Главная Коллекция "Revolution" Экономика и экономическая теория Анализ финансово-экономической деятельности компании "FMGroup"

Анализ финансово-экономической деятельности компании "FMGroup"

Анализ соотношения финансовых активов организации по степени ликвидности и долговых обязательств по сроку погашения. Классификация основных бизнес-процессов предприятия. Методика определения неудовлетворительной структуры баланса компании "FMGroup".

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид отчет по практике
Язык русский
Дата добавления 31.01.2018
Размер файла 1019,7 K
рефераты на заказ со скидкой

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Основными целями производственной практики являются:

- закрепление, расширение и углубление теоретических знаний, полученных в Университете;

- выработка умений применять полученные практические навыки решения конкретных вопросов, возникающих при осуществлении организационно-управленческой деятельности;

- приобретение практических навыков самостоятельной работы.

Задание и содержание практики:

· анализ системы управления предприятием(организацией);

· диагностика систем планирования и учета;

· изучение информационных потоков.

· Анализ финансовых результатов деятельности предприятия;

· знакомство с работой функциональных служб предприятия/учреждения/организации (либо структурного подразделения, в котором студент проходит практику) и должностными обязанностями специалистов.

1. Анализ системы управления предприятием

1.1 Общая характеристика

Компания «FMGroup» начала свою работу в 1999 году и на данный момент специализируется на нескольких направлениях производства. Одним из направлений деятельности фирмы является разработка и производство высокотехнологического автоматизированного оборудования для стекло обрабатывающего и металлообрабатывающего производства, а так же оборудования для производства мебели.

В список производимого оборудования входят:

1) Станки плазменной резки.

2) Автоматизированные пескоструйные установки ASB-3015.

3) Печи для изготовления витражей в технике фьюзинг.

4) Роллер прессы для мебельного производства.

5) Термовакумные прессы, применяемые в производстве дверей и корпусной мебели.

6) Печи для моллирования ПГМ.

Вся выпускаемая продукция проходит контроль качества на выявление дефектов до поставки на предприятия заказчика, что позволяет сократить затраты на исправление и устранение дефектов, а так же сократить срок внедрения оборудования у заказчика. Производственная площадка предприятия оснащена современным оборудованием с числовым программным управлением, что позволяет производить комплектующие высокого качества.

Второе направление деятельности компании FMGroup -- это оказание услуг по обработке изделий из стекла и металла. Производственная группа по изготовлению изделийиз стекла занимается разработкой дизайна и производством изделий любой сложности.Собственное производство по обработке стекла даёт возможность изучать и совершенствовать технологические процессы, производить испытания оборудования, демонстрировать действующие образцы.

1.2 Основные бизнес - процессы организации

Основные бизнес - процессы организации можно разделить на три вида:

1. Управляющие - бизнес-процессы, которые управляют функционированием системы.

2. Операционные - бизнес-процессы, которые составляют основной бизнес компании и создают основной поток доходов.

3. Поддерживающие - бизнес-процессы, которые обслуживают основной бизнес.

Одним из основных процессов на предприятии процесс взаимодействия с клиентом. Основной процесс - процесс, обычно включающий в себя несколько функций в рамках организационной структуры и выполнение которого оказывает значительное воздействие на функционирование организации. [5] Большое количество заказов обрабатывается менеджерами, после чего передаются на предприятие для его выполнения. Процесс взаимодействия с клиентом заключается в приемё заявки, после чего оговариваются вопросы, связанные с техническими характеристиками покупаемого продукта и его цена. При соглашении сторон подписывается договор и вносится предоплата в размере 50% от общей стоимости. После чего менеджер отправляет заказ на производство, где происходи его изготовление в установленные сроки. Готовый продукт готовят к отгрузке, после чего клиент выплачивает остаток денежных средств и получает свой заказ.

Рисунок 1. Бизнес процесс "Взаимодействие с клиентом"

1.3 Организационная структура

Под организационной структурой предприятия мы будем понимать состав и взаимосвязи всех его подразделений. [4] На способность предприятия адаптироваться к изменениям внешней среды влияет то, как организовано предприятие, как построена структура управления.

Рисунок 2. Общая схема организационной структуры

В фирме 3 отдела 2 из них находиться на основном производстве в Бессоновке, где непосредственно происходит сам процесс создания оборудования. Отдел продаж находится в городе Пенза, где работаю специалисты по рекламе и менеджеры по работе с клиентами. Данные сотрудники составляют основу отдела продаж, во главе которого заместитель директора компании.

Рисунок 3. Полная схема организационной структуры

2. Анализ финансового положения и эффективности деятельности компании FMGroup

2.1 Анализ финансового положения

Приведенный в данном отчете анализ финансового состояния FMGroup выполнен за период с 01.01.2016 по 31.12.2016 г. Качественная оценка финансовых показателей выполнена с учетом принадлежности к отрасли "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки".

Таблица 1. Структура имущества и источники его формирования

1. Внеоборотные активы

87 400

61 150

58,3

38,4

-26 250

-30

в том числе:

87 400

61 150

58,3

38,4

-26 250

-30

основные средства

Нематериальные активы

-

-

-

-

-

-

2. Оборотные,

62 630

98 100

41,7

61,6

+35 470

+56,6

всего

в том числе:

-

-

-

-

-

-

запасы

Дебиторская задолженность

4 600

14 850

3,1

9,3

+10 250

+3,2 раза

Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

58 020

83 246

38,7

52,3

+25 226

+43,5

Пассив

1. Собственный капитал

147030

154 550

98

97

+7 520

+5,1

2. Долгосрочные обязательства, всего

-

-

-

-

-

-

в том числе:

-

-

-

-

-

-

заемные средства

3. Краткосрочные обязательства всего

3 000

4 700

2

3

+1 700

+56,7

в том числе:

2 000

-

1,3

-

-2 000

-100

заемные средства

Валюта баланса

150 030

159 250

100

100

+9 220

+6,1

Активы на 31.12.2016 характеризуются следующим соотношением: 38,4% внеоборотных активов и 61,6% текущих. Активы организации за весь период увеличились на 9 220 тыс. руб. (на 6,1%). При этом собственный капитал организации изменился практически пропорционально активам организации, увеличившись на 7 520 тыс. руб.

На диаграмме ниже представлена структура активов организации в разрезе основных групп:

Рисунок 4. Диаграмма структуры активов организации в разрезе основных групп

Рост величины активов организации связан с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

? краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) - 12 696 тыс. руб. ( 35,8%)

? денежные средства и денежные эквиваленты - 12 530 тыс. руб. (35,3%)

? дебиторская задолженность - 10 250 тыс. руб. (28,9%)

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

? добавочный капитал (без переоценки) - 18 500 тыс. руб. (55,2%)

? нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 11 000 тыс. руб. (32,8%)

? кредиторская задолженность - 3 700 тыс. руб. (11%)

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить " основные средства" в активе и "переоценка внеоборотных активов" в пассиве (-26 250 тыс. руб. и -22 288 тыс. руб. соответственно).

Собственный капитал организации за последний год ощутимо вырос до 154 550,0 тыс. руб. (т.е. на 7 520,0 тыс.руб.).

Таблица 2. Оценка стоимости чистых активов организации

1. Чистые активы

147 030

154 550

98

97

+7 520

+5,1

2. Уставный капитал

20 000

20 000

13,3

12,6

-

-

3. Превышение чистых активов над уставным капиталом (стр.1-стр.2)

127 030

134 550

84,7

84,5

+7 520

+5,9

Чистые активы организации на 31.12.2016 намного (в 7,7 раза) превышают уставный капитал. Такое соотношение положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации.

К тому же следует отметить увеличение чистых активов на 5,1% за последний год.

Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.

Рисунок 5. Динамика чистых активов и уставного капитал организации

2.2 Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

Таблица 3. Финансовая устойчивость по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

Показатель собственных оборотных средств (СОС)

Значение показателя

Излишек (недостаток)*

на начало анализируемого периода (31.12.2015)

на конец анализируемого периода (31.12.2016)

На 31.12.2015

На 31.12.2016

СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)

59 630

93 400

+59 630

+93 400

СОС2(рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital)

59 630

93 400

+59 630

+93 400

СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и

61 630

93 400

+61 630

+93 400

По всем трем вариантам расчета на 31 декабря 2016 г. наблюдается покрытие собственными оборотными средствами имеющихся у организации запасов, поэтому финансовое положение по данному признаку можно характеризовать как абсолютно устойчивое. Более того все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов в течение анализируемого периода улучшили свои значения.

2.3 Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Таблица 4. Соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Из таблицы видно, что имеется идеальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

2.4 Обзор результатов деятельности организации

Ниже в таблице приведены основные финансовые результаты деятельности FMGroup за последний год и аналогичный период прошлого года.

Из "Отчета о финансовых результатах" следует, что за анализируемый период (31.12.2015-31.12.2016) организация получила прибыль от продаж в размере 2 419 тыс. руб., что составляет 26,9% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от продаж снизилась на 461 тыс. руб., или на 16%.

По сравнению с прошлым периодом в текущем выросла как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 899 и 1 360 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение расходов (+26,1%) опережает изменение выручки (+11,1%)

Прибыль от прочих операций за год составила 841 тыс. руб.,что на 91 тыс. руб. (12,1%) больше, чем прибыль за аналогичный период прошлого года. При этом величина прибыли от прочих операций составляет 34,8% от абсолютной величины прибыли от продаж за анализируемый период.

Таблица 5. Обзор результатов деятельности организации

Сопоставление чистой прибыли по данным формы №2 и бухгалтерского баланса показало, что в 2016 г. имело место отражение прибыли (7 740 тыс. руб.), не связанной с результатом от продаж и прочих операций. Наиболее вероятным является списание на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) других видов капитала (резервного, добавочного).

Организация не применяет ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль", что допустимо в случае, если организация является субъектом малого предпринимательства и вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета.

Изменение выручки наглядно представлено ниже на графике.

Рисунок 6. Динамика выручки и чистой прибыли

2.5 Анализ рентабельности

Таблица 6. Рентабельность

Представленные в таблице показатели рентабельности за анализируемый период имеют положительные значения как следствие прибыльной деятельности FMGroup.

Рисунок 7. Динамика показателей рентабельности

3. Выводы по результатам анализа

3.1 Оценка ключевых показателей

Ниже по качественному признаку обобщены важнейшие показатели финансового положения и результаты деятельности FMGroup за последний год.

Показатели финансового положения организации, имеющие исключительно хорошие значения:

? чистые активы превышают уставный капитал, к тому же они увеличились за анализируемый период;

? коэффициент текущей (общей) ликвидности полностью соответствует нормальному значению;

? коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности полностью соответствует нормальному значению;

? коэффициент абсолютной ликвидности полностью соответствует нормальному значению;

? идеальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения;

? коэффициент покрытия инвестиций полностью соответствует норме;

? абсолютная финансовая устойчивость по величине излишка собственных оборотных средств.

В ходе анализа были получены следующие показатели, положительно характеризующие финансовое положение и результаты деятельности FMGroup:

? коэффициент автономии неоправданно высок

? изменение собственного капитала практически соответствует общему изменению активов организации;

? за последний год получена прибыль от продаж (2 419 тыс. руб.), хотя и наблюдалась ее отрицательная динамика по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (-461 тыс. руб.);

? прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за 2016 год составила 3 260 тыс. руб.

Таблица 7. Рейтинговая оценка финансового состояния организации

На основании качественной оценки значений показателей на конец анализируемого периода, а также их динамики в течение периода и прогноза на ближайший год, получены следующие выводы. То есть финансовое положение характеризуется как отличное; финансовые результаты в течение всего анализируемого периода как нормальные. На основе эти двух оценок получена итоговая рейтинговая оценка финансового состояния предприятия, которая составила A - хорошее состояние.

Рейтинг "A" свидетельствует о хорошем финансовом состоянии организации, ее способности отвечать по своим обязательствам в краткосрочной (исходя из принципа осмотрительности) перспективе . Имеющие данный рейтинг организации относятся к категории заемщиков, для которых вероятность получения кредитных ресурсов высока (хорошая кредитоспособность).

Следует отметить на то, что данный рейтинг подготовлен по исходным данным за анализируемый период (2016 год). Однако для получения достаточно объективного результата необходим анализ минимум за 2-3 года.

3.3 Определение неудовлетворительной структуры баланса

В следующей таблице рассчитаны показатели, рекомендованные в методике Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) (Распоряжение N 31-р от 12.08.1994; к настоящему моменту распоряжение утратило силу, расчеты приведены в справочных целях).

Таблица 8. Неудовлетворительной структуры баланса

Поскольку оба коэффициента на последний день анализируемого периода оказались в пределах допустимых норм, в качестве третьего показателя рассчитан коэффициент утраты платежеспособности. Данный коэффициент служит для оценки перспективы утраты организацией нормальной структуры баланса (платежеспособности) в течение трех месяцев при сохранении имевшей место в анализируемом периоде динамики первых двух коэффициентов. Значение коэффициента утраты платежеспособности указывает на низкую вероятность значительного ухудшения показателей платежеспособности FMGroup.

3.4 Прогноз банкротства

Одним из показателей вероятности скорого банкротства организации является Z-счет Альтмана, который рассчитывается по следующей формуле (применительно к FMGroup взята 5-факторная модель для частных производственных предприятий):

ликвидность финансовый долговой

Таблица 9. Z-счет

Z-счет = 0,717T1 + 0,847T2 + 3,107T3 + 0,42T4 + 0,998T5

Предполагаемая вероятность банкротства в зависимости от значения Z-счета Альтмана составляет:

? 1.23 и менее - высокая вероятность банкротства;

? от 1.23 до 2.9 - средняя вероятность банкротства;

? от 2.9 и выше - низкая вероятность банкротства.

Для FMGroup значение Z-счета на 31.12.2016 составило 14,94. Такое значение показателя свидетельствует о незначительной вероятности банкротства FMGroup.

Литература

1. Старостина И.А. Компьютерные технологии обработки текстовой информации: Сб. практических работ. -М.: Изд-во РГСУ, 2004. -85 с.

2. Экономическая информатика. Уч. пособие, под. ред. Чистова Д.В. - М.: Кнорус, 2009.

3. Ракитина Е.А., Пархоменко В.Л., Информатика и информационные системы в экономике. Часть1. -Тамбов: Издательство ТГТУ, 2005. - 148 с.

4. Коноков Д.Г., Рожков М.А., Смирнов А.О., Яниковская О.Н., Организационная структура предприятий. Издание второе. - М.: ИСАРП, 1999.-176 с.

5. Джеймс Харрингтон K.C., Эсселинг Харм Ван Нимвеген, Оптимизация Бизнес Процессов. Документирование, анализ, управление, оптимизация. - Санкт-Петербург: Издательство «Азбука», 2002.-320 с.

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

  • Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

    Задачи анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Методы определения ликвидности активов баланса. Структура имущества, источники его формирования. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

    контрольная работа [78,2 K], добавлен 05.12.2014

  • План реструктуризации предприятия

    Стратегическое описание предприятия. Цепь долгосрочных целей, которые соответствуют и являются миссией компании. Схема организационной структуры, SWOT-анализ предприятия. Оценка соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

    курсовая работа [37,9 K], добавлен 23.09.2015

  • Анализ бухгалтерской отчетности ЕМТПП

    Отчет о финансовых результатов предприятия, его содержание. Анализ финансового состояния по данным баланса организации ЕМТПП. Оценка соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения. Консультационная деятельность ЕМТПП.

    курсовая работа [400,3 K], добавлен 06.05.2016

  • Планирование прибыли организации на примере ООО "Альфа Л Сервис"

    Понятие прибыли и доходов. Методы планирования прибыли организации. Изучение финансово-хозяйственной деятельности ООО "Альфа Л Сервис". Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения. Рекомендации по повышению прибыли.

    курсовая работа [472,6 K], добавлен 06.04.2015

  • Анализ ликвидности и платежеспособности как основных элементов финансово-экономической устойчивости предприятия

    Организационно-экономическая характеристика ЗАО "Модерато". Методика и оценка обязательств организации по степени срочности оплаты. Анализ динамики, структуры, состава показателей ликвидности и платежеспособности. Обоснование резервов их повышения.

    курсовая работа [341,7 K], добавлен 24.11.2011

  • Характеристика ООО "Великий Король" и анализ деятельности организации

    История создания ООО "Великий Король". Общая характеристика профессиональной деятельности организации. Анализ основных показателей финансово-экономической деятельности компании. Анализ компании с точки зрения бизнес-направлений и бизнес-процессов.

    отчет по практике [1,3 M], добавлен 14.04.2014

  • Анализ хозяйственной деятельности ОАО ОКТБ "Кристалл"

    Анализ динамики, состава и структуры имущества и его источников. Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срокам погашения обязательств. Анализ платежеспособности и использования активов, вероятности банкротства по модели Альтмана.

    курсовая работа [62,2 K], добавлен 11.12.2012

  • Реструктуризация несостоятельности торгового предприятия

    Анализ экономического потенциала неплатёжеспособности организации. Оценка структуры и себестоимости товарной продукции. Понятие ликвидности баланса как степени покрытия обязательств организации ее активами. Анализ ликвидности баланса, типы ликвидности.

    курсовая работа [60,1 K], добавлен 28.07.2010

  • Анализ баланса предприятия

    Экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Оценка структуры активов и пассивов исследуемой организации. Анализ ликвидности баланса, платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности, эффективности деятельности.

    курсовая работа [107,4 K], добавлен 26.01.2014

  • Анализ финансово-экономического состояния ПАО "Транснефть"

    Организационно-правовая и экономическая характеристика предприятия. Характеристика и анализ организационно-производственной структуры управления. Анализ финансово-хозяйственной деятельности компании. Анализ бухгалтерского баланса и ликвидности баланса.

    дипломная работа [975,3 K], добавлен 16.03.2017

  • Анализ ликвидности и платежеспособности организации

    В работе идет речь о ликвидности баланса как возможности субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платёжные обязательства, а точнее - степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами. Анализ ликвидности баланса.

    реферат [29,3 K], добавлен 20.01.2009

  • Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

    Порядок, правила и форма составления горизонтального и вертикального анализа бухгалтерского баланса предприятия. Методика определения ликвидности и расчета степени устойчивости данной организации, оценка ее финансового состояния и деловой активности.

    контрольная работа [25,0 K], добавлен 23.05.2009

  • Анализ деятельности предприятия. Определение степени угрозы банкротства

    Анализ финансового положение предприятия. Структура имущества и источники его формирования. Оценка стоимости чистых активов организации. Эффективность деятельности предприятия. Определение неудовлетворительной структуры баланса, прогноз банкротства.

    контрольная работа [53,8 K], добавлен 19.05.2010

  • Анализ финансово-экономической деятельности предприятия на примере ОАО "ЧМК"

    Методика анализа финансово-хозяйственной деятельности. Оценка структуры баланса, анализ платежеспособности и ликвидности, расчет вероятности банкротства ОАО "ЧМК". Мероприятия по стабилизации и улучшению финансового состояния данного предприятия.

    курсовая работа [135,3 K], добавлен 17.10.2011

  • Финансово-экономический анализ деятельности предприятия

    Анализ ликвидности, рентабельности капитала, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности, эффективности деятельности предприятия. Расчет показателей неудовлетворительной структуры баланса, оценка успешности инвестиционных проектов.

    курсовая работа [138,9 K], добавлен 18.06.2011

  • Анализ ликвидности баланса предприятия

    Ликвидность - способность активов превращаться в денежную форму, сохраняя фиксированной свою номинальную стоимость. Анализ показателей ликвидности баланса, определение степени покрытия обязательств предприятия его активами, оценка кредитоспособности.

    контрольная работа [52,9 K], добавлен 16.10.2012

  • Анализ деятельности строительной компании с использованием современных статистических методов

    Основные показатели деятельности строительной компании. Затраты предприятия, их классификация по экономическим элементам. Анализ основных технико-экономических показателей, динамики и структуры выполненных работ, финансовых результатов организации.

    курсовая работа [118,3 K], добавлен 08.03.2011

  • Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "НК Роснефть"

    Организационно-правовая форма предприятия. История компании Роснефть, развитие и перспективы развития. Стратегические приоритеты компании, разведка и добыча, переработка и сбыт нефти. Анализ бухгалтерского баланса, расчет основных финансовых показателей.

    курсовая работа [199,7 K], добавлен 23.05.2010

  • Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия ОАО "Газпром газораспределение Смоленск"

    Информация об основных показателях финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Газпром газораспределение Смоленск". Методика анализа ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности организации. Коэффициенты обеспеченности оборотных активов.

    курсовая работа [1,3 M], добавлен 21.05.2015

  • Анализ ликвидности баланса

    Значение ликвидности баланса в оценке платежеспособности предприятия. Сравнение средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке ее убывания, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения.

    курсовая работа [254,3 K], добавлен 14.11.2015

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены