |
- |
О4, О5 |
|
|
14 |
Y14 |
- |
+ |
+ |
+ |
- |
О1, О5 |
|
|
15 |
Y15 |
- |
- |
+ |
+ |
+ |
О1, О2 |
|
|
16 |
Y16 |
+ |
- |
- |
+ |
+ |
О2, О3 |
|
|
17 |
Y17 |
+ |
+ |
- |
- |
+ |
О3, О4 |
|
|
18 |
Y18 |
+ |
+ |
+ |
+ |
- |
О5 |
|
|
19 |
Y19 |
- |
+ |
+ |
+ |
+ |
О1 |
|
|
20 |
Y20 |
+ |
- |
+ |
+ |
+ |
О2 |
|
|
21 |
Y21 |
+ |
+ |
- |
+ |
+ |
О3 |
|
|
22 |
Y22 |
+ |
+ |
+ |
- |
+ |
О4 |
14. Методические подходы к интеграции предпринимательских структур в ассоциацию малых промышленных предприятий
Исследования состояния, функционирования и тенденций развития малых предприятий деревообрабатывающей промышленности, позволило автору теоретически обосновать, что одним из путей обеспечения их устойчивого развития является укрупнение, объединение в экономические системы с повышенной приспособляемостью к негативным воздействиям со стороны внешнего окружения. В основе трансформационных процессов малых предприятий лежит интеграция в ассоциацию малого бизнеса по видам экономической деятельности. В диссертации показаны пути интеграции, выработаны блок-схема этапов интеграции и организационная структура ассоциации на примере малых промышленных предприятий производителей мебели. Установлено, что интеграция может привести к увеличению рыночной доли отводимой продукции малых предпринимательских структур объединенных в ассоциацию, вследствие разделения рынка между участниками - крупными, средними и малыми предприятиями, и повысить конкурентоспособность и способствовать предотвращению возникновения кризисных явлений в экономике малых предприятий.
ОСНОВНЫЕ ПУБЛИКАЦИИ АВТОРА
Статьи в изданиях, рекомендованных ВАК РФ:
1. Безрукова Т.Л. Разработка концепции устойчивого экономического развития мебельного предприятия / Т.Л.Безрукова, С.С.Морковина // Деревообрабатывающая промышленность. №3. 2004. 1 п. л. (авт. 0,5).
2. Безрукова Т.Л Мониторинг кризисных явлений в экономике предприятий с целью предотвращения банкротства / Т.Л.Безрукова, С.С.Морковина // Известия высших учебных заведений. Северо-Кавказкий регион. Технические науки, направление «Экономика производства», приложение №3, 2006. 0,6 п. л. (авт. 0,3).
3. Безрукова, Т.Л Прогнозирование кризисных явлений и его роль в управлении устойчивым функционированием предприятий лесного комплекса/ Т.Л.Безрукова, С.С.Морковина// Известия высших учебных заведений. Северо-Кавказкий регион. Технические науки, направление «Экономика производства», приложение №2, 2006. 0,8 п. л. (авт. 0,4).
4. Морковина, С.С. Механизм управления инвестированием деревообрабатывающих предприятий в условиях изменения лесного законодательства/ С.С.Морковина, В.М. Богатиков// Журнал «Экономика и управление», № 4, Барнаул, 2007. 0,8 п.л. (авт. 0,6).
5. Морковина, С.С. Интеграция предприятий производителей мебели как инструмент развития малого бизнеса Воронежской области/ С.С.Морковина//ЭКО №1, Новосибирск, 2008. 0,9 п.л. (авт. 0,9).
6. Безрукова, Т.Л. Выбор форм хозяйствования при создании малых предприятий с учетом особенностей их жизненных циклов/ Т.Л.Безрукова, С.С.Морковина, Е.А.Панявина// Вестник Московского государственного университета леса - «Лесной вестник» №5 (62), Москва, 2008. 0,7 п.л. (авт. 0,3).
7. Морковина, С.С. Роль государственного регулирования в содействии развитию малого предпринимательства/ С.С.Морковина // Вестник Тамбовского университета. Серия: Гуманитарные науки. Вып. 9. Тамбов: Издательство ТГУ им. Г. Р. Державина. 2008. 0,9 п. л. (авт. 0,9).
Монографии по теме диссертационного исследования:
1.Безрукова, Т.Л. Концепция устойчивого развития мебельных предприятий /Т.Л. Безрукова, А.И. Хорев, В.С.Стародубцев, В.С. Петровский, С.С.Морковина // Воронеж, ВГУ, 2004 6,5 п. л. (авт. 1,3).
2.Безрукова, Т.Л. Управление кризисными явлениями на предприятиях промышленности в условиях нестабильной внешней среды / Т.Л.Безрукова, С.С.Морковина, И.В. Сибиряткина// Невинномысск: НИЭУП, 2006. 11.4п. л. (авт. 3.8).
3.Безрукова Т.Д. Методические аспекты управления инвестиционной деятельностью предприятий и комплексов/ Т.Л.Безрукова, С.С.Морковина, А.Н.Борисов // Москва, КноРус,2006, 12,8. (авт. 4.2).
4.Безрукова Т.Л. Интеграция предприятий как путь развития малого бизнеса / Т.Л.Безрукова, С.С.Морковина // Невинномысск. Изд-во НИЭУП., 2008. 9,6 п. л. (авт. 4,4).
5.Безрукова, Т.Л. Управление инвестиционным развитием лесохозяйственных предприятий/ Т.Л.Безрукова, С.С.Морковина, В.М.Богатиков// Воронеж, Новый взгляд, 2008. 11,6 п.л. (авт. 3,8)
6.Морковина, С.С. Управление устойчивым развитием малого предпринимательства в ЦЧР/ С.С.Морковина// Воронеж: «Новый взгляд», 2008. 26,7 п.л. (авт. 26,7).
Кроме того, некоторые вопросы диссертационного исследования
нашли отражение в других публикациях:
1. Морковина, С.С. Моделирование динамики объема реализованной продукции деревообрабатывающих предприятий/ С.С.Морковина, Т.Л.Безрукова// Проблемы экономического роста в условиях рыночных преобразований: Межвузовский сборник трудов. Воронеж: Изд-во ВГУ, 2002. п.л.0,5 (авт. 0,2).
2. Морковина, С.С. Моделирование динамики объема реализованной продукции деревообрабатывающих предприятий/ С.С.Морковина, Т.Л.Безрукова// Проблемы экономического роста в условиях рыночных преобразований: Сборник научных трудов. Воронеж: Изд-во ВГУ, 2002. п.л. 0,25 (авт. 0,12)
3. Морковина, С.С. Некоторые подходы к оценке финансовой устойчивости мебельных предприятий/ С.С.Морковина, И.В.Сибиряткина // Проблемы функционирования и развития предприятий: Материалы отчетной научной конференции ВГЛТА. Сборник научных трудов. - Воронеж: Изд-во ВГЛТА, 2003. п.л. 0,28 (авт. 0,12).
4. Морковина, С.С. Оценка развития производства мебельных предприятий в ЦЧО/ С.С.Морковина, Т.Л.Безрукова, В.Ф.Воронина//Экономика, экология и общество России в 21-м столетии: Труды 5-й Международной научно-практической конференции Т.3. СПб.: Изд-во Инкор, 2003. п.л.0,25 (авт. 0,1).
5. Морковина С.С. Финансовая устойчивость предприятий мебельной промышленности и подходы к ее определению/ С.С.Морковина// Проблемы функционирования, стабилизации устойчивости развития предприятий лесопромышленного комплекса в новом столетии: Материалы международной научно-практической конференции. Воронеж: Изд-во ВГЛТА, 2004. п.л. 0,35
6. Морковина, С.С. Моделирование устойчивого экономического роста мебельных предприятий/ С.С.Морковина, Т.Л.Безрукова, И.В.Сибиряткина// Лесное образование и лесная наука в ХХI веке: Материалы региональной научно-практической юбилейной конференции, посвящённой 85-летию высшего лесного образования в г. Воронеже и ЦЧР. Воронеж: Изд-во ВГЛТА, 2004. п.л. 0,35 (авт. 0,12).
7. Морковина, С.С. Управление финансовой деятельностью мебельного предприятия на основе финансового SWOT-анализа и движения оборотных активов/С.С.Морковина Безрукова Т.Л., Штондин А.А.// Совершенствование экономического механизма на предприятиях: Материалы научной конференции. Воронеж, 2005. п.л.0,6 (авт. 0,2).
8. Морковина, С.С. Моделирование и прогнозирование антикризисного состояния предприятий/ С.С.Морковина, Т.Л.Безрукова, А.А.Штондин, Л.А.Попова // Проблемы региональной экономики. Вестник ЦИРЭ. Вып. 9. Воронеж: Изд-во ЦИРЭ, 2005. п.л. 0,42 (авт. 0,1).
9. Морковина, С.С. Мониторинг кризисных явлений в экономике предприятия/ С.С.Морковина, Т.Л.Безрукова, В.Ф.Воронина// Финансовые проблемы РФ и пути их решения: теория и практика: Труды 7-й международной научно-практической конференции. СПб.: Изд-во Политехнического ун-та, 2006. п.л. 0,35 (авт. 0,12).
10. Морковина, С.С. Управление финансовым состоянием предприятий на основе диагностики кризисных явлений и процессов/ С.С.Морковина, Т.Л.Безрукова // Интеллектуальные и инновационные технологии в управлении образованием НИЭУП 2006: Материалы Х международной научно - практической конференции. Невинномысск: Изд-во НИЭУП, 2006. п.л. 0,5 (0,25).
11. Морковина С.С. Инструменты управления развитием кризисных явлений на промышленных предприятиях/ С.С.Морковина, Т.Л.Безрукова, И.В.Сибиряткина// Сборник трудов Российской академии госслужбы при президенте России. Воронеж. 2006 - п.л.0,25 (авт.0,1).
12. Морковина, С.С. Оценка причин ухудшения финансового состояния предприятий лесопромышленного комплекса/ С.С.Морковина, И.В. Сибиряткина// Совершенствования управления в экономических и технологических системах: Материалы региональной научной конференции. Воронеж: Изд-во ВГЛТА, 2006. п.л. 0,42 (авт. 0,21).
13. Морковина, С.С. Управление финансовым состоянием предприятий, функционирующих в условиях рыночной экономики/ С.С.Морковина, Т.Л.Безрукова, Е.Ю.Чуксина// Проблемы региональной экономики. Вестник ЦИРЭ. Вып.9. Воронеж: Изд-во ЦИРЭ, 2005. п.л.0,35 (авт. 0,12)
14. Морковина, С.С. Матричный подход к моделированию кризисных явлений в экономике деревообрабатывающих предприятий / С.С.Морковина, С.С. Винивитина, И.В. Сибиряткина// Организационно-методические вопросы деятельности научно-образовательного цента в области переработки и воспроизводства лесных ресурсов: Материалы всероссийской научно-практической конференции с международным участием. Воронеж: Изд-во ВГЛТА, 2006. п.л.0,25 (авт. 0,1).
15. Морковина, С.С. Формирование инвестиционной привлекательности малого бизнеса/ С.С.Морковина, Т.Л.Безрукова, Н.В.Сидорова// Актуальные проблемы управления -2006: Материалы международной научно-практической конференции Выпуск 6. М, 2006. п.л.0,42 (авт. 0,15).
16. Морковина, С.С. Проблемы развития малого бизнеса Воронежской области/ Финансовые проблемы РФ и пути их решения: теория и практика: Труды 8-й международной научно-практической конференции. С-Пб: Изд-во Политехнического университета, 2007 - п.л.0,15.
17. Морковина, С.С. Некоторые проблемы мебельных предприятий малых форм хозяйствования в условиях рынка/ Актуальные проблемы развития лесного комплекса: Материалы международной научно-технической конференции, Вологда: Изд-во ВоГТУ, 2007 - п.л.0,28.
18. Морковина, С.С. Процесс управления кризисными явлениями на предприятиях на основе индикаторов/ С.С.Морковина, Т.Л.Безрукова// Социально-экономические проблемы России и перспективы их решения: Материалы Международной научно-практической конференции. Воронеж: Изд-во Научна книга, 2007 - п.л.0,3 (авт.0,15).
19. Морковина, С.С. Особенности становления малых предприятий в условиях динамичного изменения внешней среды/ С.С.Морковина, Е.А. Панявина //Молодежь и наука: реальность и будущее: Материалы 1 Международной научно-практической конференции. Невинномысск: Изд-во НИЭУП, 2008 - п.л.0,28 (авт.0,2).
20. Морковина, С.С. Совершенствование механизма налогообложения в малом предпринимательстве как фактор государственной поддержки его развития /С.С.Морковина //Ученые записки ТРО ВЭОР. Том 11. Выпуск 1. Тамбов, 2008. - 0,9 п.л.
21. Морковина С.С. Региональные особенности развития предпринимательства в деревообрабатывающей промышленности /С.С.Морковина//Саяпинские чтения, гл. редактор В.М.Юрьев. Выпуск 2. Тамбов: Изд. дом ТГУ им. Г.Р. Державина, 2008. 0,9 п.л.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Проблемы и тенденции развития субъектов предпринимательства в Республике Беларусь. Управление факторами внешней среды как основы устойчивого и динамичного развития современных малых форм хозяйствования. Привлечение малого бизнеса в инновационную сферу.
курсовая работа [27,8 K], добавлен 17.03.2015Специфика деятельности сегмента малого предпринимательства в условиях современной российской экономки, перспективы его развития. Оценка влияния кризисных явлений на данный сегмент. Кредитно-финансовые механизмы поддержки малого предпринимательства.
доклад [15,9 K], добавлен 05.06.2010Сущность малых предприятий в экономике государства. Перспективы развития малого предпринимательства. Анализ проблем развития малых предприятий в России. Исследование развития и оптимизации малого предпринимательства в России в условиях мирового кризиса.
курсовая работа [57,4 K], добавлен 13.03.2010Роль предпринимательских структур в современной экономической системе. Разработка стратегии развития малых предприятий в процессе реформирования отраслей промышленности. Направления кооперации крупного и малого бизнеса в индустриальных отраслях.
автореферат [503,3 K], добавлен 23.08.2013Концепт устойчивого развития: понятие, история. Проблема определения путей развития Украины. Воспроизводство национальной хозяйственной системы. Капитализация природного капитала в систему, ориентированную на управленческую парадигму устойчивого развития.
контрольная работа [29,8 K], добавлен 30.03.2013Место и роль малого предприятия в рыночной экономике. Стимулирование развития малого предпринимательства в условиях кризиса. Опыт функционирования малых предприятий в разных странах. Особенности, проблемы и перспективы развития малого бизнеса в России.
курсовая работа [56,8 K], добавлен 13.12.2013Истоки теории устойчивого развития экономики: роль научно-технической революции. Четыре принципа регулирования условий жизни согласно нормативистской теории. Ресурсная, биосферная и интегративная модели устойчивого развития. Оценка региона Баренцева моря.
реферат [32,2 K], добавлен 28.10.2012Понятие концепции устойчивого развития. Особенности устойчивого развития Тюменского региона. Основные проблемы в обеспечении устойчивости социально-экономического развития Тюменской области. Сценарии и прогноз социально-экономического развития области.
курсовая работа [32,6 K], добавлен 25.10.2015История развития малого предпринимательства в России. Место и роль малых предприятий в структуре ее экономики. Система государственной поддержки, фонды защиты предпринимательской деятельности. Перспективы и направления развития малого бизнеса в России.
курсовая работа [77,0 K], добавлен 30.09.2015Необходимость применения инструментов активизации инвестиционной деятельности на горных территориях как одного из ведущих факторов их устойчивого развития. Сохранение и развитие этнокультурного наследия. Приоритетные направления развития экономики.
контрольная работа [32,1 K], добавлен 22.02.2013Сущность малого бизнеса и его значение в экономике страны. Динамика развития малого предпринимательства России за последние годы и влияние на него кризисных явлений. Меры, направленные на снижение воздействия кризиса на малое предпринимательство.
курсовая работа [293,7 K], добавлен 13.12.2010Понятие региона и функциональная система регионов. Экономические условия устойчивого развития Кемеровской области. Социальные условия обеспечения и государственное регулирование устойчивого развития региона. Конкурентоспособность и трудовые отношения.
научная работа [106,7 K], добавлен 21.05.2013Малые предприятия и их развитие. Задачи и этапы развития малого предпринимательства в Украине. Государственная поддержка малого бизнеса, проблемы и перспективы развития. Частное предприятие "Эллада". Структура предприятия и технология производства.
реферат [63,1 K], добавлен 24.11.2008Роль малых предприятий в экономике России. Статистика налогообложения малого предпринимательства. Формирование конкурентной среды путем развития предпринимательства, в том числе малого бизнеса. Поддержка и льготы со стороны государства.
курсовая работа [28,2 K], добавлен 14.09.2006Виды предпринимательской деятельности. Эволюция взглядов на феномен предпринимательства. Инновационная деятельность малых предприятий. Специфика малого предпринимательства в Алтайском крае. Этапы развития предпринимательской деятельности в России.
курсовая работа [418,4 K], добавлен 20.12.2011Направления совершенствования механизма государственной поддержки малого предпринимательства в сфере услуг. Модель механизма его регулирования. Система мониторинга состояния малого бизнеса. Меры, направленные на снижение влияния кризисных явлений на него.
курсовая работа [367,3 K], добавлен 29.03.2011Экономическая сущность малого предпринимательства, история его развития и роль в экономике России. Законодательное регулирование деятельности малых предприятий и их поддержка. Состояние и перспективы развития малого предпринимательства Амурской области.
курсовая работа [46,6 K], добавлен 27.03.2015Понятие и функции предпринимательства. Основы государственного регулирования предпринимательской деятельности в РФ. Правовое обеспечение бизнеса в сфере культуры. Разработка мероприятий по повышению эффективности работы муниципального клубного учреждения.
дипломная работа [663,3 K], добавлен 13.02.2011Теоретические основы развития предпринимательства. Сущность и виды малого бизнеса. Зарубежный опыт государственного регулирования малого бизнеса и предпринимательства и возможность его применения в условиях переходной экономики Республики Узбекистан.
курсовая работа [97,7 K], добавлен 22.04.2013Понятие малого предпринимательства и особенности функционирования предприятий данной категории в сфере услуг. Нормативно-правовое обоснование и оценка эффективности мер государственной поддержки организаций. Проблемы развития малого предпринимательства.
дипломная работа [96,0 K], добавлен 10.02.2018
