Исследование динамики налоговых доходов Федерального бюджета Российской Федерации в период с 2012-2014 гг.

Современное состояние налоговой системы Российской Федерации. Рассмотрение видов поступлений денежных доходов в федеральный бюджет. Анализ динамики и структуры налогов. Изучение объемов налоговых поступлений в федеральный бюджет за 2012-2014 года.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид статья
Язык русский
Дата добавления 31.07.2018
Размер файла 23,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http: //www. allbest. ru/

Поволжский Государственный Университет Сервиса

Экономические науки

Исследование динамики налоговых доходов Федерального бюджета Российской Федерации в период с 2012-2014 гг.

Гнатышина Елизавета Игоревна, кандидат наук, доцент, доцент

Шафиева Алёна Ришатовна, студент

Аннотация

Данная статья отражает современное состояние налоговой системы РФ. В статье представлена динамика объемов налоговых поступлений в федеральный бюджет РФ в период с 2012 по 2014 гг.

Ключевые слова: НАЛОГОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ РФ, НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ, БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РФ

Похожие материалы

· Аспекты кредитного анализа в отделе ипотечного кредитования ПАО «ВТБ24»

· Налог на роскошь, взимаемый в зарубежных странах. Возможность его введения в России

· Роль и значение налога на имущество организаций и транспортного налога в формировании бюджета Ханты-Мансийского автономного округа-Югры

· Анализ показателей налоговых платежей и контрольной работы налоговых органов Федеральной налоговой службы Российской Федерации

· Уплата экологических платежей: проблемы и перспективы

Актуальность данной работы определена тем, что экономическая структура любого общества не может функционировать без нормально организованного потока денежных средств между государством и производственными структурами, государством и различными слоями населения, между регионами и отдельными государствами. В условиях рыночных отношений налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансового механизма государственного регулирования экономики. Анализ динамики и структуры налоговых доходов бюджета необходимо проводить с целью преодоления негативных последствий воздействия налогов на экономику страны. В связи с этим, тема работы является актуальной и отвечает потребностям сегодняшней практики.

Доходы федерального бюджета Российской Федерации в период 2012- 2014 годов формировались за счет налоговых и неналоговых поступлений. Налоговые поступления подразделяются на нефтегазовые и ненефтегазовые и включают в себя: налог на прибыль организации, налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, акцизы, таможенные пошлины[1, 97].

Налоговые доходы федерального бюджета в анализируемый период 2012-2014 гг. в основном формируется за счет следующих поступлений (таблица 1).

Таблица 1 Динамика налоговых доходов федерального бюджета 2012-2014 гг.

Показатель

2012 г.

2013 г.

2014 г.

млрд. руб.

% к ВВП

млрд. руб.

% к ВВП

млрд. руб.

% к ВВП

1

2

3

4

5

6

7

Всего доходов

10 627,8

28,0

11 687,6

27,1

12 645,5

27,0

Изменение, +/-

Изменение, %

-

-

1059,8

9%

-

957,9

7,5%

-

Налоговые доходы

5410,6

18,5

6598,8

18,4

8085,5

18,0

Изменение, +/-

Изменение, %

-

1188,2

18%

-

1487,6

18,4%

-

В том числе:

А) Нефтегазовые доходы

4 942,2

8,6

5 228,6

8,2

5 444,3

7,7

Изменение, +/-

Изменение, %

-

-

286,4

5,4%

-

215,7

3,9%

-

Доля нефтегазовых доходов в общем объеме доходов, %

46,5

-

44,7

-

43,1

-

Изменение, %

-

-

-4,0%

-

-3,7%

-

1. НДПИ (без ненефтегазовых доходов)

1 804,4

3,1

1 962,4

3,1

2 076,9

2,9

Изменение, +/-

Изменение, %

-

-

158,0

8,0%

-

114,5

5,5%

-

2. Таможенные пошлины

3 137,8

5,5

3 266,2

5,1

3 367,4

4,8

Изменение, +/-

Изменение, %

-

-

128,4

3,9%

-

101,2

3,0%

-

Б)Ненефтегазовые доходы

5 685,6

9,9

6 459,0

10,2

7 201,2

10,3

Изменение, +/-

Изменение, %

-

-

773,4

11,9%

-

742,2

10,3%

-

Доля ненефтегазовых доходов в общем объеме доходов, %

53,5

-

55,3

-

56,9

-

Изменение, %

-

-

3,2%

-

2,8%

-

1. НДС

3 447,6

6,0

3 901,6

6,2

4 445,1

6,3

Изменение, +/-

Изменение, %

-

-

454,0

11,6%

-

543,5

12,2%

-

2. Налог на прибыль организаций

352,2

0,6

369,2

0,6

385,8

0,5

Изменение, +/-

Изменение, %

-

-

17,0

4,6%

-

16,6

4,3%

-

3. Акцизы

396,2

0,7

567,3

0,9

718,1

1,0

Изменение, +/-

Изменение, %

-

-

171,2

30,2%

-

150,8

20,9%

-

4. НДПИ (без нефтегазовых доходов)

19,6

0,01

26,7

0,01

31,2

0,01

Изменение, +/-

Изменение, %

-

-

7,1

26,6%

-

4,5

14,4%

-

5. Таможенные пошлины (без нефтегазовых доходов)

752,5

1,3

836,0

1,3

942,2

1,3

Изменение, +/-

Изменение, %

-

-

83,8

10,0%

-

106,2

11,3%

-

Таблица 1 показывает, что из всех видов поступлений денежных средств в федеральный бюджет РФ значимую долю составляют только 5 видов: налоговый доход федеральный бюджет

· налог на прибыль (0,5% к ВВП или 3,3% от дохода Федерального бюджета, всего);

· НДС (6,3% к ВВП или 3,65% от дохода Федерального бюджета, всего);

· таможенные пошлины (6,1% от ВВП или 39,4% от дохода Федерального бюджета, всего);

· налог на добычу полезных ископаемых (3,6% от ВВП или 19% от дохода Федерального бюджета, всего);

· акцизы (1% к ВВП или 3,65% дохода Федерального бюджета, всего).

Таким образом, платежи в федеральный бюджет Российской Федерации только по 5 перечисленным позициям составляют 18,65% к ВВП или 50,66% от доходов федерального бюджета. Сложившаяся ситуация отражает ряд противоречий налоговой политики: снижение доли нефтегазовых доходов федерального бюджета на 1,8% ВВП очевидно не компенсируется увеличением доходов федерального бюджета в 2012-2014 гг. в связи с изменением налогового и бюджетного законодательства Российской Федерации на 0,57% ВВП.

Нельзя не отметить, что акцизы и НДС, рост которых наиболее заметен в структуре доходов проекта федерального бюджета, налоги, обладающие выраженным регрессивным характером[2, 49]. Налоговое бремя при взимании данных налогов с продукции, наиболее востребованной самыми широкими слоями населения (алкоголь, табачные изделия, легковые автомобили, бензин, дизельное топливо), оцениваемое как отношение суммы налога в цене приобретаемых товаров и услуг к общей сумме доходов физического лица, очевидно смещено в сторону низко-доходных категорий граждан. Аналогично на стоимости газо- и теплоснабжения населения отразится предполагаемая индексация ставок налога на газ. Таким образом, реструктуризация налоговой нагрузки сместится в сторону ужесточения ценового давления на низкодоходные слои населения и может привести к негативным социальным последствиям.

Решение социальных задач в рамках федерального бюджета предполагается преимущественно за счет наращивания бюджетных расходов и дифференциации целевых расходных статей. Финансирование дефицита бюджета осуществлялось, в значительной мере, за счет государственных заимствований и средств, поступающих от приватизации федеральной собственности и составляющих: свыше 11% от общего объема доходов федерального бюджета в 2012 г., свыше 12% в 2013 г. и свыше 10% в 2014 г. Столь значительные объемы необеспеченных бюджетных расходов на социальные программы объективно привели к созданию серьезных препятствий для решения задач сокращения бюджетного дефицита.

Необходимо отметить, что в рамках реформирования налоговой системы не предполагается внесения изменений в методику начисления налога на прибыль, в то время как задача инновационного развития российской экономики заявлена в качестве приоритетной. Доля НП в рамках прогнозируемого периода остается практически неизменной, а корректировка методов начисления налога с целью стимулирования инновационной и инвестиционной предпринимательской активности не предусмотрена.

Следует обратить внимание и на то, что в составе данных 4 видов платежей в доход федерального бюджета значительная доля принадлежит таможенным платежам, что предъявляет повышенные требования к совершенствованию таможенно-тарифной политики.

Как видно из таблицы 1, налоговые поступления в Федеральный бюджет РФ в 2012 г. - 10627,8 млрд. рублей, что составило 18,5% ВВП, в том числе объем нефтегазовых доходов федерального бюджета в сумме 4942,2 млрд. рублей; в 2013 г. - 11 687,6 млрд. рублей, что составило 18,4% ВВП, в том числе объем нефтегазовых доходов федерального бюджета в сумме 5228,6 млрд. рублей; в 2014 г. - 12 645,5 млрд. рублей, что составило 18,0% ВВП, в том числе объем нефтегазовых доходов федерального бюджета в сумме 5444,3 млрд. рублей.

В целом за 2012-2014 гг. налоговые доходы федерального бюджета возросли на 2017,7 млрд. руб., что составляет 15,9%. По отношению к ВВП доходы федерального бюджета сократились с 18,5% в 2012 году до 18,4% в 2013 году и 18,0% в 2014 году.

Ненефтегазовые доходы будут находятся примерно на одном и том же уровне по отношению к ВВП на протяжении всех трех лет: в 2012 году - 5685,6 млрд. рублей (9,9% к ВВП), в 2013 году - 6459,0 млрд. рублей (10,2% к ВВП), в 2014 году - 7201,2 (10,3% к ВВП)

Поступления налога на прибыль организаций в январе-феврале 2014 года составили 385,8 млрд. рублей, что на 16,6 млрд. руб. больше, чем в январе-феврале 2013 года и на 33,6 млрд. руб. больше, чем в 2012 году.

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, в январе-феврале 2014 года поступило 4445,1 млрд. рублей, что на 997,5 млрд. руб. больше, чем в январе-феврале 2012 года.

Поступления по сводной группе акцизов в федеральный бюджет в январе-феврале 2014 года составили 718,1 млрд. рублей и выросли относительно января-февраля 2012 года в 1,8 раза, что связано с переходом с 01.01.2011 на уплату налога один раз в месяц (не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом) вместо ранее действовавших 2 сроков (не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом, и не позднее 15 числа второго месяца). Таким образом, в январе 2012 года платежи поступили по трем срокам (за ноябрь по сроку 15 января и за декабрь по срокам 25 января и 15 февраля).

Налог на добычу полезных ископаемых в январе-феврале 2012 года составил 1824 млрд. рублей, в том числе на добычу нефти - 1804,4 млрд. рублей, газа горючего природного - 19,6 млрд. рублей, газового конденсата - 1,5 млрд. рублей.

По сравнению с январем-февралем 2012 года поступления НДПИ выросли в 1,5 раза и в 2013 году они составили 1989,1млрд. рублей, а в 2014 году - 2108,1 млрд. рублей.

Итак, на основе рассмотренных данных, можно сделать вывод о том, что в период с 2012 по 2014 гг. происходит увеличение налоговых поступлений в доходной части федерального бюджета РФ.

Для дальнейшего роста налоговых поступлений в федеральный бюджет нужно принять следующие меры:

· упорядочение и четкая организация расчетов по налогам, тщательное рассмотрение системы отсрочек и долгов по налогам, повышение уровня собираемости налоговых и таможенных платежей;

· ужесточение контроля за сбором акцизов на алкогольную продукцию;

· создание благоприятных условия для развития производства, предприятий малого и среднего бизнеса;

· повышение ясности законодательства и однозначность его применения налогоплательщиками;

· повышение четкости налогообложения, ужесточение мер по борьбе с уклонением от уплаты налогов.

Итак, в период с 2012 по 2014 гг. происходит увеличение доходной части федерального бюджета РФ с 10 627,8 млрд. руб. до 12 645,5 млрд. руб., что в абсолютном выражении составляет 2017,7 млрд. руб., а в относительном выражении - около 16%. Структура доходов федерального бюджета к 2014 году такова: 63,94% приходятся на налоговые поступления, 35,95% - неналоговые поступления, а остальные 0,11% - на безвозмездные поступления и доходы от предпринимательской деятельности. В структуре налоговых поступлений федерального бюджета большую долю занимают ненефтегазовые поступления: 53,5% в 2012 году, 55,3% в 2013 году, 56,9% в 2014 году. Увеличение доли данной категории на 3,4% свидетельствует об увеличении доли поступлений налога на добавленную стоимость и акцизов в 2014 году. Для увеличения налоговых поступлений в бюджет РФ следует стимулировать инновационную деятельность, создать дополнительные условия для активизации инновационной деятельности, совершенствовать налоговое администрирование, стимулировать рациональное использование природных ресурсов.

Список литературы

1. Быковская, И. В. Финансы, налоги и кредит [Текст] / И. В. Быковская. - М.: Инфра-М, 2012. - 313 с.

2. Дубров, A. M. Бюджетные отношения в Российской Федерации [Текст] / А. М. Дубров. - М.: Финансы и статистика, 2013. - 281 с.

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

  • Состав, значение и особенности формирования налоговых доходов федерального бюджета. Поступление безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц. Характеристика структуры, динамики и путей роста доходов федерального бюджета Российской Федерации.

    курсовая работа [242,5 K], добавлен 22.08.2013

  • Классификация доходов федерального бюджета России. Предпосылки пересмотра бюджетного механизма к сбережению сырьевых доходов. Роль нененфтегазовых доходов в структуре бюджета РФ. Факторы, влияющие на объем поступлений налоговых и неналоговых доходов.

    курсовая работа [682,4 K], добавлен 29.10.2015

  • Сущность налога на добавленную стоимость, его роль в доходной части федерального бюджета и системе таможенных платежей; анализ динамики поступлений. Моделирование развития исследуемого показателя; расчет сезонной компоненты, аналитическое описание тренда.

    курсовая работа [626,4 K], добавлен 12.09.2012

  • Понятие, функционирование, структура государственного бюджета. Описание его основных состояний - дефицита и профицита. Изучение бюджетно-налоговой политики России. Оценка динамики расходов и доходов федерального бюджета. Прогноз бюджета страны до 2012 г.

    курсовая работа [173,5 K], добавлен 14.11.2010

  • Рассмотрение структуры бюджетной системы Российской Федерации как федеративного государства. Принципы сбалансированности доходов и расходов государственного бюджета. Проблемы дефицита бюджета Российской Федерации; их решение на современном этапе.

    курсовая работа [64,4 K], добавлен 24.07.2014

  • Понятие и значение бюджета государства. Цели и задачи бюджетной политики. Основные составляющие федерального бюджета России. Решение проблем бюджетной политики РФ, перспективы ее развития. Формирование статей доходов и расходов, контроль их выполнения.

    курсовая работа [459,3 K], добавлен 07.05.2009

  • Понятие государственного бюджета. Принципы построения бюджетной системы и бюджетная классификация. Структура доходов и расходов, основные аналитические показатели и методы статистики интенсивности налоговых доходов бюджета России за отчетный 2004 год.

    курсовая работа [621,4 K], добавлен 14.09.2009

  • Место государственного бюджета в системе государственных финансов. Государственный бюджет состоит из 2-х дополняющих друг друга взаимосвязанных частей: доходной и расходной. Изменения в бюджетном законодательстве России. Виды налогов, сборов и платежей.

    реферат [33,0 K], добавлен 22.12.2008

  • Рассмотрение особенностей моментных и интервальных рядов динамики. Установка вида ряда динамики и приведение динамики к сопоставимому виду. Определение общей тенденции развития и прогнозирование динамики доходов населения в России за период 2004-2013.

    курсовая работа [844,4 K], добавлен 19.12.2014

  • Взаимосвязь и построение межбюджетных отношений в Республике Башкортостан. Анализ начисленных, уплаченных налогов и поступлений в консолидированный бюджет Российской Федерации с территории города Сибай за 2009–2011 гг. Налоговый потенциал округа.

    курсовая работа [529,0 K], добавлен 24.01.2014

  • Экономическая сущность доходов бюджета. Налоговые и неналоговые доходы государства, их особенности и характеристика. Особенности косвенных и прямых налогов. Доходы региональных и местных бюджетов. Проблема нефтегазовой зависимости доходов бюджета РФ.

    курсовая работа [2,2 M], добавлен 07.12.2014

  • Рассмотрение и оценка влияния бюджетной политики Российской Федерации на процесс формирования и расходования средств федерального бюджета за 2010-2012 гг. Сокращение национальных затрат и анализ формирования доходной части федерального бюджета страны.

    курсовая работа [307,4 K], добавлен 06.01.2014

  • Понятие бюджета как формы образования и расходования денежных средств для финансового обеспечения функций государства, регулирования экономической и социальной сфер. Анализ налоговых и неналоговых поступлений доходной части бюджета Республики Мордовия.

    курсовая работа [401,9 K], добавлен 22.09.2012

  • Роль федерального бюджета в социально-экономическом развитии государства. Оценка расходов и последствий дефицита и профицита федерального бюджета. Создание благоприятных условий для реального сектора экономики за счет сокращения налоговой нагрузки.

    курсовая работа [552,3 K], добавлен 22.12.2016

  • Сущность государственного бюджета унитарного государства. Структура бюджетной системы Республики Казахстан. Прогнозирования налоговых и неналоговых поступлений в бюджет государства. Взаимодействие бюджета Казахстан с другими звеньями финансовой системы.

    реферат [57,1 K], добавлен 07.05.2015

  • Основные черты и структура бюджетной системы Российской Федерации, её принципы. Доходы и расходы федерального бюджета. Структура и проблемы бюджета Республики Башкортостан как субъекта федерации, экономическая характеристика, анализ состояния бюджета.

    дипломная работа [120,9 K], добавлен 28.07.2010

  • Экономическая и правовая сущность бюджета и бюджетных отношений. Бюджетное устройство и бюджетная система. Федеральный бюджет и его роль в решении общегосударственных задач. Анализ федерального бюджета России, направления реализации бюджетной политики.

    курсовая работа [253,7 K], добавлен 05.05.2009

  • Сущность и функции государственного бюджета. Значение бюджетной классификации. Разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов между бюджетами бюджетной системы РФ. Изменения, происходившие с бюджетом РФ с 2003 по 2014 гг.

    курсовая работа [1,1 M], добавлен 20.12.2014

  • Функции и виды государственного бюджета. Особенности его доходов и расходов, закон А. Вагнера. Сущность кейнсианской теории фискальной политики. Состояние бюджета Российской Федерации, пути преодоления бюджетного дефицита в современных условиях.

    курсовая работа [208,3 K], добавлен 17.11.2014

  • Бюджетное устройство РФ. Структура государственного бюджета. Бюджетная система. Российской Федерации. Структурные реформы бюджета РФ 1990-2000-х годов. Совершенствование программно-целевых методов бюджетного планирования. Федеральный бюджет на 2007 год.

    реферат [35,7 K], добавлен 09.09.2008

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.