Интернет-журнал «НАУКОВЕДЕНИЕ» Том 7, №2 (март - апрель 2015) http://naukovedenie.ru publishing@naukovedenie.ru

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

http://naukovedenie.ru 147EVN215

Интернет-журнал «НАУКОВЕДЕНИЕ» Том 7, №2 (март - апрель 2015) http://naukovedenie.ru publishing@naukovedenie.ru

http://naukovedenie.ru 147EVN215

Исследование зависимости доходов региональных бюджетов Республики Казахстан от развития малого бизнеса

Сорокин Александр Сергеевич

ФГБОУ ВПО «Московский государственный университет экономики, статистики и информатики (МЭСИ)», Россия, Москва

Доцент кафедры «Математической статистики и эконометрики» НОУ ВПО «Московский финансово-промышленный университет «Синергия»», Россия, г. Москва, доцент кафедры «Бизнес-статистики» Кандидат экономических наук

Аннотация. Доходы местных бюджетов страны зависят от значений ключевых макроэкономических индикаторов. Но в развитых странах на динамику экономического роста оказывает большое влияние малый бизнес. Малый бизнес - является драйвером развития экономики и основным источником налоговых поступлений в бюджет. Развитие малого бизнеса особенно актуально для развивающихся стран. Создание благоприятных условий для открытия и ведения бизнеса - может послужить фактором экономического роста и выходом из кризиса для российской экономики. Примером тому является Республика Казахстан, где малому бизнесу уделяют большое внимание на государственном и региональном уровнях. Доходы местных бюджетов подвержены влиянию таких индикаторов, как численность наемных работников (включая занятость в малом бизнесе), банковские займы малому бизнесу и займы всей Казахстанской экономике. Автором обобщены результаты западных исследований о влиянии малого бизнеса на экономику страны. На основе проведенного экономического анализа выбраны статистические данные по показателям развития малого бизнеса и макроэкономическим показателям по регионам Казахстана. На основе собранной информационной базе проведен компонентный анализ и корреляционный анализ факторов, влияющих на поступления в региональные бюджеты. На основе полученных интегральных показателей проведен кластерный анализ регионов Казахстана. Были выделены 4 класса регионов в зависимости от условий для развития малого бизнеса и поддержки малого бизнеса, проанализирована связь доходов в региональные бюджеты от факторов развития малого бизнеса по кластерам. Результаты исследования могут быть полезны для государственных служащих, которые желают достичь увеличения поступления доходов в местные бюджеты, для выработки региональной экономической политики и программ поддержки малого бизнеса.

Ключевые слова: малый бизнес; налоги; бюджет; кластерный анализ; факторный анализ; корреляционный анализ; Республика Казахстан; эконометрическая модель.

Study of the dependence of regional budget from the small business development in the Republic of Kazakhstan. Sorokin Alexander

Abstract. Local budget revenues of the country depend on the values of key macroeconomic indicators. But in developed countries, the dynamics of economic growth has a large impact to small businesses. Small business is a driver of economic development and a major source of tax revenues. Small business development is especially important for developing countries. Establishing favorable conditions for the opening and doing business - can serve as a driver of economic growth and exit from the crisis for the Russian economy. Example of that is the Republic of Kazakhstan, where small businesses have gotten a lot of attention at the national and regional levels. Local budget revenues are affected by such indicators as the number of employees (including employment in small businesses), bank loans and loans to small businesses throughout the Kazakhstan economy. Author have summarized the results of western studies on the impact of small business to economy. It is selected statistical data in terms of small business development and macroeconomic performance in regions of Kazakhstan which are based on the economic analysis. Author has carried out component analysis and correlation analysis of factors which are affecting the revenues of the regional budgets on the basis of the collected information base. It is performed a cluster analysis of regions of Kazakhstan on the basis of the integral indices in that study. 4 classes of regions were isolated according to the conditions for small business development and support of small business; author has analyzed the relationship of income of regional budgets upon factors of small business development in clusters. The results of the research may be useful for government officials who want to achieve an increase in revenue of the local budgets through the development of the regional economic policies and programs which are determined to support small businesses.

Согласно данным научных публикации, выступлений политиков и государственных деятелей малый бизнес имеет немаловажное значение для экономики страны. Проводимая государственная политика в Республике Казахстан (РК) уделяет большое внимание малому бизнесу. Правительство Казахстана заинтересовано в улучшении работы местных органов власти в поддержке и развитии малого бизнеса. В Казахстане имеется 16 регионов (14 областей и 2 города - Астана и Алматы), у каждого региона есть свои особенности в показателях макроэкономического развития. Каким образом можно разделить эти регионы на однородные группы для выработки адресных предложений для региональных властей по развитию малого бизнеса?

Существует множество факторов, которые имеют влияние на доходы местных бюджетов. Доходы региональных бюджетов от малого бизнеса формируются за счет социального и подоходного налога. Развитие малого бизнеса - это не только источник дохода для бюджетов, но и фактор экономического роста.

Казахстан имеет положительную динамику в показателях развития малого бизнеса за последнее десятилетие, чему способствовала проводимая Правительством государственная политика. Однако доля малого бизнеса в ВВП страны незначительна по сравнению с развитыми странами. Согласно данным Агентства по статистике Республики Казахстан, доля малого бизнеса в ВВП в Казахстане составила 6% в 2013 году, что меньше чем в 2005 году - 8,2%Наиболее крупная доля малого бизнеса в ВВП наблюдалась в период с 2005 по 2012 годы. . Следует отметить, что численность малых предприятий выросла с 447 038 единиц в 2004 году до 863 185 единиц в 2013 году - почти в 2 раза, численность занятых в малом бизнесе увеличилась с 991,1 тыс. человек в 2004 году до 1943,4 тыс. человек в 2013 году, выпуск продукции малого бизнеса возрос с 1142,7 млрд тенге в 2004 году до 3288,8 млрд в 2013 году. Здесь важно отметить, что доходы местных бюджетов возросли с 369,7 млрд тенге в 2004 году до 1268 млрд тенге в 2013 году.

Президент РК Назарбаев Н.А. обращает большое внимание на развитие малого бизнеса, как одного из двигателей экономики и как одной из составных частей культурной и социальной жизни. Местные государственные органы способствовали улучшению условий для ведения малого бизнеса, кроме того работа местных акимов оценивалась также в направлении развития малого бизнеса. Формирование контекстно-специфичных институтов сможет отразиться на предпринимательстве, особенно на роль предпринимательства в инновациях в странах находящихся на стадии экономическлого развития [18].

В соответствии с вышеизложенным автором была поставлена задача определить взаимосвязь доходов местных региональных бюджетов в РК с группой показателей развития малого бизнеса и других экономических индикаторов.

Влияние малого бизнеса на развитие экономики. Сторонники развития малого бизнеса в экономике акцентируют внимание на положительном влиянии малого бизнеса, прежде всего, на занятость и производительность труда. Малый бизнес является главным фактором развития в рыночной экономике, малое предпринимательство имеет важное влияние на структуру рынка труда. Более того, например, в США малый бизнес является общим и обычным механизмом для вхождения людей в американскую экономику и общество. Это мнение имеет эмпирический опыт и включает в себя макроэкономические факторы и процессы [16]. В этой работе изучена связь между занятостью и безработицей в малом бизнесе, производительностью, ВВП, инфляцией и заработной платой. Данная работа анализирует статистические данные, начиная с 1986 по 1995 годы. В соответствии с данным исследованием, высокий уровень малого бизнеса с численностью работников 20 человек и меньше имеет позитивное влияние на высокопроизводительную рабочую силу и увеличивает рост ВВП в отличие от территории с низким уровнем развития малого бизнеса. С другой стороны производительность и рост ВВП не имеют зависимость от уровня крупного малого бизнеса. Данная форма взаимосвязи экономического развития от малого бизнеса характерна для США, т.е. для «развитых» стран.

Малый бизнес во все времена являлся драйвером экономического роста в Америке, малый бизнес имеет влияние на культурную, социальную, политическую, экономическую жизнь американцев. Более того, президент Рональд Рейган утверждал что «малый бизнес» должен быть «национальным приоритетом». Но исследованию малого бизнеса уделено меньше внимания ученых, мы имеет меньше знаний об истории развитии малого бизнеса и предпринимательстве, чем в области макро- и микро- экономической теории. Birch и многие другие сделали выводы, что малый бизнес создает больше рабочих мест, чем крупный бизнес [4]. Наша задача изучить взаимосвязь малого бизнеса и экономического роста в «развивающихся» странах.

Многие экономисты считают, что создание новых предприятий один из ключевых факторов роста ВВП. Существуют множество факторов, которые способствуют созданию новых предприятий. Один из них - это законодательное регулирование входных условий для открытия малых фирм, и многие государственные регуляторы стараются уменьшить количество процедур и время для регистрации нового бизнеса. Однако данные меры имеют слабый эффект на увеличение «старт-апов» и рост налоговых доходов, согласно данным, например, в Мексике [11]. В Казахстане государство улучшает условия для открытия малого бизнеса, например, индивидуальный предприниматель может зарегистрироваться всего за 1 день.

Многие предприятия малого бизнеса не развиваются в крупный бизнес, а остаются на своем микро-уровне. Большинство ученых, изучавших рост малого бизнеса в развивающихся странах, использовали статистические данные о занятости, потому что данная информация более доступна, чем финансовые показатели по малым предприятиям. Более широкое влияние на рост малых предприятий в развивающихся и развитых странах имеет ряд факторов: образование владельца бизнеса (выше определенного порога), опыт работы владельца, социальная сеть (сила и разносторонность), внутрифирменная сплоченность. Также бизнес окружение имеет влияние на рост предприятий и возможности малого бизнеса в развивающихся странах [14].

В 1989-1994 годах был высокий рост негосударственных предприятий в Чешской Республике. Одной из проблем была доступность капитала: ориентировочно требовалось 20 000 долларов США, чтобы открыть новый бизнес в тот период в Чехии, и такую сумму было сложно собрать, если работать на государственном предприятии. Иметь первоначальный капитал было возможно только для номенклатуры коммунистов или субъектов черного рынка. Часть капитала была легальна (экспорт, импорт, спекуляции), часть была незаконна (мошенничество, кража и др.). Однако кредит в Чешской Республике было получить не трудно, банки не требовали другого залога, кроме активов фирмы для которой кредит предназначен [2]. В связи этим было бы резонно рассматривать банковские займы для малого бизнеса как генерирующий фактор для развивающихся стран.

Япония имела высокий уровень развития инновационых технологий и управленческих способностей в 1970-1989 годах, при этом главным двигателем экономики был именно малый бизнес. В развитых странах в связи с процессом глобализации экономики приоритет в развитии малого бизнеса перед крупным бизнесом имеет еще большую значимую роль. Малые предприятия играют главную роль в передаче технологий и увеличении технологического уровня [17]. Малые фирмы имеют большое влияние на создание рабочих мест, которые больше подходят нуждам человечества [1]. Японские малые предприятия развивали стратегии менеджмента и в тоже время становились «субподрядчиками» крупных фирм. Постепенно малые предприятия превращались в высоко независимые бизнес-предприятия.

В результате крупнейшей налоговой реформы в США в 1986 году была снижена нагрузка на домохозяйства и увеличена налоговая нагрузка на бизнес-сектор. Результатом данных реформ явилось уменьшение инвестиции в оборудование, а затем снижение предложения рабочей силы, снижение зарплат и т.д [9]. Исследовательская работа [13] показывает, что прирост налогообложения капитала увеличивает численность новых бизнес-предприятий и уменьшает количество «выживших» предприятий в последующем периоде с помощью перевода предприятий от малоэффективных к высокоэффективным бизнесменам. Увеличение налогообложения капитала имеет влияние на стимулирование купли-продажи малых предприятий и создание новых фирм. И этот фактор имеет негативный эффект на экономику, когда увеличение налогообложения капитала снижает количество сделок по переходу бизнеса от малоэффективных бизнесменов к высокоэффективным предпринимателям. Но в данной работе автор подчеркивает, что в нашей жизни некоторые предприниматели лучше ведут бизнес, чем другие, и результаты могут быть различными в зависимости от бизнес окружения и внутренних причин. Влияние корпоративных налогов на инвестиции и предпринимательство изучено [7]. Ставки корпоративного налога имеют связь с производством, а не с услугами, и объем неофициальной экономики имеет зависимость от ставок корпоративного налога. Рост ставок корпоративного налога снижает предпринимательские и корпоративные инвестиции, но это не связано с услугами. Больше налоговая нагрузка, больше увеличение неофициальной экономики и больше объем долговых обязательств. Казахстан не имеет значительного роста доли малого бизнеса с 2004 года, возможно, это связано с налоговым бременем на малое предпринимательство. [5] изучили влияние налогов (на недвижимость, корпоративный налог, прирост капитала, заработной платы, федерального подоходного налога). Многие из данных налогов связаны и имеют значительную корреляцию с малым бизнесом, но данные налоги не совсем хороший инструмент для изменения предпринимательской активности. Можно сказать что высокие ставки корпоративного налога могут снизить эффект от предпринимательства согласно исследованиям рынка труда.

Как бороться с низкой производительностью труда в малом бизнесе Южной Сахары в Африке в условиях, что страны этого региона не имеют сильного индустриального развития и имеют влияние инфраструктуры (окружающей среды). В научной работе [12] показаны особенности, которые увеличивают продуктивность: изучение управленческих техник может улучшить производительность малого бизнеса, но это зависит от успеха всего нескольких инновационных предпринимателей, поэтому важно обучить как можно больше предпринимателей с помощью государства или специальных организаций. Следовательно, нужно отметить, что важно осуществлять обучение руководителей малых предприятий в развивающихся странах, в том числе в Казахстане.

Налоги с местного бизнеса играют главную роль в увеличении доходов местных Германских государственных органов. Налогообложение имеет различные формы, и многие разработчики законов, налогоплательщики, ученые даже критикуют в связи этим налоговую систему Германии. Местное налогообложение в OECD странах включает в себя различные вариации налогов: налог на землю или собственность, прибыль, корпоративных подоходный налог, налог на добавленную стоимость, налог на расходы по заработной плате. Бюджеты многих стран зависят от объемов доходов малого бизнеса (прибыли, добавленной стоимости, оборота, размера бизнеса и др.).

Казахстан занимает 50-ое место в Отчету по глобальной конкурентоспособности (Global Competitiveness Index) В 2007 году Казахстан занимал 66-е место в данном рейтинге за 2013-2014, и имеет уровень развития - транзитный. По значениям макроэкономических показателей - 23-е место в рейтинге, по эффективности рынка труда - 15ое место. В данном индексе следующие интегрированные показатели по Казахстану находятся на среднем уровне: институты, инфраструктура, высшее образование и обучение, эффективность рынка товаров, технологическая готовность, размер рынка. Низкие показатели для Казахстана: здоровье и первичное образование, развитие финансового рынка, развитие бизнеса, инновации [24]. Следует отметить, что данные показатели имеют корреляцию с факторами и результатами функционирования малого бизнеса. доход региональный бюджет бизнес

Информационная база и методология исследования. В настоящей работе использованы данные Агентства по статистке РК, Налогового Комитета Министерства Финансов РК, Национального банка Казахстана. Статистические данные составили показатели за 2013 год в разрезе регионов. Имеется множество показателей, характеризующих развитие малого бизнеса, и макроэкономических показателей, от которых зависят поступления в региональные бюджеты.

в)крупный бизнес - аналогичные вышеприведенные показатели больше, чем у «среднего» бизнеса.

Предварительный экономический анализ отобранных для исследования индикаторов показывает, что данные переменные имеют разную силу влияния на доходы бюджета. Также многие переменные тесно коррелируют друг с другом. Поэтому руководители регионов при выработке программ поддержки малого бизнеса могут состредоточиться на каком-то одном или нескольких индикаторах, а не на всех сразу. Для дальнейшего анализа интерес представляет получение интегральных показателей, отражающих влияние малого бизнеса и всей экономической ситуации в регионе, на доходы местных бюджетов. Одной из задач исследования было выяснение влияния на доходы местных бюджетов и других экономических показателей.

Малый бизнес в Казахстане платит три главных налога в местные бюджеты: подоходный налог, социальный налог и налог на недвижимость. Следовательно, было бы интересно посмотреть какие факторы малого бизнеса и индикаторы имеют большую корреляцию с доходами местных бюджетов. На рисунке 1 показана структура главных налогов в доходах местных бюджетов в 2013 году по всем регионам РК и по всем субъектам налогообложения (малого, среднего и крупного бизнеса): подоходный налог составил 39%, социальный налог - 30%, а налог на недвижимость - 15%.

Интернет-журнал «НАУКОВЕДЕНИЕ» Том 7, №2 (март - апрель 2015) http://naukovedenie.ru publishing@naukovedenie.ru

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

http://naukovedenie.ru 147EVN215

Интернет-журнал «НАУКОВЕДЕНИЕ» Том 7, №2 (март - апрель 2015) http://naukovedenie.ru publishing@naukovedenie.ru

http://naukovedenie.ru 147EVN215

Рисунок 1. Структура доходов местных бюджетов в РК за 2013 год, % Источник: Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан.

В ходе исследования применялись следующие статистические методы обработки данных: описательный статистический анализ, корреляционный анализ, методы многомерного статистического анализа: факторый анализ методом главных компонент, иерархический кластерный анализ [20, 21].

Проведенные расчетные процедуры можно представить в виде следующих шагов:

1) сбор данных;

2) первоначальный анализ данных и их трансформация;

3) проведение факторного анализа по независимым переменным и получение новых интегральных показателей;

4) кластерный анализ регионов по интегральным показателям;

5) корреляционный анализ полученных новых интегральных показателей с зависимой переменной.

Для обработки данных использовалась программа IBM SPSS Statistics 22.

Предварительный анализ данных показал, что город Алматы занимает отдельное положение среди остальных регионов Казахстана, так имеет максимальные значения показателей по кредитованию, выпуску продукции малым бизнесом, налоговым доходам, количеству наемных работников. Алматы является финансовым и торговым центром Казахстана, занимая доминирующее положение среди остальных регионов. Следует отметить, что многие компании имеют регистрацию в Алматы и соответственно сдают статистическую отчетность в Алматы, также многие головные офисы банков расположены в этом городе. Все это объясняет резкое отличие Алматы по кредитованию и доходам малого бизнеса по сравнению с другими регионами (см. рисунок 2). Аналогичные показатели сильно отличаются от остальных регионов и в столице Казахстана - Астане.

Рисунок 2. Региональное отличие Астаны и Алматы от других регионов по трем факторам, млн тенге

Исходные данные перед проведением многомерных статистических методов предварительно логарифмировались для приведения к нормальному закону распределения и для устранения выбросов. На рисунке 3 приведены попарные диаграммы рассеяния зависимости доходов в местные бюджеты от независимых переменных (данные в логарифмической шкале), а в таблице 1 представлены соответствующие парные коэффициенты корреляции. Поскольку число регионов в РК незначительно и можно только говорить о приближении к нормальному закону распределения переменных, а также из-за незначительных отклонений от линейной связи на некоторых диаграммах рассеяния, в качестве меры связи был выбран ранговый коэффициент корреляции Спирмена.

Интернет-журнал «НАУКОВЕДЕНИЕ» Том 7, №2 (март - апрель 2015) http://naukovedenie.ru publishing@naukovedenie.ru

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

http://naukovedenie.ru 147EVN215

Интернет-журнал «НАУКОВЕДЕНИЕ» Том 7, №2 (март - апрель 2015) http://naukovedenie.ru publishing@naukovedenie.ru

http://naukovedenie.ru 147EVN215

Рис. 3. Зависимость доходов в региональные бюджеты от факторов развития малого бизнеса и макроэкономических показателей

Таблица 1

Корреляция доходов в региональные бюджеты от факторов развития малого бизнеса и макроэкономических показателейЗначимые корреляции на уровне не меньше 0,01 отображаются двумя звездочками, значимые корреляции на уровне 0,05 - одной звездочкой. Рассчитаны ранговые коэффициенты Спирмена. Рассчитано автором. ⁸ Следует отметить, что применение многомерных статистических методов требует выборки достаточно большого объема, желательно от сотни наблюдений. В РК только 16 регионов. Однако при условии предположения о нормальности распределения и однородности данных, что было сделано с помощью логарифмирования, при наличии средних и сильных значимых корреляций между независимыми переменными, допускается проведение многомерного анализа по массиву данных с числом наблюдений в 2-3 раза большем числа независимых переменных. В нашем случае при 9 независимых переменных, 16-18 наблюдений - это минимальное допустимое количество.