Анализ факторов, влияющих на налоговые поступления в бюджет региона
Анализ экономической политики и ситуации в России. Исследование регионов-аутсайдеров по показателю самоокупаемости и определение путей для повышения налоговых доходов. Уровень экономического развития и уровня инфляции в стране в современный период.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 02.09.2018 |
| Размер файла | 354,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Инвестиции в основной капитал на душу населения оказались незначимым фактором. Вероятно, причина кроется в том, что, во-первых, несмотря на рост инвестиций, их доля остается на низком уровне («Проект»). Во-вторых, отложенный эффект от инвестиций, возможно, больше одного года, что предполагалось в данной работе. С другой стороны, рассмотрение данного показателя производилось исходя из логики, что он оказывает влияние на налоговую базу по налогу на имущество организаций. Таким образом, незначимость воздействия инвестиций на налоговые доходы оправдывает предложенное введение льгот для стимулирования уровня инвестиционной активности.
В то же время, свою значимость для налоговых поступлений показала доля убыточных организаций. Рассмотрение данного показателя в данной работе производилось с позиции влияния, в первую очередь, на налог на прибыль организаций. Однако организации являются плательщиками ряда других налогов. Отсюда, по результатам анализа, наиболее сильное воздействие по сравнению с другими показателями. Возможно, с одной стороны, предложенное расширение перечня оснований для предоставления отсрочки (рассрочки) налоговых платежей улучшит ситуацию, увеличив в перспективе собираемость налогов. С другой стороны, в числе организаций, которые работают в убыток, могут находиться уклоняющиеся от уплаты по налогу на прибыль. Для борьбы с такими предприятиями возможно стоит ужесточить налоговый контроль.
Данное исследование обладает рядом ограничений. Во-первых, низкий коэффициент детерминации свидетельствует о том, что в модель не включены важные показатели. Вероятнее всего, значимыми детерминантами налоговых поступлений будут институциональные показатели, которые анализировались исследователями (Ajaz & Ahmad, 2014): индекс коррупции и качество власти. На уровне стран данные показатели представлены в виде индексов: индекс восприятия коррупции (Corruption Perception Index) и качество государственного управления (Worldwide Governance Indicators). Однако в свободном доступе не было обнаружено такого рода показателей для регионов Российской Федерации. С другой стороны, как отмечают аналитики PwC (Макаров, 2018), наблюдается рост числа экономических преступлений в России, одной из составляющих которой является взяточничество и коррупция. Следовательно, можно включить в анализ информацию о количестве возбужденных дел, связанных с экономическими преступлениями.
Во-вторых, сложность и зачастую невозможность учёта теневого сектора экономики. Как отмечается в «Проекте», «оцененный «серый» фонд оплаты труда, с которого налоги не взымаются или взымаются не полностью, достигает 10 трлн. рублей в год». Таким образом, появляется необходимость в стимулировании перехода из «серой» зоны в «белую». В то же время, как заявил Дмитрий Медведев (Антонова и др., 2018), правительство не планирует повышать налоговую ставу по НДФЛ и, тем самым, не повысит налоговую нагрузку. Это также может способствовать выходу из «серой» зоны некоторой доли налогоплательщиков.
Исследование факторов налоговых поступлений в настоящей работе основано на данных по всем регионам РФ, что позволяет определить ряд закономерностей и тенденций для них, отмеченные в предыдущих разделах. Однако для повышения прикладной значимости, стоит обратить внимание на конкретные регионы или их группы по определенному признаку. Например, исследование регионов-аутсайдеров по показателю самоокупаемости и определение путей для повышения налоговых доходов.
Специальная литература
1. Аландаров Р. А. Резервы роста доходной базы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2014. № 43 (229). С. 27-39.
2. Белогорская А.Н., Сорокина Е.В., Тетерина Н.А. Факторы формирования налоговых доходов региона // Вестник Российского университета кооперации. 2016. №4 (26). С. 19-26.
3. Большова Л.А. Налоговые доходы региона, их анализ на примере Чувашской Республики // Вестник Российского университета кооперации. 2014. №3 (17). С. 46-54.
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.071998 N 145-ФЗ (ред. от 28.12.2017).
5. Косарев И. М. Комплекс методик выявления факторов, влияющих на налоговые поступления в региональный бюджет, и оценка их значимости (на примере Белгородской области) // материалы науч.-практ. интернет-конференции, г. Вологда, 27-29 апреля 2016 г. - Вологда: ИСЭРТ РАН, 2016. С. 149-155.
6. Министерство финансов Российской Федерации. Проект документа «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов», М. 2017
7. Лавренчук Е.Н. Налоговая информация в региональном управлении - СПБ.: Изд-во Культ-информ-пресс, 2015-168 стр.
8. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть первая и вторая. - М.: Издательство «Омега-Л», 2017. - 1070с.
9. Полянская Н.М. Парадигма отечественной системы налогообложения: социально экономический аспект // Наука и образование: современные тренды. 2016. №6. С. 1-15
10. Ратникова Т.А. Введение в эконометрический анализ панельных данных // Экономический журнал ВШЭ. 2006. №2. С. 267-315.
11. Ajaz, T. and Ahmad, E. The effect of corruption and governance on tax revenues. The Pakistan development review. 2010. Vol. 49, pp. 405-417.
12. Gambaro, L., Meyer-Spasche, J. and Rahman, A. Does aid decrease tax revenue in developing countries? 2007.
13. Gupta, A. Determinants of tax revenue efforts in developing countries. IMF Working paper. 2007.
14. Javid, A., Arif, U. Analysis of revenue potential and revenue effort in developing Asian countries. The Pakistan development review. 2012. Vol. 51, pp. 365-379.
15. Legler J., Shapiro P. The responsiveness of state tax revenue to economic growth // National tax journal. 1968. No. 1. Vol. 21. pp. 46-56.
16. Merrifield J. State government expenditure determinants and tax revenue determinants revisited // Public Choice. 2000. No. 1/2. Vol. 102, pp. 25-50.
16. Porca S. Important determinants of state tax revenue portfolios // Annual Conference on taxation and minutes of the annual meetings of the national tax association. 2002. Vol. 95. Pp. 416-426.
17. Rao G. Economic and political determinants of States' tax revenue: a study of four States // Economic and political weekly. 1979. No. 47. Vol. 14. pp. 1925+1927-1932.
18. Rose R. Maximising tax revenue while minimising political costs // Juornal of public policy. 1985. No. 3(5). pp. 289-320.
Приложение 1
95% доверительные интервалы коэффициентов регрессий
|
Переменные |
(2) |
(3) |
(4) |
||||
|
б |
3,59 |
7,61 |
3,92 |
7,97 |
8,18 |
10,13 |
|
|
emp |
-0,87 |
0,74 |
-0,74 |
0,88 |
-0,89 |
0,74 |
|
|
lipc |
0,17 |
0,49 |
0,26 |
0,58 |
Х |
Х |
|
|
cpi |
-0,84 |
-0,05 |
-1,04 |
-0,27 |
-0,78 |
0,03 |
|
|
exp |
-0,0004 |
0,17 |
0,018 |
0,19 |
0,02 |
0,19 |
|
|
lpcgrp |
0,11 |
0,38 |
Х |
Х |
0,19 |
0,46 |
|
|
lpcinv |
-0,07 |
0,02 |
-0,05 |
0,04 |
-0,08 |
0,01 |
|
|
sue |
-0,71 |
-0,24 |
-0,78 |
-0,31 |
-0,69 |
-0,22 |
|
|
agr |
-0,89 |
0,04 |
-1,02 |
-0,08 |
-0,75 |
0,18 |
|
|
tor |
0,077 |
0,187 |
0,07 |
0,18 |
0,09 |
0,20 |
|
|
d2011 |
0,02 |
0,11 |
0,07 |
0,14 |
0,02 |
0,11 |
|
|
d2012 |
0,06 |
0,20 |
0,13 |
0,25 |
0,08 |
0,21 |
|
|
d2013 |
0,03 |
0,23 |
0,11 |
0,29 |
0,05 |
0,25 |
|
|
d2014 |
0,04 |
0,33 |
0,15 |
0,42 |
0,04 |
0,34 |
|
|
d2015 |
-0,02 |
0,40 |
0,13 |
0,53 |
-0,04 |
0,39 |
|
|
d2016 |
0,03 |
0,51 |
0,20 |
0,66 |
-0,01 |
0,48 |
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Исследование классификации доходов населения в стране. Показатели и оценка уровня жизни населения Российской Федерации. Определение причин социально-экономического неравенства. Последствия и основные направления повышения уровня жизни в государстве.
курсовая работа [582,0 K], добавлен 16.09.2014Характеристика макроэкономических факторов, влияющих на динамику уровня инфляции в Российской Федерации. Анализ объема государственного внутреннего и внешнего долга. Исследование индексов потребительских цен на все товары и услуги в 2008-2013 годах.
контрольная работа [364,3 K], добавлен 30.05.2015Цели и критерии социально-экономического развития региона, условия положительной динамики. Составление сценария перспективного развития регионов. Модель и долгосрочный прогноз социально-экономического развития Вологодской области на период до 2020 г.
курсовая работа [66,8 K], добавлен 16.09.2011Понятие инфляции и антиинфляционной политики. Причины, основные виды и последствия инфляции. Современное состояние уровня инфляции в России. Анализ использования инструментов денежно-кредитной политики Банком России для стабилизации уровня инфляции.
курсовая работа [44,4 K], добавлен 22.02.2012Хозяйственный комплекс Центрального федерального округа. Основные показатели социально-экономического развития. Производственный и научно-технический потенциал. Поступления в федеральный бюджет. Уровень жизни населения. Показатели среднедушевых доходов.
презентация [883,9 K], добавлен 23.01.2015Виды инфляционных процессов. Корреляционно-регрессионный анализ влияния уровня безработицы на уровень инфляции. Выявление основных тенденций изменения среднегодового уровня инфляции в России. Анализ абсолютных и относительных показателей ряда динамики.
курсовая работа [263,2 K], добавлен 15.12.2015Общая оценка экономической ситуации в стране. Основные проблемы и их анализ. Темпы инфляции. Уровень безработицы. Взаимосвязь этих проблем. Бесплатное и качественное медицинское обслуживание, образование, поддержка науки.
курсовая работа [335,5 K], добавлен 15.05.2007Стратегия социально-экономического развития регионов. Субъекты и объекты государственной политики в области. Анализ теоретического и практического опыта регулирования развития регионов в современных условиях. Проблемы и стратегические цели в России.
курсовая работа [92,3 K], добавлен 29.11.2016Влияние проблемы инфляции на уровень экономического развития страны. Сущность этого процесса, формы, виды, причины возникновения. Понятие, цели и задачи антиинфляционной политики. Анализ влияния инфляционных процессов на развитие российской экономики.
курсовая работа [114,6 K], добавлен 26.11.2014Анализ современной динамики региональных процессов в России. Причины дифференциации развития регионов. Определение основных направлений развития единого экономического пространства государства. Выравнивание социально-экономического развития регионов.
курсовая работа [47,8 K], добавлен 24.09.2014Диагностика регионального развития, определение его основных параметров. Анализ уровня развития Ярославского региона в различных рейтингах субъектов Российской Федерации. Классификация и методика формирования рейтингов развития регионов в России.
курсовая работа [486,7 K], добавлен 12.12.2014Содержание социально-экономического потенциала региона. Территориальные основы развития области и ее специализация. Отраслевые приоритеты структурных преобразований муниципального района. Поступление налоговых платежей в консолидированный бюджет.
дипломная работа [110,0 K], добавлен 09.02.2018Социально-экономические последствия инфляции, кривая Филипса. Связь темпа инфляции и уровня безработицы. Цели и тактика антиинфляционных мероприятий. Особенности антиинфляционной политики в России. Воздействие государства на макроэкономические процессы.
курсовая работа [100,2 K], добавлен 24.10.2014Основные виды инфляции, характеристика ее причин и последствий. Воздействие на перераспределение национального дохода и объем национального производства. Инфляция в России в 2013 году, определение ее уровня. Потеря доходов от непредвиденной инфляции.
курсовая работа [261,8 K], добавлен 29.04.2015Расчет экономических показателей по данным счета распределения доходов региона: ВВП, ВНД, численность трудовых ресурсов, фондовооруженность, производительность труда; определение уровня экономической активности, безработицы, индекса концентрации доходов.
контрольная работа [161,2 K], добавлен 29.11.2010Определение сущности процесса инфляции и анализ основных причин её возникновения. Исследование особенностей инфляции и порядка проведения антиинфляционной политики в Республике Беларусь. Бюджетная политика РБ и определение её роли в борьбе с инфляцией.
курсовая работа [239,8 K], добавлен 02.03.2011Понятие уровня жизни населения. Статистический анализ уровня жизни населения в России. Особенности социально-экономического развития Калининградского региона. Сравнительный анализ формирования основных фондов в Тамбовской и Калининградской областях.
курсовая работа [680,8 K], добавлен 10.01.2014Уровень жизни – материальное благосостояние населения Поволжского экономического района РФ; ранжирование регионов по потреблению благ и услуг. Относительные показатели материальной обеспеченности людей по рейтингам, развитие социальной инфраструктуры.
контрольная работа [742,8 K], добавлен 19.12.2012Обобщение отрицательных факторов, влияющих на развитие экономической ситуации в Киргизии. Причины проявления экономического кризиса. Низкий уровень экономического роста. Снижение производства золота и объема экспорта. Сокращение поступлений от мигрантов.
реферат [1,8 M], добавлен 20.12.2016Теоретические аспекты стратегии развития региона: цели и этапы разработки. Общая характеристика Республики Дагестан и анализ экономического состояния региона. Динамика сокращения общего уровня безработицы, роста реальных доходов, снижения уровня бедности.
дипломная работа [68,7 K], добавлен 15.10.2012
