Управление финансовыми ресурсами в ООО "Артемида" Кармаскалинского района

Размещено на http://www.allbest.ru/

Башкирский государственный аграрный университет

Управление финансовыми ресурсами в ООО «Артемида» Кармаскалинского района

Ковшов Ярослав Васильевич, бакалавр, студент

Аннотация

финансовый бухгалтерский управление

В данной статье отражена роль системы управления финансовыми ресурсами предприятия на примере ООО «Артемида» Кармаскалинского района Республики Башкортостан. Проведены расчеты, используя бухгалтерские отчеты сельскохозяйственного предприятия за последние 3 года. На основе анализа системы управления финансовыми ресурсами ООО «Артемида» сделаны выводы и предложены меры для решения выявленных проблем.

В настоящее время повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль рационального управления финансовыми ресурсами предприятия.

Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния. Это, в свою очередь, позволяет определить факторы, характеризующие финансовую устойчивость и ликвидность предприятия. Таким образом, в зависимости от осознания существующих на предприятии реалий и способностей к их анализу, вырабатываются решения того или иного качества, а, следовательно, можно отрегулировать механизм прогнозирования и планирования деятельности. Поэтому, руководители, как правило, стараются выработать особый принцип построения прибыли на данном конкретном предприятии. Чаще всего этим принципом является принцип финансового самообеспечения.

Рассмотрим управление финансовыми ресурсами на примере ООО «Артемида» Кармаскалинского района.

Основным видом деятельности предприятия является растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство).

ООО "Артемида-Агро" является официальным представителем AMAZONE, KRONE (Германия), Monosem (Франция), Pronar (Польша), StromExport (Чехия), завод им. Медведева (г. Орел), ООО "Канмаш" (Чувашия), "Агромеханика" (г. Каменка), ООО "Колнаг" (г. Коломна) и др. по поставкам сельскохозяйственной техники и оборудования на предприятия АПК РБ и осуществляет сервис сельхозтехники.

Рассмотрим показатели экономического развития в ООО «Артемида».

Таблица 1. Показатели экономического развития, тыс. руб .ООО «Артемида»

Согласно данным таблицы 1 можно сделать вывод, что выручка предприятия ООО «Артемида» выросла на 28%, за счет растениеводства - на 77%, животноводства - на 20%, себестоимость выросла на 30%, темп роста себестоимости опережает темп роста выручки, это является отрицательным фактором экономического развития предприятия.

Проанализируем структуру пассива баланса (таблица 2).

Таблица 2. Состав и структура пассивов ООО «Артемида»

По данным таблицы 2 можно сделать следующие выводы:

Пассив баланса характеризуется положительной динамикой итоговой величины раздела "Капитал и резервы" на 9970 тыс. руб. или 111,04%. Положительной динамикой характеризует раздел "Краткосрочные обязательства" (+ 2307 тыс. руб. или 134,57 %). Отрицательная динамика итоговой величины раздела Долгосрочные обязательства, которые снизились на 1466 тыс. руб. или 87,14%. Повышение удельного веса в валюте баланса итоговой величины раздела "Капитал и резервы является положительным фактором, так как в этом проявляется укрепление финансовой независимости компании от заемного финансирования, что снижает уровень финансовых рисков.

Источником этого служит существенный прирост нераспределенной прибыли (на 9970 тыс. руб.).

Также кредиторская задолженность в отчетном году по сравнению с базисным снизилась на 0,693 тыс. руб. или на 18,87 %, это тоже является положительным эффектом для ООО «Артемида»

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала за 2014 год составил 0,20. Рекомендуемое значение коэффициента меньше 1 и чем ниже значение коэффициента, тем выше финансовая устойчивость и независимость предприятия от заемных источников и обязательств. А в 2015 году значение этого коэффициента составил 0,19. Можно сделать вывод, что ООО «Артемида» финансово устойчива и независимо от заемных источников и обязательств.

Проанализируем собственный капитал (чистые активы) ООО «Артемида» (таблица 3 ).

Таблица 3. Расчет собственного капитала (чистых активов)

По данным таблицы 3 можно сделать следующие выводы:

Активы ООО «Артемида» в целом за анализируемый период увеличились в 2,23 раза (на 190631 тыс. руб.), а обязательства снизились на 59,52 % (на 144531 тыс. руб.). К 2015 году чистые активы увеличились в 2,66 раза по сравнению с 2014 годом. Произошло это за счет увеличения активов, а именно денежных средств в 2015 году.

Проанализируем долю краткосрочных обязательств в пассиве ООО «Артемида» (таблица 4).

Таблица 4. Анализ доли краткосрочных обязательств в пассивах предприятия ООО «Артемида» за 2014-2015 гг.

По данным таблицы 4 можно сделать вывод, что в 2015 г. по сравнению 2014 г. на предприятии ООО «Артемида» краткосрочные обязательства увеличились на 2307 тыс. руб., долгосрочные обязательства снизились на 1466 тыс. руб. Доля краткосрочной кредиторской задолженности в общей величине источников финансирования предприятия увеличилась 6,16% до 7,53%. С точки зрения текущей платёжеспособности и ликвидности такая динамика не благоприятна для анализируемого предприятия, так как она свидетельствует о том, что у него не было достаточно собственных средств для осуществления текущих платежей [5].

Оценим показатели финансового состояния ООО «Артемида» (таблица 5).

Таблица 5. Показатели финансового состояния предприятия

По данным таблицы 5 можно сделать следующие выводы:

Коэффициент общего покрытия краткосрочных обязательств за анализируемый период составляет более 3, это свидетельствует о нерациональной структуре капитала.

Коэффициенты текущей, критической и абсолютной ликвидности являются недопустимыми для товаропроизводителей, так как коэффициент текущей ликвидности больше 1, коэффициент критической ликвидности меньше 0,5 и коэффициент абсолютной ликвидности меньше 0,2.

Коэффициент критической ликвидности ниже нормативного и на отчетный год составил 0,4. Это значит, что предприятие может немедленно погасить текущую краткосрочную задолженность только на 40 %.

Коэффициент абсолютной ликвидности к 2015 году составил 0,02. Значение ниже нормативного, что говорит о том, что денежные средства и краткосрочных финансовых вложений недостаточно для покрытия краткосрочных обязательств.

Коэффициент восстановления платежеспособности, составило 1 на отчетный год, это говорит о наличии возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность в течение следующих 6 месяцев.

Коэффициент утраты платежеспособности на 2015 год составил 1,4, так значение больше 1, можно смело говорить, что предприятие восстанавливает свою платежеспособность.

В итоге происходит покрытие суммой оборотных активов суммы краткосрочных обязательств на 2015 г. - 43597 тыс. руб и тенденция идет к увеличению на 7622 тыс. руб, что является положительным эффектом для развития ООО «Артемида» Кармаскалинского района.

Для улучшения финансового положения предприятия ООО "Артемида" и рационализации управления его финансовыми ресурсами предлагается провести следующие мероприятия:

1. Разработать финансовую стратегию наращивания собственных финансовых ресурсов за счет оптимизации товарного ассортимента и снижения себестоимости выпускаемой продукции;

2. Разработать платежный календарь. Контролировать состояние расчетов с поставщиками и заказчиками;

3. Сдавать простаивающие производственные цеха в аренду.

Основной проблемой ООО «Артемида» является большая кредиторская задолженность, которая отрицательно сказывается на финансовом положении предприятия. В связи с чем рекомендуем на предприятии внедрение мероприятий по снижению кредиторской задолженности, а именно:

1. Определить оптимальную структуру долгов для конкретного предприятия и в конкретной ситуации.

2. Предоставлять покупателям товарного кредита. Для этого на предприятии необходимо проводить реализацию товаров и оказание услуг с предоставлением постоянным покупателям отсрочки платежа.

В случае недостаточности денежных средств на предприятии, директору ООО «Артемида» рекомендуется в первую очередь осуществлять мероприятия по улучшению платежной дисциплины:

· избегать преждевременной оплаты поставщикам;

· предусматривать в договорах с поставщиками более длительной отсрочки оплаты платежа;

· сокращать излишние закупки товара;

· уменьшать сроки платежа для покупателей;

· покупателям, несвоевременно производящим оплату за товар, в договоре предусматривать более высокие штрафные санкции.

Управление денежными средствами является очень важным и заслуживает самого внимательного отношения со стороны ООО «Артемида», поскольку нехватка денег может в короткие сроки привести к резкой остановке работы предприятия. Процесс управления денежными средствами базируется на детальном и непрерывном прогнозировании денежных потоков, которое должно регулярно сопоставляться с фактическими результатами для того, чтобы проанализировать и повысить точность всего процесса. Только таким образом предприятие может предвидеть масштабы и время наступления денежных проблем и предпринять усилия для их своевременного разрешения.

Список литературы

1. Арсланова Г.Р., Арасланбаев И.В. Анализ факторов влияющих на финансовый результат // В сборнике: Актуальные вопросы бухгалтерского учета, статистики и информационных технологий сборник научных статей. Министерство сельского хозяйства Российской Федерации, Башкирский государственный аграрный университет. Уфа, 2016. С. 134-137.

2. Зайцева Т.А., Арасланбаев И.В. Оценка финансового состояния ГУП ППЗ «Благоварский» // В сборнике: Тенденции и перспективы развития статистической науки и информационных технологий сборник научных статей: посвящается Юбилею профессора кафедры статистики и информационных систем в экономике доктора экономических наук Рафиковой Нурии Тимергалеевны. МСХ РФ, Башкирский государственный агарный университет. Уфа, 2013. С. 131-134.

3. Фазлыева Л.И., Арасланбаев И.В. Оценка финансовой устойчивости СПК «Ай» Кигинского района РБ // В сборнике: Актуальные вопросы бухгалтерского учета, статистики и информационных технологий сборник научных статей. Министерство сельского хозяйства Российской Федерации, Башкирский государственный аграрный университет. Уфа, 2016. С. 470-473.

4. Галимова Г.Р., Арасланбаев И.В. Управление финансовым ресурсами организации // В сборнике: СОСТОЯНИЕ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ЭКОНОМИКИ В УСЛОВИЯХ НЕОПРЕДЕЛЕННОСТИ Сборник статей Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор А.А. Сукиасян. 2014. С. 47-50.

5. Арсланбекова Р.М., Арасланбаев И.В. Роль ИКС в повышении экономической эффективности АПК // В сборнике: С ОСТОЯНИЕ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ЭКОНОМИКИ В УСЛОВИЯХ НЕОПРЕДЕЛЕННОСТИ Сборник статей Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор А.А. Сукиасян. 2014. С. 13-15.

6. Арасланбаев И.В. Юнусова А.Ф. Анализ производительности трудана примере ГУП ППФ «Чермасан» Чекмагушевского района // В сборнике: МИРОВАЯ НАУКА И СОВРЕМЕННОЕ ОБЩЕСТВО: АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ЭКОНОМИКИ, СОЦИОЛОГИИ ИПРАВА материалы V международной научн-практической конференции. 2014. С. 21-24.

Размещено на Allbest.ru