Проект бизнес-плана предприятия на примере создания спортивного клуба

Размещено на http://www.allbest.ru/

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине Бизнес-планирование

НА ТЕМУ: «ПРОЕКТ БИЗНЕС-ПЛАНА ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ СОЗДАНИЯ СПОРТИВНОГО КЛУБА «MOVE»»



Резюме

Проект создания спортивного клуба имеет ориентацию на предоставление услуг по укреплению и оздоровлению физического состояния населения города Комсомольска-на-Амуре, Хабаровского края.

Название «MOVE» выбрано не случайно. В переводе с английского слово move означает «двигаться», а движение - это спорт, это жизнь. Название должно быть «говорящим» и запоминающимся.

В больших городах развитие такого бизнеса происходит достаточно высокими темпами. Население города Комсомольска-на-Амуре на 2017 год составило 249 810 человек. Однако, проект создания спортивного клуба в городе, который не может похвастать большим количеством населения, имеет неоспоримые преимущества:

- Во-первых - сегодня в городе мало спортивных клубов (они есть в городе, но занятия чаще всего расписаны, все абонементы раскуплены заранее, клубы такого направления деятельности востребованы),

- Во-вторых - для молодежи города Комсомольска-на-Амуре именно создание спортивного клуба является приоритетным направлением развития города (по результатам опросов населения),

- В-третьих - посещать наш спортивный клуб смогут и жители близлежащих населенных пунктов, в которых отсутствуют заведения подобной направленности деятельности.

По этим причинам для удовлетворения потребностей населения и создается данный спортивный клуб «MOVE».

Посетителями спортивного клуба станут как отдельные физические лица, так и их группы. Основная целевая аудитория проекта - молодежь и взрослое население города (от 16 до 45 лет).

Любой человек или организация сможет пользоваться услугами нашего спортивного клуба «MOVE». Занятия в спортивном клубе будут проводиться как по индивидуальным программам, так и в группе.

Потенциал рынка на сегодняшний день можно оценить как перспективный. Все более популярной формой времяпровождения становится активный отдых и спортивное оздоровление. На основании этого можно сделать предположение, что спрос на предоставление спортивного вида услуг будет расти. Безусловно, встретятся и сложности при создании спортивного клуба «MOVE» - это наличие конкурентов.

Базовой концепцией предлагаемого проекта станет создание комфортных условий для занятия спортом по сравнению с имеющимися конкурентами, а также высокой клиентоориентированностью (в это понятие входит индивидуальный подход к каждому клиенту - например, составление индивидуального графика тренировок с учетом запросов человека, и постоянное отслеживание физического состояния посетителей клуба). Это поможет спортивному клубу «MOVE» иметь преимущества перед конкурентами. Кроме того, нужна как индивидуальная работа с клиентом, так и групповые занятия, а так же возможность сочетания групповых и индивидуальных занятий.

Спортивный клуб «MOVE» в качестве организационно-правовой основы будет иметь вид организации - общество с ограниченной ответственностью (ООО). Данное ООО будет учреждено несколькими учредителями (автором проекта - Крючковой В.И. и Крючковым О.И., являющимся соучредителем предприятия). Высшим управляющим органом общества с ограниченной ответственностью является общее собрание участников-учредителей.

Старт проекта предполагается на начало летнего сезона, точнее - 1 июня 2018 года.

Выручка за первый год работы составит 4 725 050 рублей.

Затраты на деятельность в первый год работы - 4 397 000, 40 рублей.

328 049, 60 рублей - именно столько составит сумма нашего чистого дохода от реализации данного проекта.

Поскольку в первый год деятельности мы вышли на положительный результат (расходы не превысили затраты), то можно сделать вывод, что проект окупит все вложения за первый год своей деятельности.



1. Описание предприятия

Наименование: общество с ограниченной ответственностью «MOVE».

Юридический адрес: г. Комсомольск-на-Амуре, ул. Лазо, 78

Инициатор и учредитель проекта (директор клуба): Крючкова Валентина Ивановна.

Соучредитель (заместитель директора) - Крючков Олег Иванович.

Размер уставного капитала - 10 000 руб.

Основной вид деятельности клуба «MOVE» - спортивные услуги.

Миссия клуба «MOVE» - поддержание ЗОЖ населения города Комсомольска-на-Амуре и прилегающих к нему территорий.

Учредительными документами ООО «MOVE» будут:

- учредительный договор, который должен быть подписан всеми его учредителями;

- устав, утверждаемый всеми учредителями.

Согласно федеральному закону от 8 февраля 1998 г. №14 «Об обществах с ограниченной ответственностью», общество с ограниченной ответственностью - это «хозяйственное общество, учрежденное одним или несколькими лицами, уставной капитал такого общества должен быть разделен на доли». [3]

Участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по всем его обязательствам и несут лишь риск убытков, которые связаны с деятельностью этого данного общества, в пределах той стоимости, в которую оценена принадлежащая им доля в уставном капитале.

Местоположение спортивного клуба «MOVE» является довольно привлекательным как для молодежи, так и для остальных горожан, поскольку клуб находится в «спальном районе» города. В этом районе много новостроек, а так же многолетний жилой фонд, в котором густонаселенность высокая и много найдется желающих в свободное время за невысокую оплату приобщиться к спорту на современных тренажерах под бдительным руководством опытного квалифицированного тренера.

Спортивный клуб «MOVE» не предполагает развития сети спортивных клубов, он нацелен больше на свою уникальность и индивидуальную работу с каждым посетителем. Поэтому, даже при перспективе расширения рынка небольшой размер будет достаточным для полноценного осуществления деятельности в рамках основной миссии предприятия.

В таблице представлено штатное расписание, обосновывающее кадровую потребность в персонале спортивного клуба «MOVE»

Таблица - Штатное расписание ООО «MOVE»

	Название должности	Кол-во штатных позиций.
1	Директор клуба	1
2	Заместитель директора клуба	1
3	Администратор клуба	2
4	Массажист	2
5	Уборщица	1
6	Охранник	3
7	Главный тренер	1
8	Тренер - фитнес	2
9	Тренер тренажёрного зала	2
	ИТОГО	15

Организационная схема управления и взаимосвязей спортивного клуба «MOVE» представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Структура организации деятельности клуба «MOVE»



2. Анализ рынка

На сегодняшний день основными конкурентами спортивного клуба «MOVE» можно назвать два спортивных предприятия города. Это:

1) Фитнес Клуб «Атмосфера», адрес: Майский, пр. Победы, 25, Комсомольск-на-Амуре, Хабаровский край, 681000;

2) Спортивный клуб «Небо», адрес: ул. Шиханова, 6/2, Комсомольск-на-Амуре, Хабаровский край, 681024.

Для начала оценим сильные и слабые стороны обоих конкурентов, а поскольку оба основных конкурента имеют примерно схожие плюсы и минусы, то разделять их по названиям сначала мы не будем, сведем все их преимущества и недостатки в общую таблицу 3. Однако, в той же таблице рассмотрим и некоторые универсальные положительные и отрицательные стороны конкурентов.

Таблица 3 - Оценка сильных и слабых сторон конкурентов

Что подлежит сравнению	Положительные аспекты	Отрицательные аспекты
По универсальным признакам
Менеджмент организации: Предпринимательская культура Цель и формируемые стратегии	Единая форма для своих работников Постоянное освоение новых услуг	Доп. расходы Доп. расходы
Производство: Условия приобретения оборудования	Лизинг	Долгий период срока расчета
Научные разработки: Порядок их внедрения и результаты	Покупка новых видов тренажеров	Доп. расходы
Маркетинг: Сбыт, его организ-я	договоры с орг-циями, реклама	Доп. расходы
Кадры: Возраст работников Уровень образования	От 25 до 45 Специальное	вспыхивание конфликтов уровня «война поколений»
Финансы: Доля собственного капитала Возможность получения кредита	40 % -	- Низкие шансы
По индивидуальным признакам
Фитнес Клуб «Атмосфера»	применение современнейших тренажеров; удачное место расположения (новый район) города; наличие душевых кабин, умывальника; хороший выбор видов тренировок.	нет тренера, нормирующего нагрузку; находится далеко от старой части города; не просторное помещение; самая высокая цена на услуги.
Что подлежит сравнению	Положительные аспекты	Отрицательные аспекты
Спортивный клуб «Небо»	реклама в СМИ и на телевидении; просторное большое помещение; большой выбор видов тренировок; возможность тренировки групп лиц; есть тренер, нормирующий нагрузку.	слабая ориентация на лиц молодого и зрелого возраста; большая удаленность от центра города; высокая цена; некоторые тренажеры в клубе - самодельные.

Анализируя данные из таблицы 3, оценим такие факторы:

1) Цена и качество услуг. И цена, и качество находятся в прямой зависимости от того оборудования, которое используется при тренировках, а так же - от той программы тренировки, которую составил тренер. Всегда нужно учитывать противопоказания к тем или иным видам тренировок отдельных клиентов (по состоянию здоровья), а так же, нельзя забывать о том, что чем высокотехнологичнее и современнее новый тренажер - тем внимательнее до тренировок тренер должен изучить техническую документацию, идущую в комплекте с оборудованием.

2) Имидж клуба и реклама. В данной нише рынка в городе Комсомольске-на-Амуре имидж спортивного клуба мало влияет на окончательный выбор того или иного заведения потребителем, больше внимания клиенты уделяют качеству и видам тренировок. Реклама оказывает положительное воздействие на привлечение новых клиентов, но никак не влияет на то - станут ли новые клиенты постоянными.

3) Виды занятий. Самый популярный - игра в теннис (ему отдают предпочтение 25% клиентов), далее: беговая дорожка - 16, 67%, велотренажер - 13, 89%, тренажер с весами - 12, 5%, штанга - 11, 11%, станок для пассивного растягивания позвоночника - 11, 11%, снятие мышечного напряжения - 9, 72%. Важным и предпочтительным видом занятий остается возможность занятий в группе.

Таким образом, проанализировав основные преимущества и недостатки конкурентов, можно отметить, что спортивный клуб «Небо» имеет больше конкурентных преимуществ, располагаясь в части города, исторически называемой «старой», и более ориентирован на широкие охват населения - на клиентов всех возрастов, а не только молодежи.

3. Производственный план и график выполнения работ

Планируя производство, необходимо определиться, какое оборудование, надо приобрести для организации деятельности спортивного клуба «MOVE».

- Необходимо будет закупить:

- Вело-тренажер,

- Тренажер «беговая дорожка»,

- Тренажер со встроенными в него весами,

- Специализированный станок для свободных утяжелений,

- Гантели,

- Штангу,

- Оборудование для реабилитации,

- Оборудование для массажа и солярия.

Приобретение перечисленных тренажеров и оборудования необходимо произвести через регионального дистрибьютора компании «Kettler» в городе Хабаровске по лизингу. Поскольку в городе Комсомольске-на-Амуре таких дистрибьюторов нет.

«Kettler», магазин спорттоваров в Хабаровске, находится по адресу: ул. Серышева, 22, Хабаровск, Хабаровский край, 680028.

Все тренажеры, купленные у данного представителя имеют 6 месяцев гарантийного обслуживания, кроме того, возможно и послегарантийное обслуживание. Все тренажеры дистрибьютора компании «Kettler» сертифицированы. К каждому из них прилагается техническая документация и инструкция на русском языке.

Выбор именно этой фирмы-производителя обусловлен еще и тем, что при их производстве применяется технология, которая позволяет синхронизировать тренировочный компьютер тренажера с персональным компьютером или со смартфоном или планшетом (поддержка iOS и Android) посредством Blue-tooth-интерфейса, и можно управлять тренировками через специальное приложение S-FIT App.

Кроме того, потребуется приобретение других товаров для организации деятельности клуба. Так же нельзя забывать, что есть временные ограничения, связанные с производственным процессом оказания услуг спортивного направления населению. В таблице 4 поэтапно отразим производственный план, чтобы иметь четкое представление, через какой отрезок времени мы сможем открыть заведение для посетителей и иметь возможность осуществления деятельности спортивного клуба «MOVE».

Таблица - План-график производства

№ и наименование этапа	Временные рамки (в днях)
1	Регистрация организации	15
2	Формирование требований к найму персонала	11
3	Оценка инвестиционной привлекательности	4
4	Оценка экономической и социальной обстановки	7
5	Оценка конкурентоспособности клуба	8
6	Закупка оборудования и тренажеров	6
7	Аренда помещения	1
8	Косметический ремонт помещения	17
9	Доставка оборудования и тренажеров	5
10	Установка оборудования и тренажеров	3
11	Отладка работы оборудования	5
12	Поиск сотрудников	40

Таким образом, мы видим, что максимальное время уйдет на поиск работников. Это и будет тем временным отрезком, после окончания которого спортивный клуб сможет открыть свои двери для посетителей.

4. План маркетинга

Главная и основная цель создаваемого предприятия спортивного клуба «MOVE» - это проникновение на рынок, с последующим ее расширением рыночной доли и получением максимальной прибыли с непременным учетом и согласованием с миссией предприятия - поддержание ЗОЖ населения города Комсомольска-на-Амуре и прилегающих к нему территорий.

Исходя из этого, главный упор в маркетинговой политике предприятия должен быть поставлен на высокое качество предлагаемых нами услуг и индивидуальному подходу к каждому клиенту.

Для разработки оптимальной маркетинговой стратегии надо провести анализ ценовой политики, последовательно отвечая себе не определенные вопросы. Результат этого анализа представлен в таблице 5.

Таблица - Анализ ценовой политики

Вопрос	Ответ
Как точно цены на наши услуги отражают конкурентоспособность этих услуг и спрос на них?	Проведенный анализ позволит достаточно точно это оценить.
Как отреагирует клиент, если повысятся цены?	Изменится спрос на наши услуги
Как наши клиенты смогут оценить качество наших услуг и донести до нас мнение о своей оценке?	Отслеживать спрос и уровень удовлетворенности удобно, используя книгу предложений
Устроят ли наших клиентов цены?	В зависимости ситуации на рынке на нашу услугу
Будем ли мы стимулировать продажи, поднимать спрос на наши услуги? Каким образом?	Да. Периодически будем проводить акции
Будет ли «программа лояльности» к постоянным клиентам клуба?	Система скидок и бонусов для постоянных клиентов
Что мы будем делать, если конкуренты повысят или понизят цены?	Если они поднимут цены, то мы оставим свои цены неизменными, чтобы не потерять своих постоянных клиентов и привлечь новых. Если они снизят цены, то мы либо снизим наши цены, либо введем новую систему бонусов

Последовательно ответив себе на поставленные вопросы, можно определить ценовую стратегию, которую мы будем использовать - это стратегия сохранения равновесного положения на рынке при умеренной рентабельности. конкурент производственный ценовой квалификационный

5. Организационный план

Для успешной реализации предлагаемого проекта бизнес-плана потребуется штат работников из пятнадцати человек (это определено в таблице 2 - Штатном расписании).

Сформируем основные требования к каждому претенденту на ту или иную должность, составив таблицу 6.

Таблица 6 - Квалификационные требования к работникам

Наименование штатной позиции	Требования к уровню образования	Требования к навыкам и компетенциям работника
Директор клуба и Заместитель директора	высшее	Знать основы управления и экономики; Обладать высокими организационными и коммуникативными способностями; Иметь опыт организаторской работы .
Администратор	среднее	Быть уверенным пользователем ПК; Иметь личные качества: ответственен, коммуникабелен, организован; Желательно иметь опыт работы.
Охранник	-----	Иметь личные качества: ответственен, коммуникабелен, организован
Тренеры И Массажист	специальное	Обладать организаторскими способностями; Желательно иметь опыт работы.
Уборщица	-----	Иметь личные качества: чистоплотность, организованность, исполнительность

Персонал нашего клуба будет занят по контрактной форме занятости - это наиболее оптимальный выбор формы занятости в этой сфере оказания услуг. Для основного штатного персонала предусмотрен контракт с пересмотром его один раз в год, для административно-управленческого персонала - один раз в три года.

6. Оценка рисков

Для того, чтобы проанализировать устойчивость предлагаемого к реализации проекта, надо оценить основные риски, которые могут сделать реализацию проекта невозможной или понизить его эффективность.

К таким рискам отнесем:

- постоянные издержки;

- цена услуг;

- переменные издержки;

- объем предоставляемых услуг.

На основе выявления таких рисков, проведем анализ чувствтельности нашего спортивного клуба к возникновению этих рисков. Результаты анализа представлен в таблице 7.



Таблица 7 - Анализ чувствительности

Фактор риска	Колебания фактора	Новое значение NPV	Изменение NPV	Эластич- ность	Место в «рейтинге рисков»
Постоянные издержки	5%	146 879,02	28,64%	5,73	3
Ценовые колебания	5%	303 788,42	47,58%	9,52	1
Переменные издержки	5%	205 769,56	0,04%	0,01	4
Объем наших услуг	5%	303 788,42	47,58%	9,52	2
Базовое значение NPV	-	205 842,18	-	-	-

Для проанализированных факторов надо найти критическое значение их изменения (найти ту точку, при которой наш чистый дисконтированный доход будет равен нулевому показателю), результат расчетов представлен в таблице.

Таблица - Показатели изменения чувствительности и прогнозируемости факторов при реализации проекта

Фактор риска	Эластич- ность	Чувстви- тельность	Шансы на прогноз	Критич. значение
Постоянные издержки	5,73	средняя	средние	117,44%
Ценовые колебания	9,52	высокая	средние	89,53%
Переменные издержки	0,01	низкая	высокие	14231,43%
Объем наших услуг	9,52	высокая	средние	89,53%

7. Финансовый план

Необходимо рассчитать все предполагаемые издержки и затраты, которые нам придется нести, выполняя деятельность. Так же, надо рассчитать и прибыли (либо убытки) от нашей деятельности. В таблицах с 9-ой по 16-ую представлены все необходимые расчеты.

Таблица - Расчет затрат на основные фонды, необходимые для осуществления деятельности спортивного клуба «MOVE»

№	Наименование основных средств	Кол-во	Цена	Сумма	Примечания
1	Кросовер для рук Kettler	2			Лизинг
2	«Бабачка» для груди Kettler	3			Лизинг
3	Беговая дорожка Alоpha, Alоpha XL, Marоathon	5			Лизинг
4	Велотренажеры (магнитные,механические) Troоphy, Caraоt,	3			Лизинг
5	Вело- тренажер Stratoоs	2			Лизинг
6	Кросовер (блочный)	2			Лизинг
7	Кросовер для ног Kettler	2	50 000	100 000	Собственный
8	Здание 200 кв.метров	1			Аренда
ИТОГО	100 000

Таким образом, мы можем определить первоначальную потребность во вложениях в основные фонды - она составит 100 000 рублей.

При расчете данных в таблицах 10 и 11, надо учитывать, что в первые три месяца деятельности (июнь, июль, август) предполагается открытие и начало рабочего сезона, по этой причине малое количество проданных абонементов. Далее (с сентября по декабрь) продажа абонементов вырастет за счет новых клиентов и того факта, что с наступлением холодного сезона люди более охотно идут заниматься в залы. А весной клуб будет пользоваться меньшей популярностью, т.к. люди будут готовиться к летнему сезону отпусков.



Таблица - Расчет количества услуг (объем продаж - измерение в штуках) на первый год работы - период с июня 2018 года по май 2019 года

Вид продукта	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	январь	февраль	март	апрель	май
1	Абонемент в тренажёрный зал	15	25	40	40	50	50	50	50	65	65	50	30
2	Абонемент в солярий	10	15	20	30	40	40	45	45	45	45	45	45
3	Абонемент на фитнес	15	25	40	40	50	50	50	50	65	65	50	30
4	Абонемент фитнес + тренажёры	20	30	45	45	55	55	55	55	70	70	55	35
5	Абонемент на массаж	20	30	45	45	55	55	55	55	70	70	55	35

Таблица - Расчет выручки (в тысячах руб.) на первый год работы - период с июня 2018 года по май 2019 года

№ Вид продукта	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	январь	февраль	март	апрель	май
1	Абонемент в тренажёрный зал	900	900	900	900	1000	1000	1000	1000	1100	1100	1100	1000
2	Абонемент в солярий	1000	1000	1000	1000	1050	1050	1050	1050	1150	1150	1250	1050
3	Абонемент на фитнес	1100	1100	1150	1150	1150	1150	1150	1150	1200	1200	1200	1150
4	Абонемент фитнес + тренажёры	1700	1700	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800
5	Абонемент на массаж	1500	1500	1600	1600	1600	1600	1600	1600	1600	1600	1600	1600
Итог в месяц	104	161	244	254	280,2	280,2	280,2	285,45	374,9	374,9	285,45	230,7

Итого выручка за первый год работы составит 4 725 050 руб. (опередили путем сложения итогового показателя всех месяцев).

Для того, чтобы определить, сможет ли окупиться предлагаемый к реализации проект, необходимо значит - не превысят ли предполагаемые расходы те доходы, которые мы получим за первый год деятельности предприятия.

Следовательно, необходимо рассчитать все виды расходов и затрат.

Сначала рассчитаем затраты на приобретение необходимого инвентаря в таблице.

Таблица - Расчет потребности в хозяйственном инвентаре (в рублях) на первый год работы - период с июня 2018 года по май 2019 года

Наименование инвентаря	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	январь	февраль	март	апрель	май
1	Тряпки	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100
2	Лавки со стойками	18500	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3	Гантели (набор от 1 до 5 кг)	20000	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4	Гантели (от 5 до 10 кг)	24000	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
5	Гантели от 10кг	32000	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
6	Лавки для пресса	20000	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
7	Лавки массаж	20000	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
8	Набор блинов для грифов	50000	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
9	Грифы тяжелые	30000	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
10	Набор блинов	60000	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО	274 600	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100

Следующий вид необходимых расходов - это оплата труда своих работников. Рассчитаем ФЗП и страховые взносы на первый год работы с таблице.

Таблица - Расчет фонда заработной платы и страховых взносов (в рублях) на первый год работы - период с июня 2018 года по май 2019 года

Наименование должности	Кол-во ед.	Оклад	% или премии	Сумма зарплаты	Страховые взносы	Итого
1	Директор клуба	1	15 000	3 000	216 000	56 592	272 592
2	Заместитель директора	1	14 000	1 000	180 000	47 160	227 160
3	Администратор	2	5 000	3 000	156 000	40 872	196 872
4	Главный тренер	1	6 000	8%	77 438,7	20 288,9	97 727,6
5	Тренер - фитнес	2	6 000	7%	76 630,9	20 077,3	96 708,2
6	Тренер тренажерного зала	2	6 000	7%	76 630,9	20 077,3	96 708,2
7	Массажист	2	4 000	10%	95 238,2	24 952,4	120 190,6
8	Уборщица	1	3 000		36 000	9 432	45 432
9	Охранник	3	5 000	5 000	360 000	94 320	454 320
Всего	15	64000		1273938,7	333771,9	1607710,6

Таким образом, мы видим, что на заработную плату на год потребуется 1 607 710,6 рублей.

Расходы на рекламу представлены в таблице 14.



Таблица Расходы на рекламу (в рублях) на первый год работы - период с июня 2018 года по май 2019 года

Вид рекламы	июнь	июль	август	сентябр	октябрь	ноябрь	декабрь	январь	февраль	март	апрель	май
Газеты	1 500		1500		1500
Интернет	3000	3000			3000				3000
Бегущая строка - телевидение	500		500		500
Визитки, фляеры	20000	10000			20000				10000
Баннеры	10000				10000				10000
ИТОГО	35000	13000	2000	0	35000	0	0	0	23000	0	0	0

Из таблицы 14 видим, что за первый год расходы на рекламу составят - 108 тыс. руб.

Необходимо, так же, рассчитать и себестоимость услуг, результат расчета представлен в таблице 15. Для расчета себестоимости услуг необходимо сложить все предполагаемые расходы предприятия за первый год деятельности.

Таблица 15 - Расчет себестоимости услуг (в тысячах руб.) на первый год работы - период с июня 2018 года по май 2019 года

Вид затрат	июнь	июль	август	сентябр	октябрь	ноябрь	декабрь	январь	февраль	март	апрель	май
Зарплата	121	135,2	156	158,5	165	165	165	166,4	188,7	188,7	165	152,7
Страховые взносы	31702	35435	40872	41527	43242	43242	43242	43587	49445	49455	43380	40004
Хозяйств. инвентарь	274,6	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100
Расходы на рекламу	35000	13000	2000	0	35000	0	0	0	23000	0	0	0
Прочие расходы (непредвиденные)	131,3	130,3	133,3	131,3	130,3	133,3	131,3	130,3	133,3	131,3	130,3	130,3
ИТОГО	593,6	314	332,3	331,4	373,7	341,7	341,7	340,3	394,5	371,5	339,7	323

Путем сложения итоговых показателей за все 12 месяцев, находим, что за первый год себестоимость услуг (которая сложилась из всех-всех затрат) - составила 4 397 000, 40 рублей.

Последним показателем рассчитаем сумму налога, который мы должны будем уплатить за первый год деятельности нашего спортивного клуба, результат расчета представлен в таблице 16.

Таблица 16 - Расчет суммы налогов (руб.) за первый год работы - период с июня 2018 года по май 2019 года

Показатель	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Выручка	509000	560654	940550	891100
Расходы	1239959,6	1046812,8	1076613,3	1034385,4
Налог при УСН	5090	5606,54	9405,5	8911

Путем сложения всех ежеквартальный выплат и налоговых отчислений, вычисляем, что налог, который подлежит к уплате в бюджет за год - 29 013,04.

Итоговый расчет:

Выручка за первый год работы составит 4 725 050 рублей.

Затраты на деятельность в первый год работы - 4 397 000, 40 рублей.

4 725 050 - 4 397 000, 40 = 328 049, 60 (рублей) - именно столько составит сумма нашего дохода от реализации данного проекта.

Поскольку в первый год деятельности мы вышли на положительный результат (расходы не превысили затраты), то можно сделать вывод, что проект окупит все вложения за первый год своей деятельности.

Проект признается успешным и рекомендуется к реализации.

Размещено на Allbest.ru

...