О подходах в регулировании криптовалюты в отдельных иностранных юрисдикциях

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

1

УДК 342

О подходах в регулировании криптовалюты в отдельных иностранных юрисдикциях

Петренко Елена Геннадьевна кандидат юридических наук, доцент, доцент кафедры государственного и международного права, Кубанский государственный аграрный университет имени И.Т. Трубилина

Паланский Антон Владимирович студент юридического факультета, Кубанский государственный аграрный университет имени И.Т. Трубилина

Аннотация

В настоящей статье рассматривается правовой статус криптовалюты, поскольку законодательное регулирование ее в зарубежных странах является неоднозначным, дискуссионным. Авторы анализируют различные подходы по поводу положения биткоина на государственном уровне в Швеции, Дании, ФРГ, Японии. Предлагаются перспективы дальнейшего развития и правового регулирования криптовалюты в Российской Федерации. Выводы иллюстрируются конкретными примерами, заимствованными из практики зарубежных стран.

Ключевые слова: биткоины, криптовалюта, цифровая валюта, правовой статус, электронные деньги, зарубежные страны.

криптовалюта биткоин правовой российский

Annotation

This article examines the legal status of the crypto currency, because its legislative regulation in foreign countries is ambiguous, controversial.

The author analyzes various approaches to the situation of bitcoin at the state level in Sweden, Denmark, Germany, Japan. Prospects of further development and legal regulation of the crypto currency in the Russian Federation are proposed.

Conclusions are illustrated by concrete examples borrowed from the practice of foreign countries.

Key words: bitcoins, crypto currency, digital currency, legal status, electronic money, foreign countries.

Биткоины за 9 лет своего весьма непродолжительного, но продуктивного и активного существования (первая монета возникла в 2009 году) стали крайне популярным и для многих пользователей удобным платёжным средством, пользующимся высокой степенью как доверия для пользователей по всему миру. С другой стороны, криптовалюта считается относительно небезопасным платёжным инструментом, и правовая база ее неоднородна и противоречива. И именно такую позицию на сегодняшний день поддерживают многие страны. Многие ученые и политические деятели выделяют разный перечень проблем, связанных с оборотом криптовалюты как внутри определенного государства, так и за его территорией. Сегодня данные проблемы регулирования криптовалюты на различных уровнях государственного устройства являются весьма актуальными, поскольку без должного правового регулирования и четкого понимания необходимости централизованного и сбалансированного контроля за перемещением, использованием и внедрением биткоина будет в геометрической прогрессии расти преступность в экономической сфере, что в дальнейшем, безусловно, может привести к кризису экономической и политической системы страны, в целом. Поэтому вопрос закрепления правового статуса электронной валюты привлекает к себе пристальное внимание учёных, общественности, требует незамедлительного разрешения.

Проведем сравнительный анализ регулирования криптовалюты в зарубежных странах. На территории Швеции биткоин упоминается как валюта с 2013 года[1]. Легализацию данный экономический элемент получил с 2015 года и действует сейчас не только на экономическое благо страны, но и помогает успешно решать поставленные задачи в других сферах. В настоящее время принята нормативо-правовая база, которая достаточно конкретно закрепляет действие биткоина. Установлены налоговые рамки сдерживания. Хотелось бы отметить, что в апреле 2015 г. Шведский налоговый орган распространил в средствах массовой информации руководящие принципы[2], в частности, к ним отнесено декларирование доходов от деятельности, которые связаны с правильным вычислением биткоина, по-другому - эмиссия. Это - достаточно решительный шаг, который способствует развитию контроля и ревизии в сфере правоотношений, связанных с биткоином. Согласно шведскому налоговому законодательству, действует три вида главных доходов: доходы от занятости, экономической активности и определенный, установленный доход от капитала. Применительно к эмиссии биткоина, доход от неё упоминается как деятельность, которая связанна с хобби. Таким образом, Шведский налоговый орган искусственно меняет некоторые изначальные функции криптовалюты, подчиняет биткоин, не позволяет ему действовать в полном объёме, ставит его в правовые рамки. Подтверждением этого служит ограничение, которое зафиксировано в шведском законодательстве. Установлен запрет на использование биткоина для скупки металлолома или других продуктов переработки[3].

В Германии биткоин с 2013 года официально признан. В средствах массовой информации он зафиксирован как важность адаптации. Также факт подтверждения выражается в сотрудничестве с криптовалютой различных компаний, но существуют определенные ограничения, которые устанавливаются лицензиями. Важно отметить, что эти ограничения действуют в определенной сфере, которая связана с деловыми работами с банковским счетом в Германии. После лицензирования эти организации находятся в ведении Федерального совета по финансовому управлению и отвечают дополнительным требованиям: требуется бизнес-план, квалифицированный персонал и регулярные отчеты. Также к мерам ограничения можно отнести и процедуры по борьбе с деньгами, полученными в результате преступлений и поддержки террористов. Были созданы новые способы модернизации банков и компаний Bitcoin. Например, это партнерство с Fidor Bank AG и обмен товарами Kraken, благодаря всем услугам доступным для граждан Германии. Сегодня в Германии работа любого цифрового кредита (например, Ripples) относится к финансовым активам, поскольку нарушения таких законов являются преступлением.

2013 год в Дании был зафиксирован статус биткоина, поскольку Федеральное медицинское агентство (FSA) сообщило в своем отчете о криптовалюте: “Зафиксированная единица не была признана в качестве валюты, и нет необходимости корректировать ее” [5]. В заявлении FSA отметило, что, согласно исследованиям, было обнаружено, что биткоин не попадает в какие-либо финансовые показатели, включая производство электроэнергии, услуги биллинга, финансовый обмен или пожертвование, сберегательные счета. Поэтому датская финансовая помощь не учитывает деятельность биткоина в нынешней системе финансов. Таким образом, в Дании иностранная валюта не имеет полномочий, и все действия, которые были совершены с ней, являются незаконными. Правительство не рекомендует работать с использованием биткоин для крупных компаний, поскольку существует риск потери.

В Японии в настоящее время нет специального законодательства, регулирующего биткоин. В декабре 2013 г. Председатель Банка Японии заявил, что они изучают вопросы, связанные с Bitcoin, но что-то определенное в отношении данной цифровой валюты в настоящий момент сказать не могут[6] . Уже в 2015 г. Банк Японии выпустил доклад, содержащий обзор технологии Blockchain и цифровой валюты Bitcoin. В нем отмечается то, что “цифровая валюта” представляет собой весьма неоднозначный инструмент, при этом проводятся различия между Bitcoin и прочими цифровыми технологиями, разработанными такими компаниями, как, например, Suica. Исследователи отметили, что цифровая валюта может быть эффективным средством оплаты для потребителя (без необходимости открытия банковского счета), поскольку сам процесс оплаты осуществляется быстрее, удобнее и дешевле. По этой причине эксперты Банка Японии будут рассматривать концепцию цифровой валюты как вариант инструмента оплаты в будущем, отмечая при этом и недостатки такой технологии: отсутствие механизмов защиты прав потребителей и высокая вероятность использования криптовалют для преступных целей; анонимный характер технологии проблематичен для контроля за законностью трансакций.

Результаты данного информационного обзора свидетельствуют о том, что нет единых стандартов в регулировании цифровых валют, и каждый центральный банк руководствуется собственными подходами[7]: от формального разрешения (включая рекомендации для индустрии о возможных рисках, исследования в данной области и пр.) или применения общих принципов регулирования в сфере платежей до полного запрета такой деятельности. Решением данных проблем могло бы стать лицензирование деятельности, связанной с виртуальными валютами, например, с деятельностью бирж виртуальных валют; администрированием и эмиссией виртуальных валют, хранением и управлением третьих лиц. Осуществление полного запрета на указанную деятельность в условиях общемирового регуляторного тренда на формальное разрешение такой деятельности в рамках специальных лицензий может привести к свертыванию инновационных проектов в данной сфере и перенесению их в более прозрачную регуляторную юрисдикцию. Также остается открытым вопрос, о необходимости налогообложения операций с виртуальными валютами и, соответственно, признания операций с биткоинами подобием банковской операции, проводимой с использованием электронного средства платежа.

Решив последовать примеру ряда государств, осознав необходимость закрепления правового статуса биткоинов, Российская Федерация оказалась перед основополагающим выбором: признать биткоины легальной валютой или же запретить их использование под угрозой ответственности. В марте 2016 года Минфином были подготовлены поправки в Уголовный кодекс, которыми предлагалось ввести уголовное наказание за выпуск денежных суррогатов, коими, в понимании российского законодателя, являются и биткоины, в виде лишения свободы на срок до 4 лет, а также на более длительные сроки в случае наличия квалифицированного и особо квалифицированного составов преступления (до 6 и до 7 лет лишения свободы, соответственно)[8]. Президент РФ В.В. Путин в настоящее время дал поручение правительству и Банку России разработать изменения в законодательстве для того, чтобы обеспечить регулирование криптовалюты. Причём новый проект должен быть готовым к первому июля 2018 года[9].

Нам представляется, что у виртуальных денег большие перспективы, поэтому для легализации криптовалюты в России обязательно нужна правовая база, поскольку без нее решить проблемы контроля за платежами[10], транзакциями и другими операциями практически невозможно. Многие исследователи характеризуют позицию России сегодня как деятельность “на шаг позади”[11], поскольку руководство страны ждёт, пока другие страны наработают достаточный объём информации, чтобы на основе всего этого создать собственное законодательство по криптомонетам и не набивать шишки, как это делают в других странах[12]. Но эта позиция имеет множество минусов, в том числе: нет контроля за отраслью, которая стремительно развивается.

Таким образом, складывается противоречивая ситуация, при которой, с одной стороны, биткоины запрещены, а с другой - технология, при использовании которой они неминуемо появляются, разрешена[13]. Как разрешится данная ситуация и насколько эффективно будет осуществляться правовое регулирование в рассматриваемой сфере, судя по всему, пока окончательно не ясно.

Литература

1. Суд Европейского Союза / Швеции: купля-продажа биткойнов, не облагаемых НДС; http://www.loc.gov/law/foreign-news/article/court-of-justice-ofthe-european-unionswedenpurchase-and-sale-of-bitcoins-not-subject-to-vat.

2. Директива 2009/110 / EC Европейского парламента и Совета от 16 сентября 2009 года о принятии, преследовании и пруденциальном надзоре за деятельностью электронных денежных учреждений, изменяющих директивы

2005/60 / EC и 2006/48 / EC и Repealing Directive 2000/46 / EC, 2009 OJ (L 267) 7; http://eur-lex.europa.eu LexUriServ / LexUriServ.do? uri = OJ: L: 2009: 0007: 0017: EN: PDF.

3. Европейский центральный банк, схемы виртуальных валют (октябрь 2012 г.); http://www.ecb.europa.eu/pub/pdf/other/virtualcurrencyschemes- 201210en.pdf.

4. Пресс-релиз, Европейское банковское управление, EBA

предупреждает потребителей о виртуальных валютах (13 декабря 2013 года); https://www.eba.europa.eu/-/eba-warns-consumers-on-virtual-currencies

5. Начальник центрального банка Дании;

http://www.bitcoingood.com/2017/12/the-danish-central-bank-governor.html

6. Илья Чекальский. Что такое биткоины. Tjournal // https://tjournal.ru/p/all-about-bitcoin.

7. Виктор Степанов. Минфин предложил штрафовать пользователей за рассказы о биткоинах и их добычу. Tjournal // https://tjournal.ru/p/bitcoin-fines

8. Законопроект о Bitcoin в России будет внесен в Госдуму до конца весенней сессии. Журнал “Плас” // http://www.plusworld.ru/m/daily/zakonoproekto-bitcoin-v-rossii-budet-vnesen-v-gosdumu-do-konca-vesenney-sessii/.

9. Директор ФСКН: Российская наркомафия пользуется биткоинами. Ведомости// http://www.vedomosti.ru/technology/news/2014/02/25/direktor-fsknrossijskaya-narkomafiya-polzuetsya.

10. Игорь Зубков. Криптовалюту загонят в подполье. Российская газета - Федеральный выпуск №6957 (89) // https://rg.ru/2016/04/25/bitkoinvyrastet-v-cene-i-okazhetsia-pod-zapretom-v-rossii.html.

11. Информация об использовании при совершении сделок “виртуальных валют”, в частности, Биткойн. 27 января 2014 года. Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Пресс-служба // http://www.cbr.ru/press/PR.aspx?file=27012014_1825052.htm.

12. Почему нельзя запрещать Bitcoin в России. Журнал “Плас”

// http://www.plusworld.ru/m/daily/pochemu-nelzya-zapreschat-bitcoin-v-rossii/.

Размещено на Allbest.ru