Проблемы оффшорного бизнеса

Размещено на http://www.allbest.ru//

Размещено на http://www.allbest.ru//

Федеральное государственное образовательное бюджетное

учреждение высшего образования

«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

Кафедра «Экономическая теория»

Курсовая работа по дисциплине

«Экономическая теория»

на тему: «Проблемы оффшорного бизнеса»

Выполнил:

Михайлов Максим Васильевич

студент группы КЭФ 1-3

Научный руководитель:

доц., к.э.н. Щербина Марина Владимировна

Москва 2016

Введение

Для начала следует задать вопрос: а что такое вообще оффшорный бизнес?Оффшорные зоны характеризуются как территории с низкими или нулевыми налоговыми ставками, а также упрощенными процедурами регистрации компаний для иностранцев, отсутствием контроля над отчетностью компаний. Кроме того, в оффшорных зонах гарантируется конфиденциальность о реальных владельцах компании и ее деятельности http://www.grandars.ru/student/nalogi/ofshor.html.

Оффшорный бизнес сегодня занимает важное место в системе мировой экономики. Через оффшорные зоны проходят ежегодно многомиллиардные потоки денежных средств, в них зарегистрированы тысячи различных компаний и банков. В этих зонах хранятся активы многих представителей высшего общества, включая мировых лидеров, спортсменов, предпринимателей и др. Значимость оффшорных зон недавно показало «панамское досье», когда были опубликованы архивы юридической фирмы MossackFonseca http://www.rbc.ru/rbcfreenews/570da8699a79477558374055, в которых всплыла информация о наличии средств в оффшорных банках у первых лиц таких стран, как Великобритания и Исландии, у ближайшего окружения российского президента, у известных футболистов и у многих других лиц, известных на весь мир. Более того, оффшорный бизнес играет важную роль не только в мировой экономике, но и непосредственно в финансовой системе нашей страны. Большие инвестиции идут в российскую экономику именно из оффшорных зон, и, наоборот, в них же идет весомый отток капитала. Многие действующие на территории нашей страны компании зарегистрированы в оффшорных зонах, а у большого числа состоятельных граждан там хранятся сбережения и активы. Оффшорный бизнес исследуется многими отечественными и зарубежными экономистами, на эту тему было написано множество работ и статей.

При всей значимости оффшорного бизнеса, как для нашей страны, так и для всей мировой экономики в целом, нельзя не отметить ряд негативных моментов, которые он в себе заключает. Это и отток капитала, особенно значимый сегодня для России, и уход налогов из государственных бюджетов, и использование оффшорных компаний для мошенничества, отмывания незаконно нажитых средств, финансирования криминальных и даже террористических организаций.Этот бизнес несет ряд проблем для мировой экономики, и мировое сообщество сегодня пытается усилить контроль над деятельностью оффшорных компаний. Однако это невыгодно тем странам, которые представляют собой эти самые оффшорные зоны, так как данный вид деятельности приносит им основной доход.

Таким образом, именно по причине значимости оффшорного бизнеса для мировой и российской автором была выбрана данная тема.

Цель данной курсовой работы состоит в том, чтобы проанализировать состояние оффшорного бизнеса сегодня, выделить его проблемы и определить перспективы его развития.

Основными задачами данной курсовой работы являются:

Изучить понятие оффшорного бизнеса

Выявить его роль в мировой экономике

Проанализировать проблемы оффшорного бизнеса

Выделить перспективы его развития

Информационную и теоретическую основу данной работы составили учебная, методическая и периодическая экономическая литература, российское законодательство о деятельности иностранных компаний, международное оффшорное законодательство, законодательство стран, занимающихся оффшорным бизнесом, данные мировых и российских аналитических агентств, ресурсы сети Интернет.

Структура курсовой работы:

Введение - в нем обоснована актуальность курсовой работы, цели и задачи, поставленные автором.

В первой главе рассмотрено понятие оффшорного бизнеса, его виды, история и роль в мировой экономике.

Во второй главе рассмотрены различные проблемы оффшорного бизнеса и угрозы, которые он несет для мировой экономики и безопасности.

Третья глава анализирует перспективы развития оффшорного бизнеса, автором предлагаются концепции решения его проблем.

В заключении подведены итоги работы и сформулированы основные выводы.

Глава 1. Сущность оффшорного бизнеса

1.1 Принципы работы оффшорных зон

Итак, как уже было сказано, оффшорная зона - это свободная экономическая зона, в которой действуют налоговые льготы и упрощенная юридическая система, которая обеспечивает компаниям конфиденциальность их данных и низкие или даже нулевые налоговые вычеты. Также эти зоны характеризуются тем, что там отсутствуют валютные ограничения, существует свободный вывоз полученной прибыли, отсутствуют таможенные пошлины и сборы для иностранных инвесторов, требования для регистрации компании низкие, сроки короткие. В оффшорных центрах обычно концентрируется банковский и страховой бизнес, через них осуществляются экспортно-импортные операции, операции с недвижимостью, морскими судами, трастовая (доверительная) и консалтинговая деятельность Ларионова В.А. Финансово-правовой механизм оффшорных зон // Право и экономика. 2007. № 11.. Более того, нельзя не упомянуть о таком привлекательном качестве оффшорных зон, как стабильность. В течение 15-25 лет с момента создания фирмы ее владелец гарантированно защищен от неблагоприятных вмешательств.

Важный принцип законодательства оффшорных зон заключается в том, что указанные льготы распространяются только на деятельность компаний вне территории стран регистрации, то есть компании, чей юридический адрес находится в оффшорных зонах, не могут заниматься коммерческой деятельностью в этих странах, сохраняя свои льготы.

Однако на чем же зарабатывают страны, создающие на своей территории такой «налоговый рай»? Компании, зарегистрированные на их территории, уплачивают регистрационный сбор, годовой сбор и сбор за перерегистрацию. Также в этих странах распространен консалтинговый бизнес.

Итак, многочисленные финансовые и правовые льготы делают оффшорные центры удобным местом для минимизации налогообложения бизнеса и безопасности хранения капиталов. По этой причине в мире насчитывается около 1,5 млн. оффшорных компаний, основная часть которых располагается в Карибском бассейне, Азиатско-Тихоокеанском регионе и Западной Европе. Около 70 % всех оффшорных центров создано в развивающихся странах и территориях, остальные - в промышленно развитых государствах. Примерами оффшорных центров являются, прежде всего, островные территории - Антильские, Багамские, Бермудские, Виргинские, Каймановы острова, Барбадос, Гернси и Джерси, Кипр, Мальта, Мадейра, а также Гонконг, Западное Самоа, Ирландия, Либерия, Ливан, Лихтенштейн, Панама, Сингапур и ряд других. Если проанализировать географию подобных территорий, можно сделать вывод, что их объединяет, как правило, отсутствие природных и трудовых ресурсов. Последствия такой ресурсной "обделенности" нередко проявляются в неразвитости национальной или территориальной экономики, отсутствии внешних и внутренних инвестиций, низком уровне жизни населения. Поскольку у таких территорий нет возможности торговать материальными ресурсами, они "продают" юридические адреса, предоставляя при этом освобождение от налоговЯковлев А.А. Критерии отнесения территорий и юрисдикций к оффшорам // Ваш налоговый адвокат. 2008. № 11.. Вместе с тем, как правило, оффшорные центры располагаются на территориях, островах, и архипелагах с выгодным географическим положением, развитыми транспортными и телекоммуникационными сетями, вблизи крупных международных финансовых и торговых центров.

1.2 Виды оффшорных зон

Универсальные. Данный тип компаний предоставляет «налоговый рай» компаниям независимо от рода их деятельности. К данному типу относятся Британские Виргинские острова, Бермудские острова, Каймановы острова, острова Кука.

Специализированные. Такие страны занимаются оффшорным бизнесом только в отдельных отраслях. Яркие примеры - Швейцария, специализирующаяся на инвестиционной и банковской деятельности, Австрия с банковскими услугами для физических лиц, Монако, занимающееся налоговым планированием для физических лиц, Нидерланды с инвестиционной деятельностью.

Большая часть оффшорных зон относится к первому типу.

По способу предоставления и объему предоставляемых льгот оффшорные центры подразделяют на:

Территории со льготным налогообложением. В таких зонах предоставляется возможность полного освобождения от налогов доходов компаний, зарегистрированных в данной стране. Их обычно называют «налоговыми гаванями», «налоговым раем», «налоговыми убежищами». Характерными примерами являются Антилы, Багамы, Бермуды, Британские Виргинские острова, Гибралтар, Каймановы острова, острова Мэн, Науру, Теркс и Кайкос.

Территории с умеренным налогообложением. В таких оффшорных зонах, как правило, действует соглашение об отмене двойного налогообложения и взимается небольшой налог на прибыль. Это более официальный тип оффшорных зон, если можно так выразиться, и в нем часто представлены официальные представительства крупных компаний. К такому типу относятся Ирландия, Швейцария, Люксембург, Австрия, Нидерланды, Антилы, Маврикий, Сейшельские острова, Вануату, Мадейра, Западное Самоа, Сент-Винсент, Кипр и др Ширяев Руслан Владимирович 15. 9. Оффшорные центры как один из видов свободных экономических зон // Бизнес в законе. 2011. №1. URL: http://cyberleninka.ru/article/n/15-9-offshornye-tsentry-kak-odin-iz-vidov-svobodnyh-ekonomicheskih-zon.



1.3 История развития оффшорного бизнеса

Оффшорный бизнес зародился в Великобритании в конце XIXвека, когда на некоторых территориях Империи стали создаваться «налоговые гавани»Старостина Маргарита Игоревна Оффшорный бизнес в современном мире // Российский внешнеэкономический вестник. 2014. №6. URL: http://cyberleninka.ru/article/n/offshornyy-biznes-v-sovremennom-mire.

Новый виток развития этот бизнес получил в 1950-е годы, когда большинство стран из-за большого экономического упадка увеличили налоговую нагрузку. Тогда многие предприятия стали подписывать соглашения со странами, обычно являвшимися бывшими колониями, или просто не обладавшими развитой инфраструктурой. Согласно данным договорам, эти государства предоставляли большие налоговые и валютные льготы, а компании инвестировали в их инфраструктуру. Тогда возникли «классические» оффшорные зоны, которые мы знаем и сегодня: острова Гернси, Джерси, Мэн, Гибралтар, государства Панама и Ирландия, которые долгое время были основными игроками в этом бизнесе.

В 1999 году при участии министров финансов и глав Центральных Банков стран Большой Семерки был создан Форум Финансовой Стабильности (FinancialStabilityForum). На этом Форуме была введена классификация свободных экономических зон согласно их стабильности и прозрачности. Группированный список этих зон представлен в Таблице 1.

В 2009 году Форум был переименован в Совет Финансовой Стабильности (FinancialStabilityBoard). В соответствии с Советом, в надежных оффшорных зонах отсутствует банковская тайна, развиты надзорные органы и законодательство. Основное право, которое за ним признается - наличие налоговых льгот для нерезидентов, а также возможность налогового и финансового планирования. Кроме того, компании получили такие выгоды, как гарантию конфиденциальности ведения бизнеса (например, после теракта в аэропорту Домодедово 24 января 2011 года, следствию не удалось выявить конечных собственников компании http://lenta.ru/articles/2011/05/19/domodedovo), упрощение регистрационных процедур и получения инвестиций, возможность создания наиболее эффективных юридических баз по разрешению споров, сохранность активов и др.

Положительные стороны оффшорного бизнеса

Нельзя не отметить, что оффшорный бизнес имеет ряд положительных черт для мировой экономики. К этим чертам относятся http://www.pnalog.ru/material/offschornye-yurisdikcii-nalogovoe-planirovanie:

Ускорение оборота денежных активов в международном масштабе.

Благотворное влияние на развитие финансовых рынков.

Улучшение условий для инвестирования и получения кредитов в международном масштабе, аллокация капитала.

Стимулирование всех стран к снижению налогового бремени, что тем самым способствует росту экономической активности.

Развитие системы защиты прав собственности.

Благотворное влияние на экономику непосредственно тех стран, которые представляют собой свободные экономические зоны, что, в свою очередь, положительно сказывается и на всей мировой экономике в целом.

Предоставление компаниям возможностей для развития и повышения конкурентоспособности в глобальном масштабе за счет создания гибких стратегий.

1.4 Роль оффшорного бизнеса в мировой экономике

На данный момент в мире существует порядка 60 оффшорных зон, а число компаний, зарегистрированных в них, достигает 1,5 млн. По некоторым оценкам в оффшорных центрах сосредоточено около $6 трлн. В них зарегистрированы филиалы и дочерние компании большинства крупнейших банков мира. Также там широко распространен страховой бизнес. По имеющимся оценкам, через оффшорные финансовые центры (ОФЦ) проходит около половины мировой денежной массы, инвестируется до 20% капиталов частных лиц и примерно столько же (до 20%) внешних активов банков.

Одно из глобальных негативных последствий оффшорной экономики - уход налог из бюджетов государств.Раньше ОФЦ вообще зачастую практически отказывались от сотрудничества с другими государствами в сфере экономики и права. Однако со временем оффшорное законодательство в мире стало меняться. Подробнее об этом будет рассказано в п. 2.2, сейчас стоит лишь отметить, что в этой сфере происходят позитивные сдвиги, и ситуация уже существенно изменилась.

Что касается нашей страны, оффшорные центры крайне важны для российской экономики. Как видно вТаблице 2 и Таблице 3, ОФЦ входят в число крупнейших иностранных инвесторов (в таблицах специально были взяты докризисные годы). Хотя, следует отметить, чтов эти же страны идет отток капитала, и эти инвестиции во многом являются лишь возвратом старых средств на родину, то есть осуществляется процесс отмывания денег.

В целом оценка деятельности ОФЦ, их места и роли в мировой экономике в целом неоднозначна. С одной стороны, в их создании и функционировании проявляются общемировые тенденции либерализации внешнеэкономической деятельности в условиях глобализации экономики. С другой стороны, именно здесь осуществляется значительная часть операций по отмыванию «грязных» денег, проводятся банковские аферы и т.д http://center-yf.ru/data/economy/Rol-svobodnyh-ekonomicheskih-zon-v-mirovoi-ekonomike.php.Глава 2. Проблемы оффшорного бизнеса

2.1 Состояние оффшорного бизнеса сегодня

С одной стороны, оффшорный бизнес активно развивается, так как налоговая нагрузка в развитых странах высока, а государства, занимающиеся этим бизнесом, получают от него хороший доход. Там, как уже было сказано, ежегодно проходят огромные денежные потоки (по некоторым оценкам около 20% всего мирового финансового потока), зарегистрировано огромное число различных компаний. С другой стороны, усиливается и контроль над оффшорными зонами, развивается антиоффшорное законодательство. Особенное внимание к оффшорному бизнесу обращается, когда в очередной раз всплывают громкие коррупционные дела или информация о наличии оффшорных счетов у высокопоставленных чиновников, расследования о финансировании наркоторговли, терроризма и другой противоправной деятельности. Например, после недавнего «панамского скандала» в ООН в очередной раз заговорили о необходимости деоффшоризации.

На этом фоне оффшорные зоны стали делиться по специализации. Так, например, для банков и страховых компаний создаются благоприятные условия на Багамах, а на Каймановых островах предоставляются лучшие условия по финансовой секретности компаний.

В России оффшоры, как видно в Таблице 2 и Таблице 3, также играют большую роль в экономике страны. Они выступают и как основные источники иностранных инвестиций, и как своеобразная форма страхования рисков http://www.rbc.ru/economics/21/04/2016/5717d1809a79471d0ccc5d8d. В России также говорят о необходимости деоффшоризации, принимаются законодательные акты, но об этом подробнее в пункте 2.2.

В целом следует отметить, что, даже с учетом антиоффшорной политики, этот бизнес активно развивается и пока играет очень важную роль в мировой финансовой системе.

2.2 Оффшорное законодательство разных стран и попытки мирового сообщества бороться с оффшорным бизнесом

оффшорный зона бизнес

Итак, как уже отмечалось ранее, в мировом сообществе в целом наблюдается тенденция к проведению антиоффшорной политики. В 2000 году Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) выступила с докладом «Пагубная налоговая конкуренция», где поставила условия 25 оффшорным зонам, которые были занесены в черный список. Организация предложила обеспечить большую прозрачность экономики и сотрудничество в сфере борьбы с неплательщиками налогов, в противном случае она угрожала санкциями.

В том же году было при участии США, Великобритании, Германии и других развитых стран на конференции “Offshore 2000” был принят целый ряд специальных законов и НПА, регулирующих оффшорный бизнес.

По теме оффшорного регулирования выступала и ООН. Организация выделила условия, необходимые для соблюдения при деятельности ОФЦ:

Унифицирование и принятие минимальных регулирующих стандартов;

Оказание помощи в реализации реформ тем, кто не в состоянии самостоятельно их осуществить;

Введение налога на компании и частных лиц, прибегающих к услугам тех ОФЦ, которые не соблюдают указанные выше стандарты;

Осуществление надзора за офшорной финансовой деятельностью всех налоговых гаваней и ОФЦ. Ответственность возлагается на Банк международных расчетов;

Снятие банковской тайны со всех международных финансовых сделок. Если ОФЦ не соблюдают это требование, то к ним будут применяться санкции;

Предоставление всеми офшорными компаниями заверенной аудиторами отчетности и информации об их последнем собственнике.

В антиоффшорной политике важную роль играет и созданная по инициативе G7 в 1989 году Международная группа по борьбе с отмыванием денег.Помимо стран-участниц, в нее входят и международные организации -- например, Европейская комиссия и Совет по сотрудничеству арабских государств Персидского залива.

В общем и целом в развитых странах процесс вывода средств в ОФЦ затруднен, на сами зоны идет сильное давление, оффшорные страны начинают ужесточать политику в области сокрытия информации (например, Кипр), наблюдается тенденция к деоффшоризации http://www.impexconsult.ru/offshore-regulation#Top.

В России также существует борьба с ОФЦ, однако законодательно она до недавних пор не была сильно выражена. Ситуация изменилась, когда вступил в силу закон № 376-ФЗ, который еще называют «антиоффшорным». Согласно этому закону, как компании, так и физические лица теперь обязаны сообщать государству о своем участии в иностранных организациях (если доля участие превышает 10%) и контролируемых иностранных компаниях (КИК) и платить подоходный налог с прибыли, в том числе нераспределенной. Также закон отменяет действие некоторых соглашений о защите от двойного налогообложения, проверяя окончательного получателя дохода, а не транзитного, как было раньше http://banks.eu/news/info/360/.

2.3 Проблемы оффшорных зон

Выделим ключевые проблемы, мешающие развитию оффшорных зон:

Мировое антиоффшорное законодательство. Как уже было отмечено, в мире существует стремление к деоффшоризации.

Большое присутствие криминальных структур. Оффшорные зоны служат пристанищем для денежных средств, полученных и используемых в наркоторговле, мошенничестве, торговле оружием, финансировании терроризма и др.

Неразвитость инфраструктуры, собственного производства, технической базы. Фактически экономика многих оффшорных стран крайне зависима от данного вида бизнеса. По этой причине, в случае невозможности по каким-либо причинам продолжить заниматься этим родом деятельности, такие государства могут испытать большой экономический упадок.

Несерьезное отношение со стороны других стран. Оффшорные государства не воспринимаются как реальные деловые партнеры и перспективные объекты серьезных инвестиций (именно инвестиций в их экономики, а не просто сохранения денег) и считаются своеобразным хранилищем активов и юридических адресов, но не более того.

В случае отказа от сотрудничества в сфере экономики и права с антиоффшорными организациями на ОФЦ накладываются санкции, мешающие развитию экономики ОРЕШКИН ВАЛЕРИЙ АЛЕКСЕЕВИЧ, САВИНОВ ЮРИЙ АНАТОЛЬЕВИЧ, МАРКОВ АНДРЕЙ КИРИЛЛОВИЧ, ХВАЛЬНЕВИЧ АЛЕКСАНДР ВЛАДИСЛАВОВИЧ, СКОМОРОХОВ ДЕНИС ВЛАДИМИРОВИЧ Международный офшорный бизнес // Российский внешнеэкономический вестник. 2015. №6. URL: http://cyberleninka.ru/article/n/mezhdunarodnyy-ofshornyy-biznes-1.

Опять же из-за процесса деоффшоризации ОФЦ теряют свои преимущества, спектр предоставляемых юридических и финансовых услуг сужается.

Оффшорные страны предоставляют многочисленные налоговые льготы, вследствие чего нормальный доход достигаются за счет эффекта масштаба (например, на Каймановых островах при населении в 55000 зарегистрировано около 18000 предприятий), но все же теряются доходы, которые могли бы быть получены при уровне налогообложения, существующем в развитых странах.

Обычно компании, зарегистрированные в ОФЦ, теряют свои налоговые льготы, если начинают заниматься коммерческой деятельностью внутри этих стран. По этой причине большинство секторов экономик этих стран (сельское хозяйство, промышленность, различные виды малого и среднего бизнеса, не связанные с консалтингом, банковским и страховым делом) теряют свою инвестиционную привлекательность.

Занятость весомой части населения в оффшорном бизнесе. Так как мировая финансовая система не очень стабильна, в развитых странах, являющихся для ОФЦ основными источниками притока средств, ужесточается антиоффшорное законодательство, данный вид бизнеса нельзя назвать вечным и стабильным. Может произойти ситуация, когда данным видом бизнеса станет заниматься невыгодно или попросту невозможно, и миллионы людей останутся безработными.

Так как в оффшорных зонах присутствует большая криминальная составляющая (например, в Ниуэ около 2000 человек зарабатывает до 2 млн. долл. в год, занимаясь лицензированием фальшивых банков и подставных компаний, и это составляет от 7 до 10% национального дохода (по данным 2012 года)), эти государства сами могут пострадать от преступных действий своих вкладчиков. В первую очередь это касается экономической преступности. Кроме того, криминальные вкладчики составляют довольно большую долю в числе инвесторов в ОФЦ, и мировая борьба с ними имеет негативное влияние и на сами оффшорные зоны.

Для мирового сообщества оффшорный бизнес заключает в себе следующие опасности:

Развитие терроризма. По некоторым данным, оффшорные зоны являются инструментом для финансирования террористических организаций.

Экономическая преступность. Оффшорные центры предоставляют отличную возможность для отмывания денег и легализации незаконно нажитых средств. Кроме того, благодаря закрытости информации о бенефициарах компании, мошенники могут беспрепятственно осуществлять свою деятельность.

Утечка налогов из государственных бюджетов. Оффшорные зоны ведут так называемую «нечестную налоговую конкуренцию», предлагая иностранным компаниям крайне низкие или даже нулевые налоговые ставки, и такие предложения оказываются крайне выгодными по сравнению с налоговыми режимами на родинах компаний, особенно в случаях с Европой, США и другими развитыми странами.

Отток капиталов. Оффшорные зоны являются главным местом, куда идет отток капиталов (что особенно актуально для России). Обратно эти деньги возвращаются под видом иностранных инвестиций, однако не в полной мере, и порой это незаконно отмытые деньги.

Глава 3. Решение проблем и перспективы

3.1 Перспективы развития бизнеса

Несмотря на антиоффшорную политику большинства развитых стран и международных организаций, оффшорный бизнес остается важным инструментом для компаний и частных лиц при оптимизации налогообложения. Говоря о перспективах развития ОФЦ, следует учесть, в какой мере будет происходить процесс деоффшоризации. Участники Форума Финансовой Стабильности считают, что необходимо оценить режимы отдельных ОФЦ для выявления уязвимости финансовых секторов в них. Исполнение данной проверки ФФС доверяет Международному Валютному ФондуРобинсон Дж. Всемирная прачечная: террор, преступления и грязные деньги в оффшорном мире / Дж.Робинсон - М : Альпина Бизнес Букс, 2004.

С учетом глобального давления, оказываемого на ОФЦ в Европе и на Карибских островах, большинство оффшорных сделок начнет перемещаться в Юго-Восточную Азию, в частности в Гонконг и Сингапур. Западные оффшорные центры, в свою очередь, будут вынуждены пойти на определенную либерализацию сферы финансовых услуг Российская юридическая энциклопедия. - М., 1999.

Однако существенное ослабление налоговой нагрузки в некоторых ОФЦ поспособствует увеличению деловой активности бизнеса. Например, в Ирландии, согласно решению комиссии ЕС, корпоративный налог на прибыль был снижен с 1 января 2003 года до 12,5, став самым низким в Европе.

Даже с учетом стремления к оптимизации налогового законодательства в ЕС, налоговая нагрузка не будет равной, так как многие ОФЦ находятся вне его зоны влияния. Одним из популярных ОФЦ в этой категории является Доминика.

Глядя на последние изменения на рынке можно предположить, что в будущем наиболее динамично будут развиваться оффшорные зоны, в которых уже осуществлены требуемые международным сообществом реформы. В свою очередь ОФЦ, которые не пошли на сотрудничество, имеют достаточно шаткую позицию на рынке, и в будущем их доля, вероятно, будет уменьшаться.

Сегодня фактороми наибольшей конкурентоспособности для ОФЦ выступают политическая и экономическая стабильность, либерализм и открытость к реформам, сотрудничество с развитыми странами и международными организациями, развитие других секторов национальной экономики.В перспективе рассматриваемая индустрия должна будет получать прибыль за счет тех, кто нуждается в краткосрочном снижении расходов, то есть за счет конечного пользователя услуг.

Вполне вероятно, что компании, не планировавшие использование ОФЦ для оптимизации налогообложения, понимают преимущества, предоставляемые ими, и в будущем пересмотрят свою стратегию. Основываясь на материалах журнала «Эксперт» и публикацияхInfoWorld можно заключить, что каждый год число оффшорных сделок растет на 2-5%, а цены на контракты растут до 20%, хотя сами оффшорные модели не претерпевают особых изменений.

Говоря о России нельзя не отметить, что отечественные предприниматели все меньше используют стандартные оффшорные схемы в своем бизнесе и все больше переходят к европейской юрисдикции с высокой репутацией.

В заключение можно сказать, что пока не перестанут существовать противоречия в экономике, будет сохраняться и оффшорный бизнес.

Отметим тезисами прогноз развития ОФЦ:

Центр оффшорных сделок постепенно перемещается в Юго-Восточную Азию.

Многие оффшорные центры претерпят значительные изменения или исчезнут.

Наиболее эффективно будут работать те оффшорные зоны, которые научатся работать с тем типом клиентов, который учитывает риск и ценит прозрачность и финансовую стабильность.

3.2 Возможные пути решения проблем

По мнению автора, можно выделить несколько ключевых направлений, по которым следует работать оффшорным центрам для преодоления трудностей и успешного функционирования. Эти тезисы были составлены с учетом рекомендаций FATFи других международных организаций.

Следует ужесточить контроль за отмыванием денег, законодательно предусмотреть возможность конфискации незаконно нажитого имущества.

Необходимо предъявлять более серьезные требования к бенефициарам компаний и счетов, создать более прозрачную систему, усилить контроль регулирующих органов. Следует проверять подозрительные сделки, особенно те, в которых участвуют резиденты из стран-центров международной преступности.

Оффшорные центры должны сотрудничать между собой и с другими странами и международными организациями по вопросам экономической, а также другого рода преступности.

Странам, чей основной доход составляют оффшорные операции, необходимо развивать и другие сектора экономики. Как вариант, можно сохранять для нерезидентов такие же льготные условия налогообложения и на коммерческую деятельность внутри страны.

Говоря о действиях для решения проблем оффшорного бизнеса, которые могло бы осуществить мировое сообщество, особенно развитые страны и международные организации вроде FATFи ООН, можно отметить следующие:

Понизить налоговую нагрузку внутри стран, чтобы компаниям и частным лицам было не так выгодно выводить средства в оффшорные зоны.

Усилить контроль над деятельностью нерезидентов.

Улучшить кооперацию по вопросам предотвращения финансирования преступных организаций и борьбы с экономической преступностью.

Наладить эффективное взаимодействие с оффшорными центрами по экономическим и правовым вопросам.

Разработать новый формат свободных экономических зон, который бы отвечал всем современным требованиям и тенденциям.

Заключение

Подведем основные итоги курсовой работы. Целью работы был анализ состояния оффшорного бизнеса, выделение его проблем и перспектив развития. Основными поставленными задачами было изучение состояния оффшорного бизнеса, выявление его роли в мировой экономике, анализ его существующих проблем и выделение перспектив развития этой сферы.

Итак, в данной работе мы выяснили, что оффшорная зона - это так называемая «налоговая гавань», которая предоставляет льготные условия налогообложения для нерезидентов, а также еще ряд преференций в экономической и правовой сферах. Возникает он обычно в странах с плохо развитой инфраструктурой, в которых отсутствует собственная ресурсная и производственная база, обычно это страны с низким уровнем жизни, иными словами страны третьего мира.

Оффшорный бизнес играет очень важную роль в мировой экономике. Через оффшорные центры проходят, по некоторым оценкам, триллионы долларов. Большинство крупнейших банков имеют филиалы или дочерние компании в оффшорных зонах. Хорошо развит в этих странах страховой и консалтинговый бизнес. Также оффшорный бизнес помогает странам, занимающимся им, получать доходы в государственный бюджет, обеспечивать занятость населения, привлекает инвестиции в инфраструктуру. Это, в свою очередь, способствует росту мировой экономики, сокращению неравенства между странами.

Также оффшорный бизнес очень важен для российской экономики. Из оффшорных стран идет большая часть иностранных инвестиций. С другой стороны, очень велик отток капитала, и он идет в те же страны, так что эти инвестиции зачастую являются частичным возвращением капитала обратно, порой это простое отмывание денег.

Однако нельзя забывать, что оффшорный бизнес имеет и множество негативных последствий для мировой экономики и для мировой безопасности. Через оффшорные центры идет процесс отмывания незаконно нажитых средств, незаконного уклонения от уплаты налогов, финансируются террористические организации, наркоторговля, осуществляется мошенническая деятельность и другие противоправные действия.

По этой причине в мире наблюдается тенденция к деоффшоризации. Мировое сообщество ужесточает оффшорное законодательство, и те страны, которые его не соблюдают, попадают под санкции и в изоляцию. Создаются различные организации, такие как, ОЭСР, целью которых является обеспечение прозрачности финансовых отношений. За последние годы усилиями различных международных организаций и отдельных государств, в первую очередь стран Европы и США, сильно ужесточился контроль над деятельностью оффшорных зон, они перестали обладать прежней свободой действий, повысилась прозрачность операций, сложнее стало вывести деньги в оффшорные центры и функционировать оттуда.

Таким образом, среди проблем оффшорного бизнеса можно выделить следующие:

Антиоффшорная политика, осуществляемая международными организациями и многими государствами.

Большое присутствие криминальных структур, которое наносит вред и самим оффшорным зонам. Во-первых, они становятся жертвами экономической и другого рода преступности, во-вторых, борьба с этими видами преступности косвенно оказывает негативный эффект и на оффшорные центры.

Зачастую плохой имидж и низкая инвестиционная привлекательность.

Неразвитость других сфер экономики, в случае исчезновения оффшорного бизнеса существует высокая вероятность экономического упадка и безработицы.

Говоря о перспективах развития оффшорного бизнеса, следует упомянуть о таких, как:

Центр оффшорных сделок постепенно перемещается в Юго-Восточную Азию.

Многие оффшорные центры претерпят значительные изменения или исчезнут.

Наиболее эффективно будут работать те оффшорные зоны, которые научатся работать с тем типом клиентов, который учитывает риск и ценит прозрачность и финансовую стабильность.

Таким образом, в данной работе были проанализировано само понятие оффшорного бизнеса, его проблемы, актуальность темы сегодня, перспективы развития. Поставленные цели и задачи курсовой работы выполнены.

Список литературы

Официальные документы

Закон № 376-ФЗ

Законодательство FATF

Законодательство ООН

Законодательство ОЭСР

Монографии, коллективные работы, сборники научных трудов:

Робинсон Дж. Всемирная прачечная: террор, преступления и грязные деньги в оффшорном мире / Дж.Робинсон - М : Альпина Бизнес Букс, 2004

Российская юридическая энциклопедия. - М., 1999

Ларионова В.А. Финансово-правовой механизм оффшорных зон // Право и экономика. 2007. № 11

Статьи из периодических изданий:

Яковлев А.А. Критерии отнесения территорий и юрисдикций к оффшорам // Ваш налоговый адвокат. 2008. № 11

Старостина Маргарита Игоревна Оффшорный бизнес в современном мире // Российский внешнеэкономический вестник. 2014. №6. URL: http://cyberleninka.ru/article/n/offshornyy-biznes-v-sovremennom-mire



Приложение

Таблица 1. Группы оффшорных зон

Первая группа	Вторая группа	Третья группа
Гонконг	Андорра	Ангилья
Сингапур	Бахрейн	Антигуа
Люксембург	Барбадос	Барбуда
Швейцария	Бермуды	Аруба
Дублин	Гибралтар	Белиз
Гернси	Лабуан (Малайзия)	Британские Виргинские острова
Остров Мэн	Макао	Каймановы острова
Остров Джерси	Мальта	Острова Кука
	Монако	Коста-рика
		Кипр
		Ливан
		Лихтенштейн
		Маршалловы острова
		Маврикий
		Науру
		Антильские острова (Нидерланды)
		Остров Ниуэ
		Панама
		Остров Сент-Китс и Невис
		Сент-Люсия
		СентВинсент и Гренадины
		Самоа
		Сейшелы
		Багамы
		Теркс и Кайкос
		Вануату

Таблица 2. Инвестиции в Россию 2009-2013 (Росстат)

Страны-инвесторы	Объем иностранных (прямых, портфельных и прочих) инвестиций в Россию, млн. долл.
	2009	2010	2011	2012	2013
Люксембург	11723	5374	4682	740	16996
Нидерланды	11640	10696	16817	11523	14779
Великобритания	6421	40770	13104	13490	18862
Кипр	8286	9003	20268	16455	22683
Германия	7366	10435	10264	7202	9157
Швейцария	3586	4679	91827	21126	24602
США	нд	Нд	нд	нд	86562
Франция	2491	3702	4353	4190	10309
Британские Виргинские острова	1792	2383	2083	3501	нд
Австрия	нд	Нд	2314	нд	нд
Япония	3020	Нд	1243	1135	нд
Ирландия	нд	2382	2033	4671	6757
Китай	9557	7631	1888	740	5027
Всего	81927	11476	190643	154570	170190 Федеральная служба государственной статистики:gks.ru

Таблица 3. Прямые инвестиции в РФ

Государство, из которого поступили инвестиции в РФ	Остаток по состоянию на конец года (млрд. долл.)
	2009	2010	2011	2012	2013
Кипр	129,9	179	128,8	150,4	193,6
Нидерланды	33,6	40	59,7	59,6	64,5
Британские Виргинские острова	36,6	51	56,4	49	26,3
Бермуды	27,2	49,8	32,5	30,9	30,6
Люксембург	14,4	19,7	20,3	30,3	42,9
Багамы	18,7	24,6	27,1	29,3	32
Германия	15,3	23,1	18,7	21,5	19,2
Ирландия	0,2	3,8	8,9	18,9	29,1
Франция	9	11,5	15,4	17	14,1
Швеция	11,7	18,1	16,1	15,8	16,2
Австрия	7,4	7,8	8,3	10,1	12,2
Великобритания	6,5	7,8	6,3	7,2	23,1
Сент-Китс и Невис	0,1	0,19	2,8	7	0,16
Швейцария	5,7	6,5	6,3	6,3	6,8
Джерси	0,3	0,4	8,7	5,9	5
Финляндия	3,6	6,6	5,4	5,5	4,3
США	13,9	5,4	3,4	2,9	18,6
Китай	1,3	2	1,4	2,2	4,5
Гибралтар	10,2	5,8	5,9	0,3	0,12
Итого	378,8	489,3	455,9	496,4	566,46 IMF, Coordinated Direct Investment Survey (CDIS, http://cdis.imf.org), Table 6-i: Inward Direct Investment Positions by All Reporting Economies Cross-classified by Counterpart Economies; ЦБРФ. Данные округлены до десятых долей.

Размещено на Allbest.ru

...