Измерение и эффективные инструменты сокращения "теневой экономики" на основе зарубежного опыта

Размещено на http://www.allbest.ru/

ИЗМЕРЕНИЕ И ЭФФЕКТИВНЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ СОКРАЩЕНИЯ «ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ» НА ОСНОВЕ ЗАРУБЕЖНОГО ОПЫТА

Корабоев Б.У. стажер-исследователь

Института прогнозирования и макроэкономических

исследований при Кабинете Министров

Республики Узбекистан

Результаты исследований показывают, что «теневая экономика» в настоящее время существует во всех странах мира. Ее доля в развитых странах составляет примерно 5-20% от ВНП, в развивающихся - от 25 до 50 %, в странах с переходной экономикой - от 20 до 30 % Hassan M., Schneider F. Size and Development of the Shadow Economies of 157 Countries Worldwide: Updated and New Measures from 1999 to 2013. -Bonn, 2016. - P. 42-44..

Понятие «теневая экономика» используется для описания различных видов деятельности, которые по той или иной причине, регулируются государственными органами при организации учета деятельности субъектов экономики. «...Одна причина может состоять в том, что деятельность имеет неформальный характер и, таким образом, не охватывается обследованиями формальной экономики. Возможно, что производитель хочет скрыть законную с юридической точки зрения деятельность, или деятельность является незаконной... Система национальных счетов 2008 / Организация Объединенных Наций. - Нью-Йорк, 2012. - С.111.»

С начала XX века, термин «теневая экономика» приобрел различные значения. В то время в них рассматривались проблемы, связанные с «неофициальной экономикой». Теневая экономика - это экономическая деятельность, противоречащая законодательству, т.е. она представляет собой совокупность нелегальных хозяйственных действий, которые подпитывают уголовные преступления различной степени тяжести (Э. Саттерланд, 1939).

Под «теневой экономикой» понимаются не учитываемые официальной статистикой и неконтролируемые обществом производство, потребление, обмен и распределение материальных благ (Г. Беккер 1968).

По мнению отдельных экономистов, «теневую экономику» можно определять как производство товаров и услуг законным или незаконным методом в рыночной экономике, который ускользает от обнаружения в официальных оценках ВВП. «Теневая экономика» - это неконтролируемые государством и скрываемые от него производство, распределение, обмен и потребление товарно-материальных ценностей, денег и услуг (А.М. Яковлев, 2015).

Вследствие функционирования теневой сферы в экономике могут возникать следующие неблагоприятные явления:

- во-первых, существование «теневой экономики» открывает возможность для коррупции. Коррупция и «теневая экономика» считаются взаимосвязанными понятиями. «Теневая экономика» предоставляет финансовые средства для развития коррупции. В свою очередь, коррупция создает условия для расширения сферы «теневой экономики» и защищает ее. Существование этого процесса, находящегося вне контроля государства и не соблюдающего законы, приводит к формированию неконтролируемого фактора, сдерживающего развитие официального сектора экономики. Это создает угрозу для экономической стабильности и целостности государства;

- во-вторых, произведенные товары и услуги в теневой сфере нигде не регистрируются, а налоговые и иные платежи не уплачиваются с доходов, полученных от их реализации. Это, в свою очередь, непосредственно наносит вред государственному бюджету и негативно влияет на хозяйственную деятельность предприятий, функционирующих в официальной сфере. В других отраслях экономики также могут возникнуть попытки сокрытия доходов и избегания от уплаты налоговых платежей.

- в-третьих, наличие «теневой экономики» приводит к сдерживанию реализации проектов по улучшению экономического потенциала страны, что влечет за собой существенное отличие фактических результатов от прогнозируемых.

Достижение главной цели экономической политики государства в отношении «теневой экономики» - снижение ее доли в ВВП - предполагает проведение анализа статистических данных, позволяющих определить динамику показателей, масштабы проблемы, а также эффективность результатов при ее решении Альтернативные подходы к оценке теневой экономики России и зарубежных государств // Вестник Волгограда государственного университета. Сер. 3, Экон. Экол. 2014. - № 3 (26)..

Эти проблемы показывают важность измерения масштабов «теневой экономики» страны, а также разработки эффективных инструментов в борьбе с одной из самых острых проблем экономики. В системе национальных счетов (СНС) указываются два вида незаконного производства Система национальных счетов 2008 / Организация Объединенных Наций. - Нью-Йорк, 2012. - С.113.:

a) производство товаров и услуг, продажа и распределение которых, а также обладание которыми, запрещено законом;

б) производственная деятельность, которая обычно является законной, но становится незаконной, когда она осуществляется производителями, не имеющими на это право, например, практикующими медиками, не имеющими лицензии. теневой экономика борьба инструмент

Виды «теневой экономики» могут быть следующими (см. табл. 1):

«Неформальная экономика» - это вид деятельности, который не запрещен законом (в некоторых источниках этот тип называется «серая экономика»). Данный вид представляет собой неофициальную, но легальную экономическую деятельность (производство для личного пользования или потребления, выращивание продукции сельского хозяйства, или занятие строительством и ремонтными работами для удовлетворения собственных нужд), целью которой не является коммерция. Эта деятельность не запрещена законом, не противоречит интересам государства и положительно влияет на жизнедеятельность населения. Причина отнесения таких видов деятельности к теневой экономике заключается в невозможности ведения статистического учета.

Таблица 1

«Фиктивная экономика» (подпольная) - это, прежде всего, не запрещенная экономическая деятельность, результаты которой либо занижаются, либо вообще утаиваются, в целях сокращения налогового бремени или ухода от уплаты налогов. Механизм ее функционирования чаще всего связан с операциями по сокрытию получаемых доходов от налогообложения. Основная цель поведения хозяйствующих субъектов в этом виде состоит в том, чтобы скрыть прибыль, уклониться от уплаты налогов. В то же время, данный вид допускает уплату некоторых платежей в государственный бюджет.

«Криминальная экономика» - этот вид деятельности, которая является незаконной, т.е. преступной. В этой сфере субъекты осуществляют свою деятельность в том случае, если имеется желание получить сверхприбыль для того, чтобы заниматься преступной деятельностью. Одним из примеров является производство различных психотропных продуктов, незаконный оборот оружия или сделки по различным социально опасным услугам.

Для определения масштабов теневой экономики разработан ряд методов, из которых, по нашему мнению, наибольший интерес представляют следующие:

1. Прямой метод. Этот метод определяет масштабы «теневой экономики» на основе проведения опросов. Однако в процессе проведения опроса повышается вероятность погрешности, так как результаты очень сложно проверить на достоверность.

2. Макроэкономический метод (макрометод) или определение на основании показателей, приводимых в Системе национальных счетов (СНС). Некоторые исследователи считают, что разница при вычислении ВНП между методом расходов и методом доходов возникает из-за «теневой экономики», и таким способом можно определить ее объем. Это утверждение частично верно, так как неясно в какую часть включается учет данной деятельности: в часть доходов или в часть расходов?

3. Снижение официального показателя занятости можно рассмотреть как активизацию деятельности хозяйствующих субъектов в теневой сфере. Если сделать допущение, что фактический уровень занятости не меняется, то убывание занятости означает переход рабочей силы в «теневую экономику».

4. Метод MIMIC, или определение масштаба теневой сферы посредством создания эконометрической модели. Этот метод использует все вышеперечисленные методы.

В мировой практике применяются также методы, основанные на анализе показателей, косвенно характеризующие уровень «теневой экономики» в стране, такие как «спрос на наличные деньги» и «физические затраты». Метод «спрос на наличные деньги» был разработан Ф. Кэгэном в 1958 г. для расчета уровня теневой экономики США. В России данный метод используется с 1994 г. Он основан на предположении о том, что все теневые сделки происходят при помощи наличных денег, что, на наш взгляд, является его существенным недостатком. Кроме того, при подсчете уровня теневой экономики данным методом предполагается одинаковая скорость оборота денег в официальной и теневой экономиках, а основным допущением является отсутствие теневой экономики в базовый год, что также говорит о его серьезных недостатках.

Метод Кауфмана-Калиберды («физические затраты») часто используется в странах с переходной экономикой. Впервые он был рассмотрен в работе Кауфмана и Калиберды в 1996 г. для оценки теневой экономики на Украине и в некоторых других странах. По мнению ученых, показатель расхода электроэнергии больше всего подходит для определения совокупной экономической активности. В данном случае эластичность отношения потребления электроэнергии к ВВП близка к 1. Рост потребления электроэнергии соответствует росту общего ВВП (официального и неофициального), а разница между величиной последнего и официальным ВВП возникает за счет роста неофициальной экономики Schneider F. Shadow Economies: Size, Causes and Consequences / F. Schneider, D. Enste // J. of Econ. Literature. 2000. - N 1. - P. 81.. Достоинством этого метода является его простота, а недостатками - жесткая привязанность уровня теневой экономики к уровню энергопотребления, отсутствие учета изменения эластичности потребления электроэнергии по отношению к ВВП и межстрановые различия в этих показателях.

Методы моделирования, в отличие от вышеназванных методов, исследуют множественные причины и проявления теневой экономики. Их ярким примером является «модель MIMIC», основателями которой являются Век, Фрей и Вик-Ханнеман. MIMIC-модель построена на предположении, что уровень скрытой экономики является латентной переменной, связанной как с определенным числом наблюдаемых индикаторов (отражающих изменения в объеме теневой экономики), так и с набором наблюдаемых каузальных переменных, которые рассматриваются как некоторые наиболее важные детерминанты скрытой экономической активности. Модель MIMIC широко применяется Ф. Шнайдером Schneider F. Increasing Shadow Economies All Over the World - Fiction or Reality? A Survey of the Global Evidence of their Size and of their Impact from 1970 to 1995 / F. Schneider, D. Enste. - http://www.economics.uni-linz.ac.at/Members/ Schneider/EnstSchn98.html при исследовании теневой экономики различных стран. Среди ее недостатков известный экономист выделяет неустойчивость предполагаемых коэффициентов относительно изменений объема выборки, трудность получения надежных данных по всем причинным переменным, кроме налоговых ставок, и неоднозначность влияния «причин» и «индикаторов» на теневую экономику.

Таким образом, из существующего множества подходов наиболее эффективным методом является метод МИМИК. Он помогает определить роль и степень влияния каждого из факторов возникновения теневой экономики. По этому методу масштаб теневой экономики измеряется в следующем порядке:

1. Динамика официальной численности безработных в соответствующей стране.

2. Налоговое бремя - увеличение уровня косвенных и прямых налогов по отношению к ВВП (в %), которое является существенной причиной для перехода в теневой сектор.

3. Годовое изменение количества местной валюты на душу населения и сальдо внешнеторгового баланса. Данный показатель дает информацию о скрытом экспорте и импорте.

4. Уменьшение потока денежной наличности в системе банковского обращения.

При построении модели после определения детерминантов можно измерить масштаб теневой экономики исходя из изменения официальной экономики под влиянием этих детерминант.

Использование разных методов может давать существенные расхождения в оценках уровня теневой экономики и несовпадение результатов по отдельным странам. Так, оценка теневой экономики в странах Центральной и Южной Америки методом затрат потребляемой электроэнергии (данные за 1989-1990 гг.) и методом моделирования (данные за 1990-1993 гг.) показала похожие результаты. В Венесуэле на теневую экономику приходится 30 % ВВП - при использовании метода затрат электроэнергии и 30,8 % ВВП - метода моделирования, в Бразилии - 20,9 и 37,8 % соответственно, в Гватемале - 61 и 54 %.

Результаты по другим странам показывают существенные расхождения: Панама - соответственно, 40 и 62 %, Перу - 44 и 57,4 %, Мексика - 49 и 27,1 % Schneider F. Shadow Economies: Size, Causes and Consequences / F. Schneider, D. Enste // J. of Econ. Literature. 2000. - N 1. - P. 81.. Результаты исследования уровня теневой экономики в некоторых странах в 1990-е гг. демонстрируют не только разницу в расчетах уровня теневой экономики при использовании разных методов, но и достаточно серьезные отклонения при подсчете показателей одними и теми же методами, но разными исследователями. По нашему мнению, это объясняется отсутствием универсальной трактовки содержания и форм теневой экономики среди ученых, следствием чего становится отнесение различных составляющих ненаблюдаемой экономики к теневой. К примеру, в исследовании при поддержке Всемирного банка «Shadow Economies All Оver the World» Ф. Шнайдер, А. Бён и К. Монтенегро не исключают такой широкомасштабный блок в составе ненаблюдаемой экономики, как неофициальная экономика. При этом С. Джонсон в работе «Почему предприятия “уходят в тень”? Взятки и теневая экономика в посткоммунистический период» не учитывает теневую экономическую деятельность незарегистрированных предприятий.

Ниже приведены данные по теневой экономике в некоторых странах мира. Из данных таблицы видно, что самый низкий показатель «теневой экономики» сложился в Швейцарии (6,5 %), США (5,9 %), Франции (12,3%). В нижеприведенных странах доля теневой сферы снизилась (в США - с 8,2% в 2005 г. до 5,9 - в 2015 г.).

Низкие показатели теневой экономики в значительной мере обусловлены упрощенным порядком административного контроля бизнеса, либерализацией банковской системы, широким развитием системы безналичных расчетов, а также оптимальной налоговой нагрузкой и др.

Таблица 2

Динамика доли «теневой экономики» в странах мира, % к ВВП

В процессе анализа причин возникновения теневой экономики (высокое налоговое бремя, бюрократические барьеры бизнеса, коррупция, качество госинститутов, уровень контроля и др.) были разработаны следующие предложения и рекомендации для сокращения размеров теневой сферы экономики:

· Внедрение нового вида налогового платежа, который можно определять на основе объема потребляемой хозяйствующим субъектом энергии в целях снижения уровня подпольного производства. При скрытой реализации предприятием продукции, объем энергии потребленной при производстве, оказывается необоснованно потребленным. Поэтому взыскание штрафов за необоснованно потребленную энергию вместе с предотвращением излишнего расходования энергии, сокращает скрытое производство.

· Снижение доли наличных денег в общей денежной массе. Функционирование наличных денег создает дополнительные возможности для сокрытия деятельности и ухода от налогообложения. Безналичная форма оплаты (на основе пластиковых карт и др. инструментов) позволит государству, в лице коммерческих банков, контролировать деятельность хозяйствующих субъектов и оплату ими налогов.

Использование этих механизмов позволит создавать равные условия конкуренции для всех хозяйствующих субъектов, будет сдерживать развитие теневой сферы, что благоприятно отразится на росте национальной экономики.

Размещено на Allbest.ru