Размещено на http://www.allbest.ru/

УДК 331.2

ФГБОУВО «Ульяновский государственный университет»

О БОРЬБЕ С ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКОЙ В СФЕРЕ ОПЛАТЫ ТРУДА

Тимошкова А.Ю.

«Серые» зарплаты несут огромный вред как для социально-экономического развития государства, так и для отдельного взятого гражданина. Министр финансов Антон Силуанов, выступая на форуме Финансового университета при правительстве РФ в ноябре 2017 г., заявил, что «от четверти до трети заработных плат находятся в серой зоне». [5] Результаты опросов показывают, что возросло количество людей, которые получают «серые» зарплаты. Так, в 2006 г. их доля составила 9,1%, в 2013 г.-13,5 %, в 2016 г.-12,3%. [4]

Серой зарплатой можно назвать ту зарплату, с которой налоги уплачиваются частично. Она состоит из двух частей: та часть, с которой идут налоговые отчисления, и той, которую работник получает на руки вне кассового учета («зарплата в конверте»).

Сейчас официальная зарплата работника облагается налогом на доходы физических лиц

(13%) и сборами: страховыми взносами в ПФР (Пенсионный фонд России) - 22% (страховая часть 16% и накопительная часть 6%), ФСС (Фонд социального страхования) - 2,9% , Федеральный и территориальные ФОМСы (фонды обязательного медицинского страхования) - 5,1%.[2] Общая ставка сборов составляет 30%. Таким образом, можно посчитать, что затраты работодателя составляют: официальная зарплата + 30 % страховых взносов + 13% НДФЛ. Итак, если в трудовом договоре официальный оклад работника составляет 10 000 руб., то работник получит 8 700 руб. (с учетом НДФЛ), а работодателю затраты на трудящегося обойдутся в 13 000 руб. Итак, можно сказать, что чем больше сумма зарплаты, тем дороже обходится «содержание» одного работника предпринимателю.

Выплата «серых» зарплат наиболее выгодна работодателю. Ведь, как выше было сказано, страховые взносы во внебюджетные фонды имеют высокие размеры, и работодателю просто убыточно выплачивать их полностью. Для работника же выгода состоит в том, что, соглашаясь на серую зарплату, он имеет возможность уплачивать 13% НДФЛ с меньшей суммы, получая на руки гораздо больше, нежели при белых зарплатах.

Существует несколько причин, по которым работники предпочитают «серую» зарплату: заработный плата налог доход

• проблемы, связанные с официальным трудоустройством;

• наличие выгодных предложений в трудовых отношениях; ? отсутствует необходимость уплаты НДЛФ в полном размере; ? наличие пенсионного обеспечения по инвалидности.

Однако стоит выделить существенные недостатки от выплат «серых» зарплат для работника. К ним относятся:

• полная зависимость от работодателя;

• сокращение выплат в собственный пенсионный фонд, что в будущем может привести к минимальной пенсии;

• отсутствие защищенности, полноценных гарантий и психологический дискомфорт.

Поэтому большинство трудящихся не соглашаются на зарплату «в конвертах». Это можно объяснить тем, что в наше время объем социальных гарантий, которые предлагает государство, с каждым годом возрастает, и поэтому люди заинтересованы в том, чтобы в налоговых декларациях была указана вся зарплата, а не ее часть.

Для работодателя отрицательной стороной «серой» зарплаты является, то что, при сокрытии части дохода работника, он может понести серьезную ответственность.

ФНС (федеральная налоговая служба) проводит широкую кампанию по борьбе с тенизацией заработной платы. Работодатель и его предприятие может привлечь их интерес, если:

• зарплата, которая указывается в финансовой декларации, значительно ниже, чем средний уровень в данном регионе или в похожей отрасли;

• сотрудники, занимающие руководящие должности, согласно документам, получают заработную плату меньше, чем сотрудники рядового ранга;

• работник, который сменил место работы, начал получать зарплату ниже своей старой

(человек не будет менять место на менее выгодное);

• поступил сигнал о выплате серой или черной зарплаты (жалоба работника, обращение или даже анонимный звонок или письмо). [1]

Предприятие, которое выплачивает «серые» зарплаты, должно быть готово к тому, что при налоговой проверке, этот факт может раскрыться. Если работодатель не уплачивает в полной мере с официального оклада НДФЛ и не отчисляет на его основе взносы в социальные фонды, он подлежит административной и уголовной ответственности [3]:

• Ст. 122 НК РФ предусматривает за занижение базы по налогу или неправильное исчисление суммы налога к уплате штраф в размере пятой части от невыплаченной суммы. Штраф будет начислен даже в том случае, если к ситуации недоимки или неуплаты налога привело бездействие работодателя.

• Помимо штрафов и пеней, придется заплатить все недоначисленные суммы в полном объеме.

• Руководителей компаний, которые выплачивают зарплату более низкую, чем в среднем по отрасли или региону, могут вызвать на «зарплатную» комиссию, в состав которой входят налоговики и чиновники муниципалитета. В результате данного мероприятия работодателю приходится повышать официальную зарплату, либо же предстать перед выездной проверкой, где могут выявиться еще и дополнительные нарушения, помимо махинаций с зарплатой.

• По ст. 199 УК РФ, если организация не предоставила или предоставила налоговые декларации или иные требуемые документы, связанные с заработной платой, не вовремя либо же в этих документах содержится заведомо ложная информация, ей может быть начислен штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. А виновный в таком нарушении может быть оштрафован на сумму годового дохода (от 1 до 3 лет), лишен права на определенную деятельность или должности либо приговорен к принудительным работам до 2 лет, а возможен также полугодовой арест или лишение свободы (до 2 лет).

• Если проблемы с налоговыми декларациями возникли по предварительному сговору группы лиц либо размер нарушения особо крупный, суммы штрафов возрастут (максимум до 500 тысяч руб.), а сроки наказаний удлинятся (принудительные работы до 5 лет, ограничения в деятельности до 3 лет, лишение свободы до 6 лет).

Так же не стоит забывать, что в данной ситуации ответственность будет нести не только руководитель предприятия, но и работник, который, получив зарплату, не уплатил положенные по закону налоги. В этом случае он должен задекларировать доход самостоятельно и уплатить положенные суммы в бюджет. Срок для этого предоставляется до 30 апреля следующего года, а для уплаты - до 15 июля.

Если же человек этого не сделал, в чем оказался уличенным, ему предстоит ответственность по ст. 228 НК РФ, согласно которой за уплату НДФЛ отвечают сами физические лица, если обязанность налогового агента не была исполнена. Ему грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц (до 30% от полной суммы, не менее 1000 руб.). А если нарушение было повторным или особо крупным по размерам, ответственность может быть уголовной:

• штраф от 100 до 500 тыс. руб.;

• штраф в размере зарплаты или других доходов за период от 1 до 3 лет;

• арест на 4-6 месяцев;

• заключение до 3 лет. [6]

Таким образом, несмотря на то, что «серые» зарплаты позволяют работодателю уплачивать НДФЛ и страховые взносы во внебюджетные фонды с меньшей суммы, такие зарплаты несут только отрицательные стороны, как для работника, так и для работодателя. Например, для работника отрицательная сторона будет заключаться в том, что отпускные, больничный и выходное пособие будут рассчитываться из официальной части зарплаты, так же будущая пенсия будет зависеть от размера официальной зарплаты. Для работодателя же главным недостатком является возможная уголовная ответственность или крупные штрафы. Поэтому важно, чтобы на предприятии выплачивалась «белая» зарплата. Такая зарплата является одним из показателей развития бизнеса, отражая его стабильность и надежность.

Список литературы

1. Бугрова Е.В., Байгулова А.А. Тёмная сторона серой зарплаты // В сборнике трудов I Международной научно-практической конференции «Актуальные проблемы развития социальноэкономических систем». - Ульяновск: УлГТУ. 2016. С. 37-39.

2. Закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".

3. Мучкаев К. Ю «Серая» зарплата: ответственность работодателя и работника// журнал «Справочник экономиста» -2012.-№ 6

4. Покида А.Н., Зыбуновская Н.В. О тенденциях занятости работающего населения. // Социологические исследования. 2017. № 7. С. 54-59.

5. ТАСС. Информационное агентство России [Электронный ресурс] / Минфин: серые зарплаты в РФ составляют от четверти до трети от общего объема выплат.

6. "Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 19.02.2018) : «Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов»

Аннотация

В данной статье, мы рассмотрели, какой вред несут «серые» зарплаты, как для социальной, так и для экономической жизни отдельного человека и государства. Были отмечены достоинства и недостатки зарплат «в конверте». Из чего мы сделали вывод, почему работник и работодатель часто отдают предпочтение данному виду зарплат. Также были рассмотрены административные и уголовные виды наказаний за выплату и получение «серых» зарплат. В результате исследований было выявлено, почему на производствах должны выплачиваться только «белые» зарплаты.

Ключевые слова: «Серые» зарплаты, теневая экономика, административная ответственность, уголовная ответственность, трудовой кодекс РФ

In this article, we examined what harm is caused by "gray" wages, both for the social and economic life of an individual and the state. The advantages and disadvantages of salaries "in the envelope" were noted. From which we concluded that the employee and the employer often prefer this type of salary. Administrative and criminal penalties for payment and receipt of "gray" salaries were also considered. As a result of the research, it was revealed why only "white" salaries are to be paid in the production.

Keywords: "Gray" salaries, shadow economy, administrative responsibility, criminal responsibility, the Labor Code of the Russian Federation

Размещено на Allbest.ru