Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Матвеева Екатерина Игоревна, магистр, студент

Чеховская Ирина Александровна, кандидат наук, доцент, преподаватель

Волгоградский государственный технический университет

В условиях рыночной экономики, в которой наблюдается жесткая конкуренция, необходимо иметь четкое представление о финансовом состоянии как собственного предприятия для принятия эффективных управленческих решений, так и предприятий -- партнеров.

Актуальность данной темы обусловлена тем, что в условиях рыночной экономики, в которой наблюдается жесткая конкуренция, необходимо иметь четкое представление о финансовом состоянии как собственного предприятия для принятия эффективных управленческих решений, так и предприятий -- партнеров.

Проведем анализ финансово -- хозяйственной деятельности ООО «ЛУКОЙЛ -- Волгограднефтепереработка».

Общество с ограниченной ответственностью «ЛУКОЙЛ -- Волгограднефтепереработка» -- крупнейший производитель горюче-смазочных материалов в Южном федеральном округе.

Дата рождения завода -- 21 декабря 1957 года. Волгоградский НПЗ вошел в состав ПАО «ЛУКОЙЛ» в 1993 году. Миссией ООО «ЛУКОЙЛ -- Волгограднефтепереработка» является обеспечение безопасной переработки углеводородного сырья при постоянном улучшении качества производимой продукции с помощью применения современных технологий и поддержания высокой прибыльности и стабильности социально ответственного бизнеса. Предприятие имеет сертифицированные в соответствии с требованиями международных стандартов системы управления качеством, безопасностью и рисками, охраной окружающей среды.[2]

Предприятие выпускает широкий спектр нефтепродуктов: бензины, топливо авиационное, керосин осветительный, топлива дизельные, топливо печное бытовое, нефтяные растворители, ароматические углеводороды, топливо нефтяное, вакуумный газойль экспортный, битумы нефтяные, коксы нефтяные малосернистые, сырье для производства техуглерода, серу техническую и товары народного потребления.

Анализ финансово -- хозяйственной деятельности предприятия предполагает анализ таких показателей как: фондоотдача, фондоемкость, выручка, себестоимость продаж и чистая прибыль. Значения данных показателей представлены в таблице 1.

Для определения фондоотдачи и фондоемкости воспользуемся следующими формулами:

Фондоотдача = Выручка / Основные средства (1)

Фондоотдача (2015)= 259702962 / 78606794= 3,30

Фондоемкость = 1 / фондоотдача (2)

Фондоемкость (2015)= 1 / 3,30= 0,30

Значение выручки, себестоимость продаж и чистой прибыли взяты из отчета о прибылях и убытках.

финансовый фондоемкость выручка прибыль

Таблица 1. Показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Представим полученные данные на рисунке 1.

Проводя анализ представленных выше данных можно отметить уменьшение показателя фондоотдачи. Снижение данного показателя может свидетельствовать о том, что при увеличении выпуска продукции, стоимость основных средств не увеличилась, или увеличилась по сравнению с выпуском продукции незначительно.

Рисунок 1. Показатели финансово -- хозяйственной деятельности

Показатель фондоотдачи в динамике помогает руководству и экономистам предприятия оценить, насколько эффективно и результативно используются их основные фонды. С годами выручка данного предприятия увеличилась и достигла показателя 259702962 тыс.руб. , что говорит о том, что предприятие развивается в правильном направлении. Значение себестоимости продаж наименьшее значение приобретает в 2017 году (152941746 тыс.руб.). Себестоимость продаж позволяет точно рассчитать не только будущую прибыль каждого предприятия, но и определить, каков будет показатель рентабельности организации. Что касается чистой прибыли, то ее показатель с годами увеличился и стал равен 41420439 тыс. руб., что свидетельствует о хорошей работе предприятия.

Далее перейдем к анализу показателей оборачиваемости (деловой активности). Деловая активность коммерческой организации измеряется с помощью системы количественных и качественных показателей. Показатели деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики коэффициентов оборачиваемости, представленных в таблице 2.

Относительные показатели деловой активности (оборачиваемости) характеризующие эффективность использования ресурсов организации, это коэффициенты оборачиваемости.

Коэффициенты оборачиваемости (деловой активности) можно объединить в следующие группы:

· коэффициент оборачиваемости активов;

· коэффициент оборачиваемости текущих активов;

· коэффициент оборачиваемости собственного капитала;

· коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала;

· коэффициент оборачиваемости заемного капитала;

· коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности;

· коэффициенты оборачиваемости кредиторской задолженности;

· коэффициент оборачиваемости материальных запасов;

· оборачиваемость денежных средств.

Для расчета данных коэффициентов воспользуемся следующими формулами:

Коа= выручка / 0,5?(БАЛАНС на начало года + БАЛАНС на конец года) ф. №1 (3)

Коа(2015)= 259702962 / 0,5? (132310704+145073028) = 1,87

Кооа= стр.2110 / 0,5?(оборотные активы на начало года + оборотные активы на конец года) (4)

Кооа= 259702962 / 0,5?(81115319 + 61682056) = 3,63

Коск= выручка ф. №2 / 0,5? (капитал и резервы на начало года + капитал и резервы на конец года) (5)

Коск(2015)= 259702962 / 0,5?(105488373+114124073) = 2,36

Кик= выручка ф. №2 / (0,5?(капитал и резервы на начало года + капитал и резервы на конец года) + 0,5?(долгосрочные обязательства на начало года + долгосрочные обязательства на конец года)) (6)

Кик(2015)= 259702962 / 109806223+0,5?(2852851+3561640)= 2,29

Кз= выручка ф. №2 / (0,5? (краткосрочные обязательства на начало года + краткосрочные обязательства на конец года) + 0,5?(долгосрочные обязательства на начало года + долгосрочные обязательства на конец года)) (7)

Кз(2015)= 259702962 / 0,5?(23969480 + 27387315) + 3207245,5= 8,99

Кодз= выручка / 0,5?(дебиторская задолженность на начало года + дебиторская задолженность на конец года) (8)

Кодз(2015)= 259702962 / 0,5?(29922445 + 33698160)= 8,16

Кокз= выручка / 0,5?(кредиторская задолженность на начало года + кредиторская задолженность на конец года) (9)

Кокз(2015)= 259702962 / 0,5?(23792060 + 27201224)= 10,18

Комз= себестоимость продаж / 0,5?((запасы + НДС)на начало года + (запасы + НДС) на конец года) (10)

Комз(2015)= 152941746 / 0,5?(7391141 + 5126399) + (7467620 + 6068940)=11,74

Кодс= выручка / 0,5?(денежные средства на начало года + денежные средства на конец года) (11)

Кодс(2015)= 259702962 / 0,5?(141 + 128)=1930877,04

Таблица 2. Коэффициенты оборачиваемости

Исходя из данных представленных выше, можно заметить, что в среднем значение всех коэффициентов в 2017 году уменьшилось по сравнению с годами ранее. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в 2017 году имеет наибольшее значение, чем в двух предшествующих годах, что свидетельствует о повышении уровня платежеспособности, деловой активности и эффективности управления текущими активами предприятия. Коэффициент оборачиваемости заемного капитала с каждым годом уменьшается, что говорит о том, что займы не дают отдачи в виде выручки, что, в свою очередь, может привести к торможению финансово-производственного цикла. Увеличение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности свидетельствуют о том, что уровень эффективности управления дебиторской задолженностью увеличивается, что приводит к росту платежеспособности предприятия из-за повышения скорости погашения задолженности дебиторами. Коэффициент оборачиваемости материальных запасов в 2017 году уменьшился по сравнению с годами ранее, что говорит о снижении эффективности управления затратами предприятия, накапливании запасов на складе. Также наблюдается уменьшение коэффициента оборачиваемости денежных средств, что говорит о снижении эффективности управления наиболее ликвидными активами и финансовой устойчивости предприятия.

Список литературы

1. Курс экономики : учебник / под ред. Б. А. Райзберга. - Москва : ИНФРА-М, 2014. - 321 с.

2. Абдукаримов, И. Т., Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций: учеб. пособие / И. Т. Абдукаримов, М. В. Беспалов. - Москва : Инфра-М, 2012. - 320 с.

3. Алексеева, А. И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / А. И. Алексеева, Ю. В. Васильев. - Mосква : Финансы и статистика. 2015. - 529 с.

4. Базылев, Н. И. Экономическая теория : учеб. пособие / Н. И. Базылев. - Москва : ИНФРА-М, 2013. - 662 с.

5. Баканов, М. И. Теория экономического анализа / М. И. Баканов. - Москва : Финансы и статистика, 2011. - 416 с.

Размещено на Allbest.ur