Анализ отклонений фактической прибыли от плановой
Сопоставление фактической и плановой прибыли, анализ полученных результатов. Расчет отклонений за счет норм, цен и изменения объема производства, реализации. Отклонения данных гибкого бюджета от фиксированного, определение основных переменных затрат.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 30.03.2018 |
| Размер файла | 15,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Задача
На основе данных индивидуального задания проанализировать отклонения фактической прибыли от плановой на основе сопоставления фактических данных с данными гибкого бюджета и плановыми данными (данными фиксированного бюджета).
До начала проведения анализа необходимо определить величину плановой и фактической прибыли.
П = В - ПЕР - ПОСТ, (1)
где: П - прибыль от реализации, руб.;
В - выручка, руб;
ПЕР - переменные затраты на весь выпуск;
ПОСТ - постоянные затраты, руб.
П = 14300000- 2080045 - 3500000 = 8719955 руб.
П = 16940000- 2100050 - 3600000 = 11239950 руб.
В = Ц * Q, (2)
Q - объем реализации, нат. ед.;
Ц - цена единицы продукции, руб
В пл = 130000*110=14300000 руб.
В ф = 140000*121=16940000 руб.
ПЕР = Спер * Q, (3)
Спер - переменные затраты на единицу продукции, руб.
ПЕР пл = (130000*15)+(130000*45) = 7800000 руб.
ПЕР ф= (140000*14)+(140000*50) = 8960000 руб.
Анализ отклонений включает в этом случае несколько этапов:
* Сопоставление фактической и плановой прибыли, определить величину отклонения;
ДП = Пф - Ппл (4)
ДП = 11239950-8719955=+2519995
* На основании сопоставления фактических показателей с плановыми выявляется величина отклонения фактических показателей от плановых
Знак отклонения определяется исходя из влияния отклонения на величину прибыли (увеличивает прибыль - плюс, уменьшает - минус).
Таблица 1 - Сопоставление фактических показателей с плановыми
|
Показатели |
План |
Факт |
Отклонение (+,-) |
|
|
Выручка |
14300000 |
16940000 |
2640000 (+) |
|
|
Переменные затраты |
7800000 |
8960000 |
1160000 (-) |
|
|
Маржинальная прибыль |
6500000 |
7980000 |
1480000 (+) |
|
|
Постоянные затраты |
3500000 |
3600000 |
100000 (-) |
|
|
Прибыль |
3000000 |
4380000 |
1380000 (+) |
Исходя из плановых цен на готовую продукцию, плановых норм и цен на ресурсы (переменных затрат на материалы и заработную плату на единицу продукции), плановых постоянных расходов и фактического объема производства формируется гибкий бюджет (таблица 2)
Вгб = Цпл * Qф (5)
ПЕРгб = Спер пл * Qф (6)
* На основании сопоставления фактических показателей и показателей гибкого бюджета выявляется отклонение по цене продаж, а также суммарное отклонение за счет изменения норм и цен по переменным расходам, за счет изменения постоянных затрат.
А на основании сопоставления показателей гибкого бюджета и фиксированного бюджета выявляется отклонение по объему как для выручки от реализации, так и для переменных и постоянных расходов (в случае их скачкообразного роста при увеличении объема производства) (таблица 2).
Из таблицы видно, что за счет роста выручки и увеличения постоянных расходов прибыль увеличилась на 2540000 руб., а за счет роста переменных затрат сократилась на 1160000 руб.
Сформируем гибкий бюджет. Для определения выручки плановую цену умножим на фактический объем продаж. Для определения переменных затрат плановые переменные затраты на единицу продукции умножим на фактический объем производства. Постоянные примем на плановом уровне (если бы постоянные скачкообразно росли, мы должны были бы учесть плановые постоянные, соответствующие фактическому объему производства и реализации).
Проанализируем отклонения фактических данных то гибкого бюджета, а данных гибкого бюджета - от фиксированного (таблица2).
Отклонение данных гибкого бюджета от фиксированного позволяет оценить влияние на величину прибыли изменения объема продаж, фактических данных от гибкого
- влияние изменения цен, а по переменным расходам - цен и норм.
Таблица 2 - Выявление отклонений за счет норм и цен и изменения объема производства и реализации
|
Показатели |
Факт |
Отклонения за счет применения норм и цен |
Гибкий бюджет |
Отклонение за счет изменения объема |
Фиксированный бюджет (план) |
|
|
Выручка |
16940000 |
1540000 (+) |
15400000 |
1100000 (+) |
14300000 |
|
|
Переменные затраты |
8960000 |
560000 (-) |
8400000 |
600000 (-) |
7800000 |
|
|
Маржинальная прибыль |
7980000 |
980000 (+) |
7000000 |
500000 (+) |
6500000 |
|
|
Постоянные затраты |
3600000 |
100000 (-) |
3500000 |
0 |
3500000 |
|
|
Прибыль |
4380000 |
980000 (+) |
3400000 |
400000 (+) |
3000000 |
В нашем примере:
1) прибыль увеличилась
за счет изменения объема продаж прибыль снизилась на 1540000 руб., за счет роста цен на готовую продукцию - на 1540000 руб.
2) прибыль снизилась
за счет роста переменных расходов при изменении норм и цен - на 560000 руб., прибыль снизилась за счет увеличения постоянных расходов - на 100000 руб. прибыль бюджет реализация переменный
Вывод: При росте объема производства (при плановых нормах и ценах) с 130000 до 140000 выручка увеличилась бы на 1540000 рублей, объем производства также бы вызвал рост переменных издержек, однако маржинальная прибыль все равно возрастала бы, что привело бы к росту прибыли на 980000 рублей.
Список использованной литературы
1. Безукладова Е.Ю. Контроллинг: учебное пособие/Е.Ю. Безукладова.-СПб.: СПбГТИ(ТУ) ИК «Синтез», 2007. - 104 с.
2. Контроллинг: учебник для вузов по направлению 220700 "Организация и управление наукоемкими производствами", спец. 220701 "Менеджмент высоких технологий" / А. М. Карминский, С. Г. Фалько, А. А. Жевага, Н. Ю. Иванова; Под ред. А. М. Карминского, С. Г. Фалько. - 2-е изд., дораб. - М.: Финансы и статистика; М.: ИНФРА-М, 2009. - 335 с.: ил.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Определение плановой себестоимости продукции и величины снижения затрат за счет увеличения объема производства. Вычисление прибыли от реализации продукции. Расчет нормативов оборотных средств в незавершенном производстве, себестоимости швейного изделия.
курсовая работа [30,8 K], добавлен 14.01.2016Расчет плановой калькуляции выполнения работ по монтажу шлейфа охранной сигнализации. Расчет отчислений единого социального налога. Расчет основных расходов ООО "Севзапспецавтоматика". Расчет плановой прибыли. Оформление плановой калькуляции затрат.
курсовая работа [289,4 K], добавлен 28.03.2007Организационно-экономическая характеристика предприятия. Анализ выручки от продажи продукции. Влияние факторов на отклонение фактической величины прибыли от плановой. Оценка влияния отдельных видов затрат на себестоимость продукции, факторный анализ.
отчет по практике [72,4 K], добавлен 01.03.2012Учет и отчетность общества. Учет фактической себестоимости и анализ затрат на производство и реализацию производимой продукции. Финансовые результаты предприятия: расчет выручки от реализации, определение прибыли. Состояние и амортизация основных фондов.
отчет по практике [163,9 K], добавлен 23.02.2010Анализ рентабельности хозяйственной деятельности железной дороги. Оценка влияния изменения объема перевозок и их себестоимости на величину эксплуатационных расходов. Причины отклонения фактической прибыли от базовой величины. Анализ доходов от перевозок.
курсовая работа [1,3 M], добавлен 05.04.2013Анализ экономического состояния предприятия. Возможности увеличения объема производства в соответствии со спросом. Расчет величины плановой прибыли, затрат на производство с учетом проведения реконструкции предприятия. Планирование налога на прибыль.
курсовая работа [190,4 K], добавлен 23.01.2010Расчет изменения затрат за счет, объема и структуры товарной продукции, улучшения использования основных производственных фондов и материальных ресурсов, ликвидации потерь от брака, улучшения организации труда. Определение чистой прибыли предприятия.
курсовая работа [40,1 K], добавлен 20.01.2016Правовое обеспечение деятельности фирмы. Организационный и инвестиционный план. Структура затрат по фактической себестоимости производства и реализации продукции. Расчет цены и чистой прибыли. Расчет показателей рентабельности и срока окупаемости.
курсовая работа [114,6 K], добавлен 11.04.2016Критерии и показатели, определяющие смету затрат на выполнение работы по оптимизации работы ПК. Расчёт затрат на основные и вспомогательные материалы, комплектующие. Определение дополнительной заработной платы, страховых взносов и плановой прибыли.
курсовая работа [45,2 K], добавлен 15.02.2016Понятие и показатели готовой продукции, ее оценка по фактической или нормативной (плановой) себестоимости, а также по отпускным (договорным) и другим видам цен. Анализ динамики производства и реализации готовой продукции в ООО "Абдулинский элеватор".
курсовая работа [140,3 K], добавлен 15.11.2010Анализ фактической себестоимости производства одной тонны труб. Затраты на материальные, топливные и энергетические ресурсы. Расчет валовой и чистой прибыли после внедрения мероприятий. Определение рентабельности продукции, продаж и производства.
курсовая работа [79,9 K], добавлен 19.01.2016Функции, источники получения и виды прибыли. Расчет годового выпуска продукции, численности работников, фонда заработной платы. Составление сметы затрат на производство. Вычисление плановой прибыли, норматива оборотных средств и потребности в инвестициях.
курсовая работа [49,9 K], добавлен 10.10.2013Группирование издержек производства по калькуляционным статьям для определения себестоимости продукции. Расчет затрат на материальные, топливные и энергетические ресурсы, оплату труда и оборудование. Вычисление валовой и чистой прибыли предприятия.
курсовая работа [134,1 K], добавлен 26.06.2011Изучение зависимости объема производства от себестоимости продукта. Расчет полной себестоимости и оптовой цены изделий. Определение фактических расходов и фактической прибыли. Влияние снижения уровня цен и структуры ассортимента на затраты производства.
курсовая работа [78,5 K], добавлен 05.01.2011Методика маржинального анализа прибыли и показателей рентабельности. Определение и анализ безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия. Определение критической суммы постоянных и переменных затрат, критического уровня цены реализации.
курсовая работа [505,3 K], добавлен 19.07.2010Формирование показателей прибыли. Распределение финансовых результатов предприятия. Горизонтальный и вертикальный анализ прибыли по данным отчета о прибылях и убытках. Факторный рентабельности продаж и затрат, прибыли на примере ОАО "Электростройресурс".
курсовая работа [76,8 K], добавлен 18.05.2008Проведение сравнительного анализа финансовых результатов деятельности предприятия. Анализ состава и структуры балансовой прибыли организации. Факторная оценка прибыли от реализации и сравнительный анализ рентабельности производства единицы продукции.
курсовая работа [39,8 K], добавлен 29.05.2014Создание устройства для мобильного беспроводного доступа в Internet с помощью WiFi-маршрутизатора и WiMAX 4G-модема. Расчёт показателей себестоимости изготовления изделия; формирование плановой калькуляции затрат; расчёт цены, прибыли и рентабельности.
курсовая работа [1,4 M], добавлен 16.08.2012Классификация видов прибыли. Факторный анализ финансовых результатов от реализации продукции. Анализ прибыли и рентабельности в системе "директ-костинг" с расчетом показателя маржинального дохода. Резервы увеличения прибыли от реализации продукции.
курсовая работа [92,5 K], добавлен 31.10.2014Анализ фактической себестоимости производства конкретных видов продукции и разработка организационно-технических мероприятий по её снижению. Расчет затрат, валовой и чистой прибыли после внедрения мероприятий и оценка их экономической эффективности.
курсовая работа [683,8 K], добавлен 30.12.2014
