Валютный контроль внешнеэкономической деятельности

Размещено на http://www.allbest.ru/

Валютный контроль внешнеэкономической деятельности

План

1. Валютный и таможенно-банковский контроль при экспорте товаров

2. Валютный и таможенно-банковский контроль импортных сделок

3. Таможенный и валютный контроль бартерных сделок

Литература

1. Валютный и таможенно-банковский контроль при экспорте товаров

Основным законодательным актом валютного регулирования в РФ является Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле". Закон определяет основные принципы осуществления внешнеторговых операций в РФ, полномочия и функции органов валютного контроля, права, обязанности и ответственность юридических лиц.

Основными направлениями валютного контроля в РФ являются проверка соответствия проводимых валютных операций законодательству РФ и проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством (по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ).

Таможенные органы осуществляют валютный контроль за перемещением через таможенную границу РФ валюты и валютных ценностей, а также за связанными с перемещением через границу товаров валютными операциями.

Валютный контроль при экспорте товаров осуществляется с целью предотвращения сокрытия выручки и обеспечения поступления денежных средств от экспортных операций в банки РФ. При этом экспортеры обязаны обеспечить продажу части валютной выручки в доход государства.

Базовым документом валютного контроля при экспорте товаров является паспорт сделки, который оформляется в уполномоченном банке и представляется таможенным органам при вывозе товаров в соответствии с таможенным режимом экспорта по контрактам, предусматривающим поступление денежных средств (независимо от вида валюты платежа).

Таможенные органы во взаимодействии с банком экспортера контролируют поступление денежных средств и, в случае поступления иностранной валюты, продажу ее части на внутреннем валютном рынке. В случаях нарушений валютного законодательства таможенные органы имеют право не производить выпуск экспортируемых товаров. Не поступление валютной выручки в полном объеме в установленные сроки считается несоблюдением таможенных правил заявления режима экспорта и наказывается взысканием стоимости недополученной выручки.

Оформление паспорта сделки (ПС) в банке.

ПС оформляется в уполномоченном банке на каждый экспортный контракт, по которому должна поступить от нерезидента выручка за экспортируемые товары (в том числе, если хотя бы часть требований экспортера компенсируется в виде денежных средств).

Экспортер одновременно с заполненным и подписанным ПС представляет в уполномоченный банк оригинал и копию контракта, на основании которого был составлен ПС.

ПС оформляется в двух экземплярах. При этом первый экземпляр ПС возвращается экспортеру вместе с оригиналом контракта.

Второй экземпляр ПС служит основанием для формирования банком Досье, в которое он помещается наряду с другими документами, поступающими в банк в связи с операциями, проводимыми в рамках контракта.

С момента подписания ПС банк принимает данный контракт на расчетное обслуживание и выполняет функции агента валютного контроля за поступлением выручки по этому контракту.

В случае внесения сторонами в контракт изменений и/или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в ПС, экспортер представляет в банк, подписавший ПС по данному контракту, оригиналы и копии изменений и/или дополнений к контракту, а также переоформленный с учетом внесенных изменений в контракт ПС в двух экземплярах (с учетом особенностей заполнения отдельных граф).

Как правило, уполномоченные банки оказывают участникам ВЭД услуги по заполнению ПС и его переоформлению

Таможенное оформление экспортируемых товаров.

Одновременно с ГТД экспортер обязан представить в таможенный орган, осуществляющий таможенное оформление экспортируемых товаров, ксерокопию с хранящегося у него оригинала ПС. Ксерокопия ПС заверяется подписью лица, имеющего право первой подписи по счету экспортера, и оттиском круглой печати экспортера.

Таможенные органы проверяют соответствие сведений, содержащихся в представленной экспортером ксерокопии ПС, сведениям, заявленным в ГТД и предусмотренных условиями контракта. Для этих целей может использоваться и информация из других имеющихся в их распоряжении документов.

При отсутствии расхождений в указанных документах, и при выполнении всех иных требований таможенного законодательства РФ должностное лицо таможенного органа ставит подпись на ксерокопии ПС и заверяет ее своей личной номерной печатью.

Заверенная таким образом ксерокопия ПС, вместе с экземпляром ГТД остаются в делах таможни.

Контроль за поступлением валютной выручки.

Экспортер снимает ксерокопию с третьего листа ГТД (экземпляра экспортера), которая удостоверяется оригинальным оттиском личной номерной печати и подписью должностного лица таможенного органа.

В течение 15 календарных дней с даты принятия решения о выпуске товаров (графа "Д" ГТД) экспортер представляет в банк эту ксерокопию. Ксерокопия ГТД используется банком для формирования ведомости и помещается в досье.

При невозможности представления в банк ксерокопии ГТД, заверенной таможней, в указанный срок допускается представление ксерокопии ГТД, заверенной экспортером (вместе с оригинальным экземпляром ГТД).

В течение 5 календарных дней после подписания ПС, уполномоченный банк формирует электронную копию ПС и на ее основании ведомость с использованием программного комплекса, разработанного ГТК РФ.

По каждому контракту, в соответствии с которым оформлен ПС, банк ведет учет операций, связанных с поступлением в пользу экспортера или переводом экспортером - нерезиденту денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ.

При поступлении денежных средств на счет экспортера от нерезидента банк не позднее следующего рабочего дня информирует об этом экспортера.

Таможенный орган, производящий таможенное оформление товаров по данному контракту, на основании данных ГТД формирует УК и в течение 30 календарных дней, следующих за датой принятия решения о выпуске товаров (графа "Д" ГТД), направляет их в уполномоченный банк.

При не поступлении УК от таможенного органа по истечении 45 календарных дней с даты принятия решения о выпуске соответствующей партии товаров (графа "Д" ГТД), банк на основании ксерокопии ГТД, представленной экспортером, может самостоятельно сформировать УК.

Обмен документами валютного контроля между ЦБ РФ и ГТК РФ осуществляется в электронном виде по телекоммуникационной сети.

ГТК РФ на основании данных ГТД формирует УК и в течение 30 календарных дней, следующих за датой принятия решения о выпуске товаров (графа "Д" ГТД), направляет их в ЦБ РФ.

Полученные из ГТК (или самостоятельно сформированные ЦБ РФ на основании сведений уполномоченного банка) УК направляются ЦБ РФ в ГТК РФ в электронном виде после идентификации сумм выручки, полученных за указанную в УК партию товаров, но не позднее контрольного срока возврата УК в ГТК, определяемого в установленном порядке.

При этом одновременно с УК, направляемыми в ГТК РФ в соответствии с расчетным контрольным сроком их возврата, программным комплексом в автоматическом режиме в ГТК РФ передаются содержащиеся в ведомостях сведения о платежах, произведенных по контрактам (ПС).

валютный таможенный банковский контроль

2. Валютный и таможенно-банковский контроль импортных сделок

Валютный контроль при импорте осуществляется с целью проверки обоснованности платежей за ввозимые на территорию РФ товары и предотвращение утечки денежных средств за пределы РУ (если контрактом (договором) предусматривается оплата товаров, ввозимых на территорию РФ: иностранной валютой, валютой РФ, векселями в иностранной валюте или валюте РФ).

Базовым документом валютного контроля при импорте является паспорт импортной сделки (ПСи).

ПСи оформляется в уполномоченном банке и представляется таможенным органам при ввозе товаров в соответствии со следующими таможенными режимами:

· выпуск для свободного обращения;

· реимпорт товаров;

· таможенный склад;

· магазин беспошлинной торговли;

· переработка товаров на таможенной территории;

· переработка товаров под таможенным контролем;

· временный ввоз товаров;

· свободный склад;

· свободная таможенная зона;

· уничтожение товаров;

· отказ от товара в пользу государства,

· или товаров, ввезенных исключительно для целей реэкспорта.

Срок непоставки товаров или невозврата средств не может превышать 90 дней.

Оформление паспорта импортной сделки (ПСи).

ПСи оформляется, если хотя бы часть требований иностранного продавца к импортеру компенсируется в виде денежных средств.

По каждому заключенному импортером контракту оформляется один ПСи, подписываемый одним уполномоченным банком, где открыт счет импортера. Для этого импортер одновременно с заполненным и подписанным ПСи представляет в банк импортера оригинал (или заверенную лицом, имеющим право первой подписи по счету импортера, копию) контракта, на основании которого составлен ПСи.

Если по объему полный текст контракта занимает более 5 листов, импортер с согласия уполномоченного банка может вместо копии всего контракта представить в банк импортера выписки из контракта и оригинал контракта для проверки ответственным лицом банка.

ПСи оформляется в двух экземплярах, один из которых вместе с представленной в банк импортера копией контракта (либо выписки из него) хранится в Досье (Импорт) по данному ПСи.

Таможенное оформление импортируемых товаров.

Одновременно с подачей ГТД на импортируемые товары декларант обязан представить ксерокопию ПСи, заверенную ответственным лицом банка и скрепленную печатью банка импортера.

При оформлении первой партии товара по контракту в делах таможни остается указанная ксерокопия ПСи. При повторных поставках товара по указанному ПСи, может быть представлена ксерокопия ПСи, заверенная печатью импортера.

В случае внесения изменений в контракт в таможенные органы должен быть представлен переоформленный ПСи, заверенный ответственным лицом банка в установленном порядке.

Таможенные органы проверяют соответствие данных, содержащихся в ПСи, сведениям, заявленным в ГТД, условиям контракта и информации из других имеющихся в их распоряжении документов.

При отсутствии расхождений между указанными документами и при выполнении всех иных требований таможенного законодательства РФ копия ПСи и ксерокопия ГТД заверяется подписью и личной номерной печатью должностного лица таможенного органа.

Подписанные должностным лицом таможенного органа копии ПСи вместе с экземпляром ГТД остаются в делах таможни.

При наличии расхождений между указанными документами, а также при отсутствии ксерокопии ПСи товары выпуску не подлежат.

После завершения таможенного оформления товаров, ввозимых на территорию РФ, заверенная ксерокопия с третьего экземпляра ГТД передается импортеру.

Контроль оплаты и ввоза товаров.

Импортер в течение 15 календарных дней с даты завершения таможенного оформления импортируемого товара на территории РФ (графа "Д" ГТД) представляет в банк заверенную ксерокопию третьего экземпляра ГТД ГТД. Указанная ксерокопия ГТД, подтверждающая ввоз товара на таможенную территорию РФ, направляется банком импортера в соответствующее Досье (Импорт).

Контроль за оплатой импортируемых товаров осуществляет уполномоченный банк.

При представлении в банк поручения (заявления) на оплату обязательств по контракту импортер указывает сведения о ПСи и виде оплаты. Банк формирует карточку платежа (КП), которая является документом таможенно-банковского контроля. Кроме того, банк формирует и ведет такие документы как: ПСи, ведомость банковского контроля в бумажном и электронном виде.

ГТК формирует учетную карточку импортируемых товаров (УКи) и ведет досье по каждому ПСи. В том случае, если УКи не сформирована ГТК РФ в установленный срок, такую карточку формирует банк.

Между уполномоченным банком и ГТК РФ осуществляется обмен документами валютного контроля в электронном виде.

Ответственность за нарушение валютного законодательства.

При непоступлении товаров и невозврате переведенных денежных средств в установленный срок импортеры несут ответственность в соответствии со ст. 14 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", Таможенным кодексом и иными нормативными правовыми актами РФ. Уполномоченные банки также несут ответственность в соответствии со ст. 14 Закона РУ "О валютном регулировании и валютном контроле" и ст. 75 Закона "О Центральном банке"

Разработан порядок выдачи импортером предписаний о ввозе товаров в том случае, если имеется информация о необоснованных платежах в иностранной валюте.

3. Таможенный и валютный контроль бартерных сделок

Лица РФ, заключившие или от имени которых заключены бартерные сделки, обязаны в сроки, установленные законодательством РФ для исполнения текущих валютных операций (90 дней), обеспечивать ввоз на таможенную территорию РФ эквивалентных по стоимости товаров, работ, услуг, с подтверждением факта ввоза соответствующими документами.

Валютный контроль бартерных сделок осуществляется с целью обеспечения ввоза товаров, работ, услуг, эквивалентных по стоимости экспортируемым товарам, в установленные валютным законодательством РФ сроки.

Базовым документом валютного контроля бартерных сделок является паспорт бартерной сделки, оформляемый уполномоченным Министерства экономического развития и торговли РФ по региону. Таможенные органы проверяют соответствие сведений, указанных в паспорте бартерной сделки, условиям договора и требованиям действующего законодательства.

В случае изменения условий договора, устанавливающих обмен товарами, работами, услугами, на условия, предусматривающие осуществление расчетов в денежных или иных платежных средствах, лица обязаны оформить паспорт экспортной (на денежную часть расчетов) или импортной сделки (на денежную часть расчетов) в уполномоченном банке.

Таможенное оформление товаров при бартере.

При таможенном оформлении первой партии товаров, таможенному органу представляется оригинал ПСб и его копия, удостоверенная подписями руководителя и главного бухгалтера лица РФ, оформившего ПСб, а также печатью этого лица (для юридических лиц). При таможенном оформлении последующих партий товаров в данный таможенный орган представляется копия ПСб, заверенная официальной печатью лица РФ.

Должностным лицом таможенного органа производится проверка соответствия данных, заявленных в ГТД, информации, содержащейся в ПСб, условиям договора и информации из других имеющихся документов.

Таможенное оформление товаров осуществляется в соответствии с таможенными режимами экспорта или выпуска для свободного обращения с некоторыми особенностями заполнения отдельных граф ГТД. Копия ПСб вместе с экземпляром ГТД хранится в делах таможенного органа в течение сроков, установленных для хранения ГТД.

Контроль за исполнением бартерных сделок.

Таможенные органы осуществляют контроль за исполнением внешнеторговых бартерных сделок в том случае, если предусмотрено перемещение товаров через таможенную границу РФ.

Если условиями контракта не предусмотрено выполнения встречных обязательств перемещением товаров, или срок выполнения встречных обязательств превышает 90 дней, Министерство экономики РФ совместно с государственной службой по валютному и экспортному контролю РФ (ВЭК РФ) рассматривает обоснованность предусмотренных контрактом условий и выдает соответствующее разрешение.

В случае подтверждения (в результате проводимых проверок) информации о неисполнении российскими лицами требований, установленных нормативными актами в части совершения бартерных сделок, ВЭК РУ принимает решение о привлечении лиц РФ к ответственности в порядке, установленном законодательством РФ.

Контрольные вопросы:

1. Как осуществляется валютный и таможенно-банковский контроль при экспорте товаров?

2. Нужен ли и зачем валютный и таможенно-банковский контроль импортных сделок?

3. Опишите правила таможенного и валютного контроля бартерных сделок.

Валютный контроль, таможенно-банковский контроль, бартерная сделка, таможенное оформление, паспорт сделки, Декларирование и таможенное оформление грузов, контроль оплаты и ввоза товаров.

Литература

1. Закон Республики Узбекистан от 29 августа 1997 г. "О таможенном тарифе".

2. Миляков Н.В. "Таможенная пошлина". - М:, Финансы и статистика 2004 г.

3. Авдокушин Н.А. "Международные экономические отношения", - М., Экономика, 2003.

4. Свинухов В.Г. "Таможенно-тарифное регулирование ВЭД". - М:, Экономист 2004 г.

5. Дюмулен И.И. "ВТО". - М:, Экономика 2003 г.

Размещено на Allbest.ru