Оценка деятельности малого предприятия: автосервиса в краткосрочном периоде

Размещено на http://www.allbest.ru/

КУРСОВАЯ РАБОТА

Оценка деятельности малого предприятия: автосервиса

в краткосрочном периоде



ЗАДАНИЕ НА КУРСОВУЮ РАБОТУ

Специальность 23.02.03 «Техническое обслуживание и ремонт автомобильного транспорта»

Тема курсовой работы: «Оценка деятельности малого предприятия: автосервиса в краткосрочном периоде»

Разрабатываемые вопросы в курсовой работе:

- Прибыль, себестоимость, рентабельность - как основные показатели деятельности малого предприятия;

- Расчет основных показателей деятельности предприятия в краткосрочных периодах;

- Проведение сравнительного анализа результатов деятельности предприятия по периодам

- Оценка влияния факторов на эффективность управления бизнесом.

- Оценка деятельности автосервиса на 3 поста в текущем и плановом периодах.

Исходные данные: Индивидуальное задание, нормативно-правовая и законодательная база, учебная литература.

Тематика курсовых работ рассмотрена и одобрена предметно - цикловой комиссией технических дисциплин. Протокол №____ от «_____»______________2017 года. Председатель предметной - цикловой комиссии: __________________

Преподаватель:______________________________________________



ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

2 вариант

Объект изучения - малое предприятие - автосервис.

Предмет изучения - показатели деятельности предприятия в отчетном и плановом периодах. Текущим периодом считать 1 квартал, плановым периодом - 2 квартал.

Данные о деятельности предприятия в текущем периоде (1-й квартал)

Численность работников: 6 рабочих - ремонтников, 1 администратор, 1 руководитель.

Пост 1

Загрузка в январе - 170 часов, в феврале - 150 часов, в марте - 180 часов.

Стоимость 1 нормо-часа ремонтных рабочих составляет 240 рублей.

Численность рабочих - 2 человека.

Ежемесячная премия рабочих - 10% от сдельной оплаты труда.

Пост 2

Загрузка в январе - 160 часов, в феврале - 180 часов, в марте - 150 часов.

Стоимость 1 нормо-часа ремонтных рабочих составляет 260 рублей.

Численность рабочих - 2 человека.

Ежемесячная премия рабочих - 10% от сдельной оплаты труда.

Пост 3

Загрузка в январе - 230 часов, в феврале - 200 часов, в марте - 210 часов.

Стоимость 1 нормо-часа ремонтных рабочих составляет 235 рублей.

Численность рабочих - 2 человека.

Ежемесячная премия рабочих - 10% от сдельной оплаты труда.

Оклад администратора составляет - 28 000 рублей в месяц, с ежемесячной премией 10%

Премия по итогам квартала в марте составит 15% у рабочих всех постов, руководителя и администратора.

Оклад руководителя составляет 42 000рублей в месяц, с ежемесячной премией 10%

Материальные затраты в производстве составляют 140% от фонда оплаты труда работников (ФОТ);

Выручка в текущем периоде - 142% от себестоимости услуг автосервиса;

Арендная плата (оборудование и производственные помещения) - 160 000 рублей

( при этом стоимость 1 кв.м. площади составляет - 200 рублей/месяц);

Амортизация основных фондов - 7 000 рублей в месяц;

Оплата коммунальных услуг - 13 000рублей в месяц;

Вывоз отходов - 3 300 рублей в месяц.

Стоимость материальных запасов - 147 000 рублей/ месяц;

Расходы будущих периодов - 24 000 рублей/ месяц;

Величина денежных средств на расчетном счете за 1-й квартал:

Январь - 10 000руб., февраль - 17 000 руб., март - 20 000 руб.

Ставка единого налога на вмененный доход (ЕНВД) - 15%

Данные о деятельности предприятия в плановом периоде(2-й квартал)

С целью расширения деятельности, планируется осуществить следующие мероприятия:

- арендовать дополнительно площадь под производство -20 кв.м.

- взять кредит на приобретение собственного оборудования - 250 000руб.

- ежемесячный платеж по кредиту составит: апрель - 15 000рублей, май - 14 400 рублей, июнь - 13 000 рублей.

- приобрести в собственность оборудование стоимостью 253 000 рублей; - метод амортизации ОПФ - нелинейный, срок полезного использования ОПФ - 5 лет

-дополнительно принять 2 рабочих;

- открыть дополнительно 4-й пост с загрузкой в апреле - 200 часов, в мае -200 часов, в июне - 200 часов. Стоимость 1 нормо-часа ремонтных работ на 4-м посту установить в 245 руб./час. При этом планируемая загрузка постов на 2 квартал:

1 пост: апрель - 130 часов, май - 140 часов, июнь - 150 часов.

2 пост: апрель - 120 часов, май - 130 часов, июнь - 140 часов.

3 пост: апрель - 160 часов, май - 180 часов, июнь - 190 часов.

-За счет совершенствования норм расходов материалов, материальные затраты планируется снизить на 5%;

-предусмотрено увеличение выручки на 14% (к первому кварталу) за счет увеличения объёма оказываемых услуг и повышения цен на обслуживание клиентов.

С учетом планируемых мероприятий: коммунальные платежи увеличатся на 17%, стоимость вывоза отходов увеличится на 12%, расходы на рекламу составят 7 000 руб.

Стоимость материальных запасов - 162 000 рублей/ месяц;

Расходы будущих периодов - 27 000 рублей/ месяц;

Величина денежных средств на расчетном счете за 1-й квартал:

апрель - 20 000руб., май - 22 000 руб., июнь - 21000 руб.

В практической части необходимо определить следующие показатели:

.Полную себестоимость услуг предприятия в текущем и плановом периодах;

2.Выручку в текущем и плановом периоде;

3.Налогооблагаемую прибыль в текущем и плановом периодах;

4.Чистую прибыль и рентабельность текущего и планового периодов.

5.Оборачиваемость оборотных средств текущего и планового периода;

6.Дать оценку изменениям основных показателей деятельности малого предприятия (автосервиса) в текущем и плановом периодах(1 и 2 квартал).



Содержание курсовой работы

Введение

1. Прибыль, себестоимость, рентабельность - основные показатели деятельности предприятия

1.1 Издержки предприятия: прямые и косвенные затраты, пути снижения себестоимости

1.2 Прибыль предприятий: источники формирования, виды прибыли, факторы, влияющие на величину прибыли

1.3 Рентабельность предприятия: факторы рентабельности, пути повышения рентабельности

2. Оценка эффективности деятельности малого предприятия в краткосрочном периоде

2.1 Оценка результатов деятельности предприятия в текущем периоде

2.2. Прогноз результатов деятельности в плановом периоде

2.3 Сравнительная оценка показателей деятельности текущего и планового периодов

Заключение

Список используемой литературы



Введение

Темой данной курсовой работы является: «Оценка деятельности малого предприятия: автосервиса в краткосрочном периоде»

Цель работы: научиться рассчитывать основные показатели деятельности малого предприятия.

Задачи курсовой работы:

1) Закрепление теоретических знаний малого предприятия.

2) Расчет показателей деятельности малого предприятия в краткосрочные периоды.

3) Сравнивание полученных результатов 1 и 2 квартала.

Тема актуальна тем, что в настоящее время в нашей стране и не только является наиболее актуальной. Практически у каждого среднестатистического человека есть автомобиль и он нуждается в техническом обслуживании. Соответственно расширяется и рынок сопутствующих товаров и услуг, а следовательно растет и конкуренция между предприятиями авто рынка, в том числе и предприятиями автосервиса. При этом перед руководством предприятий автосервиса возникает ряд актуальных проблем и вопросов - что делать в этой ситуации, как не только остаться на плаву, но и повысить прибыль предприятия.

Конкуренция представляет собой большую опасность между предприятиями, каждый автосервис должен оказывать хорошие услуги для клиентов с которыми он работает, чтобы клиентов устраивала их качество и цена на ту или иную услугу, и это не было в убыток самому автосервису.

В связи с этим особый интерес представляет решение проблем связанных с организацией эффективного взаимодействия предприятия автосервиса с его клиентами и формирование эффективной информационной системы управления предприятием как одного из основных факторов повышения эффективности его функционирования в рыночных условиях

хозяйствования, что и определяет актуальность выбранной темы исследования.

Работа состоит из введения, заключения и 2-х основных частей теоретической и практической.

Теоретическая часть состоит из трех разделов в которых приводится экономическое содержание основных показателей деятельности предприятия таких, как себестоимость, рентабельность и прибыль.

Практическая часть включает в себя: расчеты основных показателей деятельности предприятия в краткосрочные периоды.



1. Прибыль, себестоимость, рентабельность - основные показатели деятельности предприятия

1.1 Издержки предприятия: прямые и косвенные затраты, пути снижения себестоимости

Издержки предприятия - это расходы на производство товаров, работ, услуг. Издержки производства товара зависят от количества используемых ресурсов и цен на услуги факторов производства.

Виды издержек:

Альтернативные издержки - в число альтернативных издержек входят такие как выплата заработной платы рабочим, инвесторам, оплата ресурсов.

Явные издержки - это альтернативные издержки принимающие форму прямых (денежных) платежей за факторы производства. Это такие как: выплата заработной платы, процентов банку, гонорары менеджерам, оплата поставщикам финансовых и других услуг, оплата транспортных расходов и многое другое.

Внешние и внутренние издержки. Те выплаты, которые мы платим поставщикам трудовых услуг, сырья, топлива, энергий, транспортных услуг и т. д. , называются внешними издержками. То есть они представляют собой выплаты поставщикам, не относящимся к владельцам данной фирмы. Однако кроме того, фирма может использовать свои собственные ресурсы, принадлежащие ей самой. Как нам уже известно использование, как собственных, так и не собственных ресурсов связано с некоторыми издержками. Издержки, связанные с использованием собственного ресурса представляют собой неоплачиваемые или внутренние издержки. Например, владелец фирмы выплачивая ренту несет внутренние издержки, хотя он мог сдавать это помещение и получать ежемесячно доход. Работая на своем предприятий, используя свой капитал, владелец жертвует процентами и заработной платой, которую он мог иметь, если бы предложил свои услуги в качестве менеджера какому либо предприятию.

В системе показателей, характеризующих эффективность производства и реализации, одно из ведущих мест принадлежит себестоимости продукции.

Как экономическая категория себестоимость продукции выполняет ряд важнейших функций:

- учет и контроль всех затрат на выпуск и реализацию продукции;

- база для формирования оптовой цены на продукцию предприятия и определения прибыли и рентабельности;

- экономическое обоснование целесообразности вложения реальных инвестиций на реконструкцию, техническое перевооружение и расширение действующего предприятия;

- определение оптимальных размеров предприятия;

- экономическое обоснование и принятие любых управленческих решений и др.

Полная себестоимость отражает все затраты на производство и реализацию продукции, слагается из производственной себестоимости и внепроизводственных.

Прямые издержки - это такие издержки, которые можно полностью отнести к товару или услуге. К ним относятся:

-стоимость сырья и материалов, используемых при производстве и реализации товаров и услуг;

-заработная плата рабочих (сдельная), непосредственно занятых производством товаров;

-иные прямые затраты (все расходы, которые так или иначе непосредственно связаны с товаром).

Косвенные (накладные) издержки -- это издержки, не связанные напрямую с тем или иным товаром, а относятся к фирме в целом. Они включают:

-расходы на содержание административного аппарата;

-арендную плату;

-амортизацию;

-проценты за кредит и т.п.

Критерием разделения издержек на постоянные и переменные является их зависимость от объема производства.

Решающим условием снижения себестоимости служит непрерывный технический прогресс. Внедрение новой техники, комплексная механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование технологии, внедрение прогрессивных видов материалов позволяют значительно снизить себестоимость продукции.

Серьезным резервом снижения себестоимости продукции является расширение специализации и кооперирования. В организациях, специализирующихся на выпуск конкретной продукции с массово-поточным производством, себестоимость продукции значительно ниже, чем в организациях, вырабатывающих эту же продукцию в небольших количествах. Развитие специализации требует установления и наиболее рациональных кооперированных связей между организациями.

Снижение себестоимости продукции обеспечивается, прежде всего, за счет повышения производительности труда. С ростом производительности труда сокращаются затраты труда в расчете на единицу продукции, а следовательно, уменьшается и удельный вес заработной платы в структуре себестоимости.

Успех борьбы за снижение себестоимости обеспечивает, в первую очередь, рост производительности труда рабочих, обеспечивающий в определенных условиях экономию на заработной плате либо рост выработки, снижающий долю условно-постоянных расходов в себестоимости единицы продукции.

Важнейшее значение в борьбе за снижение себестоимости продукции имеет соблюдение строжайшего режима экономии на всех участках производственно - хозяйственной деятельности организации. Последовательное осуществление в организациях режима экономии проявляется прежде всего в уменьшении затрат материальных ресурсов на единицу продукции, сокращении расходов по обслуживанию производства и управлению, в ликвидации потерь от брака и других непроизводительных расходов.

Материальные затраты, как известно, в большинстве отраслей промышленности занимают большой удельный вес в структуре себестоимости продукции, поэтому даже незначительное сбережение сырья, материалов, топлива и энергии при производстве каждой единицы продукции в целом по предприятию дает крупный эффект.

1.2 Прибыль предприятия: источники формирования, виды прибыли, факторы влияющие на величину прибыли

Основная цель любой предпринимательской деятельности - это получение прибыли.

Прибыль - это совокупный доход от деятельности компании или предприятия за вычетом совокупных издержек.

В широком смысле прибыль определяют как разницу между полученной финансовой выгодой (выручка от реализации производимых товаров или услуг) и понесенными затратами (приобретение, производство, сбыт и доставка товаров и услуг).

Прибыль является самым важным показателем, который характеризует эффективность производства и качество производимой продукции. Это показатель рентабельности бизнеса, то, ради чего и осуществляется вся предпринимательская деятельность.

Именно ради прибыли производится товар или услуги, минимизируются издержки, развивается компания.

Для большинства предприятий основной источник прибыли связан с его производственной и предпринимательской деятельностью. Эффективность его использования зависит от знания конъюнктуры рынка и умения адаптировать развитие производства к постоянно меняющейся конъюнктуре. Величина прибыли зависит от правильности выбора производственного профиля предприятия по выпуску продукции (выбор продуктов, пользующихся стабильным или высоким спросом); от создания конкурентоспособных условий продажи своих товаров и оказания услуг (цена, сроки поставки, обслуживание покупателей, послепродажное обслуживание и т.д.); от объемов производства (чем больше объем производства, тем больше масса прибыли); от снижения издержек производства.

Кроме производственной и предпринимательской деятельности источником образования прибыли предприятия может быть его монопольное положение по выпуску той или иной продукции или уникальности продукта. Этот источник поддерживается за счет постоянного совершенствования технологии, обновления выпускаемой продукции, обеспечения ее конкурентоспособности.

На изменение прибыли влияют две группы факторов: внешние и внутренние.

К внешним факторам относятся природные условия; транспортные условия; социально-экономические условия; уровень развития внешнеэкономических связей; цены на производственные ресурсы и др.

Внутренними факторами изменения прибыли могут быть основные факторы (объем продаж, себестоимость продукции, структура продукции и затрат, цена продукции); неосновные факторы, связанные с нарушением хозяйственной дисциплины (неправильное установление цен, нарушения условий труда и качества продукции, ведущие к штрафам и экономическим санкциям и др.).

При выборе путей увеличения прибыли ориентируются в основном на внутренние факторы, влияющие на величину прибыли. Увеличение прибыли предприятия может быть достигнуто за счет увеличения выпуска продукции; улучшения качества продукции; продажи излишнего оборудования и другого имущества или сдачи его в аренду; снижения себестоимости продукции за счет более рационального использования материальных ресурсов, производственных мощностей и площадей, рабочей силы и рабочего времени; диверсификации производства; расширения рынка продаж и т.д.

Виды прибыли:

В зависимости от условий ее формирования различают следующие виды прибыли:

1) По объему издержек обращения выделяют экономическую и бухгалтерскую прибыль:

-Бухгалтерская прибыль - это простая разница между доходами от реализации (доходами с продаж) и расходами (текущими издержками);

-Экономическая (чистая) прибыль - это сумма, которая получается в результате вычета из бухгалтерской прибыли дополнительных расходов. В числе таких расходов могут быть некомпенсированные собственные траты, которые не были учтены в себестоимости продукта, дополнительные премиальные работникам, затраты на чиновников и т.д.

То есть чистая прибыль - это доход за вычетом абсолютно всех издержек.

2) По значению конечного результата прибыль может быть:

-нормативной или предусмотренной;

-максимально возможной или минимально допустимой;

-недополученной (упущенная выгода), с отрицательным результатом (убыток).

3) По характеру налогообложения можно выделить:

-облагаемую налогом прибыль;

-необлагаемую налогом прибыль.

4) В зависимости от видов осуществляемой деятельности прибыль может быть:

-От финансовой деятельности. Это эффект, который получен от привлечения капитала в иные источники на выгодных условиях;

-От производственной деятельности. Это результат производства и сбыта;

-От инвестиционной деятельности. Это доходы от размещения депозитных вкладов и владения ценными бумагами, доходы, полученные от участия в совместной деятельности с другими компаниями или реализации имущества по завершению инвестиционного проекта.

5) По регулярности формирования прибыль может быть:

-сезонная;

-нормированная;

-чрезмерная;

-предельная прибыль -- добавочная прибыль, получаемая от продажи дополнительной единицы продукции;

- балансовая прибыль (убыток) - конечный финансовый результат, выявленный в отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и оценки статей бухгалтерского баланса;

-валовая (банковская) прибыль - выраженный в денежной форме чистый доход на вложенный капитал. Она представляет собой разницу между нетто-выручкой от продажи товаров, продукции, работ, услуг и себестоимостью этих продаж без условно-постоянных управленческих расходов и затрат по сбыту (коммерческих расходов);

-экономическая прибыль - это прибыль, остающаяся после вычитания всех расходов из общего дохода организации;

-маржинальная прибыль -- это превышение выручки над переменными затратами на производство продукции, которое позволяет возместить постоянные затраты и получить прибыль;

-номинальная прибыль - это прибыль, обозначенная в финансовой отчетности, которая соответствует балансовой прибыли;

-реальная прибыль -- это номинальная прибыль, скорректированная на инфляцию. Для определения реальной прибыли номинальная прибыль соотносится с индексом потребительских цен;

-нераспределенная прибыль - представляет собой конечный финансовый результат отчетного периода за вычетом налогов и иных аналогичных обязательных платежей, включая санкции за несоблюдение договоров. По своему содержанию соответствует чистой прибыли;

-капитализированная прибыль - это прибыль, направленная на увеличение собственного капитала (активов) организации. Она является источником расширенного воспроизводства;

-нормальная прибыль - это среднерыночная прибыль, позволяющая сохранять позиции на рынке;

Для определения основных направлений поиска резервов увеличения прибыли используют факторы, влияющие на её получение (увеличение), делят на две основные группы:

-Внутренние факторы -- факторы, которые осуществляют воздействие на размер прибыли предприятия через увеличение объема выпуска и реализации продукции, улучшение качества продукции, повышения отпускных цен и снижение издержек производства и реализации продукции;

-Внешние факторы -- эти факторы не зависят от деятельности предприятия, но могут оказывать значительное влияние на величину прибыли.

Внутренние факторы делятся на:

-производственные -- характеризуют наличие и использование средств и предметов труда, трудовых и финансовых ресурсов;

-внепроизводственные -- связаны со снабженческо-сбытовой и природоохранительной деятельностью, социальными условиями труда и быта.



1.3 Рентабельность предприятия: факторы рентабельности, пути повышения рентабельности

Рентабельность - показатель экономической эффективности организации, который отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных и др. ресурсов. Цель предпринимательской деятельности -- не только получение прибыли, но и обеспечение высокой рентабельности хозяйственной деятельности. В отличие от абсолютного показателя прибыли, рентабельность -- относительный показатель и показывает степень доходности предприятия.

Факторы, влияющие на рентабельность:

Применение показателя рентабельности наиболее рационально при внутрихозяйственных аналитических расчетах, при контроле за прибыльностью (убыточностью) отдельных видов изделий, внедрении в производство новых видов продукции и снятии с производства неэффективных изделий.

Рост любого показателя рентабельности зависит от многих процессов, в частности, от совершенствования системы управления производством, повышения эффективности использования ресурсов организациями, стабильности взаимных расчетов и системы расчетно-платежных отношений с банками, поставщиками и покупателями.

Важнейшими факторами роста прибыли являются рост объема производства и реализации продукции, внедрение научно-технических разработок, повышение производительности труда, снижение себестоимости, улучшение качества продукции.

Основной источник денежных накоплений предприятий и организаций - выручка от реализации продукции, а именно та ее часть, которая остается за вычетом материальных, трудовых и денежных затрат на производство и реализацию этой продукции. Поэтому важная задача каждого хозяйствующего субъекта - получить максимум прибыли при минимуме затрат путем соблюдения строгого режима экономии в расходовании средств и наиболее эффективного их использования. Выполнение этих задач позволит предприятию обеспечить повышение рентабельности собственного производства.

Пути повышения прибыли и рентабельности предприятия являются одной из основных задач, которая стоит перед руководством любого предприятия. В настоящее время существует множество экономических теорий, которые позволяют дать теоретическую оценку будущей прибыли компании, но на практике дела обстоят далеко не так просто.

Несмотря на многие недостатки, многие компании в настоящее время стараются планировать свою деятельность, благодаря чему они могут адекватно оценивать свои расходы и доходы.

Одним из методов повышения прибыльности и рентабельности компании является снижение расходов, связанных с производством продукции. Если крупные корпорации стараются сэкономить на рабочей силе, размещая свои заказы в различных странах с низким уровнем жизни, то небольшие компании предпочитают экономить на стоимости расходных материалов, что нередко приводит к падению качества изготовляемой продукции. прибыль себестоимость рентабельность издержка

Еще одним путем повышения прибыли и рентабельности компании может стать кадровая политика предприятия. В настоящее время многие предприниматели предпочитают нанимать высококвалифицированных специалистов, которые могут работать на нескольких должностях, кроме того, различные компании применяют все более совершенные методы стимулирования труда, а также направляют своих работников на курсы переподготовки.

Также в последнее время все чаще отечественные предприниматели стремятся ввести более совершенную механизацию труда, которая позволяет получить качественный продукт при небольших издержках.

Одним из путей повышения прибыли также является экономия электроэнергии при работе энергоемких производств, а также более тщательно разработанная технология, которая позволяет существенно снизить брак при производстве. Стоит отметить, что многие предприятия вкладывают все большие средства в различные научные и опытно-конструкторские разработки, которые с течением времени также могут принести существенный доход компании.

Также пути повышения прибыли и рентабельности подразумевают увеличение продаж готовой продукции, которое может быть достигнуто несколькими способами. В настоящее время все больше компаний уделяют повышенное вниманию маркетингу, что позволяет им не только выбирать товары, которые представляют интерес для потребителей, но и продвигать их на рынок.

В некоторых случаях предприятия обращаются в консалтинговые агентства, которые оказывают услуги по оценке коммерческой деятельности компании, а также дают рекомендации по различным путям повышения прибыли и рентабельности компании.

ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ РАСЧЕТОВ

1.Определим полную себестоимость услуг автосервиса в 1 квартале.

Для этого рассчитаем следующие показатели:

- фонд оплаты труда за 1 квартал;

- величину социальных отчислений во внебюджетные фонды;

- величину материальных затрат;

- величину прочих расходов.

Фонд оплаты труда рассчитаем по формуле:

Количество отработанных нормо/часов* стоимость 1 нормо/часа*количество рабочих+ величина начисленной премии.

Рассчитаем заработок рабочих 1 поста за январь:

170 часов*240рубл.*2чел.+10%(премия)=89760руб. (с учётом премии)

Рассчитаем заработок рабочих 1 поста за февраль:

150 часов*240руб.*2чел.+10%(премия)=79200руб. (с учётом премии)

Рассчитаем заработок рабочих 1 поста за март:

180 часов*240*2+15%(премия)=99360руб. (с учётом премии)

Рассчитаем сумму начислений 1 поста за 1 квартал:

89760руб.+79200 руб.+99360руб=268320руб.

ИТОГО за 1 квартал сумма начисленной зарплаты составит:268320 рублей.

Таким же способом рассчитаем сумму начисленной зарплаты по 2 и 3 постам за каждый месяц 1 квартала

Рассчитаем заработок рабочих 2 поста за январь:

160 часов*260руб.*2чел.+10%(премия)=91520руб.(с учётом премии)

Рассчитаем заработок рабочих 2 поста за февраль:

180 часов*260рубю*2чел+10%(премия)=102960руб.(с учётом премии)

Рассчитаем заработок рабочих 2 поста за март:

150 часов*260руб.*2чел.+15%(премия)=89700руб.(с учётом премии)

Рассчитаем сумму начислений 2 поста за 1 квартал:

91520руб.+102960руб.+89700руб.=284180 рублей

ИТОГО за 1 квартал сумма начисленной зарплаты составит: 284180 рублей

Рассчитаем заработок рабочих 3 поста за январь:

230 часов*235руб.*2+10%(премия)=118910руб.(с учётом премии)

Рассчитаем заработок рабочих 3 поста за февраль:

200 часов*235руб.*2чел.+10%(премия)=103400руб.(с учётом премии)

Рассчитаем заработок рабочих 3 поста за март:

210 часов*235руб.*2чел+15%(премия)=113505руб.(с учётом премии)

Рассчитаем сумму начислений 3 поста за 1 квартал:

118910руб.+103400руб.+113505руб.=335815 рублей

ИТОГО за 1 квартал сумма начисленной зарплаты составит: 335815 рублей

Определим сумму начисленной заработной платы рабочих 1,2,3 постов за 1 квартал:

268320 рублей.+ 284180 рублей+335815 рублей=888315 рублей

Рассчитаем сумму начисленной зарплаты администратора и руководителя за 1 квартал (с учетом премии):

Рассчитаем сумму начисленной зарплаты администратора за 1 квартал:

Январь: 28000руб.+10% (премия)=30800руб.

Февраль: 28000руб.+10% (премия)=30800руб.

Март: 28000руб.+15% (премия)=32200руб.

Рассчитаем сумму начисленной зарплаты руководителя за 1 квартал:

Январь: 42000+10% (премия)=46200руб.

Февраль: : 42000+10% (премия)=46200руб

Март: 42000+15% (премия)=48300руб

К полученной сумме прибавим сумму начисленной зарплаты администратора и руководителя за 1 квартал (с учетом премии).

888315руб+(46200руб+48300руб)=982815руб

Т.о. ФОТ за 1 квартал составит 982815руб рублей.

Теперь рассчитаем сумму социальных отчислений во внебюджетные фонды.

Для этого найдем 30% от суммы фонда оплаты труда за 1 квартал.

982815руб*0,3=294844,5руб

Сумма социальных отчислений составит 294844,5руб

Материальные затраты составляют 140% к величине фонда оплаты труда (по условию)

Определим сумму материальных затрат: ФОТ+ (ФОТ*0.4)

982815руб+(982815руб*0,4)= 1375941руб

Материальные затраты в 1 квартале составят:

Арендная плата в 1 квартале составит 160000рублей

Прочие затраты:

-коммунальные услуги: стоимость за 1 месяц*3

13000руб*3=39000руб

-вывоз отходов: стоимость вывоза за 1 месяц*3

3300руб*3=9900руб

Составим полную себестоимость услуг автосервиса за 1 квартал:

Статьи затрат	Сумма затрат (руб.)	Удельный вес (%) В себестоимости
Материальные затраты	1375941	47
Оплата труда	982815	34
Социальные отчисления	294844,5	10.2
Арендная плата	160 000	5
Амортизация ОПФ	21000	0,7
Коммунальные услуги	39000	1,3
Вывоз отходов	9900	0,3
ИТОГО:	2 883 500.5	100

Вывод: Наибольший вес приходится на материальные затраты, значит нужно отрегулировать нормы расходов материалов в производстве, или же найти другого поставщика материалов.

Удельный вес(%)В себестоимости:

1375941/2 883 500.5*100=47%

982815/2 883 500.5*100=34%

294844,5/2 883 500.5*100=10,2%

160000/2 883 500.5*100=5%

21000/2 883 500.5*100=0,7%

39000/2 883 500.5*100=1,3%

9900/2 883 500.5*100=0,3%

Итого: 1375941руб+982815руб+294844,5руб+160 000руб+21000руб+39000руб+9900руб=2 883 500.5

2.Определим выручку за 1 квартал

Величина выручки составляет 142% (по условию), таким образом

Выручка составит: себестоимость + (Себестоимость*42%)

2 883 500.5 руб.+( 2 883 500.5 руб*0,42)

Выручка за 1 квартал составит 4094570,71 Рублей.

3.Определим прибыль до налогообложения за 1 квартал

Прибыль = выручка - себестоимость

4 094 570,71руб.- 2 883 500.5руб.=1211070,21руб.

Прибыль до налогообложения составит 1211070,21

рублей

4.Определим чистую прибыль.

Чистая прибыль = прибыль до налогообложения - ЕНВД (15%)

1211070,21руб.- 85440,96руб.=1125629,25 руб.

Величина ЕНВД рассчитывается по формуле:

Базовая доходность предприятий работающих в сфере услуг 12 000 рублей в месяц

К1Дефлятор - 1,798; К2 - корректирующий коэффициент 1,1. (данные 2017 года)

(К1 и К2 ежегодно пересматриваются)

ЕНВД= 12000*(количество работников *1,798*1.1.)*15%

ЕНВД= 12000*(8 *1,798*1.1.)*15%=28480,32руб.

28480,32руб.*3мес.= 85440,96

5.Определим рентабельность предприятия:

Рентабельность определяется как отношение прибыли к себестоимости *100%.

1211070,21руб./ 2 883 500.5 руб*100%=42%

Рентабельность предприятия в 1 квартале составляет 42%

6.Определим оборачиваемость оборотных средств в 1 квартале.

Для этого рассчитаем коэффициент оборачиваемости и длительность 1 оборота оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости определим по формуле:

1)147 000руб.*3мес.= 441 000руб.(Стоимость материальных запасов за 3месяца)

2)24 000руб.*3мес.=72000руб.(Расходы будущих периодов за 3 месяца)

3)10 000руб.+17 000руб.+20 000руб.=47000руб.(Сумма денежных средств)

4) 441 000руб.+72 000руб.+47000руб= 560000руб.(Величина оборотных средств за 1 квартал)

5) 4 094 570,71 руб./ 560000руб.=7 оборотов.

Длительность 1 оборота оборотных средств определим по формуле

Д= длительность отчетного периода/коэффициент оборачиваемости = 90дней/7оборотов =13 дней

Данные о деятельности предприятия за 1 квартал оформим в таблицу

Показатели деятельности предприятия за 1 квартал	Значение показателя (руб.)
1.Себестоимость услуг автосервиса	2 883 500.5
2.Выручка	4 094 570,71
3.Прибыль до налогообложения	1211070,21
4.Чистая прибыль	1125629,25
5.Рентабельность предприятия (%)	42
6.Оборачиваемость оборотных средств	13 дней

7.Далее по аналогии рассчитаем показателей деятельности автосервиса за 2 квартал с учетом планируемых изменений.

2-йквартал

(Определим полную себестоимость услуг автосервиса во 2 квартале.

Для этого рассчитаем следующие показатели:

- фонд оплаты труда за 2 квартал;

- величину социальных отчислений во внебюджетные фонды;

- величину материальных затрат;

- величину прочих расходов.

Фонд оплаты труда рассчитаем по формуле:

Количество отработанных нормо/часов* стоимость 1 нормо/часа*количество рабочих+ величина начисленной премии.

Рассчитаем заработок рабочих 1 поста за апрель:

130 часов*240 руб.*2чел.+10%(премия)=68640 руб. (с учётом премии)

Рассчитаем заработок рабочих 1 поста за май:

140часов*240руб.*2чел.+10%(премия)=73920руб(с учётом премии)

Рассчитаем заработок рабочих 1 поста за июнь:

150часов*240руб.*2 чел.+10%(премия)=79200руб.

Рассчитаем сумму начислений 1 поста за 2 квартал:

68640 руб.+ 73920руб.+ 79200руб.=221760 руб.

Рассчитаем заработок рабочих 2 поста за апрель:

120часов*260руб.*2чел.+10%(премия)=68640руб.(с учётом премии)

Рассчитаем заработок рабочих 2 поста за май:

130часов*260руб.*2чел.+10%( премия)=74360руб.(с учётом премии)

Рассчитаем заработок рабочих 2 поста за июнь:

140часов*260руб.*2чел.+10%(премия)=80080руб.(с учётом премии)

Рассчитаем сумму начислений 2 поста за 2 квартал:

68640руб.+ 74360руб.+ 80080руб.=223080 руб.

Рассчитаем заработок рабочих 3 поста за апрель:

160часов*235 руб.*2 чел.+10%(премия)=82720руб.(С учётом премии)

Рассчитаем заработок рабочих 3 поста за май:

180часов*235 руб.*2чел.+10%(премия)=93060 руб.(с учётом премии)

Рассчитаем заработок рабочих 3 поста за июнь:

190часов*235 руб.*2 чел.+10%(премия)=98230руб.(с учётом премии)

Рассчитаем сумму начислений 3 поста за 2 квартал:

82720руб.+ 93060 руб.+ 98230руб.=274010 руб.

Рассчитаем заработок рабочих 4 поста за май:

200 часов*245руб.*2+10%(премия)=107800руб.(с учётом премии)

Рассчитаем заработок рабочих 4 поста за апрель:

200 часов*245руб.*2+10%(премия)=107800руб.(с учётом премии)

Рассчитаем заработок рабочих 4 поста за июнь

200 часов*245руб.*2+10%(премия)=107800руб.(с учётом премии)

Рассчитаем сумму начислений 4 поста за 2 квартал:

107800руб.+ 107800руб.+ 107800руб.=323400 руб.

Определим сумму начисленной заработной платы рабочих 1,2,3,4 постов за 1 квартал:

221760 руб.+ 223080 руб.+ 274010 руб.+ 323400 руб.=1042250 руб.

Рассчитаем сумму начисленной зарплаты администратора и руководителя за 1 квартал (с учетом премии):

Рассчитаем сумму начисленной зарплаты администратора за 2 квартал:

Апрель: 28000руб.+10% (премия)=30800руб.

Май: 28000руб.+10% (премия)=30800руб.

Июнь: 28000руб.+10% (премия)= 30800руб

Итого: 30800руб.+ 30800руб.+ 30800руб.=92400 руб.

Рассчитаем сумму начисленной зарплаты руководителя за 2 квартал:

Апрель: 42000+10% (премия)=46200руб.

Май: 42000+10% (премия)=46200руб

Июнь: 42000+10% (премия)= 46200руб

Итого: 46200руб+46200руб+46200руб=138600 руб.

К полученной сумме прибавим сумму начисленной зарплаты администратора и руководителя за 1 квартал (с учетом премии).

1042250 руб.+( 92400 руб.+ 138600 руб.)=1273250 руб.

Т.о. ФОТ за 2 квартал составит : 1273250рублей.

Теперь рассчитаем сумму социальных отчислений во внебюджетные фонды.

Для этого найдем 30% от суммы фонда оплаты труда за 2 квартал.

Сумма социальных отчислений составит:= 1273250 *0,3 = 381975рублей

Материальные затраты составляют 140% к величине фонда оплаты труда, но за счет совершенствования норм расходов материалов, материальные затраты планируется снизить на 5%, соответственно материальные затраты будут составлять 135% к величине фонда оплаты труда. (140%-5%=135%)

Определим сумму материальных затрат: ФОТ+ (ФОТ*0.35)

1273250 руб.+ (1273250руб.*0.35) = 1718887,5рублей.

Материальные затраты в 2 квартале составят: 1718887,5рублей.

Арендная плата во 2 квартале составит 200 000 + 4000=204000 рублей.(за дополнительную площадь - 20кв.м, стоимость 1 кв.м. составляет 200 руб.) затрата себестоимость рентабельность прибыль

200руб*20кв.м=4000руб.

Прочие затраты:

С учетом планируемых мероприятий: коммунальные платежи увеличатся на 17%, стоимость вывоза отходов увеличится на 12%, а расходы на рекламу составят 7000 рублей.

-коммунальные услуги: стоимость за 1 месяц*3; (13000руб.*1,17) *3 = 45630 руб..

-вывоз отходов: стоимость вывоза за 1 месяц*3; (3300руб.*1,12) *3 = 11 088руб.

-амортизация основных фондов:

Во втором квартале приобретено в собственность оборудование стоимостью 253000руб. на срок 5лет.

1)1+2+3+4+5=15(сумма натурального ряда чисел)

2) 253000руб.*(5/15) = 253000руб.*0.3 = 75900руб. (Сумма амортизации за год)

3) (75900руб./3)+21000руб. = 25300руб.+21000руб. = 46300руб. Разделим полученную сумму на 3, так как осталось 3 квартала до конца года)

-расходы будущих периодов: 24000руб.*3 = 72 000руб.

-платеж по кредиту: 15000руб.+14400руб.+13000руб.= 42400руб.

Составим полную себестоимость услуг автосервиса за 2 квартал:

Статьи затрат	Сумма затрат (руб.)	Удельный вес (%) В себестоимости
Материальные затраты	: 1718887,5	46
Оплата труда	: 1273250	34
Социальные отчисления	381975	10
Арендная плата	204000	5.5
Амортизация ОПФ	46300	1
Коммунальные услуги	45630	1
Платеж по кредиту	42400	1
Вывоз отходов	11 088	0,3
ИТОГО:	3723530,5

Итого=1718887,5+1273250+381975+204000+46300+45630+42400+11 088=

Вывод: Наибольший вес приходится на материальные затраты, значит нужно отрегулировать нормы расходов материалов в производстве, или же найти другого поставщика материалов.

2.Определим выручку за 2 квартал

Величина выручки в 1 квартале составляла 142% ,но во 2 квартале предусмотрено увеличение выручки на 14% (142%+14%=156%)

Выручка составит: Себестоимость + (Себестоимость*56%) ; 3723530,5руб..+( 3723530,5*56%)=5808707,58

Выручка за 2 квартал составит 5808707,58рублей.

3.Определим прибыль до налогообложения за 2 квартал

Прибыль = выручка - себестоимость ; 5808707,58руб. - 3723530,5 руб. = 2085177,08 руб.

Прибыль до налогообложения составит 2085177,08 рублей

4.Определим чистую прибыль.

Чистая прибыль = прибыль до налогообложения - ЕНВД (15%)=

= 2085177,08 руб. -106 801,2 руб. = 1978375,88руб.

Величина ЕНВД рассчитывается по формуле:

Базовая доходность предприятий работающих в сфере услуг 12 000 рублей в месяц

К1Дефлятор - 1,798; К2 - корректирующий коэффициент 1,1. (данные 2017 года)

(К1 и К2 ежегодно пересматриваются)

ЕНВД= 12000*(численность работников*1,798*1.1.)*15%=12000*(10*1,798*1.1)*0,15=12000*19,778*0,15= 35600,4 руб. (ЕНВД за 1 месяц)

35600,4руб*3мес.= 106 801,2 руб.(ЕНВД за 3 месяца)19,778

5.Определим рентабельность предприятия:

Рентабельность определяется как отношение прибыли к себестоимости *100%.

2085177,08 руб../ 3723530,5руб.*100% = 56%

Рентабельность предприятия во 2 квартале составляет 56%

6.Определим оборачиваемость оборотных средств в 1 квартале.

Для этого рассчитаем коэффициент оборачиваемости и длительность 1 оборота оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости определим по формуле:

К= выручка/стоимость материальных запасов=5808707,58/630000=9 оборотов

Величина оборотных средств во 2 квартале составит:

1)162000руб.*3мес.= 486000 руб.(Стоимость материальных запасов за 3месяца)

2)27000руб.*3мес.= 81 000руб.(Расходы будущих периодов за 3 месяца)

3)20000руб.+22000руб.+21000руб.=63 000руб.(Сумма денежных средств)

4) 486000руб.+ 81 000руб.+ 63 000руб.= 630000руб.(Величина оборотных средств за 1 квартал)

Длительность 1 оборота оборотных средств определим по формуле

Д= длительность отчетного периода/коэффициент оборачиваемости = 90дней/9оборотов = 10 дней.

Данные о деятельности предприятия за 2 квартал оформим в таблицу:

Показатели деятельности предприятия за 1 квартал	Значение показателя (руб.)
1.Себестоимость услуг автосервиса	3723530,5
2.Выручка	5808707,58
3.Прибыль до налогообложения	2085177,08
4.Чистая прибыль	1978375,88
5.Рентабельность предприятия (%)	56
6.Оборачиваемость оборотных средств	10 дней.

8.Имея исчисленные показатели деятельности предприятия за 1 и 2 квартал, построим аналитическую таблицу и сравним результаты деятельности предприятия в текущем и плановом периодах.

Результаты деятельности предприятия	1 квартал	2 квартал	Изменение показателя (%)
1.Себестоимлость услуг	2 883 500,5	3723530,5	77
2.Выручка	4 094 570,71	5808707,58	70
3.Прибыль до налогообложения	1211070,21	2085177,08	58
4.Чистая прибыль	1125629,25	1978375,88	56
5.рентабельность	42%	56%	75
6.Оборачиваемость оборотных средств	13 дней	10 дней.	-13
7.Высвобождение (вовлечение) оборотных средств		193623,586

Высвобождение = (Выручка*(длит. 1об. ОС в отч.пер. - длит. 1 об. ОС в план.пер.))/величина пер.

Высвобождение = (5808707,58*(13-10))/90= 193623,586

Деятельность предприятия изменилась по всем показателям. Увеличилась себестоимость услуг, увеличилась выручка, увеличилась прибыль до налогообложения, выросла чистая прибыль , увеличилась рентабельность, на это повлияло открытие 4 поста и увеличение размеров арендуемой площади. Предприятия рентабельно и финансово устойчиво.



Заключение

Рациональное использование расчетов себестоимости, рентабельности малого предприятия дает фирме преимущество, для достижения больших целей в будующем. Себестоимость напрямую связана с прибылью фирмы, поэтому фирма постоянно должна анализировать ее изменения, стремиться снизить себестоимость, используя при этом только правильные механизмы, так чтобы снижение себестоимости не пошло в ущерб качеству продукции. Рентабельности производства имеет особо важное значение в современных рыночных условиях. Из всего этого можно сделать вывод, что из правильного анализа себестоимости, рентабельности, прибыли, можно добиться качественного труда и высокой доходности предприятия в краткий период.

Своевременный расчёт и анализ этих показателей приведёт в будущем к стабильному росту и развитию автосервиса, максимизации прибыли, сокращению издержек обращения и увеличению темпов развития.

Размещено на Allbest.ru

...