Направления деятельности и экономическое состояние ОАО "Агрофирма "Птицефабрика Сеймовская"

Размещено на http://www.allbest.ru//

Размещено на http://www.allbest.ru//

Введение

На данный момент сложно представить современное предприятие, на котором планированию финансовой деятельности не отводится весомая роль. Являясь одной из функций процесса управления предприятием, планирование служит основой для принятия управленческих решений.

Одной из главных целей деятельности предприятия является рациональное осуществление затрат с целью увеличения прибыли. Для создания условий стабильного развития, эффективного управления предприятием одним из таких важных показателей, как затраты, необходима, в частности, разработка таких методов их расчета, планирования, которые отвечают современным экономическим условиям осуществления деятельности, а также позволяют учитывать риски, влияющие на финансовый результат.

Рациональное осуществление затрат с целью увеличения прибыли является одной из главных целей деятельности предприятия. Функционирование предприятий в условиях неопределенности и риска, рост уровня конкурентной борьбы, течения глобального экономического кризиса, наличие непредвиденных ситуаций, ошибок в деятельности предприятий требует усовершенствования методов управления. Для создания условий эффективного управления предприятием и таким важным показателем, как затраты, необходима, в частности, разработка методов планирования, отвечающих современным экономическим условиям осуществления деятельности, а также позволяющих учитывать риски, влияющие на финансовый результат предприятий.

Целью производственной практики служит исследование направлений деятельности и экономического состояния ОАО "Агрофирма "Птицефабрика Сеймовская", функций и взаимосвязей его планово-экономического отдела, состояния рабочего места экономиста, а также расчет плановых значений расходов на производство и реализацию продукции, прибыли и рентабельности.птицефабрика экономист плановый себестоимость

Для реализации поставленной цели были сформулированы такие задачи, как:

1. описать направления деятельности и современное состояние акционерного общества;

2. охарактеризовать экономическую ситуацию на предприятии, проанализировав производственно-финансовые показатели его деятельности;

3. исследовать организационную структуру предприятия в целом и структуру планово-экономического отдела в частности (с описанием функций структурного подразделения и его задач);

4. показать взаимосвязь отдела с другими структурными подразделениями с указанием предоставляемой и получаемой документации;

5. дать оценку состояния рабочего места экономиста, описать должностные обязанности специалиста, его функции и задачи;

6. произвести расчет плановых показателей полной себестоимости, прибыли и рентабельности на примере производства ветчины.



Раздел 1. Описание деятельности и финансово-экономического состояния ОАО "Агрофирма "Птицефабрика Сеймовская"

1.1 Характеристика направлений деятельности и анализ организационной структуры предприятия

ОАО "Агрофирма "Птицефабрика Сеймовская" - лидер по производству куриных яиц Нижегородской области, является одним из крупнейших птицеводческих агрохолдингов РФ.

Предприятие, учрежденное в 1964 году на этапе становления промышленного птицеводства в стране, имеет богатую полувековую историю и огромный производственный опыт. За время своей деятельности предприятие увеличило производственные мощности в 25 раз. Неизменной всегда остается ориентация на производство качественного продукта.

Значительные объемы производства яиц и хорошая репутация товаров компании позволили Сеймовской фабрике стать одним из ключевых участников рынка РФ.

Открытое акционерное общество «Агрофирма «Птицефабрика Сеймовская» является хозяйственным обществом, созданным в 1994 году в процессе приватизации государственного предприятия Птицефабрика «Сеймовская», и является правопреемником последнего.

Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество «Агрофирма «Птицефабрика Сеймовская». Сокращенное наименование: ОАО «Агрофирма «Сеймовская».

Местонахождение: Нижегородская область, г. Володарск, ул. Мичурина.

В группу лиц ОАО "Агрофирма "Птицефабрика Сеймовская" входят 16 сельхозпредприятий, в том числе еще две птицефабрики яичного направления Нижегородской области: Бутурлинская, Кудьминская. По объемам производства куриных яиц "Сеймовская" птицефабрика входит в десятку лучших птицефабрик России.

На птицефабрике используются самые продуктивные яичные кроссы «Хайсекс Браун» и "Ломанн ЛСЛ Классик" (белый). В инкубаторе установлено современное голландское оборудование фирмы Pas Reform: инкубационные, выводные шкафы, система управления инкубатором, система климатического контроля. Инкубационные мощности позволяют выводить до 200 тыс. суточных цыплят в неделю (100 тыс. голов молодняка).

На предприятии уже несколько лет подряд активно обновляется цеха выращивания молодняка и содержания взрослой птицы: строятся новые, ремонтируются существующие цеха, устанавливается новое импортное птицеводческое оборудование, обеспечивающее оптимальную комфортность содержания птицы.

Сбалансированный рацион кормления - важный фактор, влияющий на качество куриных яиц. Основу комбикормов составляют зерновые, выращенные в экологически благополучных районах области. Общая площадь сельхозугодий агрофирмы составляет 27,7 тыс. га. Уборка зерна проводится в кратчайшие сроки современными мощными комбайнами Лексион и Доминатор немецкой фирмы КЛАСС, комбайнами «Полесье». Высокое качество зерна удается сохранить в течение всего года благодаря новейшим технологиям сушки и очистки на комплексе датской фирмы Кимбрия производительностью 100 т в час перед закладкой зерна в закрома собственного хлебоприемного предприятия.

В собственном комбикормовом цехе производительностью 20 т в час выпускаются все виды полнорационных комбикормов по 25 рецептам с компьютерным дозированием компонентов.

Высокое качество куриных яиц обеспечивается с помощью современного высокотехнологичного оборудования в яйцесортировальном цехе. На птицефабрике действуют 2 яйцесортировальные машины MOBA Omnia 330 и Omnia 500 с общей производительностью сортировки 300 тыс. шт. яиц в час, оснащенные уникальным автоматическим блоком контроля качества, детектором яиц на наличие насечки, грязи на скорлупе, блоком общего обеззараживания ультрафиолетом.

Птицефабрика "Сеймовская" имеет отлично оборудованный склад для хранения готовой продукции с системой паллетного хранения, отвечающий международным стандартам погрузо-разгрузочных терминалов.

В яйцесушильном цехе сейчас производится до 530 тонн яичного порошка в год. Датское оборудование распылительной сушки позволяет сохранить в яичном порошке всю ценность, витаминные комплексы и питательные вещества, содержащиеся в яйце. Высокая растворимость и насыщенный желтый цвет сеймовского яичного порошка делают его особо востребованным ведущими пищевыми предприятиями. В яйцесушильном цехе действет участок по розливу яйцепродуктов, где на современном бельгийском оборудовании «OVOBEL» производится пастеризованный меланж с длительным сроком хранения за счет качественной пастеризации и асептической упаковки.

В убойном цехе действует убойная линия голландской фирмы "Сторк", которая позволяет перерабатывать 1800 голов птицы в час, с неизменно высоким уровнем качества и соблюдением ветеринарно-санитарных правил. Колбасный цех производительностью более 4,5 тонн изделий в день, выпускает почти сотню наименований продукции. Высокое качество сырья, тщательно подобранные рецептуры, лучшие специи и постоянный контроль обеспечивают высокие качественные характеристики колбасных изделий и деликатесов. Консервный цех выпускает широкий ассортимент куриных и мясных консервов: различные виды тушеного мяса, фарш, паштеты и другие готовые к употреблению консервированные блюда.

Сегодня одним из направлений деятельности агрохолдинга является производство коровьего молока. Племенная ферма при головном отделении построена по чешскому проекту, имеет два двора (400 голов) для беспривязного содержания коров. Коровы высокопродуктивной черно-пестрой голштинской породы. Ферма автоматизирована и компьютеризирована в такой степени, что ручной труд здесь практически не применим, а контакт человека с готовой продукцией - исключен. Доение производится в доильном зале на оборудовании фирмы "SAG" (Дания), в замкнутой стерильной системе. Для охлаждения молока используется танк охладитель "SERAP" (Франция). Кормление животных производится монорационом круглый год с применением смесителей-кормораздатчиков, что позволяет получать высокие надои качественного молока.

Бесперебойное снабжение топливом автотранспорта агрофирмы, других организаций и населения обеспечивает собственная АЗС. Современное оборудование, новейшее программное обеспечение позволяют быстро и точно заправить технику исключительно качественным топливом.

На протяжении многих лет агрофирма является дипломантом всероссийских и международных выставок и конкурсов.

Делая основную ставку на развитие, птицефабрика "Сеймовская" широко применяет передовые технологии, инвестирует средства в модернизацию оборудования для повышения эффективности производства.

Органами управления акционерного общества являются: Общее собрание акционеров; Совет Директоров; Президент (единоличный исполнительный орган).

В случае если количество акционеров общества составляет менее пятидесяти, функции Совета директоров может осуществлять общее собрание акционеров. В этом случае решение вопроса о проведении общего собрания акционеров и об утверждении его повестки дня относится к компетенции Президента. Органом контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества является ревизионная комиссия. Совет директоров, Президент и ревизионная комиссия ОАО избираются общим собранием акционеров.

Организационная структура акционерного общества представлена в Приложении 2.

Тип данной структуры -- линейно-функциональная. Линейные руководители осуществляют основную управленческую деятельность при поддержке и обслуживании функциональных подразделений; функциональные -- реализуют производственное и финансовое планирование, подбор кадров, материально-техническое обеспечение производства, ведут работу по стандартизации процессов и выполняют другие функции.

Преимущества такой структуры: глубокая подготовка решений и планов, связанных со специализацией работников; освобождение главного линейного менеджера от глубокого анализа проблем; возможность привлечения консультантов и экспертов. Недостатки: отсутствие тесных взаимосвязей и взаимодействия на горизонтальном уровне между структурными подразделениями; недостаточно четкая ответственность подразделений, так как готовящий решение, как правило, не участвует в его реализации; чрезмерно развитая система взаимодействия по вертикали, а именно подчинение по иерархии управления, то есть тенденция к чрезмерной централизации; конкуренция и конфликты по ресурсам.

1.2 Исследование финансово-экономического состояния акционерного общества

Для анализа финансово-экономического состояния компании использованы показатели, находящие отражение в бухгалтерской отчетности: Бухгалтерском балансе и Отчете о финансовых результатах, представленных в Приложении 3 и 4. На их же основе рассчитаны значения и некоторых технико-экономических коэффициентов и индексов.

Проведем сначала исследование показателей Бухгалтерского баланса в динамике и определим их доли как в рамках разделов, так и всей валюты баланса. Для этого занесем их в таблицу 1.



Таблица 1.

Финансово-экономические показатели ОАО (тыс. руб.)

Показатели	2015	2016	2017	1 пол. 2018
Нематериальные активы	59	42	36	33
Основные средства	627610	767684	673225	740331
Доходные вложения в материальные ценности	1598	1530	1462	1350
Финансовые вложения	10222	10237	10099	12710
Прочие внеоборотные активы	30211	3599	2550	3808
Запасы	1119258	1000814	1143359	1967454
Дебиторская задолженность	1549615	1310530	1095313	647800
Денежные средства и денежные эквиваленты	245427	25893	20543	21783
Уставный капитал	1000	1000	1000	1000
Переоценка внеоборотных активов	57849	57849	57615	78480
Резервный капитал	150	150	150	150
Нераспределенная прибыль	1093865	1197394	1257694	1578063
Заемные средства	1276078	1646152	470824	454355
Прочие долгосрочные обязательства	18588	30984	16426	17689
Заемные средства	863739	20000	914000	951357
Кредиторская задолженность	272253	165670	227978	310704
Доходы будущих периодов	478	1130	900	3471
Выручка	3174774	3116245	2617165	2761014
Себестоимость продаж	2307635	2325162	2115115	1827567
Валовая прибыль	867139	791083	502050	933447
Коммерческие расходы	246907	233503	226576	297547
Управленческие расходы	126382	146179	141650	157240
Прибыль от продаж	493850	411401	133824	478661
Проценты к получению	48755	16782	6780	13448
Проценты к уплате	361947	258020	153548	286672
Прочие доходы	131761	96974	203676	271756
Прочие расходы	136801	156205	120172	138079
Прибыль до налогообложения	175618	110932	70560	339113
Прочее	5488	7403	10494	18744
Чистая прибыль	170130	103529	60066	320369

Для наглядности динамики каждого показателя были построены графики, а также проведено количественное описание изменений.

Сумма нематериальных активов все 3 года уменьшается: на 28,8% в 2016 году, еще на 14,3% в 2017 году.

Стоимость основных фондов сначала повысилась в 2016 году на 22,3% (за счет покупки нового оборудования), затем понизилась на 12,3% в 2017 году (из-за списания отработавших свой срок основных средств).

Сумма доходных вложений в материальные ценности все 3 года снижается: в 2016 году на 4,3%, в 2017 году еще на 4,4% (поскольку организация постепенно отходит от сдачи во временное пользование и владение части своего имущества).

Финансовые вложения сначала выросли незначительно в 2016 году (на 0,2%), затем уменьшились в 2017 году на 1,4%.

Стоимость прочих внеоборотных активов все 3 года понижалась: на 88,1% в 2016 году и еще на 29,2% в 2017 году.

В целом внеоборотные активы в 2016 году увеличились на 16,9%, в 2017 году снизились на 12,2%.

Доля нематериальных активов в общей сумме внеоборотных за 3 года осталась на прежнем уровне (0,01%), основных фондов выросла с 0,94 до 0,98%, доходных вложений в материальные ценности уменьшилась с 0,24 до 0,21%, финансовых вложений понизилась с 1,53 до 1,47%, прочих внеоборотных активов снизилась с 4,5 до 0,4%.

Стоимость запасов сначала уменьшилась в 2016 году на 10,6%, затем выросла на 14,2%. Это вызвано расширением производств и повышением выпуска продукции.

Сумма дебиторской задолженности все 3 года снижается: в 2016 году на 15,4%, в 2017 году еще на 16,4%. То есть ОАО постепенно взыскивает долги с покупателей и потребителей продукции, а также поставщиков.

Сумма денежных средств тоже понижается на всем протяжении этого периода: на 89,5% в 2016 году и еще на 20,7% в 2017 году.

В целом оборотные активы тоже имеют отрицательную тенденцию: уменьшение в 2016 году на 20,6% и в 2017 году еще на 3,3%.

Доля запасов в общей сумме (стоимости) оборотных активов за 3 года повысилась с 38 до 51%, дебиторской задолженности снизилась с 53,2 до 48%, суммы денежных средств понизилась с 8 до 1%.

В 2016 году уменьшилась сумма переоценки внеоборотных активов на 0,4% и выросла сумма нераспределенной прибыли -- на 9,5%.

В 2017 году повысилась только сумма нераспределенной прибыли -- на 5%.

В целом сумма капитала и резервов выросла на 9% в 2016 году, в 2017 году еще на 4,8%.

Доля суммы переоценки внеоборотных активов в общей сумме резервов и капитала за 3 года снизилась с 5 до 4,4%, уставного капитала понизилась с 0,09 до 0,08% (то есть незначительно), резервного капитала осталась на том же уровне (0,01%), нераспределенной прибыли увеличилась с 94,9 до 95,5%.

В 2016 году сумма долгосрочных заемных средств выросла на 29%, в 2017 году резко уменьшилась на 71,4%.

Сумма прочих долгосрочных обязательств увеличилась на 66,7% в 2016 году и снизилась на 47% в 2017 году.

В целом сумма долгосрочных обязательств повысилась на 29,5% в 2016 году и понизилась на 71% в 2017 году.

Доля долгосрочных заемных средств в общей сумме таких обязательств за 3 года уменьшилась с 98,6 до 96,6%, прочих обязательств выросла с 1,4 до 3,4%.

Сумма заемных краткосрочных средств снизилась в 2016 году на 97,7%, а затем резко увеличилась на 4470% (в 44,7 раза).

Сумма кредиторской задолженности в 2016 году понизилась на 39,2%, в 2017 году повысилась на 37,6%.

Доходы будущих периодов выросли в 2016 году на 136,4% (в 1,36 раза), в 2017 году уменьшились на 20,4%.

В целом сумма краткосрочных обязательств снизилась на 83,6% в 2016 году, затем повысилась на 511,8 (в 5,12 раз).

Доля краткосрочных заемных средств в общей сумме краткосрочных обязательств за 3 года увеличилась с 76 до 80%, кредиторской задолженности понизилась с 24 до 20%, доходов будущих периодов выросла с 0,04 до 0,08%.

Сумма товарооборота уменьшилась на 1,8% в 2016 году и еще на 16% в 2017 году.

Себестоимость продаж увеличилась на 0,8% в 2016 году, но снизилась на 9% в 2017 году.

Сумма валовой прибыли понизилась на 8,8% в 2016 году и еще на 36,5% в 2017 году.

Коммерческие затраты уменьшились на 5,4% в 2016 году и еще на 3% в 2017 году (что повлияло, скорее всего, на объем выручки).

Управленческие издержки повысились на 15,7% в 2016 году и снизились на 3,1% в 2017 году.

Сумма прибыли от продаж понизилась на 16,7% в 2016 году и еще на 67,5% в 2017 году.

Проценты к получению уменьшились на 65,6% в 2016 году и еще на 59,6% в 2017 году.

Сумма процентов к уплате снизилась на 28,7% в 2016 году и еще на 40,5% в 2017 году.

Прочие доходы понизились на 26,4% в 2016 году и выросли на 110% в 2017 году (в 1,1 раза).

Сумма прочих затрат увеличились на 14,2% в 2016 году и уменьшились на 23,1% в 2017 году.

Прибыль до налогообложения снизилась на 36,8% в 2016 году и еще на 36,4% в 2017 году.

Сумма чистой прибыли понизилась на 39,2% в 2016 году и еще на 42% в 2017 году.

Наблюдалось повышение количества сотрудников предприятия на 1,4% в 2016 году и еще на 1,8% в 2017 году.

На основании всех данных определим недостающие технико-экономические показатели:

ФОТ за год = средняя заработная плата за месяц*численность персонала*12

Фонд оплаты труда в 2015 году = 1499*12*15200 = 273417600 руб.

Фонд оплаты труда в 2016 году = 1519*12*15878 = 289424184 руб.

Фонд оплаты труда в 2017 году = 1545*12*17700 = 328158000 руб.

Таким образом, фонд вырос на 5,9% в 2016 году и еще на 13,4% в 2017 году.

ПТ =

Производительность труда в 2015 году = = 2118 тыс. руб./чел.

Производительность труда в 2016 году = = 2052 тыс. руб./чел.

Производительность труда в 2017 году = = 1694 тыс. руб./чел.

Следовательно, ПТ уменьшилась на 3,1% в 2016 году и еще на 17,5% в 2017 году. Что вызвано повышением численности персонала и снижением объема выручки.

Фондоотдача =

Фондоотдача в 2015 году = = 5,06 тыс. руб./тыс. руб.

Фондоотдача в 2016 году = = 4,06 тыс. руб./тыс. руб.

Фондоотдача в 2017 году = = 3,89 тыс. руб./тыс. руб.

Соответственно, фондоотдача снизилась на 19,8% в 2016 году и еще на 4,2% в 2017 году. Основные средства используются не в полную силу, что вызвано или обновленной техникой, или простоями в работе.

Фондовооруженность =

Фондовооруженность в 2015 году = = 418,74 тыс. руб./чел.

Фондовооруженность в 2016 году = = 505,37 тыс. руб./чел.

Фондовооруженность в 2017 году = = 435,61 тыс. руб./чел.

Таким образом, фондовооруженность в 2016 году увеличилась на 20,7%, а в 2017 году уменьшилась на 13,8%. Такие скачки эффективности работы основных фондов вызваны закупкой новых и списанием устаревших техники и оборудования, что сказывается на выпуске продукции и выработке.

Рентабельность основных средств =

Рентабельность основных средств в 2015 году = = 0,79 (79%)

Рентабельность основных средств в 2016 году = = 0,54 (54%)

Рентабельность основных средств в 2017 году = = 0,2 (20%)

Снижение данного коэффициента вызвано падением уровня продаж.

Рентабельность производства =

Рентабельность производства в 2015 году = = 0,214 (21,4%)

Рентабельность производства в 2016 году = = 0,177 (17,7%)

Рентабельность производства в 2017 году = = 0,063 (6,3%)



Понижение данного коэффициента вызвано или ухудшением качества продукции, или малоэффективным применением основных фондов.



Раздел 2. Анализ деятельности и структуры планово-экономического отдела предприятия

2.1 Задачи, функции и внутреннего устройства структурного подразделения

Планово-экономический отдел является самостоятельным структурным подразделением акционерного общества и осуществляет руководство работой по экономическому планированию, направленному на организацию рациональной хозяйственной деятельности, выявление и использование резервов производства с целью достижения наибольшей экономической эффективности.

Планово-экономический отдел подчиняется президенту акционерного общества, его приказом создается и ликвидируется. Отдел возглавляет главный экономист, назначаемый на должность приказом президента. Он имеет 1 заместителя, который вместе с другими сотрудниками назначаются на должность и освобождаются от нее приказом президента общества по представлению главного экономиста.

Структуру и штатную численность отдела утверждает президент исходя из условий и особенностей деятельности предприятия по представлению главного экономиста и по согласованию с отделом кадров; отделом организации и оплаты труда.

Структура планово-экономического отдела отражена на рисунке 1.



Рисунок 1. Структура планово-экономической службы

Структура практически любой службы является линейной, то есть во главе подразделения находится руководитель, наделенный всеми полномочиями и осуществляющий единоличное руководство подчиненными ему работниками, сосредотачивающий в своих руках все функции управления. Сам, руководитель находится в непосредственном подчинении руководителя высшего уровня.

Ее преимущества: единство и четкость распорядительства; согласованность действий исполнителей; четкая система взаимных связей между руководителем и подчиненным; быстрота реакции в ответ на прямые указания; простота управления; получение исполнителями увязанных между собой распоряжений и заданий, обеспеченных ресурсами; личная ответственность руководителя за конечные результаты деятельности своего подразделения; простой контроль. Недостатки: высокие требования к руководителю, который должен иметь обширные разносторонние знания и опыт по всем функциям управления и сферам деятельности, осуществляемым подчиненными, что ограничивает возможности руководителя по эффективному управлению; перегрузка менеджеров высшего уровня, огромное количество информации, поток бумаг, множественность контактов с подчиненными и вышестоящими; тенденции к волоките при решении вопросов, касающихся нескольких подразделений; отсутствие звеньев по планированию и подготовке управленческих кадров; сложные коммуникации между исполнителями; низкий уровень специализации руководителей; концентрация власти в управляющей верхушке; ярко выраженный авторитарный стиль руководства.

Задачи и функции отдела показаны в таблице 2.

Таблица 2.

Функции и задачи планово-экономической службы

Задачи	Формирование единой экономической политики головного предприятия и предприятий холдинга на основе анализа состояния и тенденций развития отрасли
	Экономическое планирование, направленное на эффективное использование всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг)
	Анализ экономического состояния головного предприятия и предприятий холдинга
	Формирование ценовой политики головного предприятия и предприятий холдинга
	Организация и методическое обеспечение разработок программ, перспективных и краткосрочных прогнозов экономического развития предприятия
	Совершенствование концепции планирования расходов на осуществление деятельности предприятия, на инвестиционные программы
	Контроль за выполнением подразделениями предприятия законодательства в области экономики
Функции	Разработка и подготовка к утверждению проектов перспективных и текущих планов экономической деятельности и развития предприятия
	Руководство составлением среднесрочных и долгосрочных комплексных планов производственной, финансовой и коммерческой деятельности (бизнес-планов) предприятия, согласование и увязка их разделов
	Формирование и определение экономической стратегии развития предприятия с целью адаптации его хозяйственной деятельности и системы управления к изменяющимся в условиях рынка внешним и внутренним экономическим условиям
	Разработка прогнозов экономического развития предприятия в соответствии с потребностями рынка
	Руководство подготовкой проектов текущих планов подразделениями предприятия по всем видам деятельности в соответствии с заказами контрагентов и заключенными договорами
	Разработка плановых технико-экономических нормативов материальных и трудовых затрат, проектов оптовых и розничных цен на продукцию предприятия, тарифов на работы (услуги) с учетом спроса и предложения и с целью обеспечения запланированного объема прибыли
	Составление нормативных калькуляций продукции и контроль за внесением в них текущих изменений планово-расчетных цен на основные виды сырья, материалов и полуфабрикатов, услуг, используемых в производстве
	Подготовка заключений на проекты оптовых цен на продукцию предприятия
	Анализ роста цен на аналогичную продукцию конкурентов
	Внесение предложений о пересмотре цен на низкорентабельную продукцию

2.2 Взаимодействие планово-экономического отдела с другими структурными подразделениями

Для выполнения своих функций и реализации прав планово-экономический отдел взаимодействует с финансовым отделом, бухгалтерией, производственными подразделениями, технологами, отделом материально-технического снабжения, отделом сбыта, отделом маркетинга, отделом организации и оплаты труда, юридическим отделом и дочерними предприятиями. В таблице 3 продемонстрированы все данные и документация, получаемые и передаваемые планово-экономической службой при взаимодействии с другими структурными подразделениями.

Таблица 3.

Взаимодействие планово-экономического отдела с остальными структурными подразделениями акционерного общества

	Получает	Предоставляет
Финансовый отдел	финансовые и кредитные планы; отчеты о выполнении финансовых планов; результаты финансового анализа; методические и инструктивные материалы по вопросам финансовой деятельности предприятия; данные о дебиторской, кредиторской задолженности по головному и дочерним предприятиям	среднесрочные и долгосрочные планы производственной деятельности предприятия; копии плановых экономических заданий, поставленных перед подразделениями предприятия; плановые технико-экономические нормативы материальных и трудовых затрат; проекты оптовых и розничных цен на продукцию предприятия, тарифов на работы и услуги; результаты экономического анализа всех видов деятельности предприятия
Бухгалтерия	данные, необходимые для экономического планирования, прогнозирования и анализа; баланс и оперативные сводные отчеты о доходах и расходах средств; расчеты заработной платы; предварительные расчеты амортизационных отчислений; данные учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств; данные о дебиторской, кредиторской задолженности по головному и дочерним предприятиям	планы производства продукции на месяц, квартал, год в целом по предприятию и по отдельным структурным подразделениям; проекты оптовых и розничных цен на продукцию (тарифов на работы и услуги); отчеты о выполнении планов структурными подразделениями и предприятием в целом; проекты планово-учетных цен на предприятии, тарифов на услуги; нормативы расхода средств производства
Производственные подразделения	отчеты о выполнении плана по производству продукции; сведения о расходе сырья и материалов на единицу продукции; отчеты об устранении потерь и сокращении непроизводственных расходов; данные о затратах трудовых ресурсов, использовании рабочего времени	планы производства продукции на месяц, квартал, год; результаты анализа деятельности производственных подразделений за предыдущие плановые периоды с рекомендациями по выявлению возможностей более полной и равномерной загрузки производственных мощностей, оборудования и производственных площадей
Технологические службы	данные, необходимые для экономического планирования, прогнозирования и анализа; проекты перспективных и текущих планов развития и внедрения ресурсо- и природосберегающих технологических процессов и режимов производства выпускаемой предприятием продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг); данные для расчетов по снижению себестоимости продукции (расчетов снижения энерго- и материалоемкости продукции, трудоемкости ее производства с приложением прогнозов изменения качества продукции); данные, необходимые для утверждения товарной номенклатуры	планы производства продукции на месяц, квартал, год в целом по предприятию и по отдельным структурным подразделениям; расчеты по снижению себестоимости продукции (расчетов снижения энерго- и материалоемкости продукции, трудоемкости ее производства); расчеты экономической эффективности внедрения новых видов продукции и технологий
Отдел материально-технического снабжения	расчеты потребности материальных ресурсов (сырья, материалов, полуфабрикатов, оборудования, топлива, энергии и др.); данные об изменениях цен на материальные ресурсы у поставщиков; проекты перспективных и текущих планов материально-технического обеспечения производственной программы, ремонтно-эксплутационных нужд предприятия и его подразделений; отчеты о выполнении планов материально-технического снабжения	планы производства продукции (выполнения работ, оказания услуг) на месяц, квартал, год; расчеты необходимых объемов запасов материальных ресурсов

Таким образом, планово-экономический отдел довольно активно участвует в документообороте акционерного общества.



Раздел 3. Исследование рабочего места экономиста и расчет плановых показателей результатов деятельности компании

3.1 Описание рабочего места экономиста и его должностных обязанностей

На должность экономиста назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование, без предъявления требований к стажу работы, либо среднее профессиональное образование и стаж работы в должностях, замещаемых специалистами со средним профессиональным образованием, не менее 5 лет.

Назначение на должность экономиста и освобождение от нее производится приказом президента общества по представлению главного экономиста.

Экономист в своей деятельности руководствуется: положением о планово-экономическом отделе; должностной инструкцией; нормативными документами и методическими материалами по вопросам выполняемой работы; правилами трудового распорядка; приказами и распоряжениями президента общества и непосредственного руководителя.

Экономист подчиняется непосредственно главному экономисту. Во время отсутствия экономиста (командировка, отпуск, болезнь и пр.) его обязанности исполняет лицо, назначенное приказом президента общества.

Должностные обязанности экономиста:

1) осуществляет работу по экономическому планированию на предприятии, направленному на организацию рациональной хозяйственной деятельности, определение пропорций развития производства исходя из конкретных условий и потребностей рынка, выявление и использование резервов производства с целью достижения наибольшей результативности деятельности предприятия;

2) подготавливает исходные данные для составления проектов перспективных и годовых планов производственно-хозяйственной деятельности и социального развития предприятия;

3) доводит плановые показатели до производственных подразделений предприятия;

4) принимает участие в технико-экономическом обосновании освоения новых видов продукции, новой техники и прогрессивной технологии, механизации и автоматизации производственных процессов, управления производством;

5) разрабатывает технико-экономические нормативы материальных и трудовых затрат для определения себестоимости продукции, планово-расчетные цены на основные виды сырья, материалов, топлива, энергии, потребляемых в производстве;

6) составляет сметную калькуляцию товарной продукции, разрабатывает проекты оптовых и розничных цен на выпускаемую продукцию, тарифы на работы (услуги) с учетом конъюнктуры рынка;

7) принимает участие в разработке мероприятий по: эффективному использованию капитальных вложений, повышению конкурентоспособности производимой продукции и производительности труда, снижению издержек производства и реализации продукции, повышению рентабельности производства; увеличению прибыли; устранению потерь и непроизводительных расходов;

8) осуществляет комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия и его подразделений, выявляет резервы производства и намечает меры по обеспечению режима экономии, более эффективному использованию ресурсов предприятия, выявлению возможностей дополнительного выпуска и сбыта продукции, повышению темпов роста производительности труда;

9) принимает участие во внедрении и совершенствовании внутрихозяйственного расчета на предприятии и в его подразделениях, совершенствовании плановой и учетной документации, в подготовке методических материалов по организации внутрихозяйственного планирования;

10) контролирует правильность расчетов экономической эффективности внедрения новой техники и технологии, организации труда, рационализаторских предложений и изобретений, осуществляемых в подразделениях;

11) ведет контроль за ходом выполнения плановых заданий по предприятию и его подразделениям;

12) подготавливает периодическую отчетность в установленные сроки;

13) выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных планово-экономической информации, вносит изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных;

14) участвует в формулировании экономической постановки задач либо отдельных их этапов, решаемых с помощью вычислительной техники, определяет возможность использования готовых проектов, алгоритмов и пакетов прикладных программ, позволяющих создавать экономически обоснованные системы обработки плановой информации.

Экономист, на рабочем месте которого осуществлялось прохождение производственной практики, выполняет в отделе следующие задачи:

1. выявление и использование резервов производства с целью достижения наибольшей результативности деятельности предприятия;

2. составление перспективных и годовых планов производственно-хозяйственной деятельности;

3. разработка технико-экономических нормативов материальных и трудовых затрат для определения фактической и плановой себестоимости продукции, планово-расчетных цен на основные виды сырья, материалов, топлива, энергии, потребляемых в производстве;

4. составление фактических и плановых калькуляций товарной продукции, определение оптовых и розничных цен на данную продукцию как в отчетном, так и плановом периоде;

5. выявление мер по обеспечению режима экономии, более эффективному использованию ресурсов предприятия, выявлению возможностей дополнительного выпуска и сбыта продукции.

Во время прохождения практики перед студентом были поставлены такие задачи, как:

установление нормативов трудовых и материальных затрат, цен на основные виды сырья, материалов, топлива, энергии, потребляемых в производстве, и составление плановых калькуляций;

определение себестоимостина весь объем выпуска и на 1 кг ветчины;

расчет плановых значений выручки, прибыли и рентабельности;

составление финансового плана для контроля состояния и устойчивости производства, обеспеченности его денежными средствами и выявления резервов увеличения экономической эффективности (экономической отдачи от реализуемой продукции);

составление мер и рекомендаций по снижению издержек на производство и повышению его экономической результативности исходя из финансового плана.

Рабочее место экономиста - это рабочее место, оснащенное персональной ЭВМ (персональным компьютером), которая на основе использования программного, методического и информационного обеспечения позволяет автоматизировать аналитические расчеты. Оно оборудовано также столом и стулом. Они соответствуют антропометрическим данным человека, обеспечивают удобное положение корпуса работника, создают условия для меньшей утомляемости, хорошего зрительного восприятия, свободу движений и т. д.

На поверхности стола присутствуют телефон с факсом, канцелярские принадлежности и некоторые папки с документами. Последние хранятся в основном в шкафу, стоящем в кабинете. Остальные средства труда (для распечатывания, сканирования документов) расположены на отведенных для них столах в углу кабинета.

В кабинете работают 11 человек при норме численности - 15 сотрудников. Площадь помещения равна 93 м2. Значит, на 1 сотрудника приходится 8,5 м2при норме в 6 м2. Всего в отделе работает 24 сотрудника при норме управляемости в 26 человек. Таким образом, остаются свободными 2 рабочих места. Микроклимат производственной среды: температура воздуха на рабочем месте (на момент практики) была равна 26оС (при норме в 22-25оС), то есть имела незначительное отклонение; влажность воздуха составляла 58% (при норме 40-60%); уровень естественной освещенности -- 407лк (при норме 300-500 лк); уровень шума был максимум 23 дБА (при норме до 80дБА).

То есть были замечены незначительные отклонения по нормам труда и СанПиН, что несущественно отражается на рабочем процессе в целом.

3.2 Расчет плановых значений себестоимости и финансовых результатов

Рассмотрим вычисление плановых показателей деятельности акционерного общества на примере производства одной из разновидностей ветчины. Всего предприятие выпускает 4 ее вида: "Особая" -- вареная, из куриного мяса; "Борисовская" -- деликатесная, из куриного филе; "Юрьевская" -- деликатесная, из курицы и говядины; "Охотничья" -- куриная, с пикантным ароматом чеснока.

Определим величину плановой себестоимости на весь объем и на единицу продукта, а также прибыль и рентабельность от его продажи. В состав себестоимости включаются затраты на материальные (сырье, полуфабрикаты и материалы), топливно-энергетические, трудовые ресурсы, по содержанию и эксплуатации оборудования и внепроизводственные расходы (или коммерческие).

Издержки на сырье, полуфабрикаты и иные материалы = + транспортные затраты

Плановые издержки= 50*109 + 196*45 + 84*117 + 106*48 + 119*117 + 155*158 + 84*121 + 13972 = 91735 руб.

Расходы на топливно-энергетические ресурсы = + транспортные затраты на топливо

Плановые издержки = 660*140 + 141*14,2 + 89*15,2 + 12,1*94 + 13440 = 110332,4 руб.

Плановый фонд оплаты труда (ФОТ) основных производственных рабочих состоит из основной заработной платы (которая рассчитывается по сдельной форме оплаты труда) и дополнительной (премия за стаж работы).

Средняя ЗПпланов. = средняя сдельная расценка*среднемесячная выработка 1 основного рабочего на производстве

Средняя сдельная расценка =

Средняя сдельная расценка = = 136,21 руб./(кг*чел.)

Выработка 1 основного производственного рабочего =

Планируется, что на производстве будет работать: руководителей -- 2 чел., специалистов -- 4 чел., служащих -- 8 чел., основных производственных рабочих -- 15 чел., вспомогательных рабочих -- 12 чел., младшего обслуживающего персонала -- 8 чел. В 2018 году планируется выпуск 32436 кг ветчины.

Выработка 1 основного производственного рабочего = = 180,2 кг

Средняя ЗПпланов. = 180,2*136,21 = 24545,04 руб.

Плановый фонд заработной платы в год на 1 рабочего = 24545,04*12 = 294540,48 руб. Плановый фонд материального поощренияна 1 рабочего в год = 0,1*24545,04*12 = 29454,05 руб. Плановый фонд оплаты труда на всех основных производственных рабочих в год = (294540,48+29454,05)*15 = 4859917,95 руб. Отчисления на соцстрахование в год = 0,3*4859917,95 = 1457975,39 руб.

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования = Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих + Отчисления на соцстрахование + Затраты на смазочные и обтирочные материалы + Текущий ремонт оборудования + Амортизация.

Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих состоит из основной заработной платы (которая рассчитывается по повременной форме оплаты труда) и дополнительной (премия за стаж работы).

Средняя ЗП 1 рабочего = средняя часовая ставка*количество отработанного времени в месяц

Средняя ЗП 1 рабочего = 102*8*23 = 18768 руб.

Плановый фонд заработной платы в год на 1 рабочего = 18768*12 = 225216 руб. Плановый фонд материального поощрения на 1 рабочего в год = 0,1*18768*12 = 22521,6 руб. Плановый фонд оплаты труда на всех вспомогательных рабочих в год = (225216+22521,6)*12 = 2972851,2 руб. Отчисления на соцстрахование в год = 0,3*2972851,2 = 891855,36 руб.

Плановые расходы по содержанию и эксплуатации оборудования = 2972851,2 + 891855,36 + 630036 + 58172,51 + 101810,32 = 4654725,39 руб.

Цеховые расходы = Фонд оплаты труда цехового персонала + Отчисления на соцстрахование + Текущий ремонт и содержание производственных зданий и сооружений + Амортизация + Расходы по охране труда.

Фонд оплаты труда цехового персонала состоит из основной заработной платы (которая рассчитывается по повременной форме оплаты труда) и дополнительной (премии за стаж работы, основная и за организацию труда).

Средняя ЗП 1 работника = средняя часовая ставка*количество отработанного времени в месяц

Средняя ЗП руководителя = 8*23*204 = 37536 руб. Средняя ЗП специалиста = 8*23*143 = 26312 руб. Средняя ЗП служащего = 8*23*132 = 24288 руб. Средняя ЗП младшего обслуживающего работника = 8*23*86 = 15824 руб.

Плановый фонд заработной платы в год = (37536*2 + 26312*4 + 24288*8 + 15824*8)*12 = 6014592 руб. Плановый фонд материального поощрения в год = 0,1*(37536*2 + 26312*4 + 24288*8 + 15824*8)*12 + (37536*2,5*2 + 37536*0,5*2)*12 = 3304051,2 руб. Плановый фонд оплаты труда на всех цеховых работников в год = 3304051,2 + 6014592 = 9318643,2 руб. Отчисления на соцстрахование в год = 0,3*9318643,2 = 2795592,96 руб.

Плановые цеховые расходы = 9318643,2 + 2795592,96+ 99430,52 + 52804,32 + 446734,11 = 12713205,11 руб.

Результаты вычислений заносим в плановую калькуляцию, которая представлена в виде таблицы 4, для расчета полной себестоимости продукта.

Таблица 4.

Плановая калькуляция себестоимости ветчины

Статьи калькуляции	Расходы на весь выпуск, руб.	Расходы на 1 кг, руб.
Сырье и материалы	91735	2,83
Топливно-энергетические ресурсы	110332,4	3,40
ФОТ основных производственных рабочих	4859917,95	149,83
Отчисления на соцстрахование	1457975,39	44,95
Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования	4654725,39	143,50
Цеховые затраты	12713205,11	391,95
Итого цеховая себестоимость	23887891,24	736,46
Общеорганизационныезатраты	2627668,04	81,01
Прочие производственные затраты	210213,44	6,48
Итого производственная себестоимость	26725772,72	823,95
Внепроизводственные затраты	1336288,64	41,20
Итого полная себестоимость	28062061,36	865,15

Цеховая себестоимость = издержки на сырье, полуфабрикаты и материалы + расходы на топливно-энергетические ресурсы + фонд оплаты труда основных производственных рабочих + отчисления на соцстрахование + затраты на содержание и эксплуатацию оборудования + цеховые затраты.

Общеорганизационные затраты = 0,11*цеховая себестоимость.

Общеорганизационные затраты = 0,11*23887891,24 = 2627668,04 руб.

Прочие производственные затраты = 0,08*общеорганизационные затраты.

Прочие производственные затраты = 0,08*2627668,04 = 210213,44 руб.

Производственная себестоимость = цеховая себестоимость + общеорганизационные затраты + прочие производственные затраты.

Внепроизводственные затраты = 0,05*производственная себестоимость.

Внепроизводственные затраты = 0,05*26725772,72 = 1336288,64 руб.

Полная плановая себестоимость = производственная себестоимость + внепроизводственные затраты.

Плановая цена = полная себестоимость + наценка. Плановая цена = 865,15 + 72,09 = 937,24 руб. Плановый доход = 937,24*32436 = 30400316,64 руб.

Постоянные издержки = Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования + Цеховые затраты + Общеорганизационные затраты + Прочие производственные затраты + Внепроизводственные затраты = 21542100,62 руб.

Переменные издержки = Сырье и материалы + Топливно-энергетические ресурсы + ФОТ основных производственных рабочих + Отчисления на соцстрахование = 6519960,74 руб.

Переменные издержки на 1 кг = = 201,01 руб.

Точка безубыточности =

Точка безубыточности = = 29260 кг

Целевая прибыль от реализации продукта = 30400316,64 - 28062061,36 = 2338255,28 руб. Предел (маржа) безопасности = 32436 - 29260 = 3176 кг. Запас финансовой прочности = 3176*937,24 = 2976674,24 руб. Коэффициент безопасности = = 0,1

ОАО может при неблагоприятных условиях снизить объемы производства и реализации продукции на 10% и будет работать безубыточно.

Коэффициент операционного рычага = = 0,77 (постоянные издержки составят 77% от плановой себестоимости).

Эффект операционного рычага = = 10,21

Увеличение планового объема на 1% позволит повысить прибыль от продаж на 10,21%.

Рентабельность производства = = 0,08.

Рентабельность продаж = = 0,08

8% займет прибыль от себестоимости и выручки.



Заключение

ОАО "Агрофирма "Птицефабрика Сеймовская" - один из крупнейших птицеводческих агрохолдингов РФ. Предприятие учреждено в 1964 году, но стало акционерным обществом только в 1994 году. Оно имеет несколько направлений деятельности, преимущественно с/х назначения.

Его организационная структура -- линейно-функциональная, при этом линейные руководители осуществляют основную управленческую деятельность при поддержке и обслуживании функциональных подразделений; функциональные -- реализуют производственное и финансовое планирование, подбор кадров, материально-техническое обеспечение производства, ведут работу по стандартизации процессов и выполняют другие функции.

При исследовании финансово-экономических показателей акционерного общества было замечено снижение многих из них, что вызвано: уменьшением продаж, обновлением и выбытием основных средств, погашением долгосрочных и краткосрочных обязательств.

При прохождении производственной практики на рабочем месте экономиста наблюдались незначительные отклонения по нормам труда и СанПиН, что несущественно отражалось на рабочем процессе в целом: превышение температуры на 1оС и недозагруженность рабочих мест на 2 специалиста.

Было выполнено определение плановых показателей затрат и финансовых результатов на примере ветчины. Чтобы окупить все затраты на ее производство и реализацию, необходимо будет выпустить 90% планового объема. Коэффициент безопасности показал, что акционерное общество может при неблагоприятных условиях снизить плановый объем производства продукции на 10% и будет работать безубыточно. Увеличение объема в плановом периоде на 1% позволит повысить прибыль от продаж на 10,21%. Расчетные данные также продемонстрировали, что постоянные издержки составят 77% от плановой себестоимости, а прибыль займет 8% от себестоимости и выручки.



Список литературы

СанПиН 2.2.4.3359-16 "Санитарно-эпидемиологические требования к физическим факторам на рабочих местах", утв. постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 21 июня 2016 г. № 81.

Устав Открытого акционерного общества «Агрофирма «Птицефабрика Сеймовская»

Экономика предприятия (организации): Учебник / О. В. Баскакова, Л. Ф. Сейко. -- М.: Издательско-торговая корпорация “Дашков и К°”, 2013. -- 372 с.

Ваничкина Т. А., Ковалева А. А. Планирование финансовых результатов. Приоритетные направления развития науки и образования. 2015. № 1 (4). С. 220-222.

Джанбулатова С. М. Особенности планирования и учета затрат промышленных предприятий Актуальные вопросы современной экономики. 2014. № 3. С. 350-358.

Жамьянова С. Ц. Планирование прибыли на предприятии. Инновационная наука. 2016. № 5-1 (17). С. 67-69.

Картель В. В. Планирование финансовых результатов организации. Современные научные исследования и разработки. 2017. № 5 (13). С. 477-479.

Панов А. А., Заступов А. В. Особенности учета и планирования затрат на предприятии. Проблемы совершенствования организации производства и управления промышленными предприятиями: Межвузовский сборник научных трудов. 2016. № 1. С. 340-345.

Селезнёва Т. О., Жунусов А. Применение анализа безубыточности и гибкого метода планирования затрат. Проблемы современной экономики (Новосибирск). 2014. № 19. С. 158-163.

Терещенко Т. А., Петровский Д. А. Практика планирования финансового результата деятельности организации. Вектор экономики. 2017. № 2 (8). С. 27.

Ходаковский Д. С., Тронин С. А. Основные методы планирования прибыли. Поиск (Волгоград). 2015. № 2 (2). С. 34-36.

Размещено на Allbest.ru

...