Формирование финансового раздела бизнес-плана проекта производства нового изделия

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Современная экономическая ситуация, связанная с активным развитием рыночных отношений, заставляет использовать новые прогрессивные подходы к внутрифирменному планированию.

Результатом этой деятельности, конечно, становится план. План - это модель действий, созданная на основе прогнозирования экономической среды с учетом целей развития бизнеса. Объединяя понятия «бизнес» и «план», можно сказать, что бизнес-план - это программа деятельности организации по реализации какого-либо дела. Он содержит сведения о компании, продукте (услуге), его производстве, рынке сбыта, финансовую и другую организационную информацию.

Бизнес-план поможет предупредить или при неудачном развитии событий достойно встретить многие неизбежные трудности в становлении нового или развитии существующего бизнеса. Бизнес-план позволяет продемонстрировать выгодность предлагаемого проекта и привлечь потенциальных партнеров или инвесторов к его реализации. Он может убедить инвесторов в том, что представленный проект предлагает новые возможности получения доходов, и предприятие имеет эффективную, реалистичную и последовательную программу осуществления целей и задач. Это очень важно, так как любой инвестор вложит свои средства лишь в тот проект, который с достаточной вероятностью гарантирует ему получение максимальной прибыли. Бизнес-план также нужен тому, кто предполагает провести изменения в своем бизнесе, или для того, чтобы взглянуть на свое дело со стороны.

Кроме общего плана будущей деятельности фирмы могут разрабатывать частные бизнес-планы, отражающие те или иные аспекты ее деятельности. Необходимость подобных планов определяется, в частности, идеей диверсификации деятельности, являющейся одним из основных способов обеспечения стабильности функционирования компании, страхования ее владельцев от финансовых потерь в связи с возможным спадом спроса на продукцию в той или иной сфере производства. Таким образом, бизнес-план используется, как внутренний документ, являющийся ориентиром для принятия решений на всех уровнях управления.

Большое значение в формировании бизнес-плана имеет финансовый план, так как является главным критерием принятия инвестиционного проекта к реализации. Финансовый план необходим для контроля финансовой обеспеченности инвестиционного проекта на всех этапах его реализации и отражает предстоящие финансовые затраты, источники их покрытия и ожидаемые финансовые результаты, а также результаты расчетов, которые проводятся при его разработке в определенной последовательности.

Цель курсовой работы - сформировать финансовый раздел бизнес-плана проекта производства нового изделия «Диван «РИО»»

В связи с поставленной целью в процессе работы необходимо решить следующие задачи:

а) описать проект производства новой продукции на предприятии;

б) произвести финансовый расчет бизнес-плана проекта;

в) произвести оценку эффективности инвестиций в производство новой продукции.

Предмет исследования - финансовые затраты связанные с производством нового изделия «Диван «РИО»».

Объект - новое изделие «Диван «РИО»».

При написании курсовой работы были использованы описательный, опытно-статистический, монографический и аналитический методы.

Источниками информации для написания курсовой работы являлись учебники, учебные пособия, периодическая литература, документация предприятия, интернет - источники.

1. Краткое описание проекта производства новой продукции на предприятии

1.1 Описание новой продукции

На мебельной фабрики «Лори» было принято решение выпускать новое изделие, а именно диван «РИО». Данный диван оснащен механизмом трансформации «Венеция», что позволяет спрятать спальное место и в нужный момент разложить его. Так же угловая и одиночная секции оснащены ящиками для белья. Приятным бонусом данной модели является наличие бара, скрытого за спинкой угловой секции. Изделие обладает следующими габаритами:

а) габаритный размер 1,7м. на 2,8м

б) спальная зона 1,3м на 2,4м

Изначально сборщик изделий из древесины набирает необходимое количество материала для изготовления каркаса углового дивана «Рио». Затем он начинает делать заготовки по шаблонам и выпиливает необходимые детали для сборки. Далее он начинает собирать выпиленные детали в каркас, используя саморезы, мебельный клей ПВА и пневматическое устройство для выстреливания скобами.

Следующим этапом является работа формовщика, который нарезает необходимое количество поролона разной плотности и разной толщины и с помощью клея «Тапицер» фиксирует его на каркасе. Одновременно швея начинает кроить по шаблонам выбранный нами диван и сшивать раскроенные детали в готовое изделие, а также выстрачивать декоративные швы. После изготовления всех основных частей обивщик собирает всё в единое целое, соединяя отшитый материал с каркасом и поролоном.

Расход материалов на один диван «РИО» представлен ниже (Таблица 1)

Таблица 1 - Перечень расходуемых материалов

Наименование материала	Количество	Стоимость
Фанера 10 мм	3 листа	630 руб./лист
Фанера 5 мм	0,5 листа	350 руб./лист
ДСП	0,3 листа	1000 руб./лист
ДВП	1 лист	205 руб./лист
Брус	40 метров	30 руб./метр
Ткань	19 метров	300 руб./метр
Мебельная опора	16 штук	5 руб./штука
Клей ПВА	0,5 литров	250 руб./литр
Болт	17 штук	18 руб./штука
Гайка	27 штук	2 руб./штука
Шайба	17 штук	1 руб./штука
Механизм подъема «Венеция»	1 штука	550 руб./штука
Синтепон	19 метров	17 руб./метр
Клей «Тапицер»	0,8 литров	350 руб./литр

Новый диван «РИО» (рис. 1) является конкурентным продуктом, он позволит увеличить объемы продаж, а так же расширить целевую аудиторию покупателей и номенклатуру фабрики в целом.

Рисунок 1 - Диван «РИО»

1.2 Оценка рынка сбыта и конкуренция

Омский рынок мебели сегодня делят такие крупные производители , как «Лори», «Ми Ка», «Кентавр 2000», «ОмскМебель», «АРТ-Мебель», «Мария», «Лагуна».

При этом дать точную статистику своих рыночных долей сами компании не могут, поскольку рынок сильно раздроблен между производителями, а официальная статистика не соответствует действительности.

На рынке работают как крупные, так и совсем мелкие производители, точное количество которых назвать затруднительно, так как многие из них либо не зарегистрированы, либо работают на небольшой ограниченной территории, и информация о компаниях не выходит за пределы их населенного пункта. В целом на рынке присутствует около 180 компаний. В результате даже очень крупные мебельные производители занимают не более десяти процентов рынка.

Мелкие производители сейчас занимают около 80% рынка, многие из них работают в кустарных условиях и производят несколько моделей определенного вида мебели, закупая дешевые комплектующие низкого качества.

Преимущество фирмы «Лори» в пределах рынка Омска заключается в более низком уровне цен на мебель такого же класса и качества, даже при существующей системе организации производства. К тому же имеются достаточно большие резервы по снижению себестоимости продукции.

Покупателями нового дивана «РИО» будут все компании, ранее приобретавшие продукцию мебельной фабрики «Лори», а именно:

а) «Алеся»;

б) «Омск Мебель Сервис»;

в) «Мебельный дом»;

г) «Ника»;

д) «Гнездо»;

е) «Александра».

Каждая из перечисленных выше компаний, может приобрести по 2-3 дивана минимум.

Мебельная фабрика «Лори» имеет налаженную систему сбыта по Омской области и в соседние регионы, такие как Казахстан и Новосибирская область.

Так же у мебельной фабрики «Лори» есть своя торговая точка, в которой также будет выставлен новый диван «РИО».

В целом, можно сделать следующие выводы о положении дел в отрасли на рынке Омска:

а) широкий круг потенциальных потребителей;

б) высокий уровень конкуренции;

в) разработанные каналы сбыта.

Метод ценообразования будет основан на принципе «издержки производства плюс средняя прибыль», но в то же время цена будет ниже, чем у конкурентов. Будет возможна покупка в рассрочку или кредит.

Сбыт нового дивана «РИО» будет осуществляться со склада фирмы на основании предварительных договоров, заключенных мебельной фабрикой «Лори», а также через торговых представителей.

1.3 Стратегия маркетинга

Выпуская на рынок диван «РИО», планируется осуществление маркетинговой стратегии на основе проведения рекламной кампании с целью стимулирования сбыта. От этого зависит успех продвижения товара. Основной акцент в рекламе - отличительные дизайнерские особенности дивана, а также его функциональные возможности.

Рекламная компания будет включать в себя:

а) размещение рекламы в газетах и мебельных каталогах;

б) размещение рекламы в маршрутных такси г.Омска;

в) размещение рекламы на билбордах;

г) реклама в социальных сетях.

д) проведение промо - акций в крупных торговых центрах(раздача рекламных листовок).

Эффективными способами привлечение внимания потребителя выступит участие во всевозможных выставках и ярмарках, наличие дополнительных услуг и послепродажного обслуживания:

а) бесплатная доставка;

б) сборка;

в) годовая гарантия ремонта;

г) замены изделия в случае обнаружения дефектов.

Важным так же является сегментация рынка. Сегменты рынка мебельной фабрики «Лори»:

а) преуспевающие клиенты - для этой группы потребителей разрабатываются специальные конструкции мебели, которые отличаются качеством материала, древесины, из которых они выполнены;

б) клиенты со средним доходом - наибольший удельный вес производимой мебели падает именно на эту группу потребителей: эта мебель также высокого качества, с расширенным ассортиментом и цветовой гаммой, выполнена с учетом планировки квартир;

в) клиенты с низким доходом - каждая семья старается по мере возможности благоустроить свой быт, а наша фирма планирует удовлетворить запросы и этой группы населения.

Новый диван «РИО» будет ориентирован на сегменты «Преуспевающие клиенты» и «Клиенты со средним доходом»

Таким образом, ежегодные затраты на рекламную деятельность составят около 100 тысяч рублей

1.4 План производства

инвестиционный безубыточность себестоимость

Мощность проектируемого производства составляет 20 диванов в месяц, соответственно, 240 единиц в год, что составляет 20 % от всей выпускаемой продукции.

Производство нового дивана «РИО» планируется производить в соответствии с нормативно-технической документацией. Схема организации технологического процесса по выпуску продукции представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 - Схема организации технологического процесса

Для реализации новой продукции не требуется нового оборудования, весь технологический процесс будет проходить на существующем оборудование, которое располагается на собственных производственных площадях мебельной фабрики «Лори», представленных в таблице 1.

Таблица 2 - Производственные площади мебельной фабрики «Лори»

Участок	Площадь, м2
Основные производственные площади
Заготовительный	40
Механической обработки	40
Сборочный	35
Швейный	50
Обивочный	40
Комплектации	40
Итого основных площадей	245
Вспомогательные производственные площади
Административные помещения	60
Склад готовой продукции	100
Гараж	40
Итого вспомогательных площадей	200
Общая площадь	445

Расход материалов на один диван «РИО» представлен ниже (Таблица 3)

Таблица 3 - Перечень расходуемых материалов

Наименование материала	Количество	Стоимость
Фанера 10 мм	3 листа	630 руб./лист
Фанера 5 мм	0,5 листа	350 руб./лист
ДСП	0,3 листа	1000 руб./лист
ДВП	1 лист	205 руб./лист
Брус	40 метров	30 руб./метр
Ткань	19 метров	300 руб./метр
Мебельная опора	16 штук	5 руб./штука
Клей ПВА	0,5 литров	250 руб./литр
Болт	17 штук	18 руб./штука
Гайка	27 штук	2 руб./штука
Шайба	17 штук	1 руб./штука
Механизм подъема «Венеция»	1 штука	550 руб./штука
Синтепон	19 метров	17 руб./метр
Клей «Тапицер»	0,8 литров	350 руб./литр
Полиэтилен	1 рулон	200 руб./рулон

Поставщиками материалов и комплектующих будут следующие организации, с которыми мебельная фабрика «Лори" поддерживает долговременные связи: ООО «Модерн дизайн», ООО «Стройтандем», ОАО «Искож», ООО «Полимер», ООО «РИКТЭП» и др.

Расход материалов и электроэнергии на один диван «РИО» представлен в таблице 4.

Таблица 4 - Расход материалов и электроэнергии на один диван «РИО»

Наименование изделия	Расходы на материалы, руб.	Расходы на электроэнергию, руб.
Диван «РИО»	11405	240

1.5 Организационный план

Инвестиционный проект планируется осуществлять в рамках существующей организационной структуры мебельной фабрики «Лори» . Поскольку на предприятии осуществлялся только сбытовой подход в реализации произведенного продукта, то в отдел сбыта необходимо привлечь менеджера по рекламе. В его обязанности будут входить организация всех необходимых видов рекламы продукции и подготовка к заключению договоров. Дополнительный набор персонала для выпуска новой продукции не требуется.

Форма оплаты труда административных работников и работников отдела сбыта повременная, форма оплаты труда основных рабочих повременная.

План по персоналу представлен в таблице 5.

Таблица 5 - План по персоналу мебельной фабрики «Лори»

Должность	Количество	Оклад
Директор	1	30 000 рублей
Главный бухгалтер	1	15 000 рублей
Начальник отдела сбыта	1	20 000 рублей
Менеджер по рекламе	1	17 000 рублей
Оператор	2	12 000 рублей
Начальник производства	1	20 000 рублей
Конструктор-технолог	1	17 000 рублей
Дизайнер	1	15 000 рублей
Мастер заготовительного участка	3	15 000 рублей
Мастер участка механической обработки	3	15 000 рублей
Мастер обивочного участка	3	15 000 рублей
Швея	4	15 000 рублей
Комплектовщик	3	15 000 рублей
Водитель	2	17 000 рублей
Кладовщик	2	10 000 рублей
Фонд оплаты труда	29	472 000 рублей
Социальные отчисления, всего (% от ФОТ)	-	141 600 рублей

Административный персонал состоит из директора, главного бухгалтера, начальника отдела сбыта, менеджера по рекламе, операторов, дизайнера.

Производственный персонал состоит из начальника производства, конструктора-технолога, мастера заготовительного участка, мастера участка механической обработки, мастера обивочного участка, швеи, комплектовщика, водителя, кладовщика.

Зарплата административного персонала равна 121 000 рублей в месяц.

Зарплата производственного персонала равна 351 000 рублей в месяц.

2. Финансовый раздел бизнес-плана проекта производства дивана «РИО»

2.1 Расчет себестоимости изделия

Расчет себестоимости проводится в соответствии с действующим порядком планирования, калькуляции и учета затрат на производство продукции. Себестоимость изделия или единицы продукции рассчитывается по калькуляционным статьям.

Стоимость сырья и материалов определяется на основании технически обоснованных норм расхода каждого вида материала и прейскурантных цен.

Результаты расчетов приведены в таблице 5.

Таблица 6 - Расход и стоимость материалов для дивана «РИО»

Наименование	Ед.измерения	Норма	Цена, руб.	Сумма, руб.
Фанера 10 мм	лист	3	630	1890
Фанера 5 мм	лист	0.5	350	175
ДСП	лист	0.3	1000	300
ДВП	метры	1	205	205
Брус	метры	40	30	1200
Ткань	метры	19	300	5700
Синтепон	метры	19	17	323
Итог затраты на материалы	9793

Расходы «Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты» определяются на основании количества и действующих оптовых цен.

Результаты расчетов приведены в таблице 7.

Таблица 7 - Расход и стоимость ПКИ для дивана «РИО»

Наименование	Ед.измерения	Норма	Цена, руб.	Сумма, руб.
Мебельная опора	штук	16	5	80
Клей ПВА	литров	0,5	250	125
Болт	штук	17	18	306
Гайка	штук	27	2	54
Шайба	штук	17	1	17
Механизм подъема «Венеция»	штук	1	550	550
Клей «Тапицер»	литров	0,8	350	280
Полиэтилен	рулон	1	200	200
Итого затраты на ПКИ	1612

Кроме указанных затрат, в состав себестоимости продукции включаются следующие косвенные затраты:

а) заработная плата производственного персонала с учетом отчислений на социальные нужды - 351000 рублей в месяц на весь ассортимент выпускаемой продукции. На новое изделие приходится 20% от этой суммы, тоесть 70 200 рублей в месяц. На единицу продукции:

рублей;

б) заработная плата административно-управленческого персонала и прочих работников предприятия с учетом отчислений на социальные нужды - 121 000 рублей в месяц на весь ассортимент выпускаемой продукции. На новое изделие приходится 20% от этой суммы, то есть 24 200 рублей в месяц. На единицу продукции:

рублей;

в) сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов, исчисленная исходя из балансовой стоимости и утвержденная в установленном порядке норм, включая и ускоренную амортизацию их активной части, производимую в соответствии с законодательством равна 56 000 рублей в месяц на весь ассортимент выпускаемой продукции. На новое изделие приходится 20% от этой суммы, то есть 11 200 рублей в месяц. На единицу продукции:

;

г) сумма общепроизводственных затрат в месяц составит 35 100 рублей на весь ассортимент. На новое изделие 20% от этой суммы, то есть 7020. На единицу продукции:

= 351 рублей;

д) общехозяйственные расходы в месяц равны 12 100 рублей на весь ассортимент. На новые изделие 20 % от этой суммы, то есть 2420. На единицу продукции:

е) внепроизводственные расходы, включающие затраты на рекламу равны 8 334 рублей. На единицу продукции:

Результаты расчета себестоимости единицы продукции приведены в таблице 8.

Таблица 8 - Расчет себестоимости изделия

Наименование статей затрат	Сумма, руб.	Удельный вес в %, к полной себестоимости.
1. Сырье и материалы за минусом возвратных отходов	9 793	54
2. Покупные комплектующие материалы, полуфабрикаты	1 612	8,9
3. Основная заработная плата производственных рабочих	3 510	19,3
4. Амортизация	560	3,1
5. Отчисление на социальные нужды	1 416	7,8
6. Электроэнергия на технологические нужды	240	1,3
Итоги прямые затраты (сумма статей с 1 по 5)	17 131	94,4
7. Общепроизводственные расходы	351	1,9
8. Общехозяйственные расходы	242	1,3
Производственная себестоимость (Прямые затраты + статьи 7 и 8)	17724	97,2
9.Коммерческие расходы	417	2,7
Полная себестоимость (Производст- венная себестоимость + статья 9)	18141	100

Таким образом, себестоимость одного дивана «РИО» равна 18141 рублей. Основную долю себестоимости составляют статьи «Основная заработная плата производственных рабочих», «Сырье и материалы за минусом возвратных отходов», а так же «Отчисление на социальные нужды».

2.2 Определение цены продажи

Методы ценообразования представлены в таблице 9.

Таблица 9 - Методы ценообразования

Метод ценообразования	Достоинства	Недостатки
На основе издержек	Простота, доступность информации об издержках, лояльность по отношению к покупателю,	Нерыночный метод(возможность упущения выгоды),игнорирование сегментации рынка, отсутствие стимулирования инновационной деятельности пред-ия
Ориентированный на цены конкурентов	Избавления от риска непринятием рынком цены	Возможность «просчитаться» из за недостаточной информации о рисках конкурентов
Ориентированный на спрос	Гибкость в определение цены, нацеленность на определенные рыночные сегменты	Сложность получение информации

Комбинированный метод (ценообразование с одновременным учетом издержек и рыночной ситуации) представляет собой сочетание методов, рассмотренных выше. При этом выполняется следующая последовательность действий.

а) прогнозируется объем сбыта, рассчитываются издержки, устанавливается норматив прибыли и определяется цена продукции;

б) анализируется функция спроса на товар;

в) производится сопоставительный анализ товара с аналогами, оценивается его конкурентоспособность;

г) определяется цена товара с учетом факторов конкуренции.

Имея себестоимость продукции, можно определить минимальную цену, заложив в нее минимально приемлемую для фирмы долю прибыли. Формула определения минимально приемлемого для фирмы уровня цены следующая:

где С - себестоимость товара; П - минимально приемлемая доля прибыли в цене.

Минимально приемлемая доля прибыли в цене - 20%, откуда минимальная цена за единицу продукции равна:

= рублей/изделие.

На основе анализа цен конкурентов принимается цена, равная 24 885 рублям за изделие. Отпускная цена продукции формируется с учетом налога на добавленную стоимость (18%). К НДС = 1,18 (действует с 1.01.2003).

Отпускная цена минимальная равна:

/изделие.

2.3 Оценка безубыточности и устойчивости проекта

Анализ безубыточности и целевое планирование прибыли является неотъемлемой частью инвестиционного проектирования. Если проект функционирует на более низком уровне использования производственных мощностей, доходы не могут покрыть все издержки. Такая ситуация наблюдается в течение первых трех месяцев реализации проекта. Когда уровень использования производственных мощностей возрастает, то можно надеяться, что будет достигнута ситуация, когда общие доходы будут равны общим издержкам. В этой точке нет ни прибыли, ни убытков. Такая ситуация называется ситуацией безубыточности.

Анализ безубыточности или анализ издержек, прибыли и объема производства - это аналитический подход к изучению взаимосвязи между издержками и доходами при различных уровнях производства. Проведем расчет точки безубыточности исходя из следующих допущений:

а) используется классификация издержек (переменные и постоянные) по характеру их поведения при изменении объема реализации готовой продукции. Причем в качестве переменных будут прямые затраты, а в качестве постоянных - косвенные затраты.

б) предполагается, что плановым периодом времени является один месяц работы при полных мощностях.

Данные по переменным и постоянным расходам в месяц представлены в таблице 10.

Таблица 10 - Переменные и постоянные расходы

Показатели	Сумма, руб.
Переменные издержки на единицу продукции, в том числе:	15 155
материалы	11 405
электроэнергия	240
заработная плата производственных рабочих с социальными отчислениями	3510
Суммарные переменные издержки в месяц	303 100
Постоянные издержки на единицу продукции, в том числе:	2986
заработная плата административного и обслуживающего персонала с социальными отчислениями	1210
амортизация оборудования	560
аренда помещения	237
реклама	166
общехозяйственные расходы	242
общепроизводственные расходы	351
расходы на сбыт	220
Постоянные издержки в месяц	59720

Расчет точки безубыточности производится на основе удельных переменных издержек, постоянных издержек и цены изделия, равной 25 688 рублей.

Чтобы определить точку безубыточности в количественном выражении, необходимо величину постоянных затрат разделить на разницу между ценой продукции и величиной удельных переменных затрат. Эта разница представляет собой удельный маржинальный доход. Точка безубыточности в количественном выражении считается по формуле:

Безубыточный объем производства и продаж (порог рентабельности) в стоимостном выражении можно определить по формуле:

=145 646 рублей.

Таким образом, критическим является объем реализации, равный 6 новым диванам «РИО» , или 145 646 рублей. Это значит, что при достижении выручки в 145 646 рублей ежемесячно предприятие достигнет окупаемости всех затрат, а каждый дополнительный диван, начиная с 6-го, будет приносить прибыль.

Оценка прибыли при 100 % загрузке мощности в месяц представлена в таблице 9. Величина покрытия (маржинальный доход) представляет собой разность между выручкой и переменными расходами. Разность между величиной покрытия и постоянными расходами составляет прибыль.

Таблица 11 - Оценка прибыли за плановый период (месяц)

Показатели	Сумма	%
Объем производства, изд.	20	-
Цена, руб.	25 688	-
Выручка от реализации, руб.	513 760	100
Переменные расходы, руб.	303 100	58,9
Величина покрытия, руб.	210 660	41,1
Постоянные расходы, руб.	59720	12,6
Прибыль, руб.	145 268	28,5

Кроме того, важной характеристикой успешной работы предприятия является величина запаса финансовой прочности, которая определяется по формуле:

Где, Впл. - планируемая выручка от реализации за месяц; Вт.б. - выручка в точке безубыточности, или Тб.

Запас финансовой прочности, составляющий 71,7%, означает способность пережить 71,7 -процентное снижение выручки без финансовых потерь.

2.4 Инвестиционный план

Инвестиционный план является бизнес-проектом, который очень важен для получения предприятием желаемого финансирования. Только грамотно составленный план сможет подтвердить жизнеспособность инвестиционного проекта.

В инвестиционном разделе любого бизнес-плана необходимо обязательно описать следующие моменты:

а) все этапы так называемой инвестиционной фазы (установление правовой базы проекта, покупка земель, помещений, ремонт или строительство помещений, монтаж и пуско-наладка оборудования);

б) сроки проведения необходимых работ согласно указанным этапам - описывается когда впервые делается оплата по приобретению оборудования или помещений, прописываются сроки поставки и установки оборудования, сроки проведения ремонта. Обычно это делается в виде диаграммы Ганта, которая может быть построена с помощью Microsoft Project;

в) список нужного оборудования и его мощности, инструментов, материалов, запланированное время их покупки и поставки на объект;

г) мероприятия, программы, курсы, посвященные организации работы персонала и подготовке сотрудников;

д) расходы по каждому этапу инвестиционной фазы, график и суммы инвестиционных расходов (оплаты поставщикам, строителям, за объекты недвижимости, подрядчикам, авансы за сырье и готовую продукцию);

е) список потенциальных инвесторов, кредиторов и других источников капитала, необходимого для реализации проекта.

Затраты, которые необходимо осуществить на прединвестиционной и инвестиционной фазах, с указанием календарного периода, приведены в таблице 12.

Таблица 12 - Календарный план инвестиционных затрат

Наименование работ	Длительность, дни	Дата начала	Стоимость, рублей
Подготовка	45	1.05.18 г	6 000
Согласование планов поставки сырья	7	15.05.18 г	5 000
Пополнение производственных запасов материалов	7	1.06.18 г	113000
Административные и организационные расходы по проекту	7	13.06.13 г	15 000
Производство		15.06.13 г.
Итого			139 000

Источниками финансирования проекта по производству нового дивана «РИО» являются только собственные средства 139 000 рублей.

Подготовка занимает 45 дней, ей занимается непосредственно начальник производства, так же начальник производства занимается согласованием планов поставки сырья и пополнением производственных запасов материалов.

Административные и организационные расходы по проекту берет на себя директор компании.

2.5 Прогноз объемов производства и реализации продукции

Прогноз объемов производства и расчет выручки от реализации на три года представлен в таблице 13.

Все расчеты по проекту произведены с разбивкой по месяцам - для первого года, по кварталам - для второго года, и по итоговым годовым значениям - для третьего года.

В течение первых 3-х месяцев планируется наращение производственных мощностей с 70 % до 100% проектируемой мощности, поскольку в этот период идет освоение новой технологии производства.

Таблица 13 - Прогноз объемов производства и реализации продукции

Наименование продукции	Единицы измерения	Объем производства по годам
Диван «РИО»		1 год	Всего за первый год	2 год	Всего за второй год	Всего за третий год
		В т.ч по месяцам		В т.ч по кварталам
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12		1	2	3	4
Процент от проектной мощности	%	70	70	70	100	100	100	100	100	100	100	100	100	92,5	100	100	100	100	100	100
Объем производства	Шт.	14	14	14	20	20	20	20	20	20	20	20	20	222	60	60	60	60	240	240
Цена изделия с учетом НДС	Руб.	25 688	25 688	25 688	25 688	25 688	25 688	25 688	25 688	25 688	25 688	25 688	25 688	25 688	25 688	25 688	25 688	25 688	25 688	25 688
Выручка от реализации продукции	Руб.	359 632	359 632	359 632	513 760	513 760	513 760	513 760	513 760	513 760	513 760	513 760	513 760	5 702 736	1 541 280	1 541 280	1 541 280	1 541 280	6 162 120	6 162 120

В качестве выводов к таблице 13 можно сказать, что при выполнение 100% проектной мощности, организация будет получать выручку в размере 6 162 120 рублей, при цене изделия с НДС равной 25 688.

2.6 Баланс денежных расходов и поступлений

План о движении денежных средств (Кэш-Фло) показывает процесс поступлений и расходования денежных средств в периоды времени, соответствующие фактическим датам осуществления этих платежей, и отражает деятельность предприятия в динамике от периода к периоду.

Кэш-Фло используется для оценки эффективности инвестиционных проектов. План о движении денежных средств содержит два дополнительных раздела: кэш-фло от инвестиционной деятельности и кэш-фло от финансовой деятельности.

В качестве вывода можно сказать, что процесс поступления и расходования денежных средств проходит эффективно и кэф-фло от производственный деятельности за год составляет 696 696 рублей.

3. Оценка эффективности инвестиций в производство новой продукции

Чистый приведённый доход на сегодняшний день является общепризнанным показателем эффективности инвестиционных проектов.

Чистый приведённый доход -- это стоимость, полученная путем дисконтирования отдельно на каждый временной период разности всех оттоков и притоков (доходов и расходов), накапливающихся за весь период функционирования объекта инвестирования по фиксированной, заранее определенной процентной ставке (ставке дисконтирования).

При оценке эффективности данного инвестиционного проекта проводится расчет показателей, учитывая, что норма дисконта r равна 22%.

Данные для расчета показателей эффективности берутся из плана прибылей и убытков и плана денежных потоков. Чистый приведенный эффект рассчитывается как сумма дисконтированных поступлений по проекту за вычетом вложенного капитала. Инвестиционные затраты на проект составляют 4766,45 тыс. руб. Величинами чистых денежных потоков по годам является кэш-фло от производственной деятельности.

Так как значение NPV положительно, то это подтверждает целесообразность реализации инвестиционного проекта.

Размещено на Allbest.ru

...