Главная Коллекция "Revolution" Экономика и экономическая теория Оценка проекта нового предприятия по производству растительных масел

Оценка проекта нового предприятия по производству растительных масел

Изучение теоретических основ финансово-хозяйственной деятельности на предприятии. Произведение расчета и анализа основных экономических показателей проекта нового предприятия. Исследование и технико-экономическое обоснование метода производства.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 20.09.2018
Размер файла 417,5 K
рефераты на заказ со скидкой

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В России рынок масложировой продукции является одним из самых емких, насыщенных и высококонкурентных. Предприятия масложировой отрасли занимают одно из ведущих мест в агропромышленном комплексе страны. К основным возделываемым в России масличным культурам относятся подсолнечник, соя и рапс - на их долю приходится около 95% валового сбора маслосемян, а на подсолнечник, в частности, приходится более 70%, именно поэтому, говоря о растительном масле в России, чаще все имеется в виду масло подсолнечное.

По данным Росстата, производство растительного масла на протяжении последних лет стабильно увеличивается. Безусловно, этот бизнес требует существенных капиталовложений и сил, но он того стоит. Хороших результатов поможет достичь организация непрерывного производства или работа с минимальными остановками. Рентабельность здесь достигает величины не менее 20%.

Растительное масло относится к продуктам первой необходимости, так как традиционно применяется домашними хозяйствами для приготовления блюд. К тому же растительные масла широко применяются в таких отраслях, как кондитерская, молочная, хлебопекарная, в направлениях, связанных с производством продукции быстрого приготовления, а также майонеза и маргарина.

Растительные масла - продукты, извлекаемые из масличного сырья и состоящие в основном (на 95-97 %) из триглицеридов, восков и фосфатидов, а также свободных жирных кислот, липохром, токоферолов, витаминов и других веществ, сообщающих маслам окраску, вкус и запах. В народной медицине, косметологии и фармакологии очень активно применяются масла растений (льна, расторопши, облепихи, чабреца и др.), плодов деревьев (оливы, кедра и др.), а также тыквы, моркови и др., так как именно масла обладают более выраженным, чем отвары или настои, воздействием на организм человека. Для производства биотоплива в настоящее время используются жирные масла из растений, специально выращиваемых для данной цели (например, рапсовое масло), и разнообразные промышленные отходы, состоящие из растительных масел и/или животных жиров (куриный жир и др.).

Растительные масла жидкие при комнатной температуре (за исключением масла из семян какао, кокосовое и тому под.) и сохраняют вкус и аромат тех семян и плодов, из которых они добыты. К так называемым столовым растительным маслам относятся: подсолнечное масло, оливковое (прованское), кукурузное масло, соевое масло, льняное, маковое, буковое, сурепное, ореховое, горчичное, кунжутное, арахисовое масло (из Arachis hypogaea).

Целью данной работы является оценка проекта нового предприятия по производству растительных масел.

Для достижения поставленной цели были поставлены следующие задачи:

- изучить теоретические основы финансово-хозяйственной деятельности на предприятии;

- произвести расчет и анализ основных экономических показателей проекта нового предприятия;

- дать оценку эффективности данного предприятия.

Глава 1. Технико-экономическое обоснование проекта

Технико-экономическое обоснование (ТЭО) -- это комплект расчетно-аналитических документов, содержащих как исходные данные, так и основные технические и организационные решения, расчетно-сметные, оценочные и другие показатели, позволяющие рассматривать целесообразность и эффективность инвестиционного проекта.

Главное отличие ТЭО от бизнес-плана -- это то, что технико-экономическое обоснование -- это специфический плановый документ для создания и развития промышленных объектов. Поэтому особый акцент в структуре ТЭО сделан на производственно-технические аспекты проекта, а коммерческие, рыночные проблемы будущего бизнеса остаются почти нераскрытыми. Кроме того, отличие бизнес-плана от ТЭО состоит в его стратегической направленности. Следовательно, можно говорить о гораздо более узком, специфическом характере ТЭО по сравнению с бизнес-планом. Бизнес-план постепенно вытесняет ТЭО из сферы предпринимательской деятельности.

ТЭО может проводиться по самым различным научно-техническим мероприятиям, которые могут осуществляться как на конкретном предприятии, НИИ или ЦКБ, так и в масштабах всего хозяйства страны. К ним относятся такие области деятельности, как, например, обоснование постройки новых производств, предприятий или модернизация существующих; обоснование создания коммерческой структуры; обоснование внешнеэкономических мероприятий (например, создание СП) и пр.

Особо следует отметить, что разработка ТЭО любого научно-технического мероприятия всегда проводится перед принятием какого-либо важного решения, например, при проектировании определенного типа оборудования и принятии решения о его серийной постройке; при принятии решения о создании какого-либо производства, ориентированного на определенный вид продукции.

Цель технико-экономического обоснования (цель ТЭО) -- доказать и обосновать эффективность инвестиционного проекта для кредиторов или руководителей организации, в случае если финансовые результаты подготовки технико-экономического обоснования и ТЭР (подготовки ТЭО и ТЭР) положительны.

ТЭО могут быть составлены для:

банков, с целью получения кредитов под проект;

участия в тендерах;

для руководства предприятия, желающего развиваться экономически;

инвесторов, с целью их привлечения.

Задачей составления ТЭО является оценка затрат на проект и его результатов, анализ срока окупаемости проекта.

ТЭО создаётся в результате одного из следующих воздействий:

требования рынка;

потребности организации;

требования заказчика;

технологический прогресс;

правовые требования;

экологические воздействия;

социальные потребности.

Профессионально составленное ТЭО содержит:

резюме -- краткий обзор всех основных вопросов содержания каждой главы;

предпосылки и история проекта - цель проекта и отраслевая принадлежность, номенклатура продукции/услуг (в натуральном выражении), запрашиваемые условия финансирования, наименование юр. лица, адрес, регистрация, информация об учредителях и руководстве предприятия, краткая история предприятия, в табличной форме название, юридический статус, адрес, форма участия, краткая характеристика: инвесторов, поставщиков оборудования, подрядных организаций, консультантов, поставщиков основных видов сырья, основных покупателей (потребителей) продукции/услуг, финансирующих организаций, смета инвестиционных затрат по проекту (ПСД, СМР, оборудование, транспортировка, расходы, связанные с таможенным оформлением, сертификацией и хранением, оборотный капитал и др.) в местной и иностранной валюте, структура и источники финансирования проекта (заемные/собственные средства);

анализ рынка и концепция маркетинга - номенклатура, характеристики продукции/услуг, оценка существующего спроса на продукцию (основные потребители, объемы потребления, соотношение цена/качество), оценка существующего предложения на рынке (основные производители, объемы производства, качество, цены, доли рынка), ожидаемые изменения спроса, предложения и уровня конкуренции, ожидаемые изменения уровня цен на выпускаемую продукцию (услуги), существующие и ожидаемые таможенные, налоговые и др. внутренние барьеры по выходу на рынки сбыта продукции (услуги), на рынке условия и сроки поставок, оплаты за продукцию, стратегический анализ слабых и сильных сторон проекта, оценка возможностей и потенциальных угроз проекта, определение стратегических целей проекта, определение географического аспекта стратегии проекта, выбор маркетинговой стратегии (лидерство по издержкам, дифференциация и концентрация усилий на рыночной нише, диверсификация продуктовой линейки и разработка новых продуктов и т.д.), позиционирование продукции, включая определение целевых рынков, планирование жизненного цикла продукции, разработка тактики конкурентной борьбы, управление продукцией, включая определение ассортимента продуктов ого набора, требований к качеству продукции, требований к дизайну и упаковке продукции, требований к сопутствующим услугам, требований к техническому обслуживанию, управление ценой, включая формирование цены на продукцию, разработку системы скидок и условий платежа, управление продвижением, включая разработку рекламных и PR мероприятий, мероприятия по стимулированию продаж, политику в отношении торговой марки, определение бюджета на маркетинговые мероприятия на каждый год реализации проекта, управление с бытом, включая разработку системы сбыта (оптовые торговые сети, розничные торговые сети, прямые продажи), определение плотности сети сбыта, определение торговых запасов, планирование транспорта, номинальная и реальная производственные мощности, описание производственного цикла (этапы и расход времени с момента размещения заказа на поставку сырья до отгрузки партии товара покупателю), в форме схемы, программа сбыта продукции (услуг) (планируемые объемы реализации по годам в натуральном выражении, цены реализации, доля экспорта в разрезе стран);

материальные ресурсы - номенклатура, характеристика сырья, материалов и комплектующих, доступность сырья, материалов и комплектующих (наличие разрешительных документов у производителя/поставщика, достаточность запасов, удаленность от места переработки, существующие таможенные, налоговые и др. барьеры), оценка существующего предложения на рынке (основные производители, объемы производства, качество, цены, удаленность от места переработки), оценка существующего спроса на рынке (основные потребители, объемы потребления), ожидаемые изменения спроса и предложения на рынке сырья, материалов и комплектующих, ожидаемые изменения уровня цен на сырье, материалы и комплектующие, практикуемые на рынке условия и сроки поставок, оплаты за сырье, материалы и комплектующие, программа снабжения по проекту (планируемые объемы в натуральном выражении по годам и цены закупа), обеспеченность проекта контрактами на закуп сырья, материалов и комплектующих (перечень поставщиков, суммы, цены, объемы, условия и сроки поставки, оплаты, в табличной форме), обеспеченность проекта контрактами на сбыт продукции (в табличной форме - перечень поставщиков, суммы, цены, объемы, условия и сроки поставки, оплаты), информация по фактическому/планируемому казахстанскому содержанию сырья и материалов на единицу готовой продукции;

местоположение, участок и окружающая среда - обоснование выбора места размещения проекта и описание наиболее важных факторов, сыгравших решающую роль при определении места размещения проекта, наличие/отсутствие необходимых транспортных связей, инженерных сетей (электроэнергия, вода, тепло, канализация связь и др.), ресурсов (трудовых, материалов, сырья и т.п.), свободных и доступных по цене земельных участков, производственных площадей, необходимых для реализации проекта, адрес - фактическое местонахождение проекта, план-схема расположения производственной площадки по отношению к ближайшим населенным пунктам с нанесением внеплощадочных сетей и коммуникаций, транспортной инфраструктурой и других объектов, задействованных в проекте, ситуационный план с экспликацией территории площадки(ок), где планируется реализация проекта, с указанием размещения существующих и предполагаемых к строительству блоков/модулей производственных и вспомогательных зданий, сооружений и помещений, хранилищ и складов (с уточнением их использования), с обозначением мест существующих и планируемых сетей коммуникаций, их характеристик и других условий, информация о собственниках (настоящих и/или планируемых) земельного участка, на котором планируется осуществление проекта, разрешение местных уполномоченных органов на использование земельного участка под строительство объекта, подробное описание инфраструктуры производственной площадки, включая: электроснабжение, теплоснабжение, канализацию, газоснабжение, водоснабжение и др., подтверждение соответствия выбранной производственной площадки потребностям проекта, технические условия и договоры на поставку и отпуск требующихся по проекту энергоресурсов, подробное описание транспортной инфраструктуры при выбранном месторасположении проекта, способ доставки (получения) сырья на производственную площадку и на место его хранения, описание способа доставки сырья непосредственно до технологического оборудования, а также способа транспортировки и хранения готовой продукции;

проектно-конструкторские работы - описание применяемых на практике вариантов технологий производства указанной в рамках проекта продукции (услуг), сравнительный анализ основных достоинств и недостатков существующих вариантов производства продукции (услуг), с указанием критериев, послуживших основанием выбора именно данных технологий для реализуемого проекта и отклонения альтернативных вариантов, технологический процесс в схематичной форме, с указанием для каждого из этапов используемого оборудования, потребляемых ресурсов и сырья, вовлекаемого персонала, продолжительности этапа и получаемого продукта, информация об авторе (разработчике) технологического процесса (наличие лицензии, опыта, ответственность за современность, совместимость звеньев), поэтапное общее описание выбранного технологического процесса производства продукции (услуг), необходимость сертификатов, разрешений, согласований, экспертных заключений и др., выдаваемых уполномоченными органами государственные органы и учреждения, акиматы, международные экспертные организации и т.п.), необходимых при использовании выбранной технологии, а также планируемые затраты по данному пункту, возможные варианты комплектации оборудованием производственных комплексов/технологических участков для реализации выбранной технологии производства продукции (услуг), сравнительный анализ основных достоинств и недостатков каждого варианта групп оборудования с указанием критериев, послуживших основанием для выбора оборудования, используемого в проекте и отклонения альтернативных вариантов, расчетная потребность предприятия в оборудовании и расчет его стоимости, перечень и краткое описание используемого в проекте оборудования, оснастки, рабочего инструмента, запасных частей и др., с указанием основных технических характеристик, планируемые объемы потребления электрической и тепловой энергии, воды, потребности в мощностях канализации, очистных сооружениях, газе, прочих ресурсах, потребляемых оборудованием в целом и в отдельности по группам оборудования, периодичность и стоимость проведения текущего ремонта, наладки, технического обслуживания по всему оборудованию, задействованному в проекте, перечень оборудования, требующего дополнительных испытаний для регистрации в уполномоченных органах (Госгортехнадзор, Энергонадзор и т.п.). В случае использования в проекте оборудования, бывшего в употреблении, необходимо отразить информацию: о происхождении используемого в проекте оборудования и историю его использования, документальное подтверждение того, что данное оборудование способно проработать проектный период (отчет, заключение, акты осмотра независимой, компетентной экспертной компании), состав (перечень) объектов, которые будут задействованы в проекте, в том числе подлежащих строительству и/или реконструкции (здания, сооружения, транспортные и инженерные коммуникации, технологические объекты и т.п.), количество требуемых производственных и вспомогательных площадей, состав планируемых проектно-изыскательских, строительно-монтажных и пусконаладочных работ (по укрупненным показателям, с указанием планируемых затрат), обоснование стоимости строительства, выполненное по укрупненным показателям, подготовленное компетентной организацией;

организация и накладные расходы - детальный прогноз суммарных расходов по всей деятельности предприятия с выделением расходов по проекту по годам, в натуральном и денежном выражении, калькуляция себестоимости единицы производимой продукции (услуги) в денежном выражении с указанием норм расхода сырья, материалов и комплектующих в натуральном выражении, детальный расчет необходимого объема запасов сырья/материалов, запасных частей комплектующих и других ресурсов для обеспечения бесперебойной производственной деятельности в натуральном и денежном выражении - потребности предприятия в оборотном капитале на планируемый период, примерная организационная схема (общее руководство; производство; продажи; администрация);

трудовые ресурсы - сведения о требуемом составе и уровне квалификации специалистов, которых необходимо привлекать для реализации проекта на этапе организации и эксплуатации. Сведения о существующем составе и уровне квалификации менеджмента и технического персонала, привлекаемого для реализации проекта, информация об имеющихся технических службах и отделах у заявителя, данные о численности и квалификации специалистов по каждой технической службе и отделу (служба инженеров, служба инженеров по строительству, служба энергетиков, служба механиков, служба технологов, др.), при отсутствии технического персонала в штате заявителя, необходимо представить описание мероприятий, посредством которых планируется привлекать сотрудников с требуемым уровнем квалификации. Учитывая особенности производства (высокотехнологичный характер и т.д.) необходимо описать существующие наработки по данному вопросу, планируемые мероприятия по подготовке и обучению персонала;

календарное осуществление проекта - предполагаемый примерный календарный план осуществления проекта, предполагаемые затраты на осуществление проекта;

финансовый анализ и инвестиции - план продаж от всей деятельности предприятия с выделением продаж от проекта по годам в натуральном и денежном выражении (или отразить доходы предприятия вне проекта в качестве продаж от неосновной деятельности), перечень имеющихся у предприятия финансовых обязательств, в том числе возвратная финансовая помощь, кредиты, облигации, гарантии БВУ (указать наименование кредитора, номер и дату заключения договора, дату начала освоения, сумму займа, остаток ссудной задолженности, срок займа, годовую ставку вознаграждения, периодичность платежей, наличие просрочек), графики погашения имеющейся задолженности по основному долгу и вознаграждению и планируемых займов, сводный график погашения задолженности, прогноз поступлений и выбытий денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия по годам с учетом ожидаемых задержек по оплате, как со стороны потребителей, так и в пользу поставщиков, в части движения денег от финансовой деятельности необходимо отразить планируемые краткосрочные займы на финансирование оборотного капитала, расчет финансового цикла (Cash Conversion Cycle), расчеты чистой приведенной стоимости (NPV), внутренней нормы доходности (IRR), дисконтированного срока окупаемости (DPBP), анализ чувствительности проекта к снижению доходов, увеличению затрат, коммерческие риски: риск необеспеченности материалами, риск перепроизводства или невозможности сбыта (невостребованности) продукции/услуг, риск роста конкуренции, риск, связанный с системой маркетинга на предприятии, риски наступления форс-мажорных обстоятельств природного характера, и в процессе хозяйственной деятельности (аварии, пожары), риск увеличения стоимости энергоносителей, вспомогательных материалов, другие. Технические риски: риск несоответствия выбранного региона размещения и площадки для реализации проекта его потребностям, риск несоответствия выбранной технологии производства потребностям проекта или приоритетам Банка, риск несоответствия выбранного комплекта оборудования технологии производства, потребностям проекта или приоритетам Банка, риск возникновения проблем при подготовке и обучении персонала, риск несоответствия подходов к изготовлению проектно- сметной документации потребностям проекта, требованиям Банка и нормативным документам, риск несоответствия существующих производственных и вспомогательных помещений, инженерных коммуникаций потребностям проекта, риск возникновения дополнительных расходов в деньгах и по времени при проведении строительно-монтажных работ, риск возникновения дополнительных расходов и проблем, связанных с воздействием проекта на окружающую среду, другие. Риски проекта по закупкам: риск несоответствия выбора методов закупок потребностям проекта, риск несоответствия выбора поставщиков по проекту потребностям проекта, риск несоответствия заключенных или подготовленных к заключению соглашений потребностям проекта, риск несоответствия процедур по закупкам и подразделений заявителя, занимающихся закупками требованиям, необходимым для реализации проекта, риск несоответствия графика закупок общей схеме реализации проекта, другие. Финансовые риски: риск неокупаемости проекта/ухудшения проектных показателей, риск невыполнения обязательств по погашению займа, другие. Институциональные риски: риск недостаточности уровня квалификации менеджмента предприятия, риск недостаточности производственного персонала, риск отсутствия опыта или слабой квалификации производственного персонала, риск, связанный с непрозрачностью организационной структуры предприятия, другие. Мероприятия по снижению рисков - страхование активов, создаваемых в рамках реализации проекта, страхование залогового имущества.

Глава 2. Расчет проекта нового предприятия по производству растительных масел

финансовый предприятие экономический

2.1 Технико-экономическое обоснование метода производства

В России рынок масложировой продукции является одним из самых емких, насыщенных и высококонкурентных. Предприятия масложировой отрасли занимают одно из ведущих мест в агропромышленном комплексе страны. К основным возделываемым в России масличным культурам относятся подсолнечник, соя и рапс - на их долю приходится около 95% валового сбора маслосемян, а на подсолнечник, в частности, приходится более 70%, именно поэтому, говоря о растительном масле в России, чаще все имеется в виду масло подсолнечное.

Растительное масло относится к продуктам первой необходимости, так как традиционно применяется домашними хозяйствами для приготовления блюд. К тому же растительные масла широко применяются в таких отраслях, как кондитерская, молочная, хлебопекарная, в направлениях, связанных с производством продукции быстрого приготовления, а также майонеза и маргарина.

Согласно расчетам аналитиков Global Reach Consulting (GRC), по итогам 2011 года объем российского рынка растительных масел в натуральном выражении составил около 3,8 млн тонн, снизившись по отношению к показателю предыдущего года почти на 15%, что можно объяснить снижением внутреннего производства и увеличением экспортных поставок. Объем розничных продаж растительного масла в России составил 127,9 млрд рублей, что в сопоставимых ценах меньше показателя 2010 года на 2,5%.

Снижение производства наблюдалось в основном сегменте рынка - подсолнечном масле, - что было связано с плохим урожаем подсолнечника в 2010 году. Подсолнечное масло на российском рынке занимает львиную долю - почти 74% в натуральном выражении по итогам 2011 года - и кардинальным образом влияет на общую динамику рынка растительного масла.

В динамике производства растительных масел в России нет ярко выраженных тенденций. Объем производства в большей мере зависит от урожая. Наибольший объем производства растительного масла в России приходится на Южный федеральный округ - по итогам 2011 года его доля составляла 42%. Здесь же собирается самый большой урожай масличных культур (около 28% валового сбора).

По оценкам аналитиков Global Reach Consulting, в 2011 году объем производства растительного масла в России упал на 3,4%, составив около 4,1 млн тонн. Основная доля объема российского производства растительного масла приходится на нерафинированные масла - по итогам 2011 года она составила почти 72%. Производство рафинированных масел, в свою очередь, снизилось на 30%.

Сезон 2010/11 маркетингового года был достаточно трудным для производителей подсолнечного масла. Еще до начала уборочной кампании много говорилось о том, что низкий урожай семян подсолнечника приведет к тому, что многие производители подсолнечного масла не смогут покрывать собственные сырьевые потребности и часть предприятий будет простаивать из-за отсутствия сырья. В результате, по итогам 2011 года производство подсолнечного нерафинированного масла в России упало на 1,5%, не превысив 2,5 млн тонн. Общий же объем производства подсолнечного масла в России составил 3,3 млн тонн, сократившись на 10% относительно показателя предыдущего года.

В 2011 году в России выдался рекордный за последние несколько лет урожай подсолнечника - в хозяйствах всех категорий было собрано более 9,5 млн тонн. В 2012 году, по оценкам аналитиков GRC, объем производства данного вида масла достиг 4 млн тонн, показав тем самым 60%-ный рост.

Внутренние потребности в подсолнечном масле на российском рынке практически полностью обеспечиваются отечественным производством. Доля импорта данного вида масла на рынке составляет всего 3%. Из них 99% было обеспечено поставками из Украины, оставшийся объем пришелся на продукцию из Литвы, Молдавии, Аргентины, Нидерландов, Польши и прочих стран.

Если говорить об импортных закупках растительного масла в России, то их доля на рынке в 2011 году составила 23%. Россией было импортировано 875 тысяч тонн различных видов растительного масла, большую часть из которых составило пальмовое масло - 72% (рис. 1).

Рис. 1. Импорт растительных масел по видам в натуральном выражении

По 10% пришлось на подсолнечное и кокосовое масло, а на оливковое масло - не более 3%. Импорт кокосового масла был обеспечен поставками из Индонезии (45%), Малайзии (33%), Нидерландов, Украины и прочих стран. Более 60% объема импорта оливкового масла было обеспечено поставками из Испании, остальное пришлось на Италию, Грецию, Тунис и другие страны.

Объем российского экспорта растительного масла по итогам 2011 года в натуральном выражении вырос на 20%, составив почти 894 тысячи тонн; в стоимостном выражении экспорт вырос более чем наполовину, превысив 1 млрд долларов при этом 68% объема российского экспорта пришлось на подсолнечное масло (рис. 2).

Рис. 2. Экспорт растительных масел по видам в натуральном выражении

Россия также экспортирует рапсовое и соевое масло.

Крупнейшим потребителем российского подсолнечного масла является Турция, на ее долю приходится 22% экспорта в натуральном выражении и 20% - в стоимостном (рис. 3).

Рис. 3. Экспорт растительных масел по странам-импортерам в натуральном выражении

Вторым по значимости партнером России по экспорту подсолнечного масла является Египет. По итогам 2011 года поставки в эту страну увеличились относительно уровня 2010 года более чем в 3 раза. В стоимостном выражении рост оказался еще более высоким - в 4,5 раза. Доля Египта в экспорте подсолнечного масла в натуральном выражении в 2011 году составила 18,5% и 17% - в стоимостном. Среди крупных импортеров российского масла можно выделить еще Казахстан и Узбекистан. Продукция также поставляется в Италию, Белоруссию, Саудовскую Аравию, Киргизию, Таджикистан и прочие страны. Основными экспортерами являются компании «Юг Руси», «Астон», «Солнечные продукты», Bunge и Glencore (Международная зерновая компания).

В 2013 году в России было произведено 3 878 344,25 тонн растительных масел, что на -6,5% ниже объема производства предыдущего года.

Производство растительных масел в декабре 2013 года увеличилось на 38,2% к уровню декабря прошлого года и составило 491 231,9 тонн.

Лидером производства растительных масел в (тоннах) от общего произведенного объема за 2013 год стал Южный ФО с долей около 41,6%

В период 2010-2013 гг. средние цены производителей на масла растительные выросли на 18,1%, с 30 185,3 руб./тонн. до 35 637,3 руб./тонн.

Наибольшее увеличение средних цен производителей произошло в 2011 году, тогда темп роста составил 34,43%.

Максимальное значение цены производителей на масла растительные было достигнуто в феврале 2011 года и составило 44 294,1 руб./тонн.

Растительное масло экстрагируется из семян, бобов, фруктов и орехов. Основные этапы производства представлены на рисунке 4.

Рис. 4. Этапы производства растительного масла.

Подсолнечное масло получают путем прессования семян подсолнечника. По степени очистки растительные масла делятся на

· сырые,

·  нерафинированные

· и рафинированные.

Считается, что наибольшей полезностью обладает именно сырое масла, так как оно не подвержено никаким процессам обработки, кроме фильтрования.

Нерафинированное масло, кроме фильтрации

· отстаивается,

· гидратируется (обработываются горячей водой для удаления белковых веществ)

· и нейтрализуется.

Рафинированое масло в результате еще более длинной цепочки обработки приобретает прозрачность и теряет запах.

Рафинирование экстракта сырого масла может осуществляться химическим (щелочная очистка) или физическим способом. Основная цель состоит в том, чтобы отделить свободные жирные кислоты и удалить прочие нежелательные вещества.

Технология производства рафинированного растительного масла

Очистка семян подсолнечника от сора путем сепарирования в специальных аппаратах.

Обрушивание и очищение ядер от лузги в рушально-веечных машинах.

Пропускание (размалывание) ядер семян подсолнечника через вальцовый станок и получение мятки.

Мятка попадает в жаровни, которые бывают двух типов - паровые и огневые - и отличаются производительностью и стоимостью.

Обработанная мятка попадает на шнековые прессы. Полученное прессовое масло (масло холодного отжима) направляется на отстаивание и механическую фильтрацию.

Оставшаяся после прессования мезга (с остаточным содержанием масла около 20%) или жмых (остаток масла до 10%) направляются на экстрагирование в специальную машину. При помощи растворителей происходит отгонка остаточного масла в экстракторе.

Готовый продукт фасуется в различную тару, чаще это пластиковые бутылки различного объема. Этот процесс осуществляется на комплексных линиях для розлива растительного масла.

Технология производства рафинированного растительного масла

Производственный процесс изготовления рафинированного подсолнечного масла состоит из следующих этапов:

· Отжим масла;

· Процесс рафинации масла;

· Упаковка и нанесение этикетки на готовую продукцию.

Отжим масла

Перед отжимом сырье нагревают в жаровнях при температуре 100-110°С, одновременно перемешивая и увлажняя. Далее сырье отжимают в прессах. Полнота отжима растительного масла зависит от давления, вязкости и плотности.

После отжима подсолнечника остается жмых и лузга, который может быть подвергнут дальнейшей переработке или используется в животноводстве. Так из одной тонны подсолнечника с содержанием масла в семенах 44,7% можно получить следующее продукты:

Наименование

% выхода

 Выход продукции, в кг.

Выход масла

42,21

 422,1 кг.  

Выход жмыха

35,55

355,5 кг.

Выход лузги

17,04

170 кг.

 сора

0,81

-

Потери влаги

4,39

-

Итого

100

 

1.2. Процесс рафинации

Первый этап:

Избавление от механических примесей (отстаивание, фильтрация и центрифугирование), после которого растительное масло поступает в продажу как товарное нерафинированное,

Вторая этап:

Обработка масла   горячей водой (65- 70 °С). Это делают для  удаление фосфатидов или гидратация  После  обработке  растительное масло  становится прозрачным

Третий этап:

Выведение свободных жирных кислот. При избыточном содержании таких кислот у растительного масла появляется неприятный вкус. Прошедшее эти три этапа растительное масло называется уже рафинированным недезодорированным.

Четвертый этап:

Дезодорация (Отбеливание).  После данного процесса     в масле не остается пигментов, в том числе каротиноидов, и оно становится светло-соломенным. удаляет летучие соединения, лишает растительное масло запаха и превращает его в рафинированное дезодорированное.

Пятый этап:

Вымораживание, с его помощью удаляют воски,  после чего  получается бесцветное, вязкое растительное масло

Для того чтобы открыть завод по производству подсолнечного масла необходимо ознакомиться с такими нормативными документами, регулирующими деятельность:

СанПиН 1197-74 - санитарные правила для предприятий по производству растительных масел;

ГОСТ 22391-77 - нормы, регулирующие качество семян подсолнечника, поставляемых на завод;

ГОСТ 1129-73* - документ, регулирующий качество подсолнечного масла;

ГОСТ 22391-89 - нормы хранения масличного сырья («Подсолнечник. Требования при заготовках и поставках»).

Правила приемки - по ГОСТу 10852.

Отбор проб - по ГОСТу 10852-86.

Определение зараженности вредителями - по ГОСТу 10853-88.

Определение сорной и масличной примеси - по ГОСТу 10854-88.

Определение влажности - по ГОСТу 10856-64.

Определение кислотного числа масла в семенах - по ГОСТу 10858-77

или ГОСТу 26597-85.

Пораженность белой или серой гнилью определяют по результатам предварительной оценки растений подсолнечника в поле перед уборкой.

Определение меди - по ГОСТу 26931-86.

Определение ртути - по ГОСТу 26927-86.

Определение свинца - по ГОСТу 26932-86.

Определение пестицидов и микотоксинов - по методам, утвержденным

Минздравом РФ.

Определение запаха и цвета - по ГОСТу 27988-88.

Определение кадмия - по ГОСТу 26933-86.

В 2013 году валовые сборы семян подсолнечника достигли рекордных за всю историю России отметок - 10,2 млн. тонн. За 5 лет они возросли на 58%, за 10 - в 2 раза, по отношению к 1990 году - почти в 3 раза. Средняя урожайность подсолнечника в России в 2013 году составила 15,6 ц/га убранной площади, что также является рекордным показателем. Впервые превышены отметки 1990 года (13,7 ц/га).

Прирост валовых сборов подсолнечника наблюдается во всех федеральных округах страны. Лидером является Приволжский ФО, где сборы достигли 3 492,7 тыс. тонн, что на 53,2% больше, чем в 2012 году. Доля ПФО в общем производстве семян подсолнечника по итогам года составила 34,2%. На втором месте - Центральный ФО с долей в общероссийском производстве семян подсолнечника на уровне 28,1%. Здесь сборы в 2013 году составили 2 867,7 тыс. тонн, что на 21,0% превышает показатели 2012 года. Третье место по валовым сборам подсолнечника занимает Южный ФО (28,0%) - 2 859,6 тыс. тонн. Прирост по отношению к 2012 году составил 13,3%. Четвертое место по валовым сборам подсолнечника среди федеральных округов страны занимает Северо-Кавказский ФО - 5,3% от общих показателей по стране - 535,8 тыс. тонн (прирост на 1,9%). Практически весь объем приходится на Ставропольский край. На пятом месте - Сибирский ФО (407,9 тыс. тонн), на шестом - Уральский ФО (40,7 тыс. тонн). В Дальневосточном и Северо-Западном федеральных округах подсолнечник практически не производится.

В ТОП 10 регионов с наибольшими валовыми сборами семян подсолнечника в 2013 году вошли Саратовская область (1250,2 тыс. тонн), Краснодарский край (1166,8 тыс. тонн), Воронежская область (1026,8 тыс. тонн), Волгоградская область (782,2 тыс. тонн), Ростовская область (7809 тыс. тонн), Самарская область (729,8 тыс. тонн), Оренбургская область (716,9 тыс. тонн), Тамбовская область (709,7 тыс. тонн), Ставропольский край (447,0 тыс. тонн) и Белгородская область (382,1 тыс. тонн). На долю ТОП-10 регионов в 2013 году пришлось 78% всех валовых сборов семян подсолнечника.

Экспорт семян подсолнечника из России в 2013 году составил 93,3 тыс. тонн, что на 76,5% меньше, чем в 2012 году. Снижение объемов экспорта в 2013 году обусловлено относительно низкими урожаями семян подсолнечника в 2012 году, а также высоким спросом на семена подсолнечника со стороны перерабатывающих предприятий. Основные потребители семян подсолнечника российского производства в 2013 году - Турция и Египет, на долю которых пришлось около 50% всех экспортных поставок.

Численность населения республики по данным Росстата составляет 3 838 230 чел. (2014). Татарстан занимает 8-е место по численности населения среди субъектов Российской Федерации. Городское население -- 76,09 % (2014). Численность экономически активного населения составила 2042 тысячи человек.

Установленная мощность операционной зоны РДУ Татарстана на конец 2013 года составила 6911 МВт. Основными объектами генерации являются Заинская ГРЭС, Нижнекамская ГЭС, Набережно-Челнинская ТЭЦ ОАО «Генерирующая компания», Нижнекамская ТЭЦ ОАО «ТГК-16» и ЗАО «ТГК Уруссинская ГРЭС». Располагаемая мощность энергостанций операционной зоны РДУ Татарстана на конец 2013 года составила 5914,7 МВт.Передача и распределение электроэнергии производится по линиям электропередачи напряжением 500, 220, 110, 35 кВ и ниже.

В операционной зоне РДУ Татарстана 3 подстанции (ПС 500 кВ Киндери, ПС 500 кВ Бугульма и ПС 500 кВ Елабуга) и 2 электростанции (Заинская ГРЭС и Нижнекамская ГЭС), имеющие высший уровень напряжения 500 кВ, 14 подстанций и 1 станция имеют высший уровень напряжения 220 кВ, 221 подстанция имеет высший уровень напряжения 110 кВ.

Протяженность электрических сетей в операционной зоне РДУ Татарстана напряжением 110-500 кВ (в одноцепном исчислении) составляет 8956,64 км.

В электроэнергетический комплекс Республики Татарстан входит 386 линий электропередачи класса напряжения 110 - 500 кВ.

Выработка электроэнергии в операционной зоне Филиала ОАО «СО ЕЭС» РДУ Татарстана в 2013 году составила 22953,1 млн.кВт.ч, потребление 26761,4 млн.кВт.ч.

Максимальное потребление электрической мощности в 2013 году составило 4011 МВт. Исторический максимум потребления электрической мощности зафиксирован в 1985 году и составил 4801 МВт.

2.2 Общая характеристика предприятия

ОАО Казанский маслоэкстракционный завод - динамично развивающееся предприятие, являющееся одним из ведущих предприятий в Поволжском регионе России по переработке масличных культур (рапс, подсолнечник).

Фактический адрес:

422624, РТ, Лаишевский р-н, с. Усады

Почтовый адрес:

420111, г. Казань, а/я 127

Завод входит в Группу компаний «НЭФИС», включающую в себя такие предприятия как ОАО «Нэфис Косметикс» и ОАО «Казанский жировой комбинат», продукция которых известна не только в Поволжье, но и по всей России.

Предприятие является одним из крупнейших переработчиков масличных культур в Поволжье и самым крупным на данный момент переработчиком рапса.

Современное и высокотехнологичное оборудование, которым располагает предприятие, позволяет нам производить высококачественную готовую продукцию, которая полностью сертифицирована и удовлетворяет не только российским нормативным требованиям, но и всем европейским стандартам.

В настоящий момент на предприятии выпускается рапсовое и подсолнечное масло, а также шрот, являющиеся побочным продуктом при производстве растительных масел и неотъемлемым компонентом в производстве протеиновых комбикормов.

Мощность переработки сырья составляет 300 тысяч тонн маслосемян в год или 1 тысячу сырья в сутки. Что касается выпуска готовой продукции, Казанский маслоэкстракционный завод способен выпускать до 126 тысяч тонн нерафинированного растительного масла и до 156 тысяч тонн шротов.

В перспективе ОАО «Казанский МЭЗ» планирует увеличение перерабатывающих мощностей до 1 миллиона маслосемян в год, что позволит заводу стать одним из крупнейших маслодобывающих предприятий не только в Поволжье, но и во всей России.

Основная цель ОАО «Казанский МЭЗ» - добиваться соответствия выпускаемой продукции запросам наших потребителей, партнеров благодаря постоянному улучшению качества производимых товаров.

Численность работников на предприятии составляет 93 человека. Их категории показаны в таблице 1.

Таблица 1 Общая численность работников на предприятии

Категория работников

Численность, чел.

1

Рабочие основного производства, всего

12

2

Вспомогательные рабочие

12

3

Слесарь-электрик

14

4

Директор-технолог

1

5

Технолог

12

5

Бухгалтер-кассир

17

6

Итого по основному производству

68

7

Продавцы

11

8

Механик-водитель

14

Всего

93

При наличии сырья и оборудования для переработки рабочих дней 210, норма смены в сутки 2, рабочих часов в смену 7. Фонд времени работы предприятия за год - 2940 часов.

3. Экономическая часть

3.1 Расчет амортизации основных фондов

Рассчитаем амортизацию основных фондов предприятия (табл. 2).

Таблица 2Стоимость зданий и сооружений

Наименование зданий и сооружений

Общая стоимость

Норма амортизации, %

Сумма, руб.

1. цех 55 кв.м. для размещения линии по отжиму масла

9393472

12

1127216,64

2. цех 100 кв.м. размещения линии рафинации

9968433

12

1196211,96

3. цех 60 кв.м. размещения линии по упаковке продукции

6210810

14

869513,4

4. складские помещения для хранения сырья и готовой продукции

8639347

11

950328,17

5. административные помещения

3114810

13

404925,3

Общая сумма амортизации составила 4548195,47 руб.

Амортизация оборудования рассчитывалась по тому же принципу (табл. 3)

Таблица 3 Стоимость оборудования

Наименование оборудования

Количество, шт.

Стоимость единицы, руб.

Общая стоимость, руб.

Норма амортизации, %

Сумма, руб.

Оборудование

29

86483

2508007

18

451441,26

Сумма амортизации оборудования составила 451441,26 руб.

Составляем сводную смету по основным фондам.

Таблица 4 Сводная смета капитальных затрат по проекту, руб.

Наименование

Используемые фонды

Оборудование

2508007

Здания и сооружения

37326872

Общая сумма покупки равна 39834879руб.

3.2 Организация заработной платы и численности работников

При расчете заработной платы основных рабочих использовалась простая повременная форма оплаты труда.

Заработная плата при простой повременной форме оплаты рассчитывается по формуле:

ЗП = ТС *Т, где ЗП - величина заработной платы; ТС - тарифная ставка; Т - отработанное время.

Таблица 5 Численность и заработная плата персонала по категориям

Категория работников

К-во дней работы

Тариф. разряд

Тариф. ставка

Тариф. фонд.

Начисления на з/п

Всего затрат по оплате труда

1

Рабочие основного производства, всего

210

7

343,35

288413

55663

344076

2

Вспомогательные рабочие

210

6

235,41

197746

38165

235911

3

Слесарь-электрик

210

8

284,27

119393

23044

142437

4

Директор-технолог

210

15

507,96

106673

20588

127261

5

Технолог

210

13

438,03

91986

17753

109739

5

Бухгалтер-кассир

210

13

438,03

91986

17753

109739

6

Итого по основному производству

896197

172965

1069163

7

Продавцы

210

9

312,21

65563

12653

78216

8

Механик-водитель

210

10

342,49

71923

13882

85805

9

Всего

1033683

199501

1233184

Заработная плата в расчете на 1 работника в месяц определяется по формуле: ЗП3 = ЗП1\ ф1, где ЗП1 - фонд з\платы всех работников за месяц; ф1 - число работников.

Заработная плата в расчете на 1 основного рабочего в месяц определяется по формуле: ЗП4 = ЗП2\ ф2, где ЗП2 - фонд з\платы всех основных рабочих за месяц; ф2 - число основных рабочих.

ЗП3 = 1233184/93 = 13260,04 руб.

ЗП4 = 1069163/68 = 15722,99 руб.

3.3 Расчет себестоимости продукции

За основу расчета необходимого количества сырья, материалов, топлива и энергии для технологических целей принимают проектируемый выпуск продукции за год в натуральных единицах измерения и прогрессивные нормы расхода на единицу продукции (удельные расходы).

Таблица № 6Расход и стоимость материальных ресурсов, топлива и энергии

Наименование ресурсов

Норматив расхода на ед. продукции.

Годовая потребность

Стоимость ед. продукции, руб.

Стоимость, всего тыс. руб.

Сырье, всего

500

4000

497,50

1990000

В том числе

Собственное

500

4000

497,50

1990000

Закупаемое

Вода техническая

1,5

1260

8

10080

Электроэнергия, всего

45

265100

2,30

609730

Упаковочный материал

35

35

800

28000

Топливо

10

4000

40000

Прочие

36000

Итого

2672810

Составим калькуляцию себестоимости продукции (табл. 9). Для этого нам необходимы сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, цеховых расходов (табл. 7,8).

Таблица 7 Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Статьи расходов

Сумма

З\пл вспомогательных рабочих

344076

Отчисления на социальные нужды с з/п вспомогательных рабочих

55663

Смазочные и обтирочные материалы

309668,4

Текущий ремонт оборудования, стоимость материалов, запасных частей, услуг ремонт-но-механического цеха

125400,35

Амортизация производственного оборудования, аппаратуры

451441,26

Внутризаводское перемещение грузов, возмещение износа малоценных и быстро изнашивающихся инструментов.

192937,35

Итого

1479186,36

Таблица 8 Смета цеховых расходов

Статьи расходов

Сумма

Заработная плата цехового персонала

1233184

Отчисления на социальные нужды

14%

Содержание производственных зданий и сооружений

272891,73

Текущий ремонт производственных зданий и сооружений

90963,91

Амортизация производственных зданий и сооружений

4548195,47

Расходы по охране труда

184977,6

Итого

6502858,47

Теперь заполняем калькуляцию расходов.

Таблица 9 Калькуляция себестоимости продукции

Статьи калькуляции

Затраты на единицу

продукции

Затраты на годовой объем

Сырье и материалы

497,5

1990000

Заработная плата основных производственных рабочих

308,3

1233184

Отчисления на социальные нужды с з/п основных производственных рабочих

267,29

1069163

Итого переменные издержки

1073,09

4292363

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

300,75

1202994,89

Цеховые расходы

1625,72

6502858,47

Итого цеховая себестоимость

2999,55

11998200,36

Общезаводские расходы

299,96

1199820,04

Прочие производственные расходы

59,99

239964,01

Внепроизводственные расходы

100,79

403139,53

Итого постоянные издержки

2387,19

9548776,94

Общая себестоимость равна 13841123,86 руб.

Путем анализа структуры себестоимости можно определить точку безубыточности производства. В составе полной себестоимости на весь проектируемый объем производства (TC) необходимо выделить постоянные расходы (FC) и переменные расходы (VC).

Условно-постоянные - издержки, которые мало зависят от объема производства (применительно для небольшого периода - около года). Постоянные издержки на единицу продукции при расчетах обозначаются AFC, на годовой выпуск FC. Постоянные издержки на единицу продукции рассчитываются по формуле: AFC = FC/Q

Условно-переменные - издержки, которые изменяются (увеличиваются/уменьшаются) с изменением объема выпуска продукции. Переменные издержки на единицу продукции обозначаются AVC, на годовой выпуск VC. Переменные издержки на единицу продукции рассчитываются по формуле: AVC = VC/Q.

Общие издержки на единицу продукции обозначаются АТC, на годовой выпуск ТC и рассчитываются по формулам: АТС = AFC + AVC и TC = FC +VC.

С помощью оптовой цены рассчитывается выручка по формуле: TR = Ц*Q, где TR - выручка; Ц - оптовая цена; Q - объем производства в натуральных единицах.

TR = 4000*4290,75 = 17162993,59 руб.

Точка безубыточности рассчитывается по формуле: Qб = FC / (Ц - AVC). Чем меньше безубыточных объем производства, тем левее точка безубыточности, тем лучше для предприятия, т.к. нужно выпустить меньше продукции, для того чтобы покрыть все издержки.

Qб = 9548776,94/(4290,75 - 1073,09) = 2968 т.

В денежном выражении она составит 2968*4290,75 = 12734946 руб.

Прибыль от реализации товарной продукции определяется по формуле: Пр = (Ц - С) * В, где П - прибыль от реализации товарной продукции, руб.; Ц - оптовая цена единицы продукции, руб.; С - полная себестоимость единицы продукции, руб.; В - выпуск продукции за год в натуральных единицах.

Пр = (4290,75 - 3460,28)*4000 = 3321880 руб.

Общая рентабельность производства определяется по формуле: Р = (Пр/С)*100% = (3321880/13841123,86)*100% = 24%.

Рентабельность основных фондов определяется по формуле: Р = (Пр/ОФ)*100% = (3321880/39834879)*100% = 8,34%.

Производительность труда на одного работника рассчитывается по формуле: ПТ = (В*Ц)/ ф1 = (4000*4290,75)/93 = 184548,39 руб./чел.

Производительность труда на одного основного производственного рабочего рассчитывается по формуле: ПТ = (В*Ц)/ ф2 =(4000*4290,75)/68 = 252397,06 руб./чел.

Фондоотдача определяется по формуле: Фо = В*Ц/ОФ = 4000*4290,75/39834879 = 0,43 руб./руб.

Фондоемкость = 1/ Фо = 1/0,43 = 2,32 руб./руб.

Фондовооруженность труда основных производственных рабочих определяется по формуле: ОФ/ ф2 = 39834879/68 = 585807,04 руб./чел.

Затраты производства на 1 рубль товарной продукции определяются по формуле: З = С/Ц = 13841123,86/17163000 = 0,81 руб./руб.

ЧДД рассчитывается по формуле: ЧДД = PV - CI, где PV - дисконтированный на один момент времени показатель чистого дохода; CI - дисконтированный на один момент времени показатель инвестиций или капиталовложений (переменные издержки на весь выпуск +капитальные затраты на реконструкцию). Ставка дисконта = 11%

Чистый дисконтированный доход равен 137661071,16 - 109130058,15 = 28531013,01руб.

Индекс рентабельности = 137661071,16/109130058,15 = 1,26.

Внутренняя норма доходности (ВНД, Internal Rate of Return, IRR) - это норма дисконта, при которой величина чистого дисконтированного дохода равна нулю.

Таблица 10 Значения ЧДД при разных нормах дисконта

E, %

10

20

30

40

50

ЧДД, руб.

31384114,31

16511002,9

7515249,39

27387,51

-81148,2

Срок окупаемости (Payback Period, PP) - это минимальный временной интервал, за пределами которого значение ЧДД становиться положительным.

Таблица 11 Накопленный дисконтированный денежный поток по годам

Годы

Накопленный дисконтированный денежный поток, руб.

0

- 9291999,73

1

-6452799,24

2

2813601,27

3

5936721,59

Выводы

Таблица 12 Сравнительная таблица технико-экономических показателей

Наименование показателя

Единицы изм...

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены