Эффективность внешнеэкономической деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Лекция. Эффективность ВЭД предприятия

Содержание

1. Показатели эффективности внешнеэкономической деятельности

2. Уровни оценки эффективности внешнеэкономической деятельности

3. Показатели первого уровня оценки эффективности ВЭД

4. Показатели второго уровня оценки эффективности ВЭД

5. Показатели третьего уровня оценки эффективности ВЭД

1. Показатели эффективности внешнеэкономической деятельности

Под экономической эффективностью понимается результативность хозяйственной деятельности, определяемая как отношение эффекта, результата к затратам, расходам, обусловившим его получение.

Экономическая эффективность внешней торговли, международной специализации и кооперирования производства и других форм внешнеэкономической деятельности характеризуется системой показателей, которые определяются:

· на народнохозяйственном, национальном уровне - сопоставлением затрат на производство экспортной продукции, транспортных и внешнеторговых расходов со стоимостной оценкой импортных товаров, отражающей экономию затрат в связи с отказом от отечественного производства заменяемых аналогов, и дополнительным эффектом от использования импортных товаров;

· на уровне производителей экспортной продукции - сопоставлением валютной выручки от экспорта, пересчитанной в рубли и затрат на ее производство и экспорт;

· на уровне потребителей (заказчиков) импортных товаров - сопоставлением внутренней цены импортированных товаров и совокупных затрат на их приобретение и реализацию, или со стоимостной оценкой (затратами) неосуществленного отечественного производства аналогичной продукции с учетом дополнительного отличающегося эффекта от использования зарубежных товаров (при импорте для производственного потребления).

Для предприятия, прежде всего, важна не просто оценка эффективности ВЭД, экспорта как таковая (как соотношение результатов и затрат на ВЭД). Первостепенным является выявление путей повышения эффективности ВЭД и активное их использование, отслеживание динамики эффективности (падает она или растет), ликвидации неэффективных операций и т.д.

Показатели эффективности ВЭД подразделяются на текущие и стратегические.

Текущие показатели - это в основном количественные показатели ВЭД, характеризующие предыдущую деятельность (за год, квартал, месяц). Они рассчитываются, прежде всего, в рамках традиционных систем бухгалтерского и управленческого учета.

Стратегические показатели - это качественные показатели, определяющие будущие достижения предприятия во внешнеэкономической деятельности. Здесь важно обеспечить баланс между текущими и стратегическими показателями эффективности ВЭД, что зависит от отраслевой специфики, особенностей рынка, стратегии предприятия.

Система критериев оценки эффективности ВЭД может включать:

Динамику изменений объема экспорта.

Изменение объема экспорта в целом, в том числе по подразделениям и товарным группам в абсолютном выражении.

Изменение объема экспорта в процентах.

Конкурентоспособность экспортного товара.

Динамика доли мирового (европейского и т.д.) рынка.

Предпочтение покупателями торговой марки фирмы.

Инновационность экспортного товара.

Объем экспорта новых товаров.

Доля новых товаров в экспорте, появившихся на рынке за последние пять лет.

Доля снижения затрат, полученная за счет использования новых технологий.

Прибыльность экспорта.

Доля прибыли в общем объеме экспорта.

Доля прибыли в экспорте отдельных товарных групп.

Прибыльность внешних инвестиций и т.д.

2. Уровни оценки эффективности внешнеэкономической деятельности

В настоящее время можно выделить три уровня оценки эффективности внешнеэкономической деятельности:

Уровень на основе действующей официальной бухгалтерской отчетности. При этом если предприятие имеет объем экспорта около 100%, то оценка эффективности функционирования предприятия в целом совпадает с оценкой эффективности внешнеэкономической деятельности. Если же объем экспорта составляет менее 100% общего объема продаж, то для оценки эффективности целесообразно выделить результаты ВЭД предприятия в отдельную отчетность в части объемов экспорта, затрат, которые понесло предприятие при выполнении экспортного контракта и вытекающих из них коэффициентов.

Уровень на основе дополнительной информации в рамках управленческого учета, позволяющий определить маржинальную рентабельность ВЭД, точку безубыточности для каждой экспортной позиции и другие показатели, более точно отражающие эффективность ВЭД.

Уровень на основе внутренней и внешней информации предприятия о состоянии процессов внешнеэкономической деятельности по каждому экспортному товару, сопоставляющий не только результаты и затраты ВЭД по каждому товару, каждой стране и т.д., но и оценивающий другие факторы эффективности, в том числе ценность товара для клиента, уровень сервисного обслуживания, гибкое реагирование на любые пожелания клиента в части изменения тех или иных характеристик изделия.

3. Показатели первого уровня оценки эффективности ВЭД

Эффективность ВЭД характеризуется прибыльностью всех подразделений предприятия, ориентированных на экспорт:

Общая прибыль на доллар экспортного оборота (ОП). Показывает, насколько эффективно предприятие ведет свою ВЭД и какова доля балансовой прибыли в общем объеме экспорта предприятия. Расчет проводится по формуле:

ОП = БП/ПЭ,

где БП - объем балансовой прибыли от экспорта продукции,

ПЭ - объем продаж по экспорту.

Чистая прибыль на доллар экспортного оборота (ЧП). Показывает по сравнению с предыдущим показателем влияние налогов на ВЭД предприятия. Расчет ведется по формуле:

ЧП = ОЧП/ПЭ,

где ОЧП - объем чистой прибыли от экспорта продукции,

ПЭ - объем продаж по экспорту.

Рентабельность экспорта к затратам на экспорт (РЭЗ). Показывает эффективность, затрат, понесенных предприятием при внешнеэкономической деятельности. Расчет ведется по формуле:

внешнеэкономический эффективность экспортный

РЭЗ = ПЭ/ЗЭ,

где ПЭ - объем продаж по экспорту,

ЗЭ - объем затрат по экспорту.

В случае возможности идентификации части активов (АЭ) и собственного капитала (СК), задействованных в производстве и реализации экспортной продукции, возможно использование анализа Du Pont:

ОЧП / ПЭ * ПЭ / АЭ * АЭ / СК = ОЧП / СК.

4. Показатели второго уровня оценки эффективности ВЭД

Этот уровень требует дополнительной информации, которую традиционная система бухучета не представляет, и требуется выполнить ряд расчетов в рамках предприятия по показателям ВЭД, в частности, для их получения необходимо в составе экспортных затрат выделить переменные и постоянные издержки. Далее рассчитываются:

маржинальная прибыль от внешнеэкономической деятельности по каждому виду товара в расчете на единицу продукции. Это разница между объемом экспорта и переменными издержками в составе экспортных затрат;

маржинальная рентабельность экспортного товара, как отношение маржинальной прибыли к переменным издержкам;

точка безубыточности экспортного товара как отношение постоянных затрат к маржинальной прибыли;

процент безубыточности от имеющейся в наличии мощности, как отношение уровня безубыточности экспортного товара к наличной мощности на предприятии.

Данные показатели эффективности ВЭД существенно дополняют показатели эффективности первого уровня, позволяют получить более реальную картину в отношении эффективности ассортимента экспорта и ценообразования.

В то же время в силу известных упрощений деления на постоянные и переменные затраты метод дает достаточно приблизительные оценки, требующие учета особенностей метода.

Показатели третьего уровня оценки эффективности ВЭД.

Показатели третьего уровня всецело увязаны со стратегией ВЭД предприятия. Они нередко считаются ключевыми факторами успеха предприятия. При оценке уровня эффективности учитывается наличие новых продуктов, отвечающих требованиям рынка; возможностей для нового бизнеса, самого высокого качества продукции в отрасли, самой низкой стоимости доставки среди аналогов, высокого уровня удовлетворения потребностей клиентов, хороших поставщиков и дилеров, высококвалифицированного персонала.

На практике рядом предприятий также широко применяется следующая методика определения экономической эффективности внешнеэкономической деятельности.

Экономический эффект от экспорта в стоимостном выражении:

Э эф.экс.= О в.ф. + В р. - 3 экс., (1.1.)

где Э эф. экс. - экономический эффект экспорта, тыс. руб.;

О в.ф. - рублевый эквивалент отчислений в валютный фонд предприятия, рассчитываемый путем пересчета валютной выручки в рубли по курсу на дату поступления валюты, тыс. руб.;

В р. - выручка в рублях от обязательной продажи валютной выручки Центробанку, в тыс. руб.;

3 экс. - полные затраты предприятия на экспорт, тыс. руб.

Экономическая эффективность от экспорта:

Ээкс1= (Ов.ф.+Вр.)/ Зэкс. (1.2)

где Ээкс1 - показатель экономической эффективности экспорта.

Ээкс2= Оэкс./Сэкс. (1.3)

где Ээкс2 - показатель экономической эффективности экспорта;

Оэкс - объем экспорта во внутренних среднегодовых ценах, тыс. руб.;

Сэкс - производственная себестоимость экспортных товаров, тыс. руб.

Ээкс3 = (Ов.ф. +Вр. - Зэкс.)/(Ов.ф. + Вр.) х 100% х ((Ов.ф. + Вр.)/Кэкс.)) (1.4)

где Ээкс3 - показатель экономической эффективности экспорта, %;

Кэкс - среднегодовая стоимость основных производственных и оборотных фондов, используемых при производстве экспортной продукции, тыс. руб.

Показатели эффективности экспорта целесообразно рассчитывать перед заключением экспортного контракта в целях выбора наиболее оптимального критерия эффективности экспорта. На основе показателей, рассчитанных по приведенным выше формулам, можно сделать следующие выводы:

Если показатель Ээкс1 > 1, а Ээкс1 > Ээкс2, то экспорт соответствующих товаров является для предприятия экономически выгодным и следует искать возможности увеличения экспорта данных товаров. Показатель Ээкс3 свидетельствует об уровне эффективности соответствующих товаров, причем первая часть формулы (1.4) показывает, какой процент от результатов экспорта предприятия составляет доход, а вторая часть данной формулы показывает, сколько раз за рассматриваемый период смог обернуться авансированный на экспорт капитал. Соответственно, чем больше обе части формулы и, следовательно, величина Ээкс3, тем выгоднее экспорт этих товаров.

В отношении экономической эффективности импорта применяются следующие показатели, которые делятся на две группы:

для товаров производственного назначения;

для товаров народного потребления.

Методика вычисления эффективности импорта основывается на расчете полной цены потребления. Для товаров производственного назначения применяются следующие расчеты:

ЦП = Цп + Эр (1.5)

Эр. = См. +Сэн. + Срем. + Сзап. +ЗП, (1.6)

где ЦП - полная цена потребления импортного оборудования, тыс. руб.;

Цп - покупная цена импортного оборудования, тыс. руб.;

Эр - эксплуатационные расходы при использовании оборудования, тыс. руб.;

См - стоимость потребляемого сырья и материалов на единицу выпускаемой продукции на импортном оборудовании, тыс. руб.;

С эн. - стоимость топлива и энергии на единицу выпускаемой данным оборудованием продукции, тыс. руб.;

С рем - стоимость ремонта оборудования, тыс. руб.;

С зап - стоимость запчастей для оборудования, тыс. руб.;

ЗП - заработная плата рабочих, обслуживающих оборудование, тыс. руб.

Далее рассчитывается показатель экономической эффективности импорта оборудования по формулам:

Эимп2 = Цп./ЦП (1.7)

где Эимп1 - показатель эффективности импорта оборудования;

Эимп2 = Оп./Зимп. (1.8)

где Энмп2 - показатель эффективности импорта оборудования;

Оп - объем выпускаемой на данном оборудовании продукции во внутренних среднегодовых ценах, тыс. руб.;

Зинп - затраты на импорт данного оборудования, тыс. руб.

При этом, чем более показатель Эимп1 приближен к 1, тем более эффективен импорт соответствующих товаров. На основе данного показателя предприятие может приобрести оборудование не только исходя из более низкой цены, но и будущих эксплуатационных расходов.

5. Показатели третьего уровня оценки эффективности ВЭД

Показатель Энмп2 должен быть больше 1, он показывает количество выпускаемой продукции на данном оборудовании на рубль затрат по его приобретению для предприятия.

Экономический эффект импорта товаров народного потребления может быть вычислен по следующей формуле:

Эимп. = Цр. - 3имп., (1.9)

где Ц - цена реализации импортных товаров на внутреннем рынке, тыс. руб.;

Зимп - затраты на импорт товаров, тыс. руб.

Размер показателя Эимп характеризует прибыль от реализации импортных товаров.

Руководители и специалисты предприятия самостоятельно выбирают из этого набора (либо не отмеченные здесь) показатели эффективности ВЭД, которые наиболее полно характеризуют основные процессы и результаты ВЭД.

Размещено на Allbest.ru